Szám: 1/20.04670/2011... sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİTESTÜLETE 2011. április 28i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató a évi belsı ellenırzési tevékenységrıl Elıterjesztı: Törvényességi ellenjegyzés:. Ruzsics Ferenc polgármester. Dr. Markó Péter jegyzı Az elıterjesztést készítette:. Szabó Béla belsı ellenır Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás
Tisztelt Képviselıtestület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (4)(6) bekezdései elıírják a pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszer kialakítását és mőködtetését. A helyi önkormányzat belsı ellenırzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenırzésérıl is. Ezekrıl a tevékenységekrıl a 92. (10) bekezdése szerint a polgármester a tárgyévre vonatkozó külön jogszabályban meghatározott éves ellenırzési jelentést, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenırzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellenırzési jelentést a tárgyévet követıen, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejőleg a képviselıtestület elé terjeszti. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 49. (5) bekezdés t.) pontja szerint a költségvetési szerv vezetıje az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzésének, valamint belsı ellenırzésének mőködtetésérıl. Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009.(XII.19.) Kormányrendelet 217. c.) pontja értelmében pedig, az elıbbi kötelezettségnek megfelelıen a Kormányrendelet 21. számú melléklete szerinti nyilatkozatban értékeli a belsı kontrollok mőködését. Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete munkatervének megfelelıen a belsı ellenırzés minden negyedévet követıen már részletesen írásban beszámolt az elvégzett ellenırzések megállapításairól. Az éves ellenırzési jelentés a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet 31. (1)(5) bekezdéseiben meghatározott tartalmi követelmények alapján készült, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium útmutatását, illetve a hatályos Belsı ellenırzési kézikönyvben rögzítetteket. 1 A belsı ellenırzés által évben végzett tevékenység bemutatása 1.1 Az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtıl való eltérések indoka, a terven felüli ellenırzések indokoltsága A Polgármesteri Hivatal évi Belsı ellenırzési munkatervét, valamint a évi Intézményi ellenırzési munkatervét Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete 325/2009. (XI.26.) számú határozatával 2009. november 26án jóváhagyta az 1. számú mellékletben foglalt tartalommal. Megfelelı kockázatelemzést követıen került tervezésre a Polgármesteri Hivatal 5 belsı ellenırzése, valamint az Önkormányzat 4 intézményi ellenırzése. A gazdálkodási tevékenységek a következık szerint kerültek elvégzésre. A Polgármesteri Hivatalban a Közgazdasági Osztály látta el a feladatot. Önálló pénzügyi csoporttal rendelkezett a Városi Kórház és a Tőzoltóság, a Gazdasági Ellátó Szervezet pedig ellátta egyrészt saját önálló gazdálkodását, másrészt együttmőködési megállapodás szerint a vizsgált, önállóan mőködı (korábbi megnevezés szerint: részben önállóan gazdálkodó) intézmények gazdálkodási tevékenységében vett részt. A tárgyévre vonatkozó éves belsı és intézményi ellenırzési munkaterv teljesítésre került, alapvetıen az elıírt ütemezés szerint. Ellenırzés nem maradt el, viszont terven felüli ellenırzésre került sor, melynek tartalmát ugyancsak az 1. számú melléklet mutatja. A célvizsgálatot Keszthely Város Jegyzıje, a képviselıtestület 56/(II.25.) számú határozat 3.) pontja alapján rendelte el. A belsı ellenırzési eljárás követte a Belsı ellenırzési kézikönyvben meghatározottakat. Hitelesített megbízólevél és ellenırzési program alapján került végrehajtásra. A 2
