^ ^J DR.PRINTZ ÉS TÁRSA ANH/ Pir Nemzetközi Kölivvvizsgáló Kft. leadingedgeallíance ii/ ALiüii Ncnvüik Elíiiigíírv csopíml lagia FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL Budapest, 2014. február 3.. 181 Budapest, Barcsay u. 36. 1704 Budapest, Pf. 33 Tel/Fax: 294-432J E-mail: priiitzjk@printzcstarsa.hu printzeslarsa@prinizestarsa.liu Web: vvww.priiitzestarsa.liii» vvww.anh.iiu
DR. PRJNTZ ES TÁRSA Nemzetközi Könyvvizsgáló Kft. ANH/' ^^^/^ leading edge aílíance Aüiiíi Ntisvark Uüngíin tóojhsrt íauja FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat Képviselő-testülete részére A BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉRŐL SZÓLÓ RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL &flwi; 18/2014 Elvégeztük a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. január 31-i keltezéssel a Képviselő-testület 2014. február 12-i ülésére előterjesztett költségvetési rendelettei-vezetének vizsgálatát, amelyben a bevételek és kiadások tervezett főösszege egyezően 11383 236 E Ft, ezen belül a költségvetési bevételi főösszeg 10 165 138 E Ft, amelyet az előző évben képződött pénzmaradványból számításba vett összeg {1 218 098 E Ft), mint belső finanszírozás bevétele, egészít ki a kiadási főösszeg erejéig. A költségvetési kiadás összege II 123 522 E Ft - ebből következően a negatív költségvetési egyenleg - 958 384 E Ft -, amely a finanszírozási kiadások (hitel- és kötvény törlesztés együtt) 259 714 E Ft összegű kiadási előirányzatával egészül ki a 2014. évi költségvetési rendelettervezetben, A költségvetés előterjesztése az Önkormányzat Polgármesterének feladatkörébe, a költségvetési rendelettervezet elfogadása a Képviselő-testület hatáskörébe tartozik. A könyvvizsgálat feladata a költségvetési rendelettervezet véleményezésére terjed ki. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, valamint a költségvetési rendelettervezet összeállítására vonatkozó - ismert - jogszabályi előírásokra figyelemmel hajtottuk végre. Mindezek értelmében az éves költségvetés véleményezése során meg kell győződnünk arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-e jogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, bevételi és kiadási előirányzatai biztosítják-e a költség\'etés egyensiílyát. A könyvvizsgálat magában foglalta a tervezett előirányzatokat megalapozó számitások vizsgálatát, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújtott könyvvizsgálói véleményünk kialakításához. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményünk szerint a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetési rendelettervezetének előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma összhangban van az ismert jogszabályi követelményekkel. Nem jutott tudomásunkra olyan lényeges információ, antely a bevételi és kiadási előirányzntok megalapozottságát érintené. A könyvvizsgálat megttélése szerint a rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas. Budapest, 2014. február 3. /át. Printz János/ ügyvezető igazgató kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagszám: 004097 DR. PRINTZ ÉS TÁRSA Nemzetközi Könyvvizsgáló Kft. 1181 Budapest, Barcsay u. 36, kamarai nyt, sz.; 000267 i 181 Budapest, Barcsay u, 36, 1704 Budapest, Pf 33 Tel/Fax; 294-4321 l;>maii; print2jk@printzestarsa.hu printzestarsacííprintzesiarsa.hu Web: www.printzestarsa.hu vvww.anh.hu
