Kis-Rába menti Takarékszövetkezet

Átírás

1 Kis-Rába menti Takarékszövetkezet 9343 Beled, Rákóczi Ferenc u Cg.: Kiegészítő melléklet év 1

2 A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.-ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. I. Általános rész A Takarékszövetkezet bemutatása A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: Kis-Rába menti Takarékszövetkezet Cégjegyzék száma: Adószáma: A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 9343 Beled, Rákóczi Ferenc u A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Egy vállalkozásra Alkalmazottak létszáma átlag fő 68 fő A beszámoló pénzneme: HUF A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve 2012.december A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: PSZÁF ) által engedélyezett 1 következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: Főtevékenység: TEÁOR '08 Egyéb monetáris közvetítés-ből Betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű nyilvánosságtól történő elfogadása (Hpt.3..(1) bek. a./ pont), Hitel és pénzkölcsön nyújtása (Hpt.3..(1) bek. b./ pont), Pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása (Hpt.3..(1) bek. d./), Kiegészítő tevékenységek: TEÁOR '08 Máshova nem sorolt egyéb pénzügyi közvetítés Valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet - váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység (ügynöki tevékenységként) /Hpt.3..(1) bek. g.) pont./ TEÁOR 6612 Értékpapír-, árutőzsde ügynöki tevékenység TEÁOR '08 Egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenységből 2

3 Elektronikus pénz, valamint készpénz-helyettesítő fizetési eszköz (bankkártya) kibocsátása, illetőleg az ezzel kapcsolatos szolgáltatás nyújtása (ügynöki tevékenységként) /Hpt.3..(1) bek. e.) pont./ Pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) Hpt. 3..(1) bek. h./ pont),. Pénzváltási tevékenység TEÁOR '08 Biztosítási, ügynöki, brókeri tevékenységből Biztosítási ügynöki tevékenység TEÁOR Saját tulajdonú ingatlan adásvétele TEÁOR Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemletetése A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a jogi ügyfelek száma azonban emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja 9343 Beled, Rákóczi Ferenc u sz. alatt van. Kirendeltségek: 9343 Beled, Rákóczi Ferenc u Mihályi, Hunyadi u Veszkény, Fő u Kapuvár, Fő tér 9024 Győr, Riesz Frigyes u Sopron, Széchenyi tér 8360 Keszthely, Bem J. u Szombathely, Gyöngyösparty sétány Celldömölk, Kossuth L. u Győr, Semmelweis u. 8. Betétgyűjtő pénztár Babót (9351, Fő u. 47..) községben működik. A takarékszövetkezetet 5 fős igazgatóság és 5 fős felügyelő bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés Fő Részjegy EFt Fő Részjegy eft Jogi személy Természetes személy tagok Összesen: A részjegyek névértéke: Ft. 3

4 A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: Név: Kis-Rába TAK Kft. Saját tőke: Jegyzett tőke Részesdési arány 100 % mérleg szerinti - 30 eredménye A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél Megnevezés Számlarend, számlatükör Eszközök és források értékelési szabályzata Ügyletminősítési és értékelési szabályzat Leltározási és leltárkészítési szabályzat Pénz-és értékkezelési szabályzat Lakossági fizetési számla ügyviteli szabályzata Pénzforgalmi számlák vezetésének ügyviteli szabályzata Takarékbetétek kezelésének ügyviteli szabályzata Befektetési szabályzat Kockázatvállalási szabályzat Igazgatósági határozat száma 211/2012.XII /2011.IV /2012.XI /2002.IV /2012.IV /2012.VIII /2012.XI /2012.VIII /2012.III /2012.VIII.06. Számviteli politika A takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000.évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli politika keretében 14 db szabályzat készült el, ezek közül az Eszköz-forrás értékelési szabályzat sajátos értékelési előírások fejezete-, valamint az Ügyletminősítési és értékelési szabályzat közvetlen hatással van a számviteli politikára. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámolókészítési és könyvvezetési sajátosságait - így a takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. A takarékszövetkezet az Szkr. értelmében az 1. sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2. sz. melléklete szerinti eredmény-kimutatásból álló éves beszámolót, valamit az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A mérlegkészítés időpontja: február 15. A zárlati munkák gyakorisága: A számviteli nyilvántartások havi, negyedéves, illetve éves zárása során a Takarékszövetkezet a következő zárlati munkálatokat végzi el: 4