tapasztalatok ellenırzési jelentésben lettek összegezve, mely megfelel az elıírásoknak. Megfogalmazta az ellenırzés célját, részletesen bemutatta a megállapításokat, és ezek összefoglalását is elvégezte. Érdemi következtetéseket, ajánlásokat és megvalósítható javaslatokat tartalmazott, melyeket az érintettek észrevételt nem téve záradékban elfogadtak. 1.2 Az ellenırzések minısége, személyi és tárgyi feltételei, a tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık Keszthely Város Önkormányzatánál a függetlenített belsı ellenırzési feladatokat a Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás látja el a kistérségi társulási megállapodás 10.3. pontjában rögzítettek alapján. 2008. április 29tıl a munkaszervezet állományába tartozó 1 fı belsı ellenır végzi ezt a feladatot. Szabó Béla belsı ellenır rendelkezik a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet 11. ában meghatározott általános és szakmai követelményekkel, az elıírt iskolai és szakmai végzettséggel, ellenırzési területen szerzett szakmai gyakorlattal. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 125. (3) bekezdése szerint 2009. július 1jétıl költségvetési szervnél belsı ellenırzési tevékenységet csak az végezhet, aki szerepel a meghatározott nyilvántartásban. A költségvetési szervnél belsı ellenırzési tevékenységet végzık nyilvántartásáról és kötelezı szakmai továbbképzésérıl a pénzügyminiszter 18/2009.(X.6.) PM rendelete rendelkezett. Ennek 7. (2) bekezdése elıírja, hogy a belsı ellenıröknek az ÁBPEtovábbképzés I. kötelezı szakmai továbbképzésen kötelezı részt venniük a tevékenység végzéséhez szükséges engedély iránti kérelem benyújtását követı évben. Szabó Béla belsı ellenırt a Pénzügyminisztérium az elıírások szerint január 11. napjától 5112496 regisztrációs számon a belsı ellenırzési tevékenységet végzık nyilvántartásába felvette. Illetve 2009. november 30án az elıírt továbbképzést a Vám és Pénzügyır Iskola szervezésében, vizsgát követıen teljesítette. A belsı és intézményi ellenırzési munkatervben szereplı ellenırzések végrehajtását az elıkészítés, a helyszíni adatgyőjtés, lebonyolítás, megállapítások adminisztrációs összegzése, egyeztetések jelentették. A belsı ellenırzések végrehajtásában nem merültek fel akadályozó tényezık, összeférhetetlenségi esetek. Az ellenırzések megállapításai a jegyzı, a közgazdasági osztályvezetı, az intézményvezetık és a gazdasági vezetık folyamatos tájékoztatása mellett realizáló megbeszéléseken is ismertetésre kerültek. Az ellenırzési jelentések a belsı ellenırzések esetében két, az intézményi ellenırzések esetében három vagy négy példányban készültek. Egyik példány átadásra került Keszthely Város Jegyzıje számára, másik példány a vizsgált intézmény számára, harmadik példány a Gazdasági Ellátó Szervezet számára, ha önálló mőködı intézmény került vizsgálatra, illetve a negyedik példány a Keszthely és Környéke Többcélú Kistérségi Társulási Irodában került iktatásra és irattárazásra. Az ellenırzésekrıl a belsı ellenır vezeti a nyilvántartást és győjti a munkaanyagokat. A belsı ellenırnek a feladat ellátásához szükséges tárgyi feltételeket a Keszthely és Környéke Többcélú Kistérségi Társulási Iroda biztosította iroda, bútorzat, irodatechnika, számítástechnika használatával, továbbá rendelkezésére állt Internet elérhetıség, vezetékes telefon és fax kapcsolat is. 3
