MÓDOSÍTÁS: HU Egyesülve a sokféleségben HU 2011/0359(COD) Véleménytervezet Kay Swinburne (PE v01-00)

Átírás

1 EURÓPAI PARLAMENT Gazdasági és Monetáris Bizottság /0359(COD) MÓDOSÍTÁS: Véleménytervezet Kay Swinburne (PE v01-00) a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatára vonatkozó egyedi követelményekről szóló európai parlamenti és tanácsi rendeletre irányuló javaslatról (COM(2011)0779 C7-0470/ /0359(COD)) AM\ doc PE v01-00 Egyesülve a sokféleségben

2 AM_Com_LegOpinion PE v /52 AM\ doc

3 423 Olle Schmidt 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. 424 Sharon Bowles 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a könyvvizsgálói megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg, feltéve, hogy a megbízás az audit bizottság újrapályáztatási eljárást követő javaslatán alapul. A részvényesek az éves közgyűlésen hivatalosan is jóváhagyják a jog szerinti könyvvizsgáló megbízását. 425 Corien Wortmann-Kool 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja A közérdeklődésre számot tartó jogalany a könyvvizsgálói megbízást AM\ doc 3/52 PE v01-00

4 meg. meghosszabbíthatja, feltéve, hogy a meghosszabbítást az audit bizottság javasolja és a részvényesi közgyűlésen jóváhagyták. Indokolás Az audit bizottságnak kellene értékelni a könyvvizsgáló munkáját és kellene javaslatot tennie a megbízás meghosszabbítására, illetve egy új könyvvizsgáló kinevezésére. Végső fokon ezt a döntést a részvényesi közgyűlésnek kell meghoznia. 426 Diogo Feio 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a könyvvizsgálói megbízást meghosszabbíthatja, feltéve, hogy a meghosszabbítást az audit bizottság javasolja és a részvényesi közgyűlésen jóváhagyták. Indokolás Az audit bizottságnak a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég könyvvizsgálójának munkáját kellene értékelni és ezen értékelés, valamint a vizsgált jogalany konkrét körülményei (pl. egy nemrégiben bekövetkezett beolvadás, összeolvadás vagy szerkezetátalakítás hatása) alapján javaslatot kellene tennie az aktuális könyvvizsgáló cég megbízásának meghosszabbítására, vagy egy új kinevezésére. A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kinevezésének meghosszabbítására vagy kinevezésére vonatkozó határozatot a részvényesek hozzák meg. 427 Anne E. Jensen PE v /52 AM\ doc

5 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást az audit bizottság vagy egy hasonló testület javaslata alapján, és az éves közgyűlés jóváhagyását követően meghosszabbíthatja. 428 Gunnar Hökmark 33 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást csak egyszer hosszabbíthatja meg. A közérdeklődésre számot tartó jogalany a megbízást három alkalommal hosszabbíthatja meg. Indokolás A hat év rövidségű időtartam csak a könyvvizsgáló cégek előnyét fogja szolgálni, mivel az ügyfél által az egy cég hosszabb ideig történő alkalmazásával megvalósított méretgazdaságosság el fog veszni. A hatéves időszak jelentős megújítási költségekkel járna, mivel különféle cégek követnék majd egymást túlságosan rövid időszak alatt. Ezen időszak meghosszabbítása legfeljebb három egymást követő ötéves időszakra helyénvalóbb megoldás lenne. Továbbá az ilyen rövid időre szóló megbízás a könyvvizsgálót kiszolgáltatott helyzetbe hozza a vizsgált vállalattal szemben, mivel az utóbbi nemkívánatos ismereti előnyt élvez. 429 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 33 cikk 1 bekezdés 2 a albekezdés (új) AM\ doc 5/52 PE v01-00

6 (2a) A közérdeklődésre számot tartó jogalany a jog szerinti könyvvizsgálói szerződés vonatkozásában háromévente nyilvános pályáztatási eljárást indít a 32. cikk (3) bekezdése szerint. 430 Peter Simon 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. Or. de 431 Wolf Klinz 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. 432 Diogo Feio 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés PE v /52 AM\ doc

7 A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. 433 Anne E. Jensen 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. 434 Jean-Paul Gauzes 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. Amennyiben egyetlen jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget neveztek ki, a közérdeklődésre számot tartó jogalany csak egyszer újíthatja meg a megbízást. 435 Olle Schmidt 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés AM\ doc 7/52 PE v01-00

8 A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A pénzügyi vállalkozásként működő, közérdeklődésre számot tartó jogalanyhoz kapcsolódó könyvvizsgálói megbízás maximális időtartama legfeljebb 14 év lehet. Indokolás A pénzügyi vállalkozás a 2006/43/EK irányelvben foglalt közérdeklődésre számot tartó jogalanyok meghatározása szerint. 436 Sharon Bowles 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A két megbízás együttes időtartama legfeljebb tizennégy év lehet hétévenkénti kötelező újrapályáztatás mellett. 437 Gunnar Hökmark 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A három megbízás együttes időtartama legfeljebb tizennyolc év lehet. PE v /52 AM\ doc

9 Indokolás Lásd a 33. cikk (1) bekezdés 2) albekezdésére vonatkozó módosítás indokolását. 438 Saïd El Khadraoui, Antonio Masip Hidalgo, Enrique Guerrero Salom 33 cikk 1 bekezdés 3 albekezdés A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hat év lehet. A két megbízás együttes időtartama legfeljebb hét év lehet. 439 Peter Simon 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Or. de 440 Wolf Klinz 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés AM\ doc 9/52 PE v01-00

