A Budapesti Értéktőzsde Részvénytársaság és a Tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény előírásai szerint összeállított Éves jelentés a 2005. december 31-én lezárult üzleti évre vonatkozóan
Tartalomjegyzék a. A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2005. évre vonatkozó, magyar számviteli elvek alapján összeállított, nem konszolidált, auditált éves beszámolója és független könyvvizsgálói jelentés b. Az MFB 2007/A jelű kötvények forgalomba hozatali céljának megvalósulása c. A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság értékpapír struktúrájának változása d. A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság vezető állású személyei e. A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2004. évre vonatkozó konszolidált mérlege és eredménykimutatása, valamint az ezekhez kapcsolódó független könyvvizsgálói jelentés
a. Az MFB Rt. 2005. évi beszámolója és független könyvvizsgálói jelentése A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2005. évre vonatkozó, magyar számviteli elvek alapján összeállított, nem konszolidált, auditált éves beszámolója és független könyvvizsgálói jelentés
1 0 6 4 4 3 7 1-6 5 1 2-1 1 4-0 1 statisztikai számjel Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság adatok -ban MÉRLEG Előző év Tárgyév Eszközök 2004.12.31 2005.12.31 1. Pénzeszközök 2 046 7 770 2. Állampapírok 128 068 71 143 a) forgatási célú 114 742 59 613 b) befektetési célú 13 326 11 530 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 0 0 3. Hitelintézetekkel szembeni követelések 134 746 152 248 a) látraszóló 300 195 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 134 446 152 053 ba) éven belüli lejáratú 68 633 47 880 Ebből : - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 - MNB-vel szemben 0 0 - elszámolóházzal szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú 65 813 104 173 Ebből : - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 - MNB-vel szemben 962 330 - elszámolóházzal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 Ebből : - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 - elszámolóházzal szemben 0 0 d) ügyfélkockázattal társított hitelek 0 0 da) hitelintézeti kockázatra nyújtott hitelrész 0 0 db) ügyfélkockázatra nyújtott hitelrész 0 0 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 275 251 456 696 a) pénzügyi szolgáltatásból 275 251 456 696 aa) éven belüli lejáratú 75 954 287 406 Ebből : - kapcsolt vállalkozással szemben 202 167 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 2 286 2 553 ab) éven túli lejáratú 199 297 169 290 Ebből : - kapcsolt vállalkozással szemben 3 271 3 830 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 7 250 7 338 b) befektetési szolgáltatásból 0 0 Ebből : - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 0 0 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 0 0 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő,ügyfelekkel szembeni követelés 0 0 bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni követelés 0 0 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 0 0 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 3 440 3 440 a) helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok 0 0 (ide nem értve az állampapírokat) aa) forgatási célú 0 0 ab) befektetési célú 0 0 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok 3 440 3 440 ba) forgatási célú 0 3 440 Ebből : - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 0 0 - visszavásárolt saját kibocsátású 0 0 bb) befektetési célú 3 440 0 Ebből : - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 0 0 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete 0 0 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 1 330 0 a) részvények, részesedések forgatási célra 1 330 0 Ebből : - kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 1 330 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 0 0 b) változó hozamú értékpapírok 0 0
1 0 6 4 4 3 7 1-6 5 1 2-1 1 4-0 1 statisztikai számjel Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság adatok -ban MÉRLEG Előző év Tárgyév Eszközök 2004.12.31 2005.12.31 ba) forgatási célú 0 0 bb) befektetési célú 0 0 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 0 0 7. Részvények, részesedések befektetési célra 1 008 892 a) részvények, részesedések befektetési célra 1 008 892 Ebből : - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 0 0 Ebből : - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 0 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 35 859 52 490 a) részvények, részesedések befektetési célra 35 859 52 490 Ebből : - hitelintézetekben lévő részesedés 8 782 8 782 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 0 0 Ebből : - hitelintézetekben lévő részesedés 0 0 9. Immateriális javak 2 205 2 161 a) immateriális javak 2 205 2 161 b) immateriális javak értékhelyesbítése 0 0 10. Tárgyi eszközök 3 679 3 553 a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 3 487 3 400 aa) ingatlanok 2 114 2 179 ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 1 168 933 ac) beruházások 205 288 ad) beruházásra adott előlegek 0 0 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 192 153 ba) ingatlanok 153 116 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 39 37 bc) beruházások 0 0 bd) beruházásra adott előlegek 0 0 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 0 0 11. Saját részvények 0 0 12. Egyéb eszközök 10 485 14 130 a) készletek 20 61 b) egyéb követelések 10 465 14 069 Ebből : - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés 14 34 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés 3 0 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 0 0 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 13. Aktív időbeli elhatárolások 7 668 14 889 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 6 591 14 143 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 1 077 746 c) halasztott ráfordítások 0 0 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 605 785 779 412 Ebből : - FORGÓESZKÖZÖK 273 490 420 434 - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 324 625 344 089 Budapest, 2006. március 17. Vállalkozás vezetője (képviselője)
1 0 6 4 4 3 7 1-6 5 1 2-1 1 4-0 1 statisztikai számjel Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság adatok -ban MÉRLEG Előző év Tárgyév Források 2004.12.31 2005.12.31 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 319 684 444 036 a) látraszóló 2 3 b) meghatározott időre lekötött, pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettség 319 682 444 033 ba) éven belüli lejáratú 44 576 37 213 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 1 138 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 - MNB-vel szemben 0 0 - elszámolóházzal szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú 275 106 406 820 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 - MNB-vel szemben 0 0 - elszámolóházzal szemben 0 0 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 - elszámolóházzal szemben 0 0 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 0 0 2. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 21 058 62 257 a) takarékbetétek 0 0 aa) látraszóló 0 0 ab) éven belüli lejáratú 0 0 ac) éven túli lejáratú 0 0 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 21 058 62 257 ba) látraszóló 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 bb) éven belüli lejáratú 14 893 55 351 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 2 302 10 057 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 bc) éven túli lejáratú 6 165 6 906 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 29 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 0 0 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 0 0 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó,ügyfelekkel szembeni 0 0 cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni kötelezettség 0 0 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 0 0 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 0 0 3. Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 129 091 132 151 a) kibocsátott kötvények 129 091 132 151 aa) éven belüli lejáratú 0 113 729 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 ab) éven túli lejáratú 129 091 18 422 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 ba) éven belüli lejáratú 0 0 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 bb) éven túli lejáratú 0 0 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0