1.3 Az ellenırzések fontosabb megállapításai Polgármesteri Hivatal évi Belsı ellenırzési munkaterve 1.3.1 2009. évi normatív állami hozzájárulások elszámolása a Polgármesteri Hivatal osztályain és az Önkormányzat intézményeiben A közoktatási, szociális és egyéb normatív hozzájárulások igénylésének jogszerősége és az elszámolás alapját képezı mutatószámok meghatározásának helyessége az Önkormányzat és intézményeinek tekintetében teljes körően felülvizsgálatra került. A belsı ellenıri kimutatás mutatószámonként és összegszerően is részletezte a 2009. október 15i állapothoz viszonyított eltéréseket. A közoktatásban a megállapításra került módosítások összességében 4.564.800, Ft többletet jelentenek. A szociálisban az elszámolás 782.800, Ft elmaradást eredményezett. A vizsgált intézmények különkülön ellenırzési jegyzıkönyvben ismerték el az adatok helyességét. Az intézmények rendelkeztek a költségvetési törvényekben elıírt, a hozzájárulás igénybevételére jogosító feltételekkel, mőködési engedéllyel, alapító okirattal. 1.3.2 Keszthely Város Önkormányzata közbeszerzéseinek szabályozottsága és lebonyolítása Az önkormányzat folyamatosan felkészült a közbeszerzési eljárások lebonyolításárára. A törvényi rendelkezéssel összhangban lévı Közbeszerzési szabályzatot elkészítették. A közbeszerzési értékhatár alatti beszerzésekrıl pedig további rendeletben adtak szabályozást. A költségvetési gazdálkodás során a közbeszerzések tervezése elıírás szerint történt. A vizsgált idıszak három évében (2008, 2009, 2010) jóváhagyott összesített közbeszerzési tervek közül mintavételesen három eljárás került tételesen felülvizsgálatra. Mindegyik közbeszerzés egyszerő eljárásrend keretében valósult meg. A szakmai osztályok a közbeszerzési dokumentációkat rendezett és ellenırizhetı formában biztosították az ellenırzés számára. Az ajánlattételi felhívások a jogszabályban elıírt formában, tartalommal és határidık betartásával kerültek megjelenítésre. Az ajánlatok bontásáról felvették a jegyzıkönyveket. A Bíráló Bizottság, illetve a Képviselıtestület döntéseit követıen a megbízottakkal, vállalkozókkal szerzıdéseket kötöttek. A teljesítéseket mennyiségi és minıségi tekintetben minden esetben igazolták. A benyújtott számlák értékei, és a kifizetések megfeleltek a szerzıdésben, valamint a közbeszerzési eljárásban tervezett és elbírált összegeknek. A teljesítésekkel kapcsolatosan érvényesült a bizonylati rend és okmányfegyelem. 1.3.3 Polgármesteri Hivatal humánerıforrás gazdálkodása Az SZMSZ mellékletét képezı Ügyrendben valósul meg a humánerıforrás gazdálkodás elsırendő szabályozása, mellyel a Titkárság van megbízva. Sokrétő feladatokat lát el, köztük a személyügyi tevékenységet is. Az érvényben lévı szabályozások a jogszabályi elıírásoknak, és a helyi szervezeti sajátosságoknak megfelelıen teljes körően lefedik a létszám és bérgazdálkodási folyamatokat. A vizsgált idıszakban (2008 2009 év) a költségvetési rendeletekben mindenkor megtervezték a létszámkeretet. Az illetmény és létszám elıirányzatok összhangban voltak a gyakorlati alkalmazással. A feladatok végrehajtása a folyamatok megfelelı dokumentálásával valósult meg. A Titkárság naprakészen vezeti az állománytáblázatot, a dolgozók személyi aktáit rendezett körülmények között, páncélszekrényben elzártan tárolják. A munkaügyi és bérszámfejtési feladatokat központi számítógépes rendszerekkel végzik. Valamennyi osztályon elıírás szerint vezetik a bérszámfejtés alapbizonylatát képezı jelenléti íveket. A rendkívüli munkavégzéseket, helyettesítéseket elıírás szerint kezelték. Több egyéb feladat elvégzése is megfelelı volt: jubileumi jutalom, képzések, kitüntetések, vagyonnyilatkozattételi eljárás. 4
