A szövetkezeti hitelintézetek helyzete a felkészülésben Október

A szövetkezeti hitelintézetek helyzete a felkészülésben 2007. Október 30-31. Öcsi Béla vezérigazgató-helyettes, Bankárképző bocsi@bankarkepzo.hu

Áttekintés Az előadás célja Ügyfélszegmentáció és fedezetek Jelentés-készítés Összefoglalás bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 2

Az előadás célja Sztenderd módszer szerinti tőkeszámítás (BII 1. pillér hitelkockázat) és jelentés informatikát (is) érintő kérdéseinek elemzése, nem IT nyelven Jelenlegi tőkemegfelelés-számítás és az új rendszer összehasonlításával Csak a (tőkehatást tekintve) leglényegesebb kérdésekre fókuszálva A hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII. 30.) Kormányrendelet és a PSZÁF jelentés tervezetei ( COREP táblák) felhasználásával Aktualitás: 2008. februárjában a tőkeszámítást és a jelentést már a Bázel II szabályok szerint kell végezni! Munkamegosztás: I. pillér értelmezési kérdéseiről és a II. III. pillérről más előadásban lesz szó bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 4

A PSZÁF vonatkozó iránymutatása 7/2007. SZÁMÚ VEZETŐI KÖRLEVÉL a hitelezési kockázat tőkekövetelményének meghatározására sztenderd módszert alkalmazó hitelintézetek és befektetési vállalkozások vezetői részére Az informatikai fejlesztéseknek minimum a következő területekre kell kiterjedniük: a) az irányítási rendszerre és a kockázatkezelésre vonatkozó követelmények teljesítéséhez kapcsolódó informatikai megoldások bevezetése, b) a kitettségek új szabályozásban szereplő követelmények alapján történő szegmentálásának, azaz kitettségi osztályba sorolásának kialakítása c) a tőkekövetelmény számításra vonatkozó felügyeleti jelentéstáblák módosításához kapcsolódó fejlesztések, d) a fedezet-nyilvántartási rendszereknek az új számítási módszerek alkalmazásához kapcsolódó módosításai e) belső tőkekövetelmény számítási rendszer működtetését segítő alkalmazások, f) a nyilvánosságra hozatali követelmények teljesítése érdekében szükséges alkalmazások. bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 5

A tőkeszámítás módszere Sztenderd módszer Ügyfélszegmens RW* x Kitettség* = RWA x 8% = TŐKE * Fedezetek beszámítása hatással van az értékére Kitettség Mérlegen belüli kitettség (nettó, azaz értékvesztéssel csökkentett) + Aktív időbeli elhatárolás RW = Risk Weight; kockázati súly bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 7

Az ügyfélszegmentáció változásai Bázel I - 13/2001 PM 1. 0%-os tételek (központi kormányzatok, központi bankok) 2. 20%-os tételek (hitelintézetek és befektetési vállalkozások) 3. 50%-os tételek (lakóingatlannal fedezett követelések, magyarországi helyi önkormányzatok) 4. 100%-os tételek (egyéb lakossági követelések és valamennyi vállalati hitel stb) Bázel II sztenderd - Hpt. 76/A (1) 1. központi kormányzatok, központi bankok 0% (- 100%) 2. regionális kormányok, helyi önkormányzatok - (0%) 50% - 100% 3. közszektorbeli intézmények 0%- 100% 4. multilaterális fejlesztési bankok 5. nemzetközi szervezetek 6. hitelintézetek és befektetési vállalkozások 20%-100% 7. vállalkozások 100% 8. lakossági követelések 75% 9. ingatlannal fedezett követelések 1. Lakóingatlan 35% 2. Lakóingatlannak nem minősülő ingatlan 50% 10. késedelmes tételek - 11. fedezett kötvények 12. kiemelkedő kockázati kategória tételek 13. értékpapírosítási pozíciók 14. kollektív befektetési formák 15. egyéb követelések bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 8

Ügyfélszegmentáció - kihívások Az alaprendszerekben a jelenlegi felügyeleti szegmentáció ( szektorkód ) megvan a sztenderd módszerben azonban frissítésre szorul Közszektorbeli intézmények új kategória, definiálandó, kézzel besorolás Lakossági kategória 4 követelmény Ingatlannal fedezett és késedelmes tételek csak ügyfél alapú szegmentációval NEM besorolható, egyéb analitika is kell!!! bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 9

