Köszöntöm Önöket! Miskolc-Tapolca 2018 március 14. Antalóczy Györgyné (info@triant.hu) Az okos adó c. előadása
3/19/2018 Antalóczy Györgyné:06 30 35 020 35, info@triant.t-online.hu 3
2018. 03. 19. Antalóczy Györgyné:06 30 35 020 35, info@triant.t-online.hu 4
Nézzünk a zsebünkbe...aztán az adókörnyezetünkbe
DE LE-ADÓ NÉLKÜL JOBBAN ÉREZZÜK MAGUNKAT...
INBOUND TOURISM IN THE WORLD IN 2017 International Tourist Arrivals, monthly evolution World 20 Beutazó Turizmus Világméretekben 2017 8 éve töretlen fejlődés (% change) 15 10 5 0-5 -10-15 -4.0% 6.7% 4.7% 4.7% 4.9% 4.3% 4.6% 3.9% 6.7% 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017* Source: W orld Tourism Organization (UNW TO)
Beutazó Turizmus Világméretekben 2017 Különösen erős nyári szezon WHY MEASURE SUSTAINABLE TOURISM? INBOUND TOURISM IN THE WORLD IN 2017 International Tourist Arrivals, monthly evolution World (million) 150 130 110 2013 2014 2015 2016 2017* 90 70 50 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Source: W orld Tourism Organization (UNW TO)
Növekedés régiónként 2017 Americas ITA: 207 million (16%) Africa ITA: 62 million (6%) Europe ITA: 671 million (51%) Middle East ITA: 58 million (4%) Asia Pacific ITA: 324 million (24%)
WHY MEASURE SUSTAINABLE TOURISM? International Tourist Arrivals: Projection 2018 Nemzetközi turizmus: előrejelzés 2018 2017 Aktuális adat Átlag 2005-2016 2018 Világ 6.7% 3.8% +4% - +5% Európa 8.4% 2.9% +3.5% - +4.5% Ázsia és Óceánia 5.8% 6.4% +5% - +6% Amerika 2.9% 3.8% +3.5% - +4.5% Afrika 7.9% 4.7% +5% - +7% Közel Kelet 4.9% 4.7% +4% - +6%
5 LÉPÉS AMI SEGÍTHET... 1. Használják a Nav Szja adóelőlegnyilatkozatait 2. Készítsék el a adatkezelési szabályzatukat 3. Készítsék el március 30-ig az ezévi szabályzatokat 4. Tisztázzák az adatszolgáltatási kötelezettséget 5. Kérjenek, adjanak elektronikus, pdf számlákat
Békés megye A békéscsabai iskolabüféket ellenőrzik február 28-án a NAV Békés Megyei Adó- és Vámigazgatóságának munkatársai. A revizorok a nyugtaadás ellenőrzése mellett forgalomszámlálást is végeznek. Jász-Nagykun-Szolnok megyében az alábbi időpontokban és helyszíneken ellenőriz a héten a NAV: február 26. (hétfő): Tiszafüred és környéke február 27. (kedd): Mezőtúr és környéke február 28. (szerda): Szolnok és környéke március 1. (csütörtök): Karcag és környéke március 2. (péntek): Törökszentmiklós és környéke A revizorok az üzletekben számla- és nyugtaadást, az alkalmazottak bejelentését, a forgalmazott áruk eredetét, valamint az online pénztárgépekkel kapcsolatos kötelezettségeket ellenőrzik. Az operatív ellenőrzések mellett a pénzügyőrök a jövedéki szabályok betartását is vizsgálják.
A reprezentációs kiadásokat terhelő adó csökkent! Az egyes meghatározott juttatások esetében a munkáltatói terhek 43,66-ról 40,71 százalékra csökkennek. Az adómentes juttatások elemei közé kerül a diákhitel-törlesztés támogatása.
ÁFA
5% 5% 5%
5%,ha 27%
5%,ha 5%,ha 5%,ha
5% 27%
27% 5%
Alapszolgáltatás a szoba kötelező reggelivel Ha a vendég egy olyan csomagot rendelt meg egy áron, amely tartalmazza szobát, a reggelit, és a vacsorát együtt, tehát a vevő egy áron azaz csomagként a szobát félpanzióval, rendel, akkor az így meghatározott áron történő értékesítés helyesen az egész egy áron lesz 18%-os. A mellékszolgáltatás osztja a főszolgáltatás sorsát Javaslom, hogy már a megrendeléssel dokumentálják, hogy a vevő szándéka az alapszolgáltatásra, és külön egyébre (pl. vacsorára) irányult, és ekkor két tételes megrendelésre két tételes számla készülhet, amiben lesz 18% és 5% áfa kulcs alá tartozó, helyben fogyasztott melegkonyhás éttermi szolgáltatás is.
1. Variáció legkisebbb csomag szállás+reggeli (nincsen melegkonyha) Áfa Összeg kulcs Szoba nettó ára 100Euro Áfa, 18Euro 18% Szobaár brutto Összesen fizetendő 118Euro 118 Euró Üzletpolitikai engedmények lehetnek pl.: időarányosan érkezéstől függően,
2. Variáció Kereskedelmi szálláshely szolgáltatás (csak a hotel szoba) igénybevétele, a szolgáltatásból kivett reggeli árával csökkentett a nettó szoba ára Áfa kulcs Szoba netto ár 80Euro Áfa 14,4Euro 18% Bruttó szoba ár 94,4Euro Reggeli netto 20Euro Közvetített szolgáltatás áfája 1Euro 5% Összesen reggeli bruttó 21Euro Bruttó szoba ár +Összesen reggeli bruttó (fizetendő összesen) 115,4Euro
Szoba reggelivel 18% 118 Eu Helyben készített étel,ital 5% Nem helyben készített ital 27% Összesen fizetendő (brutto ár): 32 Eu 12.7 Eu 162,7 Eu.