5 a. az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása; b. az analitikus nyilvántartások összesítése és a feladások elkészítése a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése; c. a devizaeszközök és kötelezettségek, valamint a devizaárfolyam változásához igazított forintra szóló eszközök és kötelezettségek átértékelése, továbbá az árfolyam különbözetek elszámolása (kizárólag éves zárás során); d. az értékcsökkenés elszámolása (havonta); e. az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások elszámolása; f. a mérlegen kívüli tételek értékelésével és elszámolásával kapcsolatos feladatok elvégzése, ideértve többek között a függő és a biztos (jövőbeni) kötelezettségek minősítését és az utánuk történő kockázati céltartalékképzést; g. a főkönyvi kivonat elkészítése; h. a főkönyvi számlák technikai zárása (csak az egyenleg meghatározását értve alatta). A lényeges, a jelentős, a nem lényeges, a nem jelentős, kategóriák minősítési szempontjait és konkrét értékeit az alábbiak szerint határoztuk meg: Ennek megfelelően: a) Jelentős összegű hibának tekinti a Takarékszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke meghaladja a mérleg főösszegének 2 százalékát, vagy az 500 millió forintot, ha a mérleg főösszege 2 százaléka nagyobb 500 millió forintnál. b) Nem jelentős összegű hibának minősül, ha az ellenőrzés, önellenőrzés során feltárt adott üzleti évre vonatkozó hibák és hibahatások (előjeltől független) összege nem haladja meg a mérlegfőösszeg 2 százalékát. c) Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegébe kimutatott saját tőke értékét több mint 20 százalékkal növeli vagy csökkenti. A költségek elszámolására kizárólag a költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a takarékszövetkezet, az un. vezetői számvitel még nem került kialakítására. A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, ami lineáris, időarányos és alapja az eszközök bruttó értéke. A Szt. 80. (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a takarékszövetkezet a százezer Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. Az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően az analitikus nyilvántartásban történő minősítéssel határozza meg. A 397/2007. (XII.27.) Korm. r. 6. -a, illetve a 250/2000. (XII.24) Korm. r. 7.sz. melléklet előírásainak figyelembevételével a takarékszövetkezet elkészítette módosította az Eszköz-forrás értékelési szabályzatát és meghatározta az egyes 5

6 kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások elszámolásra kerülnek, kintlévőségek esetében havonta, befektetések és a követelés fejében átvett eszközök esetében pedig negyedévente. A kisösszegű (15 millió Ft és azt meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb) követelések minősítési kategóriába sorolása egyszerűsített minősítési eljárással történik. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül minősíti a takarékszövetkezet. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát az egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 10 %, átlag alatti kategóriában 30 %, kétes követeléseknél 70 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 100 %. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A takarékszövetkezet az ingatlanok esetében alkalmazza a piaci értéken történő értékelést. A piaci értéken történő értékelés elveit és módszereit az alábbiakban határoztuk meg és végeztük el az értékelést:: [Sztv.57. (3)] A Takarékszövetkezet valamennyi, a tulajdonát képező ingatlanokat a mérlegforduló napján piaci értékükön értékeli és veszi fel a mérlegbe, amennyiben ezek eszközök piaci értéke jelentősen (10%-al) meghaladja az un. visszaírás utáni könyv szerinti éréket. A tárgyévi értékhelyesbítés akkor jelentős, ha az 5%-al eltér az előző évi értékhelyesbítéstől. A Takarékszövetkezet számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. (Sztv. 59/A. ) A Takarékszövetkezet általános kockázati céltartalékot képez. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a évi jövedelmezőség alakulása A takarékszövetkezet mérleg-főösszege a december 31-i ezer Ft-ról eft-al emelkedett, elérte a ezer Ft-ot december 31-én. Ebből: a saját tőke növekedése eft a kötelezettség növekedése eft az átmenő passzívák csökkenése eft a céltartalék emelkedése eft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a kötelezettségek emelkedéséből származik. A takarékszövetkezet kamatpolitikája, a szolgáltatások színvonala emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó források is bővültek. A takarékszövetkezet piaci pozícióját a térségben megerősítette annak ellenére, hogy a forrásgyűjtésben a konkurencia erősödése volt tapasztalható. 6

7 Az eszközállományok alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya M e g n e v e z é s Mo Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök ,0% ,4% 0,5% 2. Állampapírok ,1% ,7% -9,4% 3.Hitelintézetekkel szembeni köv ,6% ,1% 8,5% 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek ,6% ,1% -3,6% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes ,7% ,7% 4,9% 6. Immateriális javak ,2% ,2% 0,0% 7. Tárgyi eszközök ,1% ,7% -0,4% 8. Saját részv.,egyéb eszközök ,3% ,8% -0,5% 9. Aktív időbeli elhatárolások ,4% ,4% 0,0% E S Z K Ö Z Ö K xx A takarékszövetkezet jövedelmezősége szempontjából kedvezőtlenül alakult az eszközállomány összetétele, mivel 4 %-kal csökkent az ügyfelekkel szembeni követelések aránya, ugyanakkor a befektetett pénzügyi eszközök, valamint a hitelintézetekkel szembeni követelések aránya növekedett. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2012.év végén eft volt, melyet a mérlegben 7

8 csökkentett a eft-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva eft-al csökkent nettó értéken, s így aránya a mérleg-főösszeghez viszonyítva 36 % lett. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása M E G N E V E Z É S Mo Mo. Elt.+,- 1. Hitelintézetekkel szembeni látra % 2. Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb ,0% ,9% 10,9% 3. Hitelintézetekk szembeni pü.i ét. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 4. Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5. Ügyfelekkel szembeni pü.i éb ,1% ,3% -4,8% 6. Ügyfelekkel szembeni pü.i ét ,0% ,8% -6,1% 7. Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3,+4.SORA ÖSSZ xx A hitelintézetekkel szembeni követelések 8,8 %-ponttal emelkedtek. A szerkezeti változás a tudatos üzletpolitika következménye. A lejárati idő alapján csoportosítva követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya összességében 25,1 %- ról 19,2 %-ra csökkent. Az eszközállomány minősége A Hpt 86. előírása és a takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány a takarékszövetkezetnél december 31-én eft volt, eft-al több az előző évinél. 8