A lakossági szegmens 11. (1) Egy kitettség a lakossággal szembeni kitettségi osztályba tartozik, ha a) természetes személlyel, mikro-, kis- vagy középvállalkozással szemben áll fenn; b) a kitettség egy jelentős számú, hasonló jellemzőkkel rendelkező kitettségből álló csoporthoz sorolható, amely lehetővé teszi a kölcsönnyújtáshoz kapcsolódó kockázat csökkenését; c) az adós ügyfélnek vagy egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának a hitelintézettel, valamint annak anyavállalatával és az anyavállalat leányvállalatával szembeni tartozásának - ideértve a késedelmes kitettséget, ide nem értve a lakóingatlannal fedezett kitettséget - együttes összege a hitelintézet tudomása szerint nem haladja meg az egymillió eurot, és annak érdekében, hogy a szükséges adatokat megszerezze, a hitelintézet ésszerű lépéseket tesz, valamint.. KKV besorolás: A kategória létezik, de eddig nem játszott nagy szerepet, alaprendszerbeli töltöttsége nem feltétlen 100%-os A szegmentáláshoz felhasználható elemi adatok (pl. árbevétel) nem mindig állnak rendelkezésre Ügyfélcsoport-képzés: A technikai lehetőség megvan, csak konzekvensen alkalmazandó Figyelendő a 250 mft Jelentős számú kitettségből álló csoport bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 10

Ingatlannal fedezett kitettségek 13/2001 PM rend: 7. Ötvenszázalékos kockázati súlyozású tétel: b) az a követelés, amely mögött olyan, az ingatlan-nyilvántartás szerint lakóingatlannak minősülő ingatlan tulajdonára alapított jelzálogjog áll, amely lakóingatlant a kölcsönfelvevő foglal el vagy ad ki, és amelynek értékesítése következtében várhatóan hitelezési veszteség nem keletkezik, és azt a hitelintézet a választott könyvvizsgálójával egyeztetett fedezetértékelési szabályzat alapján ilyennek minősíti. 12. (3) A bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. törvény 147. -a (4) bekezdésének a) pontja szerinti lakóingatlant (a továbbiakban: lakóingatlan) terhelő jelzálogjoggal fedezett kitettség-részhez harmincöt százalékos kockázati súlyt kell rendelni, ha a) a lakóingatlanban a tulajdonos lakik (vagy lakni fog) vagy bérbe adja (bérbe fogja adni) azt, OK b) az ügyfél minősítése és a lakóingatlan fedezeti értéke független egymástól,!! c) a kötelezettség törlesztése legalább nyolcvan százalékban nem a lakóingatlanból származó bevételtől függ, valamint!!!! d) a kitettség értéke nem haladja meg a lakóingatlan piaci értékének hetven százalékát.!!!! bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 11

Ingatlannal fedezett kitettségekkövetkezmények A jelenlegi főkönyvi alapú besorolás ( lakáscélú hitelek és korrekciói) nehezen tartható Analitikusan vizsgálandó a hitel és a fedezet aránya Számos következmény lép fel a fedezetnyilvántartás tekintetében általában, más fedezetek vonatkozásában is bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 12

Fedezet-nyilvántartás követelmények Értékelési és elismerhetőségi követelmények Értékek megfelelő nyilvántartása főleg ingatlanfedezetnél Piaci érték (= pl. értékbecslő által becsült érték) Kiindulási érték, Forgalmi érték konzekvens használata 100%-os töltöttség és pontos értékek szükségesek! Ellenőrzés szükséges most! Korrekciók konzekvens használata (melyik mezőt használom pl. a fedezeti szorzóval vagy egyéb szorzókkal korrigált értékre; egyéb terhek nyilvántartása stb Széljegy vagy már bejegyzett jelzálog Értékelés módjának (független értékbecslő) azonosítása Dátumok: értékelés/lejárat, felülvizsgálat! (új elem) stb. Megfelelően összerendelt 1 hitel-1 fedezet (biztosíték) párok szükségesek Fedezet-nyilvántartás és összerendelés van, de több hitel-több fedezet kapcsolatok nem mindig kezelhetők az alaprendszerekben! A tőkeszámítás során le kell osztani ezeket a fedezeteket Fedezet nyújtója (garanciánál) pontos azonosítás bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 13

