DANUBIUS HOTELS RT. 2003. ÉVI KONSZOLIDÁLT ÉVES JELENTÉSE
Tartalomjegyzék KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK A NEMZETKÖZI BESZÁMOLÓ- KÉSZÍTÉSI STANDARDOKNAK MEGFELELŐEN...3 FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS...5 KONSZOLIDÁLT MÉRLEG...7 KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁS...8 KIMUTATÁS A KONSZOLIDÁLT SAJÁTTŐKE-VÁLTOZÁSOKRÓL...9 KONSZOLIDÁLT CASH-FLOW KIMUTATÁS...10 MEGJEGYZÉSEK A KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOKHOZ...11 1. A Társaság bemutatása... 11 2. Meghatározó számviteli elvek... 12 3. Pénzeszközök... 19 4. Követelések... 19 5. Egyéb követelések és elhatárolások... 19 6. Készletek... 19 7. Ingatlanok, gépek, berendezések... 20 8. Immateriális javak... 21 9. Egyéb befektetett eszközök... 22 10. Céltartalékok... 23 11. Egyéb kötelezettségek és elhatárolások... 23 12. Hosszú lejáratú kötelezettségek... 23 13. Kisebbségi részesedések... 25 14. Részvénytőke... 25 15. Eredménytartalék... 26 16. Egyéb bevételek... 26 17. Igazgatási és általános költségek... 27 18. Egyéb ráfordítások... 27 19. Nyereségadók... 28 20. Egy részvényre jutó eredmény... 31 21. Operatív lízingek... 32 22. Jövőbeni kötelezettségek 2003. december 31-én... 32 23. Függő kötelezettségek... 32 24. Nyugdíjpénztár... 33 25. Leányvállalatok felvásárlása 2002-ben... 33 26. Kapcsolt felek közötti ügyletek... 35 27. Pénzügyi instrumentumok... 35 28. Szegmensenkénti beszámoló... 36 29. Mérlegfordulónapot követő események... 37 2
Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatások a Nemzetközi Beszámoló-Készítési Standardoknak megfelelően 2003. december 31. a vonatkozó független könyvvizsgálói jelentéssel 3
Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai Pénzügyi kimutatások a 2003. december 31-ével végződő évre Tartalomjegyzék Független könyvvizsgálói jelentés 5 Konszolidált mérleg 7 Konszolidált eredménykimutatás 8 Kimutatás a konszolidált sajáttőke-változásokról 9 Konszolidált cash flow-kimutatás 10 Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz 11-37 4
Független könyvvizsgálói jelentés A Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. részvényeseinek Elvégeztük a Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai ("a Csoport") 2003. december 31-i fordulónappal készített konszolidált mérlegének és az ehhez kapcsolódó, az adott évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, valamint a konszolidált saját tőke-változások kimutatás és a cash flow kimutatás vizsgálatát. A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése az igazgatók feladata. A mi feladatunk a pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardok alapján hajtottuk végre. A fenti standardok értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentős mértékű tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait alátámasztó bizonylatok szúrópróbaszerű vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az igazgatók lényegesebb becsléseinek, valamint a pénzügyi kimutatások bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához. Véleményünk szerint a konszolidált pénzügyi kimutatások a Csoport 2003. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet adnak összhangban a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal. Budapest, 2004. március 12. KPMG Hungária Kft. David Thompson Partner A jelen dokumentum az eredeti IFRS jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés esetén az angol változat a mérvadó. 5
A Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz című részben található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 6
Konszolidált mérleg Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai (Valamennyi összeg millió Ft-ban) Eszközök Megjegyzés 2003. december 31. 2002. december 31. Pénzeszközök 3 3 768 3 825 Követelések 4 1 467 1 590 Egyéb követelések és elhatárolások 5 1 171 1 252 Nyereségadó követelés 19 439 594 Készletek 6 566 527 Forgóeszközök összesen 7 411 7 788 Ingatlanok, gépek, berendezések 7 62 476 61 448 Immateriális javak 8 (2 471) (2 556) Egyéb befektetett eszközök 9 881 468 Halasztott adókövetelések 19 432 271 Befektetett eszközök összesen 61 318 59 631 Eszközök összesen 68 729 67 419 Források Szállítók 1 687 2 279 Kapott előlegek vendégektől 240 173 Nyereségadó kötelezettség 19 44 19 Egyéb kötelezettségek és elhatárolások 11 2 034 1 657 Hosszú lejáratú tartozás rövid lejáratú része 12 5 442 4 396 Céltartalékok 10 701 856 Rövid lejáratú kötelezettségek 10 148 9 380 Hosszú lejáratú kötelezettségek 12 15 434 15 813 Halasztott adókötelezettségek 19 1 801 2 401 Hosszú lejáratú kötelezettségek 17 235 18 214 Kisebbségi részesedések 13 2 462 2 538 Saját tőke Részvénytőke 14 8 285 8 285 Tőketartalék 7 435 7 847 Saját részvény 14 (1 162) (1 574) Eredménytartalék 23 076 22 635 Átváltási tartalék 1 250 94 Saját tőke összesen 38 884 37 287 Források összesen 68 729 67 419.... Betegh Sándor, vezérigazgató Tóbiás János, gazdasági vezérigazgató h. Budapest, 2004. március 12. A Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz című részben található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 7
Konszolidált eredménykimutatás Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai (Valamennyi összeg millió Ft-ban) Megjegyzés A 2003. dec. 31-ével végződő év A 2002. dec. 31-ével végződő év Bevétel Szálloda 17 355 16 452 Vendéglátás 11 165 10 562 Gyógyászat 6 027 4 818 Egyéb üzemegységi bevételek 1 987 2 754 Kamatbevételek 110 195 Egyéb bevételek 16 243 959 Összes bevétel 28 36 887 35 740 Ráfordítások Szálloda 3 446 3 836 Vendéglátás 8 203 7 312 Gyógyászat 1 994 1 755 Egyéb üzemegységi ráfordítások 2 665 2 232 Igazgatási és általános költségek 17 12 986 11 335 Kamatráfordítások 806 846 Árfolyamveszteség / (nyereség) 1 325 (558) Értékcsökkenés és amortizáció 3 983 3 371 Egyéb ráfordítások 18 1 605 1 761 Összes ráfordítás 37 013 31 890 Adózás és kisebbségi részesedés előtti nyereség / (veszteség) (126) 3 850 (Nyereségadó) / adójóváírás 19 473 (934) Adózás utáni eredmény 347 2 916 Kisebbségi részesedések 13 94 (11) Éves adózott eredmény 441 2 905 Egy részvényre jutó nyereség (Ft/részvény) 20 56 367 A Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz című részben található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 8
Kimutatás a konszolidált sajáttőke-változásokról Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai (Valamennyi összeg millió Ft-ban) Megjegyzés Saját részvény Részvénytőke Tőketartalék Eredménytartalék Átváltási tartalék Összesen 2001. december 31. 8 285 7 792 (1 536) 19 730 458 34 729 Éves adózott eredmény 2 905 2 905 Saját részvényekkel kapcsolatos ügyletek nyeresége 38 (38) - Saját részvények 2001. évi osztaléka 17 17 Külföldi leányvállalatok átváltása (364) (364) 2002. december 31. 8 285 7 847 (1 574) 22 635 94 37 287 Éves adózott eredmény 441 441 Saját részvényekkel kapcsolatos ügyletek vesztesége 14 (412) 412 - Külföldi leányvállalatok átváltása 1 156 1 156 2003. december 31. 8 285 7 435 (1 162) 23 076 1 250 38 884 A Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz című részben található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 9
