TISZÁNTÚLI ÁRAMSZOLGÁLTATÓ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG ÖSSZEVONT ( KONSZOLIDÁLT ) KIEGÉSZÍTÕ MELLÉKLET A 2003. ÉVI ÉVES BESZÁMOLÓHOZ A vállalkozás vezetõje (képviselõje) Debrecen, 2004. február 18. 1/75
Tartalomjegyzék A. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA...4 A.1. A társaság fõbb cégjogi jellemzõi...4 A.2. A társaság tevékenysége...4 A.3. A társaság befektetései, illetve vállalkozási formái...6 A.4. Az Rt. célkitûzései, fontosabb események 2003-ben:...7 B. KONSZOLIDÁCIÓS SZÁMVITELI POLITIKA...7 B.1. Szervezés, elõkészítés...7 B.1.1. A konszolidációs kör, az elhagyás kritériumai...7 B.1.2. A részesedési kapcsolatban lévõ társaságok adatszolgáltatási kötelezettsége...8 B.1.3. A konszolidált éves beszámoló fordulónapja...8 B.1.4. A konszolidáció elõkészítése...8 B.2. Konszolidáció...9 B.2.1. Tõkekonszolidáció...9 B.2.2. Adósságkonszolidáció...10 B.2.3. Közbensõ eredmény kiszûrése...10 B.2.4. Ráfordítások és bevételek konszolidálása...10 B.2.5. Társasági adó a konszolidált beszámolóban...11 B.2.6. A konszolidáció külön nyilvántartásai...11 B.2.7. Konszolidált beszámoló...11 B.2.8. A beszámoló elfogadása...11 C. AZ EGYSÉGES ÉRTÉKELÉS FONTOSABB TÉTELEI...12 C.1. Könyvvezetés...12 C.2. A befektetett eszközök értékelése és forgóeszközök elhatárolása...12 C.3. Amortizációs politika...13 C.4. Készletek nyilvántartása, értékelése...13 C.5. Követelések értékelése...14 C.6. Céltartalékok...15 C.7. Kötelezettségek értékelése...16 C.8. Az eredménykimutatás választott formája...16 C.9. Minõsítõ kategóriák...16 D. Össze nem hasonlítható tételek a beszámolóban...18 D.1. A 2003. évi villamos energia értékesítés idõbeli elhatárolása...18 E. A MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK...19 E.1. Befektetett eszközök...21 E.1.1. Immateriális javak...21 E.1.2. Tárgyi eszközök...22 E.1.2.1 Ingatlanok...23 E.1.2.2 Mûszaki gépek, berendezések...23 E.1.2.3 Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek...24 E.1.2.4. Beruházások...24 E.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök...25 E.1.3.1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban...25 E.1.3.2. Egyéb tartós részesedés...25 E.1.3.3. Egyéb befektetett pénzügyi eszközök...25 E.2. Forgóeszközök...26 E.2.1. Készletek állományváltozása...26 E.2.2. Követelések...27 E.2.2.1. Vevõkövetelések...27 E.2.2.2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben...29 E.2.2.3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben...29 E.2.2.4. Egyéb követelések...30 E.2.3. Értékpapírok...30 E.2.4. Pénzeszközök...31 2/75
E.3. Aktív idõbeli elhatárolások...32 E.4. Saját tõke alakulása...34 E.4.1. Jegyzett tõke összetétele...35 E.5. Céltartalék...36 E.6. Kötelezettségek...36 E.6.1. Hátrasorolt kötelezettségek...37 E.6.2. Hosszú lejáratú kötelezettségek...37 E.6.2.1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök...37 E.6.2.2. Átváltoztatható kötvények...38 E.6.2.3. Tartozások kötvénykibocsátásból...38 E.6.2.4. Beruházási és fejlesztési hitelek...38 E.6.2.5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek...38 E.6.2.6. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek...38 E.6.3. Rövid lejáratú kötelezettségek...39 E.6.3.1. Rövid lejáratú kölcsönök...39 E.6.3.2. Rövid lejáratú hitelek...39 E.6.3.3. Vevõktõl kapott elõlegek...40 E.6.3.4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból...40 E.6.3.5. Váltótartozások...40 E.6.3.6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben...41 E.6.3.7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben...41 E.6.3.8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek...42 E.7. Passzív idõbeli elhatárolások...43 E.8. Mérlegben nem szereplõ kötelezettségek...44 E.9. Mérlegben nem szereplõ vitatott követelések...44 F. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK...45 F.1. Üzletágak eredményének értékelése...46 F.2. Villamosenergia forgalom...47 F.3. Egyéb bevételek és ráfordítások értékelése...49 F.4. Pénzügyi mûveletek eredményének értékelése...51 F.5. Rendkívüli eredmények értékelése...52 F.6. Aktivált saját teljesítmények...53 F.7. Költségek költségnemenkénti részletezése...54 F.7.1. Anyagjellegû ráfordítások...54 F.7.2. Személyi jellegû ráfordítások...55 F.7.3. Értékcsökkenési leírás...55 G. KONSZOLIDÁCIÓS LÉPÉSEK...56 G.1. Tõkekonszolidáció...56 G.2. Adósságkonszolidáció...57 G.3. Közbensõeredmény-konszolidáció...58 G.4. Bevétel-ráfordítás konszolidáció...58 G.5. Konszolidálás miatti társaságiadó-különbözet...60 H. VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSÁT BEMUTATÓ MUTATÓSZÁMOK 62 H.1. Vagyoni és tõkestruktúra mutatószámai...62 H.2. Pénzügyi helyzet alakulása...63 H.3. Jövedelmezõségi mutatók...63 H.4. Cash flow kimutatás...65 I. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ...67 I.1. A munkavállalók átlagos statisztikai létszáma...68 I.2. Környezetvédelem...70 I.3. Környezetvédelmi célokat szolgáló tárgyi eszközök...74 I.4. Veszélyes hulladékok...74 3/75
A. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA A.1. Cég: A TÁRSASÁG FÕBB CÉGJOGI JELLEMZÕI Tiszántúli Áramszolgáltató Részvénytársaság Székhely: Debrecen Cím: 4024 Debrecen, Kossuth Lajos u. 41. Cégbíróság: Hajdú-Bihar Megyei Bíróság cégjegyzékszám: 09-10-000064 bejegyzés: 1992. július 01. Alapítás idõpontja: 1992. január 01. Alaptõke: Tulajdonosi szerkezet: 34.158.510.000 Ft, amely 3.415.850 db 10.000 Ft névértékû törzsrészvénynek, valamint 1 db 10.000 Ft névértékû, szavazatelsõbbségi jogokat biztosító részvénynek felel meg. 92,3855 % -ban E.ON Hungária Rt., Budapest székhelye: H-1050 Budapest, Széchenyi rkp. 8. A társaságcsoport anyavállalata a TITÁSZ Rt.; nevében a beszámolót a TITÁSZ Rt. igazgatóságának két tagja írja alá: Antal József az Igazgatóság elnöke Rubint Dezsõ az Igazgatóság tagja Bakács István az Igazgatóság tagja A.2. A TÁRSASÁG TEVÉKENYSÉGE A TITÁSZ Rt. áramszolgáltatási területe 18 728 km 2, az ország területének ötöde, amely Hajdú- Bihar, Szabolcs-Szatmár-Bereg, Jász-Nagykun-Szolnok, Bács-Kiskun, Békés, valamint Pest megyékhez tartozik. A villamos energiát vételezõk száma 739,8 ezer, melynek 93,36 %-a háztartási fogyasztó. A 2003-as évben 3.754,7 GWh villamos energiát értékesítettünk, ami 0,86 %-os növekedést mutat a 2002-es évhez képest. Az elektromos vezetékek hossza közel 24,41 ezer km, melynek 15%-a kábel. 4/75