9 Portfolió elemzés minősítés (bruttó) Megnevezés Mo Mo. Elt.+,- Problémamentes ,1% ,7% 2,6% Külön figyelendő ,1% ,5% -2,6% Átlag alatti ,5% ,0% 0,5% Kétes ,4% ,8% 0,4% Rossz ,9% ,0% -0,9% Mindössz.(mérleg+mérl.kiv.) xx Portfolió elemzés minősítés (nettó) Megnevezés Mo.% Mo.% Elt.+.- Problémamentes % % 0,0 Külön figylelendő % % 0,0 Átlag alatti % % 0,0 Kétes % % 0,0 Rossz 948 0% 0% 0,0 Mindössz. (mérlegt.+mérl.k.) xx A minősített eszközökön belül legnagyobb jelentőségű az ügyfelekkel (vállalkozók, lakosság) szembeni követelésállomány, ami december 31-én e Ft volt, december 31-én pedig eft. A problémamentes állomány aránya e körben 87 %-ról, közel 90 %- ra növekedett. Források A takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy minimálisan változott a saját és az idegen forrás aránya. Az idegen és saját forrás megoszlása Megnevezés Mo Mo. Elt. Saját források ,5% ,4% 0,0% Idegen források ,5% ,6% 0,0% F O R R Á S O K xx 9

10 A táblázatból megállapítható a saját forrás arányának minimális csökkenése, melyben megjelenik a betétállomány dinamikus emelkedése. A saját tőke üzleti éven belüli változása Megnevezés Változás Növekedés Csökkenés Jegyzett tőke - Jegyzett tőke leszállítás Tőketartalék Általános tartalék + Általános tartalék képzés Eredménytartalék + Előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése Lekötött tartalék Lekötött tartalék képzés Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény + Vagyon értékelés Tárgyévi mérleg szerinti eredmény, - Előző évi mérleg szerinti eredmény Saját tőke A takarékszövetkezet saját tőkéje évben eft-tal nőtt, mely nagy mértékben az eredményes gazdálkodásból adódott. Az idegen források összetételének alakulása Megnevezés Mo Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni röv. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid ,0% ,8% 0,7% 10

11 3.) Egyéb rövid ,1% ,8% -0,3% Rövid lejáratú kötelezettségek ,2% ,6% 0,4% 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú ,5% ,1% -0,5% 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú ,2% ,2% 0,0% 6.) Egyéb hosszú ,1% ,1% 0,0% Hosszú lejáratú kötelezettségek ,8% ,4% -0,4% K Ö T E L E Z E T T S É G EK xx Az idegen források között meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség. Ez összességében eft-al nőtt. A növekedés jelentős része a vállalkozók látra szóló és folyó számla betéteinek, valamint a lakosság folyószámlán lekötött betét emelkedéséből származott. Az értékpapír-szerű betételhelyezés tovább csökkent. A források összetétele lejárati idő szerint kis mértékben változott, a rövid lejáratú források aránya nőtt, 0,7 % -ponttal. Tőkemegfelelés A Takarékszövetkezet tőkekövetelmény számítását a jogszabályokban foglaltaknak megfelelően végzi. A belső tőkekövetelmény számítás (icaap) biztosítj, hogy mind a felügyelési, mind az irányítási funkciót ellátó vezető testületek - megfelelően azonosítják, mérik, összesítik és monitorozzák a Takarékszövetkezet kockázatait, - a Takarékszövetkezet kockázati profiljának megfelelő tőkét tart, - megfelelő kockázatkezelési rendszert működtet, és azt folyamatosan fejleszti. Megnevezés előző év tárgyév Index/eltérés Kockázattal súlyozott kitettségi érték összesen % Kitettség eredeti értéke % Átlagos kockázati súly 33,1% 33,5% 0,5% Mérlegtételek kockázati súlyozott kitettségi érték % Mérlegtételek eredeti értéke % Mérlegtételek átlagos kockázati súlya 35,3% 34,6% -0,6% Kockázatok tőkeszükséglete összesen % ebből: hitelezési % működési (alapmutató módszer) % egyéb Tőkepuffer értéke:max (stressz tesztek, önértékelés) % Összes tőkeszükséglet a 2.pillér alatt tőkepufferrel % 11

12 A táblázatból kitűnik, hogy az összes mérleg és mérlegen kívüli- kockázati kitettség eredeti értéke 3 %-al emelkedett, míg a kockázatokkal súlyozott kitettségi érték növekedése 4 %. A mérlegtételek átlagos kockázati súlya 34,6 %. Szavatoló tőke számítás és a tőkemegfelelési mutató alakulása S.sz. Megnevezés Index% 01 Jegyzett tőke (3A111) % 011 Visszafizetett szövetkezeti részjegy Tőketartalék (3A112) % 03 Eredménytartalék % 04 Lekötött tartalékból a fel nem osztható szöv.vagyon % 05 Általános tartalék % 06 Általános kockázati céltartalék a korr.mfőösszeg 1,25%-ig % 07 Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló ált.hitelesítve % 08 Jegyzett, be nem fizetett tőke (3A121) Immateriális javak, a LT megh.-nál figy.be vettek kivételével % 11 Nem pü.i ingatlan-vagyoni értékű jog 12 Ált. KCT adótartama % 10 Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya 11 ALAPVETŐ TŐKE % 12 Alárendelt kölcsöntőke % 13 Értékelési tartalék (számviteli) % 14 Járulékos tőkelemek csökkentése 3A2132, 3A22 15 JÁRULÉKOS TŐKE % 16 Levonások előtti szavatoló tőke 3A % 17 Tőkemódosítás a PIBB miatt 3A41 csökkentő t. 18 Limit túllépések tőkekövetelménye 3A51 19 Egyéb korrekciók +,- 20 SZAVATOLÓ TŐKE (szolvencia ráta számlálója) % 21 Tőkemegfelelési mutató - I. pillér 15,87% 15,67% 99% 22 Tőkemegfelelési mutató-icaap - II. pillér 12,85% 13,04% 102% 23 Tőkemegfelelési mutató - SREP 11,76% 12,54% 107% A takarékszövetkezet tőkemegfelelési mutatója a 1. pillér alatt 15,67 %, az előirt 8 %-al szemben. A belső tőkeszükséglet számítás további, 83 mft többlet tőkét indokolt. Jövedelmezőség Szövetkezetünk adózás előtti nyeresége eft, ami 5,9 %-al magasabb, mint a évi eredmény. 12