1 0 6 4 4 3 7 1-6 5 1 2-1 1 4-0 1 statisztikai számjel Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság adatok -ban MÉRLEG Előző év Tárgyév Források 2004.12.31 2005.12.31 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt,de a Tpt.szerint értékpapírnak nem 0 0 ca) éven belüli lejáratú 0 0 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 cb) éven túli lejáratú 0 0 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 4. Egyéb kötelezettségek 1 189 8 883 a) éven belüli lejáratú 1 189 8 883 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 7 105 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 3 - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni 0 0 b) éven túli lejáratú 0 0 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 4/A. származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 0 0 5. Passzív időbeli elhatárolások 6 361 6 352 a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 266 212 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 6 095 6 140 c) halasztott bevételek 0 0 6. Céltartalékok 13 410 2 767 a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 0 0 b) kockázati céltartalék függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 13 410 2 167 c) általános kockázati céltartalék 0 600 d) egyéb céltartalék 0 0 7. Hátrasorolt kötelezettségek 9 500 9 500 a) alárendelt kölcsöntőke 9 500 9 500 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél a tagok más vagyoni 0 0 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 0 0 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 0 0 8. Jegyzett tőke 87 570 87 570 Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 0 0 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 0 0 10. Tőketartalék 85 357 16 109 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet ( ázsió) 52 036 0 b) egyéb 33 321 16 109 11. Általános tartalék 1 812 3 710 12. Eredménytartalék (±) -73 454 0 13. Lekötött tartalék 0 0 14. Értékelési tartalék 0 0 a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0 b) valós értékelés értékelési tartaléka 0 0 15. Mérleg szerinti eredmény (±) 4 207 6 077 FORRÁSOK ÖSSZESEN 605 785 779 412 Ebből: - SAJÁT TŐKE 105 492 113 466 - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 60 659 215 179 - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 419 862 441 648 Budapest, 2006. március 17. Vállalkozás vezetője (képviselője)
1 0 6 4 4 3 7 1-6 5 1 2-1 1 4-0 1 statisztikai számjel Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság adatok -ban MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK Előző év Tárgyév 2004.12.31 2005.12.31 Függő kötelezettségek 127 167 141 879 Jövőbeni kötelezettségek 20 711 12 457 Mérlegen kívüli követelések 14 605 8 381 Ellenőrző szám 162 483 162 717 Budapest, 2006. március 17. Vállalkozás vezetője (képviselője)
1 0 6 4 4 3 7 1-6 5 1 2-1 1 4-0 1 statisztikai számjel Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság adatok -ban EREDMÉNYKIMUTATÁS Előző év Tárgyév 2004.12.31 2005.12.31 1. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 42 236 38 670 a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 11 391 8 118 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 b) egyéb kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 30 845 30 552 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 103 257 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 849 760 2. Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 18 791 20 244 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 235 338 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 25 KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 23 445 18 426 3. Bevételek értékpapírokból 15 313 a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből ( osztalék, részesedés ) 0 0 b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből ( osztalék, részesedés ) 0 292 c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 15 21 4. Kapott (járó) jutalék -és díjbevételek 1 047 956 a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 1 047 956 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 22 15 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 15 27 b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 0 0 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 5. Fizetett (fizetendő) jutalék - és díjráfordítások 856 771 a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 856 771 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 3 59 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 20 b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 0 0 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye (6/a-6/b+6/c-6/d) -2 282 489 a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 1 176 255 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 - értékelési különbözet 0 0 b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 634 867 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 - értékelési különbözet 0 0 c) befektetési szolgáltatás bevételeiből ( kereskedési tevékenység bevétele) 291 2 102 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 0 1 822 - értékelési különbözet 0 0 d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordítása ) 3 115 1 001 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 97 354 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 81 - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 2 572 399 - értékelési különbözet 0 0 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 19 784 20 315 a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 1 201 76 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 20 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 b) egyéb bevételek 18 583 20 239 Ebből : - kapcsolt vállalkozástól 4 60 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 8 905 - készletek értékvesztésének visszaírása 2 0 8. Általános igazgatási költségek 7 632 8 427 a) személyi jellegű ráfordítások 4 681 5 308 aa) bérköltség 3 044 3 358 ab) személyi jellegű egyéb kifizetések 504 678 Ebből: -társadalombiztosítási költségek 88 113 =nyugdíjjal kapcsolatos költségek 68 83
1 0 6 4 4 3 7 1-6 5 1 2-1 1 4-0 1 statisztikai számjel Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság adatok -ban EREDMÉNYKIMUTATÁS Előző év Tárgyév 2004.12.31 2005.12.31 ac) bérjárulékok 1 133 1 272 Ebből: -társadalombiztosítási költségek 988 1 102 =nyugdíjjal kapcsolatos költségek 600 672 b)egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 2 951 3 119 9. Értékcsökkenési leírás 961 1 137 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 7 299 5 882 a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai 762 71 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 30 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 9 4 b) egyéb ráfordítások 6 537 5 811 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 3 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 - készletek értékvesztése 33 0 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltart.képzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 18 701 31 499 a) értékvesztés követelések után 17 425 30 476 b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 1 276 1 023 12. Értékvesztés visszaírása köv. után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos 11 712 33 878 (jövőbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés visszaírása követelések után 349 21 601 b) kockázati céltartalék felhasználása a függő és a biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 11 363 12 277 12./A Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete 0-600 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 4 992 4 173 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt 0 2 818 és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 13 280 24 706 Ebből :- PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE (1-2+3+4-5+-6+7/b- 12 841 24 701 8-9-10/b-11+12-+12/a+13+14) - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE (7/a-10/a) 439 5 16. Rendkívüli bevételek 629 13 027 17. Rendkívüli ráfordítások 1 131 12 711 18. Rendkívüli eredmény (16-17) -502 316 19. Adózás előtti eredmény (±15±18) 12 778 25 022 20. Adófizetési kötelezettség 1 437 6 047 21. Adózott eredmény (±19-20) 11 341 18 975 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (±) -1 134-1 898 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 0 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 6 000 11 000 Ebből : - kapcsolt vállalkozásnak 0 0 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 0 0 MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±21±22+23-24) 4 207 6 077 Budapest, 2006. március 17. Vállalkozás vezetője (képviselője)
Kiegészítő melléklet 2005. december 31.
ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A Bank alapadatai A társaság neve: Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság (MFB Rt.) Székhelye: 1051 Budapest, Nádor u. 31. Alapítás időpontja: 1991. december 1. Társasági forma: részvénytársaság Tulajdonos: Magyar Állam 100 % Részvényesi jogok gyakorlója: A Bank vezérigazgatói: Gazdasági és Közlekedési Miniszter Erős János (lakhely: Budapest) Czirják Sándor (lakhely: Budapest) Részvények száma, névértéke: névre szóló törzsrészvények értéke 87.570.000.000 Ft, amely 87.570 db 1.000.000,-Ft névértékű névre szóló törzsrészvényből áll. A Bank tevékenységi köre: TEÁOR 65.12 egyéb monetáris tevékenység, TEÁOR 65.21 pénzügyi lízing, TEÁOR 65.23 máshova nem sorolt, egyéb pénzügyi tevékenység. Cégbírósági bejegyzési szám: 01-10-041712 BAF engedély száma: 32/1993. ÁPTF engedély száma: 973/1997/F A bank információs honlapja: www.mfb.hu
2. A Bank bemutatása A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság (a továbbiakban: MFB Rt., Bank) szakosított hitelintézeti jogállású egyszemélyes, zártkörű részvénytársaság. A Bank jogelődje, a Magyar Befektetési és Fejlesztési Rt. (MBF Rt.), amelynek alapító okiratát és alapszabályát 1991. november 27-én írta alá az Állami Vagyonügynökség (ÁVÜ), az Állami Fejlesztési Intézet (ÁFI) és a Szerencsejáték Rt. A Társaság 1991. december 1-én kezdte meg működését. Az alapítás 4.607 mft alaptőkével és 2.202 mft tőketartalékkal, összesen 6.809 mft saját vagyonnal történt. A társaság 1993. július 1-től 1996. december 31-ig befektetési bankként működött az Állami Bankfelügyelet 32/1993. sz. felhatalmazása alapján. A Hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.) életre hívta és szabályozta, a Magyar Befektetési és Fejlesztési Bank jogutódjaként, a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságot, illetve tevékenységét, amely szakosított hitelintézetként, az egyetlen hazai fejlesztési bankként folytatta tevékenységét. A Bank 1997. január 1-től működik Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság néven. A Bank jogállását, feladatait és tevékenységi körét jelenleg a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló, többször módosított 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: MFB törvény), az Alapító Okirat rendelkezései, valamint a Bank Stratégiája határozzák meg. Az MFB Rt. az MFB törvény alapján az alábbi pénzügyi és egyéb szolgáltatásokat nyújthatja: Pénzügyi szolgáltatások a) betétek és más visszafizetendő pénzeszközök gyűjtése kizárólag jogi személyektől; b) hitel és pénzkölcsön nyújtása; c) pénzügyi lízing; d) az MFB törvényben meghatározott feladatához közvetlenül kapcsolódóan 1. pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása - a pénzforgalmi számlavezetés kivételével - kizárólag jogi személy, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság és egyéni vállalkozó részére, 2. pénzforgalmi számlavezetés kizárólag olyan gazdasági társaság részére, amelyben az MFB Rt. közvetlen tulajdonnal rendelkezik; e) kezesség és bankgarancia, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása; f) hitelreferencia szolgáltatása; g) letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás; h) valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység; i) pénzügyi szolgáltatás közvetítése. Egyéb szolgáltatások Az MFB Rt. külön jogszabály, illetőleg az érintett minisztériumokkal kötött szerződés alapján az elkülönített állami pénzalapokból, a fejezeti kiadási előirányzatokból, illetőleg európai közösségi forrásokból finanszírozott, a szakmai programokhoz kapcsolódó feladatokat láthat el, így különösen: a) támogatott pályázatok kezelését, b) döntés-előkészítést, c) pénzügyi lebonyolítást,
d) monitoring végzését, e) a forrásfelhasználás és a támogatott cél megvalósításának vizsgálatát, f) tanácsadást, valamint g) egyéb, az a)-f) pontokban foglaltakhoz kapcsolódó kiegészítő szolgáltatásokat. Az MFB Rt. főbb mutatószámai A Bank jegyzett tőkéje, saját tőkéje és mérlegfőösszege 2000-2005. milliárd Ft 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Jegyzett tőke Saját tőke Mérlegfőösszeg milliárd Ft 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Jegyzett tőke 47,9 72,3 87,6 87,6 87,6 87,6 Saját tőke 101,7 138,5 92,3 100,2 105,5 113,5 Mérlegfőösszeg 212,4 342,4 507,8 533,9 605,8 779,4
