Számlavezetés aktualitásai 2013. december 03.
Tájékoztató az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet 15. sz. mellékletében szereplő Egységes Rovatrendhez rendelt Egységes Rovat Azonosító 2014.január 1-től történő bevezetéséről, a kincstári rendszerekhez való kapcsolódásáról. Felkészülés a 2013. évi zárásra a számlavezetéshez kapcsolódó feladatokkal összefüggésben. Egyebek 2
Jogszabályi háttér: 2011. évi CXCV. tv. az államháztartásról (áht.) 2009. évi LXXXV. tv. a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról 18/2009. (VIII.6.) MNB rendelet a pénzforgalom lebonyolításáról Kincstár szabályzatai (az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. tv. 80 alapján) 4/2013. (I.11.) Korm.rendelet az államháztartás számviteléről 36/2013.(IX.13.) NGM rendelet az államháztartás számvitelének 2014. évi megváltozásával kapcsolatos feladatokról 38/2013. (IX.19.) NGM rendelet az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról 3
KTK - ERA 2014.01.01-től a Kincstári Tranzakciós Kódok (KTK) alkalmazása megszűnik. Egységes Rovat Azonosító (ERA) került kialakításra, a Kincstári pénzforgalom rovatonkénti azonosítására. Az ERA a KTK-tól eltérően betűket (kiadások és bevételek megkülönböztetésére) és számokat tartalmazó nyolcpozíciós alfanumerikus kód. 4
Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm.rend. 15. sz. melléklet I. Egységes Rovatrend a költségvetési és finanszírozási bevételekhez és kiadásokhoz II. Kötelező megbontás 5
ERA Egységes Rovat Azonosító I. Egységes Rovatrend a költségvetési és finanszírozási bevételekhez és kiadásokhoz K 1-8 Költségvetési kiadások K1 Személyi juttatások K2 Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó K3 Dologi kiadások K4 Ellátottak pénzbeli juttatásai célú kiadások K5 Egyéb működési K6 Beruházások K7 Felújítások K8 Egyéb felhalmozási célú kiadások K9 Finanszírozási kiadások 6
ERA Egységes Rovat Azonosító I. Egységes Rovatrend a költségvetési és finanszírozási bevételekhez és kiadásokhoz B 1-7 Költségvetési bevételek B1 Működési célú támogatások államháztartáson belülről B2 Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről B3 Közhatalmi bevételek B4 Működési bevételek B5 Felhalmozási bevételek B6 Működési célú átvett pénzeszközök B7 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök B 8 Finanszírozási bevételek II. Kötelező megbontás 7
ERA Egységes Rovat Azonosító Egységes rovatrend Eltérni nem lehet Alábontása saját hatáskörben megengedett Az egyes rovatok tartalmi előírásait a 15. sz. melléklet részletesen szabályozza Egységes Rovat Azonosító felépítése: 1. pozíció alapkód esetén 1, stornó kód esetén 2; 2. pozíció kiadási rovat esetén K, bevételi rovat esetén B; 3-8. pozícióig a 15. számú mellékletben szereplő rovatoknak felel meg. 8
ERA Egységes Rovat Azonosító Rovat Rovat megnevezése ERA ERA megnevezése K1101 Törvény szerinti illetmények, munkabérek 1K1101 Törvény szerinti illetmények, munkabérek 2K1101 Törvény szerinti illetmények, munkabérek visszatérülése B16 Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről 1B16 Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről 2B16 Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről visszautalása