Piaci helyzetünket a kelet-magyarországi térség adottságai és fejlõdése, az itt mûködõ ipari és mezõgazdasági fogyasztók gazdasági helyzete nagymértékben befolyásolják. Másfelõl jövedelmezõségünket meghatározza a villamos energia hatósági ára. 5/75
A.3. A TÁRSASÁG BEFEKTETÉSEI, ILLETVE VÁLLALKOZÁSI FORMÁI A konszolidációs körbe bevont társaságok: Többségi tulajdonú A TITÁSZ Rt. befektetése Debreceni Erõmû Kft. 4030 Debrecen, Mikepércsi út.1.sz. 100 %, azaz 2.308.724.000 Ft. Nyíregyházi Erõmû Kft. 4400 Nyíregyháza, Bethlen G.u.92. 100 %, azaz 2.264.250.475 Ft. A Debreceni Erõmû Kft. ellátási területe Magyarország keleti régiójában, Debrecen városában található. A Debreceni Erõmû Kft. alapvetõ feladata a város távhõellátásának biztosítása. A hõkiadás kétféle hõhordozóval történik, egyrészt forróvíz, másrészt gõz hõhordozóval. A Nyíregyházi Erõmû Kft. fõbb tevékenységi köre a villamos energia termelés és elosztás, a gõz-, melegvízellátás illetve víztermelés, kezelés és elosztás. Alaptevékenységébõl adódóan a Nyíregyháza város lakossági és intézményi távhõszolgáltatója felé melegített víz (forróvíz), illetve ipari fogyasztói részére Hõszolgáltatási és Fogyasztási Szerzõdések alapján hõenergia értékesítést végez. A kapcsoltan termelt villamos energia átadása - az önfogyasztás miatti felhasználás mellett - a TITÁSZ Rt. (továbbiakban Rt.) részére történik. A konszolidációs körbe be nem vont társaságok: Egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozások A TITÁSZ Rt. befektetése Bakony Hõerõmû Rt-vel közösen 2,5 %, azaz 884.715 Ft. Létrehozott Zánkai Üdülõ Telep 8400 Ajka, Kandó K. ltp. 20. ZSG Hungária Kft. 10 %, azaz 300.000 Ft. 5300 Karcag, Madarasi út 54. Hódmezõvásárhelyi Kötöttárugyártó Rt. 0,000436 %, azaz 124.000 Ft. Hódmezõvásárhely, Makói országút Kapcsolt vállalkozások DKCE Kft. 4024 Debrecen Kossuth u. 41. A TITÁSZ Rt. befektetése 10 %, azaz 331.000.000 Ft. 6/75
Az E.ON Erõmûveket Üzemeltetõ Társaság Kft-t (EÜT) a Titász Rt. konszolidált beszámolójában nem szerepeltetjük, mivel hatása nem jelentõs és azt az Eon Hungária Rt. 100%-ban konszolidálja. Az EÜT jegyzett tõkéje 2003.12.31-én 316.650 eft. Székhelye: Debrecen, Mikepércsi u. 1. 4030. Az E.ON EÜT-ben a részesedések megoszlása az alábbiak szerint alakul: 30 % Debreceni Erõmû Kft 19 % Nyíregyházi Erõmû Kft ----------------------------------- 49 % összesen A.4. AZ RT. CÉLKITÛZÉSEI, FONTOSABB ESEMÉNYEK 2003-BEN: Az Rt. fõ célkitûzései: - a fogyasztók ellátása villamos- és hõenergiával a legjobb minõségben, - a vevõk kultúrált kiszolgálása, - mûködés a legkisebb költséggel és a lehetséges legnagyobb nyereséggel, - hálózatok építése, szerelése, karbantartása a szolgáltatás színvonalának emelése érdekében. B. KONSZOLIDÁCIÓS SZÁMVITELI POLITIKA B.1. SZERVEZÉS, ELÕKÉSZÍTÉS B.1.1. A konszolidációs kör, az elhagyás kritériumai Nem kötelezõ bevonni a konszolidációba - ha indokolatlanul magas költségekkel lenne csak biztosítható az összevont beszámoló elkészítése, - ha a társaságot továbbértékesítési céllal vették, - azt a gazdasági társaságot, amelyben az Rt. nem képes meghatározó befolyást gyakorolni, - ha a társaság leányvállalat vagy közös vezetésû vállalat, de mérlegének fõösszege nem éri el az Rt. mérlegfõösszegének 1%-át, tehát elhagyása a vállalatcsoportról alkotott valós és megbízható összképet nem befolyásolja, - egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozásokat. 7/75
Azon társaságokkal kapcsolatos üzleti eseményeket, melyekben a Társaságnak többségi vagy jelentõs részesedése van, az általános üzleti eseményektõl egyértelmûen elkülönítve kell kezelni, annak érdekében, hogy az anyavállalati éves konszolidált beszámolót a fõkönyvi nyilvántartásokból el lehessen készíteni. Abban az esetben, ha a társaság leányvállalati státuszba kerül, akkor a kapcsolódó üzleti eseményeket az elõzõ bekezdésben foglaltak szerint kell elkülöníteni. A konszolidációs körbe tartozásról, a bevonásról a leányvállalatot, a közös vezetésû vállalatot írásban is értesíteni kell. B.1.2. A részesedési kapcsolatban lévõ társaságok adatszolgáltatási kötelezettsége a) Minden társaság, amelyben az Rt-nek részesedése van, köteles a számviteli törvény szerint készített éves beszámolót adni az Rt. beszámoló készítésének határnapjáig. b) A konszolidációba vont társaságok az Rt. által elõírt tartalomban és formában kötelesek további adatokat, információkat szolgáltatni. Az Rt. az adatigényt a tárgyév szeptember 30-ig köteles közölni. B.1.3. A konszolidált éves beszámoló fordulónapja A konszolidált beszámolót december 31-i fordulónappal kell elkészíteni. Határideje a tárgyévet követõ február 10. B.1.4. A konszolidáció elõkészítése Egységes értékelés - A bevont leányvállalatok és közös vezetésû vállalatok kötelesek az Rt. Számviteli politikáját alkalmazni, különösen a számviteli politika egyedi elõírásait és az értékelési szabályzatot. - A mérleg, az eredménykimutatás, a kiegészítõ melléklet és az üzleti jelentés felépítése, szerkezete, tagolása kötelezõen egységes. - Az egyes sorok esetleges tartalmi eltérését az elõkészítõ mérlegben kell korrigálni az Rt. tartalmi szabályainak megfelelõen, az Rt. sorainak tartalma szerint. 8/75
Elõkészítõ mérleg és eredménykimutatás - Táblázatos forma, melynek sorait a mérleg és eredménykimutatás sorai képezik, rovatait az Rt. és a bevont leányvállalatok, közös vezetésû vállalat tételei adják. - A konszolidációs táblázat rovatai: - a tõkekonszolidáció, - az adósságkonszolidáció, - a közbensõ eredmények kiszûrése, - bevételek, ráfordítások készítése. B.2. KONSZOLIDÁCIÓ B.2.1. Tõkekonszolidáció Elsõ konszolidáció Az Rt. anyavállalati elsõ konszolidációs kötelezettségének éve 1995. volt. Az elsõ bevonás idõpontja 1995. január 1. volt. A tõkeösszevonást a könyv szerinti érték módszerével végezte az Rt. Az Rt. részesedésének könyv szerint értéke több volt, mint a leányvállalatok saját tõkéjébõl az Rt-t megilletõ tulajdoni hányad alapján számított részesedés értéke. Az aktív különbözet 5 év alatt került leírásra. Tõkekonszolidációnál az összevont mérlegbõl ki kell vonni: - az Rt. részesedését a konszolidálásba bevont leányvállalatokban, - leányvállalatok saját tõkéjébõl az anyavállalatot 1995. január 1-jével megilletõ tõkehányadot. Leányvállalati saját tõke változása Az elsõ bevonás idõpontja és a mérleg fordulónapja közötti idõszak leányvállalati saját tõke változásának azt a részét, mely az Rt. részesedéséhez rendelhetõ, külön soron kell kimutatni a koszolidált saját tõkén belül. Ez a különbözet halmozott érték. A tárgyévi mérleg szerinti eredményt konszolidáláskor a saját sorában kell szerepeltetni. 9/75
