2015 2016. 02.25 Dr. Gönczi Gábor elnök
2
I. Általános rész 1. A társaság bemutatása A táraság neve: Magyar Állatorvosi Kamara Országos Szervezete A társaság székhelye: 1078 Budapest, István Út 11. Megalakulás id pontja: 1996. június 30. Bírósági bejegyzés száma: 01-030000010 Tevékenysége: A kamara a Magyar Állatorvosi Kamaráról és a Szolgáltató Állatorvosi tevékenység gyakorlásáról szóló 2012. évi CXXVII. törvény alapján, köztestületi formában m köd szakmai szervezet. A Magyar Állatorvosi Kamara az állatorvosok önkormányzati elveken alapuló és köztestületi formában m köd szakmai szervezete. A Magyar Állatorvosi Kamara kett s szakmai feladatkört lát el, egyrészt bekapcsolódik az állategészségügyi feladatok ellátásába, szervezi és intézi az állatorvosi tevékenység gyakorlásával összefügg egyes közfeladatokat, valamint szakmai támogatást nyújt az állatorvosok számára. Államtól átvett közigazgatási, illetve más szakmai feladatként részt vesz bizonyos járványvédelemmel összefügg szervezési feladatokban, elvégzi a szolgáltató tevékenységet végz állatorvosok regisztrálását, kiadja az állategészségügyi szolgáltató engedélyeket, megalkotja az általános szakmai és etikai szabályokat. A kamara általános szakmai érdekképviseleti funkcióját gyakorolja, amikor részt vesz az állatorvosok szakmai tevékenységét érint jogalkotásban, valamint az állatorvos képzés, szakképzés, szakmai továbbképzés követelmény-szintjének kialakításában. A Magyar Állatorvosi Kamara olyan köztestület, amely demokratikus körülmények között, alulról szervez dve ellát mind általános szakmai érdekképviseleti, mind pedig a szakmai önigazgatás keretében közigazgatási feladatokat. A kamara szervezeti felépítésének kialakítása demokratikus módon, az alulról felfelé történ kiépítés elveit követi. A Magyar Állatorvosi Kamara jogalanyiságát a területi szervezetek valamint az országos szervezet jogalanyisága testesíti meg, melyek összekapcsolódását a képviseleti elven felépül szervez dési modell biztosítja. A kamarai feladatok zökken mentes ellátását részben a megyei alapon szervez d területi szervei, részben az országos szervezete gyakorolja az egyes szintek közötti harmonikus együttm ködési rendszer keretében. Az egyes szervek által ellátandó feladatokat, valamint azok egymás közti kapcsolatrendszerét részben a kamarai törvény tartalmazza, részben az alapszabály rendezi. 2. Kapcsolt vállalkozás bemutatása Név: MÁOK Kft Székhely 1078 Budapest István utca 11 Jegyzett t ke: 6.000 E. Ft 3
Tartalékok: O Üzletrész, tulajdonosi arány: 100 % Név: Állatorvosok az Állatvédelemért Alapítvány Székhely: 1078 István utca 11 alapítói vagyon: 100 ezer Ft 3. Számviteli politika A kamara a 2000. évi C. tv. szerint el írt Számviteli politikáját elkészítette, melynek fontosabb el írásai a következ k: A kamara a számviteli törvény ás az egyéb szervezetekre vonatkozó kormányrendelet el írásainak megfelel en a kett s könyvvitel szabályai szerint a Computer Contact Bt CC Conto integrált pénzügyi és f könyvi programjával vezeti könyveit. A kamara Üzleti évének id tartama megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja 2015. december 31. A kamara vev i számlákat legkés bb tárgyévet követ hó 15-ig bocsát ki, szállítói átutalási számlákat-tárgyévet követ hó 15-ig fogad, a házi pénztár zárása tárgyév december 31. A f könyvi számlák zárása és mérlegkészítés, legkés bb a tárgyévet követ év els hónapjának utolsó napja. A számviteli törvény szerint a Köztestület a Társadalmi szervezetekre vonatkozó rendelet szerint végzi a könyvek vezetését. A mérleget az egyéb szervezetek beszámolója 1715/c séma szerint készíti el. Az eredmény-kimutatást szintén a 1715/c beszámoló szerint készíti el.. 4