10 Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. 441 Sharon Bowles 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. 442 Gunnar Hökmark 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek PE v /52 AM\ doc

11 megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Indokolás Lásd a 33. cikk (1) bekezdésének második albekezdésére vonatkozó módosítás indokolását. 443 Olle Schmidt 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. 444 Jean-Paul Gauzes 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Amennyiben a megbízás időtartama alatt egynél több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek számára egyedileg kiosztott feladatok rotációját legalább hatévente el kell végezni. Amennyiben ez a rotáció nem történik meg, a megbízás meghosszabbítása nem megengedett. AM\ doc 11/52 PE v01-00

12 445 Saïd El Khadraoui, Antonio Masip Hidalgo, Enrique Guerrero Salom 33 cikk 1 bekezdés 4 albekezdés Amennyiben a hatéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a kilenc évet. Amennyiben a hétéves folyamatos megbízás időtartama alatt két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kapott megbízást, az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek megbízásának időtartama nem haladhatja meg a tizennégy évet. 446 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 33 cikk 1 bekezdés 4 a albekezdés (új) 4a. Amennyiben a könyvvizsgálatot egynél több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég végzi, valamennyinek felül kell vizsgálnia a többi jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget, a pénzügyi kimutatások véleményezéséhez összegyűjtött könyvvizsgálati bizonyítékok elégségességének és megfelelőségének értékelése céljából. PE v /52 AM\ doc

13 447 Peter Simon 33 cikk 2 bekezdés (2) Az (1) bekezdésben említett megbízás maximális időtartamának lejárta után a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég, vagy adott esetben hálózatának bármely Unión belüli tagja a közérdeklődésre számot tartó jogalanynál legalább négy évig nem végezhet jog szerinti könyvvizsgálatot. Or. de 448 Wolf Klinz 33 cikk 2 bekezdés (2) Az (1) bekezdésben említett megbízás maximális időtartamának lejárta után a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég, vagy adott esetben hálózatának bármely Unión belüli tagja a közérdeklődésre számot tartó jogalanynál legalább négy évig nem végezhet jog szerinti könyvvizsgálatot. 449 Diogo Feio 33 cikk 2 bekezdés AM\ doc 13/52 PE v01-00

14 (2) Az (1) bekezdésben említett megbízás maximális időtartamának lejárta után a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég, vagy adott esetben hálózatának bármely Unión belüli tagja a közérdeklődésre számot tartó jogalanynál legalább négy évig nem végezhet jog szerinti könyvvizsgálatot. 450 Anne E. Jensen 33 cikk 2 bekezdés (2) Az (1) bekezdésben említett megbízás maximális időtartamának lejárta után a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég, vagy adott esetben hálózatának bármely Unión belüli tagja a közérdeklődésre számot tartó jogalanynál legalább négy évig nem végezhet jog szerinti könyvvizsgálatot. 451 Peter Simon 33 cikk 3 bekezdés (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) PE v /52 AM\ doc

15 bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. Or. de 452 Wolf Klinz 33 cikk 3 bekezdés (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. 453 Sharon Bowles 33 cikk 3 bekezdés AM\ doc 15/52 PE v01-00

16 (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. 454 Jean-Paul Gauzes 33 cikk 3 bekezdés (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. PE v /52 AM\ doc

17 455 Diogo Feio 33 cikk 3 bekezdés (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. 456 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 33 cikk 3 bekezdés (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég AM\ doc 17/52 PE v01-00

18 kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. Újbóli kinevezés esetén a közérdeklődésre számot tartó jogalany nyilvánosan hozzáférhető módon rendelkezésre bocsátja a jog szerinti könyvvizsgáló újbóli kinevezésének indoklását. 457 Saïd El Khadraoui 33 cikk 3 bekezdés (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a három évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. (3) Az (1) és (2) bekezdéstől eltérve a közérdeklődésre számot tartó jogalany kivételes esetben kérheti a 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságot, hogy biztosítsa a meghosszabbítást a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég újbóli kijelöléséhez egy további időszakra. Két jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén ez a harmadik megbízás nem haladhatja meg a hét évet. Egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég kijelölése esetén a harmadik megbízás nem haladhatja meg a két évet. 458 Wolf Klinz 33 cikk 4 bekezdés 1 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgálat elvégzéséért A jog szerinti könyvvizsgálat elvégzéséért PE v /52 AM\ doc

19 felelős fő könyvvizsgáló partner a kijelölés napjától számított hét év leteltét követően beszünteti részvételét a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. A fő könyvvizsgáló partner egy legalább hároméves időszak után vehet ismét részt a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. felelős fő könyvvizsgáló partner a kijelölés napjától számított öt év leteltét követően beszünteti részvételét a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. A fő könyvvizsgáló partner egy legalább ötéves időszak után vehet ismét részt a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. 459 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 33 cikk 4 bekezdés 1 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgálat elvégzéséért felelős fő könyvvizsgáló partner a kijelölés napjától számított hét év leteltét követően beszünteti részvételét a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. A fő könyvvizsgáló partner egy legalább hároméves időszak után vehet ismét részt a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. A jog szerinti könyvvizsgálat elvégzéséért felelős fő könyvvizsgáló partner a kijelölés napjától számított négy év leteltét követően beszünteti részvételét a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. A fő könyvvizsgáló partner egy legalább hároméves időszak után vehet ismét részt a vizsgált jogalany jog szerinti könyvvizsgálatában. 460 Olle Schmidt 33 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő AM\ doc 19/52 PE v01-00

