KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ ÉVES BESZÁMOLÓHOZ

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET AZ ÉVES BESZÁMOLÓHOZ I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1. A vállalkozás bemutatása 1.1. A társaság neve, székhelye A társaság cégneve Argenta Kereskedelmi Szolgáltató Zrt. (rövidített neve: Argenta Zrt.) amely a Fővárosi Bíróságon, mint Cégbíróságon került bejegyzésre július 19. napján, cégjegyzéki számon Argenta Plusz Kft.-ként és november 30-án átalakult részvénytársasággá. (Cégjegyzékszám: ) A társaság székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27. A társaság másutt telephellyel nem rendelkezik. A társaság határozatlan időre alakult A társaság törzstőkéje A társaság 1 millió forint törzstőkével alakult február 21. napján. A törzstőkét a felhalmozott vagyon terhére 75 millió forint összegre emelte augusztus 8. napján. Az alaptőke emelés a Cégbíróságon évben került bejegyzésre. Az december 1-jén történt átalakulás időpontjában alaptőkéjét a tőketartalék és eredménytartalék terhére 400 millió forint összegre emelte május hónapban 100 millió forint készpénz befizetéssel újabb tőkeemelésre került sor. Az 500 millió forint törzstőke 5000 db, egyenként 100 ezer forint névértékű törzsrészvényből állt. A tulajdonosok 1999-ben leszállították az alaptőkét 20 millió forintra, amely június 17. napjától hatályos A társaság tulajdonosi köre július 27-e óta a társaság részvényeinek 99,5 %-os tulajdonosa Orehóczki László, a részvények 0,5 %-a az Argenta Trend Kft. (1026 Budapest, Hűvösvölgyi út 27.) tulajdona, április 24-ig, 2007 április 24-től egyszemélyes tulajdonos Orehóczki László A társaság tevékenységi köre A társaság a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt) meghatározott pénzügyi szolgáltatások közül pénzügyi lízinggel foglalkozott, amelynek megszüntetésére vonatkozó bejelentést az Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet 1394/98 számú határozatával tudomásul vette. Az év folyamán kötött pénzügyi lízing szerződéseit 1998-ban a cég átengedte erre szakosodott vállalatának. A részvénytársaság eleinte a kifutó pénzügyi- és operatív lízing szerződéseit kezelte, besorolása 6523 Egyéb máshová nem sorolt pénzügyi szolgáltatási tevékenység. Jelenleg a társaság tevékenységi körei (2008 TEÁOR) 7010 üzletvezetés. 1

2 1.5. Az Argenta Zrt. leányvállalatai, tulajdoni részarány Név Jegyzett tőke Eredménytartalék évi eredmény Saját tőke ezer Ft Tulajdonosi részarány Argenta Credit Zrt % Argenta Faktor Zrt % Argenta Reál Kft % Argenta Car Kft % Argenta Office Kft* % Argenta Risk Kft % *Argenta Office Kft. értékelési tartalék: ezer Ft A felsorolt társaságok székhelye: 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út A számviteli politika főbb vonásai A vállalkozás a évi C. törvény által meghatározott számviteli szabványt alkalmazza Értékelési elvek A társaság az immateriális javak, tárgyi eszközök mérlegben kimutatott értékének meghatározásakor a számviteli politikájában meghatározott elvek szerint jár el. A vállalkozás csak vásárolt készletekkel rendelkezik, azokat tényleges beszerzési áron tartja nyilván. Az év végén meglévő készletek esetében az értékesítési lehetőségek figyelembe vételével, a mérlegkészítéskor ismert piaci értéken - értékvesztés elszámolásával - szerepelteti mérlegében. A forgatási célú eszközök esetében amennyiben nem állhat rendelkezésre piaci érték (pl. üzletrész, részvény esetében nincs tőzsdei bevezetettség), akkor vagy a vagyonértékelő, vagy a könyvvizsgáló által hitelesített beszámoló szerinti saját tőkét kell piaci értéknek tekinteni. A társaság a devizaszámláin lévő pénzeszközeit számviteli politikájának megfelelően MNB fordulónapi középárfolyamon értékeli. Gazdasági társaságban lévő üzletrészeire értékvesztést számol el a társaság a könyv szerinti érték és a piaci érték szerinti, veszteségjellegű, tartósnak és jelentős mértékűnek mutatkozó különbözetre. A hitel és más miatt külföldi pénzértékre szóló tartozás forintértékét az MNB által meghirdetett, az év utolsó napjára vonatkozó deviza közép árfolyamon átszámított forintértéken szerepelteti a társaság mérlegében, amennyiben a mérlegfordulónapi értékelésből adódó különbözetnek az eredményre gyakorolt összesített hatása jelentős. A társaság nem alkalmazza a valós értéken történő értékelést. 2