Szám: 18/1/2014. KIEGÉSZÍTÉS a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról készült független könyvvizsgálói jelentéshez I. A Dr. Printz és Társa Nemzetközi Könyvvizsgáló Kft. könyvvizsgálói megbízása keretében elvégezte a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkornnányzat 2014. évi költségvetéséről készült előterjesztés és rendelettervezet vizsgálatát. A vizsgálat fö célja annak megállapítása volt, hogy a költségvetési rendelettervezet megfelel-e a jogszabályi előírásoknak; a költségvetési rendelettervezet tükrözi-e azokat az elveket, amelyeket a 2014. évi költségvetési koncepcióban elfogadott a Képviselő-testület; a tervezet érvényesíti-e a 2014. évi átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet tartalmi elemeit; a 2014. évi költségvetés tervezett előirányzatai kellően megalapozottak-e; - az előterjesztés alapján hogyan alakul az Önkormányzat pénzügyi helyzete. A könyvvizsgálat véleményének kialakításához: a) megvizsgálta a rendelkezésre bocsátott rendelettervezet jogszabályi megfelelőségét, b) ellenőrizte a költségvetési koncepcióban rögzített elvek, javaslatok, valamint az Önkormányzat átmeneti rendeletében {38/2013. (XII. 16.) rendelet} megfogalmazott feladatok és a jelen rendelettervezetben foglaltak összhangját, c) áttanulmányozta és elemezte az előterjesztés, a rendelettervezet és a táblázatok adatainak, valamint a szöveges indokolásának összetuggéseit, d) vizsgálta az egyes bevételi és kiadási előirányzatok megalapozottságát. A vizsgálat különös tekintettel volt a rendelettervezet táblarendszerét érintően az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint annak végrehajtásáról szóló 3Ő8/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletnek a költségvetésre vonatkozó tartalmi követelményeinek érvényesítésére, a tervezéshez kapcsolódó adatállomány rendszerezettségére, a részletező számítások dokumentálására. A 2014. évi költ.ségvetési rendelettervezet könyvvizsgálata során a szabályszerűség megítélésénél figyelembe kellett venni a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.) 2013, január 1-töi hatályos rendelkezéseit is. Az önkormányzati feladatok strukturális és finanszírozási átszervezése miatt 2014. január 1-én bekövetkezett változások követéséhez elengedhetetlen volt a Magyarország 2014. évi központi költségvetésről szóló 2013. évi CCXXX. törvény helyi önkormányzatokra vonatkozó rendelkezései alkalmazásának figyelemmel kísérése. A helyi önkormányzatok által összeállított és a Képviselő-testület elé terjesztett rendelettervezet szerkezetében a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény hozott változtatásokat - annak többszöri Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros XVI. kerületi önkormányzat 2014. évi költségvetéséről,^zóló rcildciettervezel Vizsgálatáról 3
módosítása még 2014. évre is jelentett korrekciókat amelyek következtében a rendelettervezet normaszövegében, táblarendszerében és a kapcsolódó előterjesztésben egyrészt új elemek találhatók, másrészt kimaradtak egyes korábban alkalmazott kimutatások. A könyvvizsgálat alapját a 2014. február I2-i képviselő-testületi ülésre előterjesztett rendelettervezet (a 2013. január 31-ei keltezésű előterjesztés) képezte. Mindezek tapasztalatai, következtetései az alábbiak szerint összegezhetők: A költségvetés egyensúlyát - számszerű adatok alapján - a javasolt költségvetési főösszegekből kiindulva értékelte a könyvvizsgálat. Az Önkormányzat 2014. évi előterjesztett költségvetési bevételi főösszege 11 383 236 E Ft, amely a kiadások főösszegével egyező. A kiadások forrása költségvetési bevételekkel (89,3 %), és a hiányzó forrás fedezeteként tnegjelölt belső finanszírozással, a 2013. évi gazdálkodás várható pénzmaradványából tervezett összeggel (10,7 %) biztosított. Hitelt a 2014. évi gazdálkodásába sem tervez bevonni az Önkormányzat. A tervezett költségvetési főösszeg az előző évhez viszonyítva mind a bevételek, mind a kiadások vonatkozásában nőtt 2014. évre. A javasolt költségvetési tervezet főösszege 7,8 %-kal haladja tneg a 2013. évben elfogadott eredeti előirányzatot. A tételes összehasonlítás, jogcímenkénti elemzés nem valósítható meg a két év adatainak közvetlen megfeleltetésével, mivel 2014. évben - az államháztartási számvitel új szabályainak bevezetésével - jelentős változás következett be a gazdálkodási folyamatok számbavételét érintően, így a költségvetés tervezésében és beszámolási rendjében is. A