Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottságának Elnöke

Átírás

1 Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottságának Elnöke Szám: 856/2008. Melléklet: 3 db E l ő t e r j e s z t é s a Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottságának május 21-ei ülésére Tárgy: Tájékoztató a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségének szabályszerűségi ellenőrzésének tapasztalatairól Az előterjesztést készítette: Kovácsné Tormási Emese csoportvezető, Ellenőrzési csoport Kaufmann Eszter közoktatási referens, Humánszolgáltatási Főosztály A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 123/2007.(XII.5.) Kgy. határozatával fogadta el a Baranya Megyei Önkormányzat évi belső ellenőrzési tervét. Az elfogadott terv 13.) pontjában az Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek bekezdésében, mint ellenőrizendő szervezet a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége került kijelölésre. Az adott ellenőrzésre vonatkozó stratégiában (=az ellenőrzés céljaként, módszereként, tárgyaként, stb.) a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 70.. (1) a) pontjában meghatározott megyei testnevelési-, és sportszervezési feladatok ellátásának vizsgálata szerepelt. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet alapján az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi és pénzügyi vizsgálat. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 123/2007.(XII.5.) Kgy. határozata alapján a megyei főjegyző február 26-án megbízta a Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési csoportját (a továbbiakban: Ellenőrzési csoport), hogy teljesítse a belső ellenőrzési terv 13.) pontjában foglaltakat. A megbízólevél rendelkezett többek között az ellenőrzés tárgyáról, céljáról és megnevezte az ellenőrzési programot, valamint az ellenőrzésben résztvevő ellenőröket, beosztásukat. Ez alapján az ellenőrzés (konkrét) célja: annak ellenőrzése, hogy az ellenőrzött szervezet az átvett támogatásokat a célnak megfelelően használta fel, a támogatás felhasznált összege szinkronban van az átvett feladatellátással. Az ellenőrzés tárgya: a feladat-ellátási szerződés, támogatási szerződés, szakmai és pénzügyi beszámolók, elszámolások, megállapodások, számviteli-pénzügyi analitikák. Az ellenőrzés részletes feladatai, vagyis az ellenőrizendők: a tagszövetségekkel kapcsolatos gazdasági és pénzügyi feladatok ellátása; az átadott támogatások felhasználása az átadott feladatok ellátásához viszonyítva; az átadott támogatás felhasználásának szabályszerűsége; a számviteli előírások betartása, a bizonylati és okmányfegyelem helyzete. Az ellenőrzött időszak: év. Az ellenőrzés tervezett időpontja: február március 31.

2 2 Az Ellenőrzési csoport a megbízásban foglaltakat a tervezett időpontokban (megszakításokkal), 20 revizori napon teljesítette: dokumentum ellenőrzéssel vizsgálta a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségének a Baranya Megyei Önkormányzattal kötött feladat-ellátási szerződés(ek), valamint a Baranya Megyei Önkormányzattól támogatási szerződések alapján biztosított támogatások felhasználását, -elszámolását, elsősorban és év vonatkozásában. Az ellenőrzésről elkészítette az Ellenőrzési jelentés tervezet -ét, melyet április 22-én átadott a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége elnökének, aki a jelentés-tervezet záradékában (2008. április 29-én) nyilatkozott arról, hogy a kézhezvételtől számított 15 napon belül észrevételt fog tenni, illetve a feltárt hiányosságok kijavítására részletes intézkedési tervet készít. Az Ellenőrzési jelentés tervezet az előterjesztés melléklete (1. számú melléklet). A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége (a határidő betartásával) május 7- én az ellenőrzési jelentés tervezetben foglaltakról szóló észrevételét megtette, valamint ezzel együtt megküldte az általuk készített intézkedési tervet a megyei főjegyző részére. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége észrevétele és intézkedési terve az előterjesztés melléklete (2. és 3. számú melléklet). Határozati javaslat: A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottsága tudomásul veszi a Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési csoportjának az 561/2008. számú megbízólevél alapján a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségénél végzett vizsgálat megállapításáról szóló ellenőrzési jelentés tervezetben foglaltakat, valamint a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségének az ellenőrzési jelentés tervezetre vonatkozó észrevételeit, illetve intézkedési tervét. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottsága a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége intézkedési tervének 1.) pontjában foglaltak végrehajtásáról és annak utóellenőrzéséről tájékoztatást kér. Határidő: december 31. Felelős: Weisz Péter, a bizottság elnöke Pécs, május 14. Weisz Péter sk.

3 1. számú melléklet Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési Csoport Ellenőrzési jelentés tervezet az 561/2008. számú megbízólevél alapján végzett vizsgálat megállapításairól Az ellenőrzött szervezeti egység: Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége Az ellenőrzés célja, feladata: annak ellenőrzése, hogy az átvett támogatásokat a célnak megfelelően használta fel, a támogatás felhasznált összege szinkronban van az átvett feladatellátással Az ellenőrzést végző megnevezése: BMÖ Hivatala ellenőrzési csoport Az ellenőrzés tárgya: feladat-ellátási szerződés, támogatási szerződés, szakmai és pénzügyi beszámolók, elszámolások, megállapodások, számviteli-pénzügyi analitikák Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi háttér: Az ellenőrzött időszak: szabályszerűségi ellenőrzés dokumentum ellenőrzés a 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet és a évi ellenőrzési munkaterv év Az ellenőrzés kezdete és vége: február március 31. megszakításokkal Vizsgálatvezető: Ellenőrök: Időigény: Kovácsné Tormási Emese Kiss Katalin Schillinger István 20 revizori nap

