NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK. 175/2005. (VI. 29.) számú. h a t á r o z a t a

Átírás

1 NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK 175/2005. (VI. 29.) számú h a t á r o z a t a az önállóan és a részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézmények közötti munkamegosztásra és a felelősség-vállalásra vonatkozó megállapodás jóváhagyásáról A Közgyűlés 1./ Az előterjesztést megtárgyalta és a határozat mellékletét képező megállapodás tervezetet jóváhagyja 2./ Utasítja a Gazdasági Iroda Vezetőjét, hogy a megállapodás-tervezetnek az érintett intézmények vezetőihez való megküldéséről és a megállapodások megkötéséről gondoskodjon. Felelős: László Géza, Gazdasági Iroda vezetője Határidő: július hó 31. k.m.f. Csabai Lászlóné polgármester Dr. Szemán Sándor jegyző A határozatot kapják: 1./ A Közgyűlés tagjai 2./ A Jegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői

2 Melléklet a 175/2005.(VI.29.) számú határozathoz EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS (tervezet) amely létrejött Nyíregyháza Megyei Jogú Város önállóan gazdálkodó intézménye a...(továbbiakban: önállóan gazdálkodó), valamint a.., mint részben önállóan gazdálkodó önkormányzati intézmény (továbbiakban: részben önállóan gazdálkodó) között az államháztartásról szóló és többször módosított évi XXXVIII. sz. törvény végrehajtására kiadott 217/1998. (XII. 30.) Korm. sz. rendelet és az önkormányzat 37/2005.(II.23), valamint 66/2005.(III.30.) számú határozatai alapján a következők szerint: I. Az együttműködés általános szempontjai 1. Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlése 2005 április 01-től a.. teljes jogkörű részben önállóan gazdálkodó intézményt a.. önállóan gazdálkodó intézményhez kapcsolta. 2. Az önálló és a részben önállóan gazdálkodó intézmény együttműködésének célja az, hogy a hatékony, szakszerű és ésszerűen takarékos intézményi gazdálkodás szervezeti feltételeit megteremtse. 3. Az együttműködés nem csorbíthatja a részben önállóan gazdálkodó gazdálkodási, szakmai döntésjogi rendszerét, önálló jogi személyiségét és felelősségét. 4. Mindazokat a gazdálkodási feladatokat, amelyeknek szervezeti és személyi feltételei a részben önállóan gazdálkodónál nincsenek meg, köteles az önállóan gazdálkodó ellátni. 5. A kötelezettségvállalási és utalványozási jogkört a részben önállóan gazdálkodó intézmény vezetője saját hatáskörében gyakorolja. 6. A kötelezettségvállalás nyilvántartása az önállóan gazdálkodónál történik. A nyilvántartás napra készen mutatja a folyamatban lévő kötelezettségvállalásokat, illetve azok hó végi állományát. 7. A főkönyvi könyvelést az önállóan gazdálkodó vezeti és gondoskodik arról, hogy a számvitelben kellően elkülönüljenek az intézmények gazdasági eseményei egymástól. A részben önállóan gazdálkodó pénzforgalmáról az önállóan gazdálkodó pénzforgalmi nyilvántartást vezet. 8. Az immateriális javak és nagy értékű tárgyi eszközök, mennyiségi és értékbeni analitikus nyilvántartása mérlegszerinti bontásban az önállóan gazdálkodó feladata. A beszámolóhoz szükséges adatokat, mérlegjelentéshez szükséges