A Bank külföldi számlavezetői ABN-AMRO Bank New York, USA Commerzbank AG Frankfurt, Németország Bank Austria Bécs, Ausztria Euroclear Brüsszel, Belgium Mizuho Corporate Bank Ltd. Tokió, Japán Royal Bank of Scotland London, UK Zuercher Kantonalbank Zürich, Svájc Tagság hazai és nemzetközi szervezetekben Agrár-vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara Gazdálkodási és Tudományos Társaságok Szövetsége Hitelgarancia Rt Magyar Bankszövetség Magyar Forex Társaság Magyar Kockázati- és Magántőke Egyesület Országos Betétbiztosítási Alap European Association of Public Banks (EAPB) Állami Tulajdonú Bankok Európai Szövetsége European Investment Fund (EIF) 1 Európai Befektetési Alap 1 Club of Institutions in the European Union Specialising in Long-Term Credit (ISLTC) Az Európai Unió hosszú lejáratú hitelnyújtásra szakosodott pénzintézeteinek Klubja Network of European Financial Institutions for Small and Medium Sized Enterprises (NEFI) Kis- és Középvállalkozások Finanszírozásával Foglalkozó Európai Pénzintézetek Hálózata International Chamber of Commerce (ICC) Nemzetközi Kereskedelmi Kamara International Securities Market Association (ISMA) Nemzetközi Értékpapírpiaci Szövetség European Private Equity & Venture Capital Association (EVCA) Európai Magántőke és Kockázati Tőke Szövetség 1 2003. júliusától az MFB Rt. 0,25 %-os részesedéssel rendelkezik az EIF-ben, mint tagszervezet
3. Összefoglaló a Bank 2005. évi üzletmenetéről A 2005. év eseményei közül az alábbiak voltak a legfontosabbak: A Bank működését befolyásoló főbb események o A 2005. évi Költségvetési törvény a hatékonyabb és rugalmasabb működés érdekében - jelentősen emelte az MFB Rt. forrásbevonására és árfolyam-garanciájára vonatkozó kereteket (éven túli forrásbevonás: 2004: 800 mft, 2005: 1.000 mft; készfizető kezesség, bankgarancia: 2004: 200 mft, 2005: 400 mft; Forrásoldali árfolyamgarancia-keret: 2004: 530 mft, 2005: 900 mft). o Az Országgyűlés június 27-i ülésén módosította az MFB Rt.-ről szóló törvényt. A módosítások elemei a következők voltak: fejlesztési célú hitelnek, illetve kölcsönnek minősül a beruházáshoz közvetlenül kapcsolódó tartós forgóeszközigény finanszírozása és lehetővé vált a beruházást terhelő ÁFA finanszírozása, valamint az MFB tartós tulajdonában levő gazdasági társaságok részére tagi kölcsön nyújtása. a törvény mellékletében szereplő, 100 %-ban MFB tulajdonú társaságok köre kibővült a Beszállítói Befektetői Rt.-vel (a Bank közvetett tulajdona a Corvinus Rt. leányvállalataként). o o o o Az MFB törvény 2005. november 19-i módosítása lehetővé tette a Bank számára, hogy 100 %-os tulajdonrészt szerezzen a Tőkepartner Befektetési és Vagyonkezelő ZRt-ben, valamint a a Corvinus Kockázati Tőkealap-kezelő ZRt-ben. Az 1041/2005. (V.5.) Kormányhatározat szerint a Bank - a programok jobb átláthatósága és kezelhetősége érdekében - az eddig működő hitelprogramjait továbbá új programcélokat is meghirdetve a Sikeres Magyarországért Hitelprogramokba vonta össze. A Moody s nemzetközi hitelminősítő ügynökség 2005-ben is megerősítette a Bank előző évi minősítését. A minősítés eredményeként Bankunk A1, az ország szuverén adósi besorolásával megegyező besorolást megtartotta. A 2005. évben az elfogadott 3 éves új informatikai stratégiának megfelelően tovább folytatódott az SAP rendszer fejlesztése. 2005. I. negyedévében befejeződött a CML II. fázisa, az év második felében megkezdődött a CML III. fejlesztési fázis (elsősorban a hitelezési és kockázatkezelési tevékenységhez kapcsolódó funkciók és nyilvántartások fejlesztése). A Bank üzletmentével kapcsolatos főbb események o A kormányhatározatnak megfelelően az MFB átalakította hitelprogramjainak rendszerét. A Bank hitelezési tevékenységében a Sikeres Magyarországért Hitelprogramok bevezetésével áttekinthetőbb hitelstruktúra alakult ki. A Bank a közvetlen hitelezés mellett a kereskedelmi bankokon keresztül megvalósuló refinanszírozási tevékenységét kívánta erőteljesebben bővíteni, fejleszteni. A hitelprogramok összevonását, átalakítását követően a Bank 4 hitelprogram keretében fogad be kérelmeket. A Bank élő hitelprogramjai az alábbiak:
o "Sikeres Magyarországért" Vállalkozásfejlesztési Hitelprogram "Sikeres Magyarországért" Önkormányzati Infrastruktúra-fejlesztési Hitelprogram "Sikeres Magyarországért" Agrár Fejlesztési Hitelprogram "Sikeres Magyarországért" Bérlakás Hitelprogram 2. Az összes hitelprogram keretében befogadott kérelmek száma 3.247 db, értéke meghaladta a 258 milliárd Ft-ot. Az év végéig a Bank 3.022 db, közel 197 milliárd Ft összértékű kérelmet hagyott jóvá az egyes programok meghirdetése óta. Az MFB a bankról szóló törvényben meghatározott társaságok 100 %-os tulajdonosaként olyan bankcsoport vezető bankja kíván lenni, amely teljes körű pénzügyi szolgáltatások nyújtásával képes kiszolgálni a potenciális ügyfeleket. A bankcsoporton belüli többes tulajdonlás elkerülése miatt a Bank megvásárolta Corvinus Rt. EximBank Rt. és Mehib Rt. tulajdonában lévő, összesen 2,4 milliárd Ft értékű részvényeit. Ezen kívül 5 milliárd Ft összegben tőkét emelt társaságban az összefoglalóban említett tőkebefektetési alap létrehozására. A Bank augusztus hónapban a Corvinus Rt. részére értékesítette a Kisvállalkozás-fejlesztési Pénzügyi Rt.