A kamarának közzétételi kötelezettsége van, a 95/2003. Korm. rendelet 2. számú melléklete szerint Kötelez en közzététend közérdek adat Adatfelel s Adatközl Közzététel módja Megjegyzés Központi, köztestületi és társadalombiztosítási költségvetési szervek költségvetési Szervezet Szervezet, vagy felügyeleti szerv Saját honlapon, ennek hiányában felügyeleti szerv honlapján, ennek Közzététel: évente az elemi költségvetés jóváhagyását követ harmincadik nap. alapokmánya hiányában egyéb, a nyilvánosság számára elérhet módon A kamara értékhelyesbítést nem végzett, értékelési tartalékot nem képzett. A kamara a jöv beni kötelezettségekre céltartalékot2015 évben sem képez. Az eszközök értékcsökkenését a számviteli törvényben el írt, a használati id megállapításával, lineáris módszerrel állapítja meg. Kiegészít melléklet az 2015. évi beszámolóhoz A számvitelr l szóló 2000 évi C tv. értelmében az éves egyszer sített beszámoló részeként a MÁOK országos szervezete 2015. évi gazdálkodásáról a mérleg és eredmény-kimutatás mellett kiegészít melléklet is készül. 1. Az egyszer sített beszámoló tárgyid szaka 5
A beszámoló az 2015. évi gazdálkodásról szól. Az 2014. év a bázisév, mellyel az adott év gazdálkodási adataival összehasonlíthatók 2 A számviteli politika az 2015 évi beszámoló összehasonlításához A számviteli politikát úgy állítottuk össze, hogy a kialakított számviteli és könyvviteli rend szabályai szerint olyan mérlegbeszámolót készítünk, amely megbízható és valós képet ad az éves gazdálkodásról. a beszámoló formáját, tartalmát, a könyvvezetés rendszerét, a leltározás módját, az értékesítési módokat és eljárásokat, az amortizáció elszámolásának módszerét, a tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolásánál a 50ezer 100 ezer Ft értékhatár alkalmazását, a terven felüli értékcsökkenés elszámolását, az értékpapírok forgóeszközök és a pénzügyi befektetések közötti elhatárolását, a rendkívüli és a szokásos üzletesemények, elhatárolását határozza meg. 2.1. Az egyszer sített éves beszámoló formája - mérlegb l A - eredmény-kimutatásból, - kiegészít mellékletb l áll. 6
Az eredmény-kimutatást az összköltséges eljárással állapítjuk meg. "A" változat. 2.2. A könyvvezetés módszere A könyveket a kett s könyvvitel rendszerében vezetjük, ami a négyszámla soros elméletre épül, és a bruttó elszámolás elvén alapszik. A könyvelésre kijelölt számlacsoportokat, számlákat al - és részletez számlákat, azok számjelét és megnevezését a Számlatükör - ben foglaljuk össze. A számlák, az al - és részletez számlák tartalmát és az analitikákkal való kapcsolatát a Szöveges számlarend - ben írjuk el. Beruházásnak min sül a tárgyi eszközök beszerzése, létesítése, illet leg a saját vállalkozásban történ el állítása. A tárgyi eszköz értékét növel beruházás a meglév tárgyi eszköz b vítése, rendeltetésének megváltoztatása, átalakítása, az élettartam növelésével összefügg munka, továbbá az olyan nagyjavítási munkák, mely az elhasználódott eszközök eredeti állagát, állapotát állítják helyre. A számviteli törvény szellemének megfelel en a felmerült költségeket, els dlegesen az 5. számlaosztályban könyveljük. A 6-7. számlaosztályokat nem nyitottuk meg. Az 5. számlaosztályban való könyveléssel egyidej leg a költségeket tételesen, folyamatosan könyveljük a 8. számlaosztályban is, beleértve ebbe az eladott áruk beszerzési értékét is. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenését évente számoljuk el. A kett s könyvvitel rendszerében évenként készítünk f könyvi zárlatokat. 7
3. A leltározás módja: Az - immateriális javakról - tárgyi eszközökr l folyamatos naprakész mennyiségi analitikát vezetünk, amit a f könyvi nyilvántartással az immateriális javaknál, a tárgyi eszközöknél 2015. XII. 31 - i leltár összeállításnál az év végén mennyiségi felvétellel kontrolláljuk. A kötelezettségeket és a követelések december 31 - i állományát egyeztetéssel leltározzuk. A házipénztár állományát tételes címletjegyzékben rögzítjük és egyeztetjük a pénztárjelentéssel. Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket beszerzési áron = bruttó értéken az elszámolt értékcsökkenés külön számlán való vezetésével mutatjuk ki. Az értékcsökkenés elszámolása A terv szerinti amortizációt lineáris módszerrel mutatjuk ki. A társasági adó törvényben elismert mértékig. A számviteli törvény szerinti elszámolást csak abban az esetben alkalmazzuk, ha a társasági és osztalékadóról szóló törvény a leírást a számviteli törvény hatálya alá helyezi. A terv szerinti értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától kezdve évente számoljuk el. A tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolásánál a kis érték értékhatár érvényesítése 8
