A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS 2007 Budapest, 2008. február 28. Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje)
A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva 1 8 1 0 6 3 3 8-2 - 4 2 Statisztikai számjel vagy adószám A számviteli törvény szerinti egyéb szervezetek közhasznú egyszerősített éves beszámolója 2 0 0 7 év A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány egyéb szervezet megnevezése 1063 Budapest, Szinyei Merse utca 8. címe Budapest, 2008. február 28. Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) 1
18106338-2-42 Adószám Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8. KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK MÉRLEGE 2007. december 31. adatok E Ft-ban Tételszám A tétel megnevezése Elızı év Tárgyév a b c d 01. A. Befektetett eszközök (02-04. sorok) 0 0 02. I. IMMATERIÁLIS JAVAK 03. II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 04. III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 05. B. Forgóeszközök (06-09. sorok) 27 263 17 941 06. I. KÉSZLETEK 9 122 07. II. KÖVETELÉSEK 82 4 711 08. III. ÉRTÉKPAPÍROK 09. IV. PÉNZESZKÖZÖK 27 181 4 108 10. C. Aktív idıbeli elhatárolások 11. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01.+05.+10. sorok) 27 263 17 941 Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) Budapest, 2008. február 28. 2
18106338-2-42 Adószám Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8. KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK MÉRLEGE 2007. december 31. adatok E Ft-ban Tételszám A tétel megnevezése Elızı év Tárgyév a b c d 12. D. Saját tıke (13-18. sorok) 27 263 16 745 13. I. INDULÓ TİKE/ JEGYZETT TİKE 3 000 3 000 14. II.TİKEVÁLTOZÁS/ EREDMÉNY 26 555 24 263 15. III. LEKÖTÖTT TARTALÉK 16. IV. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK V. TÁRGYÉVI EREDMÉNY 17. ALAPTEVÉKENYSÉGBİL (KÖZHASZNÚ TEVÉKENYSÉGBİL) 18. VI. TÁRGYÉVI EREDM. VÁLL.TEV. -2 292-10 518 19. E. Céltartalékok 20. F. Kötelezettségek (21-22. sorok) 0 258 21. II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 22. III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 258 23. G. Passzív idıbeli elhatárolások 938 24. FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (12.+19.+20.+23. sorok) 27 263 17 941 Budapest, 2008. február 28. Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) 3
18106338-2-42 Adószám Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8. KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK EREDMÉNYKIMUTATÁSA adatok E FT-ban Sorszám a A tétel megnevezése b Elızı év c Tárgyév d 1. A. Összes közhasznú tevékenység bevétele (2-10 sorok) 774 5 488 2. 1.Közhaszn.célú mők.kapott tám. 1 001 3. a) alapítótól 1 001 4. b) közp.költségvet.-tıl 5. c) helyi önkorm.-tól 6. d) egyéb,ebbıl 1%. 7. 2.Pályázati úton elnyert tám. 8. 3.Közhaszn.tev.-bıl szárm.bev. 4 158 9. 4.Tagdíjból szárm.bev. 10. 5.Egyéb bevétel 774 329 11. B. Vállalkozási tev.bev. 12. C. Összes bevétel (A+B) 774 5 488 13. D.Közhaszn.tev.ráford. (14-19 sorok) 3 066 16 006 14. 1.Anyagjell. ráford. 2 755 5 733 15. 2.Szem.jell. ráford. 183 646 16. 3.Értékcsökk.leírás 17. 4.Egyéb ráford. 128 9 165 18. 5.Pénzügyi mőv.ráford. 19. 6.Rendkívüli ráford. 462 20. E.Vállalkozási tev.ráford. (21-26 sorok) - - 21. 1.Anyagjell. ráford. 22. 2.Szem.jell. ráford. 23. 3.Értékcsökk.leírás 24. 4.Egyéb ráford. 25. 5.Pénzügyi mőv.ráford. 26. 6.Rendkívüli ráford. 2007. december 31. 18106338-2-42 4
Adószám Az egyéb szervezet megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Az egyéb szervezet címe: 1063 Budapest, Szinyei Merse u. 8. KETTİS KÖNYVVITELT VEZETİ EGYÉB SZERVEZETEK KÖZHASZNÚ EGYSZERŐSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁNAK EREDMÉNYKIMUTATÁSA adatok E FT-ban Sorszám A tétel megnevezése Elızı év Tárgyév a b c d 27. F. Összes ráfordítás (D+E) 3 066 16 006 28. G. Adózás elıtti eredménye (B-E) - - 29. H. Adófizetési kötelezettség 30. I. Tárgyévi vállalkozási eredmény (G-H) - - 31. J. Tárgyévi közhasznú eredmény (A-D) - 2 292-10 518 32. A. Személyi jell.ráford. 33. 1.Bérköltség 500 34. ebbıl: -megbízási díjak 500 35. -tiszteletdíjak 2007. december 31. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK 36. 2.Személyi jell.egyéb kifiz. 97 37. 3.Bérjárulékok 50 38. B. A szervezet által nyújtott támogatások ebbıl:a Korm.rend.16. (5)bek.szer.köt.- 39. ként elszám. és továbbutalt ill.átadott tám. Az egyéb szervezet vezetıje (képviselıje) Budapest, 2008. február 28. 5