-ben lévő részesedését. o Az MFB a közösségi forrásokból (Strukturális Alapok), illetve az elkülönített nemzeti forrásokból (költségvetési célelőirányzatok, állami pénzalapok) finanszírozott uniós és hazai támogatási programok végrehajtásában vesz részt. E tevékenység jogi keretét a Strukturális Alapok kezelésére vonatkozó kormányrendeletek és az egyes támogatási programokat működtető minisztériumok (GKM, Turisztikai Hivatal, FMM) MFB-vel kötött megbízási szerződései alkotják. o Az MFB 2005-ben összesen 514 millió EUR összegű hitelfelvételt hajtott végre (A megkötött, de nem lehívott hitelkeret-megállapodásokkal együtt a forrásbevonás volumene 685 millió EUR volt). A forrásportfolió súlyozott átlag-futamideje 6,51 év, kamatozása EURIBOR+0,115% p.a. A bevont összeg instrumentumok szerinti megoszlása a következő volt: 39 % szindikált hitel, 32 % intézményi hitelek, 29 % értékpapírosított hitelek. A Bank 2005. évi forrásbevonási tevékenysége a piaci forrásköltséggel összevetve versenyképes árazású forrásokat biztosított az MFB számára. A gazdálkodás, a jogszabályi megfelelőség és törvényesség betartásának vizsgálata o o 2004. decemberében kezdte meg a vizsgálatát az APEH. A 2002. és 2003. évre vonatkozóan lefolytatott átfogó, minden adónemre kiterjedő vizsgálat 2005. augusztusában átadott jegyzőkönyvvel zárult le, melyet a Bank nem kifogásolt meg. A vizsgálat kisösszegű (15 mft) adókülönbözetet állapított meg. 2005. decemberében kezdte meg az Állami Számvevőszék a átfogó, 2003-2005. évekre vonatkozó vizsgálatát, mely a mérlegkészítésig nem zárult le. 2 2005. év végi Kormányhatározat alapján meghirdetése 2006. január 16-án történt
4. A számviteli politika jellemzőinek összefoglalása 4.1 Általános tájékoztató A hitelintézetek számára a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban Sztv.), valamint az ahhoz kapcsolódó, a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló hatályos 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (Szkr., Kormányrendelet) figyelembe vételével alakította ki Számviteli politikáját, mely többek között meghatározza a beszámolás és könyvvezetés formáját, tartalmát, az érvényesítendő értékelési elveket és eljárásokat, valamint a nyilvánosságra hozatalra, a közzétételre és a könyvvizsgálatra vonatkozó követelményeket. A Bank Számviteli politikájának kialakításakor figyelembe vett jogszabályok, egyéb előírások és rendelkezések között szerepelnek az alábbiak is: a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény (Hpt.), a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló törvény, a Hpt. felhatalmazása alapján kiadott kormányrendeletek és PM rendeletek, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének előírásai, a helyszínen kívüli adatszolgáltatásra vonatkozó PSZÁF határozat előírásai, a Magyar Nemzeti Bank adatszolgáltatásra vonatkozó rendelkezései, az adó- és járulékfizetésre, valamint adatszolgáltatásra vonatkozó jogszabályok, a tulajdonosi előírások, igazgatósági döntések, egyéb rendelkezések. A Bank a 2005. évben két esetben módosította a Számviteli politikáját. Először a 2005. évtől hatályos törvényi változásokból adódó szükséges módosítások kerültek átvezetésre. A második módosítás során az alábbi kiegészítések, változtatások történtek: mérleg fordulónap utáni események és azok kezelésének definiálása ( subsequent events ), általános kockázati céltartalék képzés bevezetése, annak definiálása a mérlegben és eredménykimutatásban 3, 2006. évi számviteli törvény-módosítások átvezetése (hatályba lépés: 2006. január 1.), járművek értékcsökkenési leírási kulcsának módosítása (hatályba lépés: 2006. január 1.), egyedi IFRS beszámoló sorainak aktualizálása, egyéb kisebb pontosítások. A korábban kialakításra került értékelési eljárásokban, ügyletek kezelési rendjében azonban nem történt változtatás. A jelenleg hatályos Számviteli politika 2005. december 30-án lépett hatályba. A Számviteli politika részét képezi a banki mérlegben szereplő eszközök és források értékelési szabályainak meghatározása, az amortizációs politika, az értékvesztés és céltartalékképzési 3 A Bank a kockázatvállalással összefüggő, előre nem látható, illetőleg előre nem meghatározható lehetséges veszteségeinek fedezetére 2005. december 31-től általános kockázati céltartalékot képez. Az általános kockázati céltartalék ismételt képzését a Bank üzleti aktivitásának és mérlegfőösszegének jelentős megnövekedése, a mérlegszerkezetének átstrukturálódása, valamint új terméktípusok és ebből adódó üzleti kockázatok megjelenése indokolja. Az általános kockázati céltartalék mértéke: a Hpt. 87. (2) bekezdése alapján legfeljebb a korrigált mérlegfőösszeg 1,25 %-ának mértékéig képezhető.
