Rónasági TAKARÉKSZÖVETKEZET 6085. Fülöpszállás,Kiskunság tér l Internet: www.ronasagi.hu Cg.: 0302000278/90 ÉVES BESZÁMOLÓ 2013. Mérleg Eredmény-kimutatás Kiegészítő melléklet... 1
TARTALOMJEGYZÉK MÉRLEG... 4 EREDMÉNYKIMUTATÁS... 10 Költségnemek... 13 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 14 I. Általános rész... 14 1. A Takarékszövetkezet bemutatása... 14 2. Számviteli politika... 17 3. Számviteli változások és hatásuk... 19 4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek)... 20 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása... 20 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása... 20 7. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő a beszámolóban meg nem jelenő- pénzügyi kötelezettségek... 31 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok... 31 1. Általános előírások szerinti bemutatások... 31 2. Tételes bemutatások a mérleghez... 32 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések... 37 1. Általános előírások szerinti kiegészítések... 37 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz... 38 IV. Tájékoztató rész... 41 1. Általános információk... 41 2. Tételes tájékoztató... 41 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések... 44 1. A takarékszövetkezet az alapvető pénzügyi szolgáltatásokon kívül volumenében jelentős - tevékenységeket nem végez.... 44 2. Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás... 44 3. Értékvesztés alakulása... 44 4. A mérleg fordulónapján fennálló nagy kockázatvállalásnak minősülő eszköztételek:... 45 5. Betétbiztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel:... 45 6. A hátrasorolt eszközök bemutatása... 45 7. A hátrasorolt kötelezettség bemutatása... 45 8. Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint... 45 9. Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok:... 46 10. Valódi penziós ügyletek bemutatása... 46 11. A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok... 46 12. Külföldi pénznemre szóló eszközök, források bemutatása:... 47 13. Még le nem zárt határidős, opciós, swap ügyletek:... 47 14. A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása... 47 15. Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés:... 47 16. Cash -flow kimutatás ( A ) : Mellékleve... 48 17. Függővé tett kamat és más tételek bemutatása... 48 18.-19. EXIM Bank Rt.-t érintő tájékoztatások.... 48 20. Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységet a takarékszövetkezet nem végez.... 48 2
21. A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai:... 48 22. Biztosítópénztárak részére a takarékszövetkezet vagyonkezelést nem végez.... 49 23. Befektetési szolgáltatás bevételei, ráfordításai részletezése:... 49 24. Pénzfeldolgozási tevékenységet a takarékszövetkezet nem végez.... 49 25. A Hpt. 83. (1) bek. szerint az általános tartalék képzése alól nem kértünk felmentést... 49 26. Azonnali deviza adás-vételi ügyletekből a mérleg fordulónapjáig nem teljesült ügyletek devizában... 49 27. Lakás-takarékpénztárra vonatkozó... 49 28. Külföldi székhelyű vállalkozásra vonatkozik... 49 29. Az EXIM Bank Rt.-re vonatkozik... 49 30. Az immateriális javak részletezése (fajtánként)... 49 31. Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként)... 50 32. Készletek leltára... 50 33. Pénzügyi lízing követelések:... 50 34.-... 50 35. Kamatkövetelések után képzett céltartalék fordulónapi állománya:... 50 36. Elszámolóházra vonatkozik... 50 37. Kölcsönbe adott és kölcsönbe vett értékpapírok, másodlagos értékpapírok állománya:... 50 38. A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott és adott eszközök, garancia- és kezességvállalások EFt-ban... 51 39. A Takarékszövetkezet a valós értéken történő értékelést nem alkalmazza... 51 40. Nemleges... 51 41. Az eredménykimutatás kiemelt sorai kizárólag belföldi bevételekből származnak.... 51 42. Határon átnyúló szolgáltatást nem végzünk.... 51 43. A Szt. 54. -ának (8) bekezdése szerinti befektetési célú, lejáratig tartott, hitelkockázati szempontból kockázatmentesnek minősített értékpapírok:... 51 44. Valós érték alkalmazása esetére vonatkozik... 51 45. Átstrukturált hitelek... 51 46. Sajátos értékelés alá vont tételek bemutatása:... 52 47. A javadalmazási politikában meghatározott mutatók számítási módszere és értéke... 52 VI. Záradék:... 53 1.sz. mell. CASH FLOW KIMUTATÁS... 54 3
MÉRLEG KSH: 10043189-6419-122-03 Cg.: 03-02-000278/90 Rónasági Takarékszövetkezet MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z és 2012.év 2013.év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök 1 444 835 1 561 975 02 2.Állampapírok 5 563 138 7 634 730 03 a) forgatási célú 5 067 195 5 614 896 04 b) befektetési célú 495 943 2 019 834 05 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 0 0 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések 3 916 000 4 451 000 07 a) látra szóló 0 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 3 916 000 4 451 000 09 ba) éven belüli lejáratú 3 916 000 2 946 000 10 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 3 916 000 2 946 000 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú 1 505 000 15 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 1 495 000 17 - MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 21 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 22 - elszámolóházzal szemben 23 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 9 669 920 9 754 535 25 a) pénzügyi szolgáltatásból 9 669 920 9 754 535 26 aa) éven belüli lejáratú 2 765 206 3 769 740 27 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 28 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 29 ab) éven túli lejáratú 6 904 714 5 984 795 30 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 31 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 0 0 33 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 34 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al 4
szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó 36 k. 37 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyf.sz.köv. bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi 38 szerződő féllel szembeni követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 40 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített 41 kamatozásúakat is 783 441 888 793 a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által 42 kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) 0 0 43 aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok 783 441 888 793 46 ba) forgatási célú 200 000 47 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 48 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 49 - visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú 783 441 688 793 51 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 8 850 8 850 53 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete 0 0 54 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 0 0 55 a) részvények, részesedések forgatási célra 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 58 b) változó hozamú értékpapírok 0 0 59 ba) forgatási célú 60 bb) befektetési célú 61 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 0 0 62 7. Részvények, részesedések befektetési célra 90 532 96 977 63 a) részvények, részesedések befektetési célra 90 532 96 977 64 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 89 842 96 527 65 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 67 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 0 68 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 0 0 69 a) részvények, részesedések befektetési célra 0 70 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 71 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 73 9. Immateriális javak 391 382 74 a) immateriális javak 391 382 75 b) immateriális javak értékhelyesbítése 76 10. Tárgyi eszközök 306 279 268 742 77 a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 227 940 188 443 5
78 aa) ingatlanok 148 644 146 070 79 ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 36 196 27 985 80 ac) beruházások 43 100 14 388 81 ad) beruházásra adott előlegek 82 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e. 0 0 83 ba) ingatlanok 84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 85 bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 78 339 80 299 88 11. Saját részvények 89 12. Egyéb eszközök 388 045 347 327 90 a) készletek 347 140 312 024 91 b) egyéb követelések 40 905 35 303 92 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 93 szembeni követelés 94 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 0 0 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 288 909 152 995 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 280 073 142 224 98 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 8 836 10 771 99 c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen 22 451 490 25 157 456 101 102 Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+11+12 + a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] 13 581 281 14 439 938 8 581 300 10 564 523 F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK ) 01 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 430 452 1 367 044 02 a) látra szóló 6 951 03 b) meghatározott időre lekötött 430 452 1 360 093 04 ba) éven belüli lejáratú 411 512 563 066 05 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 06 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 0 557 757 07 - MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú 18 940 797 027 10 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 797 027 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 6
szemb. 17 - elszámolóházzal szemben 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési 18 különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 20 181 199 22 034 673 20 a) takarékbetétek 3 928 467 4 873 675 21 aa) látra szóló 52 115 89 327 22 ab) éven belüli lejáratú 3 568 458 4 516 535 23 ac) éven túli lejáratú 307 894 267 813 24 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 16 252 732 17 160 998 25 ba) látra szóló 4 435 075 5 767 259 26 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 27 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 28 bb) éven belüli lejáratú 11 817 657 11 393 739 29 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 30 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 31 bc) éven túli lejáratú 0 32 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 34 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 35 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt. 38 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. 39 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség 40 cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi szerződő féllel szembeni kötelezettség 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 42 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 805 735 44 a) kibocsátott kötvények 0 0 45 aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 52 ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 55 bb) éven túli lejáratú 0 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 57 sz. 7
58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok 805 735 59 ca) éven belüli lejáratú 805 735 60 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 62 cb) éven túli lejáratú 0 63 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 64 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 65 4. Egyéb kötelezettségek 115 408 128 524 66 a) éven belüli lejáratú 115 408 128 524 67 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 69 - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 0 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 74 5. Passzív időbeli elhatárolások 166 514 88 017 75 a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 166 514 81 330 77 c) halasztott bevételek 6 687 78 6. Céltartalékok 55 113 3 882 79 a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre 20 171 3 882 81 c) általános kockázati céltartalék 34 942 82 d) egyéb céltartalék 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek 62 980 55 010 84 a) alárendelt kölcsöntőke 62 500 55 000 85 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 20 000 20 000 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 480 10 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 91 8. Jegyzett tőke 250 000 250 000 92 Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 93 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 94 10. Tőketartalék 0 0 95 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 96 b) egyéb 0 97 11. Általános tartalék 156 003 156 685 98 12. Eredménytartalék (+,-) 805 191 959 399 99 13. Lekötött tartalék 59 457 30 700 100 14. Értékelési tartalék 78 339 80 299 101 a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 78 339 80 299 102 b) valós értékelés értékelési tartaléka 0 0 8
103 15.Mérleg szerinti eredmény (+,-) 90 029 2 488 104 Források összesen 22 451 490 25 157 456 105 Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba+3.c a)+4.a)+4/a] 20 401 030 22 466 136 - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 389 814 1 119 850 106 [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] 107 - SAJÁT TŐKE (8-9+10+11+,-12+13+14+,-15) 1 439 019 1 479 571 Kelt, Fülöpszállás, 2014. április hó 03. nap a vállalkozás vezetője MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 1 330 906 1 279 109 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 0 203. Mérlegen kívüli követelések 0 0 9
EREDMÉNYKIMUTATÁS KSH: 10043189-6419-122-03 Cg.: 03-02-000278/90 Rónasági Takarékszövetkezet E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2012.év 2013.év a. b. c. d. 01. 1.Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 1 800 526 1 491 815 02. a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 422 598 357 464 03. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 04. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek 1 377 928 1 134 351 06. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 07. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 288 099 278 301 08. 2.Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 1 054 547 748 384 09. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 10. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 9 484 12 190 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 745 979 743 431 12. 3. Bevételek értékpapírokból 2 875 1 626 13. a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés) 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 2 875 1 626 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 289 430 468 978 17. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 289 430 468 978 18. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő 19. vállalkozástól 20. b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő 22. vállalkozástól 23. 5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások 75 357 54 919 24. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 75 357 54 919 25. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 26. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 27. b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 10
28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 29. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 30. 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] 33 967 29 617 31. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 370 494 190 494 32. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 34. - értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 336 527 160 877 36. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 37. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 38. - értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési 39. tevékenység bevétele) 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 41. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 42. - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 0 0 43. - értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési 44. tevékenység ráfordításai) 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 46. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 47. - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 48. - értékelési különbözet 49. 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 78 095 83 889 50. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 67 967 77 622 51. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 52. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek 10 128 6 267 54. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 55. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 56. - készletek értékvesztésének visszaírása 7 420 4 180 57. 8. Általános igazgatási költségek 564 151 573 945 58. a) személyi jellegű ráfordítások 393 456 392 175 59. aa) bérköltség 264 740 251 578 60. ab) személyi jellegű egyéb kifizetések 48 017 59 705 61. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 62. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 6 581 7 386 63. ac) bérjárulékok 80 699 80 892 64. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 65. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 66. b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 170 695 181 770 67. 9. Értékcsökkenési leírás 20 598 19 419 68. 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 158 924 464 930 69. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási 84 623 77 899 11
70. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 71. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások 74 301 387 031 73. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 74. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 75. - készletek értékvesztése 13 728 27 130 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) 288 374 288 969 76. kötelezettségekre 77. a) értékvesztés követelések után 282 599 288 961 b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) 78. kötelezettségekre 5 775 8 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) 103 263 118 339 79. kötelezettségekre 80. a) értékvesztés visszaírása követelések után 99 002 102 042 81. b) kockázati céltartalékképzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 4 261 16 297 82. 12/A. Általános kockázati céltartalék felhasználás értéke 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő 83. vállalkozásban való részvények, részesedések után 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések 84. után 85. 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 146 205 43 698 86. Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ 1-2+3+4-5+,-6+7.b)-8-9-10.b)-11+12-13+14] 162 861 43 975 87. - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] -16 656-277 88. 16. Rendkívüli bevételek 0 89. 17. Rendkívüli ráfordítások 0 90. 18. Rendkívüli eredmény (16-17) 0 0 91. 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 146 205 43 698 92. 20. Adófizetési kötelezettség 36 412 36 876 93. 21. Adózott eredmény (+,-19-20) 109 793 6 822 94. 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) -10 979-682 95. 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 96. 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 8 785 3 652 97. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 98. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 99. 25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24) 90 029 2 488 Kelt, Fülöpszállás, 2014. április hó 03. nap... vállalkozás vezetője 12
Költségnemek KÖLTSÉGNEMEK S.sz. Megnevezés 2012.év 2013.év 01. Anyagköltség 18 407 20 414 02. Igénybevett szolgáltatások értéke 122 945 130 668 03. Egyéb szolgáltatások értéke 29 343 30 688 04. Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások 170 695 181 770 06. Bérköltség 264 740 251 578 07. Személyi jellegű egyéb kifizetések 48 017 59 705 08. Bérjárulékok 80 699 80 892 II. Személyi jellegű ráfordítások 393 456 392 175 III. Értékcsökkenési leírás 20 598 19 419 * I.-II.-III. Összesen 584 749 593 364 13
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 Az éves beszámolót (Név: Nagyné Gubacsi Ilona, leánykori név: Gubacsi Ilona Lakcím: 6085. Fülöpszállás, Bartók Béla utca 12. Ügyvezető-főkönyvelő, vállalkozási szakon 118880 számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze. I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása 2 A beszámolót készítő vállalkozás Rónasági Takarékszövetkezet megnevezése: Cégjegyzék száma: 03 02 000278 Adószáma: 10043189-2-03 A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 6085. Fülöpszállás, Kiskunság tér l. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy Egy vállalkozásra vállalkozások csoportjára vonatkozik: Alkalmazottak létszáma 2013. átlag fő 69 A beszámoló pénzneme: HUF A beszámolóban közölt adatok számításának Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: 2013.december 31. 2013.01.01.-2013.12.31. A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt. ) alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: PSZÁF) által engedélyezett 862/1997/F, valamint az E-I343/2007. számú határozat alapján a forintban és devizában 3 következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, - ideértve a faktorálást forintban és devizában pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása devizában és valutában kiegészítő pénzügyi szolgáltatások kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) befektetési szolgáltatás címletváltási tevékenység Kecskemét Horváth Cirill tér 1. Kirendeltségen 1 Az Sztv. 88..(8) bek. szerinti közlés 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 14
Kecskemét Kőhíd utcai kirendeltségen ügynökön keresztül, a Horváth Cirill téri fiókban és a kiskőrösi kirendeltségen, saját jogon zálogházi szolgáltatás. A 2001.évi CXX. tv. (Tpt.) 81. alapján biztosítási ügynöki tevékenység A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a jogi ügyfelek száma azonban emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja 6085. Fülöpszállás, Kiskunság tér l. szám alatt van. Kirendeltségek: Fülöpszállás, Kiskunság tér l. Soltszentimre, Szent Imre u. 40. Csengőd, Dózsa Gy. U. 69. Akasztó, Fő u. 29. Tabdi, Vasút u. 3. Páhi, Rákóczi u. 46/a. Kiskőrös, Petőfi tér 10-11. Kecel, Fő tér 8. Imrehegy, Kossuth L. u. 11. Kecskemét, Kőhíd u. 6. Kecskemét, Horváth Cirill tér l. Császártöltés, Bajai u. 1. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 250.000 e Ft, a szövetkezeti tagok száma 307 fő volt 2013. december 31-én. A takarékszövetkezetet hét fős igazgatóság és négy fős felügyelő-bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2012.XII.31. 2013.12.31 Fő Részjegy EFt Fő Részjegy EFt Jogi személy 2 600 2 600 természetes személy tagok 309 60 800 304 55 800 Jogi szem nélk. váll., Bt. 1 600 1 600 Összesen: 312 62 000 307 57 000 2013. július 13-án hatályba lépett a 2013. évi CXXXV. törvény a Szövetkezeti Hitelintézetek integrációjáról, mely szabályozza a Takarékbank Zrt, valamint a Szövetkezeti Hitelintézetek működését. Létrejött a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete (SZHISZ). Az új Integrációs Szervezet megalakulása után, 2013. október 12-én megszűnt a korábbi érdekvédelmi alap, az OTIVA. Augusztus 23-án megtartott küldöttgyűlésen elfogadásra került az Integrációs Szervezet által kialakított Alapszabály. A Szövetkezeti Hitelintézet tagja lehet minden természetes személy, továbbá bármely belföldi és külföldi jogi személy, aki megfelel az Alapszabályban meghatározott feltételeknek. A 14. életévet betöltött kiskorú személy belépéséhez törvényes képviselője hozzájárulása szükséges. A Szövetkezeti hitelintézet jegyzett tőkéjében 1 tulajdonosnak a közvetett, és közvetlen tulajdoni hányada a Magyar Állam, a Magyar Fejlesztési Bank, a Szövetkezeti hitelintézetek 15
Integrációs Szervezete, valamint az Országos Betétbiztosítási Alap kivételével nem lehet több 15 %-nál. A Szövetkezeti Hitelintézetnél a jogi személy tagjainak száma nem haladhatja meg a tagok számának egyharmadát. A részjegy másra a Szövetkezeti Hitelintézet tagja, valamint a Szövetkezeti Hitelintézetbe tagként belépő személy kivételével, ha a tag részjegyét vásárolja meg nem ruházható át, és a Szövetkezeti Hitelintézeti tagnak harmadik személlyel szemben fennálló kötelezettsége miatt bírósági végrehajtás alá nem vonható. A tag a belépéskor legalább egy részjegyet köteles jegyezni, és befizetni, melynek névértéke tízezer forint. A tagok közül senki nem rendelkezik befolyásoló részesedéssel. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 4 Nemleges. Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozás: Név: MTB Zrt. Hitelgarancia Zrt. Banküzlet Zrt. Bács-Metak Kft Saját tőke: 15 472 000 eft 11 674 273 eft 120 030 eft 5 219 eft Jegyzett tőke 2 735 000 eft 4 811 600 e Ft 79 200 eft 3 400 eft Részesedési arány 0,6244 0,004 % 0,13 % 4,41 % 2012. mérleg sz. eredménye 248 000 eft -2 742 450 e Ft 10 982 eft Név: Solt és Vidéke Tksz. Szabadszállás és Vidéke Tksz. Saját tőke: 277 474 eft 449 448 eft Jegyzett tőke 150 974 eft 100 000 eft Részesedési arány 3,33 % 4,39 % 2012. mérleg sz. eredménye A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél: 5 793 eft 12 977 eft Megnevezés Határozat száma Hatályos Eszközök és források értékelési szabályzata 10/2013. SZHISZ hat. 2014.01.01. Leltározási és leltárkészítési szabályzat VI/29/1998. Ig. hat. 1998.11.10. Pénz- és értékkezelési szabályzat VI/38/2011. Ig. hat. 2012.01.01. Fizetési számla ügyviteli szabályzat II/14/2013. E-F Biz. hat. 2013.01.01. Befektetési szabályzat I/11/2009. Ig. hat. 2009.01.05. Kockázatvállalási szabályzat VI/47/2012. Ig. hat. 2013.01.01. Szigorú számadású bizonylatok szabályzata 1/9. Ig. hat. 2001.04.17. Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolásiés Céltartalék-képzési szabályzat VIII/55/2013. Ig. hat. 2014.01.01. Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat VI/47/2012. Ig. hat. 2013.01.01. Fedezetértékelési szabályzat VIII/55/2013. Ig. hat. 2014.01.01. Deviza ügyrend II/15/2013. E-F Biz. hat. 2013.01.01. 4 Sztv. 89. (1)a) alapján 5 Sztv. 88. (3), 250/2000.(XII.24.) Korm.r. 16
2. Számviteli politika A Takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000.évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli politika keretében elkészült szabályzatok közül az Eszközök és források értékelési, a Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési szabályzat közvetlen hatással van a számviteli beszámolóra. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. A takarékszövetkezetnél az üzleti év megegyezik a naptári évvel. A Takarékszövetkezet a Szkr. értelmében az l. sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2. sz. melléklete szerinti eredmény kimutatásból álló éves beszámolót, valamint a Sztv. 95. -ának előírásai figyelembe vételével Üzleti jelentést készít. A Cash-flow kimutatást a Korm.rend. 3. sz. melléklete szerint készítjük el. A beszámoló készítés időpontja az üzleti évet követő év január 31-ében került meghatározásra. A Takarékszövetkezet a belső számviteli rendjét úgy alakította ki, hogy annak adataiból év közben is kielégíthesse az MNB információs igényeit. A takarékszövetkezet minden hónap utolsó napjára vonatkozóan, a tárgyhót követő 8. munkanappal bezárólag eszköz és forrás, költség és eredmény számláit lezárja, és főkönyvi kivonatot készít. A befektetett eszközök között kerülnek kimutatásra azok az eszközök, amelyek a működést tartósan, egy éven túl szolgálják. A befektetett eszközök közé soroljuk az immateriális javakat, tárgyi eszközöket, a vagyoni részesedéseket, valamint azokat a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, amelyeket tartós jövedelemszerzés céljából vásároltunk. A takarékszövetkezet a készletek között mutatja ki a vásárolt készleteket, valamint a követelés fejében átvett azon eszközöket, amelyeket továbbértékesítésre szán. A vásárolt készleteket a mérlegben a FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, ami lineáris, időarányos, és alapja a maradványértékkel csökkentett bekerülési érték. Nullának tekinthető a maradványérték, ha a visszanyerhető haszonanyag és hulladék értéke nem jelentős összeg, ha az eszköz csak eredeti rendeltetésétől megfosztva (szétszedve), illetve ha az eszköz várhatóan nem lesz értékesíthető. Nem jelentős összeg, ha a maradványérték nem éri el a bekerülési érték 15 %-át. Az értékcsökkenést az eszköz állományba vételét követő naptól havonta számoljuk el. A szellemi termékek leírásának idejét öt évben, az alapítás átszervezés aktivált értékét 3 évben, a vagyoni értékű jogokat 6 évben határozta meg a Takarékszövetkezet, kivéve a dolgozók saját használatára vett számítógéphez kapcsolódó javakat, melynek leírási ideje 3 év. A Sztv. 80.. 2. bekezdése alapján biztosított lehetőséggel élve a Takarékszövetkezet a 100 e Ft egyedi 17
beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket, vagyoni értékű jogokat, valamint szellemi termékeket használatba vételkor egy összegben költségként számolja el 2007. január 1-től. A 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet 7. sz. melléklet előírásainak figyelembe vételével a Takarékszövetkezet elkészítette, módosította az Eszközök és források értékelési szabályzatát, az ügyletminősítésre és értékelésre vonatkozó, valamint a Kintlévőségek értékvesztése és céltartalék képzési szabályzatot, mely meghatározza a kintlévőségek, befektetések, követelés fejében átvett készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és visszaírások havonta kerülnek elszámolásra. A Takarékszövetkezet a kormányrendelet 7. sz. melléklete II. fejezetének (11) és V. fejezetének (33) bekezdésében hivatkozott, kisösszegűnek minősülő követelésekre vonatkozó összeghatárt 10 millió Ft-ban határozta meg. Az ezen összeghatárral egyenlő, vagy annál kisebb összegű kintlévőség, vagy mérlegen kívüli kötelezettség esetében az értékvesztés, illetve céltartalék mértékének meghatározása egyszerűsített módon, az egyes minősítési kategóriákhoz tételesen hozzárendelt százalékos mutató alapján történik. Külön figyelendő 5 %, átlag alatti 15 %, kétes 50 %, rossz 100 %. A fenti összeghatárokat meghaladó követeléseket, valamint hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, az átvett eszközöket egyedileg minősítjük. A mérlegen kívüli kötelezettségeket az alapügylettel együttesen bíráltuk el. Az egyedi minősítési eljárással minősített eszközöknél minősítési kategóriánként az egyedileg elszámolt értékvesztést, céltartalékot úgy kellett meghatározni, hogy az egyedileg elszámolt értékvesztés, illetve megképzett céltartalék halmozott állományának a tétel bekerülési értékéhez, a mérlegen kívüli kötelezettség nyilvántartási értékéhez viszonyított aránya a minősítés szerinti besorolással meghatározott következő súlysávokon belül kell legyen. Problémamentes 0 %, külön figyelendő 1-10 %, átlag alatti 11-30 %, kétes 31-70 %, rossz 71-100 %. A Takarékszövetkezet a saját ingatlanok és telkek eszköz csoportnál él az értékhelyesbítés lehetőségével. A Takarékszövetkezet a számviteli politikában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. (Sztv. 59/A..) A Takarékszövetkezet céltartalékot 2013. évben az adózás előtti eredmény terhére függő és jövőben kötelezettségek után képzett. 2001. január 1-ét követően a Takarékszövetkezet nem él az általános kockázati céltartalék képzés lehetőségével. Az eddig megképzett általános kockázati céltartalék állományát a Takarékbank Zrt által kiadott, Szövetkezeti Hitelintézetünk Igazgatósága által 2013. december 23-án jóváhagyott Számviteli Politikában meghatározottak szerint 2013. december 31-i fordulónappal átvezette az eredmény tartalékba, a módosított 2006. évi LIX. törvény alapján a 19 %-os mértékű adót a társasági adóval azonos módon, eredményt terhelő adóként számolta el. A Takarékszövetkezet kizárólag az 5. Költség nemek számlaosztály számláin könyveli a költségeit. Jelentős összegű hibának tekinti a Takarékszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák, hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke meghaladja a mérlegfőösszeg két százalékát. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét több, mint húsz százalékkal növeli, vagy csökkenti. 18
Aktív időbeli elhatárolásként kerültek elszámolásra a tárgyévben pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet terhelő működési költségek, valamint a tárgyévre járó, mérlegkészítés időpontjáig esedékes és megtérült kamatok, és jutalék jellegű bevételek. A mérleg készítéséig nem esedékes kamatokat csak a problémamentes és külön figyelendő kintlévőségekkel kapcsolatban határolunk el. Aktív időbeli elhatárolásként számolja el a Takarékszövetkezet a névérték alatt vásárolt befektetési célú értékpapíroknál a névérték és beszerzési érték közötti árfolyam különbözetet. Passzív időbeli elhatárolások között kerülnek kimutatásra a tárgyévet terhelő, pénzügyileg nem rendezett ráfordítások és költségek, valamint a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes kamatok. A befektetett pénzügyi eszközök között nyilvántartott névérték felett vásárolt értékpapírok beszerzési és névérték közötti veszteség jellegű különbözet arányos részét. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt kamatok, jutalékok függővé tételre kerülnek. 3. Számviteli változások és hatásuk A Takarékbank Zrt Igazgatósága, összefüggésben az Integrációs Szervezet Igazgatósága által elfogadott Számviteli rendben foglaltakkal a 2013. december 2-i ülésén 2014. január 1-i hatályba lépéssel az alábbi a számviteli szabályzati körbe tartozó szabályzatokat fogadta el azzal, hogy a szabályzatokban foglalt értékelési eljárásokat a Szövetkezeti Hitelintézeteknek, és a Takarékbanknak már a 2013-as üzleti évről szóló éves beszámoló összeállítása során alkalmazniuk kell. - Számviteli politika (közvetlen hatályú, kiterjed a Szövetkezeti hitelintézetekre és a Takarékbankra) - Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata (közvetlen hatályú, kiterjed a Szövetkezeti hitelintézetekre és Takarékbankra) - Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék képzési Szabályzat (közvetett hatályú, a Szövetkezeti hitelintézetekre terjed ki) - Fedezet értékelési szabályzat (közvetett hatályú, Szövetkezeti Hitelintézetekre terjed ki. Szövetkezeti Hitelintézetünk Igazgatósága a fenti szabályzatokat 2013. december 23-án megtartott ülésén fogadta el. Hitelintézetünk az előző évhez viszonyítva Számviteli Politikáját, számbavételi eljárásait, értékelési módszereit fentiekben ismertetett okokból változatta meg, vagyis a 2013. éves beszámoló elkészítése során alkalmazta. Változások: - A Hitelintézet a forgatási célú állampapírokat FIFO eljárással értékeli - Az állampapíroknál a hitelintézet kockázati minősítésen alapuló értékvesztés nem számol el - A forgatási célú állampapírok piaci árváltozásának függvényében értékvesztés elszámolására kerülhet sor, amennyiben a piaci ár jelentősen és tartósan alacsonyabb, mint a bekerülési érték. Az állampapírok értékelésének szempontjából jelentősnek minősül a Szövetkezeti Hitelintézeteknél az egyes értékpapír fajtákra vonatkozóan egyedileg megállapított legalább 1 millió Ft összegű veszteség jellegű különbözet. Az állampapírok értékelésének szempontjából tartósnak minősül az értékelési időponttól visszafelé számított legalább 3 hónapig folyamatosan fennálló veszteség jellegű különbözet. - A befektetési célú állampapíroknál a Hitelintézet kockázati minősítésen alapuló értékvesztést nem számol el a hatályos jogszabályok előírásaival összhangban. A 19
befektetési célú állampapírok esetében, mivel azokat a Hitelintézet hosszú távon tartja, nem kerül sor a piaci árak alapján számítandó értékvesztés elszámolására sem. A Szövetkezeti Hitelintézet negyedévente az eszközök minősítését alapvetően két módon végzi: - egyedi értékelés - csoportos egyszerűsített értékelés A csoportos egyszerűsített értékelés szempontjából a Hikr. 7. számú melléklete II. fejezetének (11), és V. fejezetének (3) bekezdésében hivatkozott, kisösszegűnek minősülő követelésekre vonatkozó összeghatár a hitelintézet 2012. évi auditált szavatoló tőkéje 1 %-ában határozza meg, mely összeg hitelintézetünknél 14.950.760.- Ft. Az ezen összeghatárral egyenlő, vagy annál kisebb összegű kintlévőség, vagy mérlegen kívüli kötelezettség esetében az értékvesztés, illetve céltartalék mértékének meghatározása egyszerűsített módon, az egyes minősítési kategóriákhoz tételesen hozzárendelt százalékos mutató alapján történik. Külön figyelendő 5 %, átlag alatti 20 %, kétes 50 %, rossz 90 %. Az összeghatárt meghaladó kintlévőség, befektetés, követelés fejében kapott készletek, vagy mérlegen kívül vállalt kötelezettségek esetében a kockázatok egyedi vizsgálatával egyedi teljes körű minősítést alkalmazunk. Kivételt képez az ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelés, melyek esetében egyedi egyszerűsített minősítési eljárást alkalmazunk. A takarékszövetkezet az előző (2012.) évhez viszonyítva számviteli politikáját, számbavételi eljárásait, értékelési módszereit a Takarékbank által kiadott kötelező szabályzatok miatt változtatta meg, a szabályzatok hatályba lépése 2014. január 1. azzal, hogy az értékelési eljárásokat a 2013. évi beszámoló elkészítése során alkalmazni kell. A fentiek eredményre, mérlegtételekre gyakorolt hatását jelentősnek ítéljük meg, a hatásokat a kiegészítő melléklet II.1. c. pontjában mutatjuk be. 4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek) Nemleges. 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása Nemleges. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása A takarékszövetkezet mérleg-főösszege a 2012. december 31-i 22.451.490. ezer Ft-ról 2.705.966 ezer Ft-al emelkedett, elérte a 25.157.456 ezer Ft-ot 2013.december 31.-én. Ebből: a saját tőke növekedése 40.552 e Ft a kötelezettség növekedése 2.795.142 e Ft az átmenő passzívák csökkenése 78.497 e Ft a céltartalék csökkenése 51.231 e Ft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a kötelezettségek emelkedéséből származik. A takarékszövetkezet kamatpolitikája, a szolgáltatások színvonala emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó források is bővültek. A takarékszövetkezet piaci pozícióját a térségben megerősítette annak ellenére, hogy a forrásgyűjtésben a konkurencia erősödése volt tapasztalható. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek (forrásállomány) a 20
2012. évet meghaladó mértékben 1.853.474 e Ft-tal emelkedett. (2012-ben 1.629.345 e Ft volt)a hitelintézetekkel szembeni kötelezettségekből 377.739 e Ft a forint alapú devizahitelezés miatt Takarékbank Zrt-től felvett hitel, mely 27.243 e Ft-tal csökkent. 953.128 e Ft a Nemzeti Növekedési Hitel Programhoz igénybevett szintén a Takarékbank Zrt-től felvett refinanszírozási hitelből származik. 29.226 e Ft a konzorciális hitelezés miatt a partnerek felé fennálló kötelezettséget tartalmazza. a. Az eszközállomány és összetételének alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: 1.Tábla Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya Az eszközállomány alakulása, szerkezete M e g n e v e z é s 2012.XII.31. Mo. 2013.XII.31. Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök 1 444 835 6,4% 1 561 975 6,2% -0,2% 2. Állampapírok 5 563 138 24,8% 7 634 730 30,3% 5,5% 3.Hitelintézetekkel szembeni köv. 3 916 000 17,4% 4 451 000 17,7% 0,3% 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek 9 669 920 43,1% 9 754 535 38,8% -4,3% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 873 973 3,9% 985 770 3,9% 0,0% 6. Immateriális javak 391 0,0% 382 0,0% 0,0% 7. Tárgyi eszközök 306 279 1,4% 268 742 1,1% -0,3% 8. Saját részv.,egyéb eszközök 388 045 1,7% 347 327 1,4% -0,3% 9. Aktív időbeli elhatárolások 288 909 1,3% 152 995 0,6% -0,7% E S Z K Ö Z Ö K 22 451 490 100,0% 25 157 456 100,0% xx Az eszközállomány összetételének változását vizsgálva megállapítható, hogy 4,3 % ponttal csökkent az ügyfelekkel szembeni követelések, ugyanakkor 5,5 % ponttal emelkedett a befektetett pénzügyi eszközök aránya. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2013.év végén 10.789.420 eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a 1.034.885 eft-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez 21
viszonyítva 84.615 eft-al nőtt nettó értéken, s így is aránya a mérleg-főösszeghez viszonyítva 43,1 százalékról 38,8 százalékra csökkent. 2.Tábla Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása Hitelint.-el és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása M E G N E V E Z É S 2012.XII.31. mego. 2013.XII.31. mego. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 0 0 0 0 0% 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 3 916 000 28,8% 2 946 000 20,7% -8,1% 3.) Hitelintézetekk szembeni pü.i ét. 0 0,0% 1 505 000 10,6% 10,6% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 2 765 206 20,4% 3 769 740 26,6% 6,2% 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 6 904 714 50,8% 5 984 795 42,1% -8,7% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3,+4.SORA ÖSSZ. 13 585 920 100,0% 14 205 535 100,0% A 2.sz.tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelések 2,5 % ponttal nőttek. A lejárati idő alapján csoportosítva követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya összességében 49,2 %-ról 47,3 %-ra mérséklődött. b. Az eszközállomány minősége A Hpt 85. előírása és a takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány 6 a takarékszövetkezetnél 2013.XII.31.-én 19.426.790 eft volt, 2.025.781 eft-al több az előző évinél. 6 PSZÁF portfolió táblázat 22
3.Tábla Portfolió elemzés minősítés (bruttó) Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés 2012.XII.31. Mo. 2013.XII.31. Mo. Elt.+,- Problémamentes 8 016 549 46,1% 13 301 886 68,5% 22,4% Külön figyelendő 7 698 822 44,2% 4 230 431 21,8% -22,4% Átlag alatti 660 944 3,8% 819 899 4,2% 0,4% Kétes 672 627 3,9% 241 386 1,2% -2,7% Rossz 352 067 2,0% 833 188 4,3% 2,3% Mindössz.(mérleg+mérl.kiv.) 17 401 009 100,0% 19 426 790 100,0% Portfolió elemzés minősítés (nettó) Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés 2012.XII.31. Mo.% 2013.XII.31. Mo.% Elt.+.- Problémamentes 8 016 549 48,8% 13 301 886 72,6% 23,8% Külön figyíelendő 7 553 309 46,0% 4 148 350 22,6% -23,4% Átlag alatti 542 922 3,3% 662 899 3,6% 0,3% Kétes 310 282 1,9% 114 849 0,6% -1,3% Rossz 0,0% 103 853 0,6% 0,6% Mindösszesen. (mérlegt.+mérl.k.) 16 423 062 100,0% 18 331 837 100,0% Portfolió átlagosztályzata bruttó sz. 4,28 4,49 A minősített eszközökön belül legnagyobb jelentőségű az ügyfelekkel (vállalkozók, lakosság) szembeni követelésállomány, ami 2013.dec.31.-én 10.789.420 e Ft volt, 2012.dec.31.-én pedig 10.582.206 e Ft. A problémamentes, külön figyelendő állomány aránya e körben 84,7 %-ról, 83,6 %-ra csökkent. A takarékszövetkezet minősítési rendszere is módosult, 515 ügylet esetében az előző külön figyelendő minősítési kategóriából problémamentes lett. A táblázatból megállapítható, hogy az összes minősített állomány átlagosan 4,49 "osztályzatot" 7 kaphatott volna. Ez az érték kis mértékben emelkedett a 2012.évi záró értékhez (4,28) viszonyítva. c. Források összetételének alakulása A takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy az idegen források dinamikusabban emelkedtek, mint a takarékszövetkezet saját tőkéje. 4./A Tábla Az idegen és saját forrás megoszlása A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés 2012.XII.31. Mo. 2013.XII.31. Mo. Elt. Saját források 1 494 132 6,7% 1 483 453 5,9% -0,8% Idegen források 20 957 358 93,3% 23 674 003 94,1% 0,8% F O R R Á S O K 22 451 490 100,0% 25 157 456 100,0% 7 Az értékelés 1-5 értékelési skálán : a problémamentes =5, a rossz =1. 23
A hitelintézet forrásait elemezve megállapítható, hogy az üzleti évben a saját források aránya 0,8 százalék ponttal csökkent. 4./B Tábla A saját tőke üzleti éven belüli változása Megnevezés Változás 2012.12.31 Növekedés (Adatok e Ft-ban) Csökken és 2013.12.31 Jegyzett tőke - Jegyzett tőke leszállítás 250 000 250 000 Ebből: leányvállalati Tőketartalék 0 Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék + Általános tartalék képzés 156 003 682 156 685 + Előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése + közösségi alap felhasználás + fejlesztési tartalék felhasználás + fejlesztési tartalék feloldás + általános kockázati céltartalék átvezetése + jegyzett tőkéből átvezetés 805 191 154 208 959 399 - közösségi alap felhasználás - fejlesztési tartalék felhasználás - fejlesztési tartalék feloldás 59 457 28 757 30 700 Értékelési tartalék + Vagyon értékelés 78 339 2 145 185 80 299 Mérleg szerinti eredmény + Tárgyévi mérleg szerinti eredmény, - Előző évi mérleg szerinti eredmény 90 029 2 488 90 029 2 488 Saját tőke 1 439 019 159 523 118 971 1 479 571 24
5.Tábla Az idegen források összetételének alakulása A kötelezettségek szerkezetének alakulása Megnevezés 2012.XII.31. Mo. 2013.XII.31. Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni röv. 411 512 2,0% 570 017 2,4% 0,4% 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid 19 873 305 95,5% 21 766 860 92,3% -3,2% 3.) Egyéb rövid 116 213 0,6% 129 259 0,6% 0,0% Rövid lejáratú kötelezettségek 20 401 030 98,1% 22 466 136 95,3% -2,8% 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú 18 940 0,1% 797 027 3,4% 3,3% 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú 307 894 1,5% 267 813 1,1% -0,4% 6.) Egyéb hosszú 62 980 0,3% 55 010 0,2% -0,1% Hosszú lejáratú kötelezettségek 389 814 1,9% 1 119 850 4,7% 2,8% K Ö T E L E Z E T T S É G EK 20 790 844 100,0% 23 585 986 100,0% Az idegen források között meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség. Ez összességében 1.853.474 e Ft-al nőtt. A betétállomány megoszlását vizsgálva megállapítható, a látra szóló és folyószámla betétek aránya 22,2 %-ról 26,58 %-ra nőtt. Az előző évhez viszonyítva a rövid lejáratú lakossági betétek aránya 4 %-kal csökkent, a hosszú lejáratú betétek aránya lényegében változatlan. Tehát továbbra is a rövid lejáratú, illetve a látra szóló megtakarítás volt a népszerű, mely a betétek 98 %-a. Szektor szerinti megoszlás: lakossági 82; nem pénzügyi vállalatok 10,7; önkormányzatok 1,4; egyéni vállalkozók 4,6 ; egyéb 1,3 %. Lakossági megtakarítások aránya majdnem 2 % ponttal csökkent. Pénzügyi instrumentumok állománya IAS 32 I. Pénzügyi eszközök 21 467 866 24 388 010 114% a) Készpénz 1 444 835 1 561 975 108% b)szerződésben foglalt jog arra, hogy egy másik gazdálkodótól pénzeszközhöz, vagy más pénzügyi eszközhöz lehessen jutni c) szerződésben foglalt jog arra, hogy potenciálisan kedvező körülmények között pénzügyi instrumentumokat cseréljenek el egy másik gazdálkodóval 19 932 499 22 729 058 114% d) Egy másik gazdálkodó tőkeinstrumentuma 90 532 96 977 107% II. Pénzügyi kötelezettség (szerződéses kötelem) 20 675 436 23 457 462 113% a) Pénzeszköznek vagy egyéb pénzügyi eszköznek egy másik gazdálkodó részére történő átadására 20 675 436 23 457 462 113% b) Pénzügyi instrumentumoknak egy másik gazdálkodóval történő cseréjére potenciálisan kedvező körülmények között 25