13 A nyereség emelkedése az alábbi főbb tényezőkre vezethető vissza: s.sz. Tényező megnevezése A tényező hatása az eredményre 01 Kamatkülönbözet alakulása Bevételek értékpapírokból Kapott jutalék- és díjbevételek Fizetett jutalék- és díjráfordítások Pénzügyi műveletek nettó eredménye Egyéb bevételek Pénzügyi és bef. szolg. fedzete Általános igazgatási költségek a -Ebből: szem.i jellegű ráford Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Értékvesztés és céltartalékképzés MKT-re Értékvesztés visszaírása /A Általános KC képzés felhasználás különbözete Értékvesztés egyéb részesed Értékvesztés visszaírása egyéb rész Pénzügyi és befektetési szolg. eredm alakul Nem pénzügyi és bef.i szolg. eredm Szokásos üzleti tev. Eredménye Rendkívüli eredmény ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY A kamatkülönbözet növekedése a tevékenység volumen emelkedésének köszönhető, rontó tényező volt a kamatrés színvonal csökkenése. Kamatjövedelem változás okai Megnevezés Kamatbevétel változása az előző évhez képest ebből: kamatozó eszközök növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatkiadás változása az előző évhez képest ebből: kamatköteles források növekedése miatt kamatszint változása miatt Kamatjövedelem változás:

14 Bevételek üzletágak szerint Üzletág Előző év Mo.% Tárgy év Mo.:% Hitel % % Állampapírok % % Bankközi betétek % % Egyéb % % Jutalékos bevételek % % Ebből: - hitelekkel kapcs.lebonyolítási tev pénzforgalmi szolgáltatási tev kártyaüzletág garancia, kezességvállalás egyéb pénzügyi szolgáltatási tev Jövedelmezőségi mutatószámok adatok:%-ban S.sz. Megnevezés Me. Előző év Tárgyév Eltérés+,- Jövedelmezőségi mutatók 1 Bevételarányos nyereség % 3,8% 3,3% -0,5% 2 Eszközarányos bevétel % 10,3% 11,2% 0,9% 3 Eszközarányos nyereség % 0,4% 0,4% 0,0% 4 Saját tőke arányos nyereség % 5,6% 5,4% -0,3% A bevételarányos eredmény 5 %-ponttal csökkent, míg az eszközarányos bevétel 9 %-ponttal emelkedett. A tőkearányos eredmény 3 %-ponttal romlott a fentiek következtében. Likviditás évben a takarékszövetkezet tartalékolási kötelezettségét az alábbiak szerint teljesítette. A tartalékköteles források 100 %-át számlapénzben kellett elhelyezni, melyet a Takarékszövetkezet saját forrásból biztosított. Kötelező jegybanki tartalék teljesítése 14

15 Időszak Tartalékköteles forrás Kötelező t. Teljesítés Eltérés január február március április május junius július augusztus szeptemb október november december Év átlag pénzeszközök pénzeszk. II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok 1. Általános előírások szerinti bemutatások a. Össze nem hasonlítható adatok a mérlegben A mérlegsorok tartalma az előző évhez viszonyítva nem változott. 15

16 b. Tételátrendezések helyei A mérlegben saját elhatározásból tételátrendezés nem történt, a főkönyvi kivonat alapján a korábbi év gyakorlatának megfelelően történt a mérleg összeállítása. c. Értékelési eljárás megváltoztatásából származó eltérések Az előző évhez viszonyítva a mérlegtételek értékelése nem változott. 2. Tételes bemutatások a mérleghez. Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok Műsz.i b Ber.-ok Beruh.i el. 1. Bruttó érték Nyító Növekedés ebből átsorolás Csökkenés ebből átsorolás Záró Halmozott écs. (ber.i el.-nél értékvesztés) Nyító Növekedés Csökkenés Záró Tárgyévi écs Nettó érték Nyító Növekedés Csökkenés Záró

17 Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket érintő átsorolás nem történt. Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenések alakulása Megnevezés Immat.jav. Ingatlanok Műsz.i ber Beruházások 1. Terv szerinti össz a) lineáris b)degresszív c)telj.ar. d)egyéb (kis.é) 2. Terven felüli écs TFÉCS. visszaírása 4. Elszámolt t.évi écs Befektetett pénzügyi eszközök alakulása Megnevezés Részvények, részesedések befektetési célra Ebből: hitelintézetekben lévő részesedés Nyitóállomány Növekedés (+) Csökkenés (-) Átsorolás (+,-) Záróállomány Mérlegsor Mérleg Eszköz 63. sor Mérleg Eszköz 64. sor Részvények, részesedések befektetési célra Megnevezés Érték MTB Zrt Garantiqa Hitelgarancia Zrt 100 Banküzlet Vagyonkezelő és Hasznosító Zrt 100 KÖT Biztosító Egyesület 100 Kis-Rába TAK Kft Összesen %-ban tulajdonunkat képezi a Kis-Rába TAK Kft. 17

