Sárospatak Város Polgármesterétıl
|
|
- Csaba Kelemen
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/ Fax: 47/ JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - Sárospatak Város Önkormányzatánál és az irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél 2013-ban végzett belsı ellenırzésekrıl készült éves ellenırzési jelentésrıl és összefoglaló éves ellenırzési jelentésrıl Tisztelt Képviselı-testület! A költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl szóló 370/2011.(XII.31) Kormányrendelet 49. (1) bekezdése és az 56. (8) bekezdése alapján elkészített éves ellenırzési jelentés és éves összefoglaló ellenırzési jelentés - a belsı ellenırzés adott évi tevékenységének bemutatását, - az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelését, - az ellenırzések fontosabb megállapításait, illetve - az ellenırzések által tett megállapítások és javaslatok hasznosulásának tapasztalatait tartalmazza. Kérem a Tisztelt Képviselı-testületet, hogy a javaslatot vitassa meg, és a javaslathoz csatolt évi belsı ellenırzési feladatok teljesítésérıl szóló ÉVES JELENTÉS ÉS ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS- t fogadja el. Sárospatak, április 15. Aros János polgármester Készítette: Móré Istvánné belsı ellenır Törvényességi szempontból ellenırizte: dr. Vitányi Eszter jegyzı
2 ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS ÉS ÖSSZEFOGLALÓ ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS Sárospatak Város Önkormányzata és az irányítása alá tartozó költségvetési szervek évi belsı ellenırzési tervének végrehajtásáról Sárospatak, március / 7
3 I. A BELSİ ELLENİRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA A belsı ellenırzés által 2013-ban végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján az alábbiak szerint történt: I.1. Az éves ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése I.1.1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenırzési tervteljesítés, az ellenırzések összesítése Sárospatak Város Önkormányzatánál és az irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél ban a Sárospatak és Térsége Önkormányzati Társulás (továbbiakban: Társulás) társult önkormányzatainak társulási megállapodása alapján a Társulás munkaszervezeti feladatait ellátó Sárospataki Polgármesteri Hivatal alkalmazásában álló belsı ellenır látta el a belsı ellenırzési feladatokat. A feladatok végrehajtása a Képviselı-testület 289/2012. (X.26.) KT. számú határozatában elfogadott éves ellenırzési terv alapján kezdıdött el. A terv egy alkalommal került módosításra. Az eredeti terv és a módosítás alapján az ellenırzések száma az alábbiak szerint alakult: Képviselı-testület által elfogadott ellenırzési terv ellenırzéseinek a száma (db) I. számú tervmódosítás ellenırzéseinek a száma (db) Ellenırzendı 9 13 folyamat Ellenırzések száma A évi I. számú módosított belsı ellenırzési terv teljesítése: Tervezett Ellenırzési típusok: ellenırzések száma (db) Teljesült ellenırzések száma (db) A teljesült ellenırzésekbıl célvizsgálat (db) Bizonyosságot adó tevékenység: Szabályszerőségi ellenırzés Pénzügyi ellenırzés Összesen: évi teljesítési adatok ellenırzési típusonként és ellenırzött szervezeti egységenként: Ellenırzési típusok: Intézmények Hivatal Vállalkozások Összesen Terv Tény Terv Tény Terv Tény Terv Tény Bizonyosságot adó tevékenység: Szabályszerőségi ellenırzés Pénzügyi ellenırzés Összesen: Az éves terv 54 %-ban teljesült, melynek okai: - az ellenırzések hosszabb idıt vettek igénybe a tervezettıl, - összesen 8 vizsgálat nem került befejezésre, melybıl 2 a Hivatal költözése, 6 a belsı ellenır jogviszonyának megszőnése miatt került felfüggesztésre. A befejezetlen ellenırzések során szerzett információkat a belsı ellenırzés a költségvetési szerv vezetıjével megosztotta. A vizsgálatok száma 2012-ben 16,5 volt, 2013-ban a töredék vizsgálatok figyelmen kívül hagyásával 14. A évi belsı ellenırzési terv módosításánál azért nem került csökkentésre 2 / 7
4 az ellenırzések száma, hogy kimutathatóvá váljon, hogy hány ellenırzés végezhetı el éves szinten. I.1.2. Az ellenırzések során büntetı-, szabálysértési kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása Az ellenırzési tevékenység során büntetı, szabálysértési kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentés nem volt. I.2 A bizonyosságot adó tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık bemutatása Az ellenırzési csoport tevékenységét az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (a továbbiakban Áht.) 70., a költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban Bkr.), a belsı ellenırzési vezetı által kidolgozott és a Sárospataki Polgármesteri Hivatal jegyzıje által jóváhagyott, január 15-ével hatályba helyezett Belsı Ellenırzési Kézikönyv, és a Sárospatak és Térsége Önkormányzati Társulás társult önkormányzatai által a belsı ellenırzési feladatellátásra kötött megállapodás szerint végezte. A