3 2.2. Az értékcsökkenés elszámolásának módszerei Az értékcsökkenést lineárisan, a bruttó érték százalékában, az üzembe helyezéskor meghatározott kulccsal vette számításba a társaság. A Zrt. saját használatú eszközeire azok élettartama, erkölcsi avulása, illetve betöltött szerepe alapján határozta meg az értékcsökkenés elszámolását. Gép, január 1. előtti beszerzésű 15 %, jármű 9 %, január 1. után aktivált gép 14.5 %, jármű 20 %, ügyvitel-technikai eszköz 33%. Földterületek, telkek, üzembe nem helyezett beruházások után értékcsökkenés nem került elszámolásra. Az immateriális javak körében nyilvántartott szoftverek leírási kulcsa 33 %-os. A társaság kis értékűnek minősíti a 100 ezer forint alatti egyedi beszerzési értékű eszközöket, amelyek azonnal elszámolásra kerülnek terv szerinti értékcsökkenési leírásként évi beszámolója elkészítésénél a társaság a számvitelről szóló évi C. törvény előírásait alkalmazza. A beszámoló fordulónapja december 31., elkészítésének időpontja január 31. Aláírására a vezérigazgató Orehóczki László (1161 Budapest, Budapesti út 84/A.), valamint Láner Judit (1111 Budapest, Lágymányosi u.13.), Mankher Magdolna (1118 Budapest, Csikihegyek u. 5) cégvezetők jogosultak Rendkívüli eseménynek tekintjük az esetenként 1 millió forint összeghatárt meghaladó kárértéket. Számviteli elszámolás és közzététel szempontjából lényegesnek és jelentősebb összegű hibának tekintjük azt, amely az adott év mérlegfőösszegének 1 %-át, vagy 500 millió forintot - vagy mérlegszerinti eredményét 10 millió forintot - meghaladó mértékben érintené, figyelemmel a Számvitelről szóló évi C. tv. 3 (3) 3. pontjára A vállalkozás tevékenységét meghatározó szabályzatok A vállalkozás rendelkezik: számviteli- (ez magában foglalja az értékelési-, kintlévőség minősítési-, céltartalék képzési, belső ellenőrzési előírásokat), leltározási-, selejtezési-, pénz- és értékkezelési-, pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló-, számítástechnikai-, tűzvédelmi-, szerződéskötési és kezelési-, valamint általános iratkezelési szabályzattal. 3

4 II. A VALÓS VAGYONI, PÉNZÜGYI ÉS JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSA 1. Az eszközök értékének és összetételének bemutatása Az eszközök 63,2 %-át a befektetett eszközök, 36,7 %-át a forgóeszközök, 0,1 %-át az aktív időbeli elhatárolások teszik ki. A forgóeszközök összetétele: 4 % pénzeszköz, 96 % egyéb követelések Befektetett pénzügyi eszközök A társaság befektetett pénzügyi eszközei a leányvállalatokban birtokolt tulajdoni részeket tartalmazza, melynek megoszlását a társaság leányvállalatai c. pontban részleteztünk. A társaságokat az Argenta Zrt. a saját tőke/jegyzett tőke aránnyal minősítve úgy döntött, hogy él az értékhelyesbítéssel, és 2008 évben piaci értékre átértékelte a részesedéseket ben az óvatosság elve alapján további átértékeléssel nem élt a társaság, az Argenta Faktor Zrt. esetében értékvesztést számolt el. Az alábbiakban bemutatjuk a tőke arányokat, valamint az értékhelyesbítés mértékét. cég 2007 saját tőke Argenta Risk Kft. Argenta Reál Kft Argenta Car Kft Argenta Credit Zrt Argenta Faktor Zrt Argenta Office Kft 2007 jegyzett tőke 2008 saját tőke 2008 jegyzett tőke 2009 saját tőke 2009 jegyzett tőke Argenta Zrt.nyilvá ntartási ár 2010 Nyilvántartott átértékelési különbözet