3 mérleg-alátámasztó dokumentumokat az önállóan gazdálkodó szervezet analitikus nyilvántartásaiból állítja össze. 9. A készletek, kis értékű tárgyi eszköz, valamint nagy értékű tárgyi eszközök helyiségenkénti nyilvántartása, leltározása, selejtezése a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv feladata. 10.A leltározással, selejtezéssel kapcsolatos szabályozások a leltározási és selejtezési szabályzatban kerülnek meghatározásra. 11.A részben önállóan gazdálkodó által teljesített adatszolgáltatások valódiságáért saját nyilvántartási rendszerénél a részben önállóan gazdálkodó intézmény vezetője a felelős, míg az egyéb pénzügyi információ szolgáltatások tekintetében az önállóan gazdálkodó. 12.Az önállóan gazdálkodó gondoskodik arról, hogy a gazdálkodással kapcsolatos állami, önkormányzati szabályozások eljussanak a részben önállóan gazdálkodóhoz és azok gyakorlati végrehajtását segítsék. 13.A részben önállóan gazdálkodó bankszámlával nem rendelkezik, számára az önállóan gazdálkodó részére megnyitott bankszámla áll rendelkezésre. 14.A bakszámla feletti rendelkezési jogot a részben önálló költségvetési intézmény vezetője is gyakorolhatja. Bankszámláról készpénzt közvetlenül is felvehet, azonban erről az önállóan gazdálkodó intézmény vezetőjét tájékoztatni köteles. II. Az együttműködés területei, feladatai a gazdálkodás során 1. Az éves költségvetés tervezése 1.1. Az önállóan gazdálkodó a részben önállóan gazdálkodóval együttműködve figyelemmel kíséri az éves költségvetés teljesítését Előkészíti a tárgyalást a költségvetési egyeztető megbeszélésre, a hatáskörében lévő információkat ehhez rendelkezésre bocsátja A részben önállóan gazdálkodó elkészíti a költségvetési keretszámok ismeretében éves költségvetési tervét (indokolási lapot). Az önállóan gazdálkodó beépíti a részben önálló adatait a gondnokság összesített éves költségvetésébe A főkönyvi könyvelés keretében az önállóan gazdálkodó a költségvetési rendelet megalkotása után felfekteti a részben önállóan gazdálkodó bevételi és kiadási előirányzatát szakfeladatonkénti bontásban, és ezt egyezteti a részben önállóan gazdálkodóval.

4 2. Az éves költségvetési előirányzatok megváltoztatása 2.1. A részben önállóan gazdálkodó előirányzat-felhasználási és előirányzatmódosítási hatáskörét önállóan gyakorolja és erről az önállóan gazdálkodó intézmény vezetőjét írásos dokumentum alapján tájékoztatja Az előirányzat-módosításokat az önállóan gazdálkodó gondnoksági szinten összesítve, jóváhagyás végett továbbítja az önkormányzat felé Az önkormányzat által elrendelt előirányzat-módosítás végrehajtásáért a részben önállóan gazdálkodó és önállóan gazdálkodó intézmények vezetői együttesen felelősek. 3. A kiadások teljesítése, bevételek beszedése 3.1. A kötelezettségvállalások rendje A részben önálló költségvetési szerv vezetőjét bevételi és kiadási előirányzatai terhére megilleti a kötelezettségvállalási jog 217/1998. kormányrendelet 134, 136 alapján. Nem szükséges előzetes írásbeli kötelezettségvállalás a gazdasági eseményenként, az Ft-ot el nem érő kifizetések esetében A részben önálló intézmény vezetőjét továbbá megilleti a kötelezettségvállalási jog a részben önálló intézménynél képződött pénzmaradvány terhére is A részben önállóan gazdálkodó intézmény gazdasági ügyintézője az áruvásárlásra vagy szolgáltatás nyújtására irányuló megrendeléseket, szerződéseket ellenjegyzés végett megküldi az önállóan gazdálkodónak Az utalványozás rendje A részben önállóan gazdálkodó intézményvezető folyamatosan gyakorolja utalványozási jogkörét annak érdekében, hogy a kifizetések a fizetési határidőben megtörténhessenek a 217/1998. kormányrendelet 134., 136. alapján Az utalványozás minden esetben írásban, utalvány felhasználásával történik Az utalványozott, felszerelt számlát az önállóan gazdálkodó intézmény őrzi, időrendi sorrendben tárolja Nem kell utalványozni termékértékesítésből, szolgáltatásnyújtásból számla, egyszerűsített számla, átutalási postautalvány alapján befolyó bevételek beszedését.