4 A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségének bemutatása: A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségét (továbbiakban: BMSSZ) 1990-ben alapították olyan szervezetként, amely a Központi Sportirányítás munkájába bekapcsolódva a baranyai sportéletet összefogja, koordinálja. A szervezet célja: 1. tagszervezetei számára érdekvédelmet biztosítani 2. összehangolja a tagszervezetek működését 3. tömegsport rendezvények, sportnapok, emlékversenyek szervezése, ifjúsági és felnőtt korosztályban, megyei sportági szakszövetségek szakmai közreműködésével 4. sportági szakszövetségek részére sportoktatói és edzői tanfolyamok, versenybírói tanfolyamok szervezése 5. tagjai sporttevékenységének támogatása - gazdasági- pénzügyi feladatai elvégzésének átvállalása 6. tanácsadói tevékenység végzése, sporttevékenységekkel, sportszervezetek működésével kapcsolatban Feladatai: 1. ellátja az országos sportági szakszövetségek által meghatározott területi feladatokkal, az egyéb megyei sportfeladatokkal összefüggő, pénzügyi, gazdasági feladatokat 2. segítséget nyújt tagjainak sportszakmai és információs feladatok ellátásában, szakemberképzés megszervezésében 3. megkeresésre tagjainak és mindenki másnak sporttevékenységgel, sportrendezvényekkel kapcsolatos tanácsadó, tájékoztató, szervező tevékenységet végez 4. biztosítja és fenntartja tagjainak a működéshez szükséges helyiségeket 5. informálja a tagszervezeteket a működéssel, gazdálkodással kapcsolatos jogszabályi változásokról 6. segítséget nyújt a tagszervezeteknek verseny és rendezvényszervezés lebonyolításában 7. kapcsolatot tart a sportirányító szervekkel 8. folyamatos kapcsolatot tart és együttműködik a Nemzeti Sportszövetséggel 9. ellátja a feladataival összefüggő munkáltatói, adózási és társadalombiztosítási, statisztikai, adminisztrációs feladatokat A BMSSZ- ét a Baranya Megyei Cégbíróság 2003-ban jegyezte be közhasznú szervezetként. Az együttműködés A Baranya Megyei Önkormányzat a 117/2004. (IX.16) Kgy. határozata értelmében testnevelési és sportszervezési feladatainak ellátását január 1-től átadja a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségének és a Baranya Megyei Diáksport Tanácsnak novemberében a háromoldalú megállapodás jött létre, melyben meghatározták a feladatokat és a hozzájuk rendelendő forrásokat. A Szövetség a megyei sportkoncepció, illetve a fogyatékkal élők sportkoncepciójának figyelembe vételével vállalja, hogy

5 segíti a sportági területi versenyrendszer kialakítását a sportági szakszövetségeken keresztül, illetve az e körbe tartozó sportrendezvények lebonyolítását segíti az egyesületekben a fogyatékkal élők sportját a Fogyatékkal élők Baranya Megyei Sportszövetségén keresztül megszerkeszti a megyei sportnaptárt, amely tartalmazza a fogyatékkal élők-, valamint a diáksport rendezvényeket előkészíti és lebonyolítja a nemzetközi sporttevékenységből adódó feladatokat, kiemelt figyelmet fordít az Alpok-Adria Sport Munkacsoport céljainak megvalósulására, amelynek fedezetét az Önkormányzat a 9. a) pontban biztosítja megszervezi és lebonyolítja az utánpótláskorú versenyzők orfűi táboroztatását szükség szerint megszervezi és lebonyolítja az utánpótláskorú versenyzők díjazását; elvégzi a tagszövetségek és a diáksport, valamint a fogyatékkal élők sportjával kapcsolatos gazdasági, pénzügyi feladatokat külön megállapodásban foglaltak szerint elvégzi a sportinformációs adatszolgáltatással kapcsolatos adminisztratív feladatokat közreműködik a sportszakember képzésben és továbbképzésben, segíti a sportszakember vizsgáztatást. Az Önkormányzat a Pécs, Apáca u. 2/1. szám alatti helyiségeket Szövetség és a Tanács ingyenes használatába adja. BMÖ Gazdasági Ellátó Szervezet intézményén keresztül viseli a víz, villany, fűtés, takarítás, riasztóberendezésezés működtetése és karbantartása, a használt helyiség biztosítása és karbantartás költségeit. Az Önkormányzat szabad kapacitás esetén tárgyalóterem használatot biztosít a szervezetek részére. Az Önkormányzat az átvállalt feladatok ellátásához támogatás formájában biztosítja a szükséges forrásokat ben a háromoldalú megállapodás megszűntetésre került, és a Baranya Megyei Önkormányzat kétoldalú megállapodásokat kötött a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségével és külön a Baranya Megyei Diáksport Tanácssal. A Szövetségre ruházott sportfeladatok lényegesen - az alábbiak szerint csökkentek: segíti a sportági területi versenyrendszer kialakítását és működtetését a sportági szakszövetségeken keresztül, illetve az e körbe tartozó sportrendezvények lebonyolítását elvégzi a tagszövetségek, a diáksport, valamint a fogyatékkal élők sportjával kapcsolatos gazdasági, pénzügyi feladatokat közreműködik az alapfokú sportszakember képzésben és továbbképzésben, ennek keretében a 2006/2007 és 2007/2008 tanévben megkezdett tanfolyamokat teljes körűen szervezi, lebonyolítja és segíti vizsgáztatást. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége közhasznú szervezet, mint ilyennek a finanszírozása több tényezőből tevődik össze: Bevonhatja különböző szponzorok forrásait Tevékenységei egy részét anyagi ellenszolgáltatás fejében végezheti Köthet együttműködési, feladatellátási szerződéseket

6 Ellenőrzésünk során a Baranya Megyei Önkormányzattal kötött feladatellátási szerződés alapján átadásra került a) a tagszervezetek számára (versenyek szervezésére, rendezésére, lebonyolítására) élősport támogatásra, b) működési támogatásra, c) egyéb céltámogatásra átadott pénzeszközök felhasználását ellenőriztük. Továbbá a központi költségvetés olyan támogatását követtük elsősorban figyelemmel, mely(ek)-et a Baranya Megyei Önkormányzat folyósított a Szövetségnek. Vizsgálatunk célja: a továbbiakban részletesen bemutatásra kerülő, a szerződésben meghatározott támogatások felhasználásának jogszerűsége.

7 2007 évi támogatások A Baranya Megyei Önkormányzat a 2007 évi költségvetésről szóló 2/2006. (II.22.) Kgy rendeletében a következő támogatásokat biztosította a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségek részére: Speciális célú támogatások terhére: Működési támogatás: eft Élősport támogatása 15/2007 (III.23.) MKISB : határozat szerinti szövetségi bontásban: eft Központosított előirányzatok terhére (ÖTM Sport Szakállamtitkárság): Területi amatőr versenyrendszer működtetésével kapcsolatos feladatok, ennek keretében több települést érintő, valamint helyi sportrendezvények megrendezésének támogatása 69/2007. (X.18.) MKISB határozat alapján a szakszövetségek részére: 654 eft évi élősport támogatás ellenőrzése: A Baranya Megyei Önkormányzat évi költségvetésről szóló 2/2007. (II.22.) Kgy rendeletének Speciális célú támogatásai (7/a. számú melléklet) szerint a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége élősport támogatása jogcímen eft támogatásban részesült, melynek sportági szakszövetségi és sportszövetségi felosztásáról a 15/2007.(III.23.) MKISB határozat rendelkezik. A támogatással a Szövetség ig elszámolt. A támogatás összegét a Baranya Megyei Önkormányzat 2 részletben én Ft-ot és én Ft-ot - utalta át a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége bankszámlájára. Azoknak a tagszövetségeknek, akik bankszámlával rendelkeznek a Szövetség két részletben i és i dátummal a támogatást továbbutalta. Azoknak a tagszövetségeknek, akik saját bankszámlával nem rendelkeznek a támogatást i dátummal könyvelték számlájukon bevételként, míg a pénzügyi rendezésre a támogatás felhasználásakor került sor. Az elszámolás nem tartalmazza, hogy a sportági szakszövetségek és sportszövetségek részére mikor és milyen bontásban továbbította a szövetség a támogatást. A helyszínen végzett ellenőrzés és a szövetség által rendelkezésünkre bocsátott adatok, valamint a támogatás elszámolásában szereplő bizonylatok alapján az ellenőrzés analitikus nyilvántartásokból és alapbizonylatokból gyűjtötte ki az adatokat.

8 A támogatás a következő táblázat szerinti bontásban került elszámolásra. adatok Ft -ban Szakszövetség, sportszövetség Megítélt támogatás A 15/2007.(III.23.) MKISB határozat Elszámolt összeg szerinti bontásban Baranya Megyei Asztalitenisz Szövetség Baranya Megyei Atlétikai Szövetség Baranya Megyei Birkózó Szövetség Baranya Megyei Harcművész Szövetség Baranya Megyei Judo Szövetség Baranya Megyei Karate Szövetség Baranya Megyei Kézilabda Szövetség Baranya Megyei Kosárlabda Szövetség Baranya Megyei Labdarúgó Szövetség Baranya Megyei Lovassport Szövetség Baranya Megyei Modellező Szövetség Baranya Megyei Ökölvívó Szövetség Baranya Megyei Sakk Szövetség Baranya Megyei Sportlövő Szövetség Baranya Megyei Szabadidősport Szövetség Baranya Megyei Tájfutó Szövetség Baranya Megyei Teke Szövetség Baranya Megyei Tenisz Szövetség Baranya Megyei Természetbarát Szövetség Baranya Megyei Torna Szövetség Baranya Megyei Úszó Szövetség SPORTOKTATÓI TANFOLYAM / nincs támogatás megítélve Összesen: Az összegből máshova elszámolva, az elszámolásból nem állapítható meg, hogy melyik szövetségeknél milyen tételek jelentkeznek csökkenésként ÁFA kerekítés miatti eltérés Támogatás elszámolásában szereplő összesen: Az elszámolásában szereplő bizonylatok szerint egyes tagszövetségek több, míg mások kevesebb támogatással számoltak el, mint amilyen bontásról a 15/2007.(III.23.) MKISB határozat rendelkezik. Általánosságban a saját bankszámlával rendelkező szövetségek 0 Ft támogatással számoltak el, míg a saját bankszámlával nem rendelkező tagszövetségek többel, mint a megítélt. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége nyilatkozata szerint: Azoknak a tagszövetségek, akiknek külön bankszámlájuk van a BMSSZ a pénzt átutalta, de a tagszövetségek elszámoltatása nem az ő feladata. Az ezt igazoló bankszámlakivonatok másolatát be is mutatták. Kivételt képez ez alól a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség, amely részére megítélt Ft a támogatásból a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége Ft-ot utalt. A fennmaradó részt, Ft-ot - a főtitkárasszony telefonon tett nyilatkozata szerint - a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége saját döntése alapján Pécsi Indiánok Rögby Klub részére utalta, mivel az önkormányzattól 2007-ben nem kaptak támogatást. Ezt támasztják alá a 082/2007 és 116/2007 számú bankszámlakivonatok is, melyeken illetve dátummal támogatás címen Ft-ot utalt a BMSSZ a Pécsi Indiánok Rögby Klub részére.

9 A támogatás elszámolásából kiemelendő néhány a Tájfutó szövetség részére kiállított számla: B175 számú bizonylat - időmérő bérlése, értéke: Ft Ft ÁFA. B168 számú bizonylat - Zsolnai ajándéktárgyak, értéke: Ft + ÁFA B170 számú bizonylat - Zsolnai ajándéktárgyak értéke: Ft A Tájfutó Szövetség részére biztosított támogatás összege: Ft Az elszámolásban 1003 kódszám (serleg, érem, oklevél) alatt szereplő tételek általában nettó értéken, míg bizonyos esetekben bruttó értékek szerepelnek (pl: B054 számú bizonylat Ft; B170 számú bizonylat Ft bruttó értéken szerepel), majd a teljes összeg ÁFÁ-val megnövelt értékét állítják be az elszámolásba. Az elszámolást részletesen bemutató táblázatot az 1. számú melléklet tartalmazza. Az elszámolás és a felosztást alátámasztó dokumentumok másolata az ellenőrzésen megtekinthető évi működési támogatás elszámolása 449-2/2007 számú Feladatellátási szerződés alapján a Baranya Megyei Önkormányzat évi költségvetésről szóló 2/2007. (II.22.) Kgy rendeletének Speciális célú támogatásai (7/a. számú melléklet) keretében eft működési támogatást biztosított a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége részére. A támogatással a BMSSZ ig elszámolt. Az elszámolás a szövetség alkalmazottainak (2 fő gazdasági dolgozó) teljes bér és járulék költségét valamint behajtási engedélyek költségét tartalmazza. A Szövetség helyszínen tett nyilatkozat alapján önkormányzati és egyéb források bevonásával kizárólag a Feladatellátási szerződésben foglalt feladatokat látja el. A főkönyvi kivonatból összeállított levezetés nem ezt a következtetést eredményezi.(a jelentés utolsó fejezete) /2007 számú megállapodás alapján folyósított támogatás: /2007 számú megállapodásban foglaltak szerint a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége Ft támogatásban részesült a tagszervezetei önkormányzati sportcélú feladatainak ellátására. Megállapodás szerint a BMSSZ a tagszervezetek által leadott elszámolásokat pénzügyileg leellenőrzi, összesíti és 2008.január 31-ig továbbítja az Önkormányzatnak. A támogatás elszámolásának ellenőrzésekor a következő hiányosságok kerültek megállapításra: Baranya Megyei Judó Szövetség elszámolása: Melléklet (az összesítő elszámoláshoz) c. adatlap hiányosan lett kitöltve.

10 Baranya Megyei Karate Szövetség elszámolása Melléklet (az összesítő elszámoláshoz) c. adatlap aláírás hiányos. Baranya Megyei Kézilabda Szövetség elszámolása Játékvezetői és versenybírói elszámolásokhoz hiányzik a kifizetést igazoló bizonylat. Baranya Megyei Kosárlabda Szövetség elszámolása Melléklet (az összesítő elszámoláshoz) c. adatlap kitöltése hiányos: játékvezetői, versenybírói elszámolások nincsenek bizonylatszám szerint részletezve. Elszámolt játékvezetői versenybírói díjak összege Ft Ft-ról hiányzik a számla vagy versenybírói elszámolás. Játékvezetői, versenybírói elszámolásokhoz hiányzik a kifizetést igazoló pénztárbizonylat , számú versenybírói elszámolásokról hiányzik a kifizető neve, címe, adószáma számú nem szabályszerűen lett javítva. Baranya Megyei Tájékozódási Futó Szövetség Melléklet (az összesítő elszámoláshoz) c. adatlap kitöltése hiányos: a kiküldetési rendelvények bizonylatszáma nincs kitöltve. A mellékelt kiküldetési rendelvények nincsenek bizonylatszámmal vagy azonosítóval ellátva, hiányoznak a hozzájuk tartozó kifizetést igazoló bizonylatok. Baranya Megyei Torna Szövetség elszámolása Melléklet (az összesítő elszámoláshoz) c. adatlap vesenyírói elszámolások nincsenek bizonylatszámonként feltűntetve. Versenybírói elszámolásokhoz hiányzik a kifizetést igazoló pénztárbizonylat. Pécs-Baranyai Úszó Szövetség elszámolása Melléklet (az összesítő elszámoláshoz) c. adatlap bizonylatszám rovata hiányosan van kitöltve, és a számla kibocsátója sincs minden esetben feltűntetve. Versenybírói elszámolásokhoz hiányzik a kifizetést igazoló pénztárbizonylat. Az összes mellékelt versenybírói elszámolást hibásan, nem a javítás szabályainak megfelelően javítottak. A /2007. számú megállapodás szerint az elszámolásnak tartalmaznia kell: a) a támogatott feladat megvalósítását bemutató szöveges értékelést b) a támogatás felhasználását igazoló számlák hiteles másolatát, és annak összesítését tartalmazó táblázatot. Az elszámolásokhoz több esetben is számla helyett versenybírói elszámolásokat mellékelt a támogatott. Tekintve azonban, hogy a Baranya Megyei Önkormányzat és az Önkormányzati és Területfejlesztési Minisztérium között létrejött 1321/6/2007 számú Támogatási Szerződés szerint az elszámolás számviteli bizonylattal is teljesíthető, az ellenőrzés célszerűnek találta a versenybírói elszámolásokat elfogadni, amennyiben azokhoz a kifizetést igazoló bizonylatot is csatolták /2007. számú megállapodásban felfedett hiányosságokat egyeztetés után a Szövetség az ellenőrzés ideje alatt pótolta.

11 2006. évi támogatások A Baranya Megyei Önkormányzat a 2006 évi költségvetésről szóló 2/2006. (II.22.) Kgy rendeletében tervezett speciális célú támogatások terhére a következő támogatásokat biztosította a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségek részére: Működési támogatás eft Élősport támogatása 28/2006 (III.8) OKISB határozat alapján: a) Sportszakmai feladatok végrehajtása 28/2006 (III.8) OKISB határozat szerinti szövetségi bontásban eft b) FOBMSZ részére sportszakmai feladatok végrehajtására eft c) Települések sportja 100 eft d) Utánpótláskorúak, utánpótlás-edzők, sporttámogatók megyei sportdíjazása 300 eft Önkormányzati sportfeladatok pénzügyi fedezetének biztosítása (NSH támogatás) 82/2006. (VII.28) OKISB határozat: e) Sportszakmai feladatok végrehajtása eft f) Megyei Sportévkönyv kiadásának költségeihez 500 eft Nemzetközi sportesemények 29/2006. (III:8.) OKISB határozat g) Alpok-Adria munkaközösség Nyári Játékokon való részvétel 500 eft h) UNESCO 2006.évi Ifjúsági Világtalálkozón való részvéte 150eFt+350 eft összesen: 500 eft /2006 számú megállapodás szerint folyósított támogatás ellenőrzése A Baranya Megyein Sportszövetségek Szövetsége a /2006 számú megállapodás szerint eft élősport támogatásban részesült, amelyet a megállapodás mellékletét képező 28/2006. (III.08.) OKISB határozat 1. pontja szerinti szakszövetségi bontásban azok sportszakmai feladatainak ellátására fordít. A Szövetség a támogatással december 19-i dátummal elszámolt. Az elszámolásból nem állapítható meg, hogy a tagszövetségek milyen bontásban használták fel a támogatást. A támogatáshoz felhasznált számlák, bizonylatok helyszíni ellenőrzése, valamint a Szövetség által rendelkezésünkre bocsátott adatok, az elszámolásban felsorolt bizonylatok alapján nem a 28/2006. (III.08) OKISB határozatban foglalt szakszövetségi bontásban számolt el a támogatással a Szövetség. A saját bankszámlával rendelkező tagszövetségek részére a megítélt összeget átutalták, de annak felhasználásáról nem számoltak el. A saját bankszámlával nem rendelkező szövetségek bizonylataival pótolták a hiányzó összeget.

12 A következő táblázat a megítélt támogatást és annak elszámolását mutatja szakszövetségenkénti bontásban: Szakszövetség, sportszövetség Megítélt támogatás A 28/2006. (III.08.) OKISB határozat szerinti bontásban adatok Ft-ban Elszámolt összeg összesen Baranya Megyei Asztalitenisz Szövetség Baranya Megyei Atlétikai Szövetség Baranya Megyei Birkózó Szövetség Baranya Megyei Harcművész Szövetség Baranya Megyei Judo Szövetség Baranya Megyei Karate Szövetség Baranya Megyei Kézilabda Szövetség Baranya Megyei Kosárlabda Szövetség Baranya Megyei Labdarúgó Szövetség Baranya Megyei Lovassport Szövetség Baranya Megyei Modellező Szövetség Baranya Megyei Ökölvívó Szövetség Baranya Megyei Sakk Szövetség Baranya Megyei Sportlövő Szövetség Baranya Megyei Szabadidősport Szövetség Baranya Megyei Tájfutó Szövetség Baranya Megyei Teke Szövetség Baranya Megyei Tenisz Szövetség Baranya Megyei Természetbarát Szövetség Baranya Megyei Torna Szövetség Baranya Megyei Úszó Szövetség Pécsi Indiánok Rögby Klub Tagszövetségenként megítélt / elszámolt támogatás összesen MEGÍTÉLT TÁMOGATÁSBAN NEM SZEREPLŐ, DE ELSZÁMOLT TÉTELEK: ÁLTALÁNOS Ktg SPORTDÍJAZÁS SPORTOKTATÓI TANFOLYAM Összesen: Mindösszesen: Elszámoláshoz mellékelt összesítő tartalma: Az elszámolás pénzügyi összesítőjének 2. sorában serleg érem címen Ft támogatással kíván a szövetség elszámolni, az ezt alátámasztó mellékelt Naplófőkönyv Gazdasági események listázása című kivonaton ilyen jogcímen szereplő bizonylatok

