KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2015. december 31. Cégjegyzékszáma: 06-02-00014 Szeged, 2016. április 05. Görög Tibor sk elnök - stratégiai ügyvezető Soós Sándor sk elnök h.- gazd. ügyvezető 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: PILLÉR Takarékszövetkezet Székhely: 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 1 sz. Honlap címe: www.pillertksz.hu Levelezési cím: 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 1 szám Telefonszám: +3662/581-074 Cégjegyzékszám: 06-02-000014 Adószám: 10043897-206 KSH statisztikai számjel: 10043897-6419-122-06 Alakulás éve: 1957. Felügyelőbizottság elnöke: Török György Igazgatóság elnöke: Görög Tibor A PIILLÉR Takarékszövetkezet részére a Takarékbank 2111000/15/249 számú hozzájáruló nyilatkozatát követően a MNB H-EN-I-621/2015. számú határozatával engedélyezte a FONTANA Credit Takarékszövetkezet (6722 Szeged, Mikszáth Kálmán u. 15.), a Kiszombor és Vidéke Takarékszövetkezet (6775 Kiszombor, József Attila u.1.), a PARTISCUM XI Takarékszövetkezet (6720 Szeged, Horváth Mihály u. 1/B), és a Szatymaz és Vidéke Takarékszövetkezet (6763 Szatymaz, Dózsa György u. 25-27.) egyesülését 2015. október 31-i időponttal. A beolvadó takarékszövetkezetek 2015. október 31-ével a megszűntek. A Szegedi Törvényszék Cégbírósága a 2015. október 9- keltű Cg. 06-02-000014/163. számú végzésével bejegyezte az egyesülést (beolvadással) 2015. október 31-i hatállyal. Az egyesült takarékszövetkezet ügyvezetői: Elnök, stratégiai ügyvezető: Elnök helyettes, gazdasági ügyvezető: Értékesítési ügyvezető: Görög Tibor Soós Sándor Jász Péter A PILLÉR Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, követelések megvásárlása (faktoring) tevékenységet, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység, széfszolgáltatás, pénzváltási tevékenység. 2
A Takarékszövetkezet határon átnyúló tevékenységet nem végez. A Takarékszövetkezet pénzügyi szolgáltatási tevékenységét 2015. január 01-október 31-e között 14 kirendeltségben - Alapszabályban rögzítettek szerint - végezte. 2015. november 01-től kezdődően az egyesülést követően az engedélyezett Alapszabály szerint változott a működési terület 56 kirendeltségre. 2015. december 31-én 53 kirendeltséggel működött a Takarékszövetkezet, 3 kirendeltség bezárásra került 2015. október 31 és december 31. között. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A PILLÉR Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben 1 (6) foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A PILLÉR Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont társult vállalkozásként szerepel. A Takarékszövetkezet az Integráció egyetemleges felelősségű körének - 2014. 12. 10-én megalakult a Garancia közösségnek - tagja. 3
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A PILLÉR Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben jelentősebb változások történtek, elsősorban az egyesülésből eredően. A 2014. december 31-i időponttal elkészített vagyonmérleg tervezet szerinti saját tőke összege 2.119.758 EFt, melyből a jegyzett tőke összege 1.141.946 EFt. A jegyzett tőkében nem szerepel azon tagok részjegyértéke, akik az egyesült takarékszövetkezetben tagként részt venni nem kívántak, nyilatkozatuk alapján a részjegyérték az egyesülés 2015. október 31-i időpontját követően kifizetésre került, a jogszabály alapján és a kérelmüknek megfelelően. Azon ügyfelek, akik nem vették fel a részjegyértéküket, annak értéke átvezetésre került az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek közé. A tulajdonosi kört az öt Takarékszövetkezet fennmaradó tagjai, valamint asz SZHISZ adja. 2015. december 31-én a jegyzett tőke összege 1.141.946 EFt, melyből részjegytőke 1.000.525 EFt, a fel nem osztható szövetkezeti vagyon 141.421 EFt. A Takarékszövetkezetnél csak alaprészjegy jegyezhető. A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat: 2015.12.31 Tagok / tulajdonosok Részvények / Tulajdoni hányad (%) Tulajdonosi szektorok száma db / fő Részjegyek névérték (eft) Jogi személyek 17 6.460 0,65 Természetes személyek 1.993 255.315 25,51 SZHISZ 1 738.750 73,84 Összesen 2.011 1.000.525 100,00 A Takarékszövetkezetnek természetes és jogi személyek lehetnek a tagjai, a jogi személyek száma azonban nem haladhatja meg a tagok számának egyharmadát. A szövetkezeti formában működő szövetkezeti hitelintézet jegyzett tőkéjében egy tulajdonosnak a közvetett és a közvetlen tulajdoni hányada - Magyar Állam, MFB, az Integrációs Szervezet, valamint az OBA kivételével - nem lehet több 15 %-nál. A Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 73,84 % tulajdoni hányaddal rendelkezik a Takarékszövetkezetben, ezen túlmenően 5 ill 10 % feletti tulajdoni hányaddal rendelkező tulajdonos nincs. 4