5 3.3. Az ellenjegyzés rendje A kötelezettségvállalás és utalványozás ellenjegyzésére az önállóan gazdálkodó gazdasági vezetője jogosult a 217/1998. kormányrendelet 134., 136., 137. alapján Az ellenjegyzési jogkör gyakorlója a kötelezettség-vállalás ellenjegyzése előtt meggyőződik arról, hogy a szükséges fedezet rendelkezésre áll-e és nincs-e más akadálya a kötelezettségvállalásnak Az utalványozás ellenjegyzése a kötelezettségvállalás ellenjegyzésével azonos módon történik Amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg a 217/1998. (XII.30.) kormányrendelet 134 (9) bekezdésében foglaltaknak, az ellenjegyzésre jogosult írásban tájékoztatja a kötelezettségvállalót illetve a költségvetési szerv vezetőjét. Ha a költségvetési szerv vezetője a tájékoztatás ellenére írásban ellenjegyzésre utasítja az ellenjegyzőt, akkor az 217/1998. (XII.30.) kormányrendelet 134. (12) bekezdésében foglaltakat kell alkalmazni Az érvényesítés rendje Az érvényesítést a részben önálló számviteli képesítésű dolgozója végzi. Ennek keretében ellenőrzi az okmányokat alaki és tartalmi szempontból. Az érvényesítésnek meg kell előznie az utalványozást. Az érvényesítés megtörténtét érvényesítve záradékkal és aláírásával kell igazolnia az érvényesítőnek, tartalmaznia kell a megállapított összeget, és a könyvviteli elszámolásra utaló szakfeladatot, főkönyvi számlaszámot is Szakmai teljesítés igazolásának rendje A kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése előtt okmányok alapján ellenőrizni, szakmailag igazolni kell azok jogosultságát, összegszerűségét, a szerződés, megrendelés, megállapodás teljesítését a 217/1998. kormányrendelet 135. alapján A szakmai teljesítés igazolásának módjáról és az azt végző személyek kijelöléséről a részben önálló költségvetési szerv vezetője belső szabályzatban köteles rendelkezni Az érvényesítést végző és a szakmai teljesítést igazoló nem lehet azonos személy.

6 A vonatkozó 217/1998. (XII.30.) kormányrendelet 138. (1) (2) (3) bekezdése alapján a kötelezettségvállaló és az ellenjegyző, illetőleg az utalványozó és az ellenjegyző ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozóan azonos személy nem lehet. Az érvényesítő személy nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult személlyel. Kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványozási, ellenjegyzési feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét közeli hozzátartozója (a PTK évi IV. törvény 685 -ának (b) pontja), vagy a maga javára látná el. 6. A személyi juttatásokkal és munkaerővel való gazdálkodás (bérgazdálkodás) szabályai 6.1. A részben önállóan gazdálkodó intézmény vezetője önálló bérgazdálkodói jogkört gyakorol. Ennek keretében az álláscserékből keletkezett bérmegtakarítást, a távollétek miatti bérmaradványt szabadon felhasználhatja Az önkormányzat képviselőtestülete által a költségvetési rendelettel jóváhagyott létszámkerettel a részben önállóan gazdálkodó önállóan gazdálkodik A rendszeres személyi juttatások esetében a részben önállóan gazdálkodó létszám- és bérnyilvántartást vezet Az ellenjegyzési jogkör gyakorlása során az önállóan gazdálkodó biztosítja, hogy a munkaerő-bérgazdálkodás a jogszabályoknak megfelelően történjen A részben önálló gazdálkodó készíti el a havi jelentéseket a Magyar Államkincstár felé változóbér jelentés jelentés a munkából való távolmaradásról IMI jelentés munkaügyi anyagok nem rendszeres kifizetések (étkezés, megbízási díj, stb.) KSH jelentés 7. Az egyéb nyilvántartások vezetésének rendje 7.1. A részben önállóan gazdálkodó intézmény által használt szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásának vezetése helyben, a részben önállónál történik (jegykészlet, számla, stb.) a szabályzat szerint.

7 8. A felújítás rendje 8.1. A felújítási feladatok bonyolítását a részben önállóan gazdálkodó intézmény vezetője végzi a Polgármesteri Hivatal közreműködésével. 9. Részben önálló intézmény adatszolgáltatási rendje 9.1 Bankszámlán keresztül történő átutalások rendje Az önállóan gazdálkodó intézmény bankszámlájára befolyt különféle bevételek beazonosításához szükséges, a részben önálló intézmény által kiállított számla eredeti példányának, egyéb postai értesítők megküldése, a keltezésüket követően folyamatosan A kiadások bankszámlán keresztül történő teljesítéshez (utalásához), szükséges az eredeti számlák megküldése a támogatás igényléssel egyidejűleg (a tárgyhét első napján). Az önállóan gazdálkodó utalványrendelettel felszerelt és a szükséges szabályszerű aláírásokat ellátott számlát egyenlít ki Pénztárszámlára történő könyvelés rendje A számviteli törvény valódiság alapelvének könyvekben, beszámolókban történő érvényesítéséhez szükséges az önállóan, valamint a részben önállóan gazdálkodó házipénztárának hó végi zárása. A hó végén lezárt pénztárjelentést, tárgyhónapot követő hó első munkanapján a részben önálló intézmény eljutatja az önállón gazdálkodó intézménynek A részben önálló felelőssége, hogy a bevételi és kiadási pénztárbizonylatok a szükséges aláírásokkal el legyenek látva, illetve, hogy mind a bevételi és kiadási teljesítést igazoló eredeti bizonylatok csatolva legyenek A pénzkezelési szabályzatban meghatározott pénzkészletet meghaladó készpénzt a részben önállóan gazdálkodó intézmény köteles nap végén az önállóan gazdálkodó intézmény számlájára befizetni. A készpénzes bizonylatok tartalmazzák a főkönyvi könyvelés bontásszámait is, hogy az önállóan gazdálkodó a főkönyvi könyvelésben a megfelelő feladat terhére számolja el a kiadási, bevételi tételeket. A készpénz-kifizetések szabályszerűségéért a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetője felelős és gondoskodik egyúttal a pénz biztonságos tárolásáról.

8 9.3. A személyi juttatások könyvelésének rendje A részben önálló intézmény minden hónapban, a bérkönyvelési összesítő elkészülésének időszakában, rendelkezésre bocsátja a név szerinti fizetési jegyéket a fizetési osztályonként történő bérkimutatás vezetéséhez. A szükséges adatok felvezetése után az önállóan gazdálkodó intézmény a bérjegyzéket azonnal köteles visszajuttatni a részben önálló intézmény részére A bérkönyvelési összesítő adatainak könyveléséhez szükség van a részben önálló intézmény IMI-programban feladott nem rendszeres kifizetéseiről készült könyvelési bizonylat 1 példányára, melynek eljuttatása a tárgyhavi feladást követő héten szükséges ÁFA-bevallás rendje Az önállóan gazdálkodó intézmény ÁFA-bevallásra kötelezett, az arányosítás mértékének számításához a részben önálló intézmények részéről szükséges a térítési díjak könyvelésére szolgáló analitikus programból havonta előállított teljes összegű, normatív (50%-os), illetve az ingyenes étkezőkről készült kimutatás 1 példánya, melynek eljuttatása a tárgyhónapot követő héten esedékes A részben önálló intézmény az alkalmazottak étkezési hozzájárulásának tényleges felhasználásáról a havonta feladást készít a program felhasználásával, melyet tárgyhónapot követő héten megküld az önálló intézménynek Havi információs jelentések rendje A költségvetési jelentésben kimutatandó létszámadatokhoz havonta, a tárgyhónapot követő hó 4-ig a részben önálló intézmény az alábbi, aktuális létszámokat jelzi: Átlagos statisztikai állományi létszám (munkavégzésre irányuló jogviszonyban állók kivéve az egy havi folyamatos távolléten lévők - /GYES, szülési szabadság, táppénz, fizetés nélküli szabadság, felmentési idő/ egy hónapra jutó átlaga). Munkajogi létszám. Az önálló költségvetési szerv az első negyedévet követő hó 10. ig, azt követően havonként (a tárgyhónapot követő hó 10-ig) tájékoztatja a részben önálló költségvetési szervet a bevételi és kiadási előirányzatok és azok saját vagy felügyeleti szervi módosításának alakulásáról, valamint azok teljesítéséről.

9 9.6. Negyedéves zárás, mérlegalátámasztás rendje A részben önálló intézmény az aktuális negyedévre vonatkozó, át nem küldött, vevőkkel, adósokkal szembeni követelésekről, illetve szállítók felé nem teljesített kötelezettségekről készült eredeti számlákat a tárgynegyedévet követő napokban, valamint a később érkező, de még a tárgynegyedévet érintő számlákat a negyedéves zárás befejezése előtt, utalványozva, a szükséges aláírásokkal ellátva az önálló intézmény részére megküldi Beszámolási, adatszolgáltatási kötelezettség rendje Az évközi adatszolgáltatás az önállóan gazdálkodó szerv feladata. A részben önálló költségvetési szerv helyett a számviteli, nyilvántartási és adatszolgáltatási feladatokat az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv végzi Az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv - a gazdaságilag hozzátartozó részben önálló intézményekre vonatkozóan is - a költségvetési év első félévéről június 30-i fordulónappal összevont féléves költségvetési beszámolót, a költségvetési évről december 31-i fordulónappal összevont éves költségvetési beszámolót készít. A mérleg fordulónapja és a mérlegkészítés napja közötti időszak szolgál azon számviteli feladatok végrehajtására, amelyek szükségesek a beszámoló elkészítéséhez. Ennek érdekében a részben önálló intézmények a tárgyévet terhelő követelések, kötelezettségek alapbizonylatait az önállóan gazdálkodó intézmény részére, az általa meghatározott időpontra megküldik Főkönyv és analitika egyeztetésének rendje Az analitikus nyilvántartások vezetése az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv Számviteli politikájában foglaltaknak megfelelően történik. Az önálló költségvetési szerv az előirányzatok nyilvántartását, módosításait és felhasználását köteles gazdálkodó egységenként külön külön vezetni úgy, hogy abból bármikor megállapítható legyenek a részben önálló intézményre vonatkozó adatok. Mindezek lehetővé teszik az önkormányzat által jóváhagyott pénzmaradvány pontos megosztását is az önálló és részben önálló intézmény között, az önkormányzat által használt módszernek megfelelően A főkönyv és analitika egyeztetése keretében minden hónap végén egyeztetni kell az élelmezési naplóban kimutatott és a főkönyvben rögzített bevételek teljesülését. Az egyeztetés az élelmezési napló összesített adatai alapján történik, alkalmazottak és gyermekenkénti bontásban, melyhez a részben

10 önálló intézmények az élelmezési napló adatait a tárgyhónapot követő héten az önálló intézmény részére megküldik. 10. A belső ellenőrzés rendje A részben önállóan gazdálkodó intézmény vezetője a kötelezettségvállaló és az utalványozó, az önállóan gazdálkodó intézmény gazdasági vezetője az ellenjegyző. Az érvényesítést a részben önállóan gazdálkodó intézmény számviteli képesítésű dolgozója végzi A kölcsönös információ áramláskor mindkét intézmény gyakorolja a munkafolyamatba épített belső ellenőrzési feladatokat és folyamatosan ellenőrzi az adatok valódiságát A vezetői ellenőrzést mindkét intézmény vezetője önállóan végzi saját területén. Ezen megállapodásban nem szabályozott kérdésekben a az önállóan gazdálkodó intézmény: számviteli politikájában számlarendjében készpénzkezelési szabályzatában leltározási szabályzatában selejtezési szabályzatában ügyrendjében meghatározottak az irányadók. Hatálybalépés Ez az együttműködési megállapodás hó. napján lép hatályba, az abban foglaltakat ettől kezdve kell alkalmazni..... önállóan gazdálkodó intézmény igazgatója.... részben önállóan gazdálkodó intézmény igazgatója.... önállóan gazdálkodó intézmény gazdasági vezetője.... a felügyeleti szerv vezetője