18 Egyéb a mérlegtételekhez kapcsolódó tételes kiegészítés Az értékhelyesbítést az alábbiak szerint mutatjuk be: (Sztv. 49. ) Megnevezés Nyító érték Növekedés Csökkenés Záró érték Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Ingatlanok és kapcsolódó VÉJ Műszaki berendezések, felsz. Tulajdoni részesedések Mindösszesen: A lekötött tartalék az alábbi jogcímeken szerepel: Jogcím Összeg: Közösségi alap 457 Beruházási kedvezmény adótartama évi 23 Beruházási kedvezmény adótartama évi 814 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Általános előírások szerinti kiegészítések a. Az eredmény-kimutatásban az össze nem hasonlítható adatok tételes megjelölése Az eredmény-kimutatás sorai tartalmilag nem változtak az előző évhez viszonyítva, az összehasonlíthatóság biztosított. b. Az eredmény-kimutatásban a tételátrendezések helyeinek megjelölése Az eredmény-kimutatásban saját döntés alapján tételátrendezés nem történt. c. Az eredmény-kimutatásban az értékelési eljárások megváltoztatás oka, hatása Eredmény-kimutatást érintő - értékelési eljárásból fakadó - változás 2011.évhez viszonyítva nem történt. 18

19 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz A rendkívüli bevételek és ráfordítások jogcímeinek részletes bemutatása hiv. Megnevezés Rendkívüli bevételek: Térítés nélkül átvett eszközök Rendkívüli ráfordítások: Térítés nélkül átadott eszközök A pénzügyi szervezetek különadója és a hitelintézeti járadék bemutatása Adóalap Mérlegfőösszeg (2009.évi) Bankközi hitelből követelés Hitelintézeti kötvény Hitelintézeti részvény Egyéb Csökkentő tételek összesen Módosított mérlegfőösszeg Pénzügyi szervezetek különadója A 2006.évi LIX. törvény alapján a Takarékszövetkezet a járadékfizetési kötelezettségét az alábbiakban állapította meg: Hitelszámla megnevezése Járulék alap Széchenyi kártya hitel Klakásszöv.,társasház felújítási hitel Kiegészítő kamattámogatásos hitel /2009 állami támogatásos hitel Megelőlegezett lakásépítési kedvezmény Széchenyi forgóeszköz hitel Összesen: A bevétel 5%-a, mint járadék a főkönyvi számlán elszámolva

20 Költségnemek S.sz. Megnevezés 2011.év 2012.év 01. Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok II. Személyi jellegű ráfordítások III. Értékcsökkenési leírás * I.-II.-III. Összesen A társasági adóalapot módosító tételek A társasági adó megállapítása során jelentkező adóalap korrekciós tételek a következők: Adózás előtti eredmény Adóalapot növelő tételek Értékcsökkenési leírás El nem ismert költség Jogerős határozattal megállapított bírságok Értékvesztés Kapcsolt vállalkozások Adóalapot növelő tételek összesen: Adóalapot csökkentő tételek: Értékcsökkenési leírás Osztalék MTB, TakInvest 982 Beruházási kedvezmény Adóalapot csökkentő tételek összesen Adóalap:

21 A hitelintézeti különadó bemutatása A hitelintézetek különadójának bemutatása: Hiv:1129 Megnevezés Ezer Ft 01-02/34 Adózás előtti eredmény /35 Adózás előtti eredményt növelő tétel /36 Adóalap /37 Különadó fizetési kötelezettség /38 A Tksz. Kjtv.4/A. (6)a) fiz.ő különadó /39 A pü.i sz.különadójának módosított ö /40 Rendelkezés a pü.i sz. különadó összegének módosításaként jelentkező adótúlfizetés összegéről IV. Vagyoni és pénzügyi helyzet bemutatása A fontosabb vagyoni mutatók alakulása 1. Tőkeerősségi mutató évben: saját tőke x 100 = x 100 = 7,0 % összes forrás évben: saját tőke x 100 = x 100 = 7,0 % összes forrás A takarékszövetkezet tőkeerősségi mutatója 7,0 %, mely az előző évhez képest nem változott. 2. Saját tőke növekedésének mértéke évben: mérleg sz. e. x 100 = x 100 = 4,6 % saját tőke évben: mérleg sz. e. x 100 = x 100 = 4,9 % saját tőke Az előző évhez képest a mutató értéke 0,3 %-kal csökkent. 21

22 3. Saját tőke és idegen források(rövid és hosszú lejáratú kötelezettség) aránya évben: saját tőke x 100 = x 100 = 7,6 % kötelezettségek évben: saját tőke x 100 = x 100 = 7,6 % kötelezettségek A saját tőke részaránya az összes idegen forráshoz viszonyítva 7,6 %, amely a bázishoz képest nem változott. A fontosabb pénzügyi mutatók alakulása 1. Azonnali (operatív) likviditási mutató Pénzeszközök+látraszóló hitelintézettel szembeni követelés = Látraszóló kötelezettségek évben: = x 100 = 23,6 % évben: = x 100 = 21,7 % A takarékszövetkezet promt likviditása az elmúlt időszakhoz képest 1,9 %-kal nőtt. 2. Hosszú távú likviditás alakulása Pénzeszközök + állampapírok + hitelintézeti követelések x 100 = Hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek évben: x100 = 54,9 % évben: x100 = 55,4 %

