ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

függelék a FEUVE Szabályzathoz ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Készült: 2014.11.6. Jóváhagyva: 2014.12. 18. A hatálya kiterjed Kóka Község Önkormányzat, a roma Nemzetiségi Önkormányzat, Kókai Polgármesteri Hivatal, a Kókai Községi Óvoda gazdálkodására Összeállította: Visegrádi Margit Csoport-vezető Jóváhagyom: Fáskerti Tiborné jegyző 1

A Hivatal nyomvonala nem függetleníthető a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésétől (FEUVE) és a belső étől. 1. Az nyomvonal fogalma, tartalma Az Ámr. rendelkezése szerint az nyomvonal a költségvetési szerv működési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása, amely tartalmazza különösen a felelősségi és információs szinteket és kapcsolatokat, irányítási és folyamatokat, lehetővé téve azok nyomon követését és utólagos ellenőrzését. Az nyomvonal a fentiek alapján a Hivatal folyamataira vonatkozó egyes ek, a ek jogi alapjának (külső és belső jogforrásának), a felelősöknek, a ek ellenőrzésének, nyomon követésének, a kapcsolódó oknak az együttes meghatározása. Az nyomvonalak kialakításának fontos követelménye, hogy abban egyértelműen meghatározásra kerül a ellátásért felelős személy kijelölése mellett, a ellátás és az azért felelős személy. Ezért, az nyomvonalban meghatározott on elvégzendő kontrollek világosan kerülnek megfogalmazásra, abból az ellenőrzés végrehajtásának módszere és technikája is kiderül és alkalmas az elvégzett ok kellő mélységű dokumentálására. Az nyomvonalakat a Hivatal háromféle változatban készíti el: szöveges formában, táblázatban (lásd 1-3. sz. melléklet) és folyamatábrával lásd 1-3. táblázat). Az nyomvonal mellékleteivel együtt alkalmas a felelősségi és információs szintek és kapcsolatok, továbbá irányítási és folyamatok kellő mélységű bemutatására, lehetővé válik az nyomvonalak alapvető céljainak teljesülése, a ek nyomon követése és utólagos. 2. Az nyomvonal általános jellemzői Az nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes eket, a ek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó okat öleli fel: - A Hivatal működésének, egyes einek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az (típusok) összességét; 2

- kialakításával a Hivatalra jellemző valamennyi, valamennyi szereplő, funkció együttes koordinálására kerül sor; - valamennyi résztvevő számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) tá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, típusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak, - segít az új dolgozók betanításában, munkaköri leírások definícióiban, hatásköri szabályozások elkészítésében, - segít a követendő eljárásoktól való eltérések feltárásában és a felelősség megállapításában; - a pénz- és információ áramlások és a munkafolyamatok áttekinthető és rendszerezett dokumentálása révén hozzásegíti az ellenőrzést végzőket a rendszer-, véletlenszerű kockázatok azonosításához, - megmutatja a Hivatal folyamatba épített rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelő átalakítását, és a működtetés színvonalának, a nyújtott szolgáltatások értéknövekedését segíti elő. Az nyomvonal az érintett folyamatok minden egyes szakaszához kapcsolódóan rögzíti az alábbiakat: a) az előzetes vezetői ellenőrzés módja,, felelős ellátó megnevezése, határidők, -ellátási gyakoriság; keletkező neve, helye. b) a munkafolyamatba épített ellenőrzés - módja,, - felelős ellátó megnevezése, - határidők, -ellátási gyakoriság; - keletkező neve, helye. c) az utólagos vezetői ellenőrzés - módja,, - felelős ellátó megnevezése, - határidők, -ellátási gyakoriság; - keletkező neve, helye. d). 3. A jegyző a az nyomvonallal kapcsolatban A jegyző a Csoport-vezető előkészítését köteles jóváhagyni a Hivatal nyomvonalát. 3

Ezen felül a vezetői ellenőrzés keretében a szervezeti működési ról szóló Önkormányzati rendelet 4. számú mellékletében, a Polgármesteri Hivatal ügyrendjének 2. számú mellékletében rögzített ait is ellátja. 4. Az nyomvonal kialakításának lépései a) A szervezeti és működési rendszerének az alábbi ok alapján: - alapító okirat, - SZMSZ, - számlarend, - számviteli politika, - eszközök és források értékelési a, - önköltség-számítási. - leltárkészítési és leltározási, - bizonylati rend, - pénz- és értékkezelési, - felesleges vagyontárgyak hasznosításának, selejtezésének a, - kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás és ellenjegyzés a, - közbeszerzési, - közérdekű adatok megismerésére irányuló kérelmek intézésének és a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának a, - vezetékes és rádiótelefonok használatának a, - belső kézikönyv, - szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje, - kockázatkezelési, b) A folyamatok azonosítása: a nyomvonal tárgyát képező ek definiálását szükséges az adott ek által lefedett releváns folyamatainak azonosítása. Az adott re irányuló, az egyes szervezeti egységekben elkülönülten jelentkező ek kapcsolódási pontjainak feltárása. c) A folyamatgazda megnevezése az egyes folyamatok felelőseinek azonosítása. A felelős lehet egy személy vagy egy szervezeti egység. d) A folyamatok leírása a folyamatok menetének, előrehaladásának részletes leírása, a folyamatok egymáshoz való viszonyának a felmérése, valamint a folyamatoknak az előkészítési, lebonyolítási, beszámolási, ellen- 4

őrzési szakaszokra történő elkülöníthetőségének a szempontja szerinti megvizsgálása. e) A folyamatok rangsorolása: Az azonosított folyamatok egymáshoz való viszonyának, egymáshoz képesti prioritásainak meghatározása, a működés esetleges hiányosságainak és a hatékony beavatkozás pontos helyének beazonosítása. f) A végrehajtás felelősének megnevezése: A folyamatok végrehajtója eltérhet a folyamatgazdától, azonban a felelős az, aki a feltárt esetleges hiányosságok esetén a leghatékonyabban avatkozhat be a javítás érdekében. g) A ok összehangolása, a működési folyamatok szabályozottságának a nevesített okban történő meghatározása. Az egységes nyomvonal kialakításához szükséges az adott folyamatra vonatkozó külső és belső szabályozás összehangolása, egységesítése. Az eljárásrendek kidolgozása keretében meg kell tervezni, és ki kell dolgozni azokat a szabványosított bizonylatokat, papír alapú és elektronikus okat, amelyeken a munkafolyamat lebonyolítható és a belső kontrollok elvégzésének bizonyítékai írásos, vagy elektronikus formában előállíthatók, megjeleníthetők. h) Tevékenységcsoportok kialakítása: Az nyomvonal kialakításánál, modelljének felépítésénél olyan csoportok kerülnek kialakításra, melyek több elemi et belső összefüggéseikkel, kapcsolódási pontjaikkal képesek leírni. i) Tevékenység-sorrend meghatározása: A Hivatal nyomvonalának kialakításánál a gazdasági események sorrendiségének kiválasztásában a Hivatalra vonatkozó legjellemzőbb folyamat lehet az elsődleges szempont. j) A ek (folyamatok) struktúrája: Az nyomvonalak elkészítése gondoskodni kell a Hivatal működésének folyamatokra osztásáról, azaz, a Hivatal működési folyamatait a főfolyamatok mentén kell csoportosítani, majd a főfolyamatokat, oszthatóságuk alapján részfolyamatokká kell bontani, ha az átláthatóság indokolja, ezen belül is kisebb folyamatokra lehet bontani: A Hivatal einek folyamatokra osztásakor azonban ügyelni kell az egyes részfolyamatok optimális meghatározására, hogy a Hivatal azonosított működési folyamatai ne legyenek túlzottan elaprózva. 5. Az nyomvonal az Ámr. alapján a Hivatalnál az alábbi területekhez kapcsolódva került meghatározásra: a. tervezéssel kapcsolatos nyomvonal, b. végrehajtással kapcsolatos nyomvonal, valamint c. az folyamatok nyomvonala. 5

a. A tervezéssel kapcsolatos nyomvonal A tervezéssel kapcsolatos nyomvonal meghatározza az egyes tervezéshez kapcsolódó, annak részeként definiálható fő megnevezését: - a gazdasági program, - a költségvetési koncepció és - a költségvetési tervezés területein. A kiemelt, főeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes ekhez meghatározásra kerültek az előzetes vezetői ellenőrzés a folyamatba épített vezetői ellenőrzés és az utólagos vezetői ellenőrzés, valamint ezek módja, pontjai, felelős a, a határidők, a -ellátás gyakorisága, a keletkező neve és helye. Meghatározásra került továbbá, hogy az egyes eket mely belső ok tartalmazzák. A tervezéssel kapcsolatos konkrét nyomvonal részletes táblázatos ismertetését az 1. számú tábla, míg összefoglaló folyamatábráját az 1. számú folyamatábra tartalmazza. b. A végrehajtással kapcsolatos nyomvonal A végrehajtással kapcsolatos nyomvonal meghatározza a végrehajtáshoz kapcsolódó, főfolyamatok, ek megnevezését így az alábbi kiemelt területeket: - ok készítése, aktualizálása, - kiemelt előirányzatok felhasználása, - főkönyvi és analitikus könyvelés, - bizonylati rend és bizonylatkezelés - házipénztári pénzkezelési, - bankszámlaforgalom kezelési, - szerződéskötések rendje, - leltározási, - selejtezési, - kötelezettségvállalás, a szakmai teljesítés igazolása, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés, - vagyongazdálkodás, - negyedéves és havi adatszolgáltatások, beszámolók összeállítása - éves beszámoló összeállítása - közbeszerzési eljárás lebonyolítása - önkormányzat által benyújtott Európai Uniós pályázatok 6

A kiemelt, főeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes ekhez meghatározásra kerültek az előzetes vezetői ellenőrzés a munkafolyamatba épített vezetői ellenőrzés és az utólagos vezetői ellenőrzés, valamint ezek módja, pontjai, felelős a, a határidők, a -ellátás gyakorisága, a keletkező neve és helye. Meghatározásra került továbbá, hogy az egyes eket mely belső ok tartalmazzák. A végrehajtással kapcsolatos konkrét nyomvonal részletes táblázatos ismertetését a 2. számú tábla, míg összefoglaló folyamatábráját a 2. számú folyamatábra tartalmazza. c. Az folyamatok nyomvonala Az folyamatok behálózzák a Hivatal valamennyi ét, így kapcsolódnak a külön meghatározott tervezéssel és a végrehajtással kapcsolatban ellátott okhoz és az ott ellátandó ekhez. Az ellenőrzéssel kapcsolatos nyomvonal meghatározza a tervezési folyamatokhoz, a végrehajtási folyamatokhoz kapcsolódó kiemelt fontosságú folyamatokat. A kiemelt, főfolyamaton belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes ekhez meghatározásra kerültek az előzetes vezetői ellenőrzés a munkafolyamatba épített ellenőrzés és az utólagos vezetői ellenőrzés, valamint ezek módja, folyamatgazdája, a határidők, a -ellátási gyakorisága. A tervezéssel kapcsolatban az folyamatok során kiemelt fontosságúak a következők: - a tervezési ok ellátása során munkamegosztást kell alkalmazni, - gondoskodni kell arról, hogy az egyes számítások mindig ellenőrzésre kerüljenek, - a felhasználásra kerülő alapok teljességéről, valódiságáról külön meggyőződjenek, legyenek erre vonatkozóan is felelősök. A végrehajtással kapcsolatban az folyamatok során kiemelt fontosságúak a következők: a. ok körében: 7

a ok folyamatos a jogszabályoknak és belső szervezeti felépítésnek, folyamatoknak való megfelelőség szempontjából, a ok betarthatóságának folyamatos, visszacsatolások, a túlszabályozás csökkentése, a szabályozások rugalmassá tétele; b. kiemelt előirányzatok körében: személyi juttatások: a rendelkezésre álló személyi nyilvántartások, valamint a béremelések figyelembevételének a tervezés során, - beleértve a pótlékokat, kiegészítéseket stb. is, a megbízási szerződések kötésénél, a díjak meghatározásánál a szerződések ellenjegyzésének biztosítása, a személyi juttatások bérszámfejtésére vonatkozó ok, a személyi juttatások előirányzata gazdálkodásának előirányzat-felhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, a kiemelt előirányzat felhasználásának nyomon követése (ne történhessen az előirányzatot meghaladó kifizetés). munkaadót terhelő járulékok: a személyi juttatásokhoz kapcsolódó járulékok megállapításának és megfizetésének. - dologi kiadások: a beszerzések összehangolása, a beszerzések gazdaságos bonyolítása megszervezésének folyamatos, az egyes előirányzatok felhasználásának nyomon követése a pénzgazdálkodással kapcsolatos ok ellátása során, a dologi kiadások készletek, szolgáltatások pontos felhasználási helye megjelölésének, hogy az egyes ek, ok pontos ráfordításairól megfelelő információ álljon rendelkezésre a gazdaságossági, hatékonysági, valamint eredményességi számításokhoz; - felhalmozási kiadások: - a felhalmozási kiadások szükségességének ellenőrzésre, - a szükséges felhalmozás esetén a várható fenntartási kiadások figyelembe vételének, - a beruházási kiadások gazdaságos megvalósításának ; - a bevételek beszedése körében: 8

- a lehetséges bevételi források rendszeres számbavétele, a szükséges intézkedések, lehetőségek meghatározása, - a fizetési fegyelem nyomon követése, szükség esetén a fizetési fegyelem javítására intézkedések meghatározása, - a legfontosabb bevételek kiemelt,, - a bevételekre vonatkozó analitikus nyilvántartási rendszer nyomon követése, szükség esetén javaslattétel a részletező nyilvántartások megváltoztatására, bővítésére, - az állami támogatásoknál a jogosulatlan igénybevétel előfordulásának megakadályozása érdekében folyamatos ellenőrzés, adatbekérés és közvetlen tájékozódás útján, - pályázati lehetőségek kihasználásának ; c. a bizonylati rend és a bizonylatkezelés területén: - a használatba vont bizonylatok körének meghatározása; - a bizonylatok kitöltésének alaki és tartalmi felülvizsgálata; - a bizonylat kezelés megbízhatóságának,a bizonylatok feldolgozásának, tárolásának és megőrzésének feltételei; d. a főkönyvi és analitikus könyvelés körében: - az egymást követő munkafolyamatok ellátók szerinti szétválasztása, (a ellátók így egymás ébe belelátnak, az esetleges hibákat könnyebben megtalálják, a hibák kijavítása, a hiányosságok pótlása valószínűbb), - rendszeresen gondoskodni kell az analitikus könyvelés helyességéről, naprakészségéről a rendelkezésre álló alapok alapján, valamint a főkönyvi könyvelés helyességéről, - a könyvelés ellenőrzéséről a beszámolási megkezdése gondoskodni kell; e. a házipénztári és a banki pénzkezelés és elszámolás tekintetében: - az alapbizonylatok és a kifizetési bizonylatok meglétének, továbbá alaki és tartalmi ; - az alapbizonylatok és a kifizetési bizonylatok összevetése; - a pénzkezeléssel kapcsolatos munkakörök értékelése; f. szerződéskötések rendje: - szerződések előkészítése során a legkedvezőbb ajánlatok bekérése, - a szerződéskötés jogi és pénzügyi ellenjegyzése, - a szerződésmódosítás szükségességének, okainak felülvizsgálata, g. leltározási és selejtezési körében: 9

- a ek előkészítése során végrehajtott ok felülvizsgálata; - a leltározás és selejtezés végrehajtásának, a résztvevők ének figyelemmel kísérése; - a dokumentálás során a helyi szabályozásnak megfelelő okat kell használni, a nyilvántartásokkal történő egyezőséget biztosítani kell; h. kötelezettségvállalás, a szakmai teljesítés igazolása, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés során: - a ek végrehajtásáért felelősök kijelölése összhangban legyen az Ámr-rel; - a okon a végrehajtás igazolása megtörténjen; - az összeférhetetlenség biztosítása; i. a vagyongazdálkodás körében: - a vagyon folyamatos, megfelelő részletezettségű nyilvántartásának biztosítása az ingatlanvagyon-kataszter, a vagyonkimutatás, valamint a mérleg adatainak és az abban található adatokat alátámasztó főkönyvi és analitikus nyilvántartási adatok alapján, - a vagyongazdálkodási szabályok folyamatos figyelemmel kísérése; j. a beszámolási (havi és negyedéves adatszolgáltatás, éves beszámoló) körében: - a beszámolókban szerepeltetett adatok valódisága és teljessége biztosítása az egyes adatokat alátámasztó ok, nyilvántartások folyamatos ellenőrzésével, - a beszámolási munkafolyamatokra bontásával az egymásra épülő ok ellátóinak előző munkafolyamatot is ellenőrző ével. k. a közbeszerzési eljárás lebonyolítása körében: - folyamatos ellenőrzés, hogy a közbeszerzés lebonyolítása a közbeszerzési nak, és a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően történjen l. az Önkormányzat által benyújtott Európai Uniós pályázatok körében: - folyamatos ellenőrzés, hogy a pályázat lebonyolítása a támogatási szerződésnek, a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően történjen A független belső ellenőrzés a kockázatelemzés alapján segíti a Hivatal számára legnagyobb kockázatot rejtő folyamatok, ok, ek ellenőrzését, figyelemmel kísérését. 10

Az folyamatokkal kapcsolatos konkrét nyomvonal részletes szöveges ismertetését az 3. számú tábla, míg összefoglaló folyamatábráját a 3. számú folyamatábra tartalmazza. 6. A vezetői k tartalma és eszközei A vezetők a vezetői ellenőrzést a következő közvetlen eszközökkel végezhetik: a) az aláírási jog gyakorlásával (megtagadja az aláírást, ha nem hajtották végre az intézkedéseket, és szabálytalan tranzakciót akarnak végezni), b) az információk elemzésével (folyamatosan elemzi, hogy a kapott információk, jelentések jelzik-e a módosított gyakorlat hasznát), c) beszámoltatással (személyesen számon kéri az érintett munkatársától a végrehajtás megtörténtét és eredményét), d) helyszíni tapasztalatszerzéssel (a konkrét folyamat, ügylet előírtaknak megfelelő lebonyolítását a helyszínen is megszemléli), e) a meghatározott teljesítmények alakulásának ellenőrzésével (indexek felhasználásával, mennyiségi és minőségi, valamint fajlagos mutatókkal), f) összehasonlítással (más, azonos ot ellátó szervek, szervezeti egységek adataival, gyakorlatával, eredményeivel való összehasonlítással), g) intézkedések nyomon követésével, önbeszámolók bekérésével, vagy a belső ellenőrök megbízásával. A közvetlen vezetői ken túl a jegyzőnek értelemszerűen jogában áll és lehetősége van soron kívüli belső k elrendelésével is meggyőződni az egyes intézkedések végrehajtásáról és eredményeiről. A szervezeti egység vezetője dönti el, hogy az adott jellegére tekintettel, az ellenőrzést rendszeres vagy eseti jelleggel, és milyen módszerrel, technikával végzi el. A jegyző által végzett k alapvetően esetiek, azokban a hangsúly elsősorban az információs rendszer által szolgáltatott adatok elemzésére, az írásbeli és szóbeli beszámoltatásra, és az aláírási jog gyakorlására, az összehasonlításra kerül. Folyamatosan ellenőriznie, ellenőriztetnie kell, hogy a beépített kontrollok megfelelően működnek, és az elvárt módon segítik a Hivatal céljai elérésében. Ezért elő kell írnia a vezetők hierarchikus jelentéstételi kötelezettségének módját, tartalmát, és meg kell követelnie annak betartását. 11

A Csoport-vezető ellenőrző e köre által meghatározottan lehet rendszeres vagy eseti, amelyek során, az információs rendszer felhasználása mellett, többnyire a beszámoltatás, a helyszíni és a teljesítmény ellenőrzés, valamint a nyomon követés módszerét alkalmazza. Az vezető a felügyelete, irányítása alá tartozó területeken alkalmazott előírásszerű működését vizsgálja felül, a vezetői ellenőrzés különböző módszereivel. A vezetők által alkalmazott vezetői k különböző módszerei az automatikus kontrollokkal együtt biztosíthatják, hogy a Hivatal egyetlen területe se maradjon felügyelet, ellenőrzés nélkül, ami a szabályos munkavégzés elengedhetetlen feltétele. ZÁRÓ ÉS HATÁLYBA LÉPTETŐ RENDELKEZÉSEK Jelen Ellenőrzési nyomvonal 2014. én lép hatályba. Az érintett dolgozók munkaköri leírásában szerepeltetni kell az Ellenőrzési nyomvonalban nevesített felelősségi, hatás és jogköröket, melyek elkészítéséért valamennyi szervezeti egység vezetője felelős. Az Ellenőrzési nyomvonal folyamatos aktualizálásáért a a felelős. A jelen Ellenőrzési nyomvonalban foglalt előírásokat az érintett munkatársak megismerték, annak tényét a hoz csatolt Megismerési nyilatkozaton (1. számú melléklet) aláírásukkal igazolják. 12

1. számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos nyomvonal Munkafolyamat, - koncepció összeállítása Megbeszélés, a tárgyév ¾. éves gazdálkodásról szóló beszámoló tervezet. Az önkormányzat bevételi forrásainak számbavétele. Az ellátandó ok felmérése (ha van, akkor az intézményekre is kiterjedően). Polgármester és alpolgármester, Koncepció összeállítása rzési ellen- shatár- neve helye pon- idő ellátójtok neve helye neve helye 1. Költségvetési koncepció Jogszabályi és belső előírásokkal való folyamatos egyeztetés Csoport-vezető Folyamatos Koncepció terv munkapéldány Megbeszélés, konzultáció során annak, hogy a koncepcióban figyelembe vették-e a helyen képződő bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket Polgármester és alpolgármester, jegyző, A koncepció véleményeztetése Koncepció terv munkapéldánya a 13

- koncepció véleményeztetése - koncepció benyújtása - koncepció megtárgyalása - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés Beszámoltatás, hogy a koncepció véleményeztetése mely szerveket érinti (helyi önkormányzati bizottságok, helyi nemzetiségi önkormányzat ) A véleményezett koncepció tervezet benyújtás i jegyző, polgármester A benyújtás Tervezési munkák rzési ellen- Határ- neve helye pon- idő ellátójtok neve helye neve helye A koncepció összeállítását Koncepció és előterjesztés Szakmai konzultáció, értekezleten való részvétel megbeszélése Polgármester, alpolgármester, jegyző, Beszámoltatás arról, hogy a véleményeztetésre jogosultak megkapták a koncepció tervezetet Központi irányelvek, útmutatók Csoport-vezető 2. Költségvetés tervezés A véleményeztetés alatt legalább 1 alkalommal Koncepció Csoport-vezető Folyamatos Dokumentum ellenőrzés: a véleményeket csatolták e a koncepció tervezethez A képviselő-testületi ülés jegyzőkönyve alapján a végleges, jóváhagyott koncepció A tervezés elméleti szakmai ai meglétének jegyző polgármester, A koncepció benyújtása koncepció megtárgyalása után Tervezés során Koncepció Koncepcióról szóló határozat - a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás Írásos feljegyzés az egyes tervezési munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Tervezési munkák jegyző, Egyezetés, szóbeli beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés utasítás Csoport-vezető Folyamatos Szóbeli beszámoltatás a tervezési ok ellátásának menetéről Tervezési ok végén jegyző, 14

- a tervezéssel kapcsolatos ellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása - a költségvetési rendelet címrendjének kialakítása, a címrend szerinti tervezés - a személyi juttatások és a létszámelőirányzat tervezése - a munkaadókat terhelő járulékok tervezése Szóbeli, írásbeli utasítás az egyes tervszámok alátámasztásának rendjéről (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye) Vezetői szóbeli beszámoltatás A tervezést végző személy személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, belső szabályozási háttérismereteiről való tájékozódás, a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végző személy munkaadókat terhelő járulékok tervezésére vonatkozó, - a tervezésnél alkalmazandó - jogszabályi ismereteiről való tájékozódás, a szükséges tájékoztatás megadása jegyző Tervezési munkák Tervezési munkák Személyi juttatások tervezése A munkaadókat terhelő járulékok tervezése rzési ellen- Határ- neve helye pon- idő ellátójtok neve helye neve helye Utasítások Tájékoztatást tartalmazó levél Tájékoztatást tartalmazó levél A tervezés munkapéldányaiba, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés A tervezési munkák megkezdése során az egyes címrendek költségvetésébe való betekintés A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció A tervezési folyamatok nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, konzultáció a személyi juttatások tervezését végzővel Csoport-vezető Csoport-vezető Címrend Csoport-vezető Folyamatos Értekezletek e- gyeztetések ai, tájé-koztató levelek Csoport-vezető Folyamatos A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezési dokumentáció beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást - A tervezési dokumentáció, a költségvetési rendelet-tervezet címrend szerinti A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások, beszámoltatás az elvégzett ról A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások, beszámoltatás az elvégzett ról jegyző Tervezési ok végén Tervezési ok végén Címrend A személyi juttatások tervezési ellátását Tervezési munkapéldány A munkaadókat terhelő járulékok tervezési ellátását Tervezési munkapéldány 15

- dologi jellegű kiadások tervezése - juttatások, támogatások tervezése - beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése A tervezést végző személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi, belső, a tervezésnél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel kapcsolatos ismereteiről való tájékozódás, a szükséges tájékoztatás megadása Tájékozódás, a tervezést végző személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, belső szabályozási ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettség-vállalásainak megbeszélése Tájékozódás, a tervezést végző személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteiről, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettség-vállalásainak megbeszélése A terület tervezése A terület tervezése rzési ellen- Határ- neve helye pon- idő ellátójtok neve helye neve helye Polgármester és alpolgármester, jegyző, Polgármester és alpolgármester, jegyző, A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció A tervezési folyamatok szakmai nyomon követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására Csoport-vezető Csoport-vezető Csoport-vezető A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások, beszámoltatás az elvégzett ról A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások, beszámoltatás az elvégzett ról Polgármester és alpolgármester, jegyző, Polgármester és alpolgármester, jegyző, A területre vonatkozóan elkészült tevezet és az azt megalapozó számítások, beszámoltatás az elvégzett ról, a tervvariánsok megalapozottságának konzultációval, Polgármester és alpolgármester, jegyző, A dologi kiadások tervezési ellátását A terület tervezési ellátását A terület tervezési ellátását, tervezési munkapéldány 16

- saját bevételek tervezése - az átvett pénzeszközök tervezése - a normatív állami hozzájárulások tervezése - a normatív kötött felhasználású központi támogatások tervezése - az előző évi pénzmaradvány tervezése Az ismert és a várható bevételi források, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, testületi elképzelésekről Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai, az előzetes adatszolgáltatás újra Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai, az előzetes adatszolgáltatás újra A tervezés feltételeinek szakmai a jogszabályi háttérismeretről való beszámoltatással A terület tervezése A terület tervezése A terület tervezése A terület tervezése A terület tervezése rzési ellen- Határ- neve helye pon- idő ellátójtok neve helye neve helye leirat leirat leirat leirat Polgármester és alpolgármester, jegyző, A tervezés folyamán a munkapéldányok, a meglévő szerződésekkel egyéb okkal való összevetése A tervezési munkapéldányok egyeztetése, beszámoltatás A tervezési munkapéldányok, egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás A tervezési munkapéldányok, egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás A pénzmaradvány tervezésének, számításainak Csoport-vezető Csoport-vezető Csoport-vezető Csoport-vezető Csoport-vezető A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezés alatt legalább 2 alkalommal Tervezési munkapéldány A tervezés alatt legalább 1 alkalommal Tervezési munkapéldány A bevétel tervének elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció A bevételi tervek teljes dokumentációjának, szükség esetén szóbeli beszámoltatás A bevételi tervek teljes dokumentációjának, szükség esetén szóbeli beszámoltatás A bevételi tervek teljes dokumentációjának, szükség esetén szóbeli beszámoltatás A pénzmaradvány tervezését alátámasztó számítások A saját bevételek tervezése után A terület tervezése után A terület tervezése után A terület tervezése után ellen- Polgármester és alpolgármester, jegyző, Tervezési munkapéldány Tervezési munkapéldány Tervezési munkapéldány A terület tervezési ellátását Tervezési munkapéldány ; Önköltségszámítási 17

- a bevételi és kiadási előirányzatok egyensúlyának megteremtése, tartalék és/vagy hitel tervezése Költségvetési rendelet-tervezet elkészítése Költségvetési rendelet-tervezetet megalapozó információk elkészítése Költségvetési rendelet-tervezet előterjesztésének elkészítése Előzetes konczultáció a bevételi és kiadási előirányzatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségeiről Előzetes szakmai konzultáció a rendelet-tervezet tartalmával, formájával kapcsolatos vezetői elvárásokról Előzetes megbeszélés a testület által kért információk tartalmáról, mélységéről A vonatkozó belső előírások, pl. SZMSZ, és az előterjesztéssel szembeni elvárások megbeszélése Polgármester és alpolgármester, jegyző, polgármester, alpolgármester, pénzügyi bizottság elnöke polgármester, alpolgármester, pénzügyi bizottság elnöke polgármester, alpolgármester,, pénzügyi bizottság elnöke A részterületek tervezését A tervszámok kidolgozása után A rendelet-tervezet elkésztését A rendelet-tervezet elkészítését ellátójtok őrzési pon- neve helye neve helye neve helye Az egyensúly megteremtésére vonatkozó levezetések, munkalapok A rendelettervezet kidolgozása során szóbeli egyeztetés, a félkész anyagok, piszkozatok Az információk elkészítése során a tervezetek, munkapéldányok, megbeszélés Az előterjesztés összeállítása közben a készülő dokumentációba való betekintés, szükség esetén konzultáció, Csoport-vezető, Csoport-vezető, Csoport-vezető, Csoport-vezető Rendelet tervezet Előterjesztés tervezet A alatt legalább 1 alkalommal Tervezési munkapéldány A rendelet-tervezet összeállítása során legalább 2 alkalommal Az információk öszszeállítása alatt legalább 1 alkalommal Az előterjesztés elkészítése közben legalább 1 alkalommal Rendelet-tervezet előterjesztése A bevételi és kiadási előirányzatok egyezőségének az összesített adatokat tartalmazó ok, kimutatások alapján A kész rendelet-tervezet, beszámoltatás a ellátásáról Az információk elkészítése során a kész dokumentáció A kész előterjesztés, szóbeli beszámoltatás a ról A rendelettervezet elkészítését A végleges információ elkészítés után Rendelet tervezet Előterjesztés tervezet Az összesített adatokat tartalmazó tervek elkészítését Tervezési munkapéldány Az előterjesztés elkészítését Rendelet-tervezet előterjesztése ellen- 18

- az államháztartási mérlegek összeállítása - a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása - az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása - a költségvetési dokumentációk megőrzése A mérlegekre vonatkozó jogszabályi, és kötelezően elkészített belső szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A képviselő-testület rendeletet megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének konzultációval Az elemi költségvetés tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása Polgármester, pénzügyi bizottság A mérlegek elkészítése A testületi ülés Elemi költségvetés összeállítása ellátójtok őrzési pon- neve helye neve helye neve helye Költségvetési rend. tervezet és előterjesztés, jóváhagyott rend. A dokumentációk elkészítését Utasítás A mérlegek készítése során a munkapéldányok, szükség esetén konzultáció Az elemi költségvetés megállapítása során a munkapéldányok Csoport-vezető A mérlegek elkészítése során legalább 2 alkalommal A mérlegek munkapéldányai, mérlegek Csoport-vezető Folyamatosan Költségvetés, e- redeti előirányzatok meghatározása, könyvelési napló A kész mérlegek, szóbeli tájékoztatás kérése munka elvégzéséről Az elkészített elemi költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével A dokumentációk tárolásának beszámoltatással, a kezelés módjának Az Áht-s mérlegek elkészítése után Az elemi költségvetés elkészítését, de annak információs rendszerbe való továbbítása Alkalomszerűen A mérlegek munkapéldányai, mérlegek Költségvetés, e- redeti előirányzatok meghatározása, könyvelési napló Tervezés során keletkezett és fel-használt ok listája 19

- működést megalapozó ok elkészítése, aktualizálása - a pénzügyi-gazdálkodási terület költségvetési végrehajtási ainak elkészítése, aktualizálása - személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználásának nyomon követése Megbeszélés Megbeszélés A ellátásával kapcsolatos vezetői elvárások megbeszélése 2. számú táblázat A végrehajtással kapcsolatos nyomvonal Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőr- Határ- Legalább évente Legalább évente A költségvetés jóváhagyását idő zési pontotok idő zési pon- neve helye neve helye neve helye 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása Tervezet megtekintése, konzultáció Tervezet megtekintése, konzultáció Feladat alatt min. egyszer Feladat alatt min. egyszer Csoport-vezető Szabályzat tervezetek 2. A kiemelt előirányzatok felhasználása A nyilvántartások, kimutatások vezetésének, alapokkal való egyeztetése Csoport-vezető Csoport-vezető Szabályzat tervezetek Az év során havonta 1 alkalommal Személyi juttatások analitikus nyílvántartása. Könyvelési naplók Kész ok megtekintése, ellenőrzés Kész ok megtekintése, ellenőrzés A nyilvántartások vezetéséről beszámoltatás Aktuálisan Aktuálisan Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva 1 alkalommal Szabályzatok Szabályzatok A belső kézikönyvben ill. FE- UVE-ban meghatározottak szerint A belső kézikönyvben ill. FE- UVE-ban meghatározottak szerint Személyi juttatások analitikus nyilvántartása Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a 20

- a jutalom előirányzata és a kifizetett összegek - előirányzat-felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása - dologi kiadások beszerzésével kapcsolatos munkameg-osztás te-vékenységi területenként, onként, szakonként - a megrendelések és felhasználások kezelése, a kiadási előirányzatok kezelése A területre vonatkozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése Az előirányzatfelhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének, vezetői iránymutatás A ok, ek, szakok és az általuk felhasznált dologi kiadások, felelősök meghatározása A megrendelések és dologi kiadások felhasználási rendjére vonatkozó utasítás analitikája Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőr- Határ- Polgármester, gazdasági vezető Csoport-vezető A költségvetés jóváhagyását Negyedévenként legalább egyszer Évente 1- szer, változáskor Évente 1- szer, változáskor idő zési pontotoidzési pon- neve helye neve helye neve helye A kimutatások, a kifizetések nyomonkövetése Az előirányzat-felhasználási terv teljesítésének figyelemmel kísérése A ellátókkal való megbeszélés A felállított rendszer és az utasítás a nyilvántartásokba való betekintéssel, beszámoltatással Csoport-vezető Csoport-vezető Csoport-vezető Jutalom kifizetés Havonta Csoport-vezető Előirányzatfelhasználási terven Jutalom analitikus nyílvántartása. Könyvelési naplók Igény szerint Analitikus nyilvántartás Könyvelési naplók Havi rendszerességgel Analitikus nyilvántartás Könyvelési naplók A nyilvántartások vezetéséről beszámoltatás Beszámoltatás az előirányzat-felhasználási tervről és a tervtől való eltérésről A felelősök beszámoltatása A felelősök beszámoltatása jegyző Évente legalább az éves beszámolóhoz kapcsolódva 1 alkalommal Évente legalább az éves beszámolóhoz kapcsolódva Évente 2 alkalommal Analitikus nyilvántartás Jutalom analitikus nyilvántartása Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a Évente legalább az éves beszámolóhoz kapcsolódva 1 alkalommal Előirányzat-felhasználási terven Költségvetési rendelet, Analitikus nyilvántartás Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a 21

- előirányzat-felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása - a felhalmozási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák - előirányzat-felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása Az előirányzatfelhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének, vezetői iránymutatás A felhalmozási kiadások teljesítésével kapcsolatban a döntés előkészítésért (előkalkuláció, árajánlatok) valamint a döntésért, valamint a döntés végrehajtásért felelősök meghatározása, a vonatkozó belső szabályok Az előirányzatfelhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének, vezetői iránymutatás Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőr- Határ- Csoport-vezető Csoport-vezető Negyedévenként legalább egyszer Évente 1- szer, nagyobb felhalmozási kiadás esetén Csoport-vezető Negyedévenként legalább egyszer idő zési pontotoidzési pon- neve helye neve helye neve helye Az előirányzat-felhasználási terv teljesítésének figyelemmel kísérése A ellátókkal való megbeszélés, a döntéselőkészítés, a döntés, és a döntés végrehajtás tervezeteinek Az előirányzat-felhasználási terv teljesítésének figyelemmel kísérése Havonta Szükség szerint Havonta Csoport-vezető Előirányzatfelhasználási terven Előirányzatfelhasználási terven Csoport-vezető Analitikus nyilvántartás. Beszámoltatás az előirányzat-felhasználási tervről és a tervtől való eltérésről A beruházási ről a ellátók utólagos szóbeli beszámoltatása a megvalósítással kapcsolatos ok párhuzamos áttekintésével Beszámoltatás az előirányzat-felhasználási tervről és a tervtől való eltérésről jegyző jegyző Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva 1 alkalommal Előirányzat-felhasználási terven Költségvetési rendelet, Analitikus nyilvántartás. Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a Közbeszerzési Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva 1 alkalommal Előirányzat-felhasználási terven Költségvetési rendelet, 22

- a működési bevételek beszedésével kapcsolatos munkamegosztás i területenként, onként, szakonként - az adóbevételek beszedése - a felhalmozási és tőkejellegű bevételek beszedésével kapcsolatos munkamegosztás i területenként, onként, szakonként A ok, ek, szakok és az általuk beszedendő működési bevételek, és a beszedéssel kapcsolatos ok, felelősök meghatározása Az adóbevételekkel kapcsolatos központi és helyi jogszabályok, a változások követése A ok, ek, szakok és a beszedendő felhalmozási bevételek beszedésével kapcsolatos ok, felelősök meghatározása Csoport-vezető jegyző Csoport-vezető Évente 1- szer, változáskor Évente 1- szer, Évente 1- szer, változáskor Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőrmély, sze- zési pontotoidzési pon- neve helye neve helye neve helye A ellátókkal való megbeszélés A ellátókkal való megbeszélés Csoport-vezető Adóügy referens Csoport-vezető Igény szerint Analitikus nyilvántartás, a számviteli rend szerint. Könyvelési naplók Adóztatási folyamat figyelemmel kísérése, az adókivetések kezelésének, a fizetési fegyelem nyomon követése, adóbehajtásra intézkedés Negyedévente Adóprogram által előállított Adó Igény szerint Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belső számviteli rend előírja. Könyvelési naplók A ok, ek, szakok bevételeinek beszedéséért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett ükről Az adóztatási munkát végzők beszámoltatása, ok felülvizsgálata, az adóbevételek teljesítésének figyelemmel kísérése A ok, ek bevételeinek beszedéséért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett ükről Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva Analitikus nyilvántartások. Könyvelési naplók Analitikus nyilvántartás ott, ahol azt a belső számviteli rend előírja. Könyvelési naplók Adó Analitikus nyilvántartás, Könyvelési naplók Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a Adórendelet Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a 23

- a központi költségvetéstől kapott bevételek beszedésével kapcsolatos munkamegosztás i területenként, onként, szakonként - az előirányzat-felhasználási terv betartása, módosítási javaslatok kidolgozása - a főkönyvi könyvelés A okkal, ekkel, szakokkal kapcsolatos ok, felelősök meghatározása Az előirányzatfelhasználási terv, vezetői iránymutatás megadása Főkönyvi könyvelés adott év sajátosságainak, változásának. A főkönyvi számla alábontásokra való igény meghatározása. A főkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belső határidő megadása. Csoport-vezető polgármester Csoport-vezető Évente 1- szer, változáskor A negyedévenként min 1 alkalommal Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőrmély, sze- zési pontotoidzési pon- neve helye neve helye neve helye Évente 1 a központi, részletes számlakeret-tükör ajánlás megjelenését A ellátókkal való megbeszélés Az előirányzat-felhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése ok alapján Csoport-vezető Csoport-vezető Havonta 1 alkalommal 3. Főkönyvi és analitikus könyvelés A főkönyvi könyvelés kialakított rendjének betartatása a főkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással Csoport-vezető Igény szerint Analitikus nyilvántartás, a számviteli rend szerint. Könyvelési naplók Bevételek analitikája. Könyvelési naplók. Előirányzatfelhasználási ütemterv Havonta 1 alkalommal Könyvelési naplók Feladatok, ek, szakok bevételeinek beszedéséért felelős személyek beszámoltatása a végzett ükről Az előirányzat-felhasználási terv és annak teljesítéséről való beszámoltatás A főkönyvi kivonatok, a teljesítési adatok előirányzattokkal, és előirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás polgármester Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva Évente legalább a féléves, az éves beszámolóhoz kapcsolódva A beszámolási ekhez kapcsolódóan, azok Analitikus nyilvántartások. Könyvelési naplók Analitika. Könyvelési naplók. Előirányzatfehasználási ütemterv Könyvelési naplók Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés a Számlarend; Számviteli politika; Bizonylati rend; Eszközök és források értékelési a 24

- analitikus könyvelés - a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások - bizonylati rend - bizonylatkezelés Kötelező, a saját belső információigény kielégítése céljából az analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjára vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás A feladások rendjének, belső szabályozásának érintettekkel való megbeszélése Bizonylati rend kiemelt területeinek, új bizonylatok megtárgyalása Évente 1-2 alkalommal Bizonylatkezeléskiemelt területeinek, új bizonylatokra fokuszálva Csoport-vezető Csoport-vezető Csoport-vezető Csoport-vezető Évente 1 az adott évi tényleges könyvelési munkák megkezdése Évente 1 a tényleges könyvelési ok Évente 1 szükség szerint Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőrmély, sze- zési pontotoidzési pon- neve helye neve helye neve helye Új bizonylat Az analitikus nyilvántartások kialakított rendjének a nyilvántartásokba való betekintésre, azok alapossága, naprakészsége stb. szempontjából A feladások elkészítésének figyelemmel kísérlése, a feladások számszaki Csoport-vezető 4. Bizonylati rend és bizonylatkezelés Bizonylati rend betartásának nyomon követése, folyamatok figyelemmel kísérése, beszámoltatás Évente 1 szükség szerint Bizonylatkezelés nyomon követése, folyamatok figyelemmel kísérése. Havonta 1 alkalommal Analitikus nyilvántartások Csoport-vezető Feladásonként 1 alkalommal Könyvelési naplók, negyedéves feladás bizonylatai Csoport-vezető Negyedévente Csoport-vezető Negyedévente Szóbeli beszámoltatás Szóbeli beszámoltatás Szóbeli beszámoltatás Szóbeli beszámoltatás A beszámolási ekhez kapcsolódóan, azok A beszámolási ekhez kapcsolódóan, azok Évente 1-2 alkalommal Analitikus nyilvántartások Számlarend; Számviteli politika; Bizonylati rend; Eszközök és források értékelési a Könyvelési naplók, negyedéves feladás bizonylatai Számlarend; Számviteli politika; Bizonylati rend; Eszközök és források értékelési a Bizonylati, Bizonylati album Bizonylati, Bizonylati album 25

- an készpénzforgalom bonyolítása bevételi és kiadási pénztárbizonylat alapján - a bankszámlaforgalom bonyolítása - az utalások teljesítése A pénztáros, pénztár helyettes, pénztárellenőr személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének, az összeférhetetlenségi helyzetek feloldása A bankszámlán keresztül bonyolódó forgalom során a bankszámla felett rendelkezési jogosultsággal bírók, a belső nyilvántartási és utalási rend megbeszélése Az utalások teljesítési rendje elveinek, a vezetendő nyilvántartások tartalmának meghatározása Csoport-vezető Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőrmély, sze- zési pontotok idő zési pon- neve helye neve helye neve helye 5. Házipénztári pénzkezelési Évente 1 szükség szerint Évente 1 szükség szerint Évente 1 szükség szerint A pénztár ének a pénztárnapló, a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás Csoport-vezető Havonta 1 alakalommal Bevételi és kiadási pénztárbizonylatok, pénztárjelentés 6. A bankszámlaforgalom kezelési A bankszámlaforgalom a banknapló, a bankszámlaforgalom tételes vizsgálatával Az utalások rendjének a nyilvántartások alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetések esetén konzultáció Csoport-vezető Csoport-vezető Havonta 1 alakalommal Szállítók nyilvántartása, banki utalás Havonta 1 alakalommal Banknapló; Bankszámlakivonatok A pénztári szóbeli beszámoltatással A bankszámla kezelési szóbeli beszámoltatással Beszámoltatás a bejövő számlák utalási rendje betartásáról Évente 1-2 alkalommal Évente 1-2 alkalommal Évente 1-2 alkalommal Bevételi és kiadási pénztárbizonylatok, pénztárjelentés Banknapló; Bankszámlakivonatok Szállítók nyilvántartása, banki utalás Pénz-és értékkezelési ; Bizonylati rend; Belés Külföldi kiküldetési és Gépjármű üzemeltetési Pénz-és értékkezelési ; Bizonylati rend; Pénz-és értékkezelési ; Bizonylati rend; 26

Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőrmély, sze- zési pontotoidzési pon- neve helye neve helye neve helye 7. Szerződéskötések rendje - a szerződések előkészítése - szerződéskötés - szerződés-módosítása - a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok Konzultáció Szerződések Szerződéstervezet Szakmai konzultáció, a szerződő félek között A leltározással kapcsolatos jogszabályi előírások, a változások megbeszélése gazdasági vezető gazdasági vezető gazdasági vezető A szerződés előkészítését megelőzően Szerződés megkötése Szerződés módosítás Évente 1 szükség szerint Szerződő fél; összeférhetetlenségének vizsgálata; jogi követelmények megfogalmazása Szerződés megkötése; A szerződés módosításától, tájékoztató jegyző jegyző Szerződés aláírása A szerződés módosításától, számított 5 munkanapon belül. 8. A leltározási A leltározásra való felkészülés során szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok Csoport-vezető Leltározásra való felkészülés során 1-2 alkalommal A szerződés tervezetkiküldéséig Szerződés tervezet Titkársági Kötelezettségvállalásra jogosult személyek Szerződés Titkársági Szerződés módosítás Titkársági A szerződés ; jogszabályi követelményeknek való megfelelés A módosított szerződés öszszehasonlítása az eredetivel Beszámoltatás a felkészülésről jegyző jegyző jegyző Szerződés aláírása Szerződéskötést Szerződés módosítást A kiküldött szerződés tervezetek felülvizsgálata Szerződés Módosított szerződés SzMSz SzMSz SzMSz Évente 1 alkalommal Leltárkészítési és leltározási 27

- a leltározás értékelésénél figyelembe veendő értékelési szabályok - a leltározási ütemterv elkészítése - a leltározási tényleges végrehajtása - a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok - a selejtezés kezdeményezése Az értékelési szabályai megbeszélése, és a leltározási re kiható ok megbeszélése A leltározási ütemterv elkészítésével kapcsolatos ok megbeszélése A leltározási a ok átbeszélése A selejtezéssel kapcsolatos jogszabályi előírások, a változások megbeszélése A selejtezés kezdeményezésével kapcsolatos ok, jogkörök megbeszélése Csoport-vezető Évente 1 az ütemterv késztése Évente 1 a leltározás végrehajtása Évente 1 a selejtezési kezdeményezés határideje Keletkező Keletkező ellenőrtártum ellenőrmély, sze- zési pontotoidzési pon- neve helye neve helye neve helye Évente 1 szükség szerint Évente 1 szükség szerint Értékelés során szakmai tájékoztatás nyújtása és konzultáció ellátóval A készülő ü- temterv,, szükség ese-tén konzultáció A leltározás végrehajtásának a leltározási ok alapján Csoport-vezető Csoport-vezető Leltározásra való felkészülés során 1-2 alkalommal 9. A selejtezési Selejtezésre felkészülés során beszámoltatás, alkalmazandó nyomtatvány A készülő selejtezési kezdeményezések, javaslatok megbeszélése Csoport-vezető Csoport-vezető Minden év november 30-ig Csoport-vezető Leltározási ütemterv elkészítése a- latt 1-2 alkalommal Leltározási ütemterv Leltározás végrehajtása alatt 1-2 alkalommal Leltározási bizonylatok, jegyzőkönyvek, leltárívek A selejtezésre való felkészülés során 1-2 alkalommal Selejtezési javaslat; Szakértői vélemények Beszámoltatás az értékelési ok ellátásáról Beszámoltatás az elkészült leltározási ütemtervről A leltározás záró jegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció Beszámoltatás a felkészülésről Beszámoltatás az elkészült a selejtezési kezdeményezéssel kapcsolatban ellátott okról Évente 1 alkalommal Évente 1 alkalommal Évente 1 alkalommal Leltározási ütemterv Kérelmek, igények Évente 1 alkalommal Leltárkészítési és leltározási Évente 1 alkalommal Leltárkészítési és leltározási Leltározási bizonylatok, jegyzőkönyvek Leltárkészítési és leltározási Felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének a Felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének a 28