jogszabályi alapokra épülő új szerkezetű táblák, az azokhoz kapcsolódó tartalmi elemek nem, illetve csak közvetett módszerekkel állíthatók elő az előző év adatállományából. A tervezett előirányzatokat megalapozó számítások vizsgálata, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelése során a következők szerint járt el a könyvvizsgálat: A könyvvizsgálat feladatát külső információk (elsősorban a megváltozott jogszabályi előírások), belső számítások, testületi döntések (határozatok) tartalmi megfeleltetésével végezte, ami kellő bizonyossággal szolgált véleménye kialakításához. A tervezési feladatok folyamatában, valamint a véleményalkotás időszakában A Fővárosi Önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2014. évi megosztásáról" szóló rendelet már ismert volt, valamint Kincstári értesítés szolgálta a költségvetési kapcsolatokból tervezhető bevételi kör megalapozottságát. A könj-vvizsgálat véleménye szerint a rendelettervezet a már ismert jogszabályi előírásoknak megfelelően került előterjesztésre. A normaszöveg és a kapcsolt mellékletek teljes körű információt nyújtanak a 2014. év gazdálkodási lehetőségeiről, elvárásairól. A könyvvizsgálat megítélése szerint a rendelettervezet alkalmas arra, hogy a költségvetési vitának, a rendeletalkotásnak alapjául szolgáljon. Független köny\'vizsgál6i jelentés a Budapest Főváros XVl. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról 4
II. I. A rendelettervezet jogszabályi megfelelősége A költségvetési rendelettervezet összeállításának szabályszerűségét, menetét az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), valamint az államháztartási törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (Xíl. 31.) Korm. rendelet (Ávr.) és a Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény (költségvetési törvény) alapján vizsgálta a könyvvizsgálat, különös figyelmet fordítva a 2014. évre vonatkozó szabályozásban bekövetkezett változások helyes értelmezésére, alkalmazására. Az előterjesztés tartalmát a könyvvizsgálat elsősorban a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény, valamint Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetési koncepciója alapján értékelte. A bevételek megalapozottságának megítélésénél figyelembe vette a Budapest Főváros Önkormányzata forrásmegosztásról szóló rendeletét is. 1.1. A rendelettervezet benyújtására előírt határidő betartása, a tervezés folyamata A tervezés első szakaszát jelentő költségvetési koncepciót az Önkormányzat Polgármestere határidőben terjesztette a Képviselő-testület elé, amelynek elfogadása alapot adott a 2014. évi költségvetés összeállításának munkálataihoz. A Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezetet a Polgármester a 2014. február 12-i képviselő-testületi ülésre terjesztette elő, az államháztartási törvényből adódó benyújtási határidő (a költségvetési törvény kihirdetését követő negyvenötödik nap) betartása mellett. A költségvetési rendelettervezet vitája a pénzügyi és más bizottságok napirendjeként történő tárgyalásával megkezdődhet. A 2014. évi költségvetési koncepció tartalmazza a költségvetési rendelet összeállítását meghatározó legfontosabb alapelveket, a költségvetési arányok kialakításának, a fejlesztési célok, a pénzügyi egyensúly, a tartalékolás irányelveit, amit a rendelettervezet következetesen figyeleinbe vesz a tervadatok kialakításánál, A költségvetési rendelettervezet összeállításának időszakában a központi költségvetési kapcsolatok végleges adatai Kincstári értesítés formájában álltak az Önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal rendelkezésére, így az átengedett központi adók, az általános működéshez és az ágazati feladatokhoz kapcsolódó támogatások, valamint a feladatalapú támogatások tervszámait annak alapján lehetett a költségvetési rendelettervezetbe beállítani, megalapozottnak tekinteni. A Fővárosi Önkormányzatot és a kerületi önkormányzatokat