23 A bázishoz viszonyítva a hosszú távú likviditási mutató 0,5 %-kal csökkent. A fontosabb jövedelmezőségi mutatók alakulása 1. A takarékszövetkezet jövedelmezőségének vizsgálata kamat- jövedelmezőségi mutató kamatkülönbözet x 100 = kapott kamatok és kamatjellegű bevételek évben: x 100 = 46,7,0 % évben: x 100 = 46,9 % A takarékszövetkezetnél 100 Ft-ot jövedelem kihelyezés 53,3 Ft-ba került. 2. Hitelportfólió minőségi mutatója Minősített ügyfélkövetelések x 100 = Összes ügyfélkövetelés évben: x 100 = 23,59 % évben: x 100 = 22,58 % Minősített hitelek fedezettsége Hitelek értékvesztése x 100 = Összes hitelállomány évben: x 100 = 4,13 % évben: x 100 = 4,55% A mutató értéke a bázishoz képest 0,42 %- kal csökkent. 23

24 1. Árbevétel arányos adózott eredmény Adózott eredmény x 100 = Összes árbevétel(nettósított) Hatékonysági mutatók évben: x 100 = 5,3 % évben: x 100 = 6,1 % A takarékszövetkezetnél a mutató értéke a bázishoz képest 0,8 %-kal csökkent főre jutó adózott eredmény Adózott eredmény Létszám évben: = 577,04 eft/fő 72 fő évben: = 584,07 eft/fő 71 fő 3. Bérarányos jövedelmezőség évben: = 1, évben: = 2, A takarékszövetkezet alkalmazottai a bérköltség 1,96-szorosát termelték ki a közvetlen banküzemi tevékenységből. 4. Eszközarányos jövedelmezőségi mutató évben: = 0, évben: = 0, Általános forrásköltség mutató Fizetett kamatok és kamatjellegű kifizetések x 100 = Rövid és hosszú lejáratú kötelezettség egyéb kötelezettség nélkül évben: x 100 = 4,6 %

25 2011. évben: x 100 = 4,3 % A mutató értéke a bázishoz viszonyítva 0,3%-kal nőtt. 6. Hitelmultiplikátor hatás teljes hitelállomány(nettó)x 100 = teljes betétállomány(ügyfélkötelezettség+ép.betét,) évben: x 100 = 42,4 % évben: x 100 = 44,9 % V. Tájékoztató rész V.1. Tételes tájékoztató adatok 1.) Szövetkezetünk tagja az Országos Betétvédelmi Alapnak. A tárgyévet illető tagsági díjat teljes egészében befizettük. 2.) Részt veszünk a takarékszövetkezetek integrációjában. 3.) A takarékszövetkezetnél többségi, vagy befolyásoló részesedés nincs. 4.) Munkavállalók adatai Állománycsoport Átl.stat.i létszám Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetés Teljes munkaidős szellemi 61, Teljes munkaidős fizikai Részmunkaidős szellemi Részmunkaidős fizikai Foglalkoztatott nyugdíjas Állományon kívüliek Összesen: 80,

26 5.) Mérlegen kívüli pénzügyi kötelezettségek (Sztv. 90. (3)c, (4) A takarékszövetkezetnek eft összegű folyószámla hitelt biztosított, amelyet a mérleg forduló napján nem vettek igénybe, de bármikor igénybe vehetik, a szerződés fennállásának ideje alatt. Függő kötelezettségek Opciós ügyletek 02. Garanciavállalás Kezességvállalás 04. Visszavonható készenléti (standby) hitellevél 05.Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkredetivek 06. A hitelszerződés alapján még igénybevehető keretösszeg A harmadik fél tartozásaiért biztosítékként szolgáló, a mérlegben nem szereplő vagyontárgyak 08. Nem valódi penziós ügyletek 09. Hitelígérvények Kötelezettsségvállalásra vonatkozó ígérvények A forint- vagy devizaértékre szóló, a névérték összegében a lejáratig fennálló váltókezességvállalás 12. A továbbforgatott, eladott vagy az MNB-nél viszontleszámítoltatott váltó 13. A hitelintézettel mint váltóforgatmányossal szemben támasztott megtérítési igény 14. Egyéb (váltón kívüli) piacképes forgatható pénzokmányokon alapuló pénzkövetelések, amelyen a pénzügyi intézménnyel szemben megtérítési igény érvényesíthető 15. A le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek 16. A hozamra, illetve a tőke megóvására vonatkozó ígéretek 17. A befektetési alapkezelők és a befektetési szolgáltatók által a hozamra, illetve a tőke megóvására tett ígéretek után vállalt garancia 18. Egyéb eszközre vonatkozó függő kötelezettségek [(Tv. 3. (8) 14.] Jövőbeni kötelezettségek Határidős adásvételi ügyletek 02. A swap ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségek 03. Egyéb eszközre vonatkozó biztos (jövőbeni) kötelezettségek [Tv. 3. (8) 15.p.)g Mérlegen kívüli követelések

