SZF/. /2015. SZOLNOKI FŐISKOLA KIKÜLDETÉSI SZABÁLYZAT
Preambulum A Szolnoki Főiskola (továbbiakban Főiskola) Szenátusa az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Ávr.), a külföldi kiküldetéshez kapcsolódó elismert költségekről szóló 285/2011. (XII. 22.) Korm. rendelet, a közúti gépjárművek, az egyes mezőgazdasági, erdészeti és halászati erőgépek üzemanyag- és kenőanyag-fogyasztásának igazolás nélkül elszámolható mértékéről szóló 60/1992. (IV. 1.) Korm. rendelet, valamint az 1995. évi CXVII. személyi jövedelemadó törvény figyelembe vételével határozza meg a Főiskola Kiküldetési Szabályzatát. 1. Általános rendelkezések (1) A szabályzat készítésének célja, hogy biztosítsa a Főiskolán a külföldi és belföldi kiküldetéssel kapcsolatos feladatok egységes, szabályszerű végrehajtásának rendjét. (2) A szabályzat személyi hatálya kiterjed a Főiskola valamennyi szervezeti egységére és alkalmazottjára és a Főiskolával egyéb jogviszonyban álló személyeknek a Főiskola szervezésében és bonyolításában történő utazásaira. (3) A szabályzat tárgyi hatálya kiterjed az alábbi külföldi utazásokra: a. intézményközi együttműködési szerződésen alapuló cserekapcsolat (tudományos, oktatási együttműködés), b. konferencián, kiállításon való részvétel, c. tanulmányút, d. pályázat útján elnyert szakmai továbbképzés, ösztöndíj, e. kapcsolatok kialakítását, bővítését, fejlesztését célzó út, f. hallgatói toborzás, nemzetközi oktatási vásáron való részvétel. (4) A szabályzat az alábbi kötelező előírásokat tartalmazza: a. a kiküldetés elrendelése, b. a kiküldetéssel kapcsolatos költségek elszámolása, c. a külföldi kiküldetéshez kapcsolódó napidíjak megállapítása, elszámolása. 2. A külföldi kiküldetés rendje (1) A külföldi kiküldetés megkezdésének feltételei a. a kiküldetést elrendelheti a Főiskola rektora vagy kancellárja, és kezdeményezheti azt a kiküldetésben érdekelt dolgozó. Külföldi utazás abban az esetben kezdeményezhető, ha a kiutazás a Főiskola érdekében áll és indokolt; b. a kiutazó az engedélyezési eljárást a kiküldetést elrendelő aláírásával ellátott Engedélykérő adatlap külföldi kiutazásokhoz (1. sz. melléklet) űrlap és a kiutazás indokoltságát bizonyító dokumentumok (nyertes pályázat, meghívólevél, konferenciaprogram, kétoldalú szerződés, stb.) benyújtásával indítja el; 2
c. a kiutazó az engedélyezési eljárás keretében az arra illetékes a gazdasági és üzemeltetési igazgatóval, igazoltatja a külföldi kiküldetés pénzügyi fedezetének rendelkezésre állását; d. a kiutazó a kiküldetést csak az engedélyezési eljárás után kezdheti meg. (2) A kiküldetés engedélyezésére vonatkozó hatáskörök a. a Főiskola dolgozóinak külföldi kiküldetését a rektor vagy kancellár engedélyezi, a Főiskola rektorának kiküldetését a rektorhelyettes, a kancellár kiküldetését pedig a igazgatási, jogi és szervezési osztályvezető engedélyezi. b. a kiutazási engedélyeket a gazdasági és üzemeltetési igazgató pénzügyi ellenjegyzéssel látja el. A gazdasági és üzemeltetési igazgató engedélyét a gazdasági osztályvezető pénzügyileg ellenjegyzi; c. az aláírt adatlapok másolatait a Nemzetközi Irodában kell leadni, amely az engedélyezett külföldi utazásokról nyilvántartást vezet. (3) Külföldi utazások megszervezése Az engedélyezett utazás megszervezését, lebonyolítását (szállásfoglalás, repülőjegyrendelés, átutalásos kifizetések, stb.) a kiutazó kérésére a tanszéki ügyintézők bevonásával a Nemzetközi Iroda végzi. (4) Az utazás megkezdése előtt szükséges eljárások a. az