Az engedélyezett gazdálkodói státusz (AEO) a gyakorlatban. NAV Kiemelt Ügyek és Adózók Vám-és Pénzügyőri Igazgatósága

Átírás

1 Az engedélyezett gazdálkodói státusz (AEO) a gyakorlatban Készítette: Konopás András NAV Kiemelt Ügyek és Adózók Vám-és Pénzügyőri Igazgatósága

2 Státusz kialakulása, koncepció A terrorcselekmények (2001. szeptember 11., USA) hatására szükségessé vált egy olyan stratégia kidolgozása, amely úgy gondoskodik a nemzetközi árukereskedelem biztonságáról, hogy támogatja a legális nemzetközi kereskedelem feltételeit. A Vámigazgatások Világszervezetéhez (WCO) csatlakozó országok kidolgoztak egy Szabványrendszert a nemzetközi kereskedelmi forgalom megkönnyítése és biztonságának javítása érdekében. AEO kísérleti program tapasztalataira alapozva állították össze. Új jogintézményt vezettek be: engedélyezett gazdálkodó koncepció: január 01.-től hatályos(aeo = authorized economic operator) C-TPAT program (USA), AEO (EU) EU vámhatárain átnyúló áruforgalom biztonságának növelése

3 Az engedélyezett gazdálkodói program lényege Biztonság javítása az ellátási láncban, Program nemzetközivé tétele, nemzetközi szinten zajló együttműködés, Előnyök biztosítása az érintett gazdasági szereplők vámkezelései során, Elektronikus vámeljárások(kiviteli ellenőrzési rendszer) Közösségi szintű kockázatkezelési keretrendszer. Elsődleges célja: A tanúsítvány birtokosa pozitívan megkülönböztesse magát más gazdasági szereplőktől, valamennyi tagállam vámhatósága előtt.

4 Az engedélyezett gazdálkodói program lényege Túlmutat EU vámhatárain Nemzetközi ellátási láncban a megbízhatóbb cégek kapjanak meghatározó szerepet. Az engedélyezett gazdálkodó olyan gazdálkodó, aki vagy amely a vámmal kapcsolatos műveleteiben a Közösség egészében megbízhatónak minősül és ezért jogosult arra, hogy a Közösség egészében kedvezményekben részesüljön. Fő célja: a nyilvántartások vezetése és a biztonság.

5 Ki lehet engedélyezett gazdálkodó? Bárki, aki a Közösség vámterületén letelepedett gazdasági szereplő. Ki minősül gazdasági szereplőnek: olyan személy aki üzleti tevékenysége kapcsán vámjogszabályok hatálya alá tartozó tevékenységben részt vesz. Ellátási lánc szereplői: gyártó, exportőr, szállítmányozó, raktárengedélyes (tárolási szolgáltatók), vámügynök, fuvarozó, importőr, egyebek (pl.: terminálüzemeltetők, rakodók, csomagolók.)

6 Az engedélyezett gazdálkodói státusz feltételei: 1) Vámszabályok tekintetében megfelelő előélet igazolása 2) A megfelelő vámellenőrzéseket lehetővé tevő kereskedelmi, és szállítási nyilvántartások vezetésének kielégítő rendszere 3) Igazolt fizetőképesség 4) Megfelelő biztonsági és védelmi standardok megléte. AEO tanúsítvány típusai: AEOC(Vámjogi egyszerűsítések) AEOS(Biztonság és védelem) AEOF(Vámjogi egyszerűsítések/biztonság és védelem)

7 A vámszabályok tekintetében megfelelő előélet igazolása Vámjogszabályok betartása tekintetében az előélet akkor minősül megfelelőnek, ha a kérelem benyújtását megelőző utolsó 3 évben nem követte el a vámszabályok súlyos vagy ismételt megszegését: a kérelmező; a kérelmező cégért felelős vagy annak vezetése felett ellenőrzést gyakorló személyek; a kérelmező vámügyekben illetékes jogi képviselője, ha van ilyen; az a személy, aki a kérelmező cégnél a vámügyekért felelős. A megfelelő előéletet a vámhatóság különféle adatbázisokból történő lekérdezésekből, illetve az erkölcsi bizonyítványok bekérésével tudja igazolni.