Közös vezetésû vállalkozás tõkekonszolidációja Beszámolójának tételeit olyan arányban kell megbontani és bevinni a konszolidált beszámolóba, amilyen arányban tulajdonos az Rt. másik tulajdonos tõkéje a konszolidált mérlegben nem szerepelhet. A tõkerészesedésnek megfelelõ konszolidáció az egységes értékelés után lehetséges. Társult vállalkozás tõkekonszolidációja A társult vállalkozás mérlege és eredménykimutatása nem épül be a konszolidációba. Az elsõ bevonás idõpontjával a vállalkozásban lévõ részesedés könyv szerinti értékének és a társult vállalkozás saját tõkéjébõl a részesedésre jutó összegének különbözetét a kiegészítõ mellékletben kell bemutatni tõkekonszolidációs különbözetként. B.2.2. Adósságkonszolidáció A bevont leányvállalatok, közös vezetésû vállalatok és az Rt. egymás közötti üzleti kapcsolataiból származó követeléseit és kötelezettségeit egymással szemben ki kell szûrni. B.2.3. Közbensõ eredmény kiszûrése A 2003. üzleti év folyamán nem keletkezett közbensõ eredmény a csoporton belüli ügyletekbõl. B.2.4. Ráfordítások és bevételek konszolidálása A körbe bevont társaságok egymás közötti eladások, értékesítések, szolgáltatások szintén kiszûrésre kerülnek. Konszolidációs körbe tartozó társaságok egymásnak fizetett osztalékait a konszolidált beszámoló nem tartalmazhatja. 10/75
B.2.5. Társasági adó a konszolidált beszámolóban A társasági adó a konszolidációs körbe tartozó tagok egyedi beszámolóiban számított adók összeadásával képzett összeg. B.2.6. A konszolidáció külön nyilvántartásai Minden olyan tételrõl, elszámolásról külön nyilvántartást kell vezetni, amely több éven keresztül hatással van a konszolidált beszámolóra, úgy mint: - az aktív tõkekonszolidációs különbözet, - a társult vállalkozásra vonatkozó szabályok szerint képzett tõkekonszolidációs különbözet, - adósságkonszolidációs különbözet, - eszközökben lévõ eredményben a fedezeti összeg és arra számított értékcsökkenés, B.2.7. Konszolidált beszámoló A B.1., B.2.1.-6. pontok szerint összeállított - mérleg, - eredménykimutatás, - kiegészítõ melléklet. A konszolidált üzleti jelentés az üzleti elõrejelzések alapján készül. B.2.8. A beszámoló elfogadása A beszámolót a könyvvizsgálat után kell az igazgatóság elé terjeszteni, majd az éves beszámolóval együtt az éves rendes közgyûlésre vinni jóváhagyás, illetve elfogadás végett. 11/75
C. AZ EGYSÉGES ÉRTÉKELÉS FONTOSABB TÉTELEI C.1. KÖNYVVEZETÉS A Számviteli törvény (továbbiakban Szv. Tv.) értelmében az Rt. és a konszolidálásba bevont vállalkozások kettõs könyvvitel vezetésére és éves beszámoló készítésére kötelezettek. A könyvvezetés során elsõdleges költségnem elszámolást alkalmazunk. Ez az elszámolási mód megfelel a választott összköltség elvû eredménykimutatás követelményeinek. A gazdasági események rögzítése a fõkönyvi könyvelésben és a hozzá kapcsolódó döntõen számítógépes feldolgozásokban alapbizonylatokról folyamatosan történik. Az ellenõrzés és az analitikus nyilvántartásokkal való egyeztetés lehetõsége biztosított. A számviteli törvényre alapozott társasági számlarend biztosítja a gazdasági események elszámolásának egységességét és segíti a számviteli információs rendszer mûködését. C.2. A BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÉRTÉKELÉSE ÉS FORGÓESZKÖZÖK ELHATÁROLÁSA Az eszközök besorolásának egyetlen ismérve az elhasználódási idõ. Ha az eszköz tartósan, vagyis 1 éven túl szolgálja a társaság vállalkozási tevékenységét, akkor a befektetett eszközök, ha 1 évnél rövidebb ideig, akkor a forgóeszközök közé kerül besorolásra. A tárgyi eszközök bekerülési értéken illetve elõállítási költségen a leírásokkal csökkentve kerülnek kimutatásra. Az eszközök bekerülési értéke tartalmazza a beszerzési árat, a járulékos költségeket, illetve az árengedményeket. 12/75
C.3. AMORTIZÁCIÓS POLITIKA A tárgyi eszközökre és immateriális javakra vonatkozóan a bruttó eszközérték utáni lineáris értékcsökkenés elszámolási módszert alkalmazzuk az alábbi indokokkal: - a lineáris leírási mód a villamos energia elosztás technológiai eszközeinél a fizikai és erkölcsi avulást általában jól tükrözi, - az értékcsökkenési leírás tervezése könnyen megoldható, - a módszert már sok éves tapasztalattal alkalmazzuk. A leírási kulcsok meghatározása a várható hasznos élettartam alapján történik. A terv szerinti leírásokat lineárisan, a tárgyi eszközök rögzített használati idejének éveire elosztva vettük figyelembe. A kis értékû, 50 e Ft-os beszerzési költséghatár alatti nem hálózati tárgyi eszközöket ráfordításként azonnal elszámoltuk. A 50 és 200 e Ft-os beszerzési értékû nem hálózati tárgyi eszközök három év alatt arányosan kerülnek leírásra. Az értékcsökkenés havonta kerül könyvelésre. A tervezett leírást meghaladó, terven felüli értékcsökkenést kell a tárgyi eszköznél, beruházásnál elszámolni akkor, ha a tárgyi eszköz, beruházás értéke tartósan és jelentõsen lecsökken, vagy a tárgyi eszköz, beruházás a tevékenységi kör változása miatt feleslegessé vált, megrongálódás, megsemmisülés miatt rendeltetésének megfelelõen nem használható, illetve használhatatlan. Az érték csökkentését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy a tárgyi eszköz, beruházás a használhatóságának megfelelõ, a mérlegkészítéskor érvényes piaci értéken szerepeljen a mérlegben. C.4. KÉSZLETEK NYILVÁNTARTÁSA, ÉRTÉKELÉSE A vásárolt készleteket a társaság mennyiségben és értékben tartja nyilván a súlyozott átlagár módszerével. 13/75