A 100 eft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök értékcsökkenését a használatbavételkor azonnal értékcsökkenési leíráskén számoljuk el. A terven felüli értékcsökkenés elszámolása Terven felüli értékcsökkenési leírást akkor számolunk el, ha a tárgyi eszköz, beruházás - értéke tartósan csökken, - tevékenység változása miatt feleslegessé vált, - megsemmisült, - úgy megrongálódott, hogy emiatt rendeltetésének megfelel en nem használható. A szokásos és a rendkívüli bevételek és kiadások elhatárolása A rendkívüli bevételek és kiadások között azokat a tételeket mutatjuk ki, melyek vagy nincsenek összefüggésben a szokásos vállalkozási tevékenységgel, vagy az értékük, összegük olyan, hogy nem min sülnek szokásosnak. Ez utóbbi körbe tartoznak a szokásosnál nagyobb összeg fizetett és kapott, káreseményekkel kapcsolatos térítések, bírságok, kártérítések, de ilyenek az el z évek beszámolójában elkövetett jelent sebb összeg olyan hibák eredményre gyakorolt hatásai is, amelyeket az el z évek éves beszámolójának összeállításakor nem vettünk figyelembe. A szokásos gazdasági események tételes felülvizsgálata során egyedileg kell a fentiek alapján eldönteni, hogy melyeket kell a rendkívüli ráfordítások és a bevételek közé átvezetni. 9
Az id beli elhatárolás rendszere 2015 évben felmerült, de 2016 évben kifizetett költségek: (48) 2015 évben kifizetett, de 2016 évet terhel költségek (392) A mérlegkészítés id pontja 2016. február 25 az eddig az id szakig beérkezett számlák kerülnek lekönyvelésre. Átmen aktívaként, illetve passzívaként került könyvelésre a mellékletben felsorolt kiadások, illetve bevételek, mely el jelükt l függ en gyakorolnak hatást az 2015 évi eredményére. Eltérés a számviteli alapelvekt l A számviteli tv -ben felsorolt alapelvekt l a MÁOK Országos Szervezete 2015évben nem tért el. Tagozati elszámolások: A MÁOK égisze alatt három m köd szakmai tagozat van, ebb l egy folytat gazdasági tevékenység ennek pénzügyi szabályozása megegyezik a Kamara által el írt számviteli és pénzügyi renddel. A tagozatokkal 10
kapcsolatos, számviteli el írásokat szigorítottuk a MÁOK alapszabályába a tagozati m ködés és a gazdálkodás szabályai beépítésre kerültek, és azt a küldöttközgy lés elfogadta. Peresített követelés: 2015. évben peresített követelés nem volt. A gazdasági társaságban lév tulajdoni részesedés A MÁOK Kft ben megtestesít befektetést a társasági szerz désben megállapítottnál alacsonyabb értékre csak akkor értékeljük le, ha a gazdasági társaság piaci megítélése tartósan, a mérlegkészítés napját megel z en egy éven keresztül csökken. A befektetés értékét ekkor a mérlegkészítés id pontjában ismert piaci értékre csökkentjük. A MÁOK Kft ben lév tulajdonrészünk értékében emelkedett, az évi el zetes zárlati eredmények biztatóak arra vonatkozóan, hogy a 2015 es év zárásakor is a Kamarajelent s osztalékbevételre tegyen szert, ezzel egészítve ki a m ködéséhez feltétlenül szükséges-anyagi forrásokat, tekintettel arra, hogy az állami támogatás évek óta jelent s késéssel érkezik a szervezetünkhöz, hogy le tudjuk osztani a megyei szervezetek részére az állami feladatok ellátására. 2015 évben meghiteleztük az állami támogatást a szervezetek felé, az elfogadott támogatás csak 2015 február 22.én érkezett meg az országos szervezet számlájára. 2015évben osztalékbevétel a befektetésb l 53.500 ezer forint volt a 2014 évi MÁOK Kft eredménye terhére. Tagdíjak és a támogatások elszámolásának rendszere: Minden évben a küldött közgy lés határozza meg az adott évi tagdíjakat, melyeket az állatorvosok a helyi megyei szervezeteknek fizetnek. A kamarai törvény és az alapszabály szerint, minden kamarai tag alaptagdíjat köteles fizetni, azok pedig akiknek m ködési engedélyt is ad a kamara, un. kiegészít tagdíjat is kell fizetniük. A kiegészít tagdíj összege, az alapszabály szerint a mindenkori alaptagdíj kétszerese. 2015. évben ez összegszer en a következ volt: 11