Segédletek A kincstár honlapján elérhető tájékoztatók: A 2014. évi új számviteli rend miatt várható változások Tájékoztató a 2014. január 1-jétől bevezetésre kerülő Egységes Rovat Azonosító (ERA) kódokról 2014. január 1-jétõl hatályos Rovat-ERA-szervezet megfeleltetés Megfeleltetés a 2013. előirányzatok és a 2014. évi rovatok között Nem változott: A Kincstár honlap főlapján, Jogszabályok, szabályzatok/ a Kincstár szabályzatai címen találhatók továbbra is a Kincstár szabályzatai, amelyeket az Áht. 80. (2) szabályoz. 10
Információk 11
Azonosítás A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. Törvény alapján a valamennyi számlavezetett ügyfél esetében a számla felett aláírási jogosultsággal rendelkező és a készpénzfelvételre bejelentett személyt azonosítani kell. 7. (1) A szolgáltató köteles a az ügyfelet, annak meghatalmazottját, a rendelkezésre jogosultat, továbbá a képviselőt azonosítani és személyazonosságának igazoló ellenőrzését elvégezni. (2) A szolgáltató az azonosítás során legalább az alábbi adatokat köteles rögzíteni: a) természetes személy aa) családi és utónevét (születési nevét), ab) lakcímét, ac) állampolgárságát, ad) azonosító okmányának típusát és számát, 12
Azonosítás 7 (3) A szolgáltató az azonosítás során a (2) bekezdésben meghatározott adaton kívül az alábbi adatokat rögzítheti: a) természetes személy aa) születési helyét, idejét, ab) anyja nevét; 7 (4) A személyazonosság igazoló ellenőrzése érdekében a szolgáltató köteles megkövetelni az alábbi okirat bemutatását: a) természetes személy esetén aa) magyar állampolgár személyazonosság igazolására alkalmas hatósági igazolványa és lakcímet igazoló hatósági igazolványa, 7 (6) A személyazonosság igazoló ellenőrzése érdekében a szolgáltató köteles ellenőrizni a (4) bekezdés alapján bemutatott azonosságot igazoló okirat érvényességét. 13
Adatszolgáltatások változásai 2014.évi kincstári költségvetést változatlanul kiemelt előirányzatonkénti bontásban kell benyújtani. Az elemi költségvetést az egységes rovatrend szerinti tagolásban kell elkészíteni. A kincstári költségvetésben szereplő kiemelt előirányzatok rovat mélységű részletezést az elemi költségvetések alapján, azok jóváhagyását követően a teljes kincstári körre vonatkozóan azonos időpontban veszi nyilvántartásba a Kincstár. 2014.01.01-től a Kincstár a költségvetési szervek előirányzatait rovat mélységben tartja nyilván. 14
Változások a készpénz igény bejelentés kezelésében: - Elektronikus üzenetben api.vas@allamkincstar.gov.hu címre küldéssel is benyújtható a készpénzfelvételi igénybejelentés. Az üzenet csatolmányként mellékelni kell az eredeti kitöltött, aláírt bizonylat szkennelt formáját. - Az e-mailen érkezett készpénzigény visszaigazolás történhet e-mailen vagy fax-on. - A készpénzfelvételre bejelentett személyek Pmt. szerinti ügyfél átvilágításáról gondoskodni kell. 15
Elektra ügyfélprogram 2013.12.09-től megszűnik a belső köri csoportos fizetési megbízás állományok benyújtási lehetősége. Jelenleg a homogén belső köri csoportos fizetési megbízások állományait egyedi forint átutalási megbízásokra konvertálja és továbbítja a Kincstár felé, míg a vegyes (belső és külső köri) csoportos fizetési megbízások importját visszautasítja. 2014. 01.01-től egy csoportos fizetési megbízás adatállomány csak egy egységes rovatazonosító (ERA) feltüntetésével küldhető. A devizaforgalmi megbízásoknál megszűnik a CSEKK fizetési mód. Nem változik: Változatlanul lehetőség van a forintszámla terhére deviza utalásokat kezdeményezni az Elektra ügyfélprogramban. 16
Figyelemfelhívás Új számla nyitását, vagy számla megszüntetését nem a Kincstár ÁPI irodában kell kezdeményezni, hanem az EMMI-ben. A kitöltendő nyomtatvány a kincstári szabályzatok között megtalálható (forintszámla-vezetési szabályzat 1. sz. melléklete: Intézményi és számla törzsadatok bejelentése nyomtatvány). A bizonylatok kitöltésénél alkalmazandó szabályokra fokozott figyelmet fordítani (kék, áthúzás nem stb.), valamint a bejelentett módon írjanak alá (ketten, bélyegző, kartonon szereplő aláírással) 17
2013 év zárás Kincstár tájékoztatója a 2013. évi zárásról és 2014. évi nyitásról Előirányzat-módosítások 2013.12.23-án 12:00 óráig indítható eadat rendszeren. Határidőn túl beérkező előirányzat-módosítások feldolgozására nincs lehetőség. KTK rendezés A KTK rendezések számlaszámhoz kötöttek, a rendezést azon a számlán kell végrehajtani, amelyeiken a rendezendő tétel képződött. A rendezni kívánt KTK-n, ill. annak helyesbítő kódjával összevont egyenlegén legyen akkora összeg, mint a rendezni kívánt tétel. Az Önálló kiegészítő szelvény rögzítésekor a Kincstári rendszer az előirányzati szabadkeretet soronként vizsgálja, a bizonylaton először szerepeljen a szabadkeretet növelő, és utána a csökkenést okozó tétel. 18
2013 év zárás Készpénzforgalomhoz és átutalásokhoz kapcsolódó év végi műveletek határidői 2013.12.30. és 31., valamint 2014.01.02. szünnap amikor az ügyfélfogadás és a pénztárszolgálat, a Kincstári zárlati feladatok ellátása miatt szünetel Személyi juttatások és ellátások december kifizetéséhez kapcsolódó eljárás Munkabér megelőlegezés 2013.12.20-át követően Kincstári információs táblák, a teljesítési adatok korrekciója A korrekciós időszakban (2014. január) KTK helyesbítés 19
Papír alapú átutalási megbízások 1. Ha a terhelendő és a jóváírandó számla is kincstári körbe tartozó, ill. több ERÁ-t érintő átutalás esetén: Az átutalási megbízás közlemény rovatának utolsó pozíciójában X jelet kell feltüntetni. Az átutalást indítónak a fogadó ERÁ-t is meg kell adni. Ebben az esetben az átutalási megbízáshoz kötelező Átutalási megbízás kiegészítő szelvényt csatolni a terhelendő és jóváírandó ERA megjelölésére. 20
Papír alapú átutalási megbízások 2. A Kincstári körbe tartozó (ERA köteles) számláról indított papír alapú utalási megbízások esetén pl: Költségvetési körön kívüli (ERA mentes) Kincstárnál vezetett számláról vezetett számláról kerül indításra, de a fogadó számla költségvetési körbe tartozik (ERA köteles) pl: Az ERÁ-t (csak egyet) az átutalási megbízás közlemény rovatának utolsó tizenegy pozíciójában, az első pozíciótól kezdődően kell feltüntetni. ÁHT-T jelölésre kötelezett számla esetén az átutaláshoz minden esetben Átutalási megbízás kiegészítő szelvényt kell csatolni és az ÁHT-T-t és az ERÁ-t a kiegészítő szelvényen kell feltüntetni. 21
Módosuló bizonylatok 22
Módosuló bizonylatok 23
Módosítandó bizonylat Készpénzfelvételi utalványtömb Tekintettel arra, hogy a Készpénzfelvételi utalvány tömb szigorú számadású, nyomdailag előállított nyomtatvány, az ügyfelek birtokában lévő jelenlegi utalványokat a Kincstár 2014. december 31-ig fogadja el, amennyiben a számlatulajdonos az utalvány hátoldalán lévő KTK kód felett az ERA-t manuális rögzítéssel feltünteti. 24
Felhatalmazó levél 2013.01.01-től módosult. Kitöltési útmutató a felhatalmazó levél nyomtatványhoz 25
Köszönöm a figyelmet. Kajcsosné Kiricsi Erzsébet 26