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A PILLÉR Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A PILLÉR Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A PILLÉR Takarékszövetkezetnél a 2015. gazdasági évben könyvvizsgáló váltás történt. 2015. október 31-ig a könyvvizsgálatot a CONTROLLING Könyvvizsgáló Kft. 6722 Szeged Gogol u. 23. (a továbbiakban: könyvvizsgáló ) látta el, a könyvvizsgálatért személyében felelős könyvvizsgáló: Szeles Béláné, kamarai tagsági száma: 000610. A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti havi díja 190 ezer forint+áfa, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát (ez azonban az egyesüléssel az alábbiak szerint megváltozott). 2015. november 01-től a PILLÉR Takarékszövetkezet könyvvizsgálója az AUDIT-RÁTIO Adószakértői, Könyvvizsgáló és Üzleti Szaktanácsadó Kft. 4400 Nyíregyháza, Búza tér 10., cégjegyzékszám: 15-09-079336; (pénzügyi intézményi minősítés száma: T004029, kamarai nyilvántartási szám: 004029), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Morgós János (kamarai tagsági száma: 002007). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja 2015- ös gazdasági év tekintetében 4.000 ezer forint+áfa, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a PILLÉR Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Görög Tibor - elnök ügyvezető; (6726 Szeged, Derkovits fasor 27/b.) Soós Sándor - gazdasági ügyvezető; (6727 Szeged, Lőwy Sándor u 19 sz. ) Jász Péter - értékesítési ügyvezető; (6794 Üllés, Móra Ferenc u 35 sz.) A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Császárné Papp Mária (6782 Mórahalom, Úttörő u 28 sz.), PM-regisztrációs száma: 134059. A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A PILLÉR Takarékszövetkezet rendelkezik leányvállalattal - FONTANA Gold Kft -, amelyet 2008-ban alapított, 100 %-os részesedési aránnyal a Fontana Credit Takarékszövetkezet. A FONTANA Gold Kft-ben lévő részesedés könyv szerinti értéke a Takarékszövetkezet mérlegfőösszegéhez viszonyítva, nem számottevő. 5
A PILLÉR Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3 (1) 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3 (1) 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) A számviteli törvény 19. (1) értelmében az éves beszámoló mérlegből, eredménykimutatásból és kiegészítő mellékletből áll. Az éves beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készített. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), 2013. évi CXXXV. törvény a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 110/2013. Ig.hat 2013.12.19. Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 134/2014. Ig.hat 2014.12.30. Számlarend és számlatükör 86/2015.Ig.hat 2015.09.30. Pénz- és értékkezelési szabályzat 85/2015. Ig.hat 2015.09.30 Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 96/2011. Ig.hat 2011.11.23. Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és 22/2015.Ig.hat 2015.12.22 Céltartalékképzési Szabályzat Fedezetértékelési szabályzat 85/2015. Ig.hat 2015.09.30 Hitelkockázat kezelési szabályzat 20/2015. Ig.hat 2015.12.22 Befektetési szabályzat 11/2015. Ig.hat 2015.02.11 Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 85/2015. Ig.hat 2015.09.30 Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 74/2015. Ig.hat 2015.08.05 Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 74/2015. Ig.hat 2015.08.05 Kockázati stratégia 24/2015.Ig.hat 2015.12.22 Működési kockázatkezelési szabályzat 21/2015. Ig.hat 2015.12.22 A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. 6
3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzatban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet valamint a járó kamatot a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a tényleges beszerzési ár alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzatában foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzatban foglaltak szerint történt. A Takarékszövetkezet a kintlévőségeket negyedévente értékeli. A szükséges értékvesztést és céltartalékot a takarékszövetkezet a jogszabályi előírások és belső szabályzatok figyelembe vételével képezte meg, melyet az informatikai rendszer támogat. A Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzat közvetett hatályú, mely módosításra került az egyesülés után. 7
