Alba Volán Zrt 2011.12.31-i és 2012.12.31-i mérleg fő sorainak részletezése Eszközök Mérlegsorok Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 23. Dolgozók kölcsöntartozásai 28 078 23 245-1 éven belül törlesztendő -5 529-5 136 Értékvesztés -310-272 23. Egyéb tartósan adott kölcsön összesen: 22 239 17 837 29. Fenntartási anyagok, alkatrészek 213 056 148 469 Egyéb anyagok 12 053 10 270 Javított alkatrészek (30.sorba) 723 Anyagok értékvesztése 0 Számlázott, be nem vételezett anyagok 180 1 569 Anyagárkülönbözet 29. Anyagok összesen: 226 012 160 308 30. Javított alkatrészek 674 36. Vevők 208 626 241 487 Egyéb rész.visz.lévő váll. (Szervizcentrum) -9 679 Külföldi vevők Csekkes vevők -607-5 093 Vevők értékvesztése -39 565-45 431 36. Követelések áruszállításból és szolg-ból (vevők): 168 454 181 284 40. Dolgozók kölcsöntartozása 1 éven belül törlesztendő 5 529 5 136 Dolgozók kölcsöntartozásai 2011/2012-ben törlesztett 0 0 Vevőkből a csekkes vevők 607 5 093 Adott előleg 1 936 1 184 Munkavállalókkal szembeni követelés 2 525 2 624 Okmánybélyeg,gk.vizsg.,menetrend elsz.szlák 5 501 3 084 Fogyasztói árkiegészítés kiutalási igény 210 313 309 838 Jövedéki adó kiutalási igény 17 334 29 208 GYES, GYED, Családi pótlék, stb 1 800 2 391 Nem a tárgyhóban igényelhető ÁFA 0 0 Kaució 131 126 Ausztriai áfa 7 Elszámolási számlák 351 287 ÁFA "T" egyenleg 24 723 0 Veszteségkiegyenlítés 263 085 258 502 Egyéb követelések 381 Magánnyugdíj pénztár T egyenlege 127 0 Szakképzési hjár. T egyenlege 221 0 4794.szla K egyenlege, részvénybevonás még nincs bejegyezve Cégbíróságon 2 124 40. Egyéb követelések összesen: 534 190 619 978 40. és 95. sorból az adók bontása 461.TAO 462. SZJA -39 407-34 236 463-464. Költségvetési kötelezettségek -104 540-144 610 464. Innovációs járulék -1 965-9 903 466-468. ÁFA 24 723-44 430 469. Önkormányzati adók 0 0 4742. Szakképzési hozzájár. -1 804 40. Sorba 24 723 0 95. Sorba -145 912-234 983 Adók összesen -121 186-234 983
Alba Volán Zrt 2011.12.31-i és 2012.12.31-i mérleg fő sorainak részletezése Források Mérlegsorok Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 78. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök: - 2011/2012-ben törlesztendő - 2011/2012-ben törlesztett 78. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök öszesen: 0 0 81. Beruházási és fejlesztési hitelek 195 000 180 000-1 éven belül törlesztendő -52 000-52 000-2011/2012-ben törlesztett 0 81. Beruházási és fejlesztési hitelek öszesen: 143 000 128 000 85. Pénzügyi lízing 812 654 529 939 Pü-i lízing miatti árf.kül.elhat. 411 617 208 749-1 éven belül törlesztendő -511 428-412 030 85. Egyéb hosszúlejáratú kötelezettségek: 712 843 326 658 89. Hosszúlejáratú hitelek 1 éven belül törlesztendő része 52 000 52 000 Folyószámla hitel 922 509 1 113 484 89. Rövidlejáratú hitelek összesen: 974 509 1 165 484 91. Belföldi szállítók 1 418 270 1 332 633 Nem számlázott szállítók 4 548 Külföldi szállítók Beruházási szállítók 10 821 17 925 Szervizcentrum (94.sorba) -32 998 91. Köt. áruszállításból (szállítók) összesen: 1 429 091 1 322 108 95. Egyéb hosszúlejáratú köt. 1 éven belül törlesztendő része 511 428 412 030 Egyéb hosszúlejáratú köt. 2011/2012-ben törlesztett része 0 0 KKSZ munkavállaló OMB kölcsön 865 638 Adók 145 912 234 983 Jövedelemelszámolás 252 298 Egyéb elszámolások 0 0 Munkavállalókkal szembeni kötelezettség 165 437 143 267 Egyéb rövidlejáratú kötelezettség 3 500 3 527 Tulajdonosokkal szembeni kötelezettség 255 148 Korengedményes nyugdíj 6 823 Átvett kaució 265 659 36993. K.E. (januárban visszavonva) 30 3615. Követel Egyenleg (Union Etalon) 13 305 95. Egyéb rövidlejáratú kötelezettség összesen: 834 737 808 885