szabályok ismertetése; illetve külön belső utasításba foglaltan, de a Számviteli politika részeként a leltározási szabályzat, az önköltségszámítás rendje és a pénz- és értékkezelési szabályzat. 4.2 Könyvvezetés és beszámolás módja, a számlarend A Bank a számviteli törvény és a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet alapján december 31-i fordulónappal készíti el éves beszámolóját. Az MFB Rt.-nél az üzleti év a naptári évvel azonos. Az éves beszámoló az alábbi részekből épül fel: az eszközöket és forrásokat részletező mérlegből, a tevékenységgel összefüggő egyes eredmény kategóriákat lépcsőzetesen felépítő, függőleges tagolású eredménykimutatásból, a törvényi előírásnak megfelelően, a hitelintézetekre jellemző sajátosságokat is magában foglaló, a Kormányrendelet 3. sz. melléklete szerinti A típusú Cash-flow kimutatást is tartalmazó Kiegészítő mellékletből. A Bank éves beszámolóját a módosított 250/2000. (XII. 24.) Kormányrendeletben meghatározott szerkezetben, az Eszköz oldalon a 3.d) pont beiktatásával 4, magyar nyelven, -ban készíti el. A Bank a számviteli törvény vonatkozó előírásával összhangban a kettős könyvvitel rendszerében tesz eleget a könyvvezetési kötelezettségének, éves beszámolóját valamint az osztalékelőleg fizetéséhez kapcsolódó közbenső mérlegét a Szvt. előírásai szerint könyvvizsgálóval felülvizsgáltatja. Az MFB Rt. - tevékenysége sajátosságait tükröző - főkönyvi számlakeretet alakított ki, és a számviteli törvényben előírtaknak megfelelő szöveges számlarendet készített. 4.3 Értékelési módok és eljárások A Szvt. által a tartalom és az értékelés terén kínált választási lehetőségek biztosítják, hogy az éves beszámoló megbízható és valós képet nyújtson a Bank vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, ezért az MFB Rt. nem él a törvény rendelkezéseitől való 4. (4) bekezdés szerinti - eltérési lehetőséggel és könyvvezetése, éves beszámoló készítése során kizárólag a Szvt. és a módosított 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásait alkalmazza. Az eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályait, az értékelés lebonyolítását a Számviteli politika tartalmazza. Bankunk nem alkalmazza a pénzügyi instrumentumok értékelésénél használható, a 2003. évi LXXXV. törvény alapján választható valós értéken történő értékelés szabályait. Általános előírások Az eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelésénél a Bank a vállalkozás folytatásának elvéből indul ki, mert ennek az elvnek az érvényesülését eltérő rendelkezés nem 4 Az új mérlegsor felvételét egy új refinanszírozási terméktípus bevezetése indokolta 2004-ben, melyben a termék élete folyamán változhat annak a személye, akivel szemben az MFB Rt a kockázatot vállalja (kereskedelmi bank vagy ügyfél). Emiatt Bankunk a Mérleg séma Eszköz oldalát az alábbi sorokkal bővítette ki a Számviteli törvény 22. (2) pontja értelmében (hatályos: 2004. augusztus 30-tól): 3. Hitelintézetekkel szembeni követelések d) Ügyfélkockázattal társított refinanszírozási hitelek da) Hitelintézeti kockázatra nyújtott hitelrész db) Ügyfélkockázatra nyújtott hitelrész
akadályozza, illetve a vállalkozási tevékenység folytatásának ellentmondó tényező, körülmény nem áll fenn. Az MFB Rt. eszközeit, kötelezettségeit és mérlegen kívüli tételeit egyedileg értékeli azon esetek kivételével, amikor él a számviteli törvény által biztosított csoportos értékelési lehetőséggel (pl. a családi gazdálkodóknak nyújtott, 100 mft egyedi érték alatti agrárhitelek esetében). A Banknál előforduló egyedi ügyletértékek nagyságára tekintettel a Bank az értékvesztés elszámolás tekintetében nem állapít meg alsó összeghatárt, a minősítés alapján meghatározott értékvesztést minden esetben jelentősnek tekinti. A Bank év végén a mérlegében és a mérlegen kívüli tételek között szereplő deviza eszközök és források állományát - ideértve az egyes tételekhez kapcsolódó értékvesztés és céltartalékképzés összegét is - az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékeli. Az egyes mérlegtételek sajátos vagy választható értékelési szabályai Pénzeszközök A Bank év végén mérlegben a deviza pénzforgalmi számlák és valuta készletek állományát az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékeli. A forint pénzeszközök könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. Értékpapírok, részesedések A Bank mind a forgatási, mind a befektetési célú értékpapírokat a vételárban felhalmozott kamatot nem tartalmazó, átlagos beszerzési áron értékeli. A befektetési célú értékpapírok és részesedések esetében a vételáron túl a beszerzési érték részét képezi a vásárláskor felmerülő bizományosi és opciós díj is. Amennyiben a 2001. január 1. után vásárolt befektetési célú értékpapírok felhalmozott kamatot nem tartalmazó beszerzési értéke eltér a névértéktől, a különbözet a beszerzés és a lejárat közötti időszakra lineárisan elhatárolásra kerül (jellegétől függően aktív vagy passzív időbeli elhatárolásként). A 2001. január 1. után beszerzett állampapírokat a Bank a 14/2001. PM rendeletben foglaltaknak megfelelően nem minősíti, a befektetési célúnak minősített állományhoz kapcsolódóan értékvesztés elszámolásra nem kerül sor, csak abban az esetben, ha a piaci ár tartósan és jelentősen eltér a beszerzési ártól. (Az értékvesztés-elszámolást nem kell alkalmazni a bekerülési érték azon része után, amely a lejáratkor megtérül.) Forgatási célú állampapír esetén abban az esetben, ha a piaci ár tartósan alacsonyabb a beszerzési árnál a Bank értékvesztést számol el a Sztv. előírásaival összhangban. A 2001. január 1. előtt névérték feletti beszerzési áron megvásárolt állampapírokra bár nem tartoznak minősítési kötelezettség alá - a Bank a jövőben is értékvesztést számol el. Az értékvesztés összege megegyezik az ázsió tárgyidőszak utolsó napjáig lineáris módszerrel számított időarányos összegével. A részesedéseknél és az egy évnél hosszabb lejáratú, egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapíroknál a Sztv., valamint az ügylet minősítésre és értékelésre vonatkozó belső szabályzat alapján megállapított értékvesztés kerül elszámolásra.