13 összege: Ft. Az elszámolásból nem állapítható meg, hogy mely bizonylatokat nem kívánja a BMSSZ elszámolni. A listában szerepel olyan bizonylat is amely nem köthető egyik tagszövetséghez sem. A B060 számú bankszámlakivonat UT000145/06 számú számlája Ft nettó értéken sportdíjazás költségeként van könyvelve. Ezt a számlát a BMSSZ el is számolta ugyanezen határozaton megítélt megyei sportdíjazás szervezési és lebonyolítási költségeire kapott támogatás terhére. Tehát két támogatással szemben is el lett számolva. A B180 számú bankszámlakivonat 647/06 számú számláját Ft nettó értéken, illetve a B188 számú bankszámlakivonathoz tartozó 671 számú számlát Ft értékben a BMSSZ általános költségeként könyvelték, így ezek a számlák nem vehetők figyelembe egyik tagszövetségnél sem. E három bizonylat a figyelmen kívül hagyásával a mellékelt listán szereplő bizonylatokkal elszámolt összeg Ft. A pénzügyi összesítő táblázat 3. sorában Orvosi ügyelet, megbízás címen elszámolni kívánt összeg Ft mely tartalmazza a kifizető által levonandó SZJA és Eü hozzájárulás összegét is. Ugyanezen táblázat 3/a sora a fent elszámolt költségek járulékait Ft-ot tartalmazza, melyhez az elszámolásban semmilyen bizonylat vagy analitika nincs mellékelve. Az orvosi ügyelet, megbízás címen elszámolni kívánt összeg részletező mellékletében szerepelő P284, P291, P438 számú pénztárbizonylatok összesen Ft értékben- a sportoktatói tanfolyam költségeként lettek könyvelve. A listában szereplő Ft összeget tartalmazó P438 számú pénztárbizonylatot a szövetség a helyszíni ellenőrzés során nem tudta megmutatni, később azonban ezt pótolta. A bizonylat tartalma megbízási díj a következő feladatokra : 1. Sportinformációs rendszer alapján szakszövetségek adatainak begyűjtése, rendszerezése, összesítő elkészítése 2. Sportági szakszövetségek részére versenyengedély, regisztrációs kártya elkészítése 3. BM Kézilabda Szövetség, Atlétikai Szövetség igazolás és átigazolás elkészítése, jelentések megírása országos Szövetségek részére, játékvezetői igazolások kiállítása A P291 számú pénztárbizonylat tartalma megbízási díj Ft vizsgaszervező részére, a P284 számú pénztárbizonylat Ft megbízási díj vizsgaszervező képviselője részére. A felsorolt bizonylatok a könyvelés szerint nem a támogatni kívánt szakszövetségek költségeként, hanem a sportoktatói tanfolyam költségeként merültek fel. Az elszámolást részletesen bemutató táblázatot a 2. számú melléklet tartalmazza. Az elszámolás és a felosztást alátámasztó dokumentumok másolata az ellenőrzésen megtekinthető. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége a /2006 számú megállapodás keretében eft támogatásban részesült, amelyet a Fogyatékkal élők Baranya Megyei Szövetsége részére, sportszakmai feladatok végrehajtására fordít. A támogatás elszámolásához mellékelt UB számú számla (teljesítés időpontja ;fizetés határideje: ) végösszege: Ft a következő záradékkal van ellátva: 2005 évi sportszertámogatás, Mohács Kórház u. isk, Komló Tompa M. u. isk. Ugyanez a számla szerepel a évi 715-9/2005. számú megállapodás szerint folyósított támogatás elszámolásában is. Az összeg tehát 2005 és 2006 évben is elszámolásra került.

14 Ugyanezen elszámolás pénzügyi összesítőjének 6.sorában társadalmi aktívák jutalma címszó alatt Ft kerül elszámolásra, melyhez a kifizetést alátámasztó bizonylatokat mellékelték. Az elszámolás következő sora jutalom járulékai Ft, amelyhez semmilyen bizonylatot, elszámolást, bevallást vagy analitikát nem csatoltak /2006. számú megállapodás szerint folyósított támogatás: /2006. számú megállapodás szerint a Baranya Megyei Önkormányzat sportszakmai feladatok ellátására eft támogatást biztosított a Baranya Megyei Sportszövetségek szövetsége részére. A támogatás elszámolás pénzügyi összesítőjének 3. sorában szerepel a 00159/2006 számú számla Ft értékben szállásdíjról kiállítva. A pénzügyi összesítő következő sorában számú kiküldetési rendelvény szerepel, melynek tartalma: Ft járműhasználati költség, Ft szállásköltség (1 db szállodaszámla) összesen: Ft Mellékelve a P313 számú (sorszám: ) pénztárbizonylat a fenti tartalommal. Ugyanennek a bizonylatnak melléklete az előző sorban egyszer már elszámolt 00159/2006 számú számla. A támogatás elszámolásában szereplő UT000647/06 számú számla bruttó érték: Ft (nettó érték: Ft ÁFA: Ft) pénzügyi teljesítés B180 számú bankszámlakivonaton. Ugyanez a számla szerepel nettó értéken a /2006 számú megállapodásban sportszakmai feladatok ellátására biztosított támogatás elszámolásában is. A B189 számú bankszámlakivonat mellékletét 1388 számú számlát (kibocsátó: Pezsgőház Kft. ; Pécs Szent István tér 12.) két támogatásnál számolták el. Ebben a támogatásban bruttó értékét Ft-ot, míg a működési támogatás elszámolásában nettó értékét Ft-ot vettek figyelembe évi működési támogatás elszámolása: A Baranya Megyei Önkormányzattól a 2006 évi költségvetésről szóló 2/2006. (II.22.) Kgy rendeletében tervezett speciális célú támogatások terhére a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége eft működési támogatásban részesült. Az elszámolás tartalmazza az alkalmazottak teljes bér és járulékának költségét. A B189 számú bankszámlakivonaton kiegyenlített 1388 számú Pezsgőház által kiállított számla a /2006 számú megállapodás alapján folyósított támogatás elszámolásában is szerepel. Így a számla két helyen is elszámolásra került. ( Ft nettó értéken illetve Ft bruttó értéken) Az elszámolás pénzügyi összesítője 11. sorában útielszámolás címen Ft szerepel a helyszíni ellenőrzésen bemutatott elszámolást alátámasztó pénztárbizonylatok mellékletei vonatjegyek, hiányoznak a kiküldetési rendelvények, így a bizonylatokról nem állapítható meg, hogy ki és milyen célból utazott. Az elszámolás részét képező személygépkocsi költségtérítések közül a P141, P335, P373, P440 számú pénztárbizonylatok mellől hiányoztak az elszámolások, a hiányosságokat a Szövetség az ellenőrzés ideje alatt kiküldetési rendelvényekkel pótolta.