Késedelmes tételek A 90 napot késett tételek egy része külön tőkekövetelményt kapnak 50%-150% között A súly függ az elszámolt értékvesztéstől és a fedezettől, egy nem túl egyszerű és nem is rövid szabályrendszer alapján Jelentéskészítési kihívás, ami a fedezeti és a késettségi analitikára is támaszkodik Késedelmes tétel 13. (1) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett és a 68. (5) bekezdése szerinti feltételeknek is megfelelő tételnek az (egyedileg) elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett összegéhez - a (2)-(6) bekezdésben meghatározott eltéréssel - a következő kockázati súlyt kell alkalmazni: a) százötven százalékot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke kevesebb, mint a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének húsz százaléka, b) száz százalékot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének húsz százaléka. (2) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett kitettség elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez száz százalékos kockázati súlyt kell rendelni. (3) A (2) bekezdéstől eltérően ötven százalékos kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének húsz százaléka. (4) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, és lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett kitettséghez száz százalékos kockázati súlyt kell rendelni. (5) A késedelmes tétel fedezettel ellátott részének meghatározása esetében elismert hitelezésikockázatmérséklő tétel vehető figyelembe. (6) Ha a késedelmes tétel nem elismert, de a Felügyelet által a negyedik részben meghatározottak szerint megfelelőnek tekintett, hitelkockázat-mérséklő tétellel teljesen fedezett, valamint az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább az értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéknek a tizenöt százaléka, akkor száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 14

A jelentéskészítés helyzete (1) Jelenleg relatíve egyszerű struktúra tőkeszámítási szempontból (PSZÁF havi jelentések): 3.A SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁS 3.B FIZETŐKÉPESSÉGI MUTATÓ SZÁMÍTÁS 3.XCA MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK - Függő és jövőbeni kötelezettségek súlyozása - származtatott ügyletek nélkül A manuális kitöltés szerepe nem elhanyagolható 3A és 3B táblák egy része automatizáltan főkönyv alapján tölthető Az alaprendszerekből készített listák alapján tehető teljessé a PSZÁF jelentés (fióki listák központi összegzés) bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 16

A jelentéskészítés helyzete (2) Bázel II alatt összetettebb struktúra EU sztenderdek alapján (Common Reporting, Közös jelentés) Szegmensenként külön (16) Többdimenziós jelentések A tőkeszámítást ezentúl analitikusan kell bemutatni Bruttó kitettség * (Mérlegen kívüli tételeknél) konverziós faktorral súlyozás - Értékvesztés - Garancia - Betétfedezet Külön kimutatva az ingatlannal (megfelelően) fedezett részt A késett kitettségeket A régihez hasonló nagyon részletes kitöltési útmutató az EUban nincs Értelmezési kérdés még van bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 17

A jelenlegi jelentési kötelezettség példa - lakóingatlannal fedezett hitelek F I Z E T Ő K É P E S S É G I M U T A T Ó S Z Á M Í T Á S Bankok, szakosított hit.int: millió Ft; Szöv.hit.int.: ezer Ft Sorszám PSZÁF sorkód Megnevezés Mérlegtétel (nettó értéken) Jogszabályi súlyozás Súlyozott érték Mód. Egy főkönyvi alapú információ ( lakáscélú hitelek ) itt sem elegendő korrigálandó a nem lakóingatlannal fedezett ill. a nem lakáscélú lakóingatlanos állománnyal Fióki analitikus listák termékkódok alapján a b c 53 3B4 Ötven százalékos súlyozású állomány (3B41+3B42+3B43) S 10,000 S 50,000 54 3B41 55 3B42 Halasztott fizetésű, a jogszabályi feltételeknek megfelelő (lakóingatlan tulajdonára alapított jelzálogjogú) lakáshitelek, céltartalékkal csökkentett értéken A jogszabályi feltételnek megfelelő (lakóingatlan tulajdonára alapított jelzálogjogú) egyéb követelések, ideértve a nem halasztott fizetésű lakáshiteleket is 0 0.5 0 10,000 0.5 5,000 56 3B43 Felügyelet közzététele alapján 50%-os súlyozású 0 0.5 0 bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 18