1.3.4 Keszthely Város Önkormányzata céljelleggel juttatott támogatások felhasználása A mindenkori költségvetési rendeletben elfogadott, a polgármesteri általános és céltartalékból, valamint a bizottságok által adható támogatásokra vonatkozó eljárásrendet belsı szabályzatban meghatározták. Rögzíti a támogatottakkal kötendı megállapodás tartalmát, az elszámolás formáját, körülményeit. A költségvetési rendeletek mindhárom vizsgált évben elkülönítetten tartalmazták a speciális, nem szociális célú támogatások keretösszegeit. A támogatott szervezetek elsısorban mőködésükre kaptak céljellegő támogatást az önkormányzattól. A hivatal a céljelleggel nyújtott támogatásokat analitikus nyilvántartó könyvben kimutatja. A jóváhagyott támogatásokról mindenesetben megkötötték a megállapodásokat, a támogatottak részére a kifizetések megtörténtek, akik errıl megfelelı összegekben, határidıben elszámoltak. Az elszámolási nyomtatványon kimutatták a támogatás felhasználását igazoló számlák adatait, csatolták a hitelesített másolatokat. A kapott összegeket a szervezetek a támogatási célokra fordították, errıl a számadások beküldött dokumentumainak felülvizsgálata mellett, helyszíni ellenırzések keretében is meggyızıdtek. A gazdasági mőveletekrıl az elıírt számviteli bizonylatokat állították ki. 1.3.5 Polgármesteri Hivatal Igazgatási Osztály gazdálkodása Az igazgatási gazdálkodás alaptevékenységeit az Ügyrendben rögzítették. A feladatok további szabályozását pedig az önkormányzat három rendelete (szociális ellátás, gyermekvédelem, lakások bérlete) adja meg. A vizsgált idıszakban (2008 2009 év) az igazgatási feladatokkal összefüggésben a bevételi és kiadási elıirányzatokra az osztály mindig megtette javaslatait. A szociális költségvetés szerint átlagosan a tervezett kiadások 89%át finanszírozta az állam. Az osztály létszáma a hivatal 25%át teszi ki. A szervezeti egység élén az osztályvezetı áll, aki egyben az aljegyzıi feladatkört is ellátja. Három csoportot (általános igazgatási, családvédelmi, okmányiroda) irányít, de a Központi Iktató is az osztályhoz tartozik. A statisztikai értékelés azt mutatta, hogy a csoportok által végrehajtott ügykezelés alapvetıen azonos szinten valósult meg. A szúrópróbaszerően áttekintett elıadói ívekbıl tapasztalható, hogy a felelıs elıadók a megkívánt jogszabályi és szakmai gondoskodással fogták össze és kezelték le az igazgatási feladatokat. A hatósági ügykezelés folyamatai zártak, ellenırizhetıen dokumentáltak. Érvényre jut a törvényesség, a határidık betartása. A gazdálkodás számviteli bizonylatai, és kezelésük megfelel a belsı és külsı rendelkezéseknek. Több külsı ellenırzés is érintette az osztályt. A javasolt, szükséges intézkedéseket minden esetben megtették. Önkormányzat évi Intézményi ellenırzési munkaterve 1.3.6 Egyesített Szociális Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Az ESZI költségvetési gazdálkodása a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. A változásokat az alapító okirat módosításai lekövették. Jogszabályban meghatározott közfeladatai: szociális alapellátás, szakosított ellátás, családsegítés, gyermekjóléti szolgálat, bölcsıdei ellátás. Rendelkezik a feladatai ellátásához szükséges mőködési engedélyekkel. A költségvetések koncepcióját, tervezését az elıírt tartalommal és a megszabott határidık betartásával elkészítették. A gazdálkodásával kapcsolatos tevékenységét a GESZ látja el, melyrıl aláírták az együttmőködési megállapodást. A GESZ által biztosított közös gazdasági szabályzatokat bemutatták. Az ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek, minden esetben elvégezték a szükséges hitelesítéseket. A több alkalommal jelentkezı külsı szervek vizsgálatai is az intézmény szakszerő és jogszerő mőködését támasztották alá. 5