Konszolidált cash-flow kimutatás Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai (Valamennyi összeg millió Ft-ban) Megjegyzés A 2003. december 31-ével végződő év A 2002. december 31-ével végződő év Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás: Éves adózott eredmény 441 2 905 Helyesbítések: Nyereségadók 19 (473) 934 Kisebbségi részesedés 13 (94) 11 Kamatbevételek (110) (195) Kamatráfordítások 806 846 Értékcsökkenés és amortizáció 3 983 3 371 (Árfolyamnyereség) / -veszteség 1 325 (558) Tárgyi eszközök értékesítéséből származó nyereség (59) (766) Eszközök és kötelezettségek változása: Vevőkövetelések és egyéb követelések 651 (140) Készletek (39) (4) Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (254) (69) Szokásos tevékenység miatti pénzeszközváltozás 6 177 6 335 Fizetett kamat (830) (850) Fizetett nyereségadó (523) (561) Szokásos tevékenységből származó pénzeszközök 4 824 4 924 Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás: Tárgyi eszközök vásárlása (3 684) (3 566) Leányvállalatok felvásárlása miatti nettó készpénzkiáramlás - (8 013) Kapott kamat 70 203 Tárgyi eszközök értékesítéséből származó bevétel 375 1 067 Korlátozottan felhasználható pénzeszközök változása (381) (185) Egyéb pénzeszköz beáramlás / (kiáramlás) (198) (92) Befektetési tevékenységre felhasznált pénzeszközök (3 818) (10 586) A pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás: Hosszú lejáratú kötelezettségek nettó növekedése / (1 063) 5 928 (csökkenése) Saját részvény értékesítése 1 162 1 574 Saját részvények vásárlása (1 162) (1 574) Fizetett osztalék - (389) Saját részvények osztaléka - 17 Pénzügyi műveletekből származó / (felhasznált) pénzeszközök (1 063) 5 556 Pénzeszköz-csökkenés (57) (106) Nyitó pénzeszközök 3 825 3 931 Záró pénzeszközök 3 3 768 3 825 A Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz című részben található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 10
Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. és leányvállalatai (Valamennyi összeg millió Ft-ban) 1. A Társaság bemutatása Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. (a továbbiakban: "Danubius" vagy "a Társaság") a Magyar Köztársaság törvényei szerint bejegyzett részvénytársaság. A Társaság és leányvállalatai ("a Csoport") vendéglátóipari szolgáltatásokat nyújt Magyarországon, a Cseh Köztársaságban, Szlovákiában és Romániában, elsősorban három-, négy- és ötcsillagos gyógyüdülői és városi hotelekben. A Társaság részvényeit jegyzik a Budapesti Értéktőzsdén. Jelenleg a Társaság részvényeinek 53,4%-a az egyesült királysági CP Holdings Limited magántársaság és az ellenőrzése alatt álló társaságok tulajdonában van. A Danubius holdingtársaság, Magyarországon két fő leányvállalata van, egy szállodaüzemeltető és egy ingatlankezelő társaság. A magyarországi szállodaműködtetési tevékenységet átszervezték 2002. január 1-jén. A szállodai egységeket regionális igazgatóságokba szervezték át elsősorban földrajzi elhelyezkedésük alapján. A Társaságnak 95,36%-os részesedése van a Léčebné Láznĕ a.s. szállodaüzemeltető társaságban, amely Marienbadban, a Cseh Köztársaságban működik, és 100%-os tulajdonosa a Gama 45 s.r.o társaságnak, amelynek szállodája van Marienbadban. 2001-ben egy konzorcium, amelyben a Danubiusnak 20%-os részesedése volt, 82,17%-os tulajdonrészt szerzett a Balneoclimaterica SA-ban, amely társaságnak szálloda- és ingatlankomplexuma van a romániai Szovátán. 2002-ben a konzorcium további 11,8%-os tulajdonrészt vásárolt a Balneoclimaterica SA-ban, a Danubius pedig további 36,52%-os részt szerzett a konzorciumtársaságban (Salina Invest SA). 2003-ban a Salina Invest SA jegyzett tőkéjének emelésében a tulajdonosok nem egyenlő arányban vettek részt és ennek következtében a Danubius részesedése 0,09%-kal csökkent. 2003. december 31- én a Salina Invest SA részvényeinek 56,43%-a (2002. december 31.: 56,52%) volt a Danubius tulajdonában, míg a Csoport tényleges érdekeltsége a Balneoclimaterica SA-ban 53,03% (2002. december 31.: 53,11%) volt (lásd 25. pont). 2002 májusában a Léčebné Láznĕ a.s. 67%-os részesedést vásárolt a Piestany-ban és Smrdaky-ban szállodát üzemeltető Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. (a továbbiakban: "Piestany") társaságban. Ezt követően a Danubius további 20,66%-os részesedést szerzett két részletben a 2002. év folyamán. 2002. és 2003. december 31-én a Csoportnak 84,55%-os tényleges tulajdonrésze volt a Piestany-ban (lásd 25. pont).
2. Meghatározó számviteli elvek A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak való megfelelésről való nyilatkozat A Társaság és leányvállalatai hivatalos számviteli nyilvántartásaikat és belföldi pénzügyi kimutatásaikat az adott ország (Magyarország, Cseh Köztársaság, Szlovákia és Románia) számviteli szabályaival összhangban készítik. A konszolidált pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (International Accounting Standards Board, IASB ) által kiadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok ("IFRS"), valamint az IASB Nemzetközi Beszámolókészítési Értelmező Bizottsága (IFRIC) által kiadott értelmezések alapján állították össze, és ennek következtében tartalmaznak olyan helyesbítéseket, amelyeket a csoporthoz tartozó egyes társaságoknak az adott ország (Magyarország, Cseh Köztársaság, Szlovákia és Románia) törvényeivel összhangban készített számviteli nyilvántartásai nem tartalmaznak. A pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja A konszolidált pénzügyi kimutatások összegei magyar forintban (Ft) értendők és millió forintban kerülnek kimutatásra. A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerülési érték elve alapján készültek. A korábban állami tulajdonban lévő vállalatnak a jelenlegi részvénytársasággá történő 1991. július 31- i átalakításához kapcsolódóan a Társaság független értékelés alapján átértékelte a befektetett eszközöket a fenti dátumra vonatkozó becsült piaci értékre. A Társaság pénzügyi kimutatásaiban ezek az összegek szerepeltek számviteli és adóalapként. A számviteli politikát a Csoport tagjai következetesen alkalmazzák, és azok konzisztensen követik az előző évi irányelveket. A pénzügyi kimutatások kibocsátását az Igazgatóság 2004. március 12-én jóváhagyta. Becslések és feltételezések használata A pénzügyi kimutatásoknak az IFRS előírásaival összhangban történő elkészítése szükségessé teszi, hogy a vezetőség az eszközök és források kimutatott összegét, illetve a beszámolási időszak bevételeit és ráfordításait érintő becsléseket készítsen és feltételezéseket alkalmazzon. A tényleges összegek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A konszolidáció alapja Leányvállalatok A leányvállalatok a Társaság által ellenőrzött vállalkozások. A társaság akkor gyakorol ellenőrzést, ha közvetlenül vagy közvetve jogosult a vállalat pénzügyi és működési politikájának irányítására, amely irányítás célja a tevékenységből származó hasznok megszerzése. A konszolidált pénzügyi kimutatások a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait az ellenőrzés kezdetének napjától az ellenőrzés megszűnésének napjáig tartalmazzák.