A jövőbeli jelentési kötelezettség példa - lakóingatlannal fedezett hitelek (1) Kitettség eredeti értéke hitelegyenértékesítési tényező (CCF) nélkül Ebből: Partnerkockázatból származó hitelkockázat (-) Értékvesztés és céltartalék az eredeti kitettséghez kapcsolódóan Nettó kitettség (értékvesztéssel és céltartalékkal csökkentett) értéke (4=1+3) Garanciák Hitelderivatívák Pénzügyi biztosítékok: Egyszerű módszer Egyéb előre rendelkezésre bocsátott fedezetek (-) Kiáramló helyettesített tételek: Összesen (+) Beáramló helyettesítő tételek: Összesen Nettó kitettség a CRM helyettesítő hatások figyelembevételével, CCF nélkül (11=4+9+10) Volatilitási korrekciós tényező hatása a kitettségre (-) Pénzügyi biztosíték volatilitással és lejárati eltérésekkel korrigált értéke (-) volatilitási és lejárati korrekciók hatása a pénzügyi biztosíték értékére Kitettség teljesen korrigált értéke (E*) (15=11+12+13) Kitettség értéke (20=15-16-0,8*17-0,5*18) Kockázattal súlyozott kitettség érték TŐKEKÖVETELMÉNY 9CS HITELEZÉSI- ÉS PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSOK: SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY Ingatlannal fedezett kitettségek (CRSA) Helyettesítésen alapuló hitelezésikockázat-mérséklési (CRM) technikák hatása a kitettségre Előre nem rendelkezésre bocsátott fedezetek: korrigált értékek (Ga) Előre rendelkezésre bocsátott fedezetek CRM helyettesítő hatások a kitettségre A kitettség értékét módosító CRM technika: Előre rendelkezésre bocsátott fedezetek. Pénzügyi biztosítékok átfogó módszere Pénzügyi biztosíték értéke Mérlegen kívüli kitettség teljesen korrigált értékének CCF szerinti megoszlása Nagyságrend: millió forint Sorszám PSZÁF kód Megnevezés 1 9CS0 ÖSSZES KITETTSÉG 2 9CS11 Mérlegtételek 3 9CS12 Mérlegen kívüli tételek 4 9CS13 Értékpapír finanszírozó ügyletek & Hosszú elszámolási idejű ügyletek 5 9CS14 Származtatott ügyletek 6 9CS15 Termékek közötti szerződéses nettósítási megállapodás alapján fennálló kitettség 7 9CS201 0% 8 9CS202 10% 9 9CS203 20% 10 9CS204 35% 11 9CS205 50% 12 9CS2051 ebből: késedelmes tételek 13 9CS2052 elismert hitelminősítő szervezet általi minősítés nélküli 14 9CS2053 nem lakóingatlannal fedezett 15 9CS206 75% 16 9CS207 100% 17 9CS2071 ebből: késedelmes tételek 18 9CS2072 elismert hitelminősítő szervezet általi minősítés nélküli 19 9CS2073 ingatlannal fedezett 20 9CS208 150% 21 9CS2081 ebből: késedelmes tételek 22 9CS209 200% 23 9CS210 Egyéb kockázati súlyok 0% 20% 50% 100% Mód 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 a b c d e1 e2 f1 f2 g1 g2 h i1 i2 i3 j k1 k2 k3 k4 l m n z ÖSSZES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉG TÍPUSONKÉNT ÖSSZES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KOCKÁZATI SÚLYONKÉNT bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 19

Kitettség eredeti értéke hitelegyenértékesítési tényező (CCF) nélkül Ebből: Partnerkockázatból származó hitelkockázat (-) Értékvesztés és céltartalék az eredeti kitettséghez kapcsolódóan Nettó kitettség (értékvesztéssel és céltartalékkal csökkentett) értéke (4=1+3) A jövőbeli jelentési kötelezettség -példalakóingatlannal fedezett hitelek (2) Fel nem használt keret is (pl. építési hitel) Sorszám PSZÁF kód Megnevezés Külön a CT Lakóingatlannal 140%-osan fedezett hitelek!!! Nem lakóingatlannal 200%-osan fedezett hitelek!!! 1 9CS0 ÖSSZES KITETTSÉG 1 2 3 4 a b c d ÖSSZES KITETTSÉG MEGOSZLÁSA KITETTSÉG TÍPUSONKÉNT 7 9CS201 0% 8 9CS202 10% 9 9CS203 20% 10 9CS204 35% 11 9CS205 50% 12 9CS2051 ebből: késedelmes tételek elismert hitelminősítő szervezet általi minősítés nélküli 13 9CS2052 14 9CS2053 nem lakóingatlannal fedezett 15 9CS206 75% 16 9CS207 100% 17 9CS2071 ebből: késedelmes tételek elismert hitelminősítő szervezet általi 18 9CS2072 minősítés nélküli 19 9CS2073 ingatlannal fedezett 90 napos késett az ingatlannal fedezetten belül! A hitel fedezett része (LTV<50%) A hitel fedezetlen része vagy mégsem? bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 20

Észrevételek, javaslatok A jogszabályoknak megfelelő tőkeszámítás az alaprendszerek kisebb és a felügyeleti jelentések jelentős fejlesztésével valósítható meg A szállítók és a takarékszövetkezetek elkezdték/folytatják a felkészülést A sikeres induláshoz elengedhetetlen pontos specifikációk folyamatos együttműködés gyors testületi ( klub ) döntések bankárképző TANÁCSADÁS ÉS OKTATÁS 22