27 6). A vezető tisztségviselők, igazgatóság és FB tagjainak folyósított kölcsön, előlegek, a év után esedékes járandóságok összege Megnevezés Tiszteletdíj Előleg Kölcsön Ügyvezető tisztségviselők Felügyelő Bizottság Igazgatóság A könyvvizsgálat díja üzleti évre eft. 7.) Az éves beszámoló aláírására jogosult személyek és adatai: Szarkáné Horváth Valéria Elnök-ügyvezető 9344 Rábakecöl, Ady e. u.15. Kozma Lajosné Ügyvezető-főkönyvelő 9343 Beled, Ciráki u. 6. Könyvviteli szolgáltatásért felelős személy és adatai: Kozma Lajosné Ügyvezető-főkönyvelő Nyilvántartási száma: Könyvvizsgáló személye és adatai: Silver Tax Kft, 9028, Győr, Lovas u.1. MKVK nyilv. szám:t /99 Vesztergom Lajosné Bejegyzett pénzügyi intézményi könyvvizsgáló MKVK nyilv. száma: E /94 27

28 V.2. Sajátos hitelintézeti kiegészítések 1.)A Takarékszövetkezet az alapvető pénzügyi szolgáltatásokon kívül volumenében jelentős - tevékenységeket nem végez. 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás Megnevezés Nyító Képzés Felhasználás Záró Céltartalékl nyugdíjra és végkielégítésre KC. Függő és biztos jövőbeni kötelezetts Általános kockázati céltartalék Egyéb céltartalék Céltartalékok ) Értékvesztés alakulása Megnevezés Nyító Növekedés Csökkenés Árfolyamhatás Záró Hitelintézetekkel szembeni követelés 0 Ügyfelekkel szembeni követelés Pénzügyi lízinggel kapcsolatos követelés 0 Halasztott fizetéssel eladott értékpapírok, részesedések, követelések miatti köv. 0 Értékpapírok, részesedések forg.i célra 0 Értékpapírok, részesedések bef.i célra 0 Követelés fejében átvett eszköz (készlet) 0 Egyéb követelés Értékvesztés összesen: Értékvesztés alakulása ügyfélcsoportonként Minősítési Minősítés alapja Értékvesztés összege kategória év év év év Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Összesen

29 4.) Nagykockázatvállalás A mérleg fordulónapján fennálló, a Hpt ának (1) bekezdése szerint nagy kockázatvállalásnak minősülő eszköztételek: A Hpt. 79. (2) bekezdés a) pontja alapján, egy ügyféllel vagy ügyfél csoporttal szemben nem haladja meg a takarékszövetkezet által vállalt nagykockázat együttes összege a takarékszövetkezet szavatoló tőkéjének 25 %-át. A takarékszövetkezet auditált szavatoló tőkéje eft, annak 25 %-a eft, a legnagyobb hitel kockázatvállalás bruttó összege eft, amely a szavatoló tőke 22,8 %- a. A takarékszövetkezetnek nagykockázat vállalási túllépése nincs. A takarékszövetkezet 9 ügyfele/csoportja vonatkozásába 64 hitelt tart nyilván nagykockázat vállalásként, melynek értéke meghaladja a szavatoló tőke 10 %-át. 5.) Betétbiztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel S.sz. Alap/intézmény megnevezése Hozzájárulás az alaphoz eft 01. Országos Betétbiztosítási Alap Intézményvédelmi Alap ) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása Megnevezés Pénznem Összeg Kamatláb Esedékesség időpontja (év) Alárendelt kölcsöntőke HUF változó Jövőbeni tőkésítés, átminősítés nem lehetséges. 7.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint Hiv. Megnevezés 3 hónapon belül esed. 3 hón túl-1 éven bel. Es. 1 éven túl- 5 év.bel.es. 5 éven túl esed. Összesen E3b. Hitelint.el sz.i egyéb köv.pü.i E4a. Ügyfelekkel sz.i köv. pü.i sz F1b. Hit.int.el sz.i köt F2ab. Ügyf.sz.i köt. Éven belüli lej F2ac. Takarékbetét éven túli lej F2bb. Ügyf. Egyéb köt. Éven b F2bc. Ügyf.köt.pü.i szolg.ét F7. Hátrasorolt kötelezettség

30 8.) Devizás tételek ezer Ft-ban, mérleg sz. Megnevezés Egyéb Euro deviza Összesen Eszközök Valuta Nostro Bankközi betétek Hitelek Aktív kamatelhatárolás Források Betétek Felvett hitelek Passzív kamatelhatárolás Egyéb passzív elszámolás ) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása Nem pénzügyi vállalatok Lakosság Egyéni vállalkozók Egyéb 0 Összesen ) Az immateriális javak részletezése (fajtánként) Megnevezés Bruttó érték Nettó érték Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Egy összegben leírható immat.javak Összesen:

31 11.) Átsruktúrált hitelek (követelések) szerződés szerint fennálló tőkekövetelésre vonatkozó összege: eft, és könyv szerinti (nyilvántartási) értéke: eft. Ügyfél neve Követelés állomány összege Ügyletminősítési kategória Értékvesztés / Céltartalék %-a Összege Ügyfél / Partner minősítés Könyv szerinti érték 1. ügyfél külön figyelendő 1% I. kategória ügyfél kétes 58% I. kategória ügyfél külön figyelendő 1% I. kategória ügyfél rossz 100% I. kategória 0 5. ügyfél rossz 100% I. kategória 0 6. ügyfél probléma mentes 0% 0 I. kategória ügyfél rossz 100% II. kategória 0 8. ügyfél külön figyelendő 1% I. kategória ügyfél probléma mentes 0% 0 I. kategória ügyfél külön figyelendő 1% II. kategória ügyfél probléma mentes 0% 0 I. kategória ügyfél rossz 100% ügyfél külön figyelendő 10% ügyfél rossz 100% ügyfél rossz 100% IV. kategória IV. kategória IV. kategória IV. kategória ügyfél külön figyelendő 1% II. kategória ügyfél probléma mentes 0% 0 II. kategória ügyfél probléma mentes 0% 0 I. kategória ügyfél rossz 100% V. kategória ügyfél külön figyelendő 1% II. kategória ügyfél külön figyelendő 1% II. kategória ügyfél külön figyelendő 70% II. kategória ügyfél probléma mentes 0% 0 V. kategória ügyfél átlag alatti 20% IV. kategória ügyfél probléma mentes 0% 0 I. kategória ügyfél kétes 70% V. kategória ügyfél kétes 70% V. kategória ügyfél probléma mentes 0% 0 I. kategória ügyfél rossz 100% V. kategória 0 31