20 legmagasabb beosztású munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig egy teljes csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. Indokolás Ilyen kötelezettség előírása aránytalanul nagy igazgatási terhet róna a könyvvizsgáló cégekre, ami nem indokolható. 461 Wolf Klinz 33 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő legmagasabb beosztású munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig egy teljes csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő kulcsfontosságú munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed többek között a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, vagy adott esetben egy teljes csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég, valamint a vizsgált jogalany tevékenységének terjedelmével. PE v /52 AM\ doc

21 462 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 33 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő legmagasabb beosztású munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig egy teljes csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég négyéves fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig egy teljes csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. 463 Sharon Bowles 33 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő legmagasabb beosztású munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig egy teljes csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő legmagasabb beosztású munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig a megbízást teljesítő teljes csoportra alapítva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti AM\ doc 21/52 PE v01-00

22 vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. 464 Anne E. Jensen 33 cikk 4 bekezdés 2 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő legmagasabb beosztású munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig egy teljes csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. A jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég megfelelő, fokozatos rotációs mechanizmust alakít ki a jog szerinti könyvvizsgálatban részt vevő legmagasabb beosztású munkatársakra vonatkozóan, amely kiterjed legalább a jog szerinti könyvvizsgálóként nyilvántartásba vett személyekre. A fokozatos rotációs mechanizmust szakaszokban, és az egyéneken, nem pedig egy teljes könyvvizsgáló csapaton alapulva kell megvalósítani. Arányosnak kell lennie a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelmével. 465 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 33 cikk 4 bekezdés 2 a albekezdés (új) 2a. Egy másik jog szerinti könyvvizsgálóra vagy könyvvizsgáló cégre váltó könyvvizsgáló többé nem vehet részt olyan közérdeklődésre számot tartó jogalanyok PE v /52 AM\ doc

23 vagy kapcsolódó harmadik feleik auditálásában, amelyek vizsgálatában a könyvvizsgáló a megelőző négyéves időszakban részt vett. 466 Olle Schmidt 33 cikk 4 bekezdés 3 albekezdés A jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek igazolnia kell az illetékes hatóság felé, hogy a mechanizmust eredményesen alkalmazzák, és az igazodik a jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég tevékenységének terjedelméhez. Indokolás Ilyen kötelezettség előírása aránytalanul nagy igazgatási terhet róna a könyvvizsgáló cégekre, ami nem indokolható. 467 Olle Schmidt, Jürgen Creutzmann 33 cikk 5 bekezdés 1 albekezdés Ha egy jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget egy másik jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég vált fel, a korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgáló Ha egy jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget egy másik jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég vált fel, a korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek eleget kell tennie a 2006/43/EK AM\ doc 23/52 PE v01-00

24 vagy könyvvizsgáló cég részére átadási aktát kell átadnia. Az átadási akta tartalmazza azokat a vizsgált jogalanyra vonatkozó lényeges információkat, amelyek megléte ésszerűen elvárható a vizsgált jogalany tevékenysége jellegéneknek és belső szervezetének megismeréséhez, továbbá annak biztosításához, hogy a jog szerinti könyvvizsgálat folyamatos, és az előző években végzett könyvvizsgálatokkal összehasonlítható legyen. irányelv 23. cikke (3) bekezdésében foglalt követelményeknek. Indokolás A 23. cikk (3) bekezdésének szövege átfogóbb, és a gyakorlatban működőképesnek bizonyult. A belépő könyvvizsgálónak az elődje munkájával kapcsolatos feladatait a nemzetközi előírások már tartalmazzák. 468 Anne E. Jensen 33 cikk 5 bekezdés 1 albekezdés Ha egy jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget egy másik jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég vált fel, a korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég részére átadási aktát kell átadnia. Az átadási akta tartalmazza azokat a vizsgált jogalanyra vonatkozó lényeges információkat, amelyek megléte ésszerűen elvárható a vizsgált jogalany tevékenysége jellegéneknek és belső szervezetének megismeréséhez, továbbá annak biztosításához, hogy a jog szerinti könyvvizsgálat folyamatos, és az előző években végzett könyvvizsgálatokkal Ha egy jog szerinti könyvvizsgálót vagy könyvvizsgáló céget egy másik jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég vált fel, a korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég részére a jogszabályban és a 2006/43/EK irányelv 23. cikke (3) bekezdésében előírtak szerinti információkat kell megadnia. PE v /52 AM\ doc