5 Az Argenta Faktor Zrt. a cégcsoport egyetlen tagja, ahol a saját tőke tartósan a jegyzett tőke értéke alatt van, az időközben történt tőkeemelés ellenére. Ennek oka, hogy a cég tevékenységének jellegéből következően (vásárolt követelések kezelése) nagy összegű kiadások jelentkeznek, melyekhez kapcsolódóan a bevételek időben elhúzódva várhatóak. A behajtással kapcsolatos kiadások nem határolhatók el, így várhatóan a következő években a társaság nyereségessé válásával a tőke arány kiegyenlítődik. Előzőekre tekintettel eft értékvesztést számolunk el a évi beszámolóban Immateriális javak és tárgyi eszközök Immateriális javak Számítástechnikai eszköz Irodabútor összesen Bruttó érték Értékcsökkenés Beszerzések évben Értékcsökkenés Könyv szerinti érték Készletek A társaság készletekkel nem rendelkezik Követelések Követelések kapcsolt vállalkozással szemben: Argenta Faktor Zrt.-nek adott kölcsön eft. Az Argenta Faktor ZRt decemberben kezdte pénzügyi tevékenységét lejárt követelések vásárlásával. Ezek behajtása sok ráfordítást követel, melyek megtérülése időben elhúzódva várható. A nyereséges működés eléréséig az Argenta Zrt., valamint az Argenta cégcsoport nyújt hitelt a társaságnak. Az Argenta Reál kft. részére nyújtott tulajdonosi kölcsön összege eft. Az Argenta Credit Zrt.-től a 2008.és 2009 évi előírt, ki nem fizetett osztalék követelések között nyilvántartott összege eft. (ebből 2011 januárban kifizetésre került eft) Egyéb követelések Ezen a mérlegsoron szerepelnek: Költségvetéssel szembeni követelés Helyi önkormányzattal szembeni követelés Egyéb nyújtott kölcsön (tulajdonos Orehóczki 723 eft eft eft 5

6 László részére) Mindösszesen: eft 1.5. Értékpapírok A társaság 2010 év végén forgatási célú értékpapírral nem rendelkezett Pénzeszközök részletezése Pénztár Elszámolási betétszámla, folyószámla PÉNZESZKÖZÖK ÖSSZESEN: A jelentősebb, fedezetként 1-3 hónapra lekötött összegek az alábbiak: Bank Összeg (USD) HUF i MNB árfolyamon UBS Bank Zürich USD Aktív időbeli elhatárolások Kamat bevételek elhatárolása, értékpapír kamatok 0 0 Nyitott fedezeti ügyletek eredményének elhatárolása 0 0 Mérlegkészítésig lezárult határidős ügyletek, opciók tárgyévre jutó eredményének elhatárolása 0 0 Kiadások elhatárolása Egyéb kölcsön kamatok, lekötött kamatok elhatárolása Összesen A kiadások aktív elhatárolása évre jutó költségek (előfizetési díjak aktív elhatárolása): 23 eft 6