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET I.) ÁLTALÁNOS RÉSZ A.) A vállalkozás és a számviteli politika bemutatása 1.) A vállalkozás ismertetése Az Alba Volán Zártkörűen Működő Autóbuszközlekedési Részvénytársaságot a gazdasági társaságokról szóló 1988. évi VI. tv. és az egyes gazdálkodó szervezetek átalakulásáról szóló 1992. évi LIII. tv. alapján a közlekedési, hírközlési és vízügyi miniszter, mint Alapító alakította az államigazgatási felügyelete alatt álló Alba Volán Vállalatból 1992. december 31-én. A társaság az Alba Volán állami vállalat általános jogutódja. A társaság működésének kezdete 1993. január 1. A társaság elnevezése a Fejér Megyei Bíróság Cégbíróságának 07-10-001070/167. sz. végzése alapján 2005. december 13.-ától kezdve Alba Volán Zártkörűen Működő Autóbuszközlekedési Részvénytársaság. A társaság alaptevékenysége: 4939 Máshova nem sorolt egyéb szárazföldi személyszállítás Legfontosabb kiegészítő tevékenysége: kereskedelem Az egyéb kiegészítő tevékenységeket az Alapító Okirat tartalmazza. Az éves beszámoló aláírására kötelezettek: Németh Tamás vezérigazgató Lakcíme: 2897 Dunaszentmiklós, Szabadság út 15. A társaság könyvvizsgálatra kötelezett, könyvvizsgálatáért felelős: Correct Pénzügyi és Könyvszakértő Kft. Kamarai nyilvántartási szám: 000079 Képviseli: Egri István Iván A társaság könyvviteléért felelős személy neve: Lendvai Anikó lakcíme: 8000 Székesfehérvár, Ybl Miklós utca 14. regisztrálási száma: 178917 A társaság bejegyzett székhelye: 8000 Székesfehérvár, Börgöndi út 14. A társaság telephelye: 8000 Székesfehérvár, Börgöndi út 14/A. 8000 Székesfehérvár, Piac tér 4-8. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 2. oldal
A társaság fióktelepei: 2400 Dunaújváros, Budai Nagy Antal út 21-23. 8060 Mór, Mikes Kelemen út 2. A társaság elektronikus elérhetősége: www.albavolan.hu avrt@albavolan.hu A társaság jegyzett tőkéje 2.429.050 eft, amely az Alapító Okirat szerint 2.403.000 db A sorozatú, névre szóló, egyenként 1.000,- Ft névértékű törzsrészvényből és 2.605 db D sorozatú, névre szóló, egyenként 10.000,- Ft névértékű dolgozói részvényből áll. A részvények összetétele a következő: A sorozatú névre szóló részvények: Száma (db) Névértéke (Ft) egyenként összevonva egyenként összevonva összesen 350.000 2 1.000 175.000.000 350.000.000 10 1 1.000 10.000 10.000 300.000 3 1.000 100.000.000 300.000.000 49.000 49 1.000 1.000.000 49.000.000 990 99 1.000 10.000 990.000 264.000 1 1.000 264.000.000 264.000.000 296.000 1 1.000 296.000.000 296.000.000 483.000 1 1.000 483.000.000 483.000.000 244.000 1 1.000 244.000.000 244.000.000 416.000 1 1.000 416.000.000 416.000.000 2.403.000 159 1.000 2.403.000.000 D sorozatú névre szóló, dolgozói részvények: Száma (db) Névértéke (Ft) egyenként összevonva egyenként összevonva összesen 2.605 2.605 10.000 10.000 26.050.000 A társaság tulajdonosai: Megnevezés Magyar Állam (tulajdonosi jogokat az MNV Zrt. gyakorolja) Névérték Tulajdonosi részarány 2012. 2011. 2012. 2011. e Ft e Ft % % 2.403.000 2.403.000 98,93 98,93 Dolgozók 26.050 26.050 1,07 1,07 Összesen 2.429.050 2.429.050 100,0 100,0 ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 3. oldal
2.) A számviteli politika bemutatása 2011. január 1-től bevezetésre került a Volán társaságok egységes számviteli politikája,azon belül az Eszközös és források értékelési szabályzata, valamint az Önköltség számítási szabályzat. Könyvvezetés, beszámoló, könyvvizsgálat: Az Alba Volán Zrt. a Számviteli törvény értelmében kettős könyvvitelt vezet, mely során érvényesíti a 14-16. -ban foglalt alapelveket. A társaság éves beszámolót készít, a mérleget A változatban, az eredmény kimutatást összköltség eljárással A változatban. A beszámolási időszak január 1-től december 31-ig tart, a mérleg fordulónapja 2012. december 31., a mérlegkészítés napja a 2013. február 15., a tulajdonos elvárásainak megfelelően. A könyvvizsgálat a gazdasági társaságokról és a számvitelről szóló törvény értelmében a Zrt-nél kötelező. A megbízás szerinti könyvvizsgálat a számviteli éves beszámoló (mérleg, eredmény-kimutatás, kiegészítő melléklet, cash-flow) ellenőrzésére vonatkozik. Konszolidáció: Az Alba Volán Zrt-nek nem kell konszolidált éves beszámolót készítenie. Értékelés: A beszerzési ár (beszerzési költség) tartalma: Megnevezés Immateriális javak Vásárolt készletek Tárgyi eszközök Követelések Értékpapírok Vételár (számlázott érték) + + + + + Felárak + + + + + Engedmények - - - - + Vételárban lévő kamat - - - - - Beszerzéshez közvetlenül kapcsolódó - szállítás és rakodás díja - + + - - - alapozás, szerelés, üzembe helyezés díja + + - - - - közvetítői, bizományi díj + + + - - - vámteher + + + - - Beszerzéshez szorosan kapcsolódó - illeték + + + - - - le nem vonható ÁFA + + + - - - hatósági igazolási, szolgáltatási díj + + + - - Beszerzéssel kapcsolatos hitel, kölcsön - bankgarancia díj, kezelési díj + + + - + - folyósítás, rendelkezésre tartás jutaléka + + + - + - közjegyzői hitelesítés díja + + + - + - üzembe helyezésig esedékes kamat + + + - + - devizahitel árf. veszteség (üz. helyezésig) - + - - - Üzembe helyezésig esedékes biztosítási díj - + - - - Üzembe helyezésig felmerült közüzemi díjak + + + - - Beruházás, tervezés, előkészítés, lebonyolítás, betanítás díja - + - - - Üzembe helyezésig beszerzett tartozékok, tartalék ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 4. oldal
alkatrészek értéke - + - - - Próbaüzem során előállított termék, szolgáltatás értéke - - - - - Kapott kamat összege - adott előleg után (elszámolásig) - - - - - - lekötött pénz után (felhasználásig) - - - - - Felújítás értéke - + - - - Bérmunkadíj + + + - - Immateriális javak Bruttó értéke a bekerülési érték. Értékcsökkenési leírás a vagyoni értékű jogoknál 5 év, alapítás és átszervezés aktivált értéke esetében 5 év, szellemi termékeknél pedig 3 év. A 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti immateriális javaknál egy összegben, a 100.000 és 200.000,- Ft érték közötti immateriális javakat 2 év alatt amortizálja a társaság. Tárgyévi aktiválás esetén a bekerülési érték vagy a saját előállítás közvetlen költsége lesz a nyilvántartási (bruttó) érték. Egyedileg nyilvántartott tárgyi eszközök Az egyedileg nyilvántartott tárgyi eszközök közé soroltuk a 100.000,- Ft feletti beszerzési értékű eszközöket. Ezen belül a 200.000,- Ft alattiakat 2 év alatt írjuk le a társaság. Bruttó értékük a bekerülési érték. Nyilvántartásuk mind a SzTv. szerint, mind pedig a TAO Tv. előírásait figyelembe véve történik. Kis értékű tárgyi eszközök Kisgépeket, szerszámokat, berendezési és felszerelési tárgyakat, melyeknek elhasználódási ideje várhatóan 1 éven túli és értékük 100.000,- Ft alatt van, de egyedileg nehezen azonosíthatóak, a kis értékű nyilvántartott tárgyi eszközök közé soroltuk. Bruttó értékük a bekerülési érték. Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök között tartjuk nyilván a számviteli törvény értelmében: a részesedéseket, az értékpapírokat, az adott kölcsönöket, a hosszúlejáratú bankbetéteket. Nyilvántartásuk új befektetések, vásárlások, kölcsönök, bankbetétek esetén a keletkezéskori bekerülési értéken történik. Értékelésüket a mérlegben a számviteli törvény szerint kell elvégezni. Részletes nyilvántartásuk és elszámolásuk a pénzügyi analitikák között kézi úton történik. Befejezetlen beruházások A beruházások között nyilvántartott, üzembe nem helyezett eszközök minősítése egyedileg, illetve kis értékben nyilvántartandó eszközként, az aktivált eszközökkel azonos módon történik. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 5. oldal
Értékelésük a nyilvántartási értéknek megfelelően a tényleges bekerülési értéken történik. Az év során saját kivitelezésben megvalósítandó beruházások értékelése a SzTv. szerint a közvetlenül felmerült ténylegesen utókalkulált önköltségen történik. Felújítások A SzTv. a tárgyi eszköz értékét növelő beszerzési költségként írja elő a meglévő tárgyi eszköz bővítésével, rendeltetésének megváltoztatásával, átalakításával, élettartamának növelésével összefüggő munka, illetve az eredeti állag helyreállítását szolgáló felújítási munka költségét. A felújítás végezhető saját vagy idegen kivitelezésben. Saját felújítási költségként a ténylegesen ráfordított közvetlen anyagköltség és a ráfordított óra alapján meghatározott közvetlen bér, valamint annak járulékai számolhatók el. Az idegen kivitelezésben végzett felújítások értéke a beérkező számlán számlázott összeg, ezt a felújított eszköz bruttó értékéhez kell hozzáaktiválni. Az idegen kivitelezés a jellemző az ingatlanoknál és az autóbuszoknál is. Készletek értékelése Új anyagok, alkatrészek Az új anyagok, alkatrészek értékelése a beszerzési árból számított átlagos (súlyozott) beszerzési áron történik. Használt alkatrészek, fődarabok, gumik A számviteli törvény a használt, javított készletekre a közvetlen önköltségen való értékelést írja elő. Ennek értelmében saját javítás esetén a javított alkatrészek, fődarabok, gumik vonatkozásában a közvetlen önköltség (ebből képzett mérlegelt átlagár) a nyilvántartási ár. Bérmunka esetén bérmunkával növelt értéken tartjuk nyilván. Üzemanyagok Az üzemanyagok értékelése a beszerzési árból számított átlagos (súlyozott) beszerzési áron történik. Egyéb anyagok Az egy éven belül elhasználódó szerszámok, műszerek, berendezések, munka-, forma-, védőruhák értékelése tényleges beszerzési áron (ebből képzett mérlegelt átlagáron) történik. Göngyölegek Betétdíjas göngyölegek értékelése a betét értékén történik. Pénzeszközök A készpénzt, az elektronikus pénzeszközöket, csekkeket és a bankbetéteket foglalja magában. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 6. oldal
A saját tőke értékelése A saját tőke a jegyzett, de még be nem fizetett tőkével csökkentett jegyzett tőkéből, a tőketartalékból, az eredménytartalékból, a lekötött tartalékból, az értékelési tartalékból és a tárgyév mérleg szerinti eredményéből tevődik össze. A jegyzett tőke törzstőke a cégbíróságon bejegyzett tőke a létesítő okiratban meghatározott összegben, melynek összegéig a tagokat felelősség terheli. Tőketartalék: a tagok által alapításkor, tőkeemeléskor tőketartalékként véglegesen átadott eszközök, pénzeszközök értéke (növekedés, csökkenés SzTv. 36.. szerint), valamint különböző törvények alapján a tőketartalékba rendelt összegek. Eredménytartalék: az előző év mérleg szerinti eredménye, jegyzett tőke változása lekötött tartalék mozgása, tulajdonosok befizetései, átvett és átadott eszközök értéke a pénzmozgással egyidejűleg az eredménytartalékkal szemben (SzTv. 37..) Lekötött tartalék: a tőketartalékból, illetve az eredménytartalékból lekötött összegek és a kapott pótbefizetés összege (SzTv. 38..) Értékelési tartalék: itt kell kimutatni az SzTv. 58.. szerint a piaci értékelés alapján meghatározott értékhelyesbítés összegét (SzTv. 39..) Értékelésük könyv szerinti értéken történik. Kötelezettségek értékelése Hátrasorolt kötelezettség: minden olyan kapott kölcsön, amit a vállalkozás rendelkezésére bocsátottak, bevonható a vállalkozás adóssága rendezésébe, a törlesztések sorrendjében a tulajdonosok előtti helyen áll, futamideje 5 évnél hosszabb. A hosszú lejáratú kötelezettség a hitelezővel kötