A Vám-és Pénzügyőrség fellépése a pénzügyi visszaélések visszaszorítása érdekében Dr. Nagy János altábornagy országos parancsnok Vám-és Pénzügyőrség
Bevezetés Nincs olyan erő, amit a pénz ne vehetne el (Cicero, Kr.e. 106-143)
Amiről szó lesz A gazdasági élet tisztasága, mint védendő jogtárgy Az állam pénzügyi érdekeinek védelme VP hatáskör az állam pénzügyi bevételeinek védelmére é Hatósági együttműködés Összefoglaló, következtetések
A gazdasági élet tisztasága, mint védendő jogtárgy gy Az állam beavatkozása a gazdaság g védelmében Az állam pénzügyi érdekeinek védelme A gazdasági igazgatás rendje, a gazdálkodás szervezeti kereteinek védelme A gazdálkodásban résztvevők védelme Társadalombiztosítási és szociálpolitikai érdekek védelme Védelem állami eszközei Gazdálkodás általános rendjének, jogi kereteinek meghatározása Kötelezettségek és tilalmak meghatározása Büntetőjogi és szervezeti keretek biztosítása a gazdasági bűnözés elleni fellépés eredményességéért
Az állam pénzügyi érdekeinek védelme hazánkban Évszázadokra tekint vissza 1848 előtt pénzhamisítás, illetve só, lőpor-és salétromjövedékkel szembeni visszaélések elleni védelem 1850-től fogyasztási adókra, jövedékekre, illetékekre vonatkozó előírások megszegőinek büntetése 1883. a közadók kezeléséről szóló XLIV. tv.: adótörvények és szabályok megszegésére g és a kincstár megkárosítására válaszul már rendelkezik megtorló büntetőjogi eszközzel 1920. XXXII. Tc. adócsalás fogalmának meghatározása az államkincstárt sértő jogsértésekre, majd az egyes adókat szabályozó külön törvények szabályozták a megsértésüket megtorló eszközöket is Újkori büntetőjogi szabályozás a védendő pénzügyi jogtárgyak körét együtt szabályozza, jogtárgy köre fokozatosan bővül
VP hatáskör a gazdasági bűncselekményekkel szemben VP hatásköre az 1800-as évek végére tekint vissza az állami költségvetés bevételeinek biztosítása, a csempészet elkövetőinek, a pénzügyi törvények és szabályok megszegőinek, az adó-vagy illetékfizetési kötelezettség alól kibúvóknak a felderítése és kézre kerítése (Gróf Lónyai Menyhért körrendelete) Klasszikus vám-és adóbűncselekmények nyomozati jogköre 1990-es évek második felétől folyamatos hatáskörbővítés Gazdasági bűncselekmények elleni fellépés teljes spektruma a VP-nél
VP hatáskör az állam pénzügyi érdekeinek védelmére Nemzeti adók/bevételek védelme I. Jövedéki bűnözés elleni fellépés kiemelt célterület: a dohánytermékek/üzemanyag feketepiacának, az alkohol termékekre k elkövetett tt jogsértések (hamisítás) visszaszorítása; Áfa-csalások elleni fellépés célterület: fikí/ff fiktív/off-shore gazdasági társaságok á kbonyolult l számlázási á láncolata; nagy értékű személygépkocsikra, számítástechnikai eszközökre, alkatrészekre elkövetett jogsértések feltárása; távol-keleti termékek importjához kapcsolódó adócsalások; hamis, alulértékelt import számlázás utolérése;
VP hatáskör az állam pénzügyi érdekeinek védelmére Nemzeti adók/bevételek védelme II. Pénzmosás elleni fellépés é A pénzt azért kell tisztára mosni, hogy elrejtsék a hozzá kapcsolódó bűncselekményt, beleértve azt is, amivel szerezték, pl. a kábítószer- kereskedelmet vagy az illegális adóelkerülést (Az Egyesült Államok Valutafelügyeleti Hivatala) A pénzmosás a kábítószer-kereskedők, kereskedők terroristák, fegyverkereskedők működésének és terjeszkedésének mozgatórugója (Az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának Pénzügyi Bűncselekmények ek Elleni Végrehajtó Hálózata) -alapbűncselekmények mellett a pénzmosási szál vizsgálata; - VP KBP PIO (pénzügyi szolgáltatói bejelentések) - pénzügyi információs egységek nemzetközi inform. hálózata
Pénzmosás elleni fellépés eredményei Pénzügyi szolgáltatói bejelentések másfél év alatt 25 esetben volt büntetőeljárás megindításának közvetlen kiváltó oka; 2009-ben 280 bejelentés operatív felderítésben, 199 TIGY során, 443 folyamatban lévő ő büntető tő ügyben került ülthasznosításra; 167 nem pénzügyi szolgáltatói ellenőrzése; 2008-ban 32 banki tranzakció felfüggesztése; 2009-ben 16 esetben pénzmosás, 1 esetben terrorizmus finanszírozása miatti iügyleti tranzakció felfüggesztés; biztosítási intézkedést elrendelő külföldi határozat alapján nemzetközi tranzakciók felfüggesztése; közel 3,5 Mrd Ft vagyonbiztosítási intézkedés (bankszámlatartozás, árukészlet, készpénz)
VP hatáskör az állam pénzügyi érdekeinek védelmére Visszaélés költségvetési támogatással/szubvenciókkal Szubvenciós csalás hazai költségvetési támogatással való visszaélés (jogszabályi feltételek meglétével, vagy a diszkrécionális joggal visszaélés); fiktív-hamis APEH igazolások benyújtása; önkormányzati alapokkal történő visszaélések; Európai Közösségek pénzügyi érdekeinek megsértése európai pénzalapokból származó támogatásokra elkövetett jogsértések, főként az Európai Mezőgazdasági Orientációs és Garanciaalapból lehívható támogatásokat érintően; Számvitel rendjével kapcsolatos visszaélések Adminisztratív csőd (2009: 9000 esetből 46%; 2008: 4700 esetből 91%)
Hatósági együttműködés VP-PSZÁF együttműködési megállapodás Moneyval (Európai Tanács pénzmosás elleni bizottsága) együttműködés VP-APEH együttműködés (igazgatási és bűnügyi munkacsoport) Rendészeti szervek munkacsoportja (bűnügyi profil: információcsere, alkalmazható szempontrendszer és módszertan kidolgozása nyílt és titkos eljárásokban) Vám, vagy adóigazgatási eljárásokban az elmaradt közterhek beszedési lehetőségeinek folyamatos vizsgálata; adatátadás az APEH felé
Összefoglaló Minden nagy vagyon mögött ött egy bűncselekmény áll Határozott jogalkotás fontossága (Honore de Balzac) Szigorú bűnügyi fellépés megelőző szerepe Szoros hatósági együttműködés (hazai/nemzetközi) közös fellépés konkrét ügyekben, a pénzügyi intézményrendszer védelmében, a pénzügyi piacokba vetett bizalom megőrzése, állami bevételek biztosítása érdekében!
Következtetések A társadalomra a legnagyobb veszély - kevésbé látványos vagy pontosan megragadható volta miatt itt- a szervezett gazdasági bűnözés jelenti (hazai kriminológiai szakirodalom) Fokozott, következetes fellépés! Együttműködés folyamatos fejlesztése!
06-40 40-FINÁNC ; Contact Center: 06-40-346 262; 06-1-301-6951 vam.info@vam.gov.hu www.termékdijinfo.hu http://vam.gov.hu p// Köszönöm a figyelmüket!