A vásárolt készletek beszerzési költsége (beszerzési ára) tartalmazza mindazokat a ráfordításokat, amelyek az eszköz (termék) megszerzése érdekében a raktárba kerülésig felmerülnek és az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolhatók. A készletekre értékvesztést kell elszámolni, ha a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értékük jelentõsen és tartósan alacsonyabb, mint a nyilvántartások szerinti beszerzési ár. C.5. KÖVETELÉSEK ÉRTÉKELÉSE Az egyedi értékelés elveinek megfelelõen az ügyfelekkel szembeni követeléseket egyedileg (számlánként) kell értékelni. Ez magában foglalja a követelések minõsítését. Elismert követelés az, amelynek teljesítésével kapcsolatban a vevõ (partner, fogyasztó) -a fizetési határidõig a számlázott érték ellen kifogást nem emelt, -a vevõ az egyenlegközlõre tartozás-elismeréssel válaszol, vagy nem küld negatív tartalmú választ, -a mérleg fordulónapja és a mérlegkészítés napja között a számlát kiegyenlítette, -a reklamált számláról, a reklamált értékrõl helyesbítõ számlát kapott. Az elismert követelést a mérlegben (az ÁFA-t is tartalmazó) teljes összegben kell kimutatni, csökkentve az esetleges értékvesztéssel. A tárgyévet követõ évben elvégzett, de a tárgyévre vonatkozó értékhelyesbítéseket a mérlegkészítéskor a tárgyévi vevõk között kell szerepeltetni. Határidõn túli a követelés, ha a szerzõdés, vagy jogszabály szerinti fizetési határidõ lejárt. A határidõn túli követelésekre a vevõ, -az adós-egyedi minõsítése alapján értékvesztést kell elszámolni, amennyiben a követelés könyv szerinti összege és a követelés várhatóan megtérülõ összege közötti különbözet tartósan mutatkozik és jelentõs összegû. A vevõnkénti, adósonkéntikisösszegû követeléseknél (értékhatár 1 M Ft) -a vevõk, az adósok együttes minõsítése alapján - az értékvesztés összege ezen követelések nyilvántartásba vételi értékének százalékában is meghatározható. A TITÁSZ Rt., az E.ON Hungária-csoport többi tagjaihoz hasonlóan a következõ csoportos vevõminõsítést alkalmazza: 14/75
A határidõn túli követeléseknél az egyedi értékelést követõen meghatározott csoportokat kell képezni az értékvesztés mértékének meghatározására. A csoportképzés a mérleg fordulónapjához (december 31.) képest bekövetkezett fizetési határidõ túllépés szerint történik. Követelés fizetési határidõ túllépése (nap) Értékvesztés százalékos mértéke (%) - 90 15 91-180 25 181-360 50 361-100 Amennyiben a vevõ, az adós minõsítése alapján a követelés várhatóan megtérülõ összege jelentõsen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi értékét. Kétesnek minõsülnek mindazok a követelések, amelyekrõl egyértelmûen megállapítható, hogy a társaságnak veszteséget okoznak, de a veszteség mértéke pontosan nem ismert, a kockázat valószínûségét a fizetési határidõ túllépése mellett egyéb körülmények is jelzik (pl.: csõd-, felszámolási-, vagy végelszámolási eljárás, peresítés, végrehajtás). A kétes követelésekre értékvesztést kell elszámolni. A behajthatatlanná vált követeléseket a mérlegben nem lehet szerepeltetni, egyéb ráfordításként a vevõ nyilvántartásból ki kell vezetni. Elengedett követelés, ha a behajthatatlanság ténye ugyan a Számviteli törvény 3. (4) 10. pontja szerint nem bizonyítható, ennek ellenére a követelés behajtásától eltekintünk. C.6. CÉLTARTALÉKOK Részvénytársaságunk céltartalékot képez a számviteli törvény szerint kiemelten garanciális kötelezettségekre 15/75
korengedményes nyugdíjra környezetvédelmi kötelezettségekre végkielégítés fedezetére egyéb jövõbeni kötelezettségekre C.7. KÖTELEZETTSÉGEK ÉRTÉKELÉSE A hosszú lejáratú kötelezettségek értékét könyv szerint kell megállapítani. A külföldi pénzértékre szóló hitel, kölcsön összegeket a szerzõdés szerinti teljesítéskor érvényes deviza közép árfolyamon kell értékelni. A mérleg fordulónapján fennálló kötelezettségeket a fordulónapon érvényes középárfolyamon kell a mérlegben kimutatni, amennyiben az átértékelés értéke jelentõs. Az áruszállításból forintban keletkezett kötelezettségeket könyv szerint kell értékelni. A devizában keletkezett tartozás esetén a devizában kiállított számlákat a számla dátuma szerinti deviza közép árfolyamon kell forintra átszámítani. Az évközben kiegyenlített számlák árfolyamkülönbözetét a számla kiegyenlítésekor kell a számviteli törvénynek megfelelõen elszámolni. A mérleg fordulónapján fennálló kötelezettségeket a fordulónapon érvényes középárfolyamon kell a mérlegben kimutatni, amennyiben az átértékelés összege jelentõs. C.8. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS VÁLASZTOTT FORMÁJA A számviteli törvény szerint választható két eredménykimutatási módszer közül az Rt.-nél és a társaságoknál az összköltség elven alapuló módszert alkalmazzuk, az A változatot. Ennek megfelelõ a számlarend felépítése is. C.9. MINÕSÍTÕ KATEGÓRIÁK A társaság a gazdálkodásában azokat a gazdasági eseményeket és azok hatásait minõsíti jelentõsnek, amelyek a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét olyan mértékben befolyásolják, hogy elszámolásuk együttes összege (elõjeltõl függetlenül) meghaladja a mérlegfõösszeg 2%-át, illetve 500 M Ft-ot. 16/75
Lényeges minden olyan adat, információ, melynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a társaság vezetõségének döntéseit. A beszámolóban lényeges adatnak, információnak tekintendõ a saját tõke legalább 20%-kal történõ változása (csökkenése, növekedése). A számviteli törvény szerint a fizetési határidõt meghaladó és vevõnként, adósonként kisösszegû követelések (vevõnként <=1 M Ft) esetén az értékvesztés összege az ilyen követelések értékének százalékában is meghatározható. A fajlagosan kisértékû kategóriát a társaság nem használja, a készletek értékvesztésének elszámolásánál egyedi értékelést alkalmaz. Nem jelentõs a külföldi pénznemre szóló követelés, tartozás és a devizakészlet értékelési különbözete akkor, ha az nem haladja meg a követelés, a tartozás és a devizakészlet 5%-át. Követelésekre, tartozásokra vevõnként és szállítónként egyedileg kell megállapítani a különbözetet. Rendkívüli kategória, amit a Szv. tv. meghatároz és az elõbbiekbõl következõen nem szokásos. A kiegészítõ melléklet összeállítása az E.ON Hungária Energetikai Rt. által készített egységes szerkezetû minta alapján történt. 17/75
D. ÖSSZE NEM HASONLÍTHATÓ TÉTELEK A BESZÁMOLÓBAN D.1. A 2003. ÉVI VILLAMOS ENERGIA ÉRTÉKESÍTÉS IDÕBELI ELHATÁROLÁSA A közüzemi engedélyes tevékenységhez kapcsolódó elhatárolt villamos energia a 2002. és a 2003. december 31-én végzõdõ években 1.242.788 eft, illetve 1.724.542 eft. volt. A havi leolvasású fogyasztók (alapdíjas kéttarifás, egyedi, teljesítménydíjas, közvilágítás) és társ áramszolgáltatók esetében -155,6 MFt. került elhatorlásra. Elõzõ évben ilyen jellegû elhatárolás nem volt, így ez egyben a teljes változást is jelenti (az IS-U számlázási rendszer sajátosságai miatt van szükség elhatárolásra ezeken a tarifákon). Az éves egyszeri leolvasású fogyasztók (alapdíjas egytarifás, alapdíjas vezérelt különmért, lakossági A, B és C körében 1.880,2 MFt. került elhatárolásra. Az elõzõ évi 1.242,8 MFt-hoz viszonyított 637,4 MFt. növekmény a következõkkel magyarázható: 143,4 MFt. a tarifális árváltozások miatt következett be. Ezen kívûl az elhatárolt energia mennyisége 25,9 GWh-val nõtt, amely a fogyasztás növekedésével magyarázható: a kiszámlázott energia 60,9 GWh-val emelkedett 2003-ban. A feljogosított fogyasztóktól és más elosztóktól kapott rendszerhasználati díjakon is képzünk lehatárolást a számlázási rendszer sajátosságai miatt. 2003-ban a feljogosított fogyasztók rendszerhasználati díjain 22,2 MFt-ot a társ áramszolgáltatókén pedig 199,4 MFt.-ot határoltunk el, összesen tehát 221,6 MFt.-ot. 18/75