Szolgáltatás megnev. áfa kulcs Bruttó ár Áfa Ftban Szoba reggelivel (100 Eu) 18% 118 Eu 18Eu= 5998 Ft Helyben készített étel,ital 5% 32 Eu 1,5Eu= 467 Ft Felszolgálói díj 5% 3 Eu 0,15Eu= 40 Ft Nem helyben készített ital 27% 12,7 Eu 2,12Eu= 66 Ft Felszolgálói díj 27% 1 Eu 0,21Eu= 7 Ft Összesen fizetendő brutto 164 Eu.
Turizmusfejlesztési hozzájárulás
A hozzájárulás fizetésére kötelezettnek minősül minden olyan személy vagy szervezet, amely saját nevében hozzájárulásköteles szolgáltatást nyújt A felszolgálási díj az általános forgalmi adóbeli megítélés szempontjából a hozzájárulás-köteles szolgáltatás ellenértékének része, így az a turizmusfejlesztési hozzájárulás alapjába tartozik. A turizmusfejlesztési hozzájárulás összegét az áfaalapba nem kell beszámítani. A hozzájárulás összegével növelt SZOLGÁLTATÁSI ÁR, í turisztikai hozzájárulás mint az Áfa tv. 65. -a szerinti ellenérték része lesz az áfa alapja. 2018.02.08 Antalóczy Györgyné könyvvizsgáló és adószakértő 37
A hozzájárulást azon szolgáltatásnyújtás után kell az megállapítani és bevallani, a) amielynek a számláján, számviteli bizonylatán vagy ezek hiányában bármely más, a hozzájárulásköteles szolgáltatás kiállított okiratán az 5% szerepel, b) ha az a számla, számviteli bizonylat vagy a hozzájárulás-köteles szolgáltatásról kiállított más okirat kiállításának időpontja a hozzájárulás fizetésére kötelezettre irányadó (pl havi) bevallási időszakra esik. 2018.02.08 Antalóczy Györgyné könyvvizsgáló és adószakértő 38
Nem része az általános forgalmi adó alapjának, így a turizmusfejlesztési hozzájárulás alapjába sem kell beszámítani ugyanakkor a vendég által önként adott borravalót (TÍP). A hozzájárulásról a bevallás a 18TFEJLH nyomtatványon nyújtható be az állami adó- és vámhatóság részére. A nyomtatvány kitöltő-ellenőrző programja és a hozzá tartozó kitöltési útmutató a Nemzeti Adó- és Vámhivatal honlapjáról (http://www.nav.gov.hu/letöltések/nyomtatványkitöltő programok/18tfejlh) lesz letölthető. A pénzforgalmat a turizmusfejlesztési hozzájárulás vonatkozásában a következő számlaszámon kell bonyolítani: HU13100320000107912200000000 Adónem kód 310 2018. 03. 19. Antalóczy Györgyné könyvvizsgáló és adószakértő
A kisvállalati adó mértéke 13 százaléka, melynek teljesítésével a cég mentesül a társasági adó, a szociális hozzájárulási adó és a szakképzési hozzájárulás bevallása és megfizetése alól. A KATA választására jogosító bevételi értékhatár 12 millió forint (8millió forinttól az áfa is belép, de az áfa nem része a KATA 12milliós értékhatárának). Érdemes vizsgálni, érdemes-e áttérni...
Adatszolgáltatás A számlázó programmal történő számlázás esetén a számlaadatokat a számlázó programból emberi beavatkozás nélkül, nyilvános interneten keresztül azonnal, a számla elkészülése után rögtön továbbítani kell a NAV-hoz. A harmadik országba teljesített adómentes termékértékesítésről számlázó programmal kiállított számla adatairól nem kötelező online adatszolgáltatást teljesíteni... Az áfa alapja 370 370 Ft, akkor a 27%-os áfa eléri a 100 000 Ft-ot és jelenteni kell! 2018 július 1-ig még 1 851 852 Ft vagy annál több a 27%-os áfa alap,áfa 500 000 Ft és ekkor kötelező az adatszolgáltatás...
Adatszolgáltatás Nyomtatvány alkalmazásával történő (kézi) számlázás esetén a számla adatait webes felületen kell rögzíteni. Az adatszolgáltatási határidő a kézi számláknál fő szabály szerint 5 naptári nap. Az adatszolgáltatási kötelezettség független a számla létrehozásának földrajzi helyétől. Az Online Számla rendszerrel és az adatszolgáltatási kötelezettséggel kapcsolatban a NAV honlapján (https://www.nav.gov.hu) és a rendszer online felületén (https://onlineszamlatest.nav.gov.hu) minden szükséges információ megtalálható helpdesk
Szankció Az adatszolgáltatási kötelezettségének nem teljesítése (illetve késedelmes, hiányos, hibás vagy valótlan adattartalmú teljesítése) miatt az Art. 2018. július 1-jén hatályba lépő 229. -a alapján a magánszemély adózó a mulasztással érintett számlánként 200 ezer forint, más adózó a mulasztással érintett számlánként 500 ezer forintos mulasztási bírsággal sújtható.
Egy kiváló szállodai program...
Antalóczy Györgyné: info@triant.hu
AZ ADÓELLENŐRZÉS MENTESSÉGRE!
Kérdezhetnek a www.hah.hu honlapon keresztül is KELLEMES MÁRCIUSI ÜNNEPET KÍVÁNOK!