Bak és Vidéke TAKARÉKSZÖVETKEZET 8945 Bak, Széchenyi tér 2. Cg.: 20-02-050064 ÉVES BESZÁMOLÓ 2010. Mérleg Eredmény-kimutatás Kiegészítő melléklet Könyvvizsgálói jelentés... 1
TARTALOMJEGYZÉK MÉRLEG, EREDMÉNYKIMUTATÁS... 3 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 13 I. Általános rész... 13 2. Számviteli politika... 16 3. Számviteli változások... 19 4. Változások a számviteli becslésekben.... 20 1. A Takarékszövetkezet bemutatása... 13 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatás... 20 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2010. évi jövedelmezőség alakulása... 20 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok... 29 1. Általános előírások szerinti bemutatások... 29 2. Tételes bemutatások a mérleghez... 29 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések... 35 1. Általános előírások szerinti kiegészítések... 35 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz... 35 IV. Tájékoztató rész... 37 1. Tételes tájékoztató adatok... 37 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések... 38 1.sz. mell. CASH FLOW KIMUTATÁS... Hiba! A könyvjelző nem létezik.45 KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS...HIBA! A KÖNYVJELZŐ NEM LÉTEZIK.46 2
AMENNYIBEN NEM JELEZZÜK, ÚGY A MEGADOTT ADATOT EZER FORINTBAN KELL ÉRTELMEZNI!! KSH: 10046584-6419-122-20 Cg.: 20-02-050064 Bak és Vidéke Takarékszövetkezet MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z és 2009.év 2010.év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök 407 853 633 480 02 2.Állampapírok 3 511 175 4 210 079 03 a) forgatási célú 2 987 792 2 649 401 04 b) befektetési célú 523 383 1 560 678 05 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 0 0 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések 1 048 000 947 781 07 a) látra szóló 0 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 1 048 000 947 781 09 ba) éven belüli lejáratú 1 048 000 947 781 10 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 1 048 000 947 781 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú 0 15 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 17 - MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 21 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 22 - elszámolóházzal szemben 23 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 6 514 864 6 488 542 25 a) pénzügyi szolgáltatásból 6 514 864 6 488 542 26 aa) éven belüli lejáratú 1 858 072 2 102 609 27 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 28 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 29 ab) éven túli lejáratú 4 656 792 4 385 933 30 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 170 465 161 921 31 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 0 0 33 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 34 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 36 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. 3
37 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyf.sz.köv. bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni 38 követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 40 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 41 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 40 000 11 440 a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által 42 kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) 0 0 43 aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok 40 000 11 440 46 ba) forgatási célú 47 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 48 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 49 - visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú 40 000 11 440 51 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 53 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete 0 0 54 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 0 0 55 a) részvények, részesedések forgatási célra 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 58 b) változó hozamú értékpapírok 0 0 59 ba) forgatási célú 60 bb) befektetési célú 61 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 0 0 62 7. Részvények, részesedések befektetési célra 60 175 60 175 63 a) részvények, részesedések befektetési célra 60 175 60 175 64 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 56 825 56 825 65 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 67 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 0 68 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 3 000 3 000 69 a) részvények, részesedések befektetési célra 3 000 3 000 70 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 71 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 73 9. Immateriális javak 3 425 5 585 74 a) immateriális javak 3 425 5 585 75 b) immateriális javak értékhelyesbítése 76 10. Tárgyi eszközök 301 861 289 398 77 a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 227 565 213 428 78 aa) ingatlanok 168 259 166 778 79 ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 58 946 46 650 80 ac) beruházások 360 0 81 ad) beruházásra adott előlegek 0 82 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e. 0 0 83 ba) ingatlanok 4
84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 0 85 bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 74 296 75 970 88 11. Saját részvények 89 12. Egyéb eszközök 42 716 149 813 90 a) készletek 2 341 107 924 91 b) egyéb követelések 40 375 41 889 92 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 93 szembeni követelés 94 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 0 0 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 101 592 133 184 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 101 155 132 756 98 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 437 428 99 c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen 12 034 661 12 932 477 101 102 Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+11+12+ a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] 6 344 433 6 483 084 5 588 636 6 316 209 Bak, 2011. május 20. Horváth Károlyné Elnök-ügyvezető Rétiné Varga Éva ügyvezető 5
F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK ) 01 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 307 551 426 312 02 a) látra szóló 03 b) meghatározott időre lekötött 307 551 426 312 04 ba) éven belüli lejáratú 05 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 06 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 0 0 07 - MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú 307 551 426 312 10 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 307 551 426 312 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemb. 17 - elszámolóházzal szemben 18 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 4 523 333 4 469 785 20 a) takarékbetétek 588 699 522 240 21 aa) látra szóló 33 445 20 839 22 ab) éven belüli lejáratú 524 355 476 319 23 ac) éven túli lejáratú 30 899 25 082 24 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 3 934 634 3 947 545 25 ba) látra szóló 2 121 919 2 518 369 26 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 1 425 6 503 27 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 28 bb) éven belüli lejáratú 1 775 949 1 385 291 29 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 30 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 31 bc) éven túli lejáratú 36 766 43 885 32 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 34 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 35 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt. 38 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. 39 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség 40 cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni kötelezettség 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 42 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 6 356 778 7 009 394 44 a) kibocsátott kötvények 0 0 45 aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 6
50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 165 165 52 ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 55 bb) éven túli lejáratú 165 165 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok 6 356 613 7 009 229 59 ca) éven belüli lejáratú 6 327 289 6 985 013 60 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 62 cb) éven túli lejáratú 29 324 24 216 63 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 64 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 65 4. Egyéb kötelezettségek 70 435 58 503 66 a) éven belüli lejáratú 70 435 58 503 67 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 69 - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 0 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 74 5. Passzív időbeli elhatárolások 82 645 56 391 75 a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 1 575 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 82 645 54 816 77 c) halasztott bevételek 78 6. Céltartalékok 14 186 17 234 79 a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre 48 81 c) általános kockázati céltartalék 14 186 17 186 82 d) egyéb céltartalék 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek 36 250 198 125 84 a) alárendelt kölcsöntőke 36 250 198 125 85 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 0 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 91 8. Jegyzett tőke 34 836 34 836 92 Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 93 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 94 10. Tőketartalék 9 714 9 714 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti 95 különbözet (ázsió) 96 b) egyéb 9 714 9 714 7
97 11. Általános tartalék 65 934 70 761 98 12. Eredménytartalék (+,-) 378 218 456 223 99 13. Lekötött tartalék 6 420 6 420 100 14. Értékelési tartalék 74 296 75 970 101 a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 74 296 75 970 102 b) valós értékelés értékelési tartaléka 0 0 103 15.Mérleg szerinti eredmény (+,-) 74 065 42 809 104 Források összesen 12 034 661 12 932 477 105 Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba+3.ca)+4.a)+4/A] 10 853 392 11 444 334 - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 440 955 717 785 106 [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] 107 - SAJÁT TŐKE (8-9+10+11+,-12+13+14+,-15) 643 483 696 733 Bak, 2011. május 20. Horváth Károlyné Elnök-ügyvezető Rétiné Varga Éva ügyvezető MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 677 473 639 788 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 0 203. Mérlegen kívüli követelések 0 0 Bak, 2011. május 20. Horváth Károlyné Elnök-ügyvezető Rétiné Varga Éva ügyvezető 8
KSH: 10046584-6419-122-20 Cg.:20-02-050064 Bak és Vidéke Takarékszövetkezet E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2009.év 2010.év a. b. c. d. 01. 1.Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 1 227 105 1 186 561 02. a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 03. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 04. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 283 418 241 391 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek 943 687 945 170 06. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 15 689 9 147 07. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 85 480 35 320 08. 2.Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 585 397 510 698 09. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 10. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 7 463 7 585 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 641 708 675 863 12. 3. Bevételek értékpapírokból 1 060 7 691 13. a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 0 0 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés) 0 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 1 060 7 691 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 176 295 176 637 17. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 176 295 176 637 18. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 19. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 20. b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 22. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 23. 5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások 27 602 20 639 24. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 27 602 20 639 25. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 26. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 27. b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 9
29. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 30. 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] 49 128 7 655 31. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 49 630 13 522 32. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 34. - értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 502 5 867 36. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 37. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 38. - értékelési különbözet 39. c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 41. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 42. - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 0 0 43. - értékelési különbözet 44. d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordításai) 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 46. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 47. - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 48. - értékelési különbözet 49. 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 7 504 14 582 50. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 5 055 1 400 51. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 52. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek 2 449 13 182 54. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 55. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 56. - készletek értékvesztésének visszaírása 57. 8. Általános igazgatási költségek 583 159 590 448 58. a) személyi jellegű ráfordítások 373 681 391 040 59. aa) bérköltség 251 508 266 325 60. ab) személyi jellegű egyéb kifizetések 36 882 38 356 61. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 0 62. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 63. ac) bérjárulékok 85 291 86 359 64. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 73 516 72 649 65. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 71 751 64 600 66. b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 209 478 199 408 67. 9. Értékcsökkenési leírás 28 352 24 077 68. 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 105 078 86 561 69. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási 70. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 10
71. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások 105 078 86 561 73. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 74. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 75. - készletek értékvesztése 76. 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 202 247 356 206 77. a) értékvesztés követelések után 202 191 355 864 78. 79. b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 56 342 172 313 252 359 80. a) értékvesztés visszaírása követelések után 172 249 252 065 b) kockázati céltartalékképzés felhasználása a függő és biztos 81. (jövőbeni) kötelezettségekre 64 294 82. 83. 12/A. Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete 5 000 3 000 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő 50 vállalkozásban való részvények, részesedések után 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési 84. viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 85. 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 96 520 53 856 86. 87. Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ 1-2+3+4-5+,-6+7.b)-8-9-10.b)-11+12-13+14] 91 465 52 456 - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] 5 055 1 400 88. 16. Rendkívüli bevételek 0 89. 17. Rendkívüli ráfordítások 492 1 220 90. 18. Rendkívüli eredmény (16-17) -492-1 220 91. 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 96 028 52 636 92. 20. Adófizetési kötelezettség 13 734 4 375 93. 21. Adózott eredmény (+,-19-20) 82 294 48 261 94. 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) -8 229-4 826 95. 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 96. 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 626 97. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 98. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 99. 25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24) 74 065 42 809 Bak, 2011. május 20. Horváth Károlyné Elnök-ügyvezető Rétiné Varga Éva ügyvezető 11
KÖLTSÉGNEMEK S.sz. Megnevezés 2009.év 2010.év 01. Anyagköltség 23 734 21 729 02. Igénybevett szolgáltatások értéke 185 744 177 679 03. Egyéb szolgáltatások értéke 0 0 04. Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások 209 478 199 408 06. Bérköltség 251 508 266 325 07. Személyi jellegű egyéb kifizetések 36 882 38 356 08. Bérjárulékok 85 291 86 359 II. Személyi jellegű ráfordítások 373 681 391 040 III. Értékcsökkenési leírás 28 352 24 077 * I.-II.-III. Összesen 611 511 614 525 12
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 Az éves beszámolót Rétiné Varga Éva ügyvezető, pénzügyi szakon 134855 számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze. I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása 2 A beszámolót készítő vállalkozás Bak és Vidéke Takarékszövetkezet megnevezése: Cégjegyzék száma: 20-02-050064 Adószáma: 10046584-2-20 A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 8945 Bak, Széchenyi tér 2. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy Egy vállalkozásra vállalkozások csoportjára vonatkozik: Alkalmazottak létszáma 2010.12.31 68 fő A beszámoló pénzneme: HUF A beszámolóban közölt adatok számításának Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: 2010.december 31. 2010.01.01.-2010.12.31. A takarékszövetkezet a jogelőd Bak és Vidéke, valamint a Hahót és Vidéke takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 1979-ben. 1999. július 31.-vel a takarékszövetkezetbe olvadt a Gutorfölde és Vidéke Takarékszövetkezet, 2005. január 03.-val pedig a Pacsa és Vidéke, valamint a Surd és Vidéke Takarékszövetkezet. A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt. ) alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: PSZÁF ) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, - ideértve a faktorálást, 1 Az Sztv. 88..(8) bek. szerinti közlés 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 13
pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) kiegészítő pénzügyi szolgáltatások A 2001.évi CXX.tv. (Tpt.) 81. alapján v biztosítási ügynöki tevékenység A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a vállalkozói ügyfelek száma azonban emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja Bak, Széchenyi tér 2. sz. alatt van. Kirendeltségei: Bak, Széchenyi tér 2. Pusztaszentlászló, Kossuth u. 90. Hahót, Kossuth tér 2. Zalaegerszeg, Eötvös u. 1-3. Gutorfölde, Verseny u. 4. Zalaszentbalázs, Kossuth u. 92. Zalaegerszeg, Kossuth u. 61-63. Nova, Néphadsereg u. 2. Pacsa, József A. u. 3. Búcsúszentlászló, Széchenyi u. 7. Gelse, Kossuth u. 35. Zalaszentmihály, Deák F. u. 35. Surd, Kossuth u. 9/b Nagykanizsa, Kápolna tér 19. Murakeresztúr, Állomás tér 1. Nagykanizsa, Rozgonyi u. 9. Betétgyűjtő pénztárak az alábbi községekben működnek: Söjtör, Deák u. 162. Nagykapornak, Fő u. 30/d. A takarékszövetkezetet 9 fős igazgatóság és 3 fős felügyelő-bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2009.XII.31. 2010.XII.31. Fő Részjegy EFt Fő Részjegy EFt Jogi személy 14 265 2 250 természetes személy tagok 1 153 9 645 228 15 700 Összesen: 1 167 9 910 230 15 950 14
A Takarékszövetkezetnél a részjegy összege 50 000 forint. A tag belépéskor legalább 1 részjegyet köteles jegyezni - amelynek számát a Takarékszövetkezet nem növeli - és a vagyoni hozzájárulásnak legalább 30 %-át befizetni. Egy tag legfeljebb 10 db részjegyet jegyezhet. Az egy tag által jegyezhető részjegy-állomány legmagasabb összege Magyar Állam, OBA, OTIVA, kivételével nem haladhatja meg a Takarékszövetkezet a jegyzett tőke állományának 15 %-át. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 3 Leányvállalat: Név: Baki Takarékszövetkezeti Ingatlanbefektetési Kft Saját tőke: 85 847 eft Jegyzett tőke 3 000 eft Részesdési arány 100 % 2010.mérleg sz. 16 004 eft eredménye Egyéb részesdési viszonyban levő vállalkozás: Név: MTB ZRT Saját tőke: 14 289 mft Jegyzett tőke 2 564 mft Részesdési arány 0,562 % 2010.mérleg sz. 241 mft eredménye A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél: 4 Megnevezés Ig.h. Utolsó mód: Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzat 96/2005/16 2006.03.02 Pénz-és értékkezelési szabályzat 91/1/2010 2010.05.25 Ügyfél és partnerminősítési szabályzat 30/5/2008 2008.05.29 Fedezetértékelési szabályzat 33/1/2010 2010.04.27 Ügyletminősítési és értékelési szabályzat 33/3/2010 2010.04.27 Értékvesztési és céltartalék képzési szabályzat 33/4/2010 2010.04.27 Kockázatvállalási és kockázatkezelési szabályzat 103/5/2010 2010.12.15 Befektetési szabályzat 30/7/2008 2008.05.29 Betétgyűjtésre vonatkozó ügyrendek, szabályzatok 78/2005 2005.05.25 Számlavezetésre vonatkozó szabályzatok 5/2007,6/2007 2007.02.26 Önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 127/2005 2005.12.21 Szigorú számadású nyomtatvány kezelési szabályzat 128/2005 2005.12.21 A fenti szabályzatok közül jelentős hatással van a beszámolóra a minősítési szabályzat, melynek főbb elemeit a számviteli politika keretében ismertettük. 3 Sztv. 89. (1)a) alapján 4 Sztv. 88. (3), 250/2000.(XII.24.) Korm.r. 15
2. Számviteli politika A takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000.évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok elkészültek. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. Þ A takarékszövetkezet az Szkr. értelmében az 1.sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2.sz. melléklete szerinti eredmény-kimutatásból álló éves beszámolót, valamit az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. Þ A mérlegkészítés időpontja(i): január 31. Þ A zárlati munkák gyakorisága, mélysége a következő: Havonta: a) az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása; b) az analitikus nyilvántartások összesítése és a feladások elkészítése a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése; c) a devizaeszközök és kötelezettségek, valamint a devizaárfolyam változásához igazított, forintra szólóeszközök és kötelezettségek átértékelése, továbbá az árfolyam különbözetek elszámolása d) az értékcsökkenés elszámolása; e) a főkönyvi kivonat elkészítése; f) a főkönyvi számlák technikai zárása (csak az egyenleg meghatározását értve alatta). g) a mérlegen kívüli tételek értékelésével és elszámolásával kapcsolatos feladatok elvégzése, ideértve többek között a függő és a biztos (jövőbeni) kötelezettségek minősítését és az utánuk történő kockázati céltartalék képzést, h) az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások elszámolása. Þ A lényeges, a jelentős, a nem lényeges, a nem jelentős, kategóriák minősítési szempontjait és konkrét értékeit az alábbiak szerint határoztuk meg: Jelentős összegű hibának tekinti a Takarékszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke meghaladja a mérleg főösszegének 2 százalékát, vagy az 500 millió forintot ha a mérleg főösszege 2 százaléka nagyobb 500 millió forintnál. Nem jelentős összegű hibának minősül, ha az ellenőrzés önellenőrzés során feltárt adott üzleti évre vonatkozó hibák és hibahatások (előjeltől független) összege nem haladja meg a mérlegfőösszeg 2 százalékát. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha az ellenőrzéssel önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegébe kimutatott saját tőke értékét több mint 20 százalékkal növeli vagy csökkenti. 16