E. A MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 2002. 2003. Változás eft % eft % eft % ESZKÖZÖK Befektetett eszközök 44 954 281 82,5 51 559 155 73,9 6 604 874 14,7 Immateriális javak 89 825 0,2 100 013 0,1 10 188 11,3 Tárgyi eszközök 44 443 146 81,6 50 887 018 73,0 6 443 872 14,5 Befektetett pénzügyi eszközök 421 310 0,8 572 124 0,8 150 814 35,8 Forgóeszköz 8 122 419 14,9 15 755 848 22,6 7 633 429 94,0 Készletek 1 037 472 1,9 1 466 839 2,1 429 367 41,4 Követelések 5 948 880 10,9 13 701 746 19,6 7 752 866 130,3 Értékpapírok 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Pénzeszközök 1 136 067 2,1 587 263 0,8-548 804-48,3 Aktív idõbeli elhatárolások 1 407 103 2,6 2 417 057 3,5 1 009 954 71,8 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 54 483 803 100,0 69 732 060 100,0 15 248 257 28,0 FORRÁSOK Saját tõke 35 702 838 65,5 35 635 920 51,1-66 918-0,2 Jegyzett tõke 34 158 510 62,7 34 158 510 49,0 0 0,0 Jegyzett, de még be nem fizetett tõke 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Tõketartalék 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Eredménytartalék 871 076 1,6 1 157 118 1,7 286 042 32,8 Lekötött tartalék 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Értékelési tartalék 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Mérleg szerinti eredmény 105 132 0,2-66 831-0,1-171 963-163,6 Leányvállalati saját tõke változás 102 750 0,2 102 750 0,1 0 0,0 Konszolidáció miatti változások 465 370 0,9 284 373 0,4-180 997-38,9 Céltartalékok 195 124 0,4 332 694 0,5 137 570 70,5 Kötelezettségek 8 272 484 15,2 16 447 827 23,6 8 175 343 98,8 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Hosszú lejáratú kötelezettségek 238 843 0,4 76 951 0,1-161 892-67,8 Rövid lejáratú kötelezettségek 8 033 641 14,7 16 370 876 23,5 8 337 235 103,8 Passzív idõbeli elhatárolások 10 313 357 18,9 17 315 619 24,8 7 002 262 67,9 FORRÁSOK ÖSSZESEN 54 483 803 100,0 69 732 060 100,0 15 248 257 28,0 A mérlegstruktúrában figyelemreméltó: - a tárgyi eszközök meghatározó jellege, melynek részaránya 73%, - nem jelentõs az immateriális javak és a pénzügyi befektetések mértéke, - a követelésállomány 130,3%-kal növekedett, 19/75
- a forrásoldalból kitûnik, hogy a vagyon fõ finanszírozási forrása a saját tõke, amely az összes forrás 51,1%-a. A mérlegfõösszeg jelentõs, 28%-os mértékû (15.248.257 eft-os) növekedésében a legfõbb szerepet az alábbi tényezõk játszották: - eszközoldalon mind a befektetett eszközök, mind pedig a forgóeszközök állományában bekövetkezett növekedés, - forrásoldalon a kötelezettségek, valamint a passzív idõbeli elhatárolások állományának gyarapodása. Eszköz oldalon a befektetett eszközök értéke 6.604.874 eft-tal nõtt, amely elsõsorban a tárgyi eszközök értékének növekedésével magyarázható. Növekedésük 14,5%-os, és tekintve, hogy közel 98%-os részarányt képviselnek a befektetett eszközökön belül, változásuk értéke igen jelentõs, 6.443.872 eft-ot tesz ki. A forgóeszközök részaránya az eszközökön belül 22,6%-ra emelkedett az elõzõ évhez képest, a forgóeszközök igen nagy részét, több mint 80%-át kitevõ követelések nagymértékû növekedése miatt. Az aktív idõbeli elhatárolások 1.009.954 eft-os növekedését elsõsorban a meghatározó részarányt képviselõ, nem számlázott energia árbevétel aktív idõbeli elhatárolásának nagymértékû gyarapodása okozta. Forrás oldalon a saját tõke 66.918 eft-tal csökkent, amely a mérleg szerinti eredmény és a konszolidáció miatti változások csökkenésének a hatása. A kötelezettségek mértéke 98,9%-kal emelkedett, amely elsõsorban a 99%-os részarányú rövid lejáratú kötelezettségek növekedésével indokolható. A kötelezettségek forrásokon belüli részaránya a fentiek következtében elérte a 23,6%-os részarányt. A passzív idõbeli elhatárolások értéke 7.002.262 eft-tal növekedett, elsõsorban a költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolásának jelentõs emelkedése miatt. 20/75
E.1. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK E.1.1. Immateriális javak Az immateriális javak egyes csoportjaiban bekövetkezett változásokat a következõ táblázat mutatja be. IMMATERIÁLIS JAVAK ÁLLOMÁNYÁNAK ALAKULÁSA 2003. január 01-tõl 2003. december 31-ig Állomány-változás megnevezése Vagyoni értékû jogok (111) Szellemi termékek (113) Kísérleti fejlesztés aktivált értéke (114) Alapítás átszerv. aktivált értéke (115) Összesen Bruttó érték 2003. január 1. nyitó 3 589 267 531 14 269 624 286 013 Növekedés 9 048 40 911 0 0 49 959 Csökkenés 16 0 0 0 16 Rt-n belüli mozgás 0 0 0 0 0 2003.12.31-i állomány 12 621 308 442 14 269 624 335 956 Értékcsökkenés 2003. január 1. nyitó 909 180 486 14 168 624 196 187 Növekedés /terv szerinti/ 988 38 676 101 0 39 765 /terven felüli/ 0 0 0 0 Csökkenés 10 0 0 0 10 Rt-n belüli mozgás 0 0 0 0 0 2003.12.31-i állomány 1 887 219 162 14 269 624 235 942 Nettó érték 2003. január 1. nyitó 2 680 87 044 101 0 89 825 Változás 8 053 2 236-101 0 10 188 2003.12.31-i állomány 10 733 89 280 0 0 100 013 Mérlegben lévõ érték 10 733 89 280 0 0 100 013 Az immateriális javak mérlegben szereplõ értéke 100.013 eft, melynek 89,26%-a a szellemi termékekbõl tevõdik össze. 21/75
E.1.2. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök állományváltozása a beszámolási idõszakban a különbözõ eszközcsoportoknál az alábbiak szerint alakult: Adatok eft-ban Állomány-változás megnevezése Ingatlanok Termelési célú gépek, berendezések, jármûvek Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek Összesen Bruttó érték 2003. január 1. nyitó 56 670 478 26 833 899 1 499 338 85 003 715 Növekedés 7 945 116 5 419 176 557 207 13 921 499 Csökkenés 193 285 205 591 140 179 539 055 Rt-n belüli mozgás 0 0 0 0 2003.12.31-i állomány 64 422 309 32 047 484 1 916 366 98 386 159 Értékcsökkenés 2003. január 1. nyitó 27 006 557 13 415 280 793 222 41 215 059 Növekedés /terv szerinti/ 4 202 079 2 988 604 268 463 7 459 146 /terven felüli/ 28 723 0 0 28 723 Csökkenés 31 677 150 955 88 871 271 503 Rt-n belüli mozgás 0 0 0 0 2003.12.31-i állomány 31 205 682 16 252 929 972 814 48 431 425 Nettó érték* 2003. január 1. nyitó* 29 663 921 13 418 619 706 116 43 788 656 Változás 3 552 706 2 375 939 237 434 6 166 079 2003.12.31-i állomány 33 216 627 15 794 558 943 550 49 954 735 Mérlegben lévõ érték 33 216 627 15 794 558 943 550 49 954 735 22/75