7 2. A források változása 2.1. Saját tőke Jegyzett tőke Eredménytartalék Mérlegszerinti eredmény Tőketartalék Értékelési tartalék Általános tartalék - - Saját tőke Kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Adók Rövid lejáratú kölcsön, kapcsolt vállalkozástól 0 0 Szállítók 63 0 Társadalombiztosítási kötelezettség Január 3-i munkabér 0 0 Osztalék előírás Erste Bank Nyrt. hitelből éven belüli lejárat Egyéb, ki nem emelt rövidlejáratú kötelezettségek * ÖSSZESEN: *Az egyéb rövidlejáratú kötelezettségek összegéből eft a kibocsátott kötvény kamatának előírása, kifizetésére januárban került sor, eft a visszavásárolt Argenta Credit Zrt. részvények januárjában kifizetett része. Hosszú lejáratú kötelezettségek A hosszú lejáratú kötelezettségek között a eft névértékű Argenta G kötvény értéke; az Argenta cégcsoporttól kapott eft kölcsön szerepel, valamint az Erste Bank Nyrt. től kapott (2009 évben lejárt CHF kölcsön konvertálása) kölcsön éven túl törlesztendő része, eft értékben. A teljes hosszú lejáratú kötelezettség értéke a mérleg fordulónapon: eft. 7

8 2.3. Céltartalék Az Argenta Zrt-nek hosszú lejáratú kötvénykibocsátásból következően jelentős kamatfizetési kötelezettsége van. A eft névértékű kötvény után fizetendő kamat alap- és változó kamatrészből áll. A változó kamat sávosan, az adózás előtti eredmény függvényében kerül megállapításra, 2 év átlagát alapul véve. E szerint a változó kamat 0 %, ezért a társaság nem képzett céltartalékot Passzív időbeli elhatárolás Bevételek időbeli elhatárolása 0 0 Kiadások, kamatok elhatárolása ÖSSZESEN: A kamatok elhatárolásában a társult vállalkozásoknak fizetendő kamat eft. 3. Az Argenta Zrt. pénzügyi helyzete a mutatószámok tükrében A különböző pénzügyi mutatókat három fő csoportra osztva szemléltetjük az Argenta Zrt évi eredményeit. A. BIZTONSÁGI MUTATÓK Saját tőke / mérlegfőösszeg % 69,9 2. Tárgyi eszközök / mérlegfőösszeg % B. JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK 1. Nettó eredmény / árbevétel 46,6 2. Nettó eredmény / saját tőke 6,7 C. LIKVIDITÁS 1. Likviditási mutató 2,67 A vizsgált mutatók: A. Vagyoni helyzet 1./ Saját tőke az összes eszköz százalékában 2./ Tárgyi eszközök/összes forrás B. Jövedelmezőség 1./ Nettó bevétel arányos eredmény (%) (adózott eredmény / pü.szolg. + nem pü. árbevétel) 2./ Vagyon megtérülési ráta (%) (adózott eredmény / saját tőke) C. Likviditás, hatékonyság 1./ Likviditási mutató: forgóeszközök / rövid lejáratú kötelezettségek 8

9 4. Kötvénykibocsátás Az Argenta Zrt. által kibocsátott, augusztus 16-a óta dematerializált értékpapír megnevezése: Argenta G sorozatú kötvény. Mennyisége: 3000 db Névérték: ,- Ft Lejárata: december 31. A kamat mértéke és számításának módja: A kötvény változó kamatozású. A fizetendő kamat két részből, alapkamatból és változó összegű kamatrészből áll. Az alapkamat a tárgynegyedévet megelőző negyedév utolsó napján megállapított 3 hónapos BUBOR + 1 %. A változó összegű kamatrész mértéke a társaság előző 2 évi adózás előtti eredményének függvénye. Ez utóbbi jövőbeli kifizetésére, a kibocsátási tájékoztató alapján megállapítható időintervallum szerinti kiszámítható kamatrészre, a társaság céltartalékot képzett a múltban, 2011 évben változó összegű kamatrész kifizetésére az eredmény csökkenése miatt nem kerül sor. III. EREDMÉNYKIMUTATÁS 1. Értékesítés bevétele A társaságnál év folyamán értékesítési bevétel nem volt. 2. Egyéb bevételek Az egyéb bevételek összege 785 eft. 9

10 3. Anyagjellegű, személyi jellegű és egyéb ráfordítások Anyagköltség nyomtatvány, irodaszer energia 0 0 Igénybevett szolgáltatás jogi tanácsadás, közgazdasági kutatás bérleti díj raktározás, biztonsági őrzés karbantartás hirdetés, közzététel 0 0 szakmai továbbképzés kiküldetési költségek 0 0 könyvviteli szolgáltatás, számviteli tanácsadás telefon, internet, postai szolgáltatás szakkönyv, folyóirat szállítási költség takarítás egyéb szolgáltatás, döntően kutatás Személyi jellegű ráfordítások bérköltség bérjárulékok személyi jellegű egyéb kifizetés Értékcsökkenési leírás Nem anyagjellegű szolgáltatás pénzügyi, befektetési szolgáltatás költsége Egyéb ráfordítások ebből előző éveket érintő adóellenőrzés megállapításai adójellegű ráfordítások egyéb Pénzügyi műveletek bevételei, ráfordításai Pénzügyi műveletek tekintetében 2010 év folyamán a céges kölcsönök, valamint az Erste Banktól felvett EUR hitel kamatai jelennek meg, a fizetendő Argenta G kötvény kamata, valamint a devizás tételek év végi értékelése. 10

11 ezer forintban Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek ráfordításai Pénzügyi műveletek ráfordításai Leányvállalatnak fizetett, ill. leányvállalattól kapott kamat G kötvény kamata Pénzintézet kamat Értékpapír kamat Egyéb kamat Devizás tételek árfolyamváltozása Határidős ügyletek nyeresége /vesztesége Opciós prémium kifizetés/nyereség Kapott osztalék Árfolyamnyereség /veszteség (részvény, kamatozó értékpapír) Összesen Rendkívüli bevételek és ráfordítások A társaságnak évben 492 eft rendkívüli bevétele volt, mely a végelszámolással 2004 évben megszűnt Argenta Forex Rt. régi követeléseként folyt be. A rendkívüli ráfordítása 2010 évben nem volt a társaságnak.. 11

12 6. Adózás TÁRSASÁGI ADÓ Adózás előtti eredmény Adózás előtti eredményt csökkentő tételek Tao. szerinti értékcsökkenés, tárgyi eszköz kivezetési ért. 24 céltartalék felhasználás kapott osztalék közhasznú szervezetnek adomány Adózás előtti eredményt növelő tételek Sztv. szerinti értékcsökkenés, te. Kivezetés 24 céltartalék képzés miatt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás kapcsolt vállalkozástól a bevételt meghaladóan elszámolt kamat APEH bírság, előző évek adóellenőrzési eredményeként ráfordításként elszámolt összeg A számított adó alapja Számított adó 16% 0 Adókedvezmény 0 Fizetendő adó 0 EGYÉB ADÓK Személyi jövedelemadó, magánszemélyek különadója Osztalék után forrásadó Kamatadó G kötvény kamat után Általános forgalmi adó 8 Helyi iparűzési adó 0 Szakképzési hozzájárulás Létszám és béradatok 12

13 A munkavállalókkal kapcsolatos költségek Megnevezés Fő Összeg Bér: főfoglalkozású, főállású, szellemi alkalmazott bére Társadalombiztosítási és bérjárulékok Egyéb személyi jellegű költségek 313 A befektetési tevékenység szüneteltetésével párhuzamosan az állományi létszám, valamint a bérköltség jelentősen csökkent a bázisévhez viszonyítva. Vezető tisztségviselők részére történt tiszteletdíj kifizetések: A Felügyelő Bizottság és Igazgatóság nem működik az egyszemélyes társaságnál. 8. Mérlegen kívüli tételek A vállalkozás december 31-én függő kötelezettségeket nem tart nyilván.. A könyvviteli szolgáltatásokért felelős: Láner Judit Lakcím: 1111 Budapest, Lágymányosi u. 13. PM regisztrációs szám: A társaság könyvvizsgálója: Benkő Pálné dr Budapest, Rácz A.u. 41. Kamarai tagsági szám: Budapest, január 31. a vállalat vezetője 13

14 14