25 összehasonlítható legyen. 469 Olle Schmidt 33 cikk 5 bekezdés 2 albekezdés A korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég számára hozzáférést kell biztosítania továbbá a 23. cikkben említett, az audit bizottsághoz címzett, az előző évekre vonatkozó kiegészítő jelentésekhez, valamint a 25. és 27. cikk alapján az illetékes hatóságoknak átadott információkhoz. A korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek számára hozzáférést kell biztosítania továbbá a 23. cikkben említett, az audit bizottsághoz címzett, az előző három évre vonatkozó kiegészítő jelentésekhez, valamint a 25. és 27. cikk alapján az illetékes hatóságoknak átadott információkhoz. Indokolás A cél az, hogy ésszerű időkeretet álljon rendelkezésre ezen adatok megadására, és az a probléma is kezelhető legyen, hogy a korábbi könyvvizsgáló adott esetben nem töltötte be ezt a feladatkört az előző három évben. 470 Anne E. Jensen 33 cikk 5 bekezdés 2 albekezdés A korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég számára hozzáférést kell biztosítania továbbá a 23. cikkben említett, az audit A korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek számára hozzáférést kell biztosítania továbbá a 23. cikkben AM\ doc 25/52 PE v01-00

26 bizottsághoz címzett, az előző évekre vonatkozó kiegészítő jelentésekhez, valamint a 25. és 27. cikk alapján az illetékes hatóságoknak átadott információkhoz. említett, az audit bizottsághoz címzett, az előző évekre vonatkozó kiegészítő jelentésekhez, valamint a 25. és 27. cikk alapján az illetékes hatóságoknak átadott információkhoz. 471 Sharon Bowles 33 cikk 5 bekezdés 2 albekezdés A korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég számára hozzáférést kell biztosítania továbbá a 23. cikkben említett, az audit bizottsághoz címzett, az előző évekre vonatkozó kiegészítő jelentésekhez, valamint a 25. és 27. cikk alapján az illetékes hatóságoknak átadott információkhoz. A korábbi jog szerinti könyvvizsgálónak vagy könyvvizsgáló cégnek a belépő jog szerinti könyvvizsgáló(k) vagy könyvvizsgáló cég(ek) számára hozzáférést kell biztosítania továbbá a 23. cikkben említett, az audit bizottsághoz címzett, az előző évekre vonatkozó kiegészítő jelentésekhez, valamint a 25. és 27. cikk alapján az illetékes hatóságoknak átadott információkhoz. 472 Anne E. Jensen 33 cikk 6 bekezdés 1 albekezdés Az EÉPH szabályozástechnikai standardtervezeteket dolgoz ki a (6) bekezdésben említett átadási akta tartalmát érintő technikai követelmények meghatározása céljából. PE v /52 AM\ doc

27 473 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 33 cikk 6 bekezdés 1 albekezdés Az EÉPH szabályozástechnikai standardtervezeteket dolgoz ki a (6) bekezdésben említett átadási akta tartalmát érintő technikai követelmények meghatározása céljából. Az EÉPH szabályozástechnikai standardtervezeteket dolgoz ki az (6) bekezdésben említett átadás-átvételi dokumentáció tartalmára és az egynél több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég által végrehajtott jog szerinti könyvvizsgálat végrehajtására ideértve a feladatok könyvvizsgálók közötti elosztását is vonatkozó követelmények pontos meghatározása céljából. Az utóbbiak a következőket foglalják magukban: a) az egyes jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek által végrehajtandó feladatok kiosztását szabályozó elv; b) a feladatok könyvvizsgálati megbízás alatti rendszeres újrakiosztását szabályozó elv; c) a kinevezett jog szerinti könyvvizsgálóval vagy könyvvizsgáló céggel kötött munkavégzési megállapodás minimális tartalma, beleértve a könyvvizsgálati munkatervet is. 474 Jean-Paul Gauzes 33 cikk 6 bekezdés 1 albekezdés AM\ doc 27/52 PE v01-00

28 Az EÉPH szabályozástechnikai standardtervezeteket dolgoz ki a (6) bekezdésben említett átadási akta tartalmát érintő technikai követelmények meghatározása céljából. Az EÉPH szabályozástechnikai standardtervezeteket dolgoz ki az egynél több jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég által végrehajtott jog szerinti könyvvizsgálatokról beleértve az (1) bekezdésben említett feladatok rotációját és az (5) bekezdésben említett átadási akta tartalmát érintő technikai követelmények meghatározása céljából. 475 Anne E. Jensen 33 cikk 6 bekezdés 2 albekezdés A Bizottság felhatalmazást kap a (6) bekezdésben említett szabályozástechnikai standardoknak az 1095/2010/EU rendelet 10. cikkével összhangban történő elfogadására. 476 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 35 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés bevezető rész Az illetékes hatóság az alábbiak egyike kell, hogy legyen: Az illetékes hatóság/hatóságok az alábbiak egyike kell, hogy legyen: PE v /52 AM\ doc

29 477 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 35 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés c pont c) a 2006/43/EK irányelv 32. cikkében említett illetékes hatóság. c) a 2006/43/EK irányelv 32. cikkében említett illetékes hatóságok. 478 Olle Schmidt, Nils Torvalds 35 cikk 2 bekezdés (2) Az (1) bekezdéstől eltérve a tagállamok dönthetnek úgy, hogy adott esetben az e rendelet III. címében foglalt rendelkezések érvényesítésével kapcsolatos feladatokkal részben vagy egészben az alábbiakban említett illetékes hatóságokat bízzák meg: a) a 2004/109/EK irányelv 24. cikkének (1) bekezdése; b) a 2004/109/EK irányelv 24. cikke (4) bekezdésének h) pontja; c) a 2006/48/EK irányelv 40. cikke; d) a 2009/138/EK irányelv 30. cikke; e) a 2007/64/EK irányelv 20. cikke; f) a 2009/110/EK irányelv 3. cikkének (1) bekezdése; g) a 2004/39/EK irányelv 48. cikke; h) a 2009/110/EK irányelv 97. cikke; AM\ doc 29/52 PE v01-00