15 Lényeges megállapítások összegzése A feladatellátási szerződés nem definiálja egyértelműen az élősport illetve a működési támogatás fogalmát. Ezért megítélésünk szerint olyan költség is az élősport támogatásával szemben került elszámolásra, mely általános sportszervezési feladat. Az élősport támogatásáról szóló megállapodás illetve a feladatellátási szerződés ugyan kimondja, hogy a támogatás felhasználásáról pénzügyi beszámolót kell készíteni, de nem rendelkezik annak konkrét módjáról nem tartalmazza, hogy azt milyen bontásban, formában kéri az Önkormányzat. Így az elszámolás csak összességében a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége szinten valósult meg, tagszövetségenkénti bontásban elszámolást nem készítettek. Az ellenőrzés során a könyvelés adataiból kigyűjtésre került bizonylatok alapján az egyes tagszövetségek 2007-ben 15/2007 (III.23.) MKISB, illetve 2006-an a 28/2006 (III.8) OKISB határozattól szélsőségesen eltérő összeget számoltak el. Például: 2007-ben: Szakszövetség, sportszövetség Megítélt támogatás A 15/2007.(III.23.) MKISB határozat Elszámolt összeg szerinti bontásban Baranya Megyei Labdarúgó Szövetség Baranya Megyei Atlétikai Szövetség Baranya Megyei Tájfutó Szövetség Baranya Megyei Kézilabda Szövetség ban: Szakszövetség, sportszövetség Megítélt támogatás A 28/2006. (III.08.) OKISB határozat szerinti Elszámolt összeg bontásban Baranya Megyei Labdarúgó Szövetség Baranya Megyei Szabadidősport Szövetség Baranya Megyei Asztalitenisz Szövetség Baranya Megyei Kézilabda Szövetség A saját bankszámlával rendelkező tagszövetségek részére a támogatást a BMSSZ átutalta. Az elszámolás a tagszövetségek részéről a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége felé, sem a BMSSZ részéről az Önkormányzat felé nem történt meg. A saját bankszámlával nem rendelkező tagszövetségek esetén a támogatást azok számlájára könyvelte, a tagszövetségek a pénzhez annak felhasználásakor jutottak hozzá. A támogatás elszámolásába beállítottak olyan tételeket is, melyek könyvelésük szerint nem köthetők egyik tagszövetséghez sem, így azok nem a támogatott cél megvalósulását szolgálták:

16 2007-ben: Sportoktatói tanfolyam: 2006-ban: Általános költség: Sportdíjazás: Sportoktatói tanfolyam: Összesen: Ft Ft Ft Ft Ft 2007 évben a BMSSZ a támogatás felosztásában saját döntése alapján eltért a 15/2007.(III.23.) MKSIB határozatban foglaltaktól. A Baranya Megyei Természetbarát Szövetség részére megítélt Ft helyett Ft-ot utalt, a fennmaradó részt, Ft-ot a Pécsi Indiánok Rögby Klub részére folyósította, amely az önkormányzattól 2007-ben ilyen címen nem kapott támogatást. A céltámogatások ellenőrzése során megállapítást nyer, hogy a támogatott bizonyos számlákkal összesen 792 e Ft értékben több támogatásnál is elszámolt. Az elszámolásokba duplán beállított számlákat a következő táblázat tartalmazza: Számla száma Megállapodás száma 1. felhasználás 2. felhasználás Támogatásban felhasznált érték Megállapodás száma Támogatásban felhasznált érték UB / / / / / UT / / / / működési támogatás Összesen: Több olyan számlát is találtunk, amelyeket különböző támogatások elszámolásakor is felhasználtak. Nem tudjuk, hogy más által folyósított más típusú támogatások, pályázatok elszámolásakor is alkalmazták-e ezt a megoldást. A helyszíni ellenőrzés során több esetben is előfordult, hogy a támogatás elszámolásába beállított bankszámlakivonatok illetve pénztárbizonylatok mögül hiányoztak az alapbizonylatok (számlák, útelszámolások, kiküldetési rendelvények). Az ellenőrzés során ezek egy részét pótolta. De a 2006 évi működési támogatásba beállított útelszámolásokhoz a mellékelt vonatjegyek mellé nem tudott kiküldetési rendelvényt illetve számlát csatolni. Ilyen hiányosság az is, hogy a /2006 számú megállapodás szerint sportszakmai feladatokra folyósított támogatás elszámolásába beállított orvosi ügyelet, megbízás járulékaihoz és a Fogyatékkal élők Baranya Megyei Szövetség részére ugyanezen támogatás keretében aktívák jutalmának járulékai címen elszámolt összegről összesen 269 e Ft- ról a BMSSZ semmilyen elszámolást, bevallást, analitikát nem tudott mutatni. Jelen vizsgálatot a BMÖ által megítélt és folyósított céltámogatások elszámolásának szabályszerűségét érintette. Az ellenőrzés a MBSSZ gazdálkodásának egészére nem terjedt ki, erre az ellenőrzött szervezet beleegyezése nélkül nincs is jogosítványunk, lehetőségünk. A céltámogatási szerződések szabályszerűségi ellenőrzésére az államháztartásról szóló évi

17 XXXVIII. törvény 13/A par. (2) bekezdése, a szakmai tevékenység ellenőrzésére amely jelen vizsgálatnak nem tárgya a feladatellátási szerződés ad felhatalmazást. A gazdálkodás egészére vonatkozó pénzügyi- gazdasági ellenőrzéshez szükséges dokumentumokat az ellenőrzött szervezet nem biztosította számunkra hangsúlyozzuk, hogy a megbízólevelünk tárgya szerint, valamint a jogosítványunkat illetően erre nem is volt kötelezett. A teljes kört rögzítő éves gazdálkodási adatok tekintetében csak évi záró főkönyvi kivonattal rendelkezünk, amelyek elemzését, bemutatását revizori megállapítás nélkül tényként az alábbi adatok szemléltetik. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége bevétele (ÁFA bevétel nélkül) ban e Ft, 2007-ben e Ft, melynek 2006-ban 42%-a, 2007-ben 33%-a Baranya Megyei Önkormányzattól kapott támogatás. A BMSSZ tehát a Baranya Megyei Önkormányzattól kapott támogatáson kívül jelentős egyéb bevétellel is rendelkezik, mint például nevezési díjak, más nem BMÖ által folyósított támogatás, pályázat, sportoktatói tanfolyam, edzőképzés, játékvezetői tanfolyamok bevétele. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségének éves kiadása nettó értéken 2006-ban eft, 2007-ben eft- ot tett ki. Melynek ban 12%-a, 2007-ben 10%-a (számszerűen: eft és eft) a tagszervezetek részére közvetlenül juttatott támogatás. A kiadások közül kiemelkedik a munkavállalók bére és bérjárulékai, melynek teljes egészét mind 2006 mind 2007 évben a működési támogatás elszámolásába beállította a BMSSZ. A gazdálkodási adatok alapján feltételezhető, hogy a feladatellátási szerződésben foglaltaktól szélesebb körű tevékenységet végez.

