A felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai. Kisgergely István, felügyeleti vezető 2015. május 15.

Hasonló dokumentumok
Jelentés. Utóellenőrzések

KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ

A vagyongazdálkodás helyzete, a kihívások feltárása és a fejlesztés kérdései a felsőoktatásban

Told Község Önkormányzat Képviselő-testületének. 2/2014. (II. 20.) önkormányzati rendelete Told Község Önkormányzata évi költségvetéséről

KÖLTSÉGVETÉSI ALAPOKMÁNY

Jelentés. Utóellenőrzések

A) ELEMI KÖLTSÉGVETÉS

KÖLTSÉGVETÉSI ALAPOKMÁNY

2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT

2011 Elemi költségvetés

Jelentés. Utóellenőrzések

A költségvetési szervek belső kontrollrendszere

2012 Elemi költségvetés

JELENTÉS. A Moholy-Nagy Művészeti Egyetem ellenőrzéséről - Az állami ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK március

1/2015. (I.27.) számú rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről

Kontrollkörnyezet, szabályzatok

Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál

KÖLTSÉGVETÉSI ALAPOKMÁNY

JELENTÉS. a Dunaújvárosi Főiskola ellenőrzéséről - Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ellenőrzése ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK

BERENTE KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETE. 3/2017. (III. 13.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről

KIVONAT. a Társulási Tanács november 24-i soros ülésének jegyzőkönyvéből HATÁROZAT HATÁROZAT

B E V É T E L E K K I A D Á S O K

NETTO80 - Nettósított Önkormányzati költségvetési jelentés # Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat

Számjel. Megye. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

JELENTÉS. A Szent István Egyetem ellenőrzéséről - Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK

Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása

Encsencs Község Önkormányzata Képviselő-testületének

2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Sorszám

Önkormányzati költségvetési jelentés

SIÓFOK VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 5/2015.(II.27.) ÖNKORMÁNYZATI RENDELETE. az önkormányzat évi költségvetéséről

Jelentés. Utóellenőrzések

Neszmély Község Polgármesteri Hivatala

B E V É T E L E K K I A D Á S O K

Szakrendelők ÁSZ ellenőrzésének tapasztalatai Készítette: Debreczeni Lajos

A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai

Ártánd Község Önkormányzat Képviselő-testületének

Tengelic Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2/2015. (II.12.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről

Jelentés. Utóellenőrzések

Csernely Községi Önkormányzat évi költségvetésének összevont mérlege

B E V É T E L E K Ezer forintban

Német Nemzetiségi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K

Jelentés. Utóellenőrzések

E L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse és Felsőlajos Köznevelési, Egészségügyi és Szociális Közszolgáltató Társulás

2014. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

Jelentés. Utóellenőrzések

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az

ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

KIVONAT. a Társulási Tanács november 24-i ülésének jegyzőkönyvéből

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

Költségvetési szervek ellenőrzése. II. Előadás. Ellenőrzések a közigazgatásban

2015. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

MÉLYKÚT VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE. 2/2017. (II.21.) önkormányzati rendelete. Mélykút Város Önkormányzatának évi költségvetéséről

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás

szakágazat űrlap év időszak

...Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K

Pénzügyi előirányzatok mérlege

Kerekegyháza és Térsége Feladatellátó Társulás Társulási Tanácsa február 22-i ülésére

2013 PMINFO - II. negyedév

Új államháztartási számvitel Hajdics Antónia Államháztartási Szabályozási Főosztály Számviteli Osztály Nemzetgazdasági Minisztérium


Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv

2014. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

Táblatípus : éves költségvetés Készült :

01 - K1-K8. Költségvetési kiadások # Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat

Lovászpatona Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2013. (II. 28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről

Hangony Községi Önkormányzat Képviselő - Testületének. 7/2013. (V. 02.) önkormányzati rendelete

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

B E V É T E L E K. 1. sz. táblázat évi. Sorszám Bevételi jogcím. Módosított előirányzat. Eredeti előirányzat

AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZÁMVITELÉNEK ÉS KÖNYVVIZSGÁLATÁNAK IDŐSZERŰ KÉRDÉSEI

Jó Gyakorlatok! Fókuszban az önkormányzatok! - a III. témablokk előadásai

B E V É T E L E K. Sorszám Bevételi jogcím évi előirányzat évi előirányzat

Jelentés. Utóellenőrzések

GÁBORJÁN KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 4/2013. (IV.25) önkormányzati rendelete a évi pénzügyi terv végrehajtásáról

2015. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

Jelentés. Utóellenőrzések

Őcsény Község Önkormányzat Képviselő-testületének 7/2014.(IV.28.) önkormányzati rendelete a évi zárszámadásról

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

1/2013. (II.15.) rendelete. az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2012. (II. 24.) rendeletének módosításáról

2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE

Milota Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSE BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK B E V É T E L E K

Jelentés. Utóellenőrzések

A rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

2014. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

Éves költségvetési beszámoló

Költségvetési alapokmány

PIR: Elemi költségvetés Nemzeti Külgazdasági Hivatal Fejezet: 15/00 zaradek.cim17/00 Szakág: Szektor: 1051 Időszak: 2011.

FERTŐSZENTMIKLÓS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ- TESTÜLETÉNEK. 3/2016. (III.1.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről

A Somogy Megyei Közgyűlés. 6/2015.(V.8.) önkormányzati rendelete. a Somogy Megyei Önkormányzat évi zárszámadásáról

A Felsőoktatási Regisztrációs Központ ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓJÁNAK SZÖVEGES INDOKLÁSA

2012 Féléves beszámoló

Jelentés. Utóellenőrzések

Borsodnádasd Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE

B1-B7. Költségvetési bevételek. Nyim Község Önkormányzatának évi bevételi előirányzatai A B C. Rovat száma B112 0

A) ELEMI KÖLTSÉGVETÉS

Javaslatok a belső ellenőrzési munka színvonalának emelésére Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai

A közigazgatási szakvizsga Általános államháztartási ismeretek c. III. modulhoz tartozó írásbeli esszé kérdések (2016. augusztus 15.

Átírás:

A felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai Kisgergely István, felügyeleti vezető

Ellenőrzések célja, időszaka Miniszteriális feladatok Ágazati irányítás Alapítói jogok gyakorlása, fenntartói feladatok Intézményi feladatok Belső kontrollrendszer Szenátus tevékenysége Pénzügyi gazdálkodás Vagyongazdálkodás Integritás kontrollok Intézmény átalakítások Külső ellenőrzések utóellenőrzése 2009 2010 2011 2012 2013

Ellenőrzés módszere I. EMMI KIM 28 intézmény Szabályszerűségi Nemzetközi standardok Nyilvános ÁSZ módszertan CLF módszer mintavétel Ellenőrzött szervezetek Ellenőrzés típusa Elektronikus adatbekérés Helyszíni ellenőrzés Dokumentumok Tanúsítványok Számviteli bizonylatok Interjú Nyilatkozat Jegyzőkönyv

Hatalmas munka Köszönjük az intézmények együttműködését!

Ágazati irányítás Javult a Felsőoktatási Információs Rendszer HIÁNYZOTT A felsőoktatási rendszer középtávú fejlesztési terve Mutatószámok az intézmények és azok gazdasági társaságai értékeléséhez A felsőoktatási infrastruktúra hasznosítási terve Követelményrendszer a PPP projektek támogatásához Infrastruktúra fejlesztési program előkészítetlenségének felelőse

Alapítói jogok, fenntartói feladatok Alapdokumentumokat szabályosan kiadta IFT-ket értékelte, de az eredményt nem kommunikálta Intézményi adatszolgáltatások elmulasztását nem kérte számon Vezetői kinevezések késtek, hiányoztak Költségvetés kereteit meghatározta Gazdálkodást négy esetben nem, öt esetben egyszer ellenőrizte Fenntartói ellenőrzések alapján készített intézkedési tervek gyakran nem teljes körűen lettek végrehajtva Nehézség: megosztott fenntartói jogok

Belső kontrollrendszer

Kontrollkörnyezet Kockázatkezelési rendszer Kontrolltevékenysé gek Információs és kommunikációs rendszer Monitoring rendszer Belső kontrollrendszer 25 3 9 4 4 20 15 17 8 19 12 13 10 5 8 11 7 12 11 0 2 Megfelelő Részben megfelelő Nem megfelelő

Pénzügyi helyzet I.