2. Meghatározó számviteli elvek (folytatás) A konszolidált pénzügyi kimutatások a Társaság és a jelentős leányvállalatok pénzügyi kimutatásait tartalmazzák a csoporton belüli valamennyi lényeges tranzakció és egyenleg kiszűrése után, beleértve a nem realizált nyereségeket is. Társult vállalkozások Társult vállalkozások azok a vállalkozások, amelyeknek pénzügyi és működési politikája felett a Csoport jelentős befolyással rendelkezik, azonban nem ellenőrzi azt. A konszolidált pénzügyi kimutatások tartalmazzák a Csoportnak a társult vállalatok kimutatott teljes nyereségéből és veszteségéből való részesedését a saját tőke arányában, a szóban forgó jelentős befolyás tényleges kezdetétől fogva annak tényleges megszűnéséig. Ha a Csoport részesedése a veszteségből meghaladja a társult vállalkozás könyv szerinti értékét, a könyv szerinti értéket nullára csökkentjük és nem mutatunk ki további veszteséget, legfeljebb olyan mértékben, amilyen mértékben a Csoportnak kötelezettségei keletkeztek a társult vállalkozással kapcsolatban. Befektetések Azokat a befektetéseket, amelyekben a Társaságnak 20%-nál kisebb részesedése van, az értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett költségen kerülnek bemutatásra. A Társaság fő leányvállalatai 2003. december 31-én az alábbiak: Név Alaptevékenység Bejegyzés helye A Csoport részesedése 2003. december 31-én A Csoport részesedése 2002. december 31-én Hungária Szálloda-Ingatlankezelő Rt. ingatlankezelő Magyarország 99,9% 99,9% Danubius Szállodaüzemeltető és Szolgáltató Rt. Léčebné Láznĕ a.s. Gama 45 s.r.o Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. Salina Invest SA SC Balneoclimaterica SA szállodaüzemeltető szállodaüzemeltető szállodaüzemeltető szállodaüzemeltető holdingtársaság szállodaüzemeltető Magyarország 100% 100% Cseh Köztársaság 95,36% 95,36% Cseh Köztársaság 100% 100% Szlovákia 84,55% 84,55% Románia 56,43% 56,52% Románia 53,03% 53,11% 13
2. Meghatározó számviteli elvek (folytatás) Külföldi fizetőeszközben lebonyolított ügyletek A külföldi fizetőeszközben lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes árfolyamon kerülnek átváltásra a működés helyszíne szerinti helyi devizára. A mérlegfordulónapon devizában nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi árfolyamon kerülnek átszámításra a működés helyszíne szerinti helyi devizára. Az átváltásból eredő árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség az eredménykimutatásban szerepel. Külföldi vállalkozások pénzügyi kimutatásai A Csoport külföldi vállalkozásait nem tekinti a Társaság működésének szerves részének. Ennek megfelelően, a külföldi vállalkozások eszközeit és forrásait, beleértve a konszolidáció során felmerülő cégértéket és valósérték-helyesbítéseket a mérlegfordulónapi árfolyamon váltjuk át forintra. A külföldi vállalkozások bevételei és ráfordításai éves átlagárfolyamon kerülnek átváltásra. Az átváltásból eredő nyereség, illetve veszteség közvetlenül a saját tőkében kerül kimutatásra. A romániai vállalkozások átváltási pénzneme az amerikai dollár, és a román lejben megadott helyi pénzügyi kimutatásokat a hiperinflációs gazdaságokra vonatkozó standardok alapján kerülnek átváltásra dollárra. A romániai vállalkozások bevételei és ráfordításai a hónapra vonatkozó átlagos USD/ROL árfolyamon, a nem monetáris eszközök és kötelezettségek pedig az eredeti bekerülési árfolyamon kerülnek bemutatásra. A monetáris tételek az időszak végi USD/ROL árfolyamon kerülnek átváltásra. Az amerikai dollárban lévő tételek a pontos dollár összegben kerülnek kimutatásra. A keletkező árfolyamnyereség és -veszteség az eredménykimutatásban szerepel. Az amerikai dollárban elkészített pénzügyi kimutatások a fentieknek megfelelően kerülnek átváltásra. Ingatlanok, gépek, berendezések Az ingatlanok, gépeke és berendezések halmozott értékcsökkenési leírással (lásd lentebb) és értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett értéken kerülnek bemutatásra. A saját előállítású eszközök bekerülési értéke az anyagköltséget, a közvetlen munkaköltséget és a hozzárendelhető általános költségek arányos részét tartalmazza. Értékcsökkenési leírás A tárgyi eszközök az 1991. évi átértékelt értékükön, illetve az 1991 utáni beszerzések esetén a bekerülési értéken kerülnek kimutatásra, csökkentve a felhalmozott értékcsökkenéssel és az értékvesztés miatti veszteséggel. Az értékcsökkenési leírás lineáris módszerrel kerül elszámolásra. A Csoport által alkalmazott értékcsökkenési kulcs 2-5% az épületekre és a bérelt ingatlanokon végrehajtott fejlesztésekre, és 14,5-33% a gépekre és berendezésekre. A földterületek és a befejezetlen beruházások után értékcsökkenési leírás nem kerül elszámolásra. Felújítás Az ingatlanokban, gépekben vagy berendezésekben megtestesülő jövőbeli gazdasági hasznot növelő jelentős felújítási költségeket aktiváljuk és azok után értékcsökkenési leírást számolunk el a fentiekben leírt politikával összhangban. 14
2. Meghatározó számviteli elvek (folytatás) Lízingelt eszközök Az olyan lízingek, amelyeknél minden tulajdonosi kockázat és haszon a Csoportot illeti, pénzügyi lízingként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi lízing során megszerzett gépeket és berendezéseket azok valós értéke és a lízing jogviszony kezdetekor meghatározott minimális lízingdíj jelenértéke közül az alacsonyabbikon mutatjuk ki, csökkentve a felhalmozott értékcsökkenéssel (lásd fent), valamint az értékvesztés miatti veszteséggel. Immateriális javak Cégérték A cégfelvásárlásból származó cégérték a cégfelvásárlás bekerülési értékének a cégfelvásárlás során megszerzett nettó beazonosítható eszközök valós értéke feletti többlete. A cégérték halmozott amortizációval (lásd lentebb) és értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett bekerülési értéken kerül bemutatásra. Negatív cégérték A cégfelvásárlásból származó negatív cégérték a cégfelvásárlás során megszerzett nettó beazonosítható eszközök valós értékének a cégfelvásárlás bekerülési értéke feletti többlete. Olyan mértékben, amilyen mértékben a negatív cégérték a cégfelvásárlási tervben szereplő, megbízhatóan mérhető, azonban még ki nem mutatott jövőbeli várható veszteségre vagy ráfordításra