18 Javaslatok, intézkedések A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége és a Baranya Megyei Önkormányzat között létrejött feladatellátási szerződés február 28-án hatályát vesztette. Új szerződést nem kötöttek. A megszűnés napján a feladatellátási kötelezettség az Önkormányzatra szállt vissza. Az Önkormányzat a év első két hónapjára az átmeneti gazdálkodás szabályairól szóló közgyűlési rendeletében működési támogatást biztosított a BMSSZ részére. Mértéke megegyezik a január, február hónapra biztosított támogatás nagyságával. Az ellenőrzés tapasztalatai alapján felülvizsgálatra kerültek a támogatásról szóló megállapodások, konkrétan meghatározták a támogatás célját, a felhasználás körét, az elszámolás módját. A Baranya Megyei Önkormányzat a sportra fordítandó összegeget pályázat útján adja a sportszövetségeknek. Az ellenőrzési csoport javaslatára a évi élősport támogatást a sportszövetségek név szerint kapják, az elszámolásért ők a felelősek. Pécs, április Kiss Katalin ellenőr.. Schillinger István ellenőr.. Kovácsné Tormási Emese Ellenőrzési csoport vezető

19 ZÁRADÉK Az ellenőrzött szerv vezetőjeként a jelentést megismertem, annak egy példányát átvettem. Nyilatkozom arról, hogy a jelentésben foglaltakról a kézhezvételtől számított tizenöt munkanapon belül: észrevételt fogok tenni nem fogok észrevételt tenni Tudomásul veszem, hogy a jelentés kézhezvételétől számított tizenöt napon belül a feltárt hiányosságok kijavítására részletes intézkedési tervet vagyok köteles készíteni, a feladatonkénti felelősök, határidők megjelölésével. Az intézkedési tervet az ellenőrzést végző szervezeti egység felé határidőben továbbítom. Dátum:.. az ellenőrzött szervezet vezetője

20 Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége H-7621 Pécs, Apáca u. 2/1. (72) (72) számú melléklet Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Főjegyzőjének Lászlóné dr. Kovács Ilona részére Tárgy: észrevétel az 561/2008. számú jelentés tervezethez Tisztelt Főjegyző Asszony! Bevezetőül szeretnénk összefoglalni a Baranya Megyei Önkormányzat és a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége közti kapcsolatot. 1. A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala és a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége között feladatellátási szerződés jött létre novemberében és évben lett megújítva. A feladatellátási szerződés értelmében a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége 22 sportági szakszövetség részére ellátja az átadott sportfeladatok mellett a szakszövetségek gazdasági és pénzügyi feladatait is , és évben a szerződés értelmében a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége ellátta a Baranya Megyei Diáksport Tanács és a Fogyatékkal Élők Baranya Megyei Sportszövetsége gazdasági feladatait évtől a Baranya Megyei Önkormányzat, a Közgyűlése és Sportbizottsága által elfogadott összeggel támogatta a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségét, ben E Ft, ban E Ft, ben E Ft működési költséggel. A sportági szakszövetségekre lebontott úgynevezett élősport támogatási összeg a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségén keresztül jutott el a sportági szakszövetségekhez ben E Ft, ban E Ft, ben E Ft. 4. Az ellenőrzés tárgya a 3. pontban leírt és évi működési és úgynevezett élősport támogatások felhasználása a célnak megfelelően történtek és a támogatás felhasznált összege szinkronban van-e az átvett feladatellátással. 5. A vizsgálat egyes megállapítására az alábbiakban kívánunk észrevételt tenni. a.) A jelentésben leírtakat a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége tevékenységéről a évben a Baranya Megyei Önkormányzattól kapott céltámogatások felhasználásával és elszámolásával kapcsolatban összességében elfogadjuk, azokban leírtak a valóságnak megfelelnek. Ezen túlmenően a leírtakhoz az alábbi megjegyzéseket, észrevételeket tesszük. Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetség Számlaszám: OTP

21 b.) A évi céltámogatás felhasználásáról készített jelentést formailag és tartalmilag az előző években kialakult és eddig elfogadott de ezek szerint nem megfelelőnek tekinthető gyakorlat szerint készítettük. Mivel az eddigi feladatellátási szerződésekben nem írták le az élősportra adott támogatás szakszövetségenkénti elszámolásának formáját, - bár a kapott összeg szakszövetségenként volt meghatározva, de konkrét felhasználási előírás nélkül - az összeg felhasználásáról is csak a teljes összegre vonatkozóan készítettünk úgy elszámolást, hogy az élősportban, sportrendezvényeken egyértelműen és legjellemzőbben felhasználásra kerülő könyvelési tételekről, illetve azok egy részéről (pl. versenybírói díj, megbízási díj, serleg, érem, oklevél, bérleti díj) adtunk elszámolást, függetlenül attól, hogy az hol, illetve melyik szakszövetségnél került felhasználásra. Ezt a tényt az ellenőrzési jelentés 13. oldalának 2. bekezdése is megerősíti. c.) A működésre adott támogatások elszámolásakor csak a munkabérek és járulékainak elszámolása lett beállítva, így azt a látszatot keltette, hogy a dolgozók, noha a feladat ellátási szerződésben meghatározott feladatokon kívül egyéb feladatokat is ellátnak, csak a feladat ellátásra kapott működési költségből vannak bérezve. Itt jegyezzük meg, hogy a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége a 7. oldalon leírtakkal ellentétben nem csak a feladatellátási szerződésben foglaltakat látja el, hanem minden mást, amit az Alapszabály meghatározz. Ugyanakkor azonban tudni kell, hogy a béren kívül jelentős összegű dologi kiadás is merült fel, melynek forrása a Baranya Megyei Önkormányzattól kapott működési támogatáson kívüli egyéb ilyen célú bevételek, pl. NCA pályázati bevétel, a sportoktatói tanfolyam bevétele és egyéb kisebb összegű bevételek voltak, továbbá az előző évi maradvány. d.) Téves az a megállapítás, hogy a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége döntötte el, hogy a Rögbi Club részére utaljon Ft-ot támogatásként. A Baranya Megyei Természetbarát Szövetsége döntött úgy, hogy a pénzeszközeiből támogatja a Rögbi Clubot és ezért a részére (Baranya Megyei Természetbarát Szövetség megítélt Ft-ból, Ft-ot utalt saját részére. A maradék forintot közvetlenül kérte átutalni a Rögbi Club részére. Az átutalás valóban helytelenül történt, mivel nem a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség számlájáról valósult meg. Az új elszámolás elkészítésekkor a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség természetesen a Ft-ról (részére megítélt) készít elszámolást. Ezzel bizonyítva állításunkat. e.) Az ellenőrzési jelentési tervezet 11. oldal 3. francia bekezdésében foglaltakra a következő észrevételt tesszük. A járulékok megfizetetéséhez évben nem volt szükséges a személyenkénti analitika. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége havonta készített és készít munkáltatói kifizetések című táblázatot, amelyben kifizetésenként és személyenként szerepelnek a tételes járulék összegek. Ebből készült tagszervezetenként is a járulékok elszámoló lap. A pénzügyi műveletek teljesítését igazoló bankkivonatok mögött ez megtalálható. 2