32 30. ügyfél rossz 100% V. kategória ügyfél rossz 100% V. kategória ügyfél kétes 70% III. kategória ) Hpt. előírások betartása 71. Saját tőke A takarékszövetkezet saját tőkéje eft. 74. Szavatoló tőke A takarékszövetkezet szavatoló tőkéje eft. 75. (2) bekezdés Általános tartalékképzés A takarékszövetkezet eleget tett az általános tartalékképzési kötelezettségének eft összegben, általános tartalék december 31-ei állománya eft. 76. (1-2) bekezdés Fizetőképességi mutató A takarékszövetkezet fizetőképességi mutatója 15,67 %. 79. (2) bekezdés Nagykockázat vállalásának korlátozása A Hpt. 79. (2) bekezdés a) pontja alapján, egy ügyféllel vagy ügyfél csoporttal a takarékszövetkezet által vállalt hitel nagykockázat együttes összege nem haladja meg a takarékszövetkezet szavatoló tőkéjének 25 %-át. A takarékszövetkezet auditált szavatoló tőkéje eft, annak 25 %-a eft, a legnagyobb kockázatvállalása egy ügyfélcsoport, bruttó összege eft, a szavatoló tőke 22,8 %-a. A takarékszövetkezetnek nagykockázat vállalási túllépése nincs. 83. (1) bekezdés Befektetések korlátozása A takarékszövetkezet szavatoló tőkéjének 15 %-át meghaladó- könyv szerinti értéken számított- minősített befolyásnak minősülő befektetést egy vállalkozásban sem szerzett, illetve nem tart birtokában. 83. (2) bekezdés Befektetések korlátozása A takarékszövetkezet a vállalkozás jegyzett tőkéjének 51 %-t meghaladó- nettó értéken számított- közvetlen és közvetett tulajdoni hányaddal egy vállalkozásban sem szerzett, illetve nem tart birtokában. 83. (3) bekezdés Befektetések korlátozása A takarékszövetkezet egyéb vállalkozásokban meglévő minősített befolyásának teljes, nettó értéken számított összege nem haladja meg a szavatoló tőkéjének 60 %-át. 82. (1) -(4) bekezdés Tulajdonszerzéshez kapcsolódó kockázatvállalás A takarékszövetkezet eleget tett valamennyi bekezdésben foglalt előírásnak. 84. Ingatlan befektetések korlátozása A takarékszövetkezet nem közvetlen banküzemi célt szolgáló tárgyi eszköz ingatlannal nem rendelkezik. 32

33 85. (1) bekezdés Egyéb befektetésre vonatkozó korlátozások A takarékszövetkezet nettó értéken számított összes befektetése nem haladja meg a szavatoló tőke 100 %-t. 87. (2) bekezdés Általános kockázati céltartalék képzés A takarékszövetkezet eft általános kockázati céltartalékot képzett. Az általános kockázati céltartalék december 31.-ei állománya eft. Az éves beszámolót a Takarékszövetkezet május 14-én tartott Küldöttgyűlése 5/ sz. határozattal hagyta jóvá. Beled, május 14. Szarkáné Horváth Valéria elnök-ügyvezető Kozma Lajosné ügyvezető-főkönyvelő 33

34 1. sz. melléklet "A" CASH-FLOW KIMUTATÁS adatok: ezer Ft-ban Sorszám Megnevezés Összeg 01. Kamatbevételek Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás kivételével) Egyéb bevételek (céltartalék-felhasználás és céltartaléktöbblet visszavezetésének és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás visszaírásának kivételével) Befektetési szolgáltatások bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás kivételével) Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Osztalék bevétel Rendkívüli bevétel Kamatráfordítások Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékpapír értékvesztés kivételével) Egyéb ráfordítások (céltartalékképzés és készlet értékvesztés, valamint terven felüli leírás kivételével) Befektetés szolgáltatások ráfordítása (értékpapír értékvesztés kivételével) Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai Általános igazgatási költségek Rendkívüli ráfordítások (ide nem értve a tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség összegét) Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség Kifizetett osztalék Működési pénzáramlás Kötelezettség állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés -) Követelés állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Készlet állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Befektetett eszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Beruházások (beleértve az előleget is) állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Immateriális javak állományának változása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Tárgyi eszközök (a beruházások és a beruházási előlegek kivételével) állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Aktív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés -, ha csökkenés +) Passzív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés -) Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke 32. Nettó pénzáramlás ebből: készpénz ( forint- és valutapénztár, csekkek) állományváltozása számlapénz (az MNB-nél elhelyezett, forintban és devizában vezetett pénzforgalmi számla, és éven belüli lejáratú betétszámlák, valamint a külön jogszabály alapján más hitelintézetnél forintban vezetett pénzforgalmi betétszámla) állományváltozása