Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés. Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége

Átírás

1 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM TÜK szám: 24/3-375/2015 Érvényességi idő: november Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány T Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: Számítógépes könyvelés és analitika készítése A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsgafeladat aránya: 25% A vizsga ideje: november óra Segédeszköz: nem használható P. H november

2 . (vizsgázó olvasható neve). (Születési hely, idő) Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Számítógépes könyvelés és analitika készítése gyakorlati vizsgatevékenység Kidolgozási idő: 90 perc A kérdés típusok pontszámai I Összesen Elérhető pontszám Elért pontszám,,megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont 50% 25 pont % jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1) Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Vizsgaelnök megbízó levelének azonosító száma:... Szóbeli vizsga dátuma: hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása T/2

3 Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! 1. Könyelési feladat Ön a Denevérbau Kft. munkatársa. A Denevérbau Kft.-nek az alábbi január havi bizonylatait kapja meg kontírozásra és rögzítésre. Mérlegképes könyvelő ellenőrzi az Ön munkáját. A Denevérbau Kft. adatai: Adószáma: Székhely, ill. levelezési címe: 1038 Budapest, Szőlő u. 11. Bankszámlaszáma: OTP Bank NYRT Folyószámla azonosító: KSH számjele: A cég tevékenységei: építőipari szolgáltatásokat nyújt, főleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerülő anyag egy részéről a kft. gondoskodik, SZJ (áfa 27%) műemlékvédelmi szakértés SZJ (áfa mentes), igazságügyi szakértés SZJ (áfa mentes), lakóingatlan bérbeadás SZJ (áfa mentes), Információk a cég évi számviteli politikájából: A cég egyszerűsített éves beszámolót és "A" típusú, összköltség eljárású eredménykimutatást készít. A vásárolt készletet beszerzéskor készletre veszik, a készletcsökkenést csúsztatott átlagáras módszerrel számolják el. A 2015-ös évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis értékű eszközök értékhatára Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el és napi értékcsökkenést számítanak. Értékcsökkenést az üzembehelyezés napjától számolnak el. A rendelkezésre álló számlarend részletéből használja a könyveléshez szükséges részletező számlákat! Önnek most a Denevérbau Kft. bizonylatait kell könyvelnie a rendelkezésre álló főkönyvi program segítségével a következő feladatok ismeretében: 1. Könyvelje le a cég január 1-jei nyitómérlegét és a nyitás utáni rendező tételeket! 20 pont 2. Könyvelje le a megadott számlákat! 10 pont 3. Könyvelje le a bankszámlakivonatot! 8 pont 4. Könyvelje le a január havi bérfeladást! 7 pont 5. Az analitikus készletnyilvántartó programban vegye állományba a nyitókészletet, az anyagbeszerzést, a feladás alapján könyvelje a január havi készletcsökkenéseket! 5 pont Könyvelje az értékesített közvetített szolgáltatások kivezetését! Összesen: 50 pont Jó munkát! T/3

4 Részletek a vállalkozás számlarendjéből: 11. Immateriális javak 113. Vagyoni értékű jogok 114. Szellemi termékek 116. Technikai számla 118. Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása 119. Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése 13. Műszaki berendezések, gépek, járművek 131. Termelőgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök 132. Tehergépkocsi, haszongépjármű 138. Műszaki berendezések, gépek, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése 14. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 142. Személygépkocsi 143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 148. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 16. Beruházások (felújítások) 161. Befejezetlen beruházások 19. Lekötött bankbetét 196. Lekötött bankbetét (forintos) Anyagok 211. Alapanyagok Építési anyagok Padlóburkolólap Homok Kavics Égetett tégla 27. Közvetített szolgáltatások 271. Közvetített szolgáltatások 31. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 311.Belföldi követelések (és folyószámla azonosító adatok) 36. Egyéb követelések 361. Munkavállalókkal szembeni követelések Egyéb elszámolások a munkavállalókkal 38. Pénzeszközök 381. Pénztár 384. Elszámolási betét számla Elszámolási betét számla I. (OTP) Elszámolási betét számla II Átvezetési számla 39. Aktív időbeli elhatárolások 391. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 392. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása T/4

5 41. Saját tőke 411. Jegyzett tőke 413. Eredménytartalék 419. Mérleg szerinti eredmény 454. Szállítók Belföldi szállítók (és folyószámla azonosító adatok) 455. Beruházási szállítók 4551 Belföldi beruházási szállítók 461. Társasági adó elszámolása Előző évi társasági adó Társasági adó előleg 462. Személyi jövedelemadó elszámolása 463. Költségvetési befizetési kötelezettség Szakképzési hozzájárulás Szociális hozzájárulási adó 464. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése Szakképzési hozzájárulás teljesítése Szociális hozzájárulási adó teljesítése 466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó 467. Fizetendő általános forgalmi adó 468. Általános forgalmi adó elszámolási számla 471. Jövedelemelszámolási számla 472. Fel nem vett járandóságok 473. Társadalombiztosítási kötelezettség Nyugdíjbiztosítási járuléktartozás Egészségbiztosítási járuléktartozás Fordított áfa technikai számla (vagy más számla) 51. Anyagköltség 511. Felhasznált anyagok költsége Építési anyagköltség Nyomtatvány, irodaszer Energia költség Gépkocsi üzemanyag ktg Egyéb anyagköltség Tisztítószer 52. Igénybevett szolgáltatások költségei Karbantartás, javítás (gépkocsi stb.) Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül) Posta, telefon, telefax költség Folyóirat, hírlap előfizetése Szállítási költség Taxi költség Bérleti díjak Hirdetés, reklám, propaganda költségek Parkolás, gépkocsi mosás költsége Tagsági díjak Kamarai tagdíj Oktatás és továbbképzés költségei Fénymásolás, sokszorosítás költségei Takarítási költségek Szakkönyvek, szaklapok költségei T/5

6 5226. Egyéb szolgáltatások költségei Internet szolgáltatás költsége 53. Egyéb szolgáltatások költségei 531. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek 532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Bankköltség 533. Biztosítási költségek Gépkocsi kötelező felelősség biztosítás Casco biztosítás 534. Költségként elszámolt adók, járulékok, termékdíj 539. Különféle egyéb költségek 54. Bérköltség 541. Bérköltség 55. Személyi jellegű egyéb kifizetések 551. Munkavállalóknak tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések Betegszabadság díja, munkáltatót terhelő táppénz, táppénz kiegészítés Munkába járással kapcsolatos költségek térítése Kiküldetés napidíja 552. Jóléti és kulturális költségek 559. Egyéb személyi jellegű kifizetések Munkáltatót terhelő SZJA Reprezentációs költségek 56. Bérjárulékok 561. Nyugdíj és egészségbiztosítási járulék Nyugdíjbiztosítási járulék Egészségbiztosítási járulék 562. Egészségügyi hozzájárulás Egészségügyi hozzájárulás (százalékos) 564. Szakképzési hozzájárulás 565. Szociális hozzájárulási adó 57. Értékcsökkenési leírás 571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenési leírás Kis értékű (100 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs leírása 81. Anyagjellegű ráfordítások 814. Eladott áruk beszerzési értéke 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 91. Belföldi értékesítés árbevétele 911. Építőipari tevékenység árbevétele 912. Műemlékvédelmi szakértés 913. Igazságügyi szakértés 914. Lakóingatlan bérbeadása 915. Készlet értékesítés árbevétele 916. Telefon magáncélú használata 97. Pénzügyi műveletek bevételei 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Forgóeszközök között kimutatott kölcsön, váltókövetelés, pénzeszköz után kapott(járó) kamat T/6

7 Partnertörzs ÁR-LA Kft Belle Bt Budai Tégla Cserép Zrt Centrál Mosodák Zrt Error Kft Hasznosító Kft Minor Bt Mobil Kft Terra Kft Bp., Ady E. u Bp., Csurgói u Bp., Bécsi u Bp., Róbert Károly krt Bp., Pitypang u Bp., Attila út Vác, Hunyadi u Kistarcsa, Petőfi u Bp., Alkotás u. 42. Amortizációs normák: A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg. Immateriális javak Vagyoni értékű jogok* Szellemi termékek 3 év 3 év Épületek Hosszú élettartalmú szerkezetű épületek 2 % Műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök 33% Egyéb gépek, berendezések, felszerelések 14,5% Járművek 20% * A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak használati jogát vásárolja meg vagyon értékű jognak minősíti. T/7

8 A Denevérbau Kft január 1-jei kiemelt nyitó adatai: Anyagok (építési anyagok) Homok (0-2 mosott homok) 140 m Ft/m Égetett tégla Porotherm 30 N db 274 Ft/db Vevők (AST8-F számla, Centrál Mosodák Zrt.) Pénztár Elszámolási betétszámla (OTP) Aktív időbeli elhatárolás (szaklap előfizetéssel kapcsolatos) Eszközök összesen Jegyzett tőke: Eredménytartalék (veszteség) Mérleg szerinti eredmény Szállítók Complex Kiadó Kft. AJK8H sz. számla Jövedelem elszámolási számla Személyi jövedelemadó tartozás Nyugdíjbiztosítási járulék kötelezettség Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék kötelezettség Áfa kötelezettség Szociális hozzájárulási adó tartozás Ráfordítások passzív időbeli elhatárolása (a felénk számlázott takarítási díjjal kapcsolatos) Források összesen T/8

9 DENEVÉRBAU KFT Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla: OTP NYITÓ SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendelő: Centrál Mosodák Zrt Budapest Róbert K. krt. 27. Adószám: Pj: Átvevő (ha különbözik): ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI ESEDÉKESSÉG MÓD 784/ átutalás MEGNEVEZÉS A 784/2014 számú szerződés szerint ÁFA KULCS MÉRTÉK- EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL kiszámlázott építőipari szolg. Fordított Adózás Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 3 % kamatot számolunk fel a késedelmes napok alapján! azaz Egymillió-kettőszáznegyvenhatezer forint FIZETENDŐ: Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány T/9

10 NYITÓ SZÁMLA Eredeti példány AJK8-H Az eladó neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: A vevő neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: Complex Kiadó Kft Bp., Prielle Kornélia út Adóigazgatási azonosítószám: Bankszámlaszám: Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlaszám: OTP A fizetés módja: banki utalás A teljesítés időpontja: A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, (VTSZ, SZJ, ÉJ) és egyéb jellemzői Adókódex szaklap előfizetés (2015 január-december) ÁFA kulcs A számla kelte: Fizetési határidő M.e. Mennyiség Egységár áfa nélkül Értéke áfa nélkül 5 db Kiállította: Kiss Miklós Számlaérték áfa nélkül: Áfa kulcs és az adó összege: 5 % A számla végösszege: Harminckettőezer-hétszázhatvan forint T/10

11 SZÁMLA Eredeti példány AJ7S-H Az eladó neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: A vevő neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: Szendi Tisztaság Bt Bp., Nagymarosi u. 89. Adóigazgatási azonosítószám: Bankszámlaszám: Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlaszám: OTP A fizetés módja: banki utalás A teljesítés időpontja: A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, (VTSZ, SZJ, ÉJ) és egyéb jellemzői Takarítás (2014. december január) ÁFA kulcs A számla kelte: Fizetési határidő M.e. Mennyiség Egységár áfa nélkül Értéke áfa nélkül 27 hó Kiállította: Horváth Tivadar Számlaérték áfa nélkül: Áfa kulcs és az adó összege: 27 % A számla végösszege: Egyszázhatezer-hatszáznyolcvan A számla három példányban készült. T/11

12 SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Budai Tégla és Cserép Zrt Budapest, Bécsi út 112. Adószám: Bankszámla száma: A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, Bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla száma: OTP A megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja Számla kelte Fizetési határidő A számla sorszáma 002/2015 átutalás AC7S-L MEGNEVEZÉS ÁFA KULCS MÉRTÉK EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL Homok (0-2 mosott homok) VTSZ m Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: mentes % % Összesen: A számla végösszege: Egyszáznegyvenhétezer-háromszázhúsz forint Kiállította: Kováts Katalin 1. példány T/12

13 A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, bankszámla száma és megnevezése): Error Kft Budapest, Pitypang u. 4. Bankszámlaszám: Adószám: Megrendelés száma Fizetési mód A teljesítés időpontja SZÁMLA A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, Bankszámla száma és megnevezése): Denevérbau Kft Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámlaszám: OTP Számla kelte Fizetési határidő A számla sorszáma 741/2014 átutalás AH8G-L MEGNEVEZÉS ÁFA KULCS MÉRTÉK- EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL A Centrál Mosodák Zrt. I. emeletén épület szerkezeti munkák Fordított adózás Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen: mentes Közvetített szolgáltatás 5% % Összesen: A számla végösszege: Egymillió-nyolcszázezer forint Kiállította: Kiss Piroska 1. példány T/13