vonatkozik, azt a jövőbeni veszteség vagy ráfordítás elszámolásával egy időben kerül elszámolásra az eredménykimutatásba. A felvásárolt nem pénzügyi eszközök valós értékét meg nem haladó fennmaradó negatív cégértéket az értékcsökkent eszközök súlyozott átlagos hasznos élettartamára elosztva mutatjuk ki az eredménykimutatásban. A felvásárolt nem pénzügyi eszközök valósértékén felüli negatív cégértéke azonnal az eredménykimutatásba kerül elszámolásra. A negatív cégérték könyv szerinti értéke csökkenti az immateriális javak könyv szerinti értékét. Amortizáció Az amortizáció lineáris módszerrel, az immateriális javak becsült élettartama alapján kerül elszámolásra. A cégérték amortizációja bekerüléskor kezdődik, az egyéb immateriális javak után attól a naptól kezdődően kerül elszámolásra az értékcsökkenés, amikor az eszköz használatba vehető. A cégérték 20 év alatt kerül leírásra lineáris módszerrel, a negatív cégérték pedig a kapcsolódó szállodai eszközök hasznos élettartamától függően 20 vagy 30 év alatt. 15
2. Meghatározó számviteli elvek (folytatás) Egyéb immateriális javak A Csoport által felvásárolt egyéb immateriális javak bekerülési értéken kerülnek kimutatásra csökkentve a felhalmozott amortizációval és értékvesztés miatti veszteséggel (lásd lentebb). Abban az esetben, ha a Csoportnak használati joga van egy adott ingatlanra vonatkozóan, ezek a jogok azon időszak alatt kerülnek leírásra, amíg a Csoportnak ez a joga fennáll. Ide tartoznak a budapesti margitszigeti ingatlanokra vonatkozó tulajdonjogok is, amelyek 100 év alatt kerülnek amortizálásra. Adósságot megtestesítő értékpapírok Az adósságot megtestesítő értékpapírokat a lejáratig tartott értékpapírok közé soroljuk be és amortizált befektetési értéken mutatjuk ki. A lejáratig tartott befektetéseket azon a napon mutatjuk/vezetjük ki, amikor azokat a Csoportnak átadják / a Csoport átadja. Készletek A készletek értékelésénél a bekerülési érték, illetve a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb kerül figyelembe vételre. A nettó realizálható érték a szokásos üzletmenet során elérhető becsült eladási ár, csökkentve az értékesítés várható költségeivel. A készletek bekerülési értéke a súlyozott átlagár módszerrel kerül megállapításra, és az tartalmazza a készletek beszerzési költségeit, valamint azoknak a jelenlegi helyre és állapotba helyezése során felmerült ráfordításokat. Pénzeszközök A pénzeszközök likvid befektetések, amelyeknek eredeti lejárata három hónap vagy annál rövidebb időszak. Vevők és egyéb követelések A vevőkövetelések és az egyéb követelések értékvesztés miatti veszteséggel (lásd lentebb) csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Értékvesztés A készletek és a halasztott adókövetelések kivételével a Csoport eszközeinek könyv szerinti értéke minden mérlegfordulónapon felülvizsgálatra kerül, hogy megállapítsuk, szükség van-e értékvesztés elszámolására. Értékvesztés miatti veszteséget számolunk minden olyan esetben, ha az eszköz könyv szerinti értéke meghaladja annak megtérülő értékét. Az értékvesztés miatti veszteség az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Céltartalékok Mérlegben akkor kerül céltartalék kimutatásra, ha valamely múltbéli eseményből eredően jogi vagy feltételes kötelezettség áll fenn, továbbá valószínű, hogy a kötelezettség teljesítésére eszközök kerülnek felhasználásra. 16
2. Meghatározó számviteli elvek (folytatás) Szállítók és egyéb kötelezettségek A szállítói és egyéb kötelezettségek bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Kamatozó hitelek A kamatozó hitelek bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. A mérlegfordulónapon devizás hitelek év végi árfolyamon kerülnek átértékelésre a működés helyszíne szerinti helyi devizában. A bevételek kimutatása Áruk értékesítése és szolgáltatások nyújtása A szállodai (az eltöltött vendégéjszakák alapján), a vendéglátási, a gyógyászati és az egyéb üzemegységi bevételek a szolgáltatás nyújtásakor kerülnek elszámolásra áfa nélkül. Bérleti jogviszonyból származó bevétel A bérleti jogviszonyból származó bevétel a bérleti időszak alatt időarányosan kerül elszámolásra az eredménykimutatásba. A nyújtott engedmények a bérleti jogviszonyból származó bevételt csökkentik. Operatív lízinggel kapcsolatos kifizetések Az operatív lízingre kifizetett összegek a lízing futamideje alatt időarányosan kerülnek elszámolásra az eredménykimutatásba. A kapott engedmények az operatív lízingköltségeket csökkentik. Kamatbevételek A kamatbevételek felmerüléskor kerülnek elszámolásra, figyelembe véve az eszköz tényleges hozamát. 17
2. Meghatározó számviteli elvek (folytatás) Nyereségadók Az eredményt terhelő nyereségadó tárgyidőszaki adóból és halasztott adóból tevődik össze. A nyereségadó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, a saját tőkében elszámolt tételek kivételével. A tárgyidőszaki adó az évi adóköteles jövedelem után várhatóan fizetendő adó a mérleg fordulónapján hatályban lévő vagy hatálybalépés előtt álló adókulcsokkal számolva, valamint a korábbi évek vonatkozásában fizetendő adók bármely helyesbítése. A halasztott adó a kötelezettség módszer használatával kerül meghatározásra, ami az eszközök és kötelezettségek számviteli beszámolóban szereplő könyv szerinti értéke, valamint az adófizetés céljából kiszámított összegek közötti időbeli (átmeneti) különbségekre vonatkozik. Az elszámolt halasztott adó összege a követelések és a kötelezettségek könyv szerinti értéke realizálásának vagy kiegyenlítésének várható módján alapul, a mérlegfordulónapon hatályban lévő vagy hatálybalépés előtt álló adókulcsok alkalmazásával. Halasztott adókövetelés csak olyan mértékben kerül bemutatásra, amilyen mértékben valószínű, hogy rendelkezésre áll majd olyan jövőbeni adóköteles nyereség, amellyel szemben a követelés felhasználható. A halasztott adóköveteléseket olyan mértékűre csökkentjük, hogy a kapcsolódó adókedvezmény realizálásra kerüljön. Nyugdíjalap A Társaság a magyar munkavállalók részére meghatározott járulékfizetés alapú nyugdíjalapot működtet. A nyugdíjjal kapcsolatos költségeket az eredmény terhére számoljuk el abban az időszakban, amikor a járulékfizetés esedékes. Az alap eszközeit vagyonkezelő által kezelt külön alapban tartjuk. A pénzügyi instrumentumok valós értéke A pénzügyi instrumentumok könyv szerinti értéke megegyezik valós értékükkel, mert vagy rövid lejáratúak voltak, vagy a különböző instrumentumoknak piaci árfolyamhoz közeli kamatlábaik vannak. Szegmensek szerinti jelentés A Csoport tevékenysége csak földrajzi területek szerinti bontásban kerül bemutatásra. A vezetőség úgy tekinti, hogy a tevékenység egyetlen üzleti szegmens, a szállodaüzemeltetés területéhez tartozik. 18