belsı ellenırzés a belsı ellenırzési kézikönyvben foglaltak alapján, a kézikönyv mellékleteiben szereplı irat és jelentésminták figyelembevételével lett elvégezve. I.2.1. A belsı ellenırzési egység humánerıforrás-ellátottsága A belsı ellenırzési tevékenységet a Sárospataki Polgármesteri Hivatal belsı ellenırzési egységén belül 2 fı végezte. Egy fı belsı ellenırzési vezetı és egy fı belsı ellenır. Az ellenırzési kapacitások ennek megfelelıen kerültek meghatározásra az ellátandó feladatok arányában. Sárospatak Város Önkormányzatánál egy fı belsı ellenır látta el a belsı ellenırzési tevékenységgel kapcsolatos feladatokat a belsı ellenırzési vezetı irányításával. A belsı ellenırök rendelkeztek az Áht. 70. (4)-(5) bekezdésében elıírt szabálynak megfelelıen a költségvetési szerveknél végzett belsı ellenırzési tevékenységre vonatkozóan az államháztartásért felelıs miniszter engedélyével. A belsı ellenırök 2013-ban kötelezı szakmai továbbképzésén nem vettek részt, mivel Bkr. 24. (7) bekezdésében elıírt kétévenkénti kötelezı továbbképzési kötelezettségüket 2012-ben teljesítették. A belsı ellenırök kötelesek a már megszerzett ismereteiket naprakészen tartani, fejleszteni, a változásokból eredı követelményekkel összhangba hozni, melynek érdekében, egy egynapos továbbképzésben vettek részt 2013-ban Budapesten. Az önkormányzatnál belsı ellenırzést végzı belsı ellenır munkaidejének mérlege: Soltész Ibolya belsı ellenır Megnevezés Módosított terv Tény Naptári napok száma: Kiesı munkaidı Szombat, vasárnap Fizetett ünnepek Fizetett szabadság Átlagos betegszabadság 0 0 Munkanapok száma (nettó munkaidı): / 7
5 Kötelezı továbbképzés (1%) 3 1 Egyéb feladatok (Pl: kockázatelemzés, tervezés, éves jelentések, beszámolók, testületi ülések. Összesen 9 %) Ellenırzésre fordítható napok száma Soron kívüli ellenırzésekre fordítható munkanapok (29 %) Tervezhetı bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenységre fordítható ellenırzési kapacitás Összes tevékenység kapacitás igénye Külsı szakértık (speciális szakértelem) igénybevétele 0 0 Ideiglenes kapacitás-kiegészítés (külsı szolgáltató által) 0 0 Ellenırzésre tervezett munkanapok száma (kapacitásigény): A évi belsı ellenırzési tervekben szereplı ellenırzések összes kapacitás igénye Ebbıl a tanácsadói tevékenység kapacitásigénye I.2.2. A belsı ellenırzési egység és a belsı ellenırök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása A belsı ellenırök a Bkr aiban megfogalmazott funkcionális függetlensége biztosított volt. A belsı ellenıröket az ellenırzési tevékenységen kívül más tevékenységbe nem vonták be. A belsı ellenırzést végzı személy tevékenységének tervezése során önállóan járt el, ellenırzési terveit kockázatelemzésre alapozta, az ellenırzési program elkészítésében és végrehajtásában a módszerek kiválasztása során önállóan járt el, megállapításait, következtetéseit és javaslatait tartalmazó belsı ellenırzési jelentést befolyástól mentesen állította össze. I.2.3. Összeférhetetlenségi esetek A belsı ellenırök tekintetében a Bkr a alapján összeférhetetlenség nem állt fenn. I.2.4. A belsı ellenıri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása A végrehajtás során az ellenırzés alá vont szervezetek a jogszabályban meghatározott kötelezettségeiket teljesítették. A Bkr ában megfogalmazott jogosultságokkal (pl: dokumentumokba való betekintés, helyiségekbe történı belépés) kapcsolatos korlátozás nem történt. I.2.5. A belsı ellenırzés végrehajtását akadályozó tényezık A végrehajtási tevékenység sok munkaszervezést igényelt, figyelembe kellett venni az ellenırzött szervezetek leterheltségét és a munkaszervezeten belüli feladat megosztást is. Ez a végrehajtást nem veszélyeztette. A szükséges eszközök az ellenırzésekhez rendelkezésre álltak. Egyéb, az ellenırzéseket jelentısen akadályozó tényezık nem adódtak. I.2.6. Az ellenırzések nyilvántartása Az elvégzett belsı ellenırzésekrıl a Bkr. 50. szerinti nyilvántartást a belsı ellenırzési vezetı vezeti, valamint gondoskodik az ellenırzési dokumentumok és adatok szabályszerő, biztonságos tárolásáról. A nyilvántartás tartalmazza a Bkr ban felsoroltakat. I.2.7. Az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok Az önkormányzati átszervezés lényegesen megnehezíti a napi mőködést mind a Hivatal, mind az Önkormányzat részére. A folyamatos jelenlét új feladatot ró a belsı ellenırzésre. Fejleszteni szükséges és a tervekben is rögzíteni kell a támogató tevékenység szükségességét és annak módját, idıszükségletét. 4 / 7