Hallgatói létszám változása 330 Összes hallgatói létszám (ezer fő) 320 310 300 290 280 321 314 313 270 260 295 280 250 2009 2010 2011 2012 2013

Bevételek megoszlása Előirányzat maradvány igénybevétele 8% Támogatásértékű bevétel 33% Saját bevétel 20% Egyéb finanszírozási bevételek 1% Átvétel államháztartáson kívülről 3% Költségvetési támogatás 35%

Kiadások megoszlása Felhalmozási kiadások 11% Finanszírozási és egyéb kiadások 1% Ellátottak pénzbeli juttatásai és egyéb működési kiadások 6% Személyi juttattások és járulékai 44% Dologi és egyéb folyó kiadások 38%

Pénzügyi helyzet II. Működési bevételek > működési kiadások Kivéve: 2009-ben 9, 2013-ban 2 intézmény Felhalmozási bevételek < felhalmozási kiadások Kivéve: hat intézmény Pénzügyi pozíció általában javult Likviditás: vidéki főiskolák nehéz helyzetben Kockázat: rendszerfenntartás egyedi intézkedésekkel Felsőoktatási kiválósági támogatások Felsőoktatási Strukturaátalakítási Alap

Pénzügyi helyzet III. Negatív pénzügyi egyenlegű intézmények száma 25 20 15 10 5 0 2009 2010 2011 2012 2013 Működési költségvetés egyenlege Felhalmozási költségvetés egyenlege Tárgyévi pénzügyi pozíció

Pénzügyi gazdálkodás szabályszerűsége Kiadási és bevételi előirányzatok tervezése megfelelő Saját hatáskörű előirányzat-módosításokról értesítés elmaradt Számlavezetés kincstári körön kívül, kereskedelmi banknál Munkaidő-nyilvántartás hiányosságai Pénzügyi ellenjegyzés, illetve teljesítés igazolása szabálytalan Közbeszerzési eljárás elmulasztása Számlaadási kötelezettség elmulasztása Önköltségszámítás hiánya térítési díjaknál és költségtérítéseknél

Önköltségszámítás Az önköltségszámítás a gazdálkodási autonómia és a folyamatos fejlődés alapja. Az intézmények döntő része nem rendelkezik önköltség-számítási szabályzattal és nem végez ilyen típusú költségfigyelést. (ÁSZ tanulmány 2004)

Vagyoni helyzet Mérlegfőösszeg növekedett négy intézmény kivételével + PPP Jelentős ingatlanfejlesztések

Vagyongazdálkodás szabályszerűsége Intézményfejlesztési terveket elkészítették Szenátus által elfogadott vagyongazdálkodási terv hiánya Beszerzési folyamatok szabályozatlansága Leltározás hiányosságai Követelések tartalma, besorolása, értékelése szabálytalan Bérbeadás előtt: Önköltségszámítás hiánya Versenyeztetés elmulasztása Átláthatósági nyilatkozat megkövetelésének elmulasztása Összeférhetetlenség kezelése javult

Utóellenőrzés, integritás Részesedések szükségességének felülvizsgálata A felsőoktatási rendszerre vonatkozóan a Kormány által elfogadott középtávú fejlesztési terv Szervezeti és feladat ellátási felülvizsgálati program A felsőoktatási infrastruktúra közép és hosszú távú hasznosításának terve Nincs szabályozva a közérdekű bejelentések kezelésének eljárása Nem végeztek rendszeresen korrupciós kockázatelemzést Múlt lezárása 2013. december 31-én

Következtetések Jelen: Realizáló Konferencia Környezeti kihívások: Hallgatói létszám csökkenése Folyamatosan változó jogszabályi környezet Infrastruktúra kihasználtságának növelése Eredményszemléletű számvitel bevezetése Tulajdonosi szemléletű irányítás hiánya: Egy irányba mutató ágazati irányítás, útmutatás Elégséges fenntartói ellenőrzés Rektorok (menedzserek) tevékenységének értékelése Menedzser szemléletű vezetés hiánya: Tervezés hiányosságai Szabálytalan pénzügyi kifizetések

Jövő Merre tovább felsőoktatás? 2015. május 16-tól