Bevallás

Átírás

1 Bevallás

2 SZJA bevallás *13M29 munkáltatói elszámolással, *melyhez a munkáltató felé a nyilatkozat megtételének határideje január 31. *1353NY nyilatkozatot kitöltve *egyszerűsített adóbevallással, amennyiben a törvényi feltételeknek megfelel február 17-éig. *1353Adónyilatkozat kitöltésével, *melynek benyújtási határideje május 20. *1353-as teljes adattartalmú, *kitöltésével és benyújtásával, határidő: február 25., illetve május 20. *1353M csökkentett adattartalmú *kitöltésével és benyújtásával, határidő: május 20.

3 SZJA bevallás

4 SZJA bevallás *Bevallás ajánlat: *tértivevényes levélben, *ügyfélkapun keresztül *Adózó nem küldi vissza az ajánlatot, az bevallásnak minősül, *Vissza kell küldeni az adózónak a bevallást: *a családi kedvezmény megosztása, *ingatlan, vagyoni értékű jog, illetve ingó értékesítése, *visszafizetendő adókedvezmény keletkezése,

5 SZJA bevallás *A bevallást csak a főlapon kell aláírni, a mellékleteken nem *2013.január 1-től megszűnt a járulékfizetési felsőhatár, így visszaigénylési lehetőség már nincs a bevalláson *Önellenőrzés benyújtható a bevallásra előírt határidőt megelőzően is. (célszerű érdeklődni előtte, hogy nem történt-e hivatali javítás) *Visszaigényelt összeg kiutalása csak akkor, ha nincs köztartozás, illetve bevallási kötelezettségeinek eleget tett. *Pótlékmentes részletfizetés 6 havi, első részlet május 20. (csekk és határozat nem kerül postázásra) *Egyszerűsített foglalkoztatásnál a mentes keretösszeg napi 4510 Ft. Ha a keretösszeget nem éri el a jövedelem, akkor nem kell bevallani, amennyiben meghaladja úgy a feletti részt kell a bevallás 1. sorába írni.

6 SZJA bevallás Egyéni vállalkozók Ki kell tölteni ezt a mellékletet annak is: * aki egyéni vállalkozói tevékenységét megszüntette, ezt a es melléklet 4 sorában jelölni kell, és az időszak a megszűnést megelőző napig tart. * aki egyéni vállalkozói tevékenységét szüneteltette, ezt a es melléklet 5 sorában kell jelölni, a bevallási időszak pedig a szünetelést megelőző napig terjed. Nem kell viszont annak benyújtani az szja bevallást aki egész évben szünetelteti a tevékenységét, ő 1353NY-t, vagy 1353Adónyilatkozatot is benyújthat. * aki a szünetelés alatt megszűnik, annak az időszak vége a megszűnést megelőző nap. * aki egész évben EVA-s KATA-s volt és nem keletkezett személyi jövedelemadó fizetési kötelezettsége (kisvállalkozások adókedvezménye,foglalkoztatási-, kisvállalkozói kedvezmény, stb. miatti visszafizetési kötelezettség) annak nem kell a 13-as mellékleteket kitölteni. * aki kikerült az EVA, KATA hatálya alól, annak az áttérés időpontjától kell a jövedelmét levezetni ezen a mellékleten.

7 SZJA bevallás *A vállalkozói osztalékalap után 14-es EHO-t kell fizetni. Sok a hibás bevallás mert ezt nem vallják be a vállalkozók. De minimis támogatásnak minősül többek között: *az egyéni vállalkozót saját maga után terhelő szociális hozzájárulási adóból érvényesített kedvezmény, *a pénztárgép cseréjéhez adott támogatás is, ha azt gazdasági tevékenységhez használják. 14-es melléklet *A kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó havi Ft egészségügyi szolgáltatási járulék fizetésére kötelezett, függetlenül attól, hogy van-e vállalkozói kivétje, vagy átalányadózóként elért bevétele. A mellékleten a TAJ-számot is fel kell tüntetni.

8 KATA *Február 25-ig kell benyújtani a 13KATA nyomtatványt, illetve évközi megszűnés esetén a megszűnést követő 30 napon belül. *A százalékos adó megfizetésére is ezek a határidők vonatkoznak. *Aki szünetelteti a tevékenységét, annak február 25 a határidő, viszont a bevallási időszak a szünetelést megelőző nap.

9 1301 A törzsben lévő bevallási gyakoriságot felejtsük el. *A bevallásban szereplő adónemekre vonatkozó gyakoriság szerint kell teljesíteni a bevallási kötelezettséget. Nemlegesen nem kérjük a bevallást,(kivéve soron kívüli kötelezettség) NY nyilatkozat sem szükséges. *Nemlegesen a helyes kitöltés: D blokk Éves elszámolás miatt nyújtom be X, 1. sor m oszlop 0. *Non profit szervezetek Tao bevallást helyettesítő nyilatkozat miatt május 31-ig nyújthatják be a bevallást. Soron kívüli bevallás benyújtása esetén nyilatkozni nem lehet. *Kitöltés: csak a Tao hely. nyilatkozathoz kell az X, más jelölés, nulla adat rögzítés nem kell. *Egyéni vállalkozó és magánszemély esetében az adózó magánszemély neve mezőt kell kitölteni az adózó neve üres marad.