6 I.3. A tanácsadó tevékenység bemutatása A évben a belsı ellenırök tanácsadó tevékenységet a bizonyosságot adó tevékenység keretében, valamint telefonos és szóbeli megkeresésre - írásbeli dokumentálás nélkül - végeztek az önkormányzatnál és költségvetési szerveinél. II. A BELSİ KONTROLLRENDSZER MŐKÖDÉSÉNEK ÉRTÉKELÉSE ELLENİRZÉSI TAPASZTALATOK ALAPJÁN II.1 A belsı kontrollrendszer szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett javaslatok A belsı kontrollrendszer kiépítése az önkormányzatnál és a felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél kiépített. Az átszervezési folyamatok miatt folyamatos felülvizsgálatra szorul, amit a Hivatal vezetıje és az intézményvezetık folyamatosan kontrollálnak és frissítenek. Az átszervezési folyamatok kapcsán a belsı ellenırzés is folyamatosan vizsgálja és javaslatokkal él a belsı kontrollokat illetıen. A vizsgálatok fontosabb javaslatait az 1. melléklet részletezi. II.2 A belsı kontrollrendszer öt elemének értékelése II.2.1. Kontrollkörnyezet: A szervezetek célkitőzéseinek hierarchikus rendjét, azaz a stratégiai célokat az Alapító okirat, a évre vonatkozó gazdasági program, a szervezeti felépítéseket a szervezeti- és mőködési szabályzatok és ügyrendek tartalmazzák. Az alapító okirattal összhangban, a gazdasági programban meghatározott célkitőzések szerint összeállított éves munkatervek biztosították a célmeghatározás hierarchiájának felülrıl lefelé történı kiépítését. A célkitőzések teljesülésének érdekében a szervezetek eltérı módon és mértékben alkalmazzák: - a folyamatba épített elızetes, utólagos és vezetıi ellenırzési rendszert, - szabályozzák a vezetıi hatásköröket és felelısséget, - alkalmazzák a vezetıi elszámoltathatóság rendszerét. A szabályozottság az elmúlt évek jogalkotási dömpingje miatt fokozott figyelmet kap. Ennek megvalósulását követıen továbbra is a teljes körő szabályozottság és dokumentáltság a cél. II.2.2. Kockázatkezelés Az Önkormányzatnál és az irányított költségvetési szerveknél a kockázatkezelési rendszer kialakításra került. II.2.3. Kontrolltevékenységek A kontrolltevékenységek jelen vannak a szervezetek egészében, annak minden szintjén, különbözı intenzitással, különbözı gyakorisággal, és mélységben. 5 / 7
7 A megelızı (preventív) kontrollok a kötelezettségvállalás, az utalványozás, törvényességi ellenjegyzés területén jól szabályozottak és általában betartottak. Itt kap egyre erısödı jelentıséget a tanácsadó tevékenység, amivel a hibák kizárhatók. A feltáró (detektív) kontrollok a már bekövetkezett hibákat tárják fel. A feltárt hiba szervezetre gyakorolt hatásaira is rámutat. A kontrollok utólagosak. Az elkövetett hibák újabb kockázati tényezıkre hívják fel a figyelmet, amelyek a következı év ellenırzési programjához nyújtanak alapot. A már megtörtént hibákra helyrehozó (korrekciós) kontrollok szükségesek. Ennek érdekében a vizsgálatok javaslataihoz kapcsolódóan intézkedési terv készült. II.2.4. Információ és kommunikáció Általánosságban szabályozott a szervezeteken belüli információ áramlások útja. Jellemzıek a szóbeli utasítások, szóbeli beszámoltatások, írásbeli információ átadások, valamint az informatikai rendszerek keretében mőködtetett információmozgatás. Jellemzıen a jól megszokott csatornákon jól áramlik az információ. Új helyzetekben nehezebb az információáramlás megszervezése, a kezdeti nehézségek leküzdése után áttekinthetıvé, jól ellenırizhetıvé válik a rendszer. A vezetıi információs rendszer általánosságban jól szabályozott, rendszeres munkaértekezletekkel, a szükséges egyeztetésekkel az információáramlás biztosított. Az átszervezési folyamatok felborították a kialakított rendszert, új személyekkel és feladatokkal kellett újragondolni a vezetıi információ áramlás folyamatát. Az iratkezelés megfelelıen szabályozott az Önkormányzat minden intézményére kiterjedı irányt mutat azok saját szabályzatainak elkészítéséhez, egységes kezeléséhez. II.2.5. Monitoring A tevékenységi célok megvalósításának nyomon követését a szokásos és begyakorlott, rendszeres ellenırzések biztosítják. Az ellenırzések dokumentáltsága még fejlesztésre szorul. A külsı ellenırzések megállapításait, javaslatait a vezetık figyelembe veszik. A belsı ellenırzési javaslatok megvalósulása intézményenként eltérı, egy-két esetben okoz nehézséget. Általánosságban elmondható, hogy az intézmények igyekeznek beépíteni a javaslatokat a mőködési folyamataikba. III. AZ INTÉZKEDÉSI TERVEK MEGVALÓSÍTÁSA Sárospatak Város Önkormányzata évre áthúzódó intézkedések Tárgyévi intézkedések Ebbıl végrehajtott Megvalósítási arány db % Önkormányzat összesen ,7 ebbıl a Polgármesteri Hivatal ,3 Irányított szervek összesen ,2 6 / 7
8 A fenti kimutatás szerint a belsı ellenırzés által megfogalmazott javaslatok hasznosulása 86%- ra tehetı az intézkedések megvalósításáról készített beszámolók szerint. Sárospatak, március 20. Készítette: Móré Istvánné belsı ellenırzési vezetı 7 / 7