3. Pénzeszközök december 31. 2003. 2002. Pénztár, bankszámlán lévő pénz 3 727 3 779 Kamatozó értékpapírok 41 46 3 768 3 825 4. Követelések 2003. 2002. december 31. Vevők 1 851 1 837 Kétes követelésekre képzett értékvesztés (384) (247) 1 467 1 590 5. Egyéb követelések és elhatárolások 2003. 2002. december 31. Követelések a nem konszolidált leányvállalatoktól 36 53 Aktív időbeli elhatárolások, előlegek 696 539 Áfakövetelések 61 255 Egyéb követelések 378 405 1 171 1 252 A nem konszolidált leányvállalatokkal szembeni követelések tartalmazzák a Marcali Szálloda Kft. részére nyújtott 20 millió Ft rövid lejáratú hitelt. (2002: 45 millió Ft). 6. Készletek 2003. 2002. december 31. Étel és ital 232 211 Anyagok 318 291 Áruk 16 25 566 527 19
7. Ingatlanok, gépek, berendezések Bútorok, Épületek és felszerelések és Befejezetlen Telek létesítmények berendezések beruházások Összesen Bekerülési érték/átértékelés: 2002. december 31. 9 034 64 811 15 458 1 009 90 312 Árfolyamváltozások hatása 426 1 483 675 42 2 626 Növekedés 24 2 548 1 018-3 590 Átvezetések - 470 176 (646) - Csökkenés (14) (624) (440) - (1 078) 2003. december 31. 9 470 68 688 16 887 405 95 450 Értékcsökkenési leírás: 2002. december 31. - 17 981 10 883-28 864 Árfolyamváltozások hatása - 389 512-901 Éves értékcsökkenési leírás - 2 386 1 588-3 974 Csökkenés - (394) (371) - (765) 2003. december 31. - 20 362 12 612-32 974 Nettó könyv szerinti érték: 2002. december 31. 9 034 46 830 4 575 1 009 61 448 2003. december 31. 9 470 48 326 4 275 405 62 476 2003. december 31-én a zálogjoggal terhelt ingatlanok, gépek, berendezések nettó könyv szerinti értéke 28 266 millió Ft volt. A jelzálog biztosítékaként lekötött eszközökre vonatkozó további információkat a 12. megjegyzés tartalmazza. 20
8. Immateriális javak Cégérték Negatív cégérték Ingatlanhasználati jogok Szoftverek és egyéb immateriális javak Összesen Bekerülési érték: 2002. december 31. 733 (5 044) 538 1 122 (2 651) Árfolyamváltozások hatása - - 3-3 Növekedés - (51) 4 141 94 Csökkenés - - (8) (11) (19) 2003. december 31. 733 (5 095) 537 1 252 (2 573) Értékcsökkenési leírás: 2002. december 31. 95 (988) 60 738 (95) Árfolyamváltozások hatása - - - - - Éves amortizáció 37 (228) 35 165 9 Csökkenés - - (6) (10) (16) 2003. december 31. 132 (1 216) 89 893 (102) Nettó könyv szerinti érték: 2002. december 31. 638 (4 056) 478 384 (2 556) 2003. december 31. 601 (3 879) 448 359 (2 471) Az immateriális javak 2003. december 31-i összege 448 millió forint nettó értékben (2002: 478 millió Ft) két margitszigeti szállodára vonatkozó ingatlanhasználati jogot tartalmaz, amelyek a fővárosi önkormányzattól vannak bérelve. A pozitív és negatív cégérték az alábbi felvásárlásokra vonatkozik: 2003. 2002. december 31. Léčebné Láznĕ a.s. 733 733 Halmozott amortizáció (132) (95) Cégérték összesen 601 638 Hungar Hotels 2 993 2 993 Hotel Hélia 154 154 Gama 45 s.r.o. 407 407 Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. 1 541 1 490 Halmozott amortizáció (1 216) (988) Negatív cégérték összesen 3 879 4 056 21
9. Egyéb befektetett eszközök 2003. 2002. december 31. Befektetések nem konszolidált leányvállalatokban 186 183 Befektetések társult vállalkozásokban 31 - Munkavállalóknak adott kölcsönök 8 28 Hosszú lejáratú követelések 75 - Korlátozottan felhasználható pénzeszközök 566 185 Egyéb, nem jegyzett befektetések 15 72 881 468 Az alábbi leányvállalatok nem kerültek konszolidálásra: Név Alaptevékenység 2003 2002 Részesedés % Részesedés Marcali Szálloda Kft. szálloda 121 50,2 121 50,2 Kastélykert Kft. szálloda 43 100 43 100 Hungaria Hotel und Reisen GmbH. utazási iroda 9 100 9 100 Sopron Szakképző Iskola és iskola 5 100 5 100 Kollégium Alapítvány Danubius Rendezvényszervező Kft. ügynökség 3 100 - - Nádor Konferenciaközpont 3 100 3 100 Hotel Kastély Kft. Szálloda 2 50,0 2 50,0 186 183 A fenti leányvállalatok nem jelentősek a Csoport szempontjából, ezért ezek nem kerültek konszolidálásra. A befektetések társult vállalkozásokban a Preventív Rt-ben 2003. december 31-én meglévő 32,75%-os részesedést foglalják magukban, amely társaság biztonsági szolgáltatásokat nyújt a Csoportnak Magyarország területén. A hosszú lejáratú követelések egy romániai szálloda értékesítéséből származó követelést tartalmaznak, amelynek kifizetése hat részletben esedékes; a legutolsó részlet fizetési határideje 2007. október 1. A hosszú lejáratú követelés diszkontált értéken kerül kimutatásra. 2003. december 31-én az egyéb befektetett eszközök 566 millió Ft készpénzbetétet tartalmaznak a Piestany-ban történő rekonstrukció finanszírozására, mely csak erre a célra használható fel (lásd 22. megjegyzés). % 22
10. Céltartalékok A Piestany felvásárlása Egyéb Összesen Egyenleg 2002. december 31-én 621 235 856 Az év során képzett céltartalék - 85 85 Az év során feloldott céltartalék - (229) (229) Az év során felhasznált céltartalék (11) - (11) Egyenleg 2003. december 31-én 610 91 701 2002-ben 621 millió Ft céltartalék lett képezve jogi ügyekre a Piestany felvásárlásakor, amelyből 11 millió Ft került felhasználásra 2003-ban egy elvesztett jogi eset kapcsán. 2003. december 31-én az egyéb céltartalékok tartalmaznak: 52 millió Ft céltartalékot a munkaviszony megszüntetésével kapcsolatos kötelezettségekre és a hosszú szolgálatért járó juttatásokra a szlovákiai munkavállalókkal 2003-ban kötött megállapodás alapján, valamint 39 millió Ft céltartalékot különböző jogi ügyekre. 2002-ben az egyéb céltartalékok elsősorban esetleges visszamenőleges bérleti díjakra képzett céltartalékot tartalmaztak a Csoport által a budapesti önkormányzattól bérelt ingatlanokkal kapcsolatban. A céltartalék 2003-ban feloldásra került, mivel sikerült megegyezni az önkormányzattal, így az lemondott a további bérleti díj követeléseiről. 11. Egyéb kötelezettségek és elhatárolások 2003. 2002. december 31. Bérek 543 539 Társadalombiztosítási járulékok 324 300 Fizetendő adók 346 320 Elhatárolt költségek 636 489 Egyéb 185 9 2 034 1 657 12. Hosszú lejáratú kötelezettségek A Csoport bankhiteleinek lejárati ideje: 2003. 2002. december 31. Éven belül 5 442 4 396 1 és 2 év között 4 600 4 452 2 és 5 év között 10 537 10 331 5 éven túl 297 1 030 Összesen 20 876 20 209 Éven belül esedékes összeg (5 442) (4 396) 15 434 15 813 23