Értékvesztés elszámolása szempontjából jelentősnek és tartósnak tekintendő a befektetett - és forgóeszközök között nyilvántartott tulajdoni részt jelentő befektetések könyv szerinti és piaci értéke közötti veszteség jellegű különbözetet, az adósok minősítése és a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján megállapított követelés könyv szerinti értéke és a követelés várható megtérülési összege közötti veszteségjellegű különbözetet, vásárolt készleteknél a könyv szerinti érték és a mérlegkészítéskori piaci érték különbözetét, ha a könyv szerinti érték a magasabb, A fenti esetek mindegyikére egységesen jelentős összegűnek lehet tekinteni az értékvesztést, ha az a könyv szerinti értéknek több, mint a 10 százaléka, A terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözetét akkor tekinthető jelentősnek, ha annak összege magasabb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. Tartósnak tekintendő minden olyan változás, ami 1 éven túli változást mutat. Fajlagosan kis értékűnek tekintendő azok a készletek, amelyeknek a könyv szerinti értéke - kialakított készletcsoportokon belül ( főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készlet-csoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5 százalékát. A rendkívüli bevételek és rendkívüli kiadások tételei közül azok tekinthetők az eredményre gyakorolt hatásuk szempontjából jelentősnek, amelyek a szokásos Szövetkezeti eredmény 5 százalékát meghaladják. Az átstrukturált hitelek tekintetében: Jelentős pénzügyi romlás: ha az adós előző havi bevétele, vállalkozások esetében a bevétele, illetve az üzemi, üzleti eredménye 50 %-kal csökkent a vizsgált időszakban.(az utolsó lezárt év, illetve havi bázishoz mért bevétele) Az ügyfél számára lényeges kedvezőbb módon: - a piaci viszonyokban alkalmazott kamatoknál lényegesen kedvezőbb feltételek alkalmazása, - kamatfelár minimum 50 %-os elengedése, (a jogszabály alapján alkalmazandó kamatváltoztatási kötelezettségekre ez a fogalom nem vonatkozik) - ha az eredeti futamidő 5 évvel vagy annál nagyobb idővel meghosszabbodik, (A türelmi idő alkalmazását nem tartjuk az ügyfél számára kedvezőnek, mivel annak alkalmazásával az ügyfélnek az eredeti szerződéshez viszonyított összkötelezettsége nem lesz kevesebb.) - amennyiben a devizanem váltásra nem üzleti okból kifolyólag kerül sor (vagyis az ügyfél nem rendelkezik devizabevétellel), hanem a devizanem váltás alapvető célja a kamatszint csökkentése, mégpedig 50 %-nál nagyobb mértékben, - fedezet kiengedésre kerül sor. A Takarékszövetkezet lényegesnek és jelentősnek tekinti a fedezeti pozíciójának legalább 20 kal történő romlását (csökkenését) oly módon, hogy biztosítéki pozíció romlása mellett az adott adóssal szembeni tőkekövetelése nem csökken. 17
Az eredeti szerződés szerinti feltételek jelentős megváltoztatását jelenti, az érvényben lévő szerződési feltételeket a Takarékszövetkezet lényegesen kedvezőbb módon változtatja meg, amely alapján a hátralévő összkötelezettség minimum egyharmaddal lesz kevesebb az eredeti értéknél. A Takarékszövetkezet prolongációnak tekint minden olyan kockázati döntést, amely nem meríti ki e szabályzatban az átstrukturált hitelek (követelések) fogalmát, vagyis a fennálló hitel egyrészének, vagy egészének esedékessége vagy egyéb feltételének (kamat, biztosíték, stb.) megváltoztatása nem tekinthető lényegesnek és jelentősnek. Þ Þ A költségek elszámolására kizárólag a költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a takarékszövetkezet, az un. vezetői számvitel még nem került kialakítására. A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, ami lineáris, időarányos és alapja az eszközök bruttó értéke. Az értékcsökkenés elszámolása havonként történik, a tárgyhavi nyitóállomány alapján. Az immateriális javak közül a szellemi termékek leírásának idejét 5 évben határozta meg a takarékszövetkezet Þ Þ Þ Þ A Szt. 80. (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a takarékszövetkezet a 100 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. A takarékszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben az un. FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. Az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően az analitikus nyilvántartásban történő minősítéssel határozza meg. A 250/2000. (XII.24) Korm. r. 7.sz. melléklet előírásainak figyelembevételével a takarékszövetkezet elkészítette, módosította a Számviteli politika Sajátos értékelési előírásait tartalmazó Ügyletminősítés Számviteli Követelményeit és meghatározta az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások havonta kerülnek elszámolásra. Az új törvényi szabályozás, illetőleg a belső szabályzatok módosítása alapján a Takarékszövetkezet a minősítéseket egyedileg végzi el. Az 5 000 ezer Ft és azt meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál egyszerűsített minősítési eljárást végez a késedelem időtartamának figyelembe vételével. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül a várható veszteség figyelembevétele mellett figyelembe véve a kockázatcsökkentő tételeket - egyedileg minősíti a takarékszövetkezet. A befektetések minősítése negyedévente történik. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés 18