osztottan megillető bevételek 2014. évi megosztásáról szóló rendelet alapján vették számba a forrásmegosztás körébe tartozó előirányzatokat. (Budapest Főváros Önkormányzatának Közgyűlése 2014. január 29-én megtárgyalta és elfogadta a forrásmegosztásra irányuló - a Képviselő-testület által megismert és véleményezett - rendelettervezetet.) Az Önkormányzatot megillető bevételek részletes kidolgozásával, illetve központi információk közvetítésével, valamint a szükséges központi és vezetői adatszolgáltatással, a Polgármesteri Hivatal összehangolt, megalapozott munkával biztosította a tervezés folyamatának gördülékeny végrehajtását. Független könyvvizsgálói jelentés a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról 5
A költségvetési rendelettervezet előkészítése az intézmények bevonásával, szakmai egyeztetések mellett történt. Az előterjesztésbe beépültek az intézmények részéről felmerült, pénzügyileg kezelhető, jogos igények, amit az egyeztető tárgyalásokról készült írásos anyagok is igazolnak. Az egyeztető tárgyalásokra a Hivatal és az intézmények között 2014. január 7-íől 16-ig került sor, amelyek érdemi előkészítését, megalapozottságát a tervezési gyakorlat elveinek egységes kialakításával és közreadásával biztosította a Polgármesteri Hivatal. Összegezve, a leírtak alapján az Áht.-ben megjelölt határidő teljesítettnek tekinthető, a tervezés folyamata megalapozott, a szükséges központi és önkormányzati információs háttér megnyugtató módon biztosított volt. Ezáltal annak lehetősége is adott, hogy a Képviselő-testület időben elfogadja a 2014. évi költségvetést és arról időben (az előterjesztés határidejét követő 30 napon belül) az államháztartás információs rendszerének megfelelően adjon tájékoztatást a Kormánynak. 1.2. A rendelettervezet tartalmi követelményeinek érvényesülése A költségvetési rendelet kötelező tartalmi elemeit - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint - az államháztartási törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (Xn.31.) Korm. rendelet szabályozza, kiegészülve a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény vonatkozó rendelkezéseivel. Az Áht.-nek az önkormányzati rendelettervezet kötelező tartalmi elemeire vonatkozó előírásai, illetve az Ávr. rendelkezései változtattak a költségvetési/zárszámadási rendelettervezet tagolásán, belső szerkezetén. A szerkezeti átalakítás azért vált indokolttá, mivel a módosított, illetve új jogszabályhelyek és a központi célkitűzések megkövetelik az Önkormányzat által ellátott feladatok bontását rovat, tétel megjelöléssel, illetve azok további részletezését kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államháztartási) feladatok csoportosításban az elemi költségvetésben. Ennek megfelelően a rendelettervezet is követi az új szerkezeti formát, az új tartalmi megjelölésekkel. A jogszabályi változások követését támasztja alá az államháztartás számvitelének töilénő megfeleltetés, amit az előterjesztés előkészítői teljes körűen megvalósítottak a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat költségvetési rendelettervezetének összeállítása során. Az összevetés eredményeként a könyvvizsgálat a következő inegállapításokat teszi. Az Áht. 23. (3) bekezdése határozza meg, hogy a költségvetési rendeletben elkülönítetten kell szerepelletni az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgáló általános tartalék és céltartalék tervezett összegét. Részletesebb - feladathoz kötött - bontást nem kér a jogszabály, azonban a prognosztizálható gazdálkodási folyamatok érdekében helyes az Önkormányzat gyakorlata a tartalékok és céltartalékok további bontásával, ugyanis a tervezéskor behatárolt a tartalékok felhasználásának várható köre, mind a működési, mind a felhalmozási feladatok esetében. Az Áht. 24 (4) bekezdése szerint a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését (évenkénti bontásban, valamint összesítve) be kell mutatni, amelyet a 2. szárnú tájékoztató tábla tartalmaz, az elmúlt években megkezdeti, de 2014. évben műszakilag befejezetlen beruházások megjelölésével. A rendelettervezet 8. számú melléklete tartalmazza azon