30 h) a 2011/61/EU irányelv 44. cikke. Indokolás A módosítás benyújtója ellenzi azt, hogy a tagállamokat a nem pénzügyi vállalkozások tevékenységei felügyeletének bevezetésére kötelezzék. Nincs szükség a vállalatirányítás pl. a könyvvizsgálók kiválasztása felügyeletére a nem pénzügyi vállalkozásokban. A javaslat felesleges költségekkel jár. Pontosabban meg kell állapítani, hogy a tagállamok osztják ki felelősségi köröket a hatóságok között, például az egyik hatóság felel a könyvvizsgálók felügyeletéért, míg egy másik a pénzügyi vállalkozások felügyeletéért. 479 Olle Schmidt 38 cikk 6 a bekezdés (új) (6a) Az illetékes hatóság egyértelmű bizonyítékok alapján kiegészítheti a jog szerinti könyvvizsgálók vagy könyvvizsgáló cégek számára tiltott, nem könyvvizsgálói szolgáltatások jegyzékét, amennyiben megállapítja, hogy az ilyen szolgáltatások nyújtása veszélyt jelent a könyvvizsgálók függetlenségére nézve. 480 Jean-Paul Gauzes 40 cikk 5 bekezdés 1 albekezdés b pont b) az eljárások megfelelőségének megállapítására alkalmas tesztet és a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok könyvvizsgálati anyagainak ellenőrzését a b) az eljárások megfelelőségének megállapítására alkalmas tesztet és a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok könyvvizsgálati anyagainak ellenőrzését a PE v /52 AM\ doc

31 belső minőség-ellenőrzési rendszerek hatékonyságának igazolása céljából; belső minőség-ellenőrzési rendszerek hatékonyságának igazolása céljából, ideértve a 33. cikk (1) bekezdésében foglalt rendelkezések megfelelő végrehajtását, különösen a feladatok rotációja tekintetében. 481 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 40 cikk 5 bekezdés 1 albekezdés b pont b) az eljárások megfelelőségének megállapítására alkalmas tesztet és a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok könyvvizsgálati anyagainak ellenőrzését a belső minőség-ellenőrzési rendszerek hatékonyságának igazolása céljából; b) az eljárások megfelelőségének megállapítására alkalmas tesztet és a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok könyvvizsgálati anyagainak ellenőrzését a belső minőség-ellenőrzési rendszerek hatékonyságának igazolása céljából; ideértve a feladatok megfelelő elosztását; 482 Olle Schmidt 42 cikk 42. cikk Piacfelügyelet (1) A 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságok rendszeresen figyelemmel kísérik a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok részére nyújtott AM\ doc 31/52 PE v01-00

32 jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások piacának fejleményeit. Az illetékes hatóságok különösen az alábbiakat mérik fel: a) a nagyfokú koncentrációból eredő kockázatokat, ideértve a jelentős piaci részesedésű könyvvizsgáló cégek bukását, a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások nyújtásában egy vagy több ágazatot érintően bekövetkező zavarokat, a piaci kockázatok további felhalmozódását, valamint a pénzügyi szektor általános stabilitására gyakorolt hatást; b) a fenti kockázatokat csökkentő intézkedések alkalmazásának szükségességét. (2) 20XX.X.X-ig [a rendelet hatálybalépését követő 2 év] és azt követően legalább kétévente az egyes illetékes hatóságok a kérdésről jelentést készítenek, amelyet benyújtanak az EÉPH, az EBH és az EBFH részére. Az EÉPH, az EBH és az EBFH a jelentések alapján közös jelentést készít az uniós helyzetről. A jelentést a Bizottsághoz, az Európai Központi Bankhoz és az Európai Rendszerkockázati Testülethez kell benyújtani. Indokolás A piaci felügyelettel kapcsolatos javaslat túl messzire megy és nem összeegyeztethető a szubszidiaritás elvével. A pénzügyi intézetektől eltérően a könyvvizsgáló cégek nem jelentenek rendszerszintű veszélyt a pénzügyi piacokra. Egy könyvvizsgáló cég esetleges vagy tényleges mulasztását tagállami szinten lehet a legjobban orvosolni. A javaslatnak nincs hozzáadott értéke. Ezért ezt a cikket el kell hagyni. 483 Markus Ferber PE v /52 AM\ doc

33 42 cikk cím Piacfelügyelet A könyvvizsgálat minőségének felügyelete 484 Markus Ferber 42 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés A 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságok rendszeresen figyelemmel kísérik a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok részére nyújtott jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások piacának fejleményeit. A 35. cikk (1) bekezdésében említett illetékes hatóságok rendszeresen figyelemmel kísérik a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok részére nyújtott magas szintű jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások fejleményeit. 485 Markus Ferber 42 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés a pont a) a nagyfokú koncentrációból eredő kockázatokat, ideértve a jelentős piaci részesedésű könyvvizsgáló cégek bukását, a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások nyújtásában egy vagy több ágazatot érintően bekövetkező zavarokat, a piaci kockázatok további felhalmozódását, valamint a pénzügyi szektor általános stabilitására gyakorolt hatást; a) egy jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég minőségi hiányosságainak nagyfokú koncentrációjából eredő kockázatokat, ideértve a könyvvizsgáló céghálózaton belüli rendszerszintű hiányosságokat, amelyek a könyvvizsgáló cégek bukásához vezethetnek, a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások nyújtásában egy vagy több AM\ doc 33/52 PE v01-00

