HITELEZÉSI- ÉS PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSOK: SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének 3/2008. számú módszertani útmutatója a COREP táblákhoz Bevezetés Jelen segédanyag a hitelintézetek által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról szóló 3/2008. (II. 26.) PM rendelet COREP 1 jelentés táblái közül az alábbi, nem konszolidált, egyedi táblákat érinti: 1 CAA-CAB SZAVATOLÓ TŐKE ÉS TŐKEKÖVETELMÉNY 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 CS-151CS CIF- C32CIF CIA- C431CIA CQ CTS 1SECSA- 2SECSA 1SECIRB- 2SECIRB SECD 1TCIF- 4TCIA C11H- C12H HITELEZÉSI- ÉS PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSOK: SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY HITELEZÉSI- ÉS PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSOK: IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (ha nem saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak) (CRIRB) HITELEZÉSI- ÉS PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSOK: IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (ha saját LGD becslést és CCF-et alkalmaznak) (CRIRB) HITELEZÉSIKOCKÁZAT: RÉSZESEDÉSEK IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR IRB EQU) KERESKEDÉSI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT ELSZÁMOLÁSI KOCKÁZATOK (CR TB SETT) HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC SA) HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁS IRB MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY (CR SEC IRB) HITELKOCKÁZAT: ÉRTÉKPAPÍROSÍTÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ SZPONZORI ÉS KEZDEMÉNYEZŐNKÉNTI INFORMÁCIÓK (CR SEC Details) KITETTSÉG EREDETI ÉRTÉKE ÉS TŐKEKÖVETELMÉNY, AMENNYIBEN AZ IRB MÓDSZER MELLETT SZTENDERD MÓDSZER IS ALKALMAZÁSRA KERÜL KIEGÉSZÍTŐ TÁBLÁK: MÉRLEGEN KÍVÜLI, ÉRTÉKPAPÍR FINANSZÍROZÓ ÉS HOSSZÚ ELSZÁMOLÁSI IDEJŰ ÜGYLETEK, SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK ÉS TERMÉKEK KÖZÖTTI SZERZŐDÉSES NETTÓSÍTÁSI MEGÁLLAPODÁS 1 COREP: A Common Reporting rövidítése, mely a Hpt. 76. -ban előírt módszerek szerint, a hitelintézetek tőkekövetelményének kiszámítását tartalmazó, az Európai Unióban egységesen elfogadott és alkalmazandó jelentés formátumot jelenti.

ALAPJÁN FENNÁLLÓ KITETTSÉGEK ÉS AZONNALI ÜGYLETEK 12 C2H-C22H BEFEKTETÉSEK 13 C3H ÉRTÉKPAPÍR FINANSZÍROZÓ ÉS HOSSZÚ ELSZÁMOLÁSI IDEJŰ ÜGYLETEK, SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK ÉS TERMÉKEK KÖZÖTTI SZERZŐDÉSES NETTÓSÍTÁSI MEGÁLLAPODÁS ALAPJÁN FENNÁLLÓ KITETTSÉGEK ÉS ELSZÁMOLÁSI ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSI ÜGYLETEK PARTNERKOCKÁZATA 14 C4H-C43H BANKI ÉS KERESKEDÉSI KÖNYVI NAGY- ÉS TULAJDONOSI KOCKÁZATVÁLLALÁS 15 C5H-C52H KERESKEDÉSI KÖNYVI NAGY- ÉS TULAJDONOSIKOCKÁZATVÁLLALÁS 16 C6B-C6K ORSZÁGKOCKÁZAT ELEMZÉS 17 18 M1-MIJ M2R PIACI KOCKÁZAT: A FORGALMAZOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK POZÍCIÓS KOCKÁZATAI - SZTENDERD MÓDSZER PIACI KOCKÁZAT: A RÉSZVÉNYEK POZÍCIÓS KOCKÁZATAI - SZTENDERD MÓDSZER 19 M3D PIACI KOCKÁZAT: DEVIZAKOCKÁZAT - SZTENDERD MÓDSZER 20 M4A PIACI KOCKÁZAT: ÁRUK - SZTENDERD MÓDSZER 21 M5M- M6B01M PIACI KOCKÁZAT: BELSŐ MODELLEK 22 OP-2OPLD HITELINTÉZETEK MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT TŐKEKÖVETELMÉNYÉNEK SZÁMÍTÁSA (OPR) 2

1. fejezet CAA-CAB táblák: SZAVATOLÓ TŐKE ÉS TŐKEKÖVETELMÉNY 1.1 CAA táblázat: HINTÉZETEK SZAVATOLÓ TŐKE SZÁMÍTÁSA A jelentés célja a hitelintézet kockázatainak fedezésére rendelkezésre álló szavatoló tőke számbavétele, összetételének bemutatása a Hpt. 9., 70.- 76., a szövetkezetekre vonatkozóan a Hpt. XXX. fejezetében és a Hpt. 5. sz. mellékletben foglaltak figyelembevételével. A CAA1 (Kockázatok fedezésére figyelembe vehető szavatoló tőke összesen) sor értékét a CAA11, CAA12 CAA13 és CAA16 sorok összegzésével kell megállapítani, ami megegyezik a CAA14, CAA15 és a CAA16 sorok összegével A CAA11 (Alapvető tőke) sorban a CAA111, CAA112, CAA113, CAA114 és a CAA115 értékének összegét kell szerepeltetni. (Hpt. 5. számú melléklet 1-2. pont) A CAA111 (Alapvető tőkeként elismert tőkeelemek) sorban a CAA1111,, CAA1113 és a CAA1115 sorok értékét kell összegezni A CAA1111 (Befizetett jegyzett tőke) soron a CAA11111, CAA11112, CAA11113 és acaa11114 sorok összesített értékét kell kimutatni A CAA111101 (ebből: Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére fel nem jogosító, jegyzett és befizetett, még vissza nem vásárolt részvények) soron tájékoztató jelleggel be kell mutatni a befizetett jegyzett tőkéből azon osztalék-elsőbbségi részvények összegét, amelyek nem tartoznak a Hpt. 5. számú melléklet 4. c. pont hatálya alá A CAA11111 (Cégbíróságon bejegyzett tőke) soron kell szerepeltetni a jegyzett tőke cégbíróság által nyilvántartásba vett, névértéken számított összegét. [Számv. tv. 35. (3)-(6), (9)]. A CAA11112 (Felügyeletnek bejelentett, dokumentált jegyzett tőkeemelés összege, amelyet a Cégbíróság még nem jegyzett be) soron a cégbíróság által még nem bejegyzett, de a Felügyelet felé igazoltan befizetett, dokumentált jegyzett tőke összegét kell szerepeltetni a Felügyeletre történő benyújtástól számítva (Hpt. 5. számú melléklet 5. pontja). A CAA11113 (Cégbíróságon még nem bejegyzett tőkeleszállítás összege) soron előjelesen (negatív előjellel) kell feltüntetni a közgyűlési (alapítói) döntést követően a tőkeleszállítás összegét (Hpt. 5. számú melléklet 6. pontja). A CAA11114 (Jegyzett tőke be nem fizetett része) soron negatív előjellel kell szerepeltetni a jegyzett tőke be nem fizetett részét [Hpt. 5. számú melléklet 4. és Számv. tv. 35. (8)]. A CAA1113 (Tőketartalék) soron a CAA11131, CAA11132 és a CAA11133 sorok együttes összegét kell jelenteni. A CAA11131 (Számviteli tőketartalék) soron a Számv. tv. 36. -ában foglaltaknak megfelelő tartalommal kell szerepeltetni az adatokat. Jegyzett tőke emelése esetén csak akkor vehető itt figyelembe a részvények vételárában foglalt ázsió összege [Számv. tv. 36. (1) a)], ha a tőkeemelés tényét a Cégbíróság már bejegyezte. A CAA11132 (Tőketartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett,dokumentált Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőkeemelés miatt) soron negatív előjellel Hpt. 5. számú melléklet 5. pont. A CAA11133 (Tőketartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt) soron Hpt. 5. számú melléklet 6. pont. 3

A CAA1115 (Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett, részvények) soron negatív előjellel kell feltüntetni Hpt. 5. számú melléklet 4. c. pontjában megfogalmazott kritériumoknak megfelelő részvények névértékét. A CAA112 (Alapvető tőkeként elismert tartalékok) soron a CAA1121, CAA112301, CAA1124101 és a CAA1124201 sorok összesített értékét kell szerepeltetni. A CAA1121 (Tartalékok) soron a CAA11211, CAA11212 és a CAA11213 sorok összesített értékét kell kimutatni (Hpt. 5. melléklet 3. c), d), f), és 4. d) pontok szerinti tartalékok. A CAA11211 (Lekötött tartalék alapvető tőkeként figyelembe vehető része) soron a CAA112111 sor értékét kell megjeleníteni a Hpt. 5. számú melléklet 3. c. pontja szerint. A CAA112111 (Fel nem osztható szövetkezeti vagyonrész) soron a Hpt. XXX. fejezet, Hpt. 5. számú melléklet 3. c. pontjának megfelelő összeget kell szerepeltetni, összhangban a Számviteli tv. 38. (2) b) pontjával. A CAA11212 (Általános tartalék) soron a Hpt. 75. (1)-(2) alapján megképzett általános tartalékösszegét kell szerepeltetni (Hpt. 5. számú melléklet 3. d. pont). A CAA11213 (Eredménytartalék) soron =CAA112131+ CAA112132+ CAA112133+ CAA112134 PSZÁF sorok, Hpt. 71-73., Hpt. 5. számú melléklet 3. f., 4. d., 5., 6. - a befizetett jegyzett tőkével (CAA1111) összhangban. A CAA112131 (Számviteli eredménytartalék, ha pozitív) illetve a CAA112132 (Számviteli eredménytartalék, ha negatív) sorokon kell kimutatni előjeltől függően - az eredménytartalék értékét a Számv. tv. 37. -ában meghatározott tartalommal (Hpt. 5. számú melléklet 3. f. illetve 4. d. pontjai). A CAA112132 (-) (Számviteli eredménytartalék, ha negatív) A CAA112133 (Eredménytartalék csökkenése a Felügyeletnek bejelentett, dokumentált Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőkeemelés miatt) soron negatív előjellel, Hpt. 5. számú melléklet 5. pontja szerint. A CAA112134 (Eredménytartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tőke leszállítás miatt) soron, a Hpt. 5. számú melléklet 6. pontja szerint. A CAA112301 (Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti vagy évközi eredmény, ha pozitív), a Hpt. 5. számú melléklet 3. g. pontja szerint. Ha év közben auditálás történik, az évközi auditált nyereséget a könyvvizsgálói jelentés keltét követően érvényesíteni lehet mind a felügyeleti mérlegben, eredménykimutatásban, mind a szavatoló tőkében. (Az évközi auditálást követő tárgyhavi eredmény adatokat a Könyvvizsgáló által nem hitelesített évközi eredmény szabályai szerint kell megjeleníteni.) A CAA1124101 (Könyvvizsgáló által nem hitelesített évközi eredmény, ha negatív) és a CAA1124201 (Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív)soron negatív előjellel kell szerepeltetni a Hpt. 5. számú melléklet 4. e. pontja szerinti eredmény tételt. A CAA113 (Általános kockázati céltartalék a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25 %-áig) soron a megképzett általános kockázati céltartalék adótartalommal csökkentett összegét kell figyelembe venni, legfeljebb a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25 %-áig. (Hpt. 5. számú melléklet 3. e. és 7. pontja) CAA113= Min [(CAA1131+CAA1132); CAA1133] A CAA1131 (Általános kockázati céltartalék) soron a Hpt. 87. (2) szerint megképzett kockázattal súlyozott kitettség értéket céltartalék összegét, míg a CAA1132 (Általános kockázati 4

céltartalék adótartalma) soron ennek adótartalmát kell jelenteni. A Hitkr. 13.. (7) bekezdésében módosította az általános kockázati céltartalék képzési rendjét olyan módon, hogy az már év közben is megképezhető és alapja a korrigált mérlegfőösszeg, illetve a Hpt. értelmezése szerint a korrigált mérlegfőösszeg mutatót felváltó kockázattal súlyozott kitettség érték (RWA). Az RWA érték a havi COREP táblákból kinyerhető érték, azaz havonta megképezhető/felhasználható az általános kockázati céltartalék és az a szavatoló tőkében érvényesíthető. A CAA1132 (-) (Általános kockázati céltartalék adótartalma) CAA1132= CAA1131*0,16 A CAA1133 (Kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-a) soron tájékoztató jelleggel kérjük közölni a korrigált mérlegfőösszeg azaz a kockázattal súlyozott kitettségek értéke [a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII. 30.) Korm. rendelet 162. a)] 1,25 %-át. A kockázattal súlyozott kitettségek összesen értékét a CAB tábla 2. sora Tőkekövetelmény- minimális szintjének 12,5-vel szorzataként kell meghatározni. A CAA114 (Alapvető kölcsöntőke teljes összege) Ezen a soron kell kimutatni az alapvető kölcsöntőke teljes összegét megjelenési formájától függetlenül (így pl.hitelviszonyt megtestesítő értékpapír). Hpt. 5. számú melléklet 7A. pontja szerint alapvető kölcsöntőkének minősül minden olyan kölcsön, amely kielégíti az alábbi feltételeket: a) ténylegesen rendelkezésre áll, és az igénybe vevő hitelintézet számára azonnal, jogvita vagy sortartási kötelezettség nélkül hozzáférhető, továbbá az igénybe vevő hitelintézet mérlegében szerepel, b) a kölcsön nyújtására vonatkozó szerződés tartalmazza a kölcsönt nyújtó fél egyetértését arra vonatkozóan, hogy az általa nyújtott kölcsön bevonható a hitelintézet adósságának rendezésébe és a kölcsönt nyújtó követelése a törlesztések sorrendjében a részvényesek előtti legutolsó helyen áll, c) a kölcsön - ideértve a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - határozatlan futamidejű, kizárólag a Felügyelet engedélyével, legalább öt év futamidő elteltét követően mondható fel, d) tőketörlesztés a szerződésben kikötött felmondási idő előtt nem lehetséges, kivéve, ha azt a Felügyelet engedélyezi, e) a kölcsön-, illetve az értékpapír adásvételi szerződés semminemű olyan feltételt nem tartalmaz, amely a kapcsolódó kamat- és járulékfizetést tíz éven belül megnöveli, kivéve mozgó kamatozás esetén a referenciakamat emelkedéséből adódó kamatnövekedést, f) a hitelintézet a kamatfizetést elhalaszthatja, g) ha egy adott évben az f) alpontban meghatározott szabály alapján kamatfizetés nem teljesíthető, akkor a kölcsönnyújtó erre az elmaradt összegre a következő években nem tarthat igényt, h) ha a hitelintézet a kölcsön alapján valamely fizetési kötelezettségének nem tesz eleget, akkor a kölcsönnyújtó - ezen a jogcímen - nem jogosult a hitelintézet felszámolását kezdeményezni, i) a kölcsönnel kapcsolatosan kizárt a kölcsöntőkét nyújtó bármiféle beszámítási joga a kölcsönfelvevővel szemben. A CAA115 (Egyéb levonások az alapvető tőkéből) soron a CAA1151, CAA1153 és CAA1154 sorok összesített értékét kell szerepeltetni. A CAA1151 (Immateriális javak) soron negatív előjellel Az immateriális javakat a magyar számviteli jogszabályoknak Számv. tv. 25. és 52. - megfelelő tartalommal és értékeléssel kell a sorban kimutatni, figyelembe véve a Hpt. 5. számú melléklet 4. b. pontjában leírt korlátozást: az alapítás-átszervezés és kísérleti fejlesztés aktivált értékéből le nem írt összeget az immateriális javak értékéből le kell vonni. 5