feladatokat, amelyeket uniós támogatások bevonásával valósít meg az Önkormányzat. A melléklet intézményi körre is bemutatja az EU-s támogatások által nyújtott fejlesztési lehetőségek mozgásterét. A 9. számú melléklet a hosszú lejáratú kötelezettségek körében nyilvántartott fejlesztési hitelek és a kötvénykibocsátás évenkénti fedezetigényét mutatja be, teljes futamidőre. Ugyanezen tábla tartalmazza az Önkormányzat hitelképességének alapját képező saját bevételek körét és kalkulált összegét négy évre előrevetítve, szembeállítva a jogszabály által lehetővé tett, évenkénti kötelezettségvállalás mértéknek (50 %) összegével. A kötelezettségvállalással terhelt saját bevételek szintje - a négy év távlatában - alig haladja meg a lehetőségek 10,0 %-át. Az Önkorinányzat 2014. évi előirányzat-felhasználási ütemtervét a 4. számú tájékoztató tábla mutatja, e szerint a kiadások tervezett finanszírozási ritmusa, a pénzeszközök változása prognosztizált, amelynek évközi megvalósítása nagyban elősegítheti a költségvetés végrehajtását, a tervezett feladatok megvalósítást, egyidejűleg szervezett feladat-végrehajtást kíván a gazdálkodásban résztvevőktől. 1.3. Az előterjesztés belső számszerű összefüggései, szerkezeti felépítése A számszerű megfeleltetést - a rendelettervezet előterjesztése, - a rendelet normaszövege, valamint - a táblázatok között egyaránt - a fo számokat tételesen, a részletezéseket mintavétellel - ellenőrizte a könyvvizsgálat. A vizsgálat a rendelettervezet előterjesztett táblázatainak RSösszegeiben, illetve adataiban (létszám) egyezőséget, összhangot állapított meg. A belső szerkezet egymásra épülő, logikus, ezáltal biztosítja a jogszabályi követelmények érvényesülését, valamint a Képviselő-testület számára az elvárható teljes körű információ-szolgáltatást. 2. A rendelettei-vezet előirányzatainak megalapozottsága 2.1. Központi források számbavétele A bevételi körben az előirányzatok megalapozottságát - a központi költségvetési kapcsolatoknál a számszerű egyezőséget - a könyvvizsgálat a rendelkezésre álló adatok alapján részleteiben áttekintette. A jogszabályi előírásoknak inegfelelően a működési célú költségvetési feladatok ellátásához rendelt bevételek mértéke jelentősen ineghaladja a 2014. évben ellátandó feladatok által támasztott igényeket, amely többletbevétel szolgálhatja - a pénzmaradvány tervezett felhasználása mellett - a felhalmozási bevételek kiegészítését, feladathoz rendelését. A korábbiakban már megjelölt központi költségvetési támogatások megalapozottak, dokumentáltak, biztos forrást jelentve az önkormányzati kötelező feladatok ellátásálioz.
2.2. Helyi bevételek tervezése A bevételek megalapozottságával kapcsolatban a könyvvizsgálat megállapította, hogy a 2014. évi költségvetés rendelettervezete bevételi adatainak alapját továbbra is a Polgármesteri Hivatal által kidolgozott számítások és összesítések képezik, részben közvetlen összesítések számítások, részben közvetett adatszolgáltatások alapján. A számítások megalapozását az előző évi várható teljesítési adatok biztosították, figyelembe véve a tervezés időszakában ismert korrekciós tényezőket, feladat-átszervezéseket. A tervezéshez a Polgármesteri Hivatal szakmai ügyosztályai, irodavezetői által hitelesített formában készített, körültekintően összeállított alapdokumentumok álltak a Költségvetési és Pénzügy Iroda munkatársainak rendelkezésre, ahol biztosított, megfelelően irányított a tervezés egyre bonyolultabb folyamatának megvalósítása, az előírt adatszolgáltatások korrekt teljesítése. Az átvett pénzeszközök köre megállapodásokkal, szerződésekkel alátámasztott, dokumentált. Az önkormányzati vagyonértékesítésből számításba vett bevételt bizottsági/testületi határozatokra épülő, előkészített ingatlan (telek) értékesítések alapozzák meg. Az intézmények költségvetési irányszámai hitelesített dokumentumaik alapján kerültek feldolgozásra, amelyek igazolására az egyeztető tárgyalásokról jegyzőkönyv készült. A tervezés teljes folyamatába bekapcsolt intézményi kör jogos és megalapozott igénye érvényre jutott az előirányzatok kialakításában, törekedve a takarékos gazdálkodás elemeinek érvényesítésére, a megváltozott finanszírozási környezetben. 