A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva K i e g é s z í t ı m e l l é k l e t a Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány 2007. évi közhasznú egyszerősített éves beszámolójához Bírósági bejegyzési száma: 14.Pk.60.850/2001/3. Budapest, 2008. február 28. Az egyéb szervezet vezetıje 6
1. Á L T A L Á N O S R É S Z 1.1 Az Alapítvány általános gazdasági környezete Alapítvány megnevezése: A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány Alapítók: Magyar Könyvvizsgálói Kamara Alapítók vagyoni hozzájárulása: 3.000.000,- Ft Alapítvány székhelye: 1063 Budapest, Szinyei Merse u.8. Alapító okirat kelte: 2001.09.03. Fıvárosi Bíróság bejegyzésének kelte:.2002.02.05. Fıvárosi Bíróság bejegyzés száma: 14.Pk.60.850/2001/3. Közhasznúsági besorolása: közhasznú szervezet. Adószáma: 18106338-2-42 Számlavezetı pénzintézet: CIB Bank Rt. Számlaszáma: 10700024-25886001-51100005 Kuratórium tagjai: Dr. Sugár Dezsı /elnök/ Matukovics Gábor Dr. Nagy Gábor Mészáros László Az Alapítvány célja: euroatlanti integráció elısegítése Az Alapítvány önálló jogi személy. Az Alapítvány nyitott, ahhoz bárki csatlakozhat, aki céljával egyetért. Az Alapítvány döntéshozó és kezelı szerve a Kuratórium. 1.2. A számviteli politika rövid ismertetése Beszámoló formája: Közhasznú egyszerősített éves beszámoló Üzleti év: január 01.-december 31. Beszámoló készítésének idıpontja: február 28. Könyvvezetés módja: kettıs könyvvitel Könyvviteli szolg. végzı mérlegképes könyvelı neve: Gaál Gabriella lakcíme: 2721 Pilis, Bence u.25. nyilvántartási száma: 146347 Az eszközöknél és forrásoknál alkalmazott értékelési eljárások megfelelnek a számviteli törvényben foglaltaknak. 7
1.3. Az Alapítvány vagyoni, pénzügyi helyzete Az Alapítványnak 2007-ben kizárólag a célszerinti tevékenységéhez kapcsolódó költségei voltak, melynek fedezete a megelızı évek célszerinti bevételei voltak. Saját tıke 2007. évben: ebbıl Induló tıke: 16 745 EFt 3 000 EFt Kapott támogatások részletezése: Az Alapítvány támogatást 2007. évben az alapítótól (Magyar Könyvvizsgálói Kamara) kapott. Ennek összege 1.001 EFt, melyet térítés nélkül nyújtott ügyviteli szolgáltatások formájában kapott meg. 8
2. S P E C I F I K U S R É S Z 2.1. A mérleghez kapcsolódó magyarázatok a) A követelések a visszaigényelhetı ÁFA-t, valamint a vevıkkel szembeni követeléseket (melyek a mérlegkészítésig kiegyenlítésre kerültek) tartalmazzák. b) A pénzeszközök nyilvántartási értéken szerepelnek a mérlegben. A pénzeszközök banki folyószámlán, illetve házipénztárban vannak elhelyezve HUF-ban. c) A saját tıke értékelése nyilvántartási értéken történt. A tárgyévi eredmény negatív, melyet az IFRS 2006. kiadásának költsége, illetve a készletek értékvesztése eredményezett. Ez jelentıs Saját tıke csökkenést okozott. 2.1.1. Eszközállomány alakulása Változás Megnevezés 2006.év EFt 2007.év EFt EFt % Forgóeszközök 27263 17941-9322 -34,2 ebbıl: Készletek 0 9122 9122 Követelések 82 4711 4629 5645,1 Pénzeszközök 27181 4108-23073 -84,9 ebbıl lekötött betét 15000-15000 Aktív idıbeli elhatárolások Eszközök összesen 27263 17941-9322 -34,2 Az elkészült IFRS kiadványok készletre vétele megtörtént. A követelések részét a költségvetéssel szembeni ÁFA-követelés (4.267 Eft), valamint (444 Eft) vevıkövetelés képezi, ez utóbbi a mérlegképzésig kiegyenlítésre került. A pénzeszközök állománya a 2006. évi záró állományhoz képest 23.073 EFt-tal csökkent, a könyvkiadás kifizetett költségei miatt. Az árbevétel jelentısen elmaradt a tervezettıl. 9
2.1.2. Forrásállomány alakulása Változás Megnevezés 2006.év EFt 2007.év EFt EFt % Saját tıke 27263 16745-10518 -38,6 ebbıl: Jegyzett tıke 3000 3000 0 Tıkeváltozás 26555 24263-2292 -8,6 Tárgyévi eredmény -2292-10518 -8226 358,9 Kötelezettségek 258 258 ebbıl: rövidlejáratú 258 258 Passzív idıbeli elhatárolások 938 938 Források összesen: 27263 17941-9322 -34,2 A forrásállomány a 2006. évi záróhoz képest 9.322 EFt-tal csökkent. Ez részben a tárgyévi negatív eredmény hatása, részben a rövidlejáratú (szállítói) kötelezettségek, illetve a 2007. évre elhatárolt költségek hatása. A szállítói tartozásokat az alapítvány a mérlegkészítésig rendezte. 2.2. Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó magyarázatok a) A közhasznú célú támogatások között alapítótól kapott térítés nélkül nyújtott ügyviteli szolgáltatások értéke van kimutatva. b) A közhasznú tevékenység bevételei a saját elıállítású könyvek értékesítésébıl 2007. évben jelentısen elmaradtak a tervezettıl. Az egyéb bevételek a pénzintézettıl kapott kamatokat jelentik. c) Az anyagjellegő ráfordítások között a posta, szakkönyvek, az IFRS elıállítási költségei, valamint az értékesítés után 2008-ban fizetendı royalty elhatárolt összegei találhatók. d) A személyi jellegő költségek között az IFRS lektorálásával kapcsolatos megbízási díjak és azok járulékai szerepelnek. e) Az egyéb ráfordítások között a készleten maradt könyvek 50%-os értékvesztése, a könyvkiadás miatt fizetendı kulturális járulék, és a térítés nélkül adott könyvek után fizetendı ÁFA került elszámolásra. f) A rendkívüli ráfordítások között a tiszteletpéldányként adott 25 db IFRS 2006 kiadvány önköltsége szerepel. A célszerinti tevékenység eredménye negatív, ami a saját tıkét csökkenti. Az Alapítvány vállalkozási tevékenységet nem folytatott, ezért társasági adó-fizetési kötelezettsége nem keletkezett. 10
2.2.1. Bevételek alakulása Változás Megnevezés 2006.év EFt 2007.év EFt EFt % Kapott támogatások 1001 1001 ebbıl: Alapítótól kapott 1001 1001 Költségvet.szervtıl Egyéb Közhasznú tev.bevétele 4158 4158 Egyéb bevétel 774 329-445 -57,5 Összes bevétel 774 5488 4714 609,0 Az alapítótól kapott térítés nélküli szolgáltatások az ügyviteli feladatok ellátását jelenti a kamara alkalmazottjai által, a kamara épületében. Az Alapítványnak 2007. évben célszerinti bevételei a könyvértékesítésbıl származtak. Az egyéb bevételek között a pénzintézettıl kapott kamatok vannak kimutatva, amely a lekötött betétek felszabadítása miatt csökkent. 2.2.2. Ráfordítások alakulása Változás Megnevezés 2006.év EFt 2007.év EFt EFt % Anyagjellegő ráfordítások 2755 5733 2978 108,1 ebbıl: ELABÉ 5 5 STK ÁV -9101-9101 SEEAÉ -9710-9710 Közvetített szolg. 204 204 Anyagköltség 1 1 Postaköltség 4 30 26 650,0 Futárszolgálat 1 1 Hirdetés 280 280 Ügyvédi költség 206-206 -100,0 Tiszteletpld-ok ktg-e 185 148-37 -20,0 Szakkönyvek 174 174 Nyomdai költség 280-280 -100,0 Bankköltség 65 89 24 36,9 Fordítási költség 11800 11800 Royalty 2015 828-1187 -58,9 Lektorálási munkák ktg-ei 983 983 Alapító ált.nyújtott ügyviteli szolg. 1001 1001 Könyvkiadással kapcs.szolg. 9000 9000 Szem.jell.ráfordítások 183 646 463 253,0 Egyéb ráfordítások 128 9165 9037 7060,2 Pénzügyi mőv.ráfordításai Rendkívüli ráfordítások 462 Összes ráfordítás 3066 16006 12940 422,0 A 2007. évi költségek között döntıen az IFRS kiadvány elıállításának költségei szerepelnek. Pl.: fordítási költségek, lektorálásért fizetett díjak, könyvkiadási munkákért az MKVK Oktatási Kft-nek fizetett összeg, valamint a hirdetési díjak. 11
3. T Á J É K O Z T A T Ó R É S Z Az Alapítvány 2007-ben a személyi jellegő ráfordításai között a kiadvány lektorálásáért kifizetett megbízási díjakat és azok járulékait, valamint a közremőködı szakembereknek kifizetett személygépkocsi költségtérítéseket számolta el. Mérlegben nem szereplı kötelezettségek: nincsenek. 12
MSZF Alapítvány. A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva A 2007. évi közhasznú tevékenység rövid ismertetése Az Alapítvány általános célja, hogy rendszeresen gondoskodjon a nemzetközi számviteli standardok és azok értelmezései, valamint a kapcsolódó magyarázatok aktualizált változatának kétévenkénti magyar nyelvő közzétételérıl. Ennek megfelelıen az Alapítvány 2007 májusában 1219 példányban megjelentette a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok 2006 címő kiadványt, melynek népszerősítésérıl és terjesztésérıl is gondoskodott. Budapest, 2008. február 28.. A Magyar Számvitel Fejlesztéséért Alapítvány képviselıje