utazási szándékot a kiutazó jelenti be a Kiküldetési engedélykérő adatlap külföldi kiutazáshoz (1. sz. melléklet) és a Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás (2. sz. melléklet) nyomtatványokon; b. a kiküldött külön engedéllyel az utazáshoz saját tulajdonú gépjárművét is igénybe veheti. A saját gépkocsi hivatalos célú használatát a kiküldetés engedélyezésével egyidejűleg kell kérni. A kiutazónak a külföldi utazáshoz szükséges Casco és felelősség biztosítással rendelkeznie kell, a Főiskola a gépkocsiban bekövetkezett kárért anyagi felelősséget nem vállal; c. rektor, kancellár és a gazdasági és üzemeltetési igazgató aláírásával ellátott eredeti adatlapot a kiutazó leadja a Gazdasági és Üzemeltetési Igazgatóság (továbbikban: GÜI) az utazás tervezett megkezdése előtt legalább 2 héttel; d. az átutalással fizetendő költségeket a kiutazó kérelme és a megfelelő információszolgáltatása (az átutalás ideje, a bank neve és címe, a bank számlaszáma, IBAN száma, SWIFT kódja) alapján a GÜI átutalja. Ebben az esetben a kiutazást engedélyező adatlapot ezzel egyidőben kell benyújtani; e. az engedélyezett készpénzelőleget a kiutazó az utazást megelőző utolsó pénztári napon veszi fel a Főiskola pénztárában. A kiutazó készpénzfelvételi szándékáról 1 héttel a felvétel előtt köteles tájékoztatni a GÜI-t, és köteles gondoskodni az előleg kiírásáról és annak aláírattatásáról; f. a készpénzkifizetések forintban történnek, ennek valutára váltásáról a kiutazó gondoskodik. (5) A kiküldetésben résztvevőt megillető költségtérítések a. Bármilyen költség csak a Szolnoki Főiskola nevére a és címére kiállított számla alapján számolható el. b. a napidíj mértéke 15, amelynek 70%-a adóköteles, az adót a kiutazó fizeti meg a KIR3 /KIRA programban történt számfejtés alapján, c. a napidíj az utazás során felmerülő étkezés, helyi utazás, és egyéb költségek fedezését szolgálja. A napidíj mellett étkezési költség nem számolható el; 3
d. a napidíj számításánál az indulás és érkezés tényleges időpontja között eltelt időt kell figyelembe venni. Tényleges időpontnak minősül az országhatár átlépése, valamint a légi és vízi út esetén az indulás szerinti időpontot egy órával megelőző, illetve érkezést egy órával követő idő. e. A kiküldetésben töltött teljes (24 órás) napokhoz hozzá kell adni a nem teljes napokon kiküldetésben töltött órák számának 24-gyel való osztásával kiszámított napokat úgy, hogy ha fennmaradó tört rész legalább 8 óra, akkor az egész napnak számít. f. Külföldi kiküldetés napidíjára előleg felvétel, és pénztári elszámolás nem lehetséges, ez minden esetben KIR3/KIRA számfejtő programmal történik a vonatkozó járulékok levonásával, banki utalással; g. az utazási költség kizárólag eredeti utazási bizonylatok alapján számolható el; h. az utazási költség a telephely (Főiskola) és a célállomás (célországban szálláshely vagy a rendezvény helyszíne) közötti út megtételére számolható el; i. ennek értelmében elszámolhatók a célállomásra és onnan haza történő utazás költségei, beleértve a repülőtér/vasútállomás és a szálloda közötti távolság tömegközlekedési eszközzel vagy taxival történő megtételének számlával vagy jeggyel igazolt költségei is; j. tranzitálás esetén a két állomás közötti út tömegközlekedési eszközzel vagy taxival történő megtételének számlával vagy jeggyel igazolt költsége is elszámolható; k. az autópályadíj, parkolási díj valamint érkezéskor és elutazáskor a pályaudvar, illetve a repülőtér és a szálláshely közötti utazási költség számla illetve jegy alapján elszámolhatók; l. ha a kiküldetés saját tulajdonú gépjárművel történik, az üzemanyagköltség és üzemeltetési költségtérítés kiszámításánál a saját tulajdonú gépjármű hivatali használatára vonatkozó szabályok érvényesek, a NAV által közzétett érvényes üzemanyagár, fogyasztási norma és 9 Ft/Km normaköltség alapján. Saját gépkocsi igénybevételéhez ki kell tölteni az erre vonatkozó nyomtatvány (3. sz. melléklet); m. a kiutazó köteles minden esetben a költséghatékony megoldásokat keresni és alkalmazni, elszámolhatók a szállás számlával igazolt költségei. A szobaáron felüli étkezési költség kötelező reggeli- csak abban az esetben számolható el, ha azt a szobaár tartalmazza, egyéb esetben a napidíj összegéből kerül levonásra; n. elszámolhatók a vízumok számlával igazolt költségei; o. elszámolhatók a számlával igazolt szemináriumon, konferencián való részvétel illetve kiállítások bérleti díja; p. a kiutazónak a külföldi tartózkodása során feladatának elvégzésével kapcsolatban felmerült kiadásai számla alapján, külön előzetes engedéllyel elszámolhatók (hivatalos telefon, fax, stb.); q. biztosítási díj számla alapján elszámolható. (6) Költségelszámolás a. a kiutazónak az általa felvett összeggel, a felvételtől számított 30 napon belül el kell számolnia a Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás (2. sz. melléklet) nyomtatvány felhasználásával. Amennyiben a kiutazó önhibájából költségelszámolása a feltüntetett határidőn belül nem történik meg, a következő külföldi kiutazás alkalmából előleg nem vehető fel /utólagos elszámolás történik/. A nyomtatványt minden kiutazó köteles saját maga, a szabályzatnak megfelelően kitölteni, melyhez mellékelni kell a felmerült 4
költségekkel kapcsolatos összes számlát. Az idegen nyelven kiállított számlák mellé csatolni kell a magyar nyelvű fordítást; b. az elszámolás a rektor és kancellár jóváhagyását követően kerül a GÜI-re pénzügyi elszámolásra; c. a kiutazó köteles az utazás eredményéről szakmai beszámolót írni (4. sz. melléklet), melyet a pénzügyi elszámolással együtt kell benyújtania; d. a külföldi fizetőeszköz forintra (HUF) történő átszámításánál a kiutazást megelőző hónap 15. napján érvényes MNB hivatalos valutaárfolyamát kell alapul venni. Ha külföldön a valutát ettől eltérő árfolyamon váltják át a helyi valutára, az elszámoláskor ezen árfolyam a külföldi hivatalos átváltó hely bizonylata alapján fogadható el. Az elszámolás forintban történik, e. ha az elszámolás eredményeként a kiutazónak visszatérítési kötelezettsége van, a megfelelő összeget az elszámolás leadásával egyidejűleg köteles visszafizetni a kapott pénznemben; f. újabb utazás csak az elszámolás lezárása után kezdeményezhető; g. ha a két kiutazás között kevesebb, mint 10 nap telik el, a kiutazó a két utazási előleget egyidőben, az első kiutazás megkezdése előtt veheti fel és a második utazás befejezése után a felvételtől számított 30 napon belül köteles mindkét utazásra felvett előleggel elszámolni a Főiskola pénztárában; h. az aláírt költségelszámolási adatlap és a szakmai beszámoló másolatát a kiutazónak az elszámolás lezárása után a Nemzetközi Irodában le kell adnia. (7) Amennyiben amennyiben a kiutazó kísérőszeméllyel utazik (rokon, családtag) erről a kiutazás előtt köteles tájékoztatni a kiutazás engedélyezőjét. A kísérő személy költségeit a kiutazó köteles fedezni. 