A CAA1153 (Alapvető kölcsöntőke limit feletti része) soron kell jelenteni negatív előjellel a Hpt 5. sz. mellékletének 7/A. pontja szerinti limittúllépés összegét (alapvető kölcsöntőkének az alapvető tőke 15 %-át meghaladó része). A Hpt. 5. számú melléklet 8. e) pontnak megfelelően ez a sor tartalmazza az alapvető kölcsöntőkének az alapvető tőkénél nem figyelembe vehető részét. A CAA1154 (Kockázati céltartalék és az értékvesztés hiánya [általános kockázati céltartalék nélkül]) (Hpt. 5. számú melléklet 4. f) pont): ezen a soron a hitelintézet a vizsgálatot lezáró határozat kézhezvételét követően csak a soron következő negyedéves minősítés (adatszolgáltatás) időpontjáig szerepeltetheti a felügyelet által megállapított értékvesztés/céltartalék hiányt, amit legkésőbb a tárgynegyedév végén a számviteli szabályok szerint el kell számolni az eredmény terhére. A CAA12 (JÁRULÉKOS TŐKE) soron jelentendő adat a következő sorok összegéből áll össze: CAA1211+CAA1213+CAA1217+CAA1218+CAA1222: CAA1225+CAA123 Az egyes adatokat előjel szerint kell a járulékos tőke pozitív illetve negatív összetevőjeként figyelembe venni. A CAA1211 (Alapvető kölcsöntőkéből a járulékos tőkébe beszámítható rész) soron az alapvető kölcsöntőkének az alapvető tőke 15 %-át meghaladó részét kell jelenteni (Hpt. 5. sz. melléklet 8. e pont) Ld. CAA1153 sor A CAA1213 (Értékelési tartalékok) sor a CAA12131 és a CAA12132 sorok összegét takarja. A Számviteli törvény 39. szerint, az 58. -ban definiált piaci értékelés alapján meghatározott értékhelyesbítés, valamint az 59/A-59F -okban részletezett valós értékelés szabályai szerinti értékelési különbözet összegét kell ezen a soron szerepeltetni. Az értékelési tartalék részletezését a következő két sor tartalmazza: A CAA12131 ( a) értékhelyesbítésből) A CAA12132 ( b) valós értékelésből) A CAA1217 (IRB szerinti értékvesztés és céltartalék többlet) a hitelezési kockázatát belső minősítésen alapuló módszerrel számító hitelintézetnek ezen a soron kell az elszámolt értékvesztés és a képzett céltartalék összegének a várható veszteség értékével csökkentett értékét jelenteni a kockázattal súlyozott kitettség érték 0,6%-áig, ha ez a különbség pozitív. A CAA1218 (Járulékos kölcsöntőke) soron azokat, a szavatoló tőkében járulékos tőkeelemként figyelembe vehető kölcsönöket kell szerepeltetni, amelyekre igaz, hogy megfelelnek az alapvető kölcsöntőke (Hpt. 5. számú melléklet 7A. pont) kritériumainak a 7. A. g.) pontban szereplő kivételével. Amennyiben a hitelintézet a kamatfizetést elhalasztja, a következő években a kölcsönnyújtó csak akkor tarthat az elmaradt összegre igényt, ha arra az elhalasztáskor módot adnak, késedelmi kamatra azonban nem tarthat a kölcsönnyújtó igényt. (Hpt. 5. sz. melléklet 8. d. pont) A CAA1222 (Osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények) soron az osztalék-elsőbbségi részvények névértékét és tőketartalékát kell szerepeltetni. (Hpt. 5. sz. melléklet 8.a pont) Lásd a CAA1153 PSZÁF sorhoz fűzött megjegyzést. A CAA1223 (Alárendelt kölcsöntőke) soron a Hpt. 5. sz. melléklet 10. pontjában szereplő kritériumoknak megfelelő kölcsönöket kell szerepeltetni. Ezek a kritériumok: 6

a) ténylegesen rendelkezésre áll, és az igénybe vevő hitelintézet számára azonnal, jogvita vagy sortartási kötelezettség nélkül hozzáférhető, továbbá az igénybe vevő hitelintézet mérlegében szerepel, b) az alárendelt kölcsöntőke nyújtására vonatkozó szerződés tartalmazza a kölcsönt nyújtó fél egyetértését arra vonatkozóan, hogy az általa nyújtott kölcsön bevonható a hitelintézet adósságának rendezésébe és a kölcsönt nyújtó követelése a törlesztések sorrendjében a részvényesek előtti legutolsó helyen áll, c) a kölcsön - ideértve a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt is - eredeti futamideje öt évet meghaladó lejáratú, és legkevesebb öt év múlva fizetendő vissza, illetve, ha a lejárat nincs meghatározva, a kölcsön csak a szerződésben rögzített, a felmondástól számított, legkevesebb öt év múlva fizethető vissza, kivéve, ha a Felügyelet engedélyezi a korábbi visszafizetést, d) a kölcsön-, illetve az értékpapír adásvételi szerződés semminemű olyan feltételt nem tartalmaz, amely a kapcsolódó kamat- és járulékfizetést megnöveli, kivéve mozgó kamatozás esetén a referenciakamat emelkedéséből adódó kamatnövekedést, e) tőketörlesztés az eredeti lejárat vagy a szerződésben kikötött felmondási idő előtt nem lehetséges, kivéve, ha azt a Felügyelet engedélyezi, f) az alárendelt kölcsöntőkével kapcsolatosan kizárt a kölcsöntőkét nyújtó bármiféle beszámítási joga a kölcsönfelvevővel szemben. A számviteli alárendelt kölcsöntőke szavatoló tőkébe történő beszámíthatóságának szabálya: a számviteli alárendelt kölcsöntőke összegét legalább a visszafizetési időpontot megelőző öt év során - fokozatosan, évente egyenlő arányban - csökkenteni kell és csak az amortizált értéket lehet a szavatoló tőkében figyelembe venni. (Hpt.5. sz. melléklet 11. pont) A CAA1224 (Részvénnyé átváltoztatható kötvények) A részvénnyé átváltoztatható kötvény akkor számítható be a járulékos tőkébe, ha kielégíti az alárendelt kölcsöntőkére vonatkozó feltételeket (Hpt. 5. sz. Melléklet 10. pont). Egyéb esetben a részvénnyé átváltoztatható kötvény nem minősül szavatoló tőkeelemnek. Továbbá akkor lehet járulékos tőkeelemként figyelembe venni, ha a kötvényt, mint pénzügyi eszközt egyéb tőkeelemként (alapvető vagy járulékos kölcsöntőkeként) nem számította be a hitelintézet. (Hpt. 5. sz. melléklet 12. pont) A CAA1225 (-) (Alárendelt kölcsöntőke és osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények összegének limit feletti része) soron a alárendelt kölcsöntőke és a osztalék-elsőbbségi, a nyereséges évben elmaradt hozam kifizetésére jogosító, jegyzett és befizetett, de még vissza nem vásárolt részvények együttes összegének az alapvető tőke 50 %-át meghaladó részét kell szerepeltetni. (Hpt. 5. sz. melléklet 13. b. pont) A CAA123 (-) (JÁRULÉKOS TŐKE LIMIT FELETTI RÉSZE) sor a figyelembe vehető járulékos tőkének az alapvető tőke 100 %-át meghaladó részét tartalmazza. (Hpt. 5. sz. melléklet 13. a. pont) A CAA13(-) (LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL ÉS A JÁRULÉKOS TŐKÉBŐL) soron a CAA1301-től a CAA1311-ig sorok összegét kell jelenteni. A PIBv-ben, biztosítókban fennálló tőkebefektetések, ezen társaságoknak nyújtott alárendelt kölcsöntőke és egyéb eszközök, valamint a szavatoló tőkével fedezendő limittúllépések tőkekövetelményeinek értékeit tartalmazza a sor. A levonások az alapvető tőkéből és a járulékos tőkéből felosztásánál érvényesíteni kell a szavatoló tőke összetételére vonatkozó, a Hpt. 5. sz melléklet 13. pontjában foglalt korlátozásokat. Emiatt a levonások legfeljebb 50%-a fedezhető járulékos tőkével. A 7

levonásokhoz felhasznált szavatoló tőkében pedig az alárendelt kölcsöntőke aránya nem haladhatja meg a felhasznált alapvető tőke 50%-át. A járulékos tőke, sem annak összetevőinek érteke negatív nem lehet. CAA13001 Ebből:(-) Levonások az alapvető tőkéből: a szavatoló tőke belső arányainak figyelembevételével a PIBB befektetések és a limittúllépések összegének az alapvető tőkéből levonandó része. CAA13002 Ebből: (-) Levonások a járulékos tőkéből: a szavatoló tőke belső arányainak figyelembevételével a PIBB befektetések és a limittúllépések összegének a járulékos tőkéből levonandó része. A CAA1301 (-) (PIBv-ben lévő tőkebefektetések korlátozása miatt) soron a más pénzügyi intézményben, befektetési vállalkozásban lévő részesedések könyv szerinti értékét kell feltüntetni, amennyiben a felsoroltaknál a hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkezik. (Hpt. 5. sz. melléklet 14. a) pont) A CAA1302 (-) (PIBv-ben lévő alárendelt kölcsöntőke korlátozása miatt) sor a más pénzügyi intézménynek, befektetési vállalkozásnak nyújtott alárendelt kölcsöntőke könyv szerinti értékét tartalmazza, amennyiben a felsoroltaknál a hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkezik. (Hpt. 5. sz. melléklet 14. a) pont) A CAA1303 (-) (A PIBv-ben lévő nem befolyásoló tőkebefektetés és alárendelt kölcsöntőke korlátozása miatt) soron a befolyásoló részesedésnek nem minősülő, más pénzügyi intézményben, befektetési vállalkozásban lévő részesedések könyv szerinti értékének, valamint az előzőekben felsorolt vállalkozások részére nyújtott alárendelt kölcsöntőke könyv szerinti értékének együttes összegéből a szavatoló tőke tíz százalékát meghaladó részt kell szerepeltetni. (Hpt. 5. sz. melléklet 14. b) pont) A CAA1304 (-) (Biztosítóban lévő tőkebefektetések korlátozása miatt) soron a biztosítóban, valamint viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban lévő részesedések könyv szerinti értékét kell jelenteni, amennyiben a felsoroltaknál a hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkezik. (Hpt. 5. sz. melléklet 14. a) pont) A CAA1305 (-) (Biztosítónak nyújtott alárendelt kölcsöntőke korlátozása miatt) soron a biztosítónak, valamint viszontbiztosítónak és biztosító holding társaságnak nyújtott alárendelt kölcsöntőke könyv szerinti értékét kell szerepeltetni, amennyiben a felsoroltaknál a hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkezik. (Hpt. 5. sz. melléklet 14. a) pont) A CAA1306 (-) (A Biztosítóban lévő nem befolyásoló tőkebefektetés és alárendelt kölcsöntőke korlátozása miatt) soron a befolyásoló részesedésnek nem minősülő biztosítóban, valamint viszontbiztosítóban lévő részesedések könyv szerinti értékének, valamint az előzőekben felsorolt vállalkozások részére nyújtott alárendelt kölcsöntőke könyv szerinti értékének együttes összegéből a szavatoló tőke tíz százalékát meghaladó részt kell jelenteni. (Hpt. 5. sz. melléklet 14. b) pont) A CAA130610 (Kiegészítő információ: KORLÁTOZÁSOK ALAPJÁUL SZOLGÁLÓ ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE) soron a következő sorok összegét kell jelenteni: CAA11+(CAA12- CAA1217)+CAA1301+CAA1302+CAA1303+CAA1304+CAA1305+CAA1306 8

A CAA1308 (-) (IRB szerinti értékvesztés és céltartalék hiány, valamint IRB részesedések várható vesztesége) A hitelezési kockázatát belső minősítésen alapuló módszerrel számító a hitelintézetnek ezen a soron kell jelenteni az elszámolt értékvesztés és a képzett céltartalék összegének a várható veszteség értékével csökkentett értékét, ha ez a különbség negatív, valamint a részesedések kockázattal súlyozott kitettség értékének - a külön jogszabály szerinti - az egyszerű súlyozási módszerrel vagy PD/LGD módszerrel történő meghatározása esetén, a részvénykitettségek várható veszteségének összegét. A CAA1309 (-) (A pénzügyi szektoron kívüli befektetési korlátozások miatti limittúllépések összege) sor a következő sorok összegét tartalmazza: CAA1309101+CAA1309102+CAA1309103 CAA1309101 (-) (Hitelintézet egy vállalkozásban lévő befektetése könyv szerinti értékének a hitelintézet szavatoló tőkéje 15 % feletti része.) Ezen a soron kell jelenteni a hitelintézet a szavatoló tőkéjének tizenöt százalékát meghaladó, egy vállalkozásban szerzett befolyásoló részesedéseit könyv szerinti értéken. Nem kell figyelembe venni a más pénzügyi intézményben, befektetési vállalkozásban, árutőzsdei szolgáltatóban, Tpt. szerinti elszámolóházi tevékenységet végző szervezetben, befektetési alapkezelőben, tőzsdében, biztosítóban, viszontbiztosítóban, illetve a járulékos vállalkozásban szerzett részesedéseket. [Hpt. 83.. (1)] CAA1309102 (-) (Hitelintézet egy vállalkozásban lévő befektetésének a vállalkozás jegyzett tőkéjének 51 %-át meghaladó része.) Itt kell szerepeltetni a hitelintézet által szerzett, egy vállalkozás jegyzett tőkéjének ötvenegy százalékát meghaladó - nettó értéken számított - közvetlen és közvetett tulajdonát. Nem kell figyelembe venni a más pénzügyi intézményben, befektetési vállalkozásban, árutőzsdei szolgáltatóban, Tpt. szerinti elszámolóházi tevékenységet végző szervezetben, befektetési alapkezelőben, tőzsdében, biztosítóban, viszontbiztosítóban, illetve a járulékos vállalkozásban szerzett részesedéseket. [Hpt. 83.. (2)] A CAA1309103 (-) (Hitelintézet összes, vállalkozásokban meglévő befolyásoló részesedései nettó könyvszerinti értékének a hitelintézet szavatoló tőkéje 60 %-át meghaladó része) soron kell jelenteni a hitelintézet vállalkozásokban meglévő befolyásoló részesedéseinek nettó értéken számított teljes összegének a szavatoló tőke hatvan százalékát meghaladó részét. Nem számít az összegbe a más pénzügyi intézményben, befektetési vállalkozásban, árutőzsdei szolgáltatóban, a Tpt. szerinti elszámolóházi tevékenységet végző szervezetben, befektetési alapkezelőben, tőzsdén, biztosítóban, viszontbiztosítóban, illetve a járulékos vállalkozásban szerzett részesedés. [Hpt. 83.. (3)] A CAA1311 (-) (Nagykockázat vállalásának korlátozása miatti limit túllépés) soron a következő sorok összege szerepel: CAA1311101+CAA1311102+CAA1311103 CAA1311101 (-) (Hitelintézet egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni nagykockázatvállalásának a hitelintézet szavatoló tőkéje 25 % feletti része) Itt kell jelenteni a Hpt.79. (1)-(2) és a 80. -ban foglaltak szerint a nagykockázat vállalás miatti túllépés összegét: az egy ügyféllel vagy ügyfélcsoporttal szembeni kitettség a hitelintézet szavatoló tőkéjének 25 %-a feletti összegét. [Hpt. 79. (1)-(2), 80. ] A CAA1311102 (-) (Hitelintézet által vállalt nagykockázat-vállalásoknak a hitelintézet szavatoló tőkéje nyolcszoros összege feletti része) sor tartalmazza a hitelintézet által vállalt nagykockázat 9

együttes összegének a hitelintézet szavatoló tőkéjének nyolcszorosát meghaladó összegét. [Hpt. 79.. (3), 80. ] CAA1311103 (-) (Hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkező egyedi ügyfeleivel, ügyfélcsoportjaival szembeni nagykockázat-vállalásának a hitelintézet szavatoló tőkéje 20 % feletti része). Itt kell szerepeltetni a hitelintézet nagy kockázat vállalásainak 20 %-ot meghaladó összegét a következő ügyfelekkel szemben: az adott ügyfél vagy ügyfélcsoport a hitelintézet anyavállalata vagy leányvállalata, az adott anyavállalat leányvállalata, a hitelintézetben befolyásoló részesedéssel rendelkező tulajdonos, vagy olyan vállalkozás, amelyben a hitelintézet vagy a hitelintézet tulajdonosa, igazgatósági tagja, felügyelő bizottsági tagja, ügyvezetője, illetve ezek közeli hozzátartozója befolyásoló részesedéssel rendelkezik. [ Hpt.79. (7), 80. ] A CAA14 (KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ ÖSSZES ALAPVETŐ TŐKE) sor a következő sorok összegét tartalmazza: CAA11+ CAA13001 A CAA15 (KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ ÖSSZES JÁRULÉKOS TŐKE) sor a következő sorok összegét tartalmazza: CAA12+ CAA13002 A CAA1510 (KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETŐ, LEVONÁSOK UTÁNI ÖSSZES ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE) sor tartalma: CAA11+CAA12+ CAA13 illetve CAA14 + CAA15 PSZÁF sorok A CAA16 (PIACI KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FELHASZNÁLHATÓ ÖSSZES KIEGÉSZÍTŐ TŐKE) sor tartalma: CAA161+CAA163+CAA166+CAA167 A kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciók és kockázatvállalások, valamint a teljes tevékenységre számított devizaárfolyam- és árukockázat tőkekövetelményének fedezetére az alapvető és járulékos tőke mellett kiegészítő tőke is felhasználható. A CAA161 (Járulékos tőke szavatoló tőkébe be nem számítható része) soron kell szerepeltetni: a figyelembe vehető járulékos tőke összegéből az alapvető tőke összegének 100%-át meghaladó részt. Lásd CAA123 sor a járulékos tőkeként figyelembe vehető alárendelt kölcsöntőke, valamint az osztalékelsőbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett részvények együttes összegének az alapvető tőke 50%- át meghaladó részét. Lásd CAA1225 sor (Hpt. 5. sz. melléklet 18.) A CAA163 (Kiegészítő alárendelt kölcsöntőke) soron kell szerepeltetni azokat a kölcsönöket, amelyek kielégítik a következő feltételeket: megfelel az alárendelt kölcsöntőke kritériumai közül Hpt. 5. sz. melléklet 10. pontja a), b), d), e) és f) alpontjaiban rögzített feltételeknek, eredeti futamideje legalább két év, a vonatkozó szerződés tartalmazza, hogy a lejáratkor vagy azt követően kizárólag akkor fizethető vissza, ha a kereskedési könyvet vezető intézmény megfelel a rá vonatkozó tőkekövetelményeknek. (Hpt. 5. sz. melléklet 19. pont) A CAA166 (-)(Hitelintézet kereskedési könyvi nagykockázat-vállalásának limittúllépése miatti tőkelevonás) soron a 244/2000. Korm. rendelet (XII. 24.) 38. -ban részletezett limittúllépés összegét kell szerepeltetni. 10

A CAA167 (-) (Elismert, de fel nem használt kiegészítő tőke) soron kell jelenteni a kiegészítő alárendelt kölcsöntőke és a járulékos tőkeelemek együttes összegének az ugyanezen kockázatok fedezetére figyelembe vett alapvető tőkeelemek összegének kétszáz százalékát meghaladó részét. (Hpt. 5. sz. melléklet 20.) CAA181 (Kiegészítő információk: IRB SZERINTI ÉRTÉKVESZTÉS/ CÉLTARTALÉK TÖBBLET (+) / HIÁNY (-) Tájékoztató adat) soron a CAA1811+CAA1812 sorok összegét kell jelenteni. A CAA1811 (IRB szerint beszámítható értékvesztés/céltartalék) soron a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazó hitelintézet esetében az elszámolt értékvesztés és a képzett céltartalék összegének a várható veszteség értékével csökkentett értéke a kockázattal súlyozott kitettség érték 0,6%-áig, ha a különbség pozitív. A CAA1812 (-)(IRB szerint várható veszteségek) soron a belső minősítésen alapuló módszert alkalmazó hitelintézet esetében az elszámolt értékvesztés és a képzett céltartalék összegének a várható veszteség értékével csökkentett értékét kell jelenteni, ha a különbség negatív, valamint a részesedések kockázattal súlyozott kitettség értékének - a külön jogszabály szerinti - az egyszerű súlyozási módszerrel vagy PD/LGD módszerrel történő meghatározása esetén, a részvénykitettségek várható veszteségének összegét kell itt szerepeltetni. A CAA182 (ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE SZÁMVITELI ÉRTÉKE) soron a Hpt.5. számú melléklet 10. pontjában definiált alárendelt kölcsöntőke számviteli értékét kell jelenteni. A számvitelileg nyilvántartott alárendelt kölcsöntőke a ténylegesen fennálló kötelezettség állományt tartalmazza a Hitkr. 25. 7. pontjának megfelelően. A CAA183 (INDULÓ TŐKEKÖVETELMÉNY) sor: Tájékoztató adat a Hpt. 9. alapján. A CAA1 Kockázatok fedezésére figyelembe vehető szavatoló tőke összege a hitelintézet működése során nem csökkenhet az induló (jegyzett) tőke értéke alá. 11

1.2 CAB táblázat: HITELINTÉZETEK TŐKEKÖVETELMÉNY SZÁMÍTÁSA CAB2 SOR MEGNEVEZÉS TŐKEKÖVETELMÉNY- MINIMÁLIS SZINTJE HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK =CAB21+CAB22+CAB23+CAB24 + CAB26 Hpt. 14/A., 32/A., 76. (1) bekezdés CAB21 CAB211 CAB21111 ÖSSZES TŐKEKÖVETELMÉNY A HITELEZÉSI, PARTNER, FELHÍGULÁSI ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSI KOCKÁZATOKRA Sztenderd módszer (továbbiakban SA) tőkekövetelménye SA módszer tőkekövetelménye kitettségi osztályok szerint (értékpapírosított pozíció nélkül) =CAB211+CAB212 CAB2111101 Központi kormányok és központi bankok CAB2111102 Regionális kormányok vagy = 2CS0,n helyi önkormányzatok CAB2111103 Közszektorbeli intézmények = 3CS0,n CAB2111104 Multilaterális fejlesztési bankok = 4CS0,n CAB2111105 Nemzetközi szervezetek = 5CS0,n CAB2111106 Hitelintézetek és befektetési = 6CS0,n vállalkozások CAB2111107 Vállalkozások = 7CS0,n CAB21111071 ebből: rövid lejáratú = 71CS0,n követelések CAB2111108 Lakosság = 8CS0,n CAB2111109 Ingatlannal fedezett követelések = 9CS0,n CAB2111110 Késedelmes tételek = 10CS0,n CAB2111112 Fedezett kötvények = 12CS0,n CAB2111114 Kollektív befektetési = 14CS0,n értékpapírok CAB2111115 Egyéb tételek = 15CS0,n CAB21111151 ebből: Hkr. 16. (1)-(2) bekezdése szerinti tételek = 151CS0,n A hitelkockázat SA módszer szerinti tőkekövetelménye minden kitettségi osztályra vonatkozóan =(CAB21111 vagy (CAB21112+CAB21113)) +CAB2112 A Hpt. 76/A., 76/E. és 76/F. -ai és a Hkr. altáblákban hivatkozott paragrafusai = CAB2111101+ CAB2111102+ CAB2111103+ CAB2111104+ CAB2111105+ CAB2111106+ CAB2111107+ CAB2111108+ CAB2111109+ CAB2111110+ CAB2111112+ CAB2111114+ CAB2111115, illetve = CS0, n Hkr. 2. rész 1-5. fejezet = 1CS0,n 12

CAB21112 CAB2111201 CAB2111202 Tartós mentesítés esetén az alap belső minősítésen (továbbiakban FIRB), illetve fejlett belső minősítésen alapuló (továbbiakban AIRB) módszert alkalmazó hitelintézetek SA módszer szerinti tőkekövetelménye IRB kitettségi osztályok szerint (értékpapírosított pozíció nélkül) Központi kormányok és központi bankok Hitelintézetek és befektetési = CAB2111201+ CAB2111202+ CAB2111203+ CAB2111204+ CAB2111205+ CAB2111206 A Hpt. 76/D, 76/E. és 76/F. és a Hkr. altáblákban hivatkozott paragrafusai A FIRB módszert alkalmazó hitelintézetek SA kitettségi osztályonkénti tőkekövetelményét a 2TCIF táblázat, az AIRB módszert alkalmazó hitelintézetekét a 2TCIA táblázat hivatkozott cellái tartalmazzák. FIRB: 2TCIF1,q vagy AIRB: 2TCIA1,q FIRB: 2TCIF2,q vagy AIRB: 2TCIA2,q vállalkozások CAB2111203 Vállalkozások FIRB: 2TCIF3,q vagy AIRB: 2TCIA3,q CAB2111204 Lakosság AIRB: 2TCIA4,q CAB2111205 Részesedések FIRB: 2TCIF4,q vagy AIRB: 2TCIA5,q CAB2111206 CAB21113 Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök Fokozatos bevezetés esetén az alap belső minősítésen (továbbiakban FIRB), illetve fejlett belső minősítésen alapuló (továbbiakban AIRB) módszert alkalmazó hitelintézetek SA módszer szerinti tőkekövetelménye IRB kitettségi osztályok szerint (értékpapírosított pozíció nélkül) FIRB: 2TCIF5,q vagy AIRB: 2TCIA6,q = CAB2111301+ CAB2111302+ CAB2111303+ CAB2111304+ CAB2111305+ CAB2111306 A Hpt. 76/D., 76/E. és 76/F. és a Hkr. altáblákban hivatkozott paragrafusai CAB2111301 Központi kormányok és központi bankok AIRB: 4TCIA1,q CAB2111302 Hitelintézetek és befektetési FIRB: 4TCIF2,q vagy vállalkozások AIRB: 4TCIA2,q CAB2111303 Vállalkozások FIRB: 4TCIF3,q vagy AIRB: 4TCIA3,q CAB2111304 Lakosság AIRB: 4TCIA4,q CAB2111305 Részesedések FIRB: 4TCIF4,q vagy AIRB: 4TCIA5,q CAB2111306 CAB2112 CAB212 Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök Értékpapírosított pozíciók SA módszer szerinti tőkekövetelménye IRB-n alapuló módszer tőkekövetelménye (értékpapírosított pozíció nélkül) A FIRB módszert alkalmazó hitelintézetek SA kitettségi osztályonkénti tőkekövetelményét a 4TCIF táblázat, az AIRB módszert alkalmazó hitelintézetekét a 4TCIA táblázat hivatkozott cellái tartalmazzák. FIRB: 4TCIF1,q vagy FIRB: 4TCIF5,q vagy AIRB: 4TCIA6,q. 1SECSA0,u + 2SECSA0,u =CAB2121+CAB2122+CAB2123+CAB2124+ CAB2125 Hpt. 76. (1) bekezdés a) pont, 76/B-C. -ok, és a Hkr. altáblákban hivatkozott paragrafusai 13

CAB2121 CAB212101 FIRB módszer tőkekövetelménye, azaz nem saját nemteljesítéskori veszteségráta (LGD) becslést és hitelegyenértékesítési tényezőt (CCF) alkalmaznak (értékpapírosított pozíció nélkül) Központi kormányok és központi bankok Hitelintézetek és befektetési = CAB212101+CAB212102+CAB212103 Hkr. 152., 155., 145. (2) bekezdés, 149. (1) bekezdés, 151., 100-101. -ok, 137-138. - ok, 146-148. -ok, 103-106. -ok, 109. és a Hkr. altáblákban hivatkozott további paragrafusai = C1CIF0,r CAB212102 = C2CIF0,r vállalkozások Hkr. 25. szerinti kitettség CAB2121021 ebből: hitelintézetek és = C21CIF0,r befektetési vállalkozások Hkr. 25. (1) bekezdés a) pontja szerinti kitettség CAB212103 Vállalkozások = C3CIF0,r CAB2122 AIRB módszer = CAB212201+CAB212202+CAB212203+ tőkekövetelménye, azaz saját CAB212204 nemteljesítéskori veszteségráta Hpt. 81., Hkr. 44. (4) bekezdés, 48. (4)-(5) (LGD) becslést és bekezdések, 80-82. -ok, 107., 45. (3) hitelegyenértékesítési tényezőt bekezdés, 74. (5)-(6) bekezdések, és a Hkr. (CCF) alkalmaznak altáblákban hivatkozott paragrafusai (értékpapírosított pozíció nélkül) CAB212201 Központi kormány és központi = C1CIA0,r bank CAB212202 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások = C2CIA0,r Hkr. 25. szerinti kitettség CAB2122021 ebből: hitelintézetek és befektetési vállalkozások = C21CIA0,r Hkr. 25. (1) bekezdés a) pontja szerinti kitettség CAB212203 Vállalkozások = C3CIA0,r CAB212204 Lakosság = C4CIA0,r CAB2123 Részesedések IRB módszer szerint tőkekövetelménye CAB2124 CAB2125 CAB22 CAB23 CAB231 Értékpapírosított pozíciók IRB módszer szerinti tőkekövetelménye Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök tőkekövetelménye ELSZÁMOLÁSI/ SZÁLLÍTÁSI KOCKÁZAT TŐKEKÖVETELMÉNYE ÖSSZES TŐKEKÖVETELMÉNY A POZÍCIÓ-, DEVIZAÁRFOLYAM ÉS ÁRUKOCKÁZATRA Pozíció-, devizaárfolyam és árukockázat szenderd módszer = CQ0,k 2007. évi LI. tv Átmeneti rendelkezések 75. 12-15. pontok, Hkr. 34-36. -ok, 40., 49-50. - ok, 53., 56. és a Hkr. altáblákban hivatkozott paragrafusai 1SECIRB0,x+ 2SECIRB0,x FIRB: 2TCIF5,avagy AIRB: 2TCIA6,a = CTS1,c Pkkr.szerint = CAB231+ CAB232 = CAB2311+CAB2312+CAB2313+CAB2314 A Kkr. altáblákban hivatkozott paragrafusai 14

szerinti tőkekövetelménye eszközcsoportonként CAB2311 Kereskedési célú,hitelviszonyt = M1T1,j megtestesítő értékpapírok CAB2312 Részvények = M2R1,h CAB2313 Deviza = M3D01, m CAB2314 Áruk = M4A1,i CAB232 Pozíció-, devizaárfolyam és árukockázat belső model = M5M1,e CAB24 CAB241 CAB242 CAB243 CAB26 CAB261 CAB3 CAB31 CAB311 CAB32 CAB321 szerinti tőkekövetelménye ÖSSZES TŐKEKÖVETELMÉNY A MŰKÖDÉSI KOCKÁZATRA Alapmutató módszer szerinti tőkekövetelmény (BIA módszer) Sztenderdizált/Alternatív sztenderdizált módszer szerinti tőkekövetelmény (TSA/ASA módszer) Működési kockázat fejlett mérési módszer szerinti tőkekövetelmény (AMA módszer) EGYÉB ÉS ÁTMENETI TŐKEKÖVETELMÉNY Átmeneti rendelkezésként előírt tőkekövetelmény minimális alsó korlátjának elérésére vonatkozó tőketöbblet ÖSSZEGZŐ ADATOK Szavatoló tőke többlet/hiány egyéb és átmeneti tőkekövetelmények előtt Tőkemegfelelési mutató (továbbiakban TMM) egyéb és átmeneti tőkekövetelmények előtt Szavatoló tőke többlet/hiány egyéb és átmeneti tőkekövetelmények után TMM egyéb és átmeneti tőkekövetelmények után = CAB241+CAB242+CAB243 Hpt. 76/J., 2007.évi LI.tv Átmeneti rendelkezések 75. 4. és 10. (d) pontok, Átmeneti és záró rendelkezések 74. 3. p) pont, továbbá az Mkr. altáblákban hivatkozott paragrafusai = OP1,g = OP2,g = OP3,g = CAB261 Az érték 0 2007. évi LI. tv. 75. (3), (5)-(8) bekezdések - Átmeneti rendelkezések = CAA1-(CAB2-CAB26) = CAA1/(CAB2-CAB26)*8% Lásd CAB321 algoritmusát, ahol a számláló és nevező tartalmát a CAB31 értékének meghatározásához szükséges szavatoló tőke és tőkekövetelmény értékek tartalmazzák. = CAA1-CAB2 = (CAA1/CAB2) *8% A tőkemegfelelés szabályozása a minimális szavatoló tőke szükségletnek megfelelő TMM a Hpt. 5. számú melléklet 17. pontja és a 2007. évi LI. Tv. 75. (9) bekezdése figyelembevételével. A tőkemegfelelés szabályozásának különböző szintjeihez (így a belső tőkemegfelelés értékelés és a felügyeleti felülvizsgálatot követően előírt szavatoló tőke szükséglethez) ugyanez a 15

CAB33 CAB3301 CAB331 CAB332 CAB333 CAB34 FELÜGYELETI FELÜLVIZSGÁLAT (SREP) ELŐÍRÁSAINAK FIGYELEMBE VÉTELÉT KÖVETŐEN RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ SZAVATOLÓ TŐKE FELÜGYELETI FELÜLVIZSGÁLAT (SREP) ELŐÍRÁSAINAK FIGYELEMBE VÉTELÉT KÖVETŐ TŐKEKÖVETELMÉNY Szavatoló tőke többlet/hiány felügyeleti felülvizsgálat előírásainak figyelembevételét követően Tőkemegfelelési index felügyeleti felülvizsgálat előírásainak figyelembevételét követően TMM felügyeleti felülvizsgálat előírásainak figyelembevételét követően BELSŐ TŐKEMEGFELELÉS ÉRTÉKELÉS (ICAAP) UTÁN RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ SZAVATOLÓ TŐKE mutatószám hozzárendelhető a számláló és nevező megfelelő tartalmával. Szavatoló tőke: 200 millió forint Kockázattal súlyozott kitettség érték: 2500 millió forint Tőkekövetelmény: 2000*8% = 160 millió forint TMM= 200/160*8 % = 10,00 % Hpt. 76. (2) bekezdés A rendelkezésre álló szavatoló tőke mind az ICAAP, mind a SREP következtében változhat, azaz eltérhet az Első Pillérben megállapított szavatoló tőkétől. A pénzügyi intézmények belső értékelési folyamatában és a felügyeleti hatósági vizsgálatban az intézményi tőkemegfelelés mérési folyamatai mellett vizsgálni kell a kockázatokat lefedő tőke nagyságát és összetételének megfelelőségét (így a tőke szintjét, minőségét önmagában nem elégséges csak a SZT nagyságát vizsgálni!), értékelni a kockázatokra vonatkozó belső szabályozást (kockázati limitek felállítását, betartását). Ezen túl a II. pillérben a szavatoló tőkébe olyan tőkeelemeket is be lehet számítani, amit a Hpt. 5. számú melléklet alapján meghatározott (I. pillér) szavatoló tőkében nem pl. beszámítható, de fel nem használt szavatoló tőke, további hibridelemek beszámítása. Ezek beszámíthatósága a hitelintézet és a felügyelete közötti párbeszédben dől el. A felügyeleti felülvizsgálat végeredménye annak értékelése, hogy az adott intézmény megfelelő összegű és minőségű tőkével rendelkezik-e az általa vállalt és felmerülő kockázatok fedezésére. Amennyiben a felügyelő azt állapítja meg, hogy többlet tőke szükséges, vagy a kontroll mechanizmusokban van hiányosság, akkor megfelelő felügyeleti intézkedést kell kezdeményezni s annak időtávját is meg kell határozni. A szavatoló tőke és tőkekövetelmény adott fordulónapra vonatkozó végleges értékét az ICAAP-SREP párbeszédet követő felügyeleti döntésben, határozatban rögzítik. Ha a Felügyelet a vizsgálat során nem állapít meg többlet tőkekövetelményt, vagy amíg nem volt felügyeleti, illetve belső értékelési felülvizsgálat, a CAB33-CAB3301, illetve CAB34-CAB3401 sorokban a CAA1 és CAB2 sorok szavatoló tőke állomány és tőkekövetelmény összegét kell szerepeltetni. Hpt. 145/A. szerinti felügyeleti felülvizsgálat keretében, legfeljebb a 153. -ban rögzített mértékű többlet-tőkekövetelmény Hpt. 151. (6) bekezdés - kivételes felügyeleti intézkedések; = CAB33-CAB3301 = (CAB33/CAB3301) *100% =( CAB33/CAB3301) *8% Hpt. 76/K. CAB33 sorban leírtak a CAB34 sorra is érvényesek. 16

CAB3401 CAB341 CAB342 CAB343 BELSŐ TŐKEMEGFELELÉS ÉRTÉKELÉS (ICAAP) SZAVATOLÓ TŐKE SZÜKSÉGLETE Szavatoló tőke többlet/hiány belső tőkemegfelelés értékelést követően Tőkemegfelelési index belső tőkemegfelelés értékelést követően TMM belső tőkemegfelelés értékelést követően Hpt. 76/K. = CAB34-CAB3401 = (CAB34/CAB3401) *100% = (CAB34/CAB3401) *8% 2. fejezet 1CS-15CS táblák HITELEZÉSI- ÉS PARTNERKOCKÁZAT ÉS NYITVASZÁLLÍTÁSOK: SZTENDERD MÓDSZER SZERINTI TŐKEKÖVETELMÉNY 2.1 Általános tudnivalók a 1CS-15CS táblákhoz Az adott fejezetbe tartozó táblázatokat azoknak a hitelintézeteknek és hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozásoknak (továbbiakban együttesen hitelintézetek) kell kitölteni, akik a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban Hpt.) 76/A. alapján a sztenderd módszer szerint számítják a hitelezési kockázat tőkekövetelményét. Azon hitelintézetek, melyek a Hpt. 76/B. (8) bekezdése, valamint a 76/D. (1) bekezdése szerinti alapján a belső minősítésen alapuló módszerrel számítják a hitelezési kockázat tőkekövetelményét, azokra a kitettségi osztályokra és alosztályokra, melyekre átmenetileg, vagy tartósan a sztenderd módszert alkalmazzák, ugyancsak a CS táblákat kell kitölteniük. Az adatszolgáltatást havonta kell megküldeni a Felügyeletnek, a beszámolás napját követő hónap 15-ik munkanapjáig. Az adott fejezet CS jelű táblázata egy összesítő táblázat, amihez tartozóan ugyanolyan szerkezetű, a Hpt-ben és a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII.30.) kormányrendelet (továbbiakban Hkr.) meghatározott kitettségi osztályok, és alosztályok szerinti táblázatokat kell kitölteni az 1CS-15CS jelű táblázatok esetében is. A Hpt. 2. sz. mellékletnek III/A.12.pontjában meghatározott fogalom szerint kitettségnek minősül az eszköz és az olyan mérlegen kívüli kötelezettség, amelyből eszköz keletkezik. 17

A Hpt. 76/A. (1) bekezdése és a Hkr. alapján a kitettségeket az alábbi kitettségi osztályokba és alosztályokba kell besorolni, melyekhez a lentiekben felsorolt táblázatok tartoznak: 1CS: központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség, 2CS: regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség, 3CS: közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség, 4CS: multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség, 5CS: nemzetközi szervezettel szembeni kitettség, 6CS: hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség, 7CS: vállalkozással szembeni kitettség, 8CS: lakossággal szembeni kitettség, 9CS: ingatlannal fedezett kitettség, 10CS: késedelmes tételek, 12CS: fedezett kötvény formájában fennálló kitettség, 14CS: kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség, vagy 15CS: egyéb tételek A kitettségi osztályokba és alosztályokba való besorolás jelen fejezet 2.4. pontjában került leírásra. A kitettségek besorolásáról (CEBS 2 döntési fa alkalmazása) A sztenderd kitettségi osztályok több szempont szerint lettek kialakítva, amelyek között a hagyományos partner szerinti besorolások mellett megjelenik a nemteljesítés (késedelmes tétel), a kockázat mértéke (kiemelten kockázatos), a fedezet típusa (ingatlan, fedezett kötvény), lejárat (rövid), és egyéb szempont (kollektív befektetési forma) is. Így egyes kitettségek elvileg különféleképpen is besorolhatók lennének a sztenderd kitettségi osztályokba, amennyiben nem kerül figyelembe vételre prioritási elv. Egyszerű példa erre, hogy a késedelmes lakossági kitettségek besorolhatók lennének mind a késedelmes, mind pedig a lakossági kategóriába is. A kitettségek besorolásakor a kitettség eredeti értékéről kell eldönteni, hogy melyik kitettségi osztályba sorolandó. A kitettségek besorolásakor a következő logikus döntési sorrend állítható fel, mely prioritás alapján a kitettségek egyértelműen besorolhatók a megfelelő kategóriákba, átfedések nélkül: 1) értékpapírosított pozíciók 2 Európai Bankfelügyelők Bizottsága (CEBS - Committee of European Banking Supervisors) 18

2) a Hkr. 16. (1) és (2) bekezdésében foglaltak szerint kiemelten kockázatosnak minősített tételek, 3) késedelmes tételek 4) fedezett kötvény formájában fennálló kitettségek és kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettségek 5) ingatlannal fedezett kitettségek 6) egyéb tételek a Hkr. 16. (1)-(2) bekezdése kivételével, melyek feljebb, a kiemelten kockázatosnak minősített tételek között szerepelnek 7) a Hkr. 10. (2) bekezdése szerinti vállalkozásokkal szembeni rövid lejáratú kitettségek 8) az összes többi kitettségi kategória: o központi bankkal és központi bankkal szembeni kitettségek o regionális kormánnyal és önkormányzatokkal szembeni kitettségek o közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettségek o multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettségek o nemzetközi szervezettel szembeni kitettségek o hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettségek o vállalkozással szembeni kitettségek o lakossággal szembeni kitettségek A fenti prioritások alapján történhet meg a kitettségek besorolása a lehetséges kitettségi kategóriákba. Megjegyezzük, hogy ha egy vállalkozás egyik hitelének kamata késedelmes, vagy 90 napot meghaladó tőketartozása van, akkor a szóban forgó teljes hitelt a 9CS Késedelmes kitettségek táblában kell szerepeltetni (ettől az ügyfél többi hitele azonban nem minősül automatikusan késedelmesnek és nem kerül a 9CS táblába. Tehát nem az ügyfél késedelmes, hanem mindig az adott kitettség). A döntési fa alkalmazását az 1. Mellékletben szereplő 1. példa szemlélteti. 19

Döntési fa a kitettségek besorolásához: Kitettség eredeti értéke hitelegyenértékesítési tényező (CCF) nélkül Értékpapírosított a pozíció? NEM A kitettség megfelel a Hkr. 16. (1)-(2) ában foglalt kritériumoknak? NEM A kitettség megfelel a Hkr. 13. - ában foglalt kritériumoknak? IGEN IGEN IGEN Értékpapírosítás táblák 1SECSA, 2SECSA, SECD A kiemelten kockázatosnak minősített kitettségek, 151CS Késedelmes tételek, 10CS NEM A kitettség megfelel e a Hkr. 14. vagy 15. -ában foglaltaknak? NEM A kitettség megfelel e a Hkr. 12. -ában foglaltaknak? NEM A kitettség megfelel a Hkr. 16. -ában foglaltaknak? NEM A kitettség megfelel a Hkr. 10. (2) bekezdésében foglaltaknak? IGEN IGEN IGEN IGEN Kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség, 14CS vagy Fedezett kötvény formájában fennálló kitettség, 12CS (a két kategória nem fedi egymást) Ingatlannal fedezett kitettség, 9CS Egyéb tételek, 15CS Vállalkozásokkal szembeni rövid lejáratú kitettségek, 71CS NEM Innentől kezdve a kitettség az eredeti kitettségi osztályok szerintikategóriákba sorolandó, nincs átfedés: központi bankkal és központi bankkal szembeni kitettségek regionális kormánnyal és önkormányzatokkal szembeni kitettségek közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettségek multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettségek nemzetközi szervezettel szembeni kitettségek hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettségek vállalkozással szembeni kitettségek lakossággal szembeni kitettségek 20

A kockázatmérséklés sorrendjéről Úgy a sztenderd módszer, mint a belső minősítésre épülő módszerek táblázatainál a kockázatmérséklés szerepeltetésekor elsőnek van feltüntetve a helyettesítési hatás, másodikként szerepel az óvadékok átfogó módszerével számított kockázatmérséklés: A Hkr. 159. -a szerint egy kitettséghez több hitelkockázati fedezet is tartozhat. A hitelintézetnek úgy kell részekre osztania a kitettségeket, hogy minden egyes kitettségrészhez egy hitelkockázati fedezet tartozzon. A garanciával és óvadékkal is fedezett kitettségek esetén, ahol így a helyettesítéses módszer és az átfogó módszer együttesen kerül alkalmazásra a táblázatnak megfelelő sorrendiséget célszerű betartani. 2.2 A CS és az 1CS-15CS jelű táblázatok oszlopai Általános elv, hogy a levonandó tételeket, melyek oszlop neve előtt (-) jel szerepel, a táblázatokban negatív előjellel kell szerepeltetni. 1a oszlop: Kitettség eredeti értéke hitelegyenértékesítési tényező (CCF) nélkül A kitettség sztenderd módszer szerinti értékét a Hpt. 76/A. (4) bekezdés szerint kell meghatározni. 3 A kitettség eredeti értéke a Hpt. 76/A. (4) bekezdés szerinti értéknek az elszámolt értékvesztéssel vagy céltartalékkal növelt értéke azzal, hogy a mérlegen kívüli tételek esetében az ügyletkockázati súly (hitelegyenértékesítési tényező CCF) hatását nem kell figyelembe venni. A peres ügyek értékét nem lehet a CS jelű táblákban szerepeltetni a mérlegen kívüli tételek között, mivel nem hordoznak hitelezési kockázatot, (kitettség csak eszköz, vagy olyan mérlegen kívüli kötelezettség lehet, amelyből eszköz keletkezik). Jelenteni a C11H211 soron, a hitelezési kockázattal nem rendelkező mérlegen kívüli tételek között kell szerepeltetni. Az eszközök és a mérlegen kívüli tételek nyilvántartásba vételét és értékelését a 2000. évi C. törvény a számvitelről (továbbiakban Szmt.), valamint a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 3 Hpt. 76/A (4) A kitettség sztenderd módszer szerint számított értéke a) eszköz esetén annak könyv szerinti értéke, [a kapcsolódó elhatárolásokat is bele kell érteni] b) kitettségnek minősülő mérlegen kívüli kötelezettségvállalás esetén a nyilvántartás szerinti értékének egyedileg megképzett kockázati céltartalékkal csökkentett összegének a külön jogszabályban meghatározott ügyletkockázati súllyal megszorzott értéke, c) származtatott ügylet esetén a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték, vagy d) repóügylet, értékpapír- vagy árukölcsönzési ügylet esetén a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték. 21