10 1329 *Bővült a nyomtatvány tartalma az energiaellátók jövedelemadójáról szóló kötelezettség után előlegfizetési és bevallási kötelezettség is keletkezik. (06-05-ös lap) *Létszám-bér összefüggésre figyelni, amennyiben a bérköltség eléri a minimálbér éves összegét létszám adatot kötelező feltüntetni. *Mérlegadatokat az egyéb gazdálkodási forma választása esetén kettős könyvvezetés esetében kötelező kitölteni. (sokan szándékosan nem töltik ki, mert nincsenek készen a bevallással, majd később javítják) *2013-ban jogelőd nélkül alakult adózó esetében a bevallási időszak a társasági szerződés kelte, vagy ellenjegyzésének dátuma, amennyiben az előtársasági időszak nem minősül önálló üzletei évnek (a többi bevallásnál nem ez az időszak). A hibátlan kitöltéshez továbbra is szükséges jelölni a bevallási időszak az előtársasági időszakot is tartalmazza kódkockát.

11 08-as bevallás *A évi decemberi bevallás 1308A lap sorait az elszámolás jelölése mellett, az egész évre vonatkozó adatokkal kell feltölteni (alapot, alapot csökkentő kedvezményeket, kötelezettséget csökkentő kedvezményeket, kötelezettséget). Abban az esetben, ha az elszámolás benyújtását követően a bevallott előleg(ek)et módosítja, akkor amennyiben szükséges az elszámolást is célszerű felülvizsgálni. * bevallás önellenőrzése, helyesbítése esetén a 1308A (az adózót terhelő egyéb kötelezettségek, valamint adatok a csekély összegű (de minimis) támogatásokról) és a 1308A (a szakképzési hozzájárulásra vonatkozó adatok) lapokat a teljes állományra vonatkozó, helyes adatokkal kell feltölteni, akkor is, ha nem változik az összege. Nagyon sok esetben a 2013-as elszámoló bevallás is emiatt hibás.

12 08-as bevallás *1408 bevallásban az M-lapon a magánszemélyeknél kötelező kitölteni: *januári bevallásban a munkáltatói adómegállapítás választására vonatkozó nyilatkozatot (I/N) fokozott figyelem a magánszemély adózása miatt is! *1408M-09 lapot érintő jogviszony esetén a családi járulékkedvezmény igénybevételére vonatkozó kódkockát (I/N). *1408 bevallás NY nyilatkozattal történő kiváltása: kizárólag egy

13 58-as bevallás * A hibás bevallások nagy többsége azért áll hibaágon, mert a bevallásban szereplő alkalmazás minősége kód nem egyezik a törzsnyilvántartásban szereplő kóddal. Gyakran nem is a bevallás adatai hibásak, ugyanis nem érkezik változás bejelentő, vagy hibás adatokkal küldik, és nincs szinkronban a bevallással. * Ugyanez a helyzet, ha a vállalkozó nyugdíjba vonul, vagy fordítva, a nyugellátást visszamenőleg megvonják, ezért beadja a bevallást, de a törzsadatokat nem módosítja. * Nagyon fontos tehát, hogy a törzsnyilvántartás adatai egyezzenek a bevallásban szereplő adatokkal. * Szüneteltetés alatt nem kell benyújtani a bevallást!!! * Őstermelők esetében figyelni kell, hogy az éppen aktuális őstermelői igazolványszám kerüljön a bevallásra. * Általános probléma, hogy hiába küldjük a levelet a hibás bevallásról, hetekig, hónapokig nem reagálnak rá, ezért sok a hibás bevallás. Jobban nyomon kellene követni a beküldött bevallások sorsát, főleg, mert ellátás függ tőle.

14 PTG *74/2013. (XII. 30.) NGM rendelet a nyugtaadási kötelezettség gépi kiállítással történő megvalósítása esetén kötelező, közvetlen adatlekérdezéssel megvalósított adatszolgáltatást biztosító valamennyi szolgáltatás hatósági áráról és a hatósági árszabályozás részletes szabályairól és egyéb adózási tárgyú NGM rendelet módosításáról *50/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek üzemeltetésének, szervizelésének egyes, az adóügyi ellenőrző egységgel rendelkező pénztárgépekre való átállást elősegítő szabályokról *48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a pénztárgépek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról *3/2013. (II. 15.) NGM rendelet a pénztárgépek és taxaméterek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek és taxaméterek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról *1059/2013. (II. 13.) Korm. határozat a Nemzeti Adó- és Vámhivatallal online adatkapcsolatra képes pénztárgépek bevezetésének ütemezéséről