Követelések A követelések az ügyletminősítési és értékelési szabályzat rendelkezései szerint meghatározott értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A mérlegben csak az ügyfél, adós által elismert, elfogadott követelések szerepelnek. Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak és a tárgyi eszközök az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. Az értékcsökkenési leírást a Bank az eszköz üzembe helyezésének napjától lineáris módszerrel számítja. A Bank a le nem vonható általános forgalmi adóval együtt 50.000 Ft egyedi beszerzési érték alatti vagyoni értékű jogokat, szellemi termékeket és tárgyi eszközöket az üzembe helyezés időpontjában azonnal értékcsökkenési leírásként számolja el. Eszközcsoport Hasznos élettartam Leírási kulcs (%) (év) 1. Immateriális javak *** *** Egyéb vagyoni értékű jogok (pl. belépési díjak) 6 17 Szoftver termékek 3-8 12,5-33 Üzleti vagy cégérték 5 20 Egyéb szellemi alkotások 3-6 17-33 2. Ingatlanok *** *** Telek - 0 Épületek 50 2 Építmények 50 2 Bérleti jog 2-100 1-50 Bérelt ingatlanon végzett beruházások 6 17 3. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek *** *** Műszaki berendezések 5-7 14,5-20 Ügyviteltechnikai eszközök 5-7 14,5-20 Számítástechnikai eszközök 3-6 17-33 Mobiltelefonok 2 50 Járművek 5 3 20 4. Egyéb berendezések és felszerelések *** *** Irodai bútorok, berendezések 5-7 14,5-20 Páncél- és okmányszekrények 5-7 14,5-20 Készletek A Bank a készleteket az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron mutatja ki a mérlegben. A követelés fejében átvett eszközök beszerzési, illetve nyilvántartási értékét a Bank az átvételről szóló megállapodásban rögzíti. A számviteli törvényben megengedett értékelési eljárások közül a Bank a legutolsó beszerzési ár(ak)on történő értékelés módszerét (FIFO módszert) választotta. Pénzügyi szolgáltatási tevékenység végzéséből adódóan a Bank nem rendelkezik számottevő készletállománnyal. 5 40 % maradványérték
Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások között kell elkülönítetten kimutatni a mérleg fordulónapja előtt felmerült, elszámolt olyan összegeket, amelyek költségként, ráfordításként (ideértve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el, valamint az olyan járó kamat- és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el. Ennek megfelelően aktív időbeli elhatárolásként kerül kimutatásra év végén a problémamentes és a külön figyelendő követelések mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes (megszolgált) kamata és kamatjellegű jutaléka, valamint a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig esedékes és befolyt kamatok és jutalékok összege. Halasztott ráfordításként kell a Banknál kimutatni: a tartozásátvállalás miatt elszámolt rendkívüli ráfordításból a tárgyidőszak végéig szerződés alapján pénzügyileg nem rendezett összeget; betétállomány-átruházás esetén a más hitelintézettől átvett, térítéssel nem fedezett - átvállalt - kötelezettség összegét a betétállomány (lejáratkori) visszafizetéséig. Kötelezettségek A kötelezettségeket a Bank a mérlegben könyv szerinti értéken mutatja ki. A kötelezettségek mérlegben szereplő értéke tartalmazza a tárgyévet terhelő, a mérleg fordulónapjáig fizetendő, a mérlegkészítés napjáig esedékes, kifizetett kamatok és kamatjellegű jutalékok összegét is. A névérték alatt kibocsátott értékpapírok esetében a bekerüléskor fizetendő kamatként elszámolt összegből a tárgyidőszakot követő időszakra járó összeget aktív időbeli elhatárolásként számolja el a Bank a fizetett kamatok csökkentésével egyidejűleg. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni a mérleg fordulónapja előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszakot illeti; továbbá a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő költséget, ráfordítást, amely csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merül fel, kerül számlázásra. Itt mutatja ki a Bank továbbá a mérleg fordulónapja és elkészítésének időpontja között a Bankkal szemben érvényesített, benyújtott, ismertté vált, a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó kártérítési igényt, késedelmi kamatot, pótlékot, bírságot, kártérítést, bírósági költséget; a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó, a jóváhagyásra jogosult testület által megállapított, kötelezettségként ki nem mutatott prémiumot, jutalmat és ezek járulékait. Halasztott bevételnek minősülnek a Banknál az alábbi bevételek: negatív üzleti vagy cégérték a cégvásárlást követő 5 évig, illetve a megvásárolt cég bekerülési értékének könyvekből való kivezetéséig; fejlesztési célra kapott vissza nem térítendő támogatások a támogatás terhére beszerzett eszköz bekerülési értéke, illetve annak arányos része költségként, illetve ráfordításként történő elszámolásáig; térítés nélkül átvett eszközök átadónál kimutatott (de legfeljebb piaci) értéke az eszköz értékének részben vagy egészben költségként való elszámolásáig. Céltartalékok A Bank az alábbi tételekkel kapcsolatban képzett céltartalékot tarthat nyilván a könyveiben: nyugdíjra és végkielégítésre képzett céltartalék, függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre képzett céltartalék, általános kockázati céltartalék és egyéb céltartalék. A mérlegben szereplő érték a könyv szerinti értékkel azonos.