34 Indokolás ágazatot érintően bekövetkező zavarokat, a könyvvizsgálat hiányosságaira vonatkozó kockázatok további felhalmozódását, valamint a pénzügyi szektor általános stabilitására gyakorolt hatást; Az illetékes hatóságok elsődleges célkitűzésének a könyvvizsgálat minősége megóvásának kell lenni. Ennélfogva helyénvaló az illetékes hatóságok jelentéstételi kötelezettségét a magas könyvvizsgálati minőség felé irányítani. 486 Saïd El Khadraoui 42 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés a pont a) a nagyfokú koncentrációból eredő kockázatokat, ideértve a jelentős piaci részesedésű könyvvizsgáló cégek bukását, a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások nyújtásában egy vagy több ágazatot érintően bekövetkező zavarokat, a piaci kockázatok további felhalmozódását, valamint a pénzügyi szektor általános stabilitására gyakorolt hatást; a) a nagyfokú koncentrációból eredő kockázatokat, ideértve a jelentős piaci részesedésű könyvvizsgáló cégek bukását, a jog szerinti könyvvizsgálati szolgáltatások nyújtásában egy vagy több ágazatot érintően bekövetkező zavarokat, a piaci kockázatok további felhalmozódását, valamint a pénzügyi szektor általános stabilitására gyakorolt hatást; ha felmerül ez a kockázat, az illetékes hatóságok haladéktalanul jelentést tesznek az Európai Bizottságnak. 487 Saïd El Khadraoui 42 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés b pont PE v /52 AM\ doc

35 b) a fenti kockázatokat csökkentő intézkedések alkalmazásának szükségességét. b) a fenti kockázatokat csökkentő, jogilag kötelező erejű intézkedések alkalmazásának szükségességét. 488 Olle Schmidt 42 cikk 2 bekezdés 2 albekezdés Az EÉPH, az EBH és az EBFH a jelentések alapján közös jelentést készít az uniós helyzetről. A jelentést a Bizottsághoz, az Európai Központi Bankhoz és az Európai Rendszerkockázati Testülethez kell benyújtani. Az EÉPH, az EBH és az EBFH a jelentések alapján közös jelentést készít az uniós helyzetről. A jelentést a tagállamokhoz és parlamentjeikhez, az Európai Parlamenthez, az Európai Központi Bankhoz és az Európai Rendszerkockázati Testülethez kell benyújtani. 489 Olle Schmidt, Nils Torvalds 43 cikk [...] Indokolás Az új rendeletnek arra kell irányulnia, hogy csak szükség esetén történjék szabályozás, miközben a költségek minimális szinten maradnak. Ezek a rendelkezések növelik az igazgatási AM\ doc 35/52 PE v01-00

36 terheket és költségeket. Ezért a 43. cikket el kell hagyni. 490 Sharon Bowles 43 cikk 4 bekezdés 2 a albekezdés (új) 2a. Az illetékes hatóságok tanácsot adnak az EÉPH-nak a készenléti tervek általános állapotának vonatkozásában. 491 Markus Ferber 46 cikk 1 bekezdés 1 albekezdés Az illetékes hatóságok közötti együttműködést az EÉPH keretei között kell megszervezni. Az illetékes hatóságok közötti együttműködést az EÉPH keretei között a felügyelő bizottság felelősségi körében kell megszervezni. 492 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 46 cikk 1 bekezdés 1 a albekezdés (új) 1a. Az európai felügyeleti hatóság (Európai Értékpapír-piaci Hatóság) PE v /52 AM\ doc

37 létrehozásáról szóló 1095/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet 19. cikkét, amely az illetékes hatóságok közötti határokon átívelő viták rendezéséről, illetve a kötelező érvényű közvetítés kialakításáról szól, e rendelet és irányelv [beillesztendő] valamennyi vonatkozó cikkére alkalmazni kell. 493 Markus Ferber 46 cikk 1 bekezdés 2 albekezdés E célból az EÉPH az 1095/2010/EU rendelet 41. cikke szerinti állandó belső bizottságot hoz létre. A belső bizottság legalább az e rendelet 35. cikkének (1) bekezdésében említett illetékes hatóságokból áll. A 2006/43/EK irányelv 32. cikkében említett illetékes hatóságok meghívást kapnak azokra a belső bizottsági ülésekre, amelyek témája a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek jóváhagyásával és nyilvántartásba vételével kapcsolatos kérdések, valamint a harmadik országokkal fennálló kapcsolatok köre, amennyiben azok a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatát érintik. E célból az EÉPH az 1095/2010/EU rendelet 41. cikke szerinti állandó belső bizottságot hoz létre. A belső bizottság legalább az e rendelet 35. cikkének (1) bekezdésében említett illetékes hatóságokból áll. A 2006/43/EK irányelv 32. cikkében említett illetékes hatóságok meghívást kapnak azokra a belső bizottsági ülésekre, amelyek témája a jog szerinti könyvvizsgálók és könyvvizsgáló cégek jóváhagyásával és nyilvántartásba vételével kapcsolatos kérdések, valamint a harmadik országokkal fennálló kapcsolatok köre, amennyiben azok a közérdeklődésre számot tartó jogalanyok jog szerinti könyvvizsgálatát érintik (könyvvizsgálattal foglalkozó állandó bizottság). A belső bizottság az illetékes hatóságokból egyedi kollégiumokat hozhat létre a minőségbiztosítás, a vizsgálatok, az 50. cikkben említett európai minőségi tanúsítvány, az ellenőrzések során történő együttműködés, a készenléti tervek kidolgozásának és az igazgatási szankciók elősegítése érdekében. AM\ doc 37/52 PE v01-00