A takarékszövetkezet az alkalmazott szabályok alapján meghatározta a kisösszegűnek minősítendő követelések tekintetében az értékhatárt és ennek megfelelően egyedi egyszerűsített, csoportos egyszerűsített és az egyedi teljes szempontú minősítési eljárást alkalmazza a követelés minősítési eljárás során. Egyedi egyszerűsített minősítés keretében az értékhatár feletti lakossági ügyfelekkel szembeni fogyasztási és jelzáloghitelből adódó követelések kerülnek minősítésre. A csoportos egyszerűsített minősítési eljárás alapvetően az elmaradás napjainak figyelembe vételével történik, ahol az ügyfelek törlesztési késedelemmel rendelkeznek, továbbá a késedelmi napok száma mellett a fedezeteket is (ingatlant, GHG, AVHGA kezességet) figyelembe veszi, a "B" verzió előírásainak megfelelően. Az egyedi minősítésű eljárás teljes szempontrendszeren alapuló. A minősítés során több tényezőt figyelembe véve került meghatározásra a várható veszteség, annak következtében az értékvesztés állomány. Figyelembe vételre kerül az ügyfél minősítési kategóriája, késedelmes napok száma, az ügylet mögötti fedezet, amely korrigálásra kerül a mobilizálhatóság és a hozzáférhetőség együtthatójával. Az eljárás keretében a fedezetek teljes körű felülvizsgálata megtörténik. A csoportos egyszerűsített értékelés alól kivonja azon kintlévőségeket, melyek késedelme meghaladja a három évet, és az egyedi minősítésre vonatkozó szabályok szerint minősíti ezen kintlévőségeket. Kivételesen indokolt esetben, az adott kintlévőség mérlegelésével ezen szabálytól el lehet térni, azonban az eltérés okát megfelelően alátámasztva, igazolva dokumentálni kell és a legmagasabb döntési szinttel jóvá kell hagyatni. Ezekről a döntésekről elkülönített nyilvántartást vezet a Takarékszövetkezet. A Szövetkezeti Hitelintézet az átstrukturált hitelek esetében differenciált értékvesztési/céltartalék-képzési gyakorlatot folytat, azaz az eszközminősítési kategóriához tartozó értékvesztés képzési sávon belül differenciáltan állapítja meg az értékvesztés/céltartalék mértékét, figyelemmel többek között arra, hogy az átstrukturálás következtében hogyan változik a követelés teljesítésének várható alakulása, illetve hogy első, vagy többszöri átstrukturálásról van szó. Az éven túli lejáratú követelések 2016. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között a mérlegben a nem anyagi eszközöket (a vagyoni értékű jogokat az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok kivételével, a szellemi terméket, az üzleti vagy cégértéket), továbbá az immateriális javakra adott előlegek, kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a 8
Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. Az immateriális javainak leírási ideje 2015. 01.01-től kezdődően Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik, naptári napokra történő elszámolással. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A 2015. október 31-i egyesülés időpontját megelőzően beszerzett immateriális javak értékcsökkenési leírása nem került módosításra, annak mértékével egyezően számolja el az értékcsökkenést az egyesült takarékszövetkezet. A beolvadó Takarékszövetkezetek immateriális javai 2015. október 31-i nettó értéke a jogutód Takarékszövetkezet könyveiben a bruttó értékkel egyező ugyanezen időponttól. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 2015. január 01-től történt eszközbeszerzések esetén alkalmazott leírási kulcsok a hasznos élettartam mellett: 9
Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. A Takarékszövetkezet a tárgyi eszközei tekintetében a járművek kivételével a maradványértéket 0 összegben állapítja meg. A tárgyi eszközök eszközcsoportba sorolása a VTSZ - annak rendelkezésre állása szerintszámok alapján történik. A 2015. október 31-i egyesülés időpontját megelőzően beszerzett tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása nem került módosításra, annak mértékével egyezően számolja el az értékcsökkenést az egyesült takarékszövetkezet. A beolvadó Takarékszövetkezetek tárgyi eszközei 2015. október 31-i nettó értéke a jogutód Takarékszövetkezet könyveiben a bruttó értékkel egyező ugyanezen időponttól. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke került kimutatásra. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség valamint a fedezeti érték figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ben rendezett, következő évet érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. 10
Az aktív időbeli elhatárolásokon belül, a bevételek aktív időbeli elhatárolása között kell a mérlegben szerepeltetni a mérleg fordulónapjáig időarányosan az üzleti évre járó és a mérlegkészítés időpontjáig esedékes, befolyt kamatok (késedelmi kamatok) és kamat jellegű jutalékok összegét, továbbá az üzleti évre időarányosan járó, a mérlegfordulónap és a mérlegkészítés időpontja között befolyt pénzügyi szolgáltatási díjakat. A mérleg fordulónapjáig időarányosan az üzleti évre járó, de a mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes kamatok és kamat jellegű jutalékok összegét csak akkor lehet az aktív időbeli elhatárolások között a mérlegben szerepeltetni, ha az olyan adóstól járó kamat, illetve kamat jellegű jutalék, amely adóssal szemben fennálló követelések problémamentes vagy külön figyelendő minősítésűek. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015-ben nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között kerül kimutatásra a hitelintézettel, valamint az MNB-vel szemben fennálló látra szóló kötelezettség és meghatározott időre lekötött -pénzügyi szolgáltatásból eredő kötelezettség bontásban, éven belüli, illetve éven túli lejárat szerint részletezve - a pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettségek, függetlenül azok egyedi elnevezésétől, kivéve a kötvényeket és más forgalomképes értékpapírokat, valamint - a befektetési szolgáltatásból eredő kötelezettségeket. A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek, illetve az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek között kell kimutatni a mérleg fordulónapjáig időarányosan az üzleti évet terhelő és a mérlegkészítés időpontjáig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamat jellegű jutalékok (késedelmi kamatok) összegét is. A mérleg fordulónapjáig esedékes és ez időpontig ki nem fizetett kamatok összegével a hitelintézetekkel, valamint az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeken belüli tőketartozást kell növelni (a kamat összegét tőkésíteni kell), ha a felek a szerződésben így állapodtak meg, illetve külön jogszabály így rendelkezik. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2016-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. 3.10. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a pénzügyi intézmény csak a saját kibocsátású kötvényekből és a kibocsátott egyéb forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó, illetve diszkont értékpapírokból származó kötelezettségeket - kivéve a részvényeket mutathatja ki éven belüli és éven túli lejáratú értékpapír bontásban. A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között - a kötvényektől és egyéb forgalomképes értékpapíroktól - elkülönítetten kell kimutatni, éven belüli és éven túli lejárat szerinti részletezésben, a Tv. által nevesítetten a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok közé 11
sorolt - de a Tpt. szerint annak nem minősülő - hitelviszonyt megtestesítő okiratot (ideértve a takaréklevelet és a célrészjegyet). 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2015-ben rendelkezett, elszámolásra került a véglegesen kapott pályázati támogatásból tárgyévi támogatási összegként elszámolható összeg. 3.13. Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között kerül kimutatásra minden olyan kötelezettség, amelyet a mérlegben nem kell külön tételként szerepeltetni, ideértve a szövetkezeti formában működő hitelintézeteknél a tagoknak a hátrasorolt kötelezettségekhez nem tartozó más vagyoni hozzájárulását, továbbá a központi költségvetés, a helyi önkormányzatok és az elkülönített állami pénzalapok által közvetlenül rendelkezésre bocsátott világbanki és egyéb hitelek állományát, a szállítói tartozásokat, a tulajdonosokkal, a tagokkal, a munkavállalókkal és a költségvetéssel szembeni kötelezettségeket, valamint a jogszabály vagy egyéb szerződés alapján fennálló nem pénzügyi és befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettségeket. 3.14. Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek között kell kimutatni: a) az alárendelt kölcsöntőkét, és b) a szövetkezeti formában működő hitelintézetnél a tagok más vagyoni hozzájárulását, c) az egyéb hátrasorolt kötelezettséget amennyiben a kötelezettség megfelel a Tv. 42. -ának (4) bekezdésében meghatározott feltételeknek. A hátrasorolt kötelezettségeken belül a könyvviteli nyilvántartásokban elkülönítetten kell kimutatni az ötéves és öt éven túli, illetve az öt éven belüli hátralévő lejáratú kötelezettségeket. A hátrasorolt kötelezettségek tárgyévet követő évben esedékes törlesztő részletét, illetve lejáró összegét nem lehet átsorolni - sem a nyilvántartásokban, sem a mérlegben - az éven belüli lejáratú kötelezettségeket tartalmazó hitelintézetekkel, illetve ügyfelekkel szembeni kötelezettségek vagy az egyéb kötelezettségek közé. 3.15. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek: 12
Jegyzett tőke, a cégbíróságon bejegyzett tőke, Tőketartalék, a Sztv-ben foglaltaknak megfelelő összegek kerülnek kimutatásra, Általános tartalék, a Hpt-ben előírt módon képzett általános tartalék kerül itt kimutatásra, Eredménytartalék, Sztv-ben foglaltaknak megfelelő összegek kerülnek kimutatásra Lekötött tartalék, Sztv-ben foglaltaknak megfelelő összegek kerülnek kimutatásra Mérleg szerinti eredmény. 3.16. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 3.17. Nyilvántartási rendszerek változása Nyilvántartási rendszerben nem történt változás az egyesülést követően ill a befogadó PILLÉR Takarékszövetkezet tekintetében a 2015. évben. A 2015. október 31-i egyesülést megelőzően a beolvadó Fontana Credit és Partiscum XI. Takarékszövetkezetek átálltak az EuroBank ügyviteli rendszer alkalmazására a Kisbanki BOSS-ról. A Szatymaz valamint a Kiszombor és Vidéke Takarékszövetkezetek korábban is EuroBank rendszert használtak. 3.18. Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2015-ben nem módosultak, a korábbi évek gyakorlatának megfelelően történt a mérlegtételek besorolása. A Takarékszövetkezet 2014-től kezdődően kapcsolt vállalkozásként mutatja ki a Takarékbank Zrt, valamint a Takinfo Kft, Takarék Faktorház, a Takarék Alapkezelő Zrt, Banküzlet Zrt-vel kapcsolatos mérlegtételeket. 2015-től - az egyesülésből adódóan - a Fontana Gold Kft-vel valamint az Algyő Park Kft, a Part Sun Kft és Part Cent Kft. mérlegtételei is kapcsolt vállalkozással szembeni tételként kerülnek kimutatásra. 3.19. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF A Takarékszövetkezet mérlegfőösszege a 57 MrdHUF-ot meghaladja, jelentős összegű hibaként kezeli a 500 MHUF-ot meghaladó tételeket. 2015-ben nem került jelentős összegű hiba feltárásra. 13
3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.21. A számviteli politika 2015. évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2015-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2015-ben. 14
4. A PILLÉR Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 2015. október 31-én történt egyesülés során Fontana Credit-, Partiscum XI., Szatymaz valamint a Kiszombor és Vidéke Takarékszövetkezetek beolvadtak a PILLÉR Takarékszövetkezetbe. A 2014. december 31-i beszámoló a PILLÉR Takarékszövetkezet adatait tartalmazza, a 2015.12.31-i adatok az egyesült takarékszövetkezet mérleg ill eredményadatait tartalmazza. A kiegészítő mellékletben a mérlegadatok elemzése során a vagyonmérlegben szereplő együttes, azaz 2015. 01. 01. adatait feltüntettük az összehasonlíthatóság miatt. A beolvadó Takarékszövetkezetek a 2015. 01-10. havi eredményüket elszámolták, lezárták könyveiket a megszűnés időpontjával. A PILLÉR Takarékszövetkezet éves eredményében az első tíz hónapban az önálló gazdálkodás eredményei, míg november 01-től kezdődően az egyesült takarékszövetkezet együttes adatai jelennek meg. 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják. Befogadó PILLÉR Takarékszövetkezet eszközállománya 2014.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 370.754 175.315 546.069 Állampapírok 6.224.610 0 6.224.610 Hitelintézetekkel szembeni követelések 4.122.268 0 4.122.268 Ügyfelekkel szembeni követelések 2.911.826 0 2.911.826 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 318.500 0 318.500 Részvények, részesedések befektetési célra 64.010 0 12.500 Részesedések kapcsolt vállalkozásban 0 0 51.510 Immateriális javak és tárgyi eszközök 470.244 0 470.244 Egyéb eszközök 145.046 0 145.046 Aktív időbeli elhatárolások 142.093 0 142.093 Eszközök összesen 14.769.351 175.315 14.944.666 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon A 2015. október 31-i egyesülést követő majd a 2015. december 31-i az eszközállomány összetételét - amely alapján az adatok már összehasonlíthatóak - az alábbi táblázatok mutatják: 2015.10.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 1.566.899 667.941 2.2234.840 Állampapírok 19.829.088 0 19.829.088 Hitelintézetekkel szembeni követelések 10.699.634 0 10.699.634 Ügyfelekkel szembeni követelések 17.639.894 418.791 18.058.685 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1.917.428 151.320 2068.748 Részvények, részesedések befektetési célra 26.075 0 26.075 Részesedések kapcsolt vállalkozásban 197.779 0 197.779 Immateriális javak és tárgyi eszközök 1.539.469 0 1.539.469 Egyéb eszközök 1.706.861 0 1.706.861 Aktív időbeli elhatárolások 890.765 4.511 895.276 Eszközök összesen 56.013.892 1.242.563 57.256.455 * 2015.10.31-i MNB devizaárfolyamon 15
2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 1.654.961 649.486 2.304.447 Állampapírok 19.548.524 19.548.524 Hitelintézetekkel szembeni követelések 11.932.087 11.932.087 Ügyfelekkel szembeni követelések 17.350.609 368.420 17.719.029 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1.915.791 152.957 2.068.748 Részvények, részesedések bef célra 26.075 26.075 Részesedések kapcsolt vállalkozásban 197.779 0 197.779 Immateriális javak és tárgyi eszközök 1.533.646 1.533.646 Egyéb eszközök 1.932.334 1.932.334 Aktív időbeli elhatárolások 294.044 3.976 298.020 Eszközök összesen 56.385.850 1.174.839 57.560.689 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. A Takarékszövetkezet az Eszközök és források értékelési szabályzata keretében rendelkezik a kintlévőségek, a befektetések, a követelés fejében kapott, készletként kimutatott eszközök, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek értékeléséről, értékvesztése elszámolásának és céltartalék képzésének rendjéről. 4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg 2014.12.31 Összeg 2015.12.31 Készpénz (pénztár és ATM) 187.066 741.414 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla 359.003 1.563.062 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 0 0 Egyéb 0 0 Összesen 546.069 2.304.476 A pénzeszközök állományaránya a mérlegfőösszegből a 2014.12.31-i 3,65 % pontról 4 % pontra változott, növekedése 0,35 % pont. 2015. december 31-én 53 (a 2015. október 31. és 2015. december 31-e között 3 kirendeltség bezárásra került) kirendeltségi pénztár, 15 valutapénztár, 31 ATM pénztár és egy megbízásos valutatevékenységet kiszolgáló valutapénztár működött. A készpénz aránya 34 % volt a nyitó állományban, és 32 %-ra csökkent 2015.12.31-re. A devizában fennálló pénzeszköz aránya 1,2 %-ról 1,1 %-ra csökkent. 4.1.2 Állampapírok 2014.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Jegybanki kötvények 0 0 0 Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 2.417.160 2.364.871 2.410.972 Államkötvények 3.906.350 3.859.739 3.900.586 Összesen 6.323.510 6.224.610 6.311.558 16
2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Jegybanki kötvények 0 0 0 Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek 408.800 402.977 408.114 Államkötvények 19.294.225 19.145.547 19.537.334 Összesen 19.703.025 19.548.524 19.545.448 Az állományban szereplő értékpapírok saját tulajdonban vannak és mind dematerizált értékpapír. A takarékszövetkezet vagyonkezelési szerződéssel nem rendelkezik. A nyitó állományban az értékpapír állomány 42 %-ot képviselt a mérlegfőösszegből, mely arány 2015.12.31-én 34 %. Kereskedési céllal vásárolt értékpapírt nem sorolt át befektetési célú értékpapírok közé a takarékszövetkezet. Az óvadékba adott állampapír állomány 2.505 MFt a teljes állományból. 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg 2014.12.31 Összeg 2015.12.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 4.122.268 11.932.087 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) 775.987 4.566.597 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) -191.126-512.630 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) 2.693.164 16.526.562 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) -366.199-2.861.500 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 Összesen 7.034.094 29.651.116 A hitelintézetekkel szembeni követelés állomány 2014. 12.31-én a vagyonmérleg tervezet szerint 12.109.393 EFt, a 2015. október 31-i egyesülés időpontjában 10.699.634 EFt. A szabad források elhelyezése állampapírban vagy hitelintézetnél bankközi betétben történik, annak függvényében hol érhető el magasabb hozam. 17
Ügyfelekkel szembeni követelések esedékesség szerinti átcsoportosítását az alábbi táblázat tartalmazza 2015. december 31-én: Ügyfelekkel szembeni Bruttó érték Értékvesztés Nettó érték követelések Éven belüli lejáratú követelés 4.566.597 512.630 4.053.967 Éven túli lejáratú követelésből átsorolás éven belülibe 7.715.135 2.630.674 5.084.460 Éven belüli követelés összesen 12.281.732 3.143.304 9.138.427 Éven túli lejáratú követelések 8.811.427 230.825 8.580.602 Összesen 21.093.159 3.374.130 17.719.029 Ügyfelekkel szembeni nettó követelés állomány alakulása: Időpont Követelés állomány EFt-ban 2014. december 31. vagyonmérleg tervezet 19.468.654 2015. október 31. végleges vagyonmérleg 18.058.685 2015. december 31. mérlegzárás 17.719.029 Az ügyfelekkel szembeni követelés állomány csökkenése következtében a hitelintézetekkel szembeni követelés állomány javára történt a mérlegtételek átrendeződése. Hitelintézetekkel szembeni követelések a Takarékbank Zrt-vel szembeniek, összetételének alakulása 2015. december 31-én: Hitelintézet megnevezése Követelés jellege (hitel, Összeg (eft) Lejárat vagy betétkihelyezés) MTB Zrt. betétkihelyezés 100.000 2016.06.10. MTB Zrt. betétkihelyezés 100.000 2016.01.06. MTB Zrt. betétkihelyezés 300.000 2016.01.27. MTB Zrt. betétkihelyezés 13.453 2016.02.24. MTB Zrt. betétkihelyezés 500.000 2016.01.27. MTB Zrt. betétkihelyezés 500.000 2016.01.14. MTB Zrt. betétkihelyezés 800.000 2016.02.15. MTB Zrt. betétkihelyezés 800.000 2016.02.25. MTB Zrt. betétkihelyezés 500.000 2016.01.20. MTB Zrt. betétkihelyezés 500.000 2016.01.11 MTB Zrt. betétkihelyezés 1.000.000 2016.02.22. MTB Zrt. betétkihelyezés 601.000 2016.01.05. MTB Zrt. betétkihelyezés 600.000 2016.02.04. MTB Zrt. betétkihelyezés 150.000 2016.01.04. MTB Zrt. betétkihelyezés 5.465.379 I-betét MTB Zrt. betétkihelyezés 1.547 2016.11.18. MTB Zrt. betétkihelyezés 228 2016.11.28. MTB Zrt. betétkihelyezés 481 2016.02.24. Összesen 11.932.087 Hitelintézetekkel szembeni követelések összegéből óvadékba adott állomány nincs. 18
Takarékbanknál elhelyezett Integrációs betét ("I" betét, a Takarékbankkal kötött szerződés alapján) összege 5.465.379 ezer Ft, amely éven túli lekötésű. 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti az egyesülés időpontjában és 2015.12.31-én: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % 2015.10.31 2015.12.31 2015.10.31 2015.12.31 Problémamentes 14.204.630 66,3 14.223.466 67,4 14.204.630 78,7 14.223.466 80,3 Külön figyelendő 1.890.899 8,8 1.599.438 7,6 1.833.463 10,2 1.556.290 8,8 Átlag alatti 1.097.723 5,1 1.099.856 5,2 856.813 4,7 858.105 4,8 Kétes 1.763.972 8,2 1.592.439 7,6 937.406 5,2 853.471 4,8 Rossz 2.472.662 11,6 2.577.960 12,2 226.373 1,2 227.697 1,3 Összesen 21.430.886 100 21.093.159 100 18.058.685 100 17.719.029 100 A hitelportfólió a 2015. év során folyamatosan csökkent az egyesülő takarékszövetkezetek mindegyikénél. A csökkenés az október 31-i egyesülést követően is folytatódott, és az év utolsó két hónapja során a bruttó követelés állomány 337 MFt-al csökkent. Értékvesztéssel való lefedettség a 2015. október 31-i 15,7 %-ról év végére 16 %-ra változott. A minősített követelés állomány arányában jelentős változás nem történt, a rossz minősítésű követelések aránya és ezen állományra megképzett értékvesztés növekedett. A követelés állomány megoszlása minősítési eljárás alapján 2015. december 31-én Megnevezés Követelés bruttó összege EFt Megoszlási arányszám % Értékvesztés állomány EFt Megoszlási arányszám % Csoportos egyszerűsített 7.553.179 35,81 118.846 3,52 Egyedi egyszerűsített 1.855.616 8,80 625.872 18,55 Egyedi teljes szempontú 11.684.364 55,39 2.629.412 77,93 Összesen 21.093.159 100,00 3.374.130 100,00 Az ügyfelekkel szembeni követelés állomány 370.175 EFt összegben tartalmaz zálogfinanszírozásból származó követelést amely a teljes követelés állomány 1,8 %-a, a teljes összeg problémamentes minősítésű. 19
Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja az egyesült takarékszövetkezetben: Hitel típusa 2014.12.31 2015.12.31 Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági hitelkövetelések 311.587 250.420 158.612 152.911 Egyéb 1.575.410 854.032 568.979 313.415 Összesen 1.886.997 1.104.452 727.591 466.326 Az átstrukturált követelések állománya 2014. december 31-én az egyesülésben részt vevő jogelőd Takarékszövetkezetek állományát is tartalmazza. A beolvadó Takarékszövetkezetek az egyesülést megelőzően portfólió tisztítást végeztek, ennek következtében jelentősen csökkent az állomány nagysága. Az átstrukturált hitelek darab száma 2015. december 31-én 100 db. A 90 napon túli követelés állomány a jogelőd PILLÉR Takarékszövetkezetnél bruttó 472.163 EFt, mely után a jogszabály szerint került elszámolásra az értékvesztés 436.790 EFt összegben, 16,42 % volt a 90 napon túli követelések aránya az összes ügyfelekkel szembeni követelésből Az egyesült Takarékszövetkezet 90 napon túli követelés állományának alakulása Megnevezés 90 napon túli bruttó állomány EFt-ban Értékvesztés EFt-ban Értékvesztéssel való fedezettség Összes követelés állomány EFt-ban 90 napon túli köv aránya összes köv. 2015. október 31. 5.108.163 2.999.889 58,73 % 21.052.885 24,26 % 2015. december 31. 5.262.629 3.035.873 57,69 % 20.722.984 25,40 % A 90 napon túli követelés állomány vizsgálata esetében az összes követelés állomány nem tartalmazza a záloghitelezésből adódó követelésállományt. 4.1.5 Befektetési célú részesedések Befektetési célú részesedések részletes állományát, minősítését, elszámolt értékvesztés összegét a 2. sz. melléklet tartalmazza. A befektetések bruttó értéke 285.199 EFt, mely után 61.345 EFt értékvesztés került megképzésre. A megképzett értékvesztés állomány a jogelőd Takarékszövetkezetek könyveiből került át az állományba, a 100 %-os tulajdonban álló Fontana Gold Kft 61,1 MFt befektetés után 100 %-ban, a Part Sun Kft-ben levő 200 EFt befektetés kétes minősítésű, 42,5 % értékvesztés került elszámolásra 85 EFt összegben, Co-Portfólió Kft 150 EFt és az UNIO Kft 10 EFt összegű befektetése után 100%-ban került megképzésre értékvesztés. A 2015. október 31-i egyesülést követően a befektetések minősítése során értékvesztés képzés nem volt. 20
A PILLÉR Takarékszövetkezet a Takarékbanki befektetése után 2015-ben 8.674 EFt osztalékot realizált.. A beolvadó Takarékszövetkezetek a 2015. október 31-i mérlegzárás alkalmával elszámolták a kapott osztalékbevételeiket. A Takarékbankban 124.694 EFt összegben rendelkezik befektetéssel 2015. december 31-én a Takarékszövetkezet. 4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben 2015. december 31-én: 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 Belföldi vállalati kötvények (Diákhitel kötvény) 500.000 507.699 522.064 Belföldi befektetési jegyek 0 0 0 Hitelintézeti kötvények (MFB, FHB, MTB) 1.565.830 1.561.049 1.569.824 Összesen 2.065.830 2.068.748 2.091.888 A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok állományából zárolt értékpapír nem volt. 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték 2014.12.31 Nettó érték 2015.12.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 60.375 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok 1.327 3.913 Szoftverek 841 8.982 Egyéb szellemi termékek 0 0 Immateriális javak beruházásai 0 0 Összesen 2.168 73.270 A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. Alapítás átszervezés aktivált értékeként került kimutatásra a 2015. október 31-i egyesülés felmerülő költségeiből 62.344 EFt. 4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát az egyesült takarékszövetkezetnél következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték 2014.12.31 Nettó érték 2015.12.31 Követelés fejében átvett ingatlanok 2.010.242 1.318.707 Követelés fejében átvett egyéb eszközök 2.226 2.226 Egyéb készletek 19.818 13.609 Összesen 2.032.286 1.334.542 21
A 2014. december 31-i adatok a jogelőd takarékszövetkezetekkel együttes adatait tartalmazza. 2014. december 31-én a követelés fejében átvett eszközök után 225.286 EFt értékvesztés került kimutatásra a könyvekben, 2015. december 31-én a megképzett értékvesztés állomány 589.572 Ft. A követelés fejében átvett eszközök után megképzett értékvesztés összegéből a beolvadó Takarékszövetkezeteknél került megképzésre 577.572 EFt 2015. október 31-ig. A jogelőd PILLÉR Takarékszövetkezet 2014. 12. 31-én tulajdonában levő 36.320 EFt értékű átvett ingatlan értékesítésre került év közben (egyesülést megelőzően) melyből befolyt bevétel 33.800 EFt volt és korábban megképzett 3.620 EFt értékvesztés került felszabadításra. 2015. október 31-i egyesülést követően a követelés fejében átvett készletekből értékesítés történt 2 esetben melyek könyv szerinti értéke 31.577 EFt, eladott eszközből befolyt bevétel 28.650 EFt volt. Egyéb eszközök között a készletek, irodaszerek, nyomtatványok, számítástechnikai kellékek értéke szerepel. Egyéb követelések között vevő követelés, szállítói előleg, adótúlfizetések, valamint egy költségvetési ill egyéb konstrukciós elszámolási számlák szerepelnek, kiemelésre kerül a kapcsolt vállalkozással szembeni követelés összege. A takarékszövetkezet állományában az egyéb követelések után 46.058 EFt értékvesztést szerepeltet (ennek összegéből 26.151 EFt a Fontana Gold Kft-vel szembeni tagi kölcsönből adódó követelésre megképzett értékvesztés). A fennálló értékvesztés összegéből 46.018 EFtot a jogelőd takarékszövetkezetek képeztek meg 2015. október 31-ig. 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2014.12.31 Összeg 2015.12.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 131.473 167.271 - ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 23.596 63.463 - ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 2.407 5.705 - ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 105.470 93.465 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 131 108.107 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 10.505 22.642 Összesen 142.109 298.020 Aktív időbeli elhatárolások összegéből legjelentősebb tétel, 64 % a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamat és árfolyamnyereség elhatárolásából adódik. Az ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolások 25 %-ot képviselnek. 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 22
Befogadó PILLÉR Takarékszövetkezet forrás állománya 2014.12.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 216.585 37.785 254.370. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 12.591.149 159.451 12.750.600 Kibocsátott értékpapírokból fennálló kötelezettségek 33.650 0 33.650 Egyéb kötelezettségek 81.938 0 81.938 Passzív időbeli elhatárolások 131.618 793 132.411 Céltartalékok 155.087 0 155.087 Hátrasorolt kötelezettségek 50.000 0 50.000 Jegyzett tőke 119.956 0 119.956 Tőketartalék 12.409 0 12.409 Általános tartalék 136.094 0 136.094 Eredménytartalék 1.180.982 0 1.180.982 Lekötött tartalék 19.467 0 19.467 Mérleg szerinti eredmény 18.138 0 17.702 Saját tőke összesen 1.487.046 0 1.486.610 Források összesen 14.746.637 198.029 14.944.666 * 2014.12.31-i MNB devizaárfolyamon A 2015. október 31-i egyesülést követő majd a 2015. december 31-i az eszközállomány összetételét - amely alapján az adatok már összehasonlíthatóak - az alábbi táblázatok mutatják: 2015.10.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 3.321.520 457.072 3.778.592 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 49.266.692 680.793 49.947.485 Kibocsátott értékpapírokból fennálló kötelezettségek 49.561 49.561 Egyéb kötelezettségek 866.007 866.007 Passzív időbeli elhatárolások 721.405 32.863 754.268 Céltartalékok 10.762 10.762 Hátrasorolt kötelezettségek 193.500 193.500 Jegyzett tőke 1.141.946 1.141.946 Tőketartalék 23.582 23.582 Általános tartalék 182.676 182.676 Eredménytartalék 231.011 231.011 Lekötött tartalék 77.065 77.065 Mérleg szerinti eredmény 0 0 Saját tőke összesen 1.656.280 1.656.280 Források összesen 56085.727 1.170.728 57.256.455 * 2015.10.31-i MNB devizaárfolyamon 23