1.3.7 Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága gazdálkodásának ellenırzése A SZMSZ kellıen részletezi az alapító okiratban foglaltakat, melyet jóváhagyott a felügyeleti szerv. A 2009. évi költségvetés koncepcióját, majd a tervezést az elıírt tartalommal elkészítették és megküldték a fenntartó számára. Gazdálkodási tevékenységét önállóan szervezi és látja el. A szabályzatokat felülvizsgálták, szükség szerint elvégezték aktualizálásukat. A számviteli politikában és a kapcsolódó szabályzatokban a feladatokat a helyi sajátosságoknak megfelelıen határozták meg. A pénzmozgásokhoz utalványrendeletet mellékeltek, melyeken megtalálhatók a megfelelı hitelesítések. Elvégezték a leltározási feladatokat, azt megfelelıen dokumentálták. Az elkészült záró jegyzıkönyv felelısen igazolta az adatok valódiságát. A munkafolyamatokban kiépített ellenırzési pontok alkalmazásra kerültek. Az elızı fenntartói ellenırzés javaslataira megtették a szükséges intézkedéseket. Három alkalommal külsı szakmai ellenırzésre is sor került, a mőszakitechnikai és a híradóügyelet ellenırzése során minden esetben megfelelı körülményeket találtak. A költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. 1.3.8 Városi Kórház 2009. évi intézményi és fenntartói belsı ellenırzések megállapításaira tett intézkedések felülvizsgálata Az intézmény függetlenített belsı ellenıri feladatainak elvégzésében változás következett be. Jelenleg egyéni vállalkozó látja el a feladatot, akivel megbízási szerzıdést kötöttek. A belsı ellenırnek még el kell végeznie a regisztrálását, valamint részt kell vennie az elıírt továbbképzésen. Rendelkeznek Belsı Ellenırzési Kézikönyvvel, illetve 20102014. évre szóló stratégiai ellenırzési tervvel. Az intézmény 2009. évre vonatkozó belsı ellenırzési munkaterve megfelel a jogszabályi elıírásoknak, melyet egy alkalommal módosítottak. Az ellenırzések lebonyolítása a jogszabályban foglaltak alapján történt, a tapasztalatok ellenırzési jelentésekben lettek összegezve. Ezekkel kapcsolatos feltárt hiányosságok pótlásra szorulnak. Az intézményi ellenırzési jelentések javaslatait értékelték, megtették az intézkedéseket. A fenntartói utóvizsgálat keretében pedig megállapítható, hogy a Városi Kórház a meghatározott határidıkben és tartalommal meghozta a szükséges intézkedéseket, és végrehajtotta az elıírt feladatokat a lejárt határidejő kötelezettségek állományának szinten tartása, a tanácsadói javaslatok alkalmazása, és a kártérítésekkel kapcsolatos eljárásrend kidolgozása érdekében. 1.3.9 Gazdasági Ellátó Szervezet gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése Önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv, mely ellátja a hozzá integrált 10 önállóan mőködı költségvetési szerv gazdasági feladatait is. Az SZMSZt újból kiadták, mely igazodik a jelenlegi intézményszerkezethez. A gazdálkodás rendjére kiadták az elıírt Ügyrendet, melyben a gazdálkodás vitelét elısegítı 21 db belsı szabályzatot meghatározták. A megfelelı tartalmú munkaköri leírásokat a hivatalvezetı írta alá. A gazdasági vezetı kinevezése elıírás szerint történt, aki rendelkezik a megfelelı végzettséggel, és az államháztartási mérlegképes könyvelıi képesítéssel, amely szerepel a regisztrációs nyilvántartásban. A költségvetés koncepcióját, tervezését a kívánt tartalommal elkészítették. Az együttmőködési megállapodásokat a jogszabállyal harmonizálva módosították. Teljes körően bemutatták a gazdasági és számviteli szabályzatokat. A 20082009. költségvetési évben a GESZnél a költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. Az utóvizsgált három ellenırzés (általános szabályosság, ÁFA kezelés, gépjármő üzemeltetés) javaslataira a GESZ kellı körültekintéssel elvégezte a hiánypótlásokat, végrehajtotta az elıírt feladatokat, eredményesen megszüntetve a fenntartói ellenırzés által feltárt kedvezıtlen jelenségeket. 6
Terven felüli intézményi ellenırzés évben 1.3.10 Keszthelyi VSZK kollégiumi férıhelyeinek szorgalmi idıszakon kívüli hasznosítása 20062007. évben Az ingatlanokat a vizsgált idıszakban bérleti szerzıdések keretében adták át üzemeltetésre a SMARTLINKJuventus Kft. részére. A díjat a bérbevevı két részletben fizette meg. A szerzıdésekben rögzített bérleti díjak mindkét évben elmaradtak az önkormányzati rendeletekben szabályozott elvárható értékektıl. A szerzıdéseknél az intézmény korábbi igazgatója vállalta a kötelezettséget, az akkori gazdasági vezetı ellenjegyzésével. Az elıírt átadásátvételi jegyzıkönyveket elkészítették, de ezek röviden és általánosságban fogalmaztak. A hasznosítás belsı szabályozására nem került sor, mivel nem saját üzemeltetés volt. A VSZK kötelezettségét és feladatvállalásait a bérleti szerzıdések tartalmazták. A VSZK a rögzített bérleti díjakat teljes mértékben kiszámlázta, a bevételeihez teljes körően hozzájutott. Az intézmény adottságait és lehetıségeit tekintve, a kollégium vállalkozóval való nyári üzemeltetése a vizsgált idıszakban az alkalmazott kondíciókkal nem volt célszerő, illetve nem volt gazdaságos. A 2008. és 2009. évek adatai igazolták a hatékonyabb értékesítési lehetıséget. Ekkor az intézmény saját maga szervezésében oldotta meg a kollégium nyári értékesítését. Az üzemeltetési költségek további szervezési költséggel nıttek ugyan, de jelentısen több bevételt, illetve eredményt értek el. 1.4 Az ellenırzések során büntetı, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma A belsı ellenırzések során nem merült fel olyan tény, vagy adat, amely alapján az önkormányzat és intézményei dolgozóival szemben fegyelmi felelısségre vonásra, anyagi kártérítésre, szabálysértési, vagy büntetıeljárásra kellett volna sort keríteni. 1.5 A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok A Polgármesteri Hivatalban 10.417/2008. számon 2008.07.01i hatállyal lett a FEUVE szabályzat jóváhagyva, mellyel teljesült az Ámr.121. ában felvázolt kötelezettség a költségvetési szerv vezetıje számára. Az integrált, önállóan mőködı intézményekkel kötendı együttmőködési megállapodás szerint az intézménycsoporton belül az elsı szintő pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszer létrehozásáért és mőködtetéséért a GESZ a felelıs. Ennek érdekében hagyták jóvá a 20/2009.(V.4.) számú 2009. május 1tıl hatályos FEUVE szabályzatot, melyet évben aktualizáltak. 2 A belsı ellenırzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása 2.1 Az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámoló, az ellenırzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatai Az ellenırzési jelentés megismerését követıen a következtetésekben, javaslatokban foglaltakat figyelembe véve intézkedési tervet készítettek, melyben a feladatok, a határidık és a felelısök rögzítésre kerültek. Az intézkedési tervet a jegyzı jóváhagyta, a realizáló intézkedések végrehajtásáért, a hiányosságok határidıre történı felszámolásáért, az ellenırzés tapasztalatainak hasznosításáért egyrészt az intézményvezetık és a gazdasági vezetık lettek felelıssé téve. A korábbi évek intézkedési terveiben megfogalmazottak realizálása a tárgyévi ellenırzési munkatervekben szereplı utóvizsgálatok alkalmával kerültek felülvizsgálatra. A évben megfogalmazott intézkedési tervben foglaltak a következı év utóvizsgálata során kerül értékelésre. 7
2.2 Az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A FEUVE fejlesztésével kapcsolatos, megoldásra váró feladatok: A FEUVE részeinek (ellenırzési nyomvonal, kockázatkezelés, szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje) folyamatos aktualizálása; a szabályzatokban foglaltak maradéktalan végrehajtása. A FEUVE rendszerrel összhangban a kapcsolódó ellenırzési feladatok a megfelelı, gazdálkodásra vonatkozó szabályzatokba, munkaköri leírásokba, ügyrendbe, SzMSzbe épüljenek be. A belsı szabályzatok folyamatos aktualitásának megteremtése a jogszabály változások következtében elvégzett rendszeres módosítások elvégzésével. 2.3 A belsı ellenırzés fejlesztésével kapcsolatos, megoldásra váró feladatok: Továbbra is alapvetıen támogató, a vezetést segítı ellenırzési rendszer mőködtetése, az esetleges szabálytalanságok feltárása mellett az ellenırzési tevékenység hatékonyan segítse az intézmény vezetıinek tevékenységét, a mőködés törvényességének biztosítását. A belsı ellenırzés tervezésében a kockázatelemzési eljárás fokozottabb figyelembe étele a mőködés szempontjából magasabb kockázatot mutató területek pontosabb feltárása és meghatározása érdekében. Megfelelı szakmai segédanyagok beszerzésének és a szakmai képzéseken, továbbképzéseken való részvétel biztosítása a belsı ellenır számára a hatékony ellenıri munka érdekében. Tisztelt Képviselıtestület! Kérem, hogy szíveskedjen megtárgyalni az elıterjesztést és elfogadni az alábbi határozati javaslatot. Határozati javaslat /2011. (IV. 28.) sz. Képviselıtestületi határozat Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete megtárgyalta a Tájékoztató a évi belsı ellenırzési tevékenységrıl címő elıterjesztést és az alábbi határozatot hozta. Keszthely Város Önkormányzata Képviselıtestülete az önkormányzat évi belsı ellenırzési tevékenységérıl szóló tájékoztatót tudomásul veszi. Határidı: tájékoztatásra 2011. május 15. Felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı Valamennyi költségvetési szerv vezetıje Keszthely, 2011. április 15. Ruzsics Ferenc polgármester 8
1. számú melléklet 1.) Polgármesteri Hivatal évi Belsı ellenırzési munkaterve intézmény Ellenırzés tárgya Ellenırzés típusa idıszak Helyszíni vizsgálat ideje Ellenırzési jelentés kelte Keszthely Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala Osztályai és az önkormányzat intézményei 2009. évi normatív állami hozzájárulások elszámolása 2009.01.01 2009.12.31 február március 03.29 Polgármesteri Hivatal Osztályai Közbeszerzések szabályozottsága és lebonyolítása 03.31 június július 08.12 Polgármesteri Hivatal Osztályai Humánerıforrás gazdálkodás felülvizsgálata 03.31 június július 07.14 Polgármesteri Hivatal Osztályai Polgármesteri Hivatal Osztályai Céljelleggel juttatott támogatások felhasználása Igazgatási Osztály gazdálkodásának felülvizsgálata 06.30 09.30 szeptember október november december 10.05 2011.01.05 2.) Önkormányzat évi Intézményi ellenırzési munkaterve intézmény Ellenırzés tárgya Ellenırzés típusa idıszak Helyszíni vizsgálat ideje Ellenırzési jelentés kelte Egyesített Szociális Intézmény Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Pénzügyigazdasági 2009.12.31 február március 04.02 Keszthely Város Hivatásos Tőzoltósága Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Pénzügyigazdasági 03.31 június 07.16 Városi Kórház Keszthely A 2009. évi intézményi és a fenntartói belsı ellenırzések megállapításaira tett intézkedések felülvizsgálata 2009.01.01 06.30 szeptember október 11.09 Gazdasági Ellátó Szervezet Intézmény gazdálkodásának ellenırzése Pénzügyigazdasági 09.30 november december 12.30 9
3.) Terven felüli intézményi ellenırzés évben intézmény Ellenırzés tárgya Ellenırzés típusa idıszak Helyszíni vizsgálat ideje Ellenırzési jelentés kelte Vendéglátó, Idegenforgalmi, Kereskedelmi Szakképzı Iskola és Kollégium Az intézmény kollégiumi férıhelyeinek szorgalmi idıszakon kívüli hasznosítása 20062007. évben Pénzügyigazdasági 2006.01.01 2007.12.31 április június 08.09 10