12. Hosszú lejáratú tartozás (folytatás) A hitelek összetétele a következő: december 31. 2003. 2002. Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Rt. 1. MKB hosszú lejáratú USD hitel, LIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton szállodán lévő jelzáloggal biztosítva. 1 354 1 470 2. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton szállodán lévő jelzáloggal biztosítva. 1 325 1 197 3. K&H hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Hotel Radisson SAS Béke és a Hotel Flamenco szállodákon lévő jelzáloggal biztosítva. 1 652 1 990 4. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton és a Hotel Budapest szállodákon lévő jelzáloggal biztosítva. 1 987 1 795 5. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Budapest Hilton és a Grand Hotel Hungária szállodán lévő jelzáloggal biztosítva. 1 295 1 171 6. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Thermal Hotel Sárvár szállodán lévő jelzáloggal biztosítva. 1 943 1 756 7. MKB rövid lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Thermal Hotel Sárvár szállodán lévő jelzáloggal biztosítva. - 1 218 8. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,95% kamattal, a Thermal Hotel Sárvár szállodán lévő jelzáloggal biztosítva 1 347-9. MKB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,95% kamattal, a Thermal Hotel Sárvár szállodán lévő jelzáloggal biztosítva 1 295 - Danubius Szállodaüzemeltető és Szolgáltató Rt. K&H Bank hosszú lejáratú euró hitel, LIBOR + 1,25% kamattal, a Hotel Hélia szállodán lévő jelzáloggal biztosítva. - 299 Hungária Szálloda-I ngatlankezelő Rt. 1. K&H hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,75% kamattal, a Hotel Radisson SAS Béke és a Hotel Flamenco szállodákon lévő jelzáloggal biztosítva. 1 749 2 254 2. K&H hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 1,4% kamattal, a Hotel Radisson SAS Béke és a Hotel Flamenco szállodákon lévő jelzáloggal biztosítva. 1 818 1 826 Léčebné Láznĕ a.s. 1. Komercni Banka rövid lejáratú euró hitel, EURIBOR + 0,65% kamattal, épületeken lévő jelzáloggal biztosítva. - 568 2. K&H és ČSOB hosszú lejáratú euró hitel, EURIBOR + 1,4% kamattal, épületeken és a Piestany-i 6464 millió Ft-os beruházáson lévő jelzáloggal biztosítva. 3 639 3 297 Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. Rövid lejáratú bankkölcsön szlovák koronában és euróban, 5% és BRIBOR + 1,25% kamattal, épületeken lévő jelzáloggal biztosítva. 828 1 327 Salina Invest SA Román Kereskedelmi Bank hosszú lejáratú hitel, 24% kamattal, a Sovata Hotelen lévő elsőhelyi jelzáloggal és a Balneoclimaterica bankszámláival biztosítva. 615 - Egyéb bankkölcsönök 29 41 Összes tartozás 20 876 20 209 2003. december 31-én a LIBOR 2,39%, az EURIBOR 2,09% és a BRIBOR 6,06% volt. (2002. december 31-én a LIBOR 1,38%, az EURIBOR 2,90% és a BRIBOR 4,90% volt.) 24
13. Kisebbségi részesedések 2003. 2002. december 31. Hungária Szálloda-Ingatlankezelő Rt. 6 6 Preventív Rt. - 72 Léčebné Láznĕ a.s. 406 406 Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. 1 335 1 348 Salina Invest SA és SC Balneoclimaterica SA 715 706 2 462 2 538 2003. 2002. december 31. Nyitó egyenleg 2 538 399 A kisebbségi részvényesekre jutó eredmény (94) 11 A Preventív Rt. kivezetése (72) - Leányvállalatok tőkeemelése 90 - Kisebbségi részesedés eladott leányvállalatban - 74 Kisebbségi részesedés felvásárolt leányvállalatban - 2 054 2 462 2 538 2003-ban a Preventív Rt. kikerült a konszolidációs körből, mivel a Csoport részesedése a társaságban 32,75%-ra csökkent. 14. Részvénytőke 2003. 2002. december 31. Törzsrészvények 8 285 8 285 A 2003. december 31-i jegyzett részvénytőke 8 285 437 (2002: 8 285 437) engedélyezett, kibocsátott és teljes mértékben befizetett, egyenként 1000 Ft névértékű törzsrészvényből áll. 2003. december 31-én a Társaság tulajdonában 374 523 saját részvény volt, 1162 millió Ft értékben (2002-ben 374 523 részvény, 1574 millió Ft értékben). A magyar társasági törvény előírásainak értelmében a saját részvényeket a vásárlás dátumától számított egy éven belül el kellett adni. 2004. január 1-jével ez az előírás megszűnt. A saját részvények 2003. évi eladásából és visszavásárlásából származó 412 millió Ft veszteség a tőketartalék csökkentéseként került elszámolásra (2002: 38 millió Ft nyereség). 25
15. Eredménytartalék Osztalék a Társaság magyar számviteli törvény szerint számított eredménytartalékából fizethető. A 2003. december 31-én osztalékfizetésre rendelkezésre álló összeg 23 263 millió Ft (2002: 23 843 millió Ft). A nem belföldi illetőségű részvényesnek fizetett osztalék után maximum 20% forrásadót kell fizetni. Az adó mértéke attól függ, milyen illetőségű a részvényes. A magyar illetőségű egyéni részvényeseknek is kell forrásadót fizetniük (a belföldi illetőségű jogi személyiségek mentesek a forrásadó alól). 16. Egyéb bevételek Összetétele: 2003 2002 Hotel Eger értékesítése - 749 Tárgyi eszközök értékesítéséből származó nyereség 59 17 Biztosítási bevételek 112 60 Egyéb 72 133 243 959 2002-ben a Danubius eladta a magyarországi Hotel Eger szállodát, 749 millió Ft nettó nyereség realizálásával. 26
17. Igazgatási és általános költségek 2003 2002 Bérek és járulékai 4 557 4 303 Közműköltségek 2 315 1 926 Fenntartási költségek 1 436 1 117 Menedzsment díjak a CP Holdings Limited (kapcsolt vállalkozás) részére 301 293 Szállodaláncoknak fizetett díj (Hilton, Radisson SAS) 535 284 Marketingköltségek 661 533 Banki és biztosítási díjak 473 491 Jutalékok 53 60 Szakmai és tagsági díjak 637 786 Távközlési díjak 212 183 Bérleti költségek 190 289 Bérleti díjra képzett céltartalék feloldása (lásd 10. megjegyzés) (229) - Biztonsági költségek 245 242 Egyéb költségek 1 600 828 12 986 11 335 2003. december 31-én a Csoport munkavállalóinak száma 5665 fő volt (2002. december 31.: 5977 fő). 18. Egyéb ráfordítások 2003 2002 Helyi adók 695 558 Egyéb adók 687 1 005 Kétes követelésekre képzett és egyéb értékvesztések 223 198 1 605 1 761 27