9 1. melléklet SÁROSPATAK VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK ÉVI BELSİ ELLENİRZÉSI TERVÉNEK MEGVALÓSULÁSA Sorszám Ellenırzött folyamat Ellenırzött szervezetek szervezeti egységek A jelentısebb megállapítások Fontosabb javaslatok 1 Pénzgazdálkodás vizsgálata Polgármesteri Hivatal -szabályzatok aktualizálása -a Járási Hivatallal kötött megállapodás felülvizsgálata, -a KLIK-kel megállapodást kell kötni, -az üzemanyag normák felülvizsgálata, - új pénzkezelési szabályzat készítésére augusztus 31- ig és a gazdálkodási szabályzat aktualizálására. A gazdálkodási szabályzat elkészítésének határideje: szeptember a reprezentációs szabályzatot szeptember 15-ig készítse el a Gazdálkodási irodavezetı. -módosítsák a megállapodást tıl, és a megfelelı létszámok ismeretében korrigálják az elszámolást a Kormányhivatallal. -rögzítsék megállapodásban a KLIK által tıl a fizetendı közüzemi díjak mértékét. Javaslom, hogy készítsenek elszámoló számlát a KLIK-et terhelı díjakról ig. -az elıleg-nyilvántartást legkésıbb augusztus 31-ig pótolja a pénztáros. 2 Pénzgazdálkodás vizsgálata Gondozási Központ -a szabályzatok mellékleteinek hiányára tett megállapítások. -egy esetben fordult elı, hogy a MOL által kiállított számlán a Kossuth u. 50. szám szerepelt. Ez nem azonos az intézmény címével. -egy számítógépes programmal kiállított számla esetében kézzel volt ráírva a Gondozási Központ neve a számlára. -a pénzkezelési szabályzat 1. számú mellékletének pótlása. -a pénzkezelési szabályzat 4. számú mellékletét csatolni kell a szabályzathoz. -a 9. számú melléklet csatolása a szabályzathoz. -a pénzkezelési szabályzat kitöltött mellékleteit csatolják az idıszaki pénztárjelentések aktuális oldalaihoz. -a továbbiakban rossz címmel ne fogadjanak be számlát. -a továbbiakban helyesbítı vagy storno számla alkalmazásával javítsák a téves vevı nevet a szállító számítógéppel kiállított számláján. 1
10 1. melléklet Sorszám Ellenırzött folyamat Ellenırzött szervezetek szervezeti egységek A jelentısebb megállapítások Fontosabb javaslatok 3 Pénzgazdálkodás vizsgálata Kommunális szervezet Valamennyi pénzkezeléssel kapcsolatos szabályzat módosítására készült javaslat. Az SZMSZ-t javítani kellett. A szakmai teljesítések igazolásának szabályozása. Az üzemanyagnormák betartására tett megállapítások és a beszerzési elılegek visszafizetésének betartása és betartatása. -a pénztárost vegyék ki az utalványozók és ellenjegyzık körébıl. -készítsenek új pénzkezelési szabályzatot az önkormányzat iratmintája szerint. -a könyvvizsgáló által kiadott szabályzatminta alkalmazását a gazdálkodási szabályzat elkészítéséhez, de azt az intézmény gazdálkodásához kell alakítani. -a havonta elszámolható kilométer átalány kivételét az intézmény SZMSZ-ébıl. -az intézmény autóit használják gazdálkodási célra, a fogyasztási normák alapján kifizethetı üzemanyag költséget ne lépjék túl. -az intézményvezetı és a gazdasági vezetı figyelem felhívását a normák betartására. -a szakmai teljesítést igazoló személye ne legyen azonos az érvényesítı személyével. 4 Pénzgazdálkodás vizsgálata Pataqua Kft. 5 A Rendelıintézet foglalkoztatásra irányuló jogviszonyainak, leltárának és selejtezésének szabályszerőségi célellenırzésének utóvizsgálatához A napi készpénz záró állomány meghatározása a (8). bekezdésben van szabályozva, tehát továbbra is meg kell határozni a napi pénztári záró állomány mértékét a pénzkezelési szabályzatban. Rendelıintézet A vizsgálat a korábbi jelentés megállapításaira épült. Feltárta a korábbi intézkedési terv végrehajtásának hiányosságait. -a banki készpénzfelvételre az ügyvezetı mellé olyan dolgozót nevezzenek meg a pénzkezelési szabályzatban, aki készpénzkezelési jogosultsággal nem rendelkezik. -a pénzkezelési szabályzat módosítását a Számv. tv. 14. (8) bekezdésének megfelelıen. -a pénzintézet igazolja a ai befizetés egyezıségét az általuk leigazolt ei befizetéssel. Az eredeti javaslatok maradtak érvényben. 2
11 1. melléklet Sorszám Ellenırzött folyamat Ellenırzött szervezetek szervezeti egységek A jelentısebb megállapítások Fontosabb javaslatok Belsı kontrollok kialakításának és mőködésének vizsgálata A Kommunális Szervezet vagyongazdálkodásának különös tekintettel az anyagés eszközgazdálkodásra szabályszerőségi célvizsgálata - utóellenırzés Vagyonleltárak felülvizsgálata Vagyonleltárak felülvizsgálata Polgármesteri Hivatal Kommunális szervezet A Mővelıdés Háza és Könyvtára Polgármesteri Hivatal A vizsgálatról jelentés nem készült. A vizsgálat a korábbi jelentés megállapításaira épült. Feltárta a korábbi intézkedési terv végrehajtásának hiányosságait. A leltározást megelızı dokumentálás kisebb hiányosságaira tett megállapítások és a selejtezések lebonyolítására tett megállapítások voltak a legfontosabbak. A vizsgálat a költözés miatt félbeszakadt. Az eredeti javaslatok maradtak érvényben. - Készítsenek új leltározási szabályzatot. - a 18/2007. (VI.29.) Az önkormányzat vagyonáról, a vagyonhasznosítás rendjérıl, és a vagyontárgyak feletti tulajdonosi jogok gyakorlásának szabályairól rendelet betartására tett javaslatok. 10 Vagyonleltárak felülvizsgálata Carolina Óvoda Bölcsıde és A használatba adott eszközökre vonatkozóan tett megállapítások és a selejtezésre tett megállapítások a legfontosabbak. Az eszközök jelölésének hiánya. -újra egyeztessék végig az eszközökrıl készített nyilvántartásokat, és a helyszínen ellenırizzék azok nyilvántartás szerinti tényleges fellelhetıségét. -az intézmény mutassa be a fenntartó részére a korábbi selejtezési jegyzıkönyveket azok mellékleteivel együtt. 3
12 1. melléklet Sorszám Ellenırzött folyamat Ellenırzött szervezetek szervezeti egységek A jelentısebb megállapítások Fontosabb javaslatok 11 Vagyonleltárak felülvizsgálata Gondozási Központ A selejtezésre és a teljeskörő nyilvántartásra tett megállapítások. -a felesleges vagyontárgyak selejtezése, hasznosítása szabályzat felülvizsgálatát az önkormányzati vagyonrendeletnek megfelelıen. -a gépi mennyiségi adatok mellé kézzel írják oda a fellelt mennyiségeket, így azonnal kitőnik, ha eltérés van a kézi és gépi adatok között. -a számítógépes tárgyi eszköz nyilvántartás bevezetése az intézményben megoldás lenne arra is, hogy a nyilvántartás összesítı listája ne a leltárfelvételi ív legyen. 12 Vagyonleltárak felülvizsgálata Rendelıintézet A vizsgálat felfüggesztésre került. 13 Vagyonleltárak felülvizsgálata Kommunális Szervezet A vizsgálat a korábbi vizsgálatok megállapításai alapján visszatérı hibákat állapított meg különösen a szabályozás és szabályozottság területén, de nyilvántartási hibák is elıfordultak. -mindkét szabályzat esetében (leltározási és a felesleges vagyontárgyak hasznosításáról és a selejtezésrıl) javaslom, hogy a könyvvizsgáló által alkalmazott szabályzat minta szerint frissítsék azokat. -készítsenek az önkormányzat számviteli politikájának megfelelı, önkormányzati szinten egységes szerkezető, de az intézmény gazdálkodására szabott anyaggazdálkodási és raktározási szabályzatot. -a szabályzatok elkészítésénél figyeljenek arra, hogy a munkakörök és személyek minden szabályzatban azonos beosztással és megnevezéssel legyenek beazonosíthatók. havi rendszerességgel ellenırizzék a kézi szerszámok meglétét. 4
13 1. melléklet Sorszám Ellenırzött folyamat Ellenırzött szervezetek szervezeti egységek A jelentısebb megállapítások Fontosabb javaslatok 14 Közbeszerzési vizsgálata eljárások Polgármesteri Hivatal A legfontosabb megállapítások a nyilvánosságra vonatkoztak. -A közérdekő adatok kezelıinek fel kell hívni a figyelmét a vonatkozó belsı szabályzatra. A közzétételért felelıs vállalkozó figyelmét fel kell hívni az önkormányzat és közte fennálló megbízási szerzıdés 3.8. pontjára, mely szerint a kézhez vételtıl számított 1 munkanapon belül közzé kell tennie a közérdekő adatokat a honlapon. -Fel kell hívni a közbeszerzési szakértık figyelmét, hogy minden dokumentumot főzzenek le, és ellenırizhetı módon juttassák el a projektmenedzsment, illetve a pályázati és közbeszerzési referens részére. Az átadás-átvételek írásba foglalásának gyakorlattá kell válniuk Normatív állami támogatásokhoz kapcsolódó az Önkormányzat részére nyújtott adatszolgáltatások ellenırzése Az Európai Uniós pályázatok elszámolásának ellenırzése Sárospatak Város Önkormányzata Kommunális Szervezeténél az utolsó 10 évben kialakult beszerzési, értékesítési és selejtezési gyakorlat ellenırzése. Kötelezettségek elszámolásának vizsgálata Árpád Vezér Gimnázium Idı hiányában elmaradt. Polgármesteri Hivatal Idı hiányában elmaradt. Kommunális Szervezet Polgármesteri Hivatal Idı hiányában elmaradt. Idı hiányában elmaradt. 5
14 1. melléklet Sorszám Ellenırzött folyamat Az Önkormányzat gazdasági társaságokban vállalt feladat ellátásának hatékonysága, eredményessége és gazdaságossága. A tulajdonosi befolyás érvényesülésének vizsgálata a gazdálkodás során Aktív korúak ellátásának és az önkormányzat által szervezett közfoglalkoztatás ellenırzése Az Állami Számvevıszék javaslataira készített intézkedési tervek megvalósításának felülvizsgálata Ellenırzött szervezetek szervezeti egységek Patakhı Kft Innovó Kft Pataqua Kft Sidinfo Kft Sárospataki Nonprofit Kft. Polgármesteri Hivatal Polgármesteri Hivatal A jelentısebb megállapítások A vizsgálat felfüggesztésre került. A vizsgálat felfüggesztésre került. A vizsgálat felfüggesztésre került. A vizsgálat felfüggesztésre került. A vizsgálat felfüggesztésre került. Idı hiányában elmaradt. A megállapítások az intézkedési terv javaslatainak végrehajtásához igazodtak. Fontosabb javaslatok -hitelviszonyt keletkeztetı ügyeletet kormányzati engedély nélkül ne végezzen az önkormányzat. -készítsenek likviditási tervet az önkormányzatok, a társulás és a polgármesteri hivatal esetében. -a költségvetési törvény ismeretében 2014-ben ismét vizsgálják felül a 11. pontban foglalt intézkedést. -a pénzügyi ellenjegyzı írásos nyilatkozatát a források rendelkezésre állásáról. -készítsenek kimutatást az értékcsökkenések visszapótlásának mértékérıl. -készüljön kimutatás a tárgyi eszköz beruházások mértékérıl. 6