A tárgyi eszközök nettó értéke 6,444 milliárd forinttal növekedett egy év alatt. Az ingatlanok értékcsökkenését 3,714 milliárd Ft-tal meghaladta az aktiválások értéke. A megújítás mértéke, vagyis az aktiválások és a záró bruttó érték aránya 14.1%-os, ez majdnem 5%-os növekedés az elõzõ évi 9.18%-hoz képest. (Megjegyzés: a *-gal jelölt adatok esetében a 2003-as nyitó- és a 2002-es záró mérlegtõl való eltérés azzal magyarázható, hogy a 2003-as évben az SAP rendszerre való átállás során, tárgyi eszköz átsorolásokra került sor a Debreceni Erõmû és Nyíregyházi Erõmûnél egyaránt. ) E.1.2.1 Ingatlanok 2003.01.01 Növekedés Csökkenés Rt-n belüli mozgás 2003.12.31 2003.01.01 Költség növ. Csökkenés Rt-n belüli mozgás 2003.12.31 2003.01.01* Változás 2003.12.31 Telkek /122000/ 292 832 8 562 15 871 285 523 0 292 832-7 309 285 523 Üzemi épületek /123002-3/ Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték* Adatok eft-ban 974 029 11 170 216 984 983 143 220 22 163 122 165 261 830 809-11 087 819 722 Raktár /123004-6/ 86 137 63 518 725 148 930 12 077 2 319 409 13 987 74 060 60 883 134 943 Energia szolg.épületek /123009/ Irodaépületek /123012/ Egyéb épületek /123013-15/ Jóléti épületek /125002-3/ Id. ingatlanon végzett beruh./1230/ 464 019 105 043 0 569 062 48 977 9 406 0 58 383 415 042 95 637 510 679 1 669 988 39 995 129 791 1 580 192 194 352 33 325 18 605 209 072 1 475 636-104 516 1 371 120 310 373 3 700 19 604 294 469 44 281 5 974 2 863 47 392 266 092-19 015 247 077 312 418 191 496 7 861 496 053 66 253 9 455 1 672 74 036 246 165 175 852 422 017 9 545 9 545 2 186 573 2 759 7 359-573 6 786 Villamos hálózatok /124001-23/ Egyéb építmény /124032-36+125004-8/ Ing.hoz kapcs.vagyoné.jog. 50 771 952 7 221 685 9 951 57 983 686 25 988 089 4 066 774 6 016 30 048 847 24 783 863 3 150 976 27 934 839 1 712 707 182 198 9 266 1 885 639 484 131 68 060 1 990 550 201 1 228 576 106 862 1 335 438 66 478 117 749 184 227 22 991 12 753 0 35 744 43 487 104 996 148 483 Összesen: 56 670 478 7 945 116 193 285 0 64 422 309 27 006 557 4 230 802 31 677 0 31 205 682 29 663 921 3 552 706 33 216 627 Az ingatlanokon belül a villamos hálózatok részaránya 84,0 %. ( A *-gal jelölt adatok esetében 26067 eft eltérés van a 2002-es záró és 2003-as nyitó adatok között az SAP-ra való átállás miatt.) E.1.2.2 Mûszaki gépek, berendezések 2003.01.01 Növekedés Csökkenés Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték* Rt-n belüli mozgás 2003.12.31 2003.01.01 Költség növ. Csökkenés Rt-n belüli mozgás 2003.12.31 2003.01.01* Változás 2003.12.31 Transzf.áll., vill. ber. /1310/ 19 204 378 4 360 224 92 922 0 23 471 680 10 038 170 2 034 717 63 372 0 12 009 515 9 166 208 2 295 957 11 462 165 Jármûvek /132000/ 1024397 687395 17103 0 1694689 388962 176766 16104 0 549624 635435 509630 1145065 Számítástechn. eszk. /133/ 608008 670 0 608678 497485 20894 0 518379 110523-20224 90299 Egyéb gépek, berend. /134/ 5635849 355263 59115 0 5931997 2291833 716318 39700 0 2968451 3344016-380470 2963546 Szállítóeszközök /135000/ 199 578 1 510 36 303 164 785 129 448 17 656 31 632 115 472 70 130-20 814 49 316 Hírközlõ berend. /136000/ 161 689 14 114 148 175 655 69 382 22 253 147 91 488 92 307-8 140 84 167 Összesen: 26 833 899 5 419 176 205 591 0 32 047 484 13 415 280 2 988 604 150 955 0 16 252 929 13 418 619 2 375 939 15 794 558 23/75
A mûszaki berendezések, gépek aránya 31%-os a tárgyi eszközökön belül. E.1.2.3 Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek 2003.01.01 Növ. Csökk. ( A *-gal jelölt adatok esetében 20.373 eft eltérés van a 2002-es záró és 2003-as nyitó adatok között az SAP-ra való átállás miatt.) Adatok eft-ban Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték* Rt-n belüli mozgás 2003.12.31 2003.01.01 Növ. Csökk. Rt-n belüli mozgás 2003.12.31 2003.01.01* Változás 2003.12.31 Üzemi gépek /1411/ 43 786 159191 5431 0 197 546 27 419 10761 2694 35 486 16 367 145693 162 060 Szállitóeszközök /1412/ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Hírközlõ berend. /141006/ 534892 52652 34294 0 553250 229022 73364 9591 292795 305870-45415 260455 Jármûvek /142/ 377781 229276 46168 0 560889 184892 67397 34401 217888 192889 150112 343001 Számítástechn. eszk. /143/ 212021 43936 33019 0 222938 129512 46429 27668 148273 82509-7844 74665 Irodai berend. /143002/ 130916 40920 14588 0 157248 104696 28971 9563 124104 26220 6924 33144 Egyéb gép.berend/141007/ 156868 12785 3996 0 165657 88293 25568 2486 111375 68575-14295 54280 Jl.jármü+ber./144001-4/ 41867 18181 2683 0 57365 29388 15973 2468 42893 12479 1993 14472 Képzõmüv.alk. /145000/ 1 207 266 0 1 473 0 1 207 266 1 473 Összesen: 1 499 338 557 207 140 179 0 1 916 366 793 222 268 463 88 871 0 972 814 706 116 237 434 943 550 Az egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek a tárgyi eszközök 1,85%-át teszik ki. E.1.2.4. Beruházások 2002. 2003. adatok eft-ban Beruházások nyitó állománya 327 171 654 490 Beruházás állományának növekedése 9 216 991 14 228 301 Üzembe helyezett beruházások 8 878 485 13 950 508 Beruházások állományának csökkenése 11 187 0 Záró befejezetlen állomány 654 490 932 283 A beruházások értéke több mint 932 MFt, amely emeli a szolgáltatás színvonalát és javítja a teljesítõképességet. 24/75
E.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök értéke 2002. 2003. dec. 31-én dec. 31-én Változás % Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban 1 200 155 150 12 829,2 Egyéb tartós részesedés 332 309 332 309 0,0 Egyéb befektetett pénzügyi eszköz 87 801 84 665-3,6 Összesen 421 310 572 124 35,8 A befektetett pénzügyi eszközök között a társaság részesedéseit és a dolgozóknak adott kölcsönt tartjuk nyilván. E.1.3.1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 2003. folyamán az E.ON EÜT Kft-ben tõkeemelésre került sor összesen 153.950 eft értékben, amelyhez a Debreceni Erõmû 95.310eFt értékû tárgyi eszköz és készlet, a Nyíregyházi Erõmû 58.640eFt. értékû tárgyi eszköz és készlet apporttal járult hozzá. Így ez a befektetett eszközállományunk a tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban mérlegsorra került átvezetésre. E.1.3.2. Egyéb tartós részesedés Egyéb tartós részesedések között a DKCE Kft-ben, a ZSG Hungária Kft-ben, a Bakony Hõerõmû Rt-vel közösen létrehozott Zánkai Üdülõ Telepben és a HÓDIKÖT Kft-ben lévõ részesedéseinket mutatjuk ki, melyek értékében nem történt változás az elõzõ idõszakhoz képest. E.1.3.3. Egyéb befektetett pénzügyi eszközök Ezen a mérlegsoron a társaságok által a munkavállalóknak lakásvásárlási, építési támogatásra nyújtott kamatmentes kölcsönt mutatjuk ki. Változás az elõzõ évhez képest, hogy a Debreceni Erõmû Kft. dolgozóinak adott kölcsöne visszafizetésre került. 25/75