nagyságát az egyszerűsített, azaz a késedelmi idő függvényében minősített követelések esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 1 %, átlag alatti kategóriában 20 %, kétes követeléseknél 50 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 100%. Þ Þ A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A takarékszövetkezet a tárgyi eszközök vonatkozásában alkalmazza a piaci értéken történő értékelést. A piaci értéken történő értékelés elveit és módszereit az alábbiakban határoztuk meg (Sztv.57 (3) bek. összhangban),és végeztük el az értékelést: A Takarékszövetkezet jogosult a tevékenységét tartósan szolgáló vagyoni értékű jogokat, szellemi termékeket, tárgyi eszközöket ( a beruházások és a beruházásra adott előlegek kivételével), és a tulajdoni részesedést jelentő befektetéseket piaci értéken kimutatni a mérlegben. Erre a fenti eszközök esetében akkor van lehetősége, ha a mérleg fordulónapján az adott eszköz piaci értéke jelentősen magasabb, mint azok terven felüli értékcsökkenés, illetve értékvesztés visszaírása utáni könyv szerinti értéke. Az értékhelyesbítés önálló kategória, nem módosítja az adott eszköz bekerülési értékét, nettó értékét, az a mérlegben az eszközök között külön tételként, mint Értékhelyesbítés kell kimutatni. Az egyedi eszközök összesített értékhelyesbítésének összege az Értékelési tartalék, amely a saját tőke egyik eleme. Az értékelésbe bevont eszközöknél üzleti évenként meg kell állapítani az egyedi eszköz mérleg-fordulónapi piaci értékét. Ha az értékhelyesbítés tárgyévben megállapított összege jelentősen eltér az előző üzleti év értékhelyesbítésének összegétől, az eltérés összegével az értékhelyesbítést és az Értékelési tartalékot kell módosítani. Az értékhelyesbítések megállapításának, elszámolásának szabályszerűségét a könyvvizsgálónak a kötelező könyvvizsgálat keretében ellenőriznie kell. Þ Þ A Takarékszövetkezet számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. (Sztv. 59/A. ) A Takarékszövetkezet általános kockázati céltartalékot képez. 3. Számviteli változások A takarékszövetkezet az előző (2009.) évhez viszonyítva számviteli politikáját, számbavételi eljárásait, értékelési módszereit jogszabályi módosítások miatt változtatta. A fentiek együttes hatása az eredményre, pénzügyi- és vagyoni helyzetre nem jelentős. 19
A belső szabályzatok módosítása alapján a Takarékszövetkezet 2010. évben az előző évi 10 000 eft helyett 5 000 ezer Ft és azt meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál egyszerűsített minősítési eljárást végez a késedelem időtartamának figyelembe vételével. A fenti összeghatár változásának mérlegtételekre gyakorolt hatása nem jelentős. 4. Változások a számviteli becslésekben nem voltak (8.IAS 30. bek). 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatás nem volt. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2010. évi jövedelmezőség alakulása A takarékszövetkezet mérleg-főösszege a 2009.dec.31.i 12 034 661 ezer Ft-ról 897 816 eft-al emelkedett, elérte a 12 932 477 ezer Ft-ot 2010.dec.31.-én. Ebből: a saját tőke növekedése 53 250 eft a kötelezettség növekedése 867 772 eft az átmenő passzívák csökkenése 26 254 eft a céltartalék emelkedése 3 048 eft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a kötelezettségek emelkedéséből származik. A takarékszövetkezet kamatpolitikája, a szolgáltatások színvonala emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó források is bővültek. A takarékszövetkezet piaci pozícióját a térségben megerősítette annak ellenére, hogy a forrásgyűjtésben a konkurencia erősödése volt tapasztalható. a. Az eszközállományok alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: 1.Tábla Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya Az eszközállomány alakulása, szerkezete M e g n e v e z é s 2009.XII.31. Mo. 2010.XII.31.2 Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök 407 853 3,4% 633 480 4,9% 1,5% 2. Állampapírok 3511175 29,2% 4210079 32,6% 3,4% 3.Hitelintézetekkel szembeni köv. 1 048 000 8,7% 947 781 7,3% -1,4% 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek 6514864 54,1% 6488542 50,2% -3,9% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 103175 0,9% 74615 0,6% -0,3% 6. Immateriális javak 3425 0,0% 5585 0,0% 0,0% 7. Tárgyi eszközök 301 861 2,5% 289 398 2,2% -0,3% 8. Saját részv.,egyéb eszközök 42 716 0,4% 149 813 1,2% 0,8% 9. Aktív időbeli elhatárolások 101592 0,8% 133184 1,0% 0,2% E S Z K Ö Z Ö K 12 034 661 100 12 932 477 100 20
A takarékszövetkezet jövedelmezősége szempontjából kedvezőtlenül alakult az eszközállomány összetétele, mivel csökkent az ügyfelekkel, valamint a hitelintézetekkel szembeni követelések aránya, ugyanakkor a befektetett pénzügyi eszközök aránya emelkedett. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2010.év végén 6 803 007 eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a 314 465 eft-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva 26 322 eft-al (0,4 %) mérséklődött nettó értéken, s így aránya a mérlegfőösszeghez 54,1 %-ról 50,2%-ra csökkent. 2.Tábla Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása M E G N E V E Z É S 2009.XII.31. Mo. 2010.XII.31. Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 0 0 0 0 0% 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 1048000 13,8% 947781 12,7% -1,1% 3.) Hitelintézetekk szembeni pü.i ét. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 1858072 24,6% 2102609 28,3% 3,7% 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 4656792 61,6% 4385933 59,0% -2,6% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3,+4.SORA ÖSSZ. 7562864 100 7436323 100 A 2.sz.tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelések volumenben 9,6 % -ponttal csökkentek, az ügyfelekkel szembeni követelésállomány 0,4 %-al mérséklődött, mely a hitelaktivitás visszaesésével függ össze. A követelésállomány lejáratát tekintve megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya 38,43 %-ról 41,02 %-ra emelkedett, mivel ügyfeleink a gazdasági bizonytalanságnak is köszönhetően elsősorban a rövidebb futamidejű hiteleket preferálták. b. Az eszközállomány minősége A Hpt 86. előírása és a takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány 5 a takarékszövetkezetnél 2010.XII.31.-én 9 202 186 eft volt, 260 810 eft-al több az előző évinél. 3.Tábla Portfolió elemzés minősítés (bruttó) Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés 2009.XII.31. Mo. 2010.XII.31. Mo. Elt.+,- Problémamentes 7989158 89,4% 7603475 82,6% -6,8% Külön figyelendő 468564 5,2% 700958 7,6% 2,4% Átlag alatti 191385 2,1% 542461 5,9% 3,8% Kétes 134353 1,5% 184611 2,0% 0,5% Rossz 157916 1,8% 170681 1,9% 0,1% Mindössz.(mérleg+mérl.kiv.) 8941376 100 9202186 100 xx 5 PSZÁF portfolió táblázat 21