15 1. melléklet 2013-ban a tartalékidı terhére soronkívől végzett ellenırzések Ellenırzött folyamat Sorszám 1 2 Sárospatak Város Önkormányzata Képviselı-testületének 276/ (X.25.) KT. határozata szerint a Rendelıintézet nagymértékő szállítói tartozásának okai és a csökkentés lehetıségeinek teljesítmény és szabályszerőségi célvizsgálata A Rendelıintézet foglalkoztatásra irányuló jogviszonyainak, leltárának és selejtezésének szabályszerőségi célellenırzése Ellenırzött szervezetek szervezeti egységek Rendelıintézet A jelentısebb megállapítások -a kiadások csökkentésére tett megállapítások, -a szállítókkal kötött megállapodások és a szállítói állomány összetételére tett megállapítások. Rendelıintézet -a foglalkoztatási jogviszonyokra irányuló megállapítások, - a selejtezésre tett megállapítások Fontosabb javaslatok -az intézmény intézkedési tervet készített, amit be kell tartania. -kössenek megállapodásokat az adósságok ütemezett visszafizetésére. -kiadások felülvizsgálatára tett javaslatok. -a feleslegessé vált vagyontárgyak hasznosítási és selejtezési szabályzatában vizsgálják felül a hatásköröket és módosítsák a szabályzatot. -a Kjt. 41. (2.) bekezdés a) pontjára és a 44. (4) bekezdésére tekintettel 30 napon belül szüntessék meg az összeférhetetlenséget. -módosítsák az SZMSZ-t. -a Kjt. 41. (1) bekezdésére és a 44. (4) bekezdésére tekintettel 30 napon belül szüntesse meg az összeférhetetlenséget. Készítette: Sárospatak, január 31. Soltész Ibolya belsı ellenır 7
16 SÁROSPATAK VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK /2014. (IV. 25.) KT. h a t á r o z a t a Sárospatak Város Önkormányzatánál és az irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél 2013-ban végzett belsı ellenırzésekrıl készült éves ellenırzési jelentésrıl és összefoglaló éves ellenırzési jelentésrıl Sárospatak Város Önkormányzat Képviselı-testülete tárgybani javaslatot megtárgyalta, és Sárospatak Város Önkormányzatánál, és az irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél 2013-ban végzett belsı ellenırzésekrıl készült éves ellenırzési jelentést, és összefoglaló éves ellenırzési jelentést elfogadta. Felelıs: polgármester Határidı: azonnal K.m.f. dr. Vitányi Eszter jegyzı Aros János polgármester
Sárospatak Város Jegyzıjétıl
Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/53-240 Fax: 47/3-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T a 204. évi belsı i terv jóváhagyására Tisztelt Képviselı-testület!
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenMindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.
Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról
RészletesebbenPécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu
Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu Iktatószám: SZ/706/16/2009 ELİTERJESZTÉS a 2010. évre vonatkozó Éves i
Részletesebben1. melléklet SÁROSPATAK VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK 2015. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
Sárospatak Város Polgármesterétől 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselő-testülnek - Sárospatak Város Önkormányzata évi
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ELİTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Javaslat a 2010. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására A Képviselı-testület 2009. november 17-i ülésére Elıterjesztés készítéséért felelıs ügyintézı:
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu
Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
RészletesebbenA Képviselő-testület 2014. április 29-i ülésére. Jelentés a 2013-as belső ellenőrzés tapasztalatairól. Dr. Percze Tünde jegyző.
Alsónémedi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2351 Alsónémedi, Fı út 58. Tel: 29/337-101, fax: 29/337-250 alsonemedi@upcmail.hu, www.alsonemedi.hu Szám: 133- /2014. ELŐTERJESZTÉS Készült:
RészletesebbenÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
RészletesebbenFEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE
E LİTERJESZTÉS FEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK 2012. NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE 4. IKTATÓSZÁM: 2-14/2012. MELLÉKLET: 2 DB TÁRGY: Javaslat a 2013. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására ELİTERJESZTİ: Törı Gábor
RészletesebbenÉves ellenırzési terv 2014. évre
A 208/2013.(XI.21.) határozat melléklete SAJÓSZENTPÉTER VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT Ikt. szám: 80 /2013. Éves ellenırzési terv 2014. évre A hivatal a költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl
RészletesebbenElıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére
8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Lajosmizse Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ÁSZ ellenırzésérıl
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenA TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL
ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS A TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG 2008. ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL A kockázat elemzésen alapuló, stratégiai és középtávú tervbıl lebontott 2008.
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: a Képviselı-testület 2012. május 22-i ülésén ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Tájékoztató az Önkormányzat által fenntartott intézményekben 2011. évben végzett ellenırzések
RészletesebbenE l ı t e r j e s z t é s
Kéthely Község Önkormányzatának P o l g á r m e s t e r e 8713 Kéthely, Ady E. u. 1. Tel.:85/539-036 Ügyiratszám: 1072/2015. 6. számú elıterjesztés Tisztelt Képviselı-testület! E l ı t e r j e s z t é
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu TÁJÉKOZTATÓ - a Képviselı-testületnek - Sárospatak Város Önkormányzata
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - Sárospatak Város Rendelıintézete
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu Elıterjesztés - a Képviselı-testületnek - a rövidebb és hosszabb idejő
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2015. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - a Képviselı-testület 2014. II. félévi
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
Részletesebben2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által
RészletesebbenA 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete. Együttmőködési megállapodás. mely létrejött egyrészrıl
A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete Együttmőködési megállapodás mely létrejött egyrészrıl másrészrıl Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenTengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év
Tengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve 2015 2018. év A költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl szóló 370/2011.(XII. 31.) Kormány rendelet (továbbiakban:
RészletesebbenBelsı ellenırzési jelentés
Enying Város Önkormányzata Belsı Ellenırzés 8130 Enying Kossuth u. 26. Tel/fax: 22/372-002 Iktatószám: Ellenırzés száma: 9/2010 Azonosító: 9-3/2010 Belsı ellenırzési jelentés Enying Város Önkormányzata
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl. 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T - a Képviselı-testületnek - A Sárospataki Kommunális
RészletesebbenSÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL
SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E Lİ T E R J E S Z T É S - a Képviselı-testületnek - Intézkedési terv készítése a gazdálkodás hatékonyságának javítására Tisztelt Képviselı-testület! Az Állami Számvevıszék
RészletesebbenHangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl. 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T - a Képviselı-testületnek - Az Árpád Vezér Gimnázium
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/ Fax: 47/
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T - a Képviselı-testületnek - A Sárospataki Gondozási Központ
RészletesebbenBalatonakarattya Község Önkormányzata éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Balatonakarattya Község Önkormányzata e Vezetői összefoglaló Balatonakarattya Község Önkormányzatánál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011.
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
Részletesebben1. sz. melléklet EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŐKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. melléklet amely létrejött Hajdúdorog Város Önkormányzat Képviselı-testülete, mint az önállóan mőködı és gazdálkodó Hajdúdorog Városi Polgármesteri Hivatal irányító szerve,
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és munkaszervezete 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének jóváhagyására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Készítette:
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenBudapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye
Budapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye 1048 Budapest, Galopp u. 13. : 435-9000 : gi@ujpestgi.hu : 1325 Bp. Pf. 20. : 230-0171 iktatószám:gi4-357-1 /2016 Az intézmény vezetője:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2016. április 28-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenFővárosi Önkormányzat Idősek Otthona Vámosmikola, Ipolysági út 9-11.
Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona 2635 Vámosmikola, Ipolysági út 9-11. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. 1. oldal, összesen: 10 Az intézmény neve, címe: Az intézmény vezetője: Belső ellenőri álláshellyel
RészletesebbenSzekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának december 17-i ülésére
Elıterjesztés sorszáma: 18. Melléklet: 1 db ELİTERJESZTÉS Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2014. december 17-i ülésére Tárgy: Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu E l ı t e r j e s z t é s - a Képviselı-testületnek a 2010. II. félévi
RészletesebbenDusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat évi költségvetésének végrehajtásáról
Dusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2012. évi költségvetésének végrehajtásáról Dusnok Község Önkormányzatának Képviselı-testülete
RészletesebbenKÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL
KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 3/2015. (II. 13.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE AZ ÖNKORMÁNYZAT 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRİL Kál Nagyközség Önkormányzat Képviselı-testülete a Magyarország Alaptörvénye
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
RészletesebbenA Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére. Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása.
E lıterjesztés A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása. Az elıterjesztés készítésében részt vett: Mikóné Horváth
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés Nagycserkesz Község Önkormányzatának 2014. évi ellenőrzési tervének végrehajtásáról VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az Éves ellenőrzési jelentés Nagycserkesz Község 2014. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenAlisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére
Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Tárgy: Javaslat az Alisca Rekultivációs Hulladékgazdálkodási Önkormányzati Társulás 2015.
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés 2018
Lébényi Közös Önkormányzati Hivatal Éves ellenőrzési jelentés 2018 Lébény, 2019. február 14. Jóváhagyta: dr. Tóth Tünde jegyző Készítette: Böröczné Kőszegi Zsuzsanna belső ellenőr Tartalomjegyzék JOGSZABÁLY
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl. 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T - a Képviselı-testületnek - Sárospatak Város Rendelıintézete
RészletesebbenA belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7.
A belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7. Az Állami Számvevıszék küldetése 2 Szilárd szakmai alapon
RészletesebbenEl terjesztés sorszáma: 6. Melléklet: 1
El terjesztés sorszáma: 6. Melléklet: 1 E L T E R J E S Z T É S a Szekszárd és Térsége Önkormányzati Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére TÁRGY: Tájékoztató a Társulás 2015. évi Bels
RészletesebbenOrdacsehi Község Önkormányzata 2015. évi belsı ellenırzési terve
Ordacsehi Község Önkormányzata 2015. évi belsı ellenırzési terve Tisztelt Képviselı-testület! A belsı ellenırzés tervezésének bemutatása Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban:
RészletesebbenKÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 1/2014.(II.07.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE A ÉVI KÖLTSÉGVETÉSRİL
KÁL NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELİ-TESTÜLETÉNEK 1/2014.(II.07.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE A 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSRİL Kál Nagyközség Önkormányzati Képviselıtestülete az államháztartásról szóló 2011. évi
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/5/2014. E l ő t e
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 312 MELLÉKLET: 2 db TÁRGY: Javaslat a Költségvetési Elszámoló Szervezet alapító okiratának módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés 2017
Dorog Város Önkormányzata 2510 Dorog Bécsi u. 79-81. Éves ellenőrzési jelentés 2017 (Dorog Város Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezet éves ellenőrzési jelentései alapján) Dorog, 2018. április
RészletesebbenSzekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás Társulási Tanácsának február 11-i ülésére
Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 11-i ülésére Tárgy: Javaslat a Szekszárd és Környéke Alapellátási és Szakosított Ellátási Társulás
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenHidegkút Község Önkormányzat évi belső ellenőrzéséről készült éves összefoglaló jelentés
Horváthné Székely Zita okl. közgazda, regisztrált belső ellenőr (52528) Levelezési cím: 8228 Lovas, Öreghegyi út 302/7. Telefon: 06-20-387550 E-mail: revizor.h@gmail.com Ikt.sz: 5-4/206. Hidegkút Község
RészletesebbenProjektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat
SAJÓSZENTPÉTER VÁROS ÖNKORMÁNYZATA Projektmenedzsment Szervezet Szervezeti és Mőködési Szabályzat 2009 Tartalomjegyzék 1. A szervezet feladat- és hatásköre... 3 2. Szervezet felépítése... 4 3. A tagok
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a munkaszervezet
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a munkaszervezet 2019. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2018. december 3. Előterjesztő: Társulási
RészletesebbenSzekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére
Elıterjesztés sorszáma: 2. Melléklet: 2 db ELİTERJESZTÉS Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó Társulás Társulási Tanácsának 2015. február 2-i ülésére Tárgy: A Szekszárd-Szedres-Medina Óvodafenntartó
RészletesebbenA BELSİ ELLENİRZÉS KIALAKÍTÁSA ÉS MŐKÖDTETÉSE A GYİR-MOSON-SOPRON MEGYEI ÖNKORMÁNYZATNÁL
A BELSİ ELLENİRZÉS KIALAKÍTÁSA ÉS MŐKÖDTETÉSE A GYİR-MOSON-SOPRON MEGYEI ÖNKORMÁNYZATNÁL Az Áht. 120. szerint a belsı ellenırzés a belsı kontrollrendszer része, független, tárgyilagos, bizonyosságot adó
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2014. december 19. Előterjesztő: Ózd Város Jegyzője Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Melléklet a /2017. (XI.23.) határozathoz Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal Iktatószám: Edelényi Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozó 2018. évi belső ellenőrzési terv Készült: 2017. november 14. Készítette:
RészletesebbenElıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı végrehajtásáról
Elıterjesztı: Dr. Faragó Péter polgármester Készítette: Dr. Guláné Bacsó Krisztina Osztályvezetı Elıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı
RészletesebbenA Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI. 538/ 2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei
RészletesebbenAlap Község Önkormányzata Képviselı-testületének. 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete. a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl
Alap Község Önkormányzata Képviselı-testületének 13/2010. (XII. 16.) önkormányzati rendelete a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjérıl Alap Község Önkormányzata Képviselı-testülete a Magyar
RészletesebbenJavaslat. Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Előkészítő: Belső Ellenőrzési Csoportvezető. Ózd május
Javaslat a belső ellenőrzési feladat 2017. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke
RészletesebbenBudapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység
Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység 1239 Budapest Grassalkovich u. 162 2015. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység
RészletesebbenÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 10-12. Ügyiratszám: 42-4/2012-SZKTT. ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS a 2011. évi belsı ellenırzési feladatok végrehajtásáról Tisztelt Képviselı-testület!
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/22/4/2018. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
RészletesebbenSzám: 1- /2014. Előterjesztés
Szám: 1- /2014. Monorierdő Község Önkormányzat Jegyzője 2213 Monorierdő, Szabadság u. 50/A.. Telefon: 06-29-419-103 Fax: 06-29-619-390 E-mail: merdo.hivatal@monornet.hu Előterjesztés a Képviselő-testület
RészletesebbenT E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGY
ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 99. MELLÉKLET: - db TÁRGY: Beszámoló a "Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának mőködésének átvilágítása és szervezetfejlesztésének megvalósítása" c.
RészletesebbenElőterjesztés. a Társult Képviselő-testület április 30-án tartandó ülésére
Bugac Nagyközségi Önkormányzat Polgármesterétől 678/1/2013. Előterjesztés a Társult Képviselő-testület 2013. április 30-án tartandó ülésére Tárgy: Az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési
RészletesebbenSZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért
Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenSárospatak Város Polgármesterétıl
Sárospatak Város Polgármesterétıl 3950 Sárospatak, Kossuth u. 44. Tel.: 47/513-240 Fax: 47/311-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu JAVASLAT - a Képviselı-testületnek - a belsı ellenırzési feladatok ellátásának
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK december 14-ei képviselő-testületi ülésre
ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138 Tel: 46/520-020 ; Fax: 46/520-021 polgarmester@alsozsolca.hu www.alsozsolca.hu Tárgy: 2018. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenSzálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről
Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a 2015. évről A Szálka Község Önkormányzatnál lefolytatott belső ellenőrzési tapasztalatokról A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
RészletesebbenORDACSEHI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT Felülvizsgált stratégiai ellenırzési terve a 2015. év vonatkozásában
ORDACSEHI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT Felülvizsgált stratégiai ellenırzési terve a 2015. év vonatkozásában Ordacsehi Község Önkormányzat alapvetı célja, hogy biztosítsa a település mőködı képességét, a kötelezı
RészletesebbenÖsszefoglaló Jelentés a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
Resznek Község Önkormányzata képviselő-testületének 27/2014.(V.9.) határozata a 2013. évi belső ellenőrzésről Resznek Község Önkormányzati Képviselő-testülete a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
RészletesebbenDr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés. Éves ellenőrzési jelentés
PILISSZENTLÁSZLÓ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2009 Pilisszentlászló Szabadság tér 1. Dr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés Éves ellenőrzési jelentés A belső ellenőrzés a 2013.
Részletesebben