38 494 Markus Ferber 46 cikk 1 bekezdés 2 a albekezdés (új) 2a. Az EÉPH kapacitás és szakértelem tekintetében elegendő alkalmazottal, valamint megfelelő erőforrásokkal rendelkezik ahhoz, hogy az e rendeletben előírt feladatait ellássa. 495 Olle Schmidt, Sharon Bowles 46 cikk 1 bekezdés 3 a albekezdés (új) Indokolás 3a. Az EÉPH együttműködik a nemzetközi könyvvizsgálati standardok és a jog szerinti könyvvizsgálat végrehajtásához kapcsolódó gyakorlatok kidolgozásában részt vevő nemzetközi szervekkel. Alapvető fontosságú a szakma fejlődése szempontjából, hogy a jog szerinti könyvvizsgálat végrehajtásához kapcsolódó nemzetközi standardokat lehetőség szerint ne csak Európán belül, hanem az egész világon harmonizálják, és hogy ezek kidolgozásában valamennyi érdekelt fél részt vegyen. Az EÉPH megfelel e feladat elvárásainak. 496 Wolf Klinz PE v /52 AM\ doc

39 46 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés e pont e) a 33. cikkben említett fokozatos rotációs mechanizmusra vonatkozó közös standardokról és legjobb gyakorlatokról; 497 Wolf Klinz 46 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés g a pont (új) ga) az alkalmazandó könyvvezetési standardok következetes érvényesítéséhez szükséges közös standardokról, legjobb gyakorlatokról és végrehajtási tevékenységekről, különösen az értékvesztési szabályokról; 498 Pervenche Berès 46 cikk 3 bekezdés 1 albekezdés h pont i a pont (új) ia. a vállalati társadalmi és környezeti felelősségvállalási intézkedések előmozdításával és végrehajtásával kapcsolatos közös standardokról és legjobb gyakorlatokról; AM\ doc 39/52 PE v01-00

40 499 Olle Schmidt, Nils Torvalds 52 cikk 52. cikk A készenléti tervezéssel kapcsolatos együttműködés Ha a 43. cikkben foglalt követelmény által érintett könyvvizsgáló cégek legalább uniós kiterjedésű hálózathoz tartoznak, akkor az illetékes hatóságok az EÉPH keretében együttműködve biztosítják, hogy a különböző tagállami követelmények figyelembe vegyék a hálózat terjedelmét. Az illetékes hatóságok az EÉPH és a többi illetékes hatóság rendelkezésére bocsátja a 43. cikk (4) bekezdése alapján átvett készenléti terveket. Az EÉPH-nak a készenléti terveket nem kell hivatalosan jóváhagynia vagy elfogadnia, azonban véleményezheti azokat. Indokolás A készenléti tervezésről szóló 43. cikket el kell hagyni. Következésképpen az EÉPH-nak nem kell ellátnia ezt a feladatot. Ezért az 52. cikket el kell hagyni. 500 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 53 cikk 1 bekezdés PE v /52 AM\ doc

41 (1) Illetékes hatóságokból álló kollégium hozható létre a 40., 41., 50., 51., 52. és 61. cikkben említett, az egyes jog szerinti könyvvizsgálókkal, könyvvizsgáló cégekkel vagy hálózataikkal kapcsolatos feladatok ellátásának elősegítésére. (1) Illetékes hatóságokból álló kollégium hozható létre a 40., 41., 50., 51., 52. és 61. cikkben említett, az egyes jog szerinti könyvvizsgálókkal, könyvvizsgáló cégekkel vagy hálózataikkal, illetve e rendelet és irányelv [beillesztendő] végrehajtása szempontjából lényeges bármely más kérdéssel kapcsolatos feladatok ellátásának elősegítésére. Az illetékes hatóságok kollégiumai hatékony és rugalmas fórumot biztosítanak a felügyeletért felelős és abban részt vevő hatóságok közötti együttműködéshez és koordinációhoz. Adott esetben a kollégiumok más hatóságokkal is együttműködhetnek. 501 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 53 cikk 7 a bekezdés (új) (7a) A legalább 15 tagállamban működő, több országra kiterjedő szolgáltatást nyújtó jog szerinti könyvvizsgáló vagy könyvvizsgáló cég bármilyen vonatkozó tevékenységének felügyeletében részt vevő illetékes hatóságok kollégiumot alakítanak. Az EÉPH is a kollégiumok tagja és az 1095/2010/EU rendelet 21. cikkével összhangban jár el. AM\ doc 41/52 PE v01-00