Portfolió elemzés minősítés (netto) Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés 2009.XII.31. Mo.% 2010.XII.31. Mo.% Elt.+.- Problémamentes 7989158 92,2% 7603475 86,2% -6,0% Külön figyíelendő 460936 5,3% 677540 7,7% 2,4% Átlag alatti 149979 1,7% 437599 4,9% 3,2% Kétes 67175 0,8% 105502 1,2% 0,4% Rossz 1412 0,0% 1412 0,0% 0,0% Mindössz. (mérlegt.+mérl.k.) 8668660 100 8825528 100 xx Portfolió átlagosztályzata bruttó sz. 4,79 4,67 A minősített eszközökön belül legnagyobb jelentőségű az ügyfelekkel (vállalkozók, lakosság) szembeni követelésállomány, ami 2009.dec.31.-én 6 514 864 e Ft volt, 2010.dec.31.-én pedig 6 488 542 eft. A problémamentes állomány aránya e körben 86,5 %-ról, 79,1%-ra csökkent, míg a külön figyelendő hitelek aránya 6,9%-ról 8,5 %-ra emelkedett, átlag alatti állományunk 2,8 %-ról 8 %-ra nőtt, kétes minősítésű követeléseink 2%-ról 2,7 %-ra növekedtek, rossz kategóriában 1,8 %-ról 1,7%-ra mérséklődött az állomány. A táblázatból megállapítható, hogy az összes minősített állomány átlagosan 4,67"osztályzatot" 6 kaphatott volna.ez az érték kis mértékben csökkent a 2009.évi záró értékhez (4,79) viszonyítva. c. Források A takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy mind az idegen források, mind a saját tőke aránya a 2009.évi szinten maradt. 4./A Tábla Az idegen és saját forrás megoszlása A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés 2009.XII.31. Mo. 2010.XII.31. Mo. Elt. Saját források 657669 5,5% 713967 5,5% 0% Idegen források 11 376 992 94,5% 12 218 510 94,5% 0% F O R R Á S O K 12 034 661 100 12 932 477 100 xx 6 Az értékelés 1-5 értékelési skálán : a problémamentes =5, a rossz =1. 22
4/b Tábla Saját tőke üzleti évi változása (Adatok e Ft-ban) Megnevezés Változás 2009.12.31 Növekedés Csökkenés 2010.12.31 Jegyzett tőke - Jegyzett tőke leszállítás 34 836 34 836 Tőketartalék 9 714 9 714 Általános tartalék + Általános tartalék képzés 65 934 4 631 70 761 Eredménytartalék + Előző évi mérleg szerinti eredmény, részjegy átvezetése 378 218 78 005 456 223 Lekötött tartalék 6 420 6 420 Értékelési tartalék + Vagyon értékelés 74 296 1 674 75 970 Mérleg szerinti eredmény + Tárgyévi mérleg szerinti eredmény, - Előző évi mérleg szerinti eredmény 74 065 31 256 42 809 Saját tőke 643 483 84 310 31 256 696 733 Takarékszövetkezetünk saját tőkéje 8,3 %-kal haladta meg az előző évit. Az általános tartalék, az eredménytartalék, a lekötött tartalék, az értékelési tartalék és a mérleg szerinti eredmény változása mind pozitívan befolyásolta a saját tőke összegét. 5.Tábla Az idegen források összetételének alakulása A kötelezettségek szerkezetének alakulása Megnevezés 2009.XII.31. Mo. 2010.XII.31. Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni röv. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid 4455668 39,5% 4400818 36,2% -3,3% 3.) Egyéb rövid 6397724 56,6% 7043516 57,9% 1,3% Rövid lejáratú kötelezettségek 10853392 96,1% 11444334 94,1% -2,0% 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú 307551 2,7% 426312 3,5% 0,8% 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú 67665 0,6% 68967 0,6% 0,0% 6.) Egyéb hosszú 65 739 0,6% 222 506 1,8% 1,2% Hosszú lejáratú kötelezettségek 440 955 3,9% 717 785 5,9% 2,0% K Ö T E L E Z E T T S É G EK 11 294 347 100 12 162 119 100 xx 23
Pénzügyi instrumentumok állománya IAS 32 I. Pénzügyi eszközök 11 585 067 12 354 497 107% a) Készpénz 407 853 633 480 155% b)szerződésben foglalt jog arra, hogy egy másik gazdálkodótól pénzeszközhöz, vagy más pénügyi eszközhöz lehessen jutni 11 114 039 11 657 842 105% c) szerződésben foglalt jog arra, hogy potenciálisan kedvező körülmények között pénzügyi instrumokat cseréljenek el egy másik gazdálkodóval 0 0 d) Egy másik gazdálkodó tőkeinstrumentuma 63 175 63 175 100% II. Pénzügyi kötelezettség (szerződéses kötelem) 11 223 912 12 103 616 108% a) Pénzeszköznek vagy egyéb pénzügyi eszköznek egy másik gazdálkodó részére történő átadására b) Pénzügyi instrumentumoknak egy másik gazdálkodóval történő cseréjére potenciálisan kedvező körülmények között 11 223 912 12 103 616 108% 0 0 Az idegen források között meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség. Ez összességében 53 548 eft-tal mérséklődött. A negatív irányú változás jelentős része a lakosság takarékszámla betét állományának csökkenéséből származott. Az előző években is a legnépszerűbb értékpapír-szerű betételhelyezés 645 888 eft-tal emelkedett, mely növekedés az új betételhelyezések mellett tartalmazza az alacsonyabb kamatozású betét konstrukciókból való átrendeződést is. A források összetétele lejárati idő szerint kis mértékben változott, a hosszú lejáratú források aránya emelkedett, 1,2 % -ponttal. d. Tőkemegfelelés-ICAAP 7 Takarékszövetkezetünk 2008.-tól új tőkekövetelmény számítási módszert alkalmaz. A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatai (ICAAP) figyelemmel kíséréshez integrációs szinten szabályzattervezetek készültek, melyeket Takarékszövetkezetünk is bevezetett. A szabályzatokban foglalt előírások, megfogalmazott limitek folyamatos nyomon követése, lehetővé teszi, hogy mind a felügyelési, mind az irányítási funkciót ellátó vezető testületek részéről - megfelelően azonosítható, mérhető, összesíthető és monitorozható a Takarékszövetkezet kockázata, 7 inter Capital Adequacy Assesment- tőkemegfelelés belső értékelési folyamata 24
- a Takarékszövetkezet kockázati profiljának megfelelő tőke meghatározható, - megfelelő kockázatkezelési rendszer működtethető, és az folyamatosan fejleszthető. 6.tábla Kockázatok tőkekövetelménye PSZÁF kód Megnevezés előző év tárgyév Index/eltérés CS0-m Kockázattal súlyozott kitettségi érték összesen 4706150 4876162 104% CS0-a Kitettség eredeti értéke 12981425 13943290 107% Átlagos kockázati súly 36,3% 35,0% -1,3% CS11-m Mérlegtételek kockázati súlyozott kitettségi érték 4608260 4777745 104% CS11-a Mérlegtételek eredeti értéke 12303952 13303502 108% Mérlegtételek átlagos kockázati súlya 37,5% 35,9% -1,5% Kockázatok tőkeszükséglete összesen 485336 508288 ebből: hitelezési 376492 390091 104% működési (alapmutató módszer) 108844 118197 109% egyéb 0 0 0% Tőkepuffer értéke:max (stressz tesztek, önértékelés) 100588 126942 126% Összes tőkeszükséglet a 2.pillér alatt tőkepufferrel 585924 635230 108% A táblázatból kitűnik, hogy az összes mérleg és mérlegen kívüli- kockázati kitettség eredeti értéke 7 %-kal, míg a kockázatokkal súlyozott kitettségi érték 4-%-kal emelkedett. A mérlegtételek átlagos kockázati súlya 35,9 %, 1,5 %-kal marad alatta az előző évinek. 7.Tábla Szavatoló tőke és a fizetőképességi mutató alakulása S.sz. Megnevezés 2009.XII.31. 2010.XII.31. Index% 01 Jegyzett tőke (3A111) 34836 34836 100% 02 Tőketartalék (3A112) 9714 9714 100% 03 Eredménytartalék 378218 456223 121% 04 Lekötött tartalékból a fel nem osztható szöv.vagyon 6420 6420 05 Általános tartalék 65934 70761 107% 06 Általános kockázati céltartalék a korr.mfőösszeg 1,25%-ig 11916 13921 117% 07 Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló ált.hitelesítve 74065 42809 58% 08 Jegyzett, be nem fizetett tőke (3A121) 0 0 09 Immateriális javak, a LT megh.-nál figy.be vettek kivételével 3425 5585 163% 10 Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya 11 ALAPVETŐ TŐKE 577678 629099 109% 12 Alárendelt kölcsöntőke 7 250 180 000 2483% 13 Értékelési tartalék (számviteli) 74 296 75 970 14 Járulékos tőkelemek csökkentése 3A2132, 3A22 15 JÁRULÉKOS TŐKE 81 546 255 970 314% 16 Levonások előtti szavatoló tőke 3A3 659224 885069 134% 17 Tőkemódosítás a PIBB miatt 3A41 csökkentő t. 18 Limit túllépések tőkekövetelménye 3A51 19 Egyéb korrekciók +,- 20 SZAVATOLÓ TŐKE (szolvencia ráta számlálója) 659224 885069 134% 21 Tőkemegfelelési mutató I. pillér alatt 10,87% 13,93% 128% 22 Tőkemegfelelési mutató-icaap 9,00% 11,15% 124% 23 TMM-SREP 8,62% 11,06% 128% 25
A takarékszövetkezet tőke-megfelelési mutatója a 2. pillér alatt 13,93 %, az előirt 8 %-kal szemben. Míg a hitelezési kockázat szintjén a mutató 18,15 % lenne, a működési kockázat tőkekövetelménye miatt a mutató 4,22 %-ponttal csökken. A tőkepuffer számítás további 126 942 eft (2,78%). tőkét indukált. Tőkemegfelelési mutatónkat a hitelezési kockázat tőkekövetelménye jelentősen befolyásolja. A hitelezési kockázathoz kapcsolódó tőkekövetelmény 390 091 ezer Ft-ra emelkedett, melyre a kockázattal súlyozott kitettségeink állományának növekedése, valamint összetételében bekövetkezett változások játszottak nagy szerepet. Tőkeszükséglet alakulása 2010. december 31-re vonatkozóan: Hitelezési kockázat 390 091 ezer Ft Működési kockázat 118 197 ezer Ft Devizakockázat 0 ezer Ft Szabályozói tőkekövetelmény 508 288 ezer Ft Kockázatos portfoliók tőkekövetelménye 0 ezer Ft Stressz hatások: Koncentrációs stressz teszt 36 795 ezer Ft Kamatkockázati stressz 40 861 ezer Ft Likviditási stressz 11 241 ezer Ft Kockázati önértékelés + stressz puffer 126 942 ezer Ft ( tőkepuffer összege) Összes belső tőke: 635 230 ezer Ft A PSZÁF a SREP vizsgálatában foglaltak alapján a tőkekövetelmény mértékét a mindenkori szabályozói tőkeszükséglet 126 %-ában (640 443 eft) állapította meg Takarékszövetkezetünk esetében. E tőkekövetelmény előírást teljesítettük, SREP tőkemegfelelési mutatónk 11,06%. e. Jövedelmezőség Szövetkezetünk adózás előtti nyeresége 52 636 eft, ami 45,2 %-al alacsonyabb (43 392 eft)/, mint a 2009.évi. A nyereség csökkenése az alábbi főbb tényezőkre vezethető vissza: 26
8.tábla s.sz. Az eredmény alakulását befolyásoló tényezők Tényező megnevezése A tényező hatása az eredményre 01 Kamatkülönbözet alakulása 34155 02 Bevételek értékpapírokból 6631 03 Kapott jutalék- és díjbevételek 342 04 Fizetett jutalék- és díjráfordítások 6 963 05 Pénzügyi műveletek nettó eredménye -41 473 06 Egyéb bevételek 10733 07 Pénzügyi és bef. szolg. fedzete 17351 08 Általános igazgatási költségek -7289 08a -Ebből: szem.i jellegű ráford. -17359 09 Értékcsökkenési leírás 4275 10 Egyéb ráfordítások 18517 11 Értékvesztés és céltartalékképzés MKT-re -153959 12 Értékvesztés visszaírása 80046 12/A Általános KC képzés felhasználás különbözete -2 000 13 Értékvesztés egyéb részesed. 50 14 Értékvesztés visszaírása egyéb rész. 0 15 Pénzügyi és befektetési szolg. eredm alakul. -39 009 16 Nem pénzügyi és bef.i szolg. eredm. -3655 17 Szokásos üzleti tev. Eredménye -42664 18 Rendkívüli eredmény -728 19 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY -43 392 A kamatkülönbözet növekedése a kamatrés növekedése mellett a volumen emelkedésének is köszönhető. A kamatbevételek 3,3%-kal, a kamatráfordítások 12,8 %-al mérséklődtek. Ezen tényezők hatására a kamatkülönbözet 5,3 %-kal haladta meg az előző évit. A jutalék- és díjeredmény vonatkozásában 4,9 %-os emelkedés tapasztalható az előző évhez viszonyítva. Általános igazgatási költségek 1,2 %-kal emelkedtek az előző évihez képest, a személyi jellegű ráfordítások 4,6%-al magasabbak a 2009. évi tényadatnál. Az értékcsökkenés 15,1%-al alacsonyabb az előző évinél. Jelentős összeget képvisel eredmény-kimutatásunkban az egyéb ráfordítások volumene, mely tartalmazza a követelésértékesítés ráfordításait, leírt követelések, eszközértékesítés ráfordításait, helyi adókat, hitelintézeti járadékot, pénzügyi szervezetek különadóját. Jelentős mértékű csökkenés tapasztalható a pénzügyi műveletek nettó eredménye vonatkozásában, melynek oka a portfoliókezelt értékpapírok állományának, ebből következően árfolyamnyereségének csökkenése. 27