3. Belföldi kiküldetés rendje (1) Belföldi kiküldetés a munkáltató által elrendelt, a munkasszerződésben rögzített munkahelytől eltérő helyen történő munkavégzés. (2) Belföldi kiküldetés alanya munkaköri kötelezettségének teljesítéséhez kapcsolódóan a Főiskolával közalkalmazotti jogviszonyban, illetve munkavégzésre irányuló jogviszonyban ( megbízási szerződés) álló személy lehet. (3) Belföldi kiküldetés esetében a Belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás" formanyomtatványt kell kitölteni, figyelembe véve az oktatók utiköltség térítésére vonatkozó kiegészítést(5.sz.melléklet). (4) A belföldi kiküldetések elszámolása a. a belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámoláson a kiküldő szerv aláírója a Kötelezettségvállalási és utalványozási aláírási rendelet szerint meghatározott kötelezettségvállaló. A kiküldetés teljesítését igazolja a kötelezettségvállalásra és utalványozásra vonatkozó aláírások rendje szerint meghatározott teljesítést igazoló személy; b. a költségelszámolást pontosan ki kell tölteni az igénybe vevőnek (indulás - érkezés időpontja). Jogszabályi előírásoknak megfelelően annak ellenőrzése után hiteles másolatot kap a kiküldött. A kiküldetési utasításra minden esetben szükséges feltüntetni a kiküldő egység témaszámát; 5
c. kiküldetéskor buszjegy vagy másodosztályú vasúti jegy számolható el IC pótjeggyel, illetve gyorsvonati pótjeggyel; d. napidíj 6 óra távollét után jár, amelynek elszámolható összege 500,- Ft/nap. Abban az esetben, ha a továbbképzés részvételi díja étkezést is tartalmaz, napidíj nem számolható el. Nem számolható el napidíj abban az esetben sem, ha az oktató munkavégzés (oktatás) céljából utazik; e. Szolnokon kívüli oktatással kapcsolatos kiküldetés esetén meg kell határozni az oktatási formát, a szakot és az évfolyamot. Felnőttképzés esetén a szervezett tanfolyamok megnevezését; f. az útiszámlákhoz a jegyeket minden esetben csatolni kell; g. kiküldetéskor a helyi közlekedési jegyeket csak egy esetben: pl. Szolnok Budapest viszonylatban csak a Budapesten felhasznált helyi (busz, villamos, metró) közlekedési jegyet téríti meg a leadott jegyek ellenében a Főiskola; h. intézményi dolgozónak kiküldetéskor, saját gépjármű igénybevétele esetében is a fentiek figyelembe vételével kell a kiküldetési rendelvényt kiállítania. Saját gépkocsival történő utazás esetén helyi közlekedési jegy nem számolható el (a parkolójegy elszámolható); i. mellékletként csatolni kell a kiküldetést megelőzően a tanszékvezető /egységvezető által engedélyezett - saját gépkocsi hivatali célú, eseti igénybevételéhez szóló pontosan kitöltött engedélyt ; j. a rendelvényen fel kell tüntetni a kiszámítás módját. 4.. Saját tulajdonú személygépkocsi hivatali célú használata (1) Személygépkocsival történő utazás esetén a költségelszámolás alapja a 7. sz. melléklet szerint feltüntetett kilométer távolság. A saját gépkocsival megtett, az elszámolás alapját képező út hosszát távolsági térkép, ennek hiányában útvonaltervező program segítségével kell meghatározni. (2) Üzemanyag költségtérítés összegének megállapításánál fogyasztási normaként a jogszabályban meghatározott alapnorma átalányt, valamint a NAV által közzétett üzemanyagárat kell figyelembe venni. (3) A gépjármű fenntartási költségtérítésének fizetése az SZJA törvény 3. számú mellékletének II/6. pontjában meghatározott 9 Ft/ km összegű normaköltséggel történik. Ha a munkáltató ennél magasabb összegű fenntartási költségtérítésben részesíti a kiküldetésben részesülő személyt, akkor abból adóelőleget kell levonni. Ebben az eseten a