42 502 Olle Schmidt, Nils Torvalds 61 cikk 3 bekezdés (3) E cikk és a cikk a tagállami büntetőjog rendelkezéseinek sérelme nélkül alkalmazandó. (3) E cikk a tagállami büntetőjog rendelkezéseinek sérelme nélkül alkalmazandó. Indokolás Elegendő az, hogy a 61. cikk kimondja, hogy az igazgatási szankcióknak és intézkedéseknek hatékonyaknak, arányosaknak és visszatartó erejűeknek kell lenniük. A 62. és 63. cikk nem áll összhangban a szubszidiaritás elvével. A 62. és 63. cikket el kell hagyni. 503 Olle Schmidt, Nils Torvalds 62 cikk [...] Indokolás Elegendő az, hogy a 61. cikk kimondja, hogy az igazgatási szankcióknak és intézkedéseknek hatékonyaknak, arányosaknak és visszatartó erejűeknek kell lenniük. A 62. és 63. cikk nem áll összhangban a szubszidiaritás elvével. A 62. és 63. cikket el kell hagyni. 504 Emilie Turunen a Verts/ALE képviselőcsoport nevében 62 cikk 2 bekezdés h a pont (új) PE v /52 AM\ doc

43 ha) a szóban forgó könyvvizsgálási megbízás azonnali felmondása a 33. cikk (2) bekezdésben említett megbízás maximális időtartamának lejárta szerinti eljárás után; 505 Olle Schmidt, Nils Torvalds 63 cikk 63. cikk A szankciók hatékony alkalmazása (1) A közigazgatási szankciók és intézkedések típusának meghatározásakor az illetékes hatóságok figyelembe vesznek minden lényeges körülményt, többek között: a) a jogsértés súlyosságát és időtartamát; b) a felelős személy felelősségének mértékét; c) a felelős személynek a felelős vállalkozás teljes árbevételében vagy a felelős természetes személy éves jövedelmében kifejezett pénzügyi erejét; d) a felelős személy által elért nyereség vagy elkerült veszteség jelentőségét, amennyiben ezek meghatározhatók; e) a felelős személynek az illetékes hatósággal való együttműködésének mértékét, amelytől függetlenül az adott személy által elért nyereség vagy elkerült veszteség visszaszolgáltatásáról gondoskodni kell; AM\ doc 43/52 PE v01-00

44 f) a felelős személy általi korábbi jogsértéseket. Az illetékes hatóságok a nemzeti jogban meghatározott további körülményeket is figyelembe vehetnek. (2) Az EBH, az EBFH és az EÉPH az 1093/2010/EU rendelet, az 1094/2010/EU rendelet, illetve az 1095/2010/EU rendelet 16. cikkének megfelelően az illetékes hatóságoknak címzett közös iránymutatásokat bocsát ki az egyes esetekben a tagállami jogi keretek között alkalmazandó közigazgatási intézkedések és szankciók típusáról és közigazgatási pénzbírságok mértékéről. Indokolás Elegendő az, hogy a 61. cikk kimondja, hogy az igazgatási szankcióknak és intézkedéseknek hatékonyaknak, arányosaknak és visszatartó erejűeknek kell lenniük. A 62. és 63. cikk nem áll összhangban a szubszidiaritás elvével. A 62. és 63. cikket el kell hagyni. 506 Olle Schmidt 64 cikk 1 bekezdés Az e rendelet megsértéséért alkalmazott közigazgatási intézkedést vagy szankciót indokolatlan késedelem nélkül közzé kell tenni, ezen belül legalább a jogsértés típusára és jellegére és a felelős személyek azonosságára vonatkozó információkat, kivéve, ha az ilyen közzététel súlyosan veszélyeztetné a pénzügyi piacok stabilitását. Ha a közzététel aránytalan kárt okozna az érintett feleknek, az illetékes hatóságok anonim módon teszik közzé az intézkedéseket és szankciókat. Az e rendelet megsértéséért alkalmazott közigazgatási intézkedést vagy szankciót indokolatlan késedelem nélkül közzé kell tenni, ezen belül legalább a jogsértés típusára és jellegére vonatkozó információkat, kivéve, ha az ilyen közzététel súlyosan veszélyeztetné a pénzügyi piacok stabilitását. Ha a közzététel aránytalan kárt okozna az érintett feleknek, az illetékes hatóságok anonim módon teszik közzé az intézkedéseket és szankciókat. PE v /52 AM\ doc

45 Indokolás Az illetékes hatóságok által hozott határozatok közzététele önmagában nem tekintendő szankciónak. A közzététel célja az, hogy tájékoztassa az érdekelt feleket arról, hogy mi nem tekintendő helyes gyakorlatnak. A felelős személyek azonosságának nincs hozzáadott értéke. 507 Olle Schmidt 64 cikk 2 bekezdés Az illetékes hatóságok indokolatlan késedelem nélkül tájékoztatják az EÉPH-t az e rendelet megsértéséért alkalmazott szankciókról és intézkedésekről. 508 Olle Schmidt 67 cikk 1 bekezdés (1) Az illetékes hatóságok és igazságügyi szervek minden évben összesített információkat bocsátanak az EÉPH rendelkezésére a 61., 62., 63., 64., 65 és 66. cikkel összhangban alkalmazott valamennyi közigazgatási intézkedésről, szankcióról és bírságról. Az EÉPH a kapott információkat éves jelentésben teszi közzé. (1) Az illetékes hatóságok és igazságügyi szervek minden évben összesített információkat bocsátanak az EÉPH rendelkezésére a 63., 64., 65 és 66. cikkel összhangban alkalmazott valamennyi közigazgatási intézkedésről, szankcióról és bírságról. Az EÉPH a kapott információkat éves jelentésben teszi közzé. AM\ doc 45/52 PE v01-00