14 DENEVÉRBAU KFT Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla: OTP SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendelő: Mobil Kft Kistarcsa, Petőfi u. 56. Pj: Átvevő (ha különbözik): ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI MÓD ESEDÉKESSÉG 5/ átutalás MEGNEVEZÉS ÁFA KULCS MÉRTÉK- EGYSÉG MENNY. EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL Égetett tégla Porotherm 30 N 27 db Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 3 % kamatot számolunk fel a késedelmes napok alapján! azaz Egyszázötvenhétezer-négyszáznyolcvan forint FIZETENDŐ: Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány T/14

15 DENEVÉRBAU KFT Budapest, Szőlő utca 11. Adószám: Bankszámla: OTP SZÁMLASZÁM: AST8-F DÁTUM: Megrendelő: Centrál Mosodák Zrt Budapest Róbert K. krt. 27. Adószám: Pj: Átvevő (ha különbözik): ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI ESEDÉKESSÉG MÓD 0247/ átutalás MEGNEVEZÉS A Centrál Mosodák Zrt. I. emeletén épület ÁFA KULCS MÉRTÉK -EGSÉG MENNY. EGYSÉG- ÁR ÁFA NÉLKÜL ÖSSZEG ÁFA NÉL- KÜL szerkezeti munkák Fordított Adózás Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 3 % kamatot számolunk fel a késedelmes napok alapján! azaz Kettőmillió forint FIZETENDŐ: Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen mentes Összesen A számla három példányban készült. 2. példány A fenti számla az Error Kft. által január 9-én számlázott közvetített szolgáltatás továbbszámlázása. T/15

16 BANKSZÁMLAKIVONAT ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Zrt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: XII. KERÜLETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT SZÁMLASZÁM: SZÁMLATULAJDONOS NEVE: DENEVÉRBAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: DENEVÉRBAU PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,15% KÖNYVELÉS DÁTUMA: KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/ LAP ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG AJK8-H Complex Kiadó Kft Bérjárandóság (csoportos átutalási megbízás) NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek beszedési számla NAV Egészségbiztosítási Alapot megillető bevételek beszedési számla AST8-F Centrál Mosodák Zrt NAV Általános forgalmi adó bevételi számla Utalási jutalék NYITÓ EGYENLEG: ELŐJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG 0 TERHELÉS ÖSSZESEN: JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN: ZÁRÓ EGYENLEG EGYENLEGBŐL ÁLL. GARANTÁLT: EBBŐL ZÁROLT ÖSSZEG T/16

17 Denevérbau Kft. főkönyvi feladása a január havi munkabérekről Bruttó bér Betegszabadság Kötelezettségek: Szociális hozzájárulási adó (27%) alapja: Szakképzési hozzájárulás (1,5%) alapja: Levonások: Nyugdíjbiztosítási járulék (10%) alapja: Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék (8,5 %) alapja: SZJA előleg Összes levonás: Nettó bér: Budapest, január 31. Gálik Dalma készítette Kósa Eszter ellenőrizte T/17

18 Az anyagkészlet csökkenésekről január 31-én a raktár a következő összesítőt bocsátotta ki: A Denevérbau Kft január havi anyagfelhasználása Készlet neve M. e. Mennyisége Értéke csúsztatott átlagáras módszerrel Maradék készlet értéke Mosott homok (0-2) m A Denevérbau Kft január havi értékesítése* Készlet neve M. e. Mennyisége Értéke csúsztatott átlagáras módszerrel Égetett tégla Porotherm 30 N * Építkezés során megmaradt készlet értékesítése. Maradék készlet értéke db Könyvelje csúsztatott átlagáras módszerrel a január havi anyagfelhasználást és az értékesítést az analitikus készletprogrammal, könyvelés után listázza ki a programból a havi anyagkészlet csökkenés értékét készletféleségenként! A listázott adatokat írja be a fenti táblázatba! 50 T/18