közalkalmazottnak adóköteles jövedelme keletkezik. (4) A kiküldetések során csak a saját vagy a házastárs tulajdonában lévő személygépkocsi használható. A felmerült költségek elszámolásához szükséges a forgalmi engedély és a kötelező biztosítás befizetését igazoló szelvény másolata. Amennyiben nem saját vagy házastárs tulajdona a gépkocsi, akkor a magánszemélyt cégautó adó fizetési kötelezettség terheli. (5) A saját tulajdonú gépkocsi hivatalos célú használatának nem feltétele a CASCO biztosítás megléte. (6) A saját tulajdonú gépkocsi csak abban az esetben vehető igénybe, ha az alkalmazott előzetesen írásbeli nyilatkozatot ad arról, hogy a gépkocsi használatával kapcsolatosan sem személyi, sem tárgyi kártérítési igénnyel nem lép fel az Intézménnyel szemben a 6.sz. melléklet alapján. 6
(7) Az óraadó oktatók utazási költségtérítésére vonatkozó előírásokat az 5.sz. melléklet tartalmazza. 5. Záró rendelkezések (1) Jelen szabályzatot a Főiskola Szenátusa 2015. július 16-i ülésén 43/i/2015. (VII. 16.) sz. határozatával elfogadta, és az elfogadás napján lép hatályba. (2) A jelen szabályzat hatályba lépésével egyidejűleg a Szolnoki Főiskola 2014. 08. 28. napján 49/d/2014. (VIII. 28.) számú határozattal elfogadott Kiküldetési Szabályzat hatályát veszti. Szolnok, 2015. július 16. Dr. Túróczi Imre rektor Varga Csaba kancellár 7
Mellékletek 1. sz. melléklet: Engedélykérő adatlap külföldi kiutazáshoz 2. sz. melléklet: Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás 3. sz. melléklet: Költségtérítés igénylése saját tulajdonú személygépkocsi igénybevétele esetén külföldi kiküldetéshez 4. sz. melléklet: Általános útibeszámoló 5. sz. melléklet: Oktatók Utiköltség térítése, a belföldi kiküldetés kiegészítése 6. sz. melléklet: ENGEDÉLY a saját tulajdonú személygépkocsi hivatalos célú igénybevételéhez 7. sz. melléklet: ELSZÁMOLÁS saját gépkocsi hivatali célú használatához 8. sz. melléklet: GÉPJÁRMŰ HASZNÁLATI ENGEDÉLY 9. sz. melléklet: Óraadó oktatók költségtérítése 8
1. számú melléklet ENGEDÉLYKÉRŐ ADATLAP külföldi kiutazáshoz Név: Beosztás: Lakcím: Útlevél száma: Az utazás időtartama Helye (ország, város, esetleg intézmény) Az utazás módja, útvonala A kiküldetés célja Előkalkuláció a várható költségekről Napok száma Valuta neve Egy napra Valutában Összesen Forintban Fedezeti forrás Napidíj Szállás Részvételi díj Kiutazás Egyéb Összesen Témaszám: Forráskód: Szolnok, 20.. Engedélyezem:. gazdasági és üzemeltetési igazgató 20.. év.. hó nap. kiutazó... rektor. kancellár 20.. év.. hó nap 1
A kiküldött Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás 2. számú melléklet A küldő szerv: Sorszám: 1. A kiküldetésre vonatkozó rendelkezések I. KIKÜLDETÉSI UTASÍTÁS Neve: A kiküldetést elrendelő aláírása: Beosztása: Munkáltatója: Milyen osztályú napidíj jár A kiküldetés célja: Dologi kiadás:.%.20..hó.-n Az utazás módja A kiküldetés helye és időtartama oda vissza Ország Nap aláírás Utólagosan engedélyezett eltérések: 20..hó.-n aláírás 2. A felvett előlegek: sorszám a A bizonylat kelte kiállításának helye A felvét módja A valuta neme összege árfolyama Forint Összesen 2
3. Visszafizetések sorszám a A bizonylat kelte kiállításának helye A felvét módja A valuta neme összege árfolyama Forint Összesen 4. Indulási, érkezési, határátlépési adatok: Honnan II. KÖLTSÉGELSZÁMOLÁS Indulás Érkezés A Utazá s Mikor Hová Mikor határátlépés időpontja módj hó nap óra hó nap óra nap óra a 5. Napidíj elszámolása: Viszonylat Napok száma Felszámítható napidíj valutában Csökkenés v. pótlék A Egy Összesen % összege valuta napra neme Elszámolható A valuta árfolyama Forint Összesen: 3
Bizonylat sorszáma 6. Szállásköltség elszámolása: Viszonylat Szállásköltség számla szerint valutában Levonandó Elszámol- Napok Valuta Egy Összesen ható száma neme napra A valuta árfolyama Forint Összesen: 7. Dologi kiadások elszámolása valutában: Bizonylat sorszáma A felmerülés A valuta helye ideje jogcíme neme összege árfolyama Forint Összesen: 8. Forintban felmerült dologi kiadások: Bizonylat sorszáma A felmerülés jogcíme Forint Egyéb feljegyzések: Összesen (átvitel a 9. táblázat 8. sorába): 4
III. ELSZÁMOLÁSOK ÖSSZESÍTÉSE ÉS ÉRVÉNYESÍTÉS 9. Forint elszámolás: 10. Valutaelszámolás: Sorszám Szöveg Táblázat hivatk. 1 Elszámolásra 1 / 2 felvett előleg 2 Előleg 1 / 3 visszafizetése 3 Elszámolandó - előleg (1-2) 4 Napidíj II / 5 Forint tételesen összesen Valuta neme Elszámolandó Elszámolt Vissza- valuta fizetendő Többletelszámolás 5 Szállásköltség II / 6 6 Dologi kiadások II/7 és 8 7 Költségek összesen (4-6) 8 Különbözet (7-3) Az elszámolásban valótlan adatok közlése fegyelmi, illetőleg büntetőjogi eljárást von maga után..db melléklet A kiküldetésben eltöltött idő szükségességét és a feladat elvégzését igazolom: Kelt: 20 hó..-n 20..hó -n. A kiküldött aláírása.. rektor.. kancellár 11. Érvényesítés: Megvizsgáltuk és Ft azaz....forinttal érvényesítjük. Elszámolandó összeg: Ft Kifizetendő: Ft Visszafizetendő:. Ft Kelt:..20 hó..-n Számfejtő: Ellenőr: Utalványozó: 5
3. számú melléklet Név Lakcím Telefon Szervezeti egység KÖLTSÉGTÉRÍTÉS IGÉNYLÉSE saját tulajdonú személygépkocsi igénybevétele esetén külföldi kiküldetéshez Személygépkocsi típusa Személygépkocsi rendszáma Forgalmi engedély száma Műszaki érvényesség. Hengerűrtartalom.. cm 3 Használható üzemanyag fajtája Tulajdonos neve Biztosítás (CASCO kötvény száma) Célország Tervezett km A kiutazás időpontja Útvonal: Belföldi útszakasz (határállomásig és vissza).. -.... -... km Külföldi útszakasz (határállomás és vissza).. -.... -... km Külföldi helyi, illetve helyközi közlekedés Nyilatkozat Casco kötvény hiányában: - Kár esetén minden anyagi felelősséget vállalok. km. kiutazó aláírása Szolnok, 20... kiutazó aláírása Engedélyezem:. 6
4. számú melléklet ÁLTALÁNOS ÚTIBESZÁMOLÓ 1. A kiutazó adatai Név Szervezeti egység.... 2. Esemény Időtartam.... 3. Kiutazás helye Ország Város Intézmény...... 4. Fő kontaktszemélyek 5. A kiutazás célja 6. Eredmények 7
7. Észrevételek, javaslatok Szolnok, 20... aláírás Megjegyzés: Az 5, 6, 7. pontok részletes taglalása esetén kérjük külön lap igénybevételét. 8
5.sz.melléklet a belföldi kiküldetés kiegészítése MUNKAVÁLLALÓK UTIKÖLTSÉG TÉRÍTÉSE Saját dolgozó Munkábajárás: SZOLNOKRA 39/2010 (II.26.) Korm rendelet szerint Menetjeggyel történő elszámolás jegy árának 86 %-a. (IC pótjegy, helyjegy, gyorsvonati pótjegy, buszjegy), saját gépkocsival 9 Ft/km számolható el. Budapesten oktat Kiküldetési rendelvénnyel. Menetjeggyel történő elszámoláskor a jegy árának 100 %-a számolható el. Ha nem történik menetjegy leadása, akkor a kifizetett összeg munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül, járulék és SZJA köteles. Megbízási szerződéssel oktató óraadó (magánszemély) Szolnokon oktat Lakóhely és Szolnok közötti útvonal vonatjegyköltségének 86 %-a (IC pótjegy, helyjegy, gyorsvonati pótjegy ) számolható el, saját személygépkocsival történő utazás esetén 9 Ft /km számolható el. Mindkét esetben a megbízási szerződés alapjánkifizetett utazási költségtérítést személyi jövedelemadó és egyéni járuléklevonás terheli. A magánszemély a költségelszámolásról nyilatkozik, SZJA bevallásában saját maga számol el. Budapesten oktat Lakóhely és az oktatás helyszíne közötti útvonal vonatjegy költségének 100 %-a. Kiküldetési rendelvény, csatolt vonatjegy alapján. Mindkét esetben a megbízási szerződés alapjánkifizetett utazási költségtérítést személyi jövedelemadó és egyéni járuléklevonás terheli. A magánszemély a költségelszámolásról nyilatkozik, SZJA bevallásában saját maga számol el. Egyéni vállalkozóval vagy gazdasági társasággal kötött szerződés esetén A megkötött megbízási szerződés alapján utazási költségtérítés csak számla benyújtása ellenében történhet. 9
ENGEDÉLY a saját tulajdonú személygépkocsi hivatalos célú igénybevételéhez 6.számú melléklet Alulírott. (név), mint kérelmező.. (lakcím), a. dolgozója kijelentem, hogy az alábbi, saját tulajdonomban (házastársam tulajdonában) lévő személygépkocsit hivatalos célra igénybe kívánom venni. Gépkocsi típusa Forgalmi rendszáma Forgalmi engedély száma Műszaki érvényesség Hengerűrtartalom cm 3 Használható üzemanyag fajta Tulajdonos neve CASCO biztosítás kötvényszáma Kiküldetés célja Tervezett km A saját gépkocsi igénybevételének indoka: - hivatali gépkocsi nem állt rendelkezésre - egyéb indok: Az üzemanyag költségtérítés összegének megállapításánál tudomásul veszem a NAV alapnorma átalánnyal történő elszámolást. A fenntartási költségtérítést: az SZJA törvényben meghatározott normaköltség figyelembevételével kérem elszámolni * A munkavállaló, illetve a személygépkocsi tulajdonosa kijelenti, hogy a főiskolával szemben a gépkocsival kapcsolatos semmilyen egyéb költséget, vagy kártérítési igényt nem támaszt, a személygépkocsit kizárólag saját felelősségére és kockázatára használja a hivatali igénybevétel során is.., 20.... nyilatkozattevő aláírása A saját gépkocsi hivatalos célú igénybevételét gazdaságossági, illetve egyéb okok miatt engedélyezem, az alább megjelölt egység/munkaszám terhére. Terhelendő egység/munkaszám:..., 20.. * a nem kívánt részt törölni kell.. kiküldetést engedélyező aláírása 10
7. számú melléklet ELSZÁMOLÁS Saját gépkocsi hivatali célú használatához (Belföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolási nyomtatvány melléklete) Az üzemanyag elszámolás a 60/1992. (IV.1) Korm. rendelet, valamint a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény vonatkozó előírásai szerint történik. Munkavállaló neve Lakcíme 1. Kiküldetés Célja (megjelölve az intézményt is) Útvonala Időpontja Forrása (tám. pályázat, szerz. munka) Terhelendő egység Terhelendő munkaszám 2. Gépkocsi adatai Típusa Rendszáma Lökettérfogat cm 3 Üzemanyag típusa Üzemanyagnorm Megtett km NAV hivatalos üzemanyagár 3. Költségek elszámolása Megnevezés Számítási mód Összeg l/100 km Üzemanyag költség km x liter x Ft/l = Ft Amortizáció km x 9 Ft/km = Ft Összesen azaz: 4. Aláírások Elszámoló aláírás Megnevezés Dátum Aláírás A feladat elvégzését és az útiköltség jogosságát igazolom Pénzügyi ellenjegyző Ft/l Ft forint 11
8. sz. melléklet GÉPJÁRMŰ HASZNÁLATI ENGEDÉLY Alulírott,.. ( szül hely:, szül. idő:., anyja neve:, lakcíme:..) ezúton engedélyezem, hogy.(szül hely:, szül. idő:., anyja neve:, lakcíme:..) a tulajdonomban lévő forgalmi rendszámú.. típusú személygépkocsit a Szolnoki Főiskola által elrendelt hivatalos kiküldetéseihez használhatja. Az engedély..-től..-ig érvényes. Kelt:.., 20. tulajdonos 12
13