22 f.) Az ellenőrzési jelentési tervezet 11. oldal utolsó bekezdéséhez: a /2006. számú megállapodás szerint, mely a Baranya Megyei Önkormányzat által adott különféle sporttámogatásokat rögzíti Ft sportszakmai feladatokra Fogyatékkal Élők Baranya Megyei Sportszövetsége részére lett meghatározva. Ez az összeg közvetlenül átutalásra került a Fogyatékkal Élők Baranya Megyei Sportszövetsége önálló számlaszámára. Erről az összegről az elszámolást Fogyatékkal Élők Baranya Megyei Sportszövetsége készítette és jutatta el közvetlenül a Baranya Megyei Önkormányzat részére. (ebben mi nem vettünk részt) 6. Szükségesnek tartom megjegyezni, hogy a jelentés tervezet, - amely célvizsgálatról szól 14. oldalának táblázat alatti bekezdésének 2. mondatában foglaltakat illetéktelennek és nem az ellenőrzéshez kapcsolódónak tartjuk. 7. Végül megjegyezzük azt, hogy a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége más forrásokból is gondoskodott a működés feltételeinek biztosítására. Ezek a pénzeszközök meghaladják a Baranya Megyei Önkormányzattól kapott támogatási összeget. A megyei szakszövetségek saját hatáskörben is próbálják biztosítani a sportáguk megyei működtetéséhez szükséges pénzeszközöket. Fontos megjegyezni, hogy két függetlenített alkalmazott kivételével minden munkát, hét közben és hétvégén társadalmi munkában látják el a szakszövetségek a megye több, mint sportolója érdekében. Számunkra ez a legfontosabb feladat. Kérjük a fentieket úgy értékelni, hogy belátjuk hibáinkat, azok nem szándékosak voltak, és az intézkedési tervnek megfelelően korrigáljuk azokat. Fontos megjegyezni, hogy a pénzeszközök felhasználása minden szempontból szabályosan történtek, ezt az évenkénti Ellenőrző Bizottsági jelentések is megállapították, és azt a közgyűlésünk is elfogadta, továbbá évenként a Baranya megyei Önkormányzatnak leadott jelentéseket a Sportbizottság ban, ben és ban is tartalmilag elfogadták. Rendszeresen vizsgálta és vizsgálja szövetségünk pénzügyeit a Magyar Államkincstár és az APEH Dél-Dunántúli Igazgatósága. Eddig hiányosságokat nem állapítottak meg. Melléklet: 1 db Intézkedési terv Pécs, május 6. Szövetsége Baronek Jenő Baranya Megyei Sportszövetségek Elnöke 3

23 Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége H-7621 Pécs, Apáca u. 2/1. (72) (72) számú melléklet Intézkedési terv Az alábbiakat szükségesnek tartja megtenni a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége, annak érdekében, hogy az 561/2008. számú ellenőrzési jelentésben felsorolt hiányosságok megszüntetésre kerüljenek évre és évre új elszámolás készítése az Önkormányzati céltámogatásokról, nevezetesen az élősportra adott megyei támogatásról, illetve az OTM Szakállamtitkárságától kapott támogatásról szakszövetségenkénti bontásban, ezen belül kiadási címek szerint, az adott évben kapott támogatás erejéig, kiegészítve a szakszövetségek évi teljes bevételéről és kiadásáról elkészített összesítéssel. Az elszámolásban szerepelnek majd az önálló számlaszámú szakszövetségek kiadásai is (velük való egyeztetés alapján) és a Szabadidő Sportszövetségektől bekért adatok alapján. Határidő: évi új elszámolás elkészítése május évi új elszámolás elkészítése június 15. Felelős: Tátrai Bea gazdasági vezető 2. Az átvizsgált dokumentációban talált hiányosságok pótlása (hiányzó kiküldetési rendelvények, számlák, illetve hiányzó bizonylati számok az eredeti dokumentumokon, stb.) Határidő május 10. Felelős: Tátrai Bea gazdasági vezető 3. Az ellenőrzés által feltárt hiányosságok, hibák megelőzésére, továbbiakban bevezetjük a számlák és számviteli bizonylatok azonnali (pénzügyi teljesítésekor) záradékolását. Ezzel elkerülhetővé válik a nem szándékos hibaként felmerült többszöri, két helyen történő elszámolás. Határidő: értelemszerűen Felelős: Tátrai Bea gazdasági vezető 4. Az átvizsgált dokumentumokban talált hiányosságok pótlása, valamint a jövőben a formai és tartalmi előírások betartására fokozottabb gondot kell fordítani. Határidő: értelemszerűen Felelős: Tátrai Bea gazdasági vezető 5. A szakszövetségek részére érkező pályázati pénzek és egyéb támogatások megérkezésük után 15 napon belül az önálló jogi személyiséggel nem rendelkező szakszövetségek munkaszámára kerülnek. Határidő: értelemszerűen Felelős: Tátrai Bea gazdasági vezető 6. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége alapszabályának bekezdésének értelmében az Intézkedési terv végrehajtásának irányítása és ellenőrzése az elnök feladata. Határidő: értelemszerűen Felelős: Baronek Jenő elnök Pécs, május 6. Baronek Jenő Elnök Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetség Számlaszám: OTP