15 PTG *A 2/2014. (I. 22.) NGM rendelet január 23-i hatállyal módosította az online pénztárgépekre való átállást elősegítő szabályokról szóló 50/2013. (XI. 15.) NGM rendeletet. Azt a pénztárgép használatra kötelezett adóalanyt, aki bizonylatkibocsátási kötelezettségének nyugta helyett kizárólag számla kibocsátásával tesz eleget, az adatszolgáltatási kötelezettség szempontjából úgy kell tekinteni, mint aki nyugtaadási kötelezettségét gépi nyugtakibocsátással teljesíti. *A 3/2014. (I. 31.) NGM rendelet február 1-jei hatállyal a visszavont forgalmazási engedélyű pénztárgépek érintettjei érdekében módosította a pénztárgépek cseréjéhez nyújtott támogatásról szóló 16/2013. (VI. 3.) NGM rendeletet.

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27 A pénztárgépek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról szóló 48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet A Rendelet 72. (1) bekezdése alapján a március 20-át megelőzően engedélyezett, de a Rendeletben foglalt előírásoknak meg nem felelő, elektronikus naplóval rendelkező pénztárgépek tekintetében az adózónak az általános forgalmi adóról szóló évi CXXVII. törvény 178. (1a) bekezdésében meghatározott adatszolgáltatási kötelezettségét július 1. és a pénztárgép használatból történő kivonása (legkésőbb december 31.) között az elektronikus naplók, valamint az elektronikus naplók adattartalmának Nemzeti Adó- és Vámhivatal (a továbbiakban: NAV) részére elektronikus úton történő megküldésével kell teljesítenie havonta a tárgyhónapot követő hónap 10. napjáig, első alkalommal augusztus 10-ig. Továbbá meg kívánjuk jegyezni, az üzemeltetőnek hogy első alkalommal visszamenőlegesen nem, kizárólag a július hónap, mint első tárgyhónap tekintetében van adatszolgáltatási kötelezettsége.

28

29

30 Tájékoztató az online pénztárgéprendszerben használt csere pénztárgépekkel kapcsolatos egyes kérdésekről Tájékoztató az online pénztárgépek üzembe helyezését követően nem használható, hulladékká vált pénztárgépek selejtezéséről, kezeléséről, átvételéről Tájékoztató támogatás kiutalásáról, ha a pénztárgép tévedésből nem a támogatásra jogosító üzembe helyezési kóddal került megszemélyesítésre

31 Aktualitások *A többször mulasztók bírságolása várható felszólítás helyett. *A késett és hibás teljesítésért i várható szankció, nagyobb odafigyelést kérünk. *A hibaüzenetek beszédesebbek lesznek a kiértesítő leveleken (500 karakter helyett 2000 karakter) *ÜCC használata konkrét ügyekben *

32

33 Régió Bejelentkezett Összes IVR-ban maradt Összes sikertelen Összes sikeres hívás Összes hívás Hatékonyság ügyintézők száma* hívás hívás Közép-Magyarországi Régió (KMR) ,68% Pest-megye ,27% Észak-Pest ,01% Kelet-Pest ,54% Dél-Pest ,98% Észak-Magyarországi Régió (ÉMR) ,41% Borsod-Abaúj-Zemplén ,28% Heves ,92% Nógrád ,86% Észak-Alföldi Régió (ÉAR) ,94% Jász-Nagykun-Szolnok ,66% Hajdú-Bihar ,09% Szabolcs-Szatmár-Bereg ,52% Dél-Alföldi Régió (DAR) ,01% Bács-Kiskun ,25% Békés ,86% Csongrád ,77% Nyugat-Dunántúli Régió (NYDR) ,86% Győr-Moson-Sopron ,83% Vas ,62% Zala ,21% Közép-Dunántúli Régió (KDR) ,36% Fejér ,82% Komárom-Esztergom ,10% Veszprém ,31% Dél-Dunántúli Régió (DDR) ,32% Baranya ,42% Somogy ,23% Tolna ,68% Régiók összesen ,61% Kiemelt Adózók Főigazgatósága ,99% Általános Főosztály (ALTFO51) ,99% Kiemelt Adózók (KAIG44) ,91% Központi Kapcsolattartó Iroda** ,83% Összesen ,40%

34 A bevallási szakterülethez érkező ÜCC hívások hetenkénti alakulása 2013-ban Január Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December 116

35 Sikeres ÜCC hívások témakörönkénti megoszlása 2013-ban Adóalany Folyószámla Bevallás Meggyőződés az ellenőrzés tényéről Ügyfélazonosító tiltása Jövedelemigazolás Tagállami adószám Gépjármű forgalmazók illetékmentessége ÖSSZES HÍVÁS: Összes sikeres hívás Összes sikertelen hívás Összes IVR-ban maradt hívás

36 Köszönöm a figyelmet!