3. A pénzügyi helyzet elemzése, értékelése Az Önkormányzat 2014. évi pénzügyi helyzetét meghatározó főbb bevételi forráscsoportok - tígy mint a működési bevételek, közhatalmi bevételek, önkormányzatok működési támogatásai, a felhalmozási (beleértve a töke jellegű) bevételek, átvett (működési, felhalmozási) bevételek - 2013, évhez viszonyítva növekedést mutatnak 2014. évben, még akkor is ha nem minden esetben jellemző a pozitív irányú változás. Az előirányzat jelentős növekedését a tervezett 2013. évi maradvány Összege határozta meg, amelynek végleges nagyságrendje a 2013. évi zárszámadás keretében válik ismeitté. A felhalmozási kiadások forrását - a belső finanszírozásként tervezett - előző évek pénzmaradványának igénybevétele (1 218 098 E Ft), valamint a tárgyévi működési bevételi többlet (1 347 252 E Ft) egészíti ki, hasonlóan a korábbi évek gyakorlatához. A jelenlegi stabil pénzügyi pozíció ismeretében továbbra sem lehet figyelmen kívül hagyni a rendelettervezet 9. sz. mellékletében részletezett adósságterhet (2008. évtől kezdődően), illetve a kamatkiadások között szerepeltetett folyamatos fizetési kötelezettséget. Már az eddigiek alapján is, de a folyamatban lévő adósság-rendezés várható kedvező hatásaként tovább erősödő, stabil pénzügyi helyzetet ért (érhet) el az Önkormányzat, amely alapot nyújt az átgondolt gazdasági folyamatok végrehajtására. Független könyvvizsgálói jelenlés a Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014, évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról 8
4. Összegzés A Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat 2014. évi költségvetésének előterjesztett főösszege 7,8 %-os növekedést mutat az előző évi elfogadott eredeti előirányzathoz viszonyítva, amelyen belül a működési kiadások 27,5 %-kal növekedtek, követve a feladat-struktúra átalakulását, illetve tükrözve a korábban megkezdett beruházások befejezésének hatását. A felhalmozást kiadások 29,2 %-os csökkenését tartalmazza az előző évi tervhez képest az előterjesztett költségvetés. Az Önkormányzat költségvetési rendelettervezetének összeállításánál a meglévő intézményhálózat és azon keresztül a nyújtott szolgáltatások és támogatások biztosítását tartották szem előtt, ami egyben felelős gazdálkodási magatartást igényel és jelez. A felhalmozási feladatok többsége megkezdett beruházásként szerepel a tervben. A könyvvizsgálat véleménye szerint a forrásösszetétel kedvező változása, illetve a gazdálkodás mozgásterének esetleges bővítése érdekében - az adott pénzügyi lehetőségek mellett - továbbra is fokozott figyelmet kell fordítani az év közben megnyíló forráslehetőségek (pályázatok, támogatások, átvett pénzeszközök) bevonására, a ten'ezett saját bevételi szint biztosítására, a működési feladatok hatékony, jól szervezett megoldására. A könyvvizsgálat - megállapításai alapján - a költségvetési rendelettervezetet a Pénzügyi Bizottság és a Képviselő-testület által történő tárgyalásra, majd annak tapasztalatait figyelembe véve rendeletalkotásra alkalmasnak tartja. Budapest, 2014. február 3. /dr. Printz János/ ügyvezető igazgató kamarai tag könyvvizsgáló kamarai tagszám: 004097 DR. PRINTZ ÉS TÁRSA Nemzetközi Könyvvizsgáló Kft. 1181 Budapest, Barcsay u. 36. kamarai nyt. sz.: 000267 Független könyv-vizsgálúi jelentés a Budapest Főváros XVl. kerületi Önkormán>7at2014. évi költségvetéséről szóló rendelettervezet vizsgálatáról