Saját tőke A saját tőke elemei: jegyzett tőke, jegyzett, de még be nem fizetett tőke, tőketartalék, általános tartalék, eredménytartalék, lekötött tartalék, értékelési tartalék, mérleg szerinti eredmény. A mérlegben szereplő érték a könyv szerinti értékkel azonos. Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli tételek értéke a mérleg fordulónapján fennálló függő és jövőbeni kötelezettség, valamint mérlegen kívüli követelés bekerülési értéke, módosítva a nyilvántartásba vétel óta ismertté vált, a kötelezettség összegét várhatóan növelő költségekkel (pl. perköltség, késedelmi kamat stb.). A határidős, opciós és swap ügyletek értékelése a Kormányrendelet, illetve az erre vonatkozó belső szabályzat előírásai szerint történik. Függővé tett kamatok nyilvántartása és elszámolása A hitelintézetekkel, valamint ügyfelekkel szembeni követelések után járó kamatok, kamatjellegű jutalékok mérlegben való kimutatása, a kamat függővé tétel szabályainak év végi alkalmazása a Banknál a következők szerint történik: a mérleg fordulónapjáig járó és a mérlegkészítésig esedékes és be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapjáig járó és esedékes, de a mérlegkészítésig be nem folyt kamatokat és kamatjellegű jutalékokat a Bank függővé teszi; a mérleg fordulónapjáig járó és esedékes, a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezett kamatok és kamatjellegű jutalékok a mérlegben a követelések között szerepelnek; függővé tett kamat- és jutalékkövetelésként kerülnek elszámolásra a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes kamatok- és kamatjellegű jutalékok, ha az alapkövetelés minősítése átlag alatti, kétes vagy rossz.
SPECIÁLIS RÉSZ 5. A mérleghez és az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 5.1 A mérleghez, illetve annak egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések ESZKÖZÖK Az egyes kiemelt mérlegtételek alakulását, az előző időszakhoz viszonyított változását a következő táblázat szemlélteti: Eszközök Összeg -ban V á l t o z á s megnevezés 2004. 12. 31. 2005. 12. 31. összege %-ban 1 Pénzeszközök 2 046 7 770 +5 724 +279,8 2 Állampapírok 128 068 71 143-56 925-44,4 3 Hitelintézetekkel szembeni követelések 134 746 152 248 + 17 502 + 13,0 4 Ügyfelekkel szembeni követelések 275 251 456 696 + 181 445 + 65,9 5 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 3 440 3 440 0 0 6 Részvények és más változó hozamú értékpapírok 1 330 0-1 330-100,0 7 Részvények, részesedések befektetési célra 1 008 892-116 - 11,5 8 Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 35 859 52 490 + 16 631 + 46,4 9 Immateriális javak 2 205 2 161-44 -2,0 10 Tárgyi eszközök 3 679 3 553-126 - 3,4 11 Saját részvények 0 0 0 0 12 Egyéb eszközök 10 485 14 130 + 3 645 + 34,8 13 Aktív időbeli elhatárolások 7 668 14 889 + 7 221 + 94,2 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 605 785 779 412 + 173 627 + 28,7 5.1.1 Pénzeszközök 2004. 12. 31. 2005. 12. 31. Pénztárállomány 4 5 MNB számla követelés 2 042 7 765 Ebből: nostro számlák 12 3 006 éven belül lejáró betétállomány 2 030 4 759 Pénzeszközök 2 046 7 770 A pénzeszközök állományában a pénztárállomány és az MNB nostro számlák állománya mellett kimutatásra kerül az MNB-nél elhelyezett rövid lejáratú betétek összege, valamint a hosszú lejáratú devizabetétek mérleg fordulónapját követő évben lejáró összege. A 2004. és 2005. év végi állományok közötti különbség 5.724 mft egyrészt a nostro számla állomány jelentős növekedéséből (+2.994 mft), másrészt a 2006. évben lejáró betétállomány növekedéséből (+2.729 mft), valamint a pénztár záróállományának változásából (+1 mft) adódik.
5.1.2 Állampapírok Az állampapírok állománya mérlegsoronként az alábbiak szerint alakult: 2004. 12. 31. 2005. 12. 31. Forgatási célú állampapírok 114 742 59 613 Magyar Államkötvények 114 742 57 485 Deviza Államkötvények 0 2 128 Befektetési célú állampapírok 13 326 11 530 Magyar Államkötvények 11 529 11 530 MNB devizakötvények 1 797 0 Állampapírok összesen 128 068 71 143 Az állampapírok állományának csökkenése elsősorban a 2005. év folyamán lejáró államkötvények állományból történő kivezetéséből, valamint az állomány egy részének értékesítéséből adódott. A 2005. év végén forgóeszközként nyilvántartott, forgatási célú államkötvény állomány egyrészt a 2006-ban lejáró befektetési célú állampapírokból, valamint forgatási célú állampapírokból áll, mely az Eszköz-Forrás Gazdálkodási Bizottság 146/2004. számú határozata alapján 2004. évben került befektetési célúból átsorolásra. A forgatási célú államkötvény állomány piaci értékre történő értékelése miatt néhány állampapírnál az év végi állomány vonatkozásában 215 mft értékvesztés került elszámolásra. Az állományok részletezését a 2. sz. melléklet tartalmazza. 5.1.3 Hitelintézetekkel szembeni követelések A Bank hitelintézetekkel szembeni követeléseinek állománya a következőképpen alakult: 2004. 12. 31. 2005. 12. 31. Látra szóló követelés 300 195 Egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 134 446 152 053 ebből: éven belüli lejáratú 68 633 47 880 éven túli lejáratú 65 813 104 173 Hitelintézetekkel szembeni követelések összesen 134 746 152 248 A hitelintézetekkel szembeni követelések jelentős részét képezi 2005. évben is a refinanszírozási konstrukcióban nyújtott, kereskedelmi bankok ügyfélhitelei forrásául szolgáló, hosszú lejáratú hitel. Az ezen felüli rész egyéb bankközi kihelyezések és külföldi nostro számlák állományából áll. A refinanszírozási hitelek ügyfelek részére történő kihelyezésében magyarországi hitelintézetek vesznek részt. A refinanszírozási hitelek állományának hitelfajtánkénti megoszlása az alábbiak szerint alakult: