E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2007. június 25-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Zirc Városi Önkormányzat 2006. évi normatív hozzájárulás igénylésének és elszámolásának Állami Számvevőszéki ellenőrzéséről Előadó: Ottó Péter polgármester Előterjesztés tartalma: tájékoztató Szavazás módja: - Az előterjesztés előkészítésében részt vett: Dr. Árpásy Tamás jegyző, Pénzügyi Osztály Az előterjesztés előkészítésében közreműködtek: Ügyrendi, Helyi közéleti, Kistérségi és Nemzetközi Kapcsolatok Bizottsága; Pénzügyi Ellenőrző és Gazdasági Bizottság Láttam: dr. Árpásy Tamás jegyző
Tisztelt Képviselő-testület! A normatív hozzájárulások igénybevételének és elszámolásának ellenőrzését az Állami Számvevőszékről szóló 1989. évi XXXVIII. törvény 2. (5) bekezdése, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 120/A. (1) bekezdése, valamint a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (1) bekezdése alapján, törvényességi, szabályszerűségi szempontok szerint a 2006. évi zárszámadás ellenőrzéséhez kapcsolódóan végezte az Állami Számvevőszék Önkormányzatunknál. A pénzügyi szabályszerűségi ellenőrzésre 2007. áprilisában került sor, mely a normatív hozzájárulások valamennyi jogcímére kiterjedt. Az ellenőrzött szervezeti egységek a következők voltak: Polgármesteri Hivatal Reguly Antal Általános Iskola és Előkészítő Szakiskola Benedek Elek Napköziotthonos Óvoda és Bölcsőde Szociális Szolgáltató Központ Városi Zeneiskola A fenti Intézmények vezetői, illetve munkatársai minden segítséget megadtak, és maximálisan együttműködtek az ellenőrzés során. Az Önkormányzat 2006. évi költségvetési beszámolójának 31. számú űrlapján (A normatív állami hozzájárulások és a normatív részesedésű átengedett személyi jövedelemadó elszámolása és a mutatószámok, feladatmutatók alakulása) dokumentált elszámolás megbízhatósága, valamint az 50. számú űrlapján (A települési önkormányzatok 2006. évi jövedelemkülönbség mérsékléssel való teljeskörű elszámolása) az iparűzési adóerőképesség és/vagy a normatíva elszámolásának a jövedelemdifferenciálódást mérséklő beszámításra/kiegészítésre gyakorolt hatás elszámolásának szabályszerűsége került ellenőrzésre. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy: a költségvetési törvény és a normatív hozzájárulással támogatott feladatok ellátására vonatkozó jogszabályok összhangja, a normatív hozzájárulás és az átengedett személyi jövedelemadó részesedés szabályszerű elszámolásának feltételei biztosítottak voltak-e; a normatív hozzájárulások a költségvetési törvényben és a feladatellátásra vonatkozó jogszabályokban meghatározott feltételek teljesítése alapján igényelte-e az önkormányzat, az elszámolás a jogszabályi előírásoknak megfelelően készült-e el, azok adattartalma megalapozott és megbízható volt-e; az átengedett személyi jövedelemadót a hatályos jogszabályi előírásoknak megfelelően vette-e igénybe az önkormányzat és az elszámolás megalapozott volt-e.
Összegző megállapítások A Polgármesteri Hivatal a költségvetési törvényben és az abban hivatkozott jogszabályokban meghatározott feltételeknek megfelelően vette igénybe és számolta el az igazgatási és településüzemeltetési feladatok, valamint a lakosságszám alapján járó normatív hozzájárulásokat. A szociális, gyermekjóléti valamint a közoktatási feladatokat ellátó Intézmények rendelkeztek a normatív hozzájárulás alapját képező feladatokra vonatkozó működési engedéllyel, illetve az Intézmények alapító okiratai tartalmazták az igényjogosultságot megalapozó feladatokat. A normatív hozzájárulások igénybevétele és elszámolása során a mutatószámok a jogszabályokban előírt nyilvántartások, közoktatási statisztikai adatok és az azt megalapozó tanügyi okmányok alapján, valamint a költségvetési törvényben szabályozott módon kerültek meghatározásra. Az Állami Számvevőszék az ellenőrzés során feltárta, hogy a normatív állami hozzájárulások elszámolását 51 jogcím közül 33 jogcímen a jogszabályi előírásoknak megfelelően készítette el az önkormányzat, 18 jogcím esetében azonban az ellenőrzés eltérést tárt fel. A 2006. évi gazdálkodásról készített költségvetési beszámoló 31. számú űrlapján a Polgármesteri Hivatal által megállapított 8 146 240 forint többletigényen felül az ÁSZ ellenőrzés 15 485 000 forint jogtalan igénybevételt, és 15 616 200 forint pótlólagos járandóságot, összességében 131 200 forint többletigényt tárt fel. Az ellenőrzés során feltárt eltéréseket helytelen jogszabályi értelmezés, pontatlan számolás és helytelen kerekítés okozta. Jelen előterjesztés mellékleteiben Intézményenkénti bontásban kerül kimutatásra az ellenőrzés során - a költségvetési beszámolóhoz képest - jogcímenként jelentkező jogtalan igénybevétel, illetve jogos többletigény. Kérem a tisztelt Képviselő-testületettől a tájékoztató tudomásul vételét. Zirc, 2007. június 14. Ottó Péter polgármester
1. számú melléklet Zirc Városi Önkormányzat Szociális Szolgáltató Központ száma A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím megnevezése összege (Ft/mutató) Önkormányzati elszámolás szerint Mutatószám Hozzájárulás összege ÁSZ felülvizsgálat szerint Mutatószám Hozzájárulás összege Mutatószám Eltérés Hozzájárulás összege 11.c. Szociáli étkeztetés 70 800 54 3 823 200 50 3 540 000-4 -283 200 11.e. Jelzőrendszeres házi segítségnyújtás 50 000 362 18 100 000 344 17 200 000-18 -900 000 Pótlólagos járandóság: 0 Jogosulatlan igénybevétel: 1 183 200 Intézményi egyenleg: -1 183 200
2. számú melléklet Zirc Városi Önkormányzat Benedek Elek Napköziotthonos Óvoda és Bölcsőde száma A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím megnevezése összege (Ft/mutató) Önkormányzati elszámolás szerint Mutatószám Hozzájárulás összege ÁSZ felülvizsgálat szerint Mutatószám Hozzájárulás összege Mutatószám Eltérés Hozzájárulás összege 17.aa 1 Gyógypedagógiai nevelés 464 000 2 928 000 1 464 000-1 -464 000 20.e. Pedagógiai szakmai szolg. igénybevétele 720 219 157 680 221 159 120 2 1 440 22.a.1 Óvodai szervezett intézményi étk. (50%) 55 000 28 1 540 000 29 1 595 000 1 55 000 Pótlólagos járandóság: 56 440 Jogosulatlan igénybevétel: 464 000 Intézményi egyenleg: -407 560
3. számú melléklet Zirc Városi Önkormányzat Reguly Antal Általános Iskola és Előkészítő Szakiskola száma A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím megnevezése összege (Ft/mutató) Önkormányzati elszámolás szerint Mutatószám Hozzájárulás összege ÁSZ felülvizsgálat szerint Mutatószám Hozzájárulás összege Mutatószám Eltérés Hozzájárulás összege 16.a Iskolai oktatás az 1-4. évfolyamokon 204 000 275 56 100 000 273 55 692 000-2 -408 000 16.ba Iskolai oktatás az 5-8. évfolyamokon 212 000 375 79 500 000 372 78 864 000-3 -636 000 17.aa.2 Gyógypedagógiai oktatás (1-4. évfolyam) 464 000 0 0 10 4 640 000 10 4 640 000 17.aa.3 Gyógypedagógiai oktatás (5-8. évfolyam) 464 000 2 928 000 12 5 568 000 10 4 640 000 17.aa.5 Gyógypedagógiai oktatás (9-10. évfolyamon) 464 000 2 928 000 14 6 496 000 12 5 568 000 17.ac.2 Gyógyped.okt.(középsúlyos 1-4.évf.) 603 200 2 1 206 400 1 603 200-1 -603 200 17.ac.3 Gyógyped.okt.(középsúlyos 5-8.évf.) 603 200 0 0 1 603 200 1 603 200 17.ad.2 Gyógyped.okt.(integrált 1-4. évf.) 417 600 7 2 923 200 3 1 252 800-4 -1 670 400 17.ae.2 Gyógyped.okt.(külön szev.1-4. évf.) 371 200 6 2 227 200 2 742 400-4 -1 484 800 17.ae.3 Gyógyped.okt.(külön szerv.5-8. évf.) 371 200 14 5 196 800 4 1 484 800-10 -3 712 000 17.ae.5 Gyógyped.okt.(külön szerv. 9-10. évf.) 371 200 15 5 568 000 3 1 113 600-12 -4 454 400 20.aa Általános iskolai napközis foglalkoztatás 23 000 174 4 002 000 141 3 243 000-33 -759 000 20.e. Pedagógiai szakmai szolg. igénybevétele 720 701 504 720 699 503 280-2 -1 440 22.a.2 Iskolai szervezett intézményi étk.(1-4. évf.) 55 000 48 2 640 000 46 2 530 000-2 -110 000 22.a.3 Iskolai szervezett intézményi étk. (5-8. évf.) 55 000 58 3 190 000 60 3 300 000 2 110 000 Pótlólagos járandóság: 15 561 200 Jogosulatlan igénybevétel: 13 839 240 Intézményi egyenleg: 1 721 960
4. számú melléklet Zirc Városi Önkormányzat Városi Zeneiskola száma A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím Önkormányzati elszámolás szerint ÁSZ felülvizsgálat szerint összege Hozzájárulás Hozzájárulás Hozzájárulás megnevezése Mutatószám Mutatószám Mutatószám (Ft/mutató) összege összege összege - - - - - - - - - Eltérés Pótlólagos járandóság: 0 Jogosulatlan igénybevétel: 0 Intézményi egyenleg: 0
5. számú melléklet Zirc Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal száma A költségvetési törvény 3. sz. melléklete szerinti jogcím Önkormányzati elszámolás szerint ÁSZ felülvizsgálat szerint összege Hozzájárulás Hozzájárulás Hozzájárulás megnevezése Mutatószám Mutatószám Mutatószám (Ft/mutató) összege összege összege - - - - - - - - - Eltérés Pótlólagos járandóság: 0 Jogosulatlan igénybevétel: 0 Egyenleg: 0