19. Nyereségadók Az éves adóköltség / (jóváírás) összetétele: 2003 2002 Tárgyévi adóköltség 271 561 Halasztott adóköltség / (jóváírás) (744) 373 (473) 934 A halasztott adóköltség / (jóváírás) összetétele: 2003 2002 Időbeli különbözetek keletkezése és visszafordulása (225) 372 Adókulcs csökkenése (213) - Elhatárolt veszteség jóváírása (306) 1 (744) 373 Az alábbi táblázat tartalmazza az elszámolt nyereségadó és a törvény által előírt adókulccsal számított nyereségadó közötti különbözet levezetését: 2003 2002 Adózás és kisebbségi részesedés előtti nyereség / (veszteség) (126) 3 850 A magyar törvény által előírt adókulcs (%) 18 18 Számított adó - 693 Az adóteher változása az alábbiak miatt: Az adókulcsok eltérése Cseh leányvállalatok 30 - Szlovák leányvállalat 15 - Román leányvállalatok - (10) A halasztott adó nettó hatása Cseh leányvállalatok 12 160 Szlovák leányvállalat (98) (33) Román leányvállalatok (98) - Magyarországi társaságok (560) 246 Az ingatlankezelő társaság nyeresége után fizetendő adó 188 - Egyéb különbözetek 38 (122) Nyereségadó / (jóváírás) (473) 934 Magyarországi társaságok A társasági adó magyarországi kulcsa 2002-ben és 2003-ban 18% volt, 2004-től kezdve pedig 16% lesz. A tárgyévi adóköltség 188 millió Ft volt (2002: 498 millió Ft). 28
19. Nyereségadók (folytatás) A magyarországi halasztott adó a következő tételekből áll: 2003 2002 Devizahitelek átértékelése (261) 143 Elhatárolt veszteségek (330) - Befektetés utáni adókedvezmény (14) 103 Eltérő amortizációs kulcsok 45 - (560) 246 2003-ban 261 millió Ft halasztott adókötelezettség feloldásra került a devizahitelek év végi átértékeléséből adódó időbeli különbség megszűnése miatt. A magyar törvények szerinti pénzügyi kimutatásokban az árfolyamnyereség elhatárolásra került a magyar számviteli törvénnyel összhangban, míg az IFRS szerinti beszámoló készítése során az eredménykimutatásban került elszámolásra. A csoport egyes társaságainak elhatárolt veszteségei vannak, amelyek 2006-ig, 2007-ig, illetve 2008-ig használhatók fel. 2003-ban 330 millió Ft halasztott adókövetelés került elszámolásra ezekkel a tételekkel kapcsolatban a magyar társaságoknál, mivel valószínű, hogy lesz olyan jövőbeli adóköteles nyereség, amellyel szemben a társaságok ezeket majd felhasználhatják. 2002-ben 103 millió Ft halasztott adókötelezettség került elszámolásra a 2003. évre tervezett beruházásokra vonatkozóan, amely beruházásra a magyar adótörvényekkel összhangban előzetesen adókedvezmény lett igénybe véve. A halasztott adókötelezettség 2003-ban 14 millió Ft-tal csökkent a beszerzett eszközök értékcsökkenése, valamint a kötelezettség 16%-os kulccsal történő újraszámítása miatt. További 45 millió Ft halasztott adókötelezettség került elszámolásra 2003-ban az épületekre vonatkozóan az adózási (5%), és az IFRS számviteli beszámoló (3,5%, 4%, 5%) értékcsökkenési kulcsok eltérése miatt (2002: nulla). Cseh leányvállalatok A Cseh Köztársaságban 2002-ben és 2003-ban a társasági adó kulcsa 31% volt, 2004-re ez 25%-ra csökken. 2003-ban a Léčebné Láznĕ a.s. társaságnak nem volt a tárgyidőszaki adófizetési kötelezettsége (2002-ben: 0). A Gama 45 s.r.o-nak nem volt tárgyidőszaki adóköltsége, mivel az összes fennmaradó elhatárolt veszteségét felhasználta. A 12 millió Ft halasztott adóköltség (2002: 160 millió Ft) a cseh leányvállalatok időbeli különbségeiben az év során történt 85 millió Ft változás következménye, amelyet részben ellentételezett a halasztott adókötelezettségeknek a társasági adó 25%-ra történő mérséklődése miatti, 73 millió Ft-os csökkenése. Szlovák leányvállalat A Szlovák Köztársaságban 2002-ben és 2003-ban a társasági adó kulcsa 25% volt, 2004- ben ez 19%-ra csökken. A Piestany 2003. évi adóköltsége 83 millió Ft volt (2002-ben 53 millió Ft). A 98 millió Ft halasztott adóbevétel a halasztott adó 138 millió Ft-os csökkenésének tulajdonítható, amelynek oka az egyenleg 19%-os kulccsal történő újraszámítása, amelyet részben ellensúlyozott az időbeli különbségek év közbeni változása. 29
19. Nyereségadók (folytatás) Román leányvállalatok Romániában 2003-ban a társasági adó mértéke 25% volt (2002: 25%). A tárgyidőszaki adóköltség nulla volt a Salina Invest SA-nál (2002: 10 millió Ft) és az SC Balneoclimaterica SA-nál (2002: 0). A 98 millió Ft halasztott adóbevétel (2002: nulla) főként a romániai leányvállalatok időbeli különbségeinek év közbeni változásából adódik. Nyereségadó követelések és -kötelezettségek A nyereségadó követelés 439 millió Ft magyarországi és a külföldi leányvállalatokkal kapcsolatos társaságiadó-túlfizetést tartalmaz (2002: 594 millió Ft). Ez annak a következménye, hogy az adóelőleget a 2002-re vonatkozó tényleges társasági adó alapján kellett fizetni. A 44 millió Ft nyereségadó kötelezettség (2002: 19 millió Ft) a Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. 2003. évi nyeresége alapján kiszámított adókötelezettség és az év során fizetett adóelőleg különbözete. Halasztott adókövetelések és -kötelezettségek A 2002. és 2003. december 31-i halasztott adókövetelések és -kötelezettségek levezetése a következő: Leányvállalatok Követelések Kötelezettségek 2003 2002 2003 2002 Ingatlanok, gépek, berendezések 60 44 149 241 Ingatlanok valósérték-helyesbítése: Léčebné Láznĕ a.s. - - 658 752 Piestany - - 423 575 Javítási és karbantartási céltartalék - - 543 432 Elhatárolt veszteség adóhatása 160 24 - - Jogi ügyek miatt képzett céltartalékok 116 155 - - Egyéb tételek 60 48 28 37 396 271 1 801 2 037 A Társaság Fejlesztési tartalék kedvezménye - - 89 103 Hitelek árfolyamnyeresége - - - 261 Elhatárolt veszteség adóhatása 170 - - - Egyéb - - 45-566 271 1 935 2 401 Követelések és kötelezettségek összevetése (134) - (134) - 432 271 1 801 2 401 30
19. Nyereségadók (folytatás) A Léčebné Láznĕ a.s. befektetett eszközeire (elsősorban telek és szállodaépületek) vonatkozóan értékhelyesbítést számoltunk el az eszközöknek a cseh törvények szerinti kimutatásokban kimutatott bekerülési értéke és a Csoport által végrehajtott felvásárlás időpontjában fennálló valós értéke közötti eltérésre. A fenti valós értékhelyesbítésre vonatkozóan is képeztek halasztott adókötelezettséget (átértékelési többlet 31%-a). Valósérték-helyesbítést végeztünk a Piestany befektetett eszközeire (elsősorban telek és szállodaépületek) vonatkozóan az eszközöknek a szlovák törvények szerinti kimutatásokban kimutatott bekerülési értéke és a Csoport által végrehajtott felvásárlás időpontjában fennálló értéke közötti eltérésre. A halasztott adókötelezettség erre a valósérték-helyesbítésre vonatkozik (2003-ban 25% és 2002-ben 19% az átértékelési többleten). A Léčebné Láznĕ a.s. javítási és karbantartási céltartalékot mutat ki a cseh törvények szerinti számviteli kimutatásaiban, amely létesítményeinek jövőbeli javítási ráfordításaira vonatkozik, a cseh számviteli és adójogszabályokkal összhangban. Ez a céltartalék a jelen IFRS pénzügyi kimutatásokban visszaírásra kerül és erre az időbeli különbségre halasztott adókötelezettség került elszámolásra. 20. Egy részvényre jutó eredmény Az egy részvényre jutó eredmény alapja a 441 millió Ft törzsrészvény-tulajdonosoknak felosztható éves adózott nyereség 2003-ban (2002: 2905 millió Ft), valamint a 2003-ban forgalomban lévő törzsrészvények súlyozott átlaga 7 910 914 (2002: 7 910 914). december 31. 2003. 2002. Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlaga 8 285 437 8 285 437 Saját részvények súlyozott átlaga (374 523) (374 523) Törzsrészvények súlyozott átlaga 7 910 914 7 910 914 Éves adózott eredmény millió forintban 441 2 905 Egy részvényre jutó eredmény (Ft/részvény) 56 367 A fent bemutatott egy részvényre jutó eredmény mértékét nem befolyásolja más tényező. 31
21. Operatív lízingek Lízingek, ahol a Csoport a lízingbe vevő A fel nem mondható operatív lízing bérleti díjak esedékessége: december 31. 2003. 2002. Éven belüli 125 125 Egy és öt év között - 125 125 250 A Csoport a központi iroda épületét operatív lízing keretében bérli. A lízing kezdeti időszaka három év, és a lízing 2004-ben megújítható. A lízingdíj évente módosításra kerül. A Csoportnak 2003. december 31-én nem volt pénzügyi lízing keretében lízingelt eszköze (2002: nulla). Lízingek, ahol a Csoport a lízingbe adó 2003. december 31-én a Csoportnak nincsenek lényeges fel nem mondható operatív lízing követelései. 22. Jövőbeni kötelezettségek 2003. december 31-én A Csoport mintegy 3 milliárd forintot kíván szállodafelújításra és -építésre fordítani 2004- ben. A Piestany felvásárlásakor a Csoport 700 millió szlovák korona (4459 millió Ft) értékű szállodaépület-rekonstrukciós programra vállalt kötelezettséget 2006-ig. 2001-ben a Danubius megkapta 500 millió Ft állami támogatás jogát a pécsi Hotel Nádor rekonstrukciójához. Az összeget a szállodarekonstrukció előrehaladásával párhuzamosan fizetik majd a Danubiusnak. A rekonstrukció becsült költsége 2,6 milliárd forint. A Danubiusnak 2004-ben fel kell újítania a Hotel Nádor homlokzatát és garázsát, aminek becsült költsége 250 millió Ft. A fennmaradó rekonstrukciós munkálatok megkezdésének időpontjáról még nem döntöttek. 23. Függő kötelezettségek 2003. december 31-én a Csoportnak nem voltak jelentős függő kötelezettségei. 32
24. Nyugdíjpénztár A Csoport munkavállalói állami nyugdíjpénztárak tagjai, amelyekbe a munkáltatók és a munkavállalók is hozzájárulást fizetnek. Magyarországon, a Cseh Köztársaságban, Szlovákiában és Romániában a nyugdíjfizetési kötelezettség az államot terheli. Az állami nyugdíjon kívül a Danubiusnak saját nyugdíjpénztára van, amelyhez valamennyi magyar munkavállaló csatlakozhat hat hónap munkaviszony után. A járulék 220 millió Ft volt (2002: 206 millió Ft). A csoport a pénztártag munkavállalók fizetésének 5%-ával megegyező összegű járulékot fizet. A pénztár eszközei vagyonkezelő által kezelt külön alapokban találhatóak és azok nem szerepelnek a jelen pénzügyi kimutatásokban. A cseh, szlovák és román leányvállalatok részére nincsenek nyugdíjpénztárak. 25. Leányvállalatok felvásárlása 2002-ben 2002-ben a Csoport két leányvállalatot vásárolt fel Szlovákiában és Romániában. Az eszközök, kötelezettségek és a felvásárlási költségek a következők: (1) Slovenské Liečebné Kúpele Piestany a.s. A konszolidált pénzügyi kimutatásokra gyakorolt hatás: Felvásárláskori mérleg Immateriális javak 34 Tárgyi eszközök 10 803 Tárgyi eszközök valósérték-helyesbítése 2 341 Halasztott adókötelezettség a valósérték-helyesbítésre (585) Nettó halasztott adókövetelés 261 Forgóeszközök, pénzeszközökkel együtt 906 Hitelek (1 381) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (816) Jogi ügyek miatt képzett céltartalék (621) Nettó eszközök 10 942 A Danubius Csoport részesedése a nettó eszközökben (87,12%) 9 533 Csökkentve: Vételár 7 663 Felvásárlási költségek 380 Negatív cégérték 1 490 33
25. Leányvállalatok felvásárlása 2002-ben (folytatás) Piestany 2002. június 1-jével került be a konszolidációba, és a konszolidált pénzügyi kimutatásokban 2002-re vonatkozóan hét hónap tevékenysége szerepel. A felvásárlás 1490 millió Ft negatív cégértéket eredményezett, amely harminc év alatt kerül leírásra lineáris módszerrel, a szállodaingatlanok amortizációs időszakának megfelelően. A 2002. december 31-éig tartó 7 hónapban a leányvállalat a 2002. évi konszolidált eredményhez 17 millió Ft nettó veszteséggel járult hozzá. (2) Salina Invest SA Felvásárláskori mérleg Tárgyi eszközök 1 837 Leányvállalati szintű negatív cégérték (1 077) Forgóeszközök, pénzeszközökkel együtt 1 104 Nettó halasztott adókötelezettség (252) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek (66) Kisebbségi részesedés (158) Nettó eszközök 1 388 A Danubius Csoport részesedése a Salina SA nettó eszközeiből (56,52%) 784 Csökkentve: Vételár, amely magában foglalja a 2001-ben 1 114 beszerzett 130 millió Ft befektetést is. Csoportszintű cégérték (330) Cégérték - A Salina Invest SA-t és a Balneoclimaterica SA-t 2002. október 1-jével került bevonásra a konszolidációba. A 2002. december 31-éig tartó 3 hónapban a leányvállalat a 2002. évi konszolidált eredményhez 33 millió Ft nettó veszteséggel járult hozzá. 34