E.2. FORGÓESZKÖZÖK E.2.1. Készletek állományváltozása Készletek 2002. 2003. dec. 31-én dec. 31-én Adatok eft-ban Változás % Anyagok 1 030 692 1 456 902 41,4 Késztermékek 21 0-100,0 Áruk 6 759 9 937 47,0 Összesen 1 037 472 1 466 839 41,4 A TITÁSZ Rt. 2003. január 1-i nyitó készletállománya 695 M Ft (ebbõl raktári készlet 681 MFt), zárókészlete 612 M Ft (ebbõl raktári készlet 593 M Ft.) volt. A Debreceni Erõmû Kft. 2003. január 1-i nyitó készletállománya 160.782 eft (ebbõl tüzelõanyag raktári készlet 118.141 eft), zárókészlete 435.227 eft, amelyet teljes egészében a raktáron lévõ tüzelõanyag készletek alkotnak. A Debreceni Erõmû Kft. a 2003-as üzleti év elején 42.731eFt. értékû készletet apportált az E.ON EÜT Kft-be. A Nyíregyházi Erõmû Kft. 2003. január 1-i nyitó készletállománya 181.359 eft (ebbõl tüzelõanyag raktári készlet 143.308 eft), zárókészlete 419.781 eft, amelynek közel 100%-át a raktáron lévõ tüzelõanyag készletek alkotják. A Nyíregyházi Erõmû Kft. a 2003-as üzleti év elején 37.767eFt. értékû készletet apportált az E.ON EÜT Kft-be. 26/75
E.2.2. Követelések 2002. 2003. dec. 31-én dec. 31-én Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 5 483 666 6 540 813 19,3 Követelések kapcsolt vállalkozásokkal szemben 0 6 913 859 0,0 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozásokkal szemben Követelések Adatok eft-ban Változás % 7 864 234-97,0 Egyéb követelések 457 350 246 840-46,0 Összesen 5 948 880 13 701 746 130,3 2003. december 31-én fennálló követelések az elõzõ év végéhez mérve 130,3%-kal növekedtek. E.2.2.1. Vevõkövetelések Adatok eft-ban Vevõkövetelések Változás 2002. 2003. % dec. 31-én dec. 31-én Villamosenergia vevõk 4 828 061 6 057 526 25,5 Hõenergia vevõk 389 488 352 277-9,6 Egyéb belföldi vevõk 273 981 128 746-53,0 Külföldi egyéb vevõk 0 2 264 0,0 Összesen 5 491 530 6 540 813 19,1 27/75
A vevõkövetelések összetételét és lejárat szerinti csoportosítását a következõ táblázat mutatja: Adatok eft-ban 2 002 2003. dec. 31-én dec. 31-én Változás % Határidõn belüli 3 101 875 4 164 654 34,3 Harátidõn túli, ebbõl 4 174 435 3 999 455-4,2 1-90 napos 2 483 231 2 582 410 4,0 91-180 napos 314 415 419 238 33,3 181-360 napos 376 766 425 065 12,8 361 napos- 1 000 022 572 742-42,7 Összesen 7 276 309 8 164 109 12,2 Elszámolt értékvesztés a vevõk minõsítése alapján: Vevõállomány Értékvesztés számvitel Értékvesztés adótörvény szerint (eft) szerint (eft) Határidõn belüli (együttes minõsítés alapján), ebbõl 4 164 654 142 248 928 547 0 Határidõn túli (együttes minõsítésû köv.), ebbõl 3 999 455 1 386 403 164 943 1-90 napos 2 582 410 530 931 0 91-180 napos 419 238 140 223 9 783 181-360 napos 425 065 208 755 18 536 361 napos- 572 742 506 494 136 624 Összesen 8 164 109 1 529 331 164 943 A vevõállomány az eszközérték 9,4%-a, ami igen magas, melynek fõ oka: - a kényszerítési lehetõség 90 nap után nyílik meg - a fogyasztók jelentõs hányada késlekedik a fizetéssel a 90 napos kikapcsolási határidõig. A 90 napon belül elsõsorban a késedelmi kamat terheli a fogyasztót. 28/75
E.2.2.2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 2002. 2003. dec. 31-én dec. 31-én Változás % Anyavállalat 0 142 719 0,0 Leányvállalat 0 6 771 140 100,0 Társult vállalkozás 0 0 0,0 Egyéb 0 0 0,0 Összesen 0 6 913 859 100,0 E.2.2.3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben Energia és egyéb követeléseket mutatjuk ki az egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozásokkal szemben, melyek E.ON csoport szinten nem minõsülnek kapcsolt vállalkozásnak. 2003-ban csak a ZSG-Hungária Rt.-vel szembeni 234 eft. jelenik meg ezen a soron. 29/75
E.2.2.4. Egyéb követelések Adatok eft-ban Egyéb követelések Változás 2002. 2003. % dec. 31-én dec. 31-én Munkavállalókkal szembeni követelés 37 675 36 394-3,4 Költségvetési kiutalási igények, ebbõl 361 396 917 481 153,9 ÁFA 329 329 906 008 175,1 Helyi adó 11 269 247-97,8 Társasági adó 11 019 2 406-78,2 Egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozóval szembeni követelés 0 0 0,0 Különféle egyéb követelés 58 279-707 035-1 313,2 Összesen 457 350 246 840-46,0 Az egyéb követelések állományának nagymértékû, 210.510 eft-os mérséklõdésének hátterében a meghatározó részaránnyal bíró különféle egyéb követelések összegének csökkenése áll, mely értéke negatív, tehát mint kötelezettsége jelenik meg a Társaságoknál. Mivel a Nyíregyházi Erõmû Kft. eredménye negatív volt, és adóalapja is az maradt, ezért társasági adó kötelezettsége nem keletkezett, így a társasági adó összege is csökkent az elõzõ évhez képest. E.2.3. Értékpapírok Társaságunknak a 2003. üzleti évben sem volt értékpapírja. 30/75
E.2.4. Pénzeszközök 2002. 2003. dec. 31-én Pénzeszközök dec. 31-én Adatok eft-ban Változás % Pénztár, csekkek 1 206 1 260 4,5 Bankbetétek 1 134 861 586 003-48,4 Összesen 1 136 067 587 263-48,3 A pénzeszközök 48,4%-os csökkenése a fõként a bankbetétek változásából adódik. A legnagyobb mértékû csökkenés a Nyíregyházi Erõmû Kft-nél jelentkezik, ahol a bankbetétek állománya az elõzõ évhez képest 99,5%-kal esett, ahol a legnagyobb részaránnyal (54%-kal) a dolgozói kölcsönöknek fenntartott folyószámla szerepel. 31/75