8 Kereskedelmi, és adott esetben szállítási nyilvántartások vezetésének kielégítő rendszere Pénzügyi és számviteli folyamatok Biztosítani a kell a hozzáférést a kereskedelmi és számviteli rendszereihez Vám- és logisztikai folyamatok és programok Belső ellenőrzési folyamatok Eljárások a kereskedelempolitikai intézkedésekkel vagy a mezőgazdasági termékekkel folytatott kereskedelemmel kapcsolatos engedélyek kezelésére Informatikai-technológia biztonság és adatvédelem Belső szabályozás, mely kiterjed a NAV határkörébe tartozó szabálysértések, bűncselekmények beleértve a korrupciógyanú észlelését jelentési kötelezettségére az értesítési csatornák megjelölésével

9 Igazolt fizetőképesség Benyújtandó okmányok: számlatükör, számviteli politika, kérelem benyújtását megelőző 3 évre vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés, éves beszámoló mellékletekkel, üzleti jelentés nyilatkozat arról, hogy vannak-e a kérelmezőnek olyan vevői, akik felé 6 hónapot meghaladó követelése van, bankinformáció a kérelmező folyószámláit vezető pénzintézetektől Vizsgált mutatók: Mérleg szerinti eredmény, Árbevétel arányos üzemi eredmény, Pénzhányad, Kötelezettség aránya, Adósságállomány fedezettsége, Likviditási gyorsráta, Likviditási ráta. A kockázati mérőszámokat (1, 2 vagy 3) mutatónként, a három év adatai alapján kell megállapítani.

10 Biztonság és védelem Fizikai biztonság (MABISZ által előírt mechanikai védelemre vonatkozó irányelveket ezek tulajdonképpen az épületekre vonatkozó fizikai sajátosságok) Az élőerős védelem és a személyi feltételek vizsgálata A kamerarendszer vizsgálata (CCTV) Elektronikai védelmi rendszerek Személy- és gépjármű beléptető rendszerek vizsgálata Anyagmozgatás (engedély nélküli be vagy kijuttatás)

11 AEO Monitoring Az audit riportban feltárt, a tanúsítvány kibocsátását nem akadályozó alacsony és közepes szintű kockázatok, valamint a tanúsítvány kiadása óta bekövetkezett változások vizsgálatát. A gazdálkodóknak nem elégséges egyszer bizonyítani az AEO feltételeknek való megfelelést, a tanúsítványt folyamatosan fenn kell tartania, azt gondoznia kell. A gazdálkodónak, illetve munkavállalóinak a tudatában kell lennie annak, hogy bármely az AEO tanúsítványt érintő releváns változásról tájékoztatnia kell a vámhatóságot.

12 Az AEO tanúsítvány hazai előnyei: Termékimporthoz kapcsolódó adófizetési kötelezettség önadózás útján történő engedélyezése ÁFA biztosíték nyújtás alóli mentesség Megbízható vámadósi státusz évenkénti igazolása alóli mentesülés Elektronikus vámáru-nyilatkozat benyújtása 0-24 óráig Kereskedelmi gázolaj jövedéki adótartama visszaigénylése esetén nyilvántartásba vétel kevesebb okmány alapján Utólagos ellenőrzésre való kiválasztás csak az ügylet típusa és jellege szerinti magas kockázat esetén Haditechnikai és kettős felhasználású termékek vámeljárása esetén a vámhatóság eltekinthet a tételes áruvizsgálattól

13 Az AEO tanúsítvány közvetlen előnyei Könnyebb hozzájutás a vámjogi egyszerűsítésekhez Előzetes értesítés Csökkentett adattartalmú be-kilépési gyűjtő vámáru-nyilatkozat Kevesebb fizikai és okmányalapú ellenőrzés Az ellenőrzésre kiválasztott szállítmányok kezelésének elsőbbsége Az ellenőrzés helyének megválasztása

14 Az AEO tanúsítvány közvetett járulékos előnyei Pozitív hatásokból eredő eredmények: - Kevesebb lopás és veszteség, jobb tervezés - Nagyobb ügyfél-lojalitás, munkavállalói elkötelezettség -Biztonsággal és védelemmel kapcsolatos incidensek csökkenése - Bűntények és vandalizmus csökkentett mértéke - Problémák csökkenése, a munkavállalók elismerése révén - Hírnév növelése az üzleti életben -Pozitív diszkrimináció még megbízhatóbbak, legjobbak Biztonságos és megbízható üzleti partnerként való elismerés Jobb, szorosabb kapcsolat a vámszervekkel és más állami hatóságokkal, valamint nagyobb fokú elismerés e hatóságok részéről Kölcsönös elismerés

15 Általános jellemzők: Kérelemre indul, vámhatóság végzi, megfelelőségi vizsgálat Előzetes felkészülés gazdálkodói részről (munkacsoport, projekt létrejötte) Önértékelés, kérdőív terület specifikus feldolgozása Az audit a gazdálkodó teljes szervezetére kihat (vám, logisztika, pénzügy, belső ellenőrzés, IT, HR, biztonság, stb.) Folyamatos érvényesség, színtentartás Felállított szabványrendszer, minősítés

16 Tapasztalatok A kérelmezőnek tudatában kell lenni annak, hogy vállalkozását irányítás alatt kell tartania. Megfelelő szervezeti struktúra, ellenőrzés (kiigazítás, finomítás) A tevékenységével kapcsolatos kockázatokat azonosítani kell, kizárni vagy minimalizálni Pályázatok előnyben az AEO-s cégek AEO-s cégek közötti viszony(referencia pl.: fizetőképes)

17 Köszönöm a megtisztelő figyelmüket! Konopás András