alaptagdíj 1500,-Ft /hó alaptagdíj+kiegészít tagdíj 4500.-Ft/hó pártoló tagdíj 500.-Ft /hó Az elszámolás a MÁOK Országos szervezete és a 17 területi szervezet között oly módon történik, hogy minden negyedévben a területi szervezet küld egy létszámjelentést a nyilvántartott tagokról, feltüntetve csak alaptagdíjat vagy alap+ kiegészít tagdíjat fizet k számát. A MÁOK alapszabálya határozza meg az országos szervezetet megillet tagdíjhányadot, melyet a megyei létszámjelentések alapján 2015-ban az alábbi képlet szerint számítunk ki. Létszám x havi tagdíj/x 3 hónapx.0.20 = MÁOK OSZ- nek járó negyedéves tagdíj a szervezetekt l A megyei szervezet által hitelesített fenti számítás alapján az Országos szervezet tárgyi adómentes számlát bocsát a megye részére. Ez a kiszámlázott összeg szerepel a 9622 f könyvi számlán, mint Tagdíjbevétel területi szervezetekt l. 2015. évben a tagdíjak mértéke nem változott. A tizenhét területi szervezet a FM támogatásokból az elnökség döntése értelmében-, egyenl arányban a jóváhagyott támogatás összege a területi szervezetek által kiszámlázásra kerül az Országos szervezet részére, mint állami feladatok ellátására fizetend összeg. Ezt a befogadott számlát a ráfordítások között mutatjuk ki, és utaljuk át a megyei szervezeteknek, ennek a nyilvántartása a 8621 es f könyvi számlán található. A szervezetek közötti tartozást és követelést, az eddigi gyakorlatnak megfelel en, a banki költségek csökkentése érdekében kompenzálással rendeztük és az esetleges pénzügyi különbözeteket utaltuk át el jelükt l függ en. Az költségvetési támogatást szerz dés alapján fizeti ki az FM. A kapott támogatással minden évben el kell számolni. Az elszámolások az el írt rendben megtörtént és elfogadásra került a FM által. Az elszámolásról és annak elfogadásáról nyilvántartással és számlákkal rendelkezünk. 12
TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK KIMUTATÁSA Aktív id beli elhatárolások: 2015 évben kifizetett, de 2016 évet terhel költségek: 392 13
Kapott támogatások, kapott osztalék F k. Szám K összeg Egyenleg szöveg 9611 7.543.538 17.543.538 VN költségvetési támogatás 971 53. 500.000 53.500. 000 Küldöttközgy lés által jóváhagyott és átutalt osztalék Egyéb eredményt befolyásoló 2015 évi döntések: KAMARAI PÁLYÁZATOK: A Kamara elnökségének javaslata alapján, a kamara országos küldöttközgy lésre a 2015. évi költségvetés jóváhagyásánál, külön kereteket határolt el speciális kamarai feladatok finanszírozására. Ezekb l a keretekb l a kamara elnöksége 2015. évben két pályázatot írt ki, részben a megyei szervezetek, részben a kamarai tagok számára. pályázat a megyei szervezetek és a tagozatok számára, továbbképzési el adások el adói tiszteletdíjának kifizetésére. 14
pályázat a MÁOK tagjai számára külföldi tanulmányúton való részvétel támogatására. A fenti három pályázat kiírását mellékeljük. BÉRKÖLTSÉG ÉS JÁRULÉKAINAK ALAKULÁSA Az Állatorvosi Kamara 2015 évben is a munkáját 2 f vezet tisztségvisel vel 3 f teljes munkaid s alkalmazottal, és 1 f részmunkaid s nyugdíjas dolgozóval látja el. 10 f azok száma, akik nem munkabér jelleg kifizetésben (tiszteletdíj) részesültek 3-4 f átlagosan azoknak a száma, akik megbízási díjban részesültek 2015 ben. 15
Elemzések: 16
Vagyoni mutatók El z év Tárgyév T keer sség 92.6% 81.2% Saját t ke/mérleg f összeg Idegen t ke aránya 7.4% 18.8% Kötelezettségek/f összeg Befektetett eszk.fedezete 8.0 8.5 Saját t ke/bef.eszközök Nettó m köd t ke 44 966 46 282 (forgóe+aktív elh.)-(rövidlej.tart.+passzív elh.) M köd t ke a forgóeszközökben 93.7% 93.7% M köd t ke / forgóeszközök Saját t ke forgási sebessége 0.00 0.00 Nettó árbevétel / saját t ke Likviditás I. 11.69 4.05 Forgóeszközök / rövidlejáratú kötelezettség Likviditás II. (gyors) 11.69 4.05 2016. február 25. Készítette: Lilien Lívia 17
This document was created with Win2PDF available at http://www.win2pdf.com. The unregistered version of Win2PDF is for evaluation or non-commercial use only. This page will not be added after purchasing Win2PDF.