E.3. Aktív idõbeli elhatárolások Aktív idõbeli elhatárolás összetétele a következõ: Aktív idõbeli elhatárolások 2002. 2003. dec. 31-én dec. 31-én Adatok eft-ban Változás % Villamosenergia árbevétel 1 249 077 1 950 474 56,2 Hõenergia árbevétel 24 757 100,0 Nem realizált árfolyamveszteség 0 0 0,0 Árfolyam nyereség 0 0 0,0 Egyéb árbevétel 205 152 558 74 318,5 Egyéb bevételek 91 807 220 074 139,7 Kamatbevételek 11 382 11 493 1,0 Biztosítás 9 016 17 074 89,4 Bérleti díjak 16 3 762 23 412,5 Folyóirat, hírlapelõfizetés 1 843 3 235 75,5 Postaköltség 28 000 25 165-10,1 Bérköltség 6 421 217-96,6 Egyéb ráfordítások 9 336 8 248-11,7 Összesen 1 407 103 2 417 057 71,8 A mérlegsor az elõzõ évhez képest 1.009.954 eft-tal növekedett. Ezen változás fõként az egyes bevétel fajták idõbeli elhatárolásából adódik. A legnagyobb arányú mozgást a TITÁSZ Rt. esetében jelentkezett az egyéb árbevételek sorában, melynek oka, hogy az ÁFA Törvény változása miatt a tavalyi évben az egyes önkormányzatok közvilágítási díjait még december 31-e elõtt ki lehetett számlázni, szemben az idei évvel. Másik jelentõs változást az egyéb bevételek között tapasztalhatunk, amely szinte teljes egészében a MAVIR Rt. által nyújtott árkiegészítõ pénzeszközök (KÁP) elhatárolásához kapcsolódik. A villamos energia értékesítés idõbeli elhatárolásának célja, hogy a tárgyidõszak (2003. január 01.- 2003. december 31.) során vásárolt villamos energia költségeivel a megfelelõ villamos 32/75
energiaértékesítési bevételek legyenek szembeállíthatóak. Ez megfelel az Szv.tv.-ben megfogalmazott összemérés elvének. Társaságunknál 2003. évben került bevezetésre egy új számlázási rendszer, mely a társaságnál már mûködõ SAP R/3 integrált rendszer IS-U modulja. Ennek következtében a könyvelési és számlázási gyakorlat alapvetõen megváltozott az új számlázási rendszer (IS-U) elõtt használatos rendszerekhez képest. Ennek megfelelõen a fogyasztói csoportok, tarifák döntõ többségénél elhatárolásokat kell alkalmaznunk annak érdekében, hogy a számviteli törvénynek megfelelõen járjunk el. A közüzemi engedélyes tevékenységhez kapcsolódó elhatárolt villamos energia a 2002. és a 2003. december 31-én végzõdõ években 1.242.788 ezer Ft, illetve 1.724.542 ezer Ft volt. A havi leolvasású fogyasztók (alapdíjas kéttarifás, egyedi, teljesítménydíjas, közvilágítás) és társ áramszolgáltatók esetében -155,6 MFt került elhatárolásra. Elõzõ évben ilyen jellegû elhatárolás nem volt, így ez egyben a teljes változást is jelenti (az IS-U számlázási rendszer sajátosságai miatt van szükség elhatárolásra ezeken a tarifákon). Az éves egyszeri leolvasású fogyasztók (alapdíjas egytarifás, alapdíjas vezérelt különmért, lakossági A, B és C ) körében 1 880,2 MFt került elhatárolásra. Az elõzõ évi 1 242,8 MFt-hoz viszonyított 637,4 MFt növekmény a következõkkel magyarázható: 143,4 MFt a tarifális árváltozások miatt következett be. Ezen kívül az elhatárolt energia mennyisége 25,9 GWh-val nõtt, amely a fogyasztás növekedésével magyarázható: a kiszámlázott energia 60,9 GWh-val emelkedett 2003-ban. A feljogosított fogyasztóktól és más elosztóktól kapott rendszerhasználati díjakon is képzünk elhatárolást a számlázási rendszer sajátosságai miatt. 2003-ban a feljogosított fogyasztók rendszerhasználati díjain 22,2 M Ft-ot a társ áramszolgáltatókén pedig 199,4 M Ft-ot határoltunk el, összesen tehát 221,6 M Ft-ot. 33/75
E.4. SAJÁT TÕKE ALAKULÁSA 2002. 2003. dec. 31-én dec. 31-én Jegyzett tõke 34 158 510 34 158 510 0,0 ebbõl: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken Saját tõke Adatok eft-ban Változás % 0 0 0,0 Jegyzett, de még be nem fizetett tõke 0 0 0,0 Tõketartalék 0 0 0,0 Eredménytartalék 871 076 1 157 118 32,8 Lekötött tartalék 0 0 0,0 Értékelési tartalék 0 0 0,0 Mérleg szerinti eredmény 105 132-66 831-163,6 Leányvállalati saját tõke változás 102 750 102 750 0,0 Konszolidáció miatti változások 465 370 284 373-38,9 Összesen 35 702 838 35 635 920-0,2 A saját tõke állományában igen csekély mértékû csökkenés figyelhetõ meg, amely elsõsorban a konszolidáció miatti változások -38,9%-os változásának (a két erõmû 2002. évben és 2003. évben fizetendõ osztalékának a különbsége), valamint a mérleg szerinti eredmény negatív értékének egymást kiegészítõ hatásával magyarázható. 34/75
E.4.1. Jegyzett tõke összetétele Tulajdonos neve Birtokolt Tulajdonosi Tulajdonosok darab hányad száma E.ON Hungária Rt. 3 155 750 92,3855% 1 Egyéb külföldi jogi személyek 1 801 0,0527% 1 Egyéb belföldi jogi személyek 67 471 1,9752% 36 Letétkezelõk 139 607 4,0870% 38 Nem regisztrált 5 735 0,1679% 1 Belföldi magánszemélyek 25 753 0,7539% 4 753 Külföldi magánszemélyek 5 486 0,1606% 633 Önkormányzatok 1 446 0,0423% 15 Nem nevesített 12 524 0,3666% 7 Nem forgalomképes részvények 277 0,0081% 1 Összesen 3 415 850 100,0% 5 486 Szavazat elsõbbségi jogot biztosító részvény 1 1 A társaság alaptõkéje 34.158.510.000 Ft, azaz 3.415.850 darab tízezer forintos névre szóló törzsrészvénybõl, és egy darab tízezer forint névértékû, névre szóló, az Alapszabályban meghatározott szavazatelsõbbségi jogokat biztosító részvénybõl ( aranyrészvény ) áll. A társaság közgyûlésén a szavazatelsõbbségi jogokat biztosító részvény tulajdonosának hozzájáruló szavazata szükséges többek között az alábbi döntésekhez: az alaptõke felemelése, leszállítása a gazdasági társaság más társasággal való egyesülése, beolvadása, szétválása, más gazdasági társasági formába történõ átalakulása, illetõleg jogutód nélküli megszûnése a társaság lemondása a villamosenergia-termelésrõl, -szállításról és szolgáltatásról szóló 2001. évi CX. Tv. Alapján kizárólagos szolgáltatási jogról a mûködési engedélyben meghatározott szolgáltatási területen. egyes részvényfajtákhoz fûzõdõ jogok megváltoztatása A szavazatelsõbbségi részvény tulajdonosa kizárólag a Magyar Állam lehet, amely részvényesi jogait a társasággal szemben a Gazdasági Miniszter útján gyakorolja. 35/75
E.5. CÉLTARTALÉK 2002. 2003. dec. 31-én dec. 31-én Céltartalék várható kötelezettségekre 187 600 295 170 57,3 ebbõl: Céltartalék Adatok eft-ban Változás % garanciális kötelezettségekre 0 0 0,0 környezetvédelemre 170 000 142 170-16,4 végkielégítésre 0 55 000 100,0 korengedményes nyugdíjra 17 600 48 000 172,7 egyéb 0 50 000 0,0 Céltartalék jövõbeni kötelezettségekre 0 0 0,0 Egyéb céltartalék 7 524 37 524 398,7 Összesen 195 124 332 694 70,5 2003-ban környezetvédelemre és korengedményes nyugdíjra, végkielégítésre, valamint egyéb kötelezettségekre is lettek céltartalékok képezve, összesen 295.170 eft értékben. A Debreceni Erõmû Kft.-nél a környezetvédelmi céltartalékból feloldásra került az év során megvalósított talajcsere számlaértéke, amely miatt 16,4%-kal csökkent értéke. Végkielégítésre történõ céltartalék képzés a TITÁSZ Rt.-nél történt 2003-ban. E.6. KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratú kötelezettségként az egy évnél hosszabb lejáratra kapott kölcsönt, hitelt a mérlegkészítés napját követõ egy éven belül esedékes törlesztések levonásával mutatjuk ki. Rövid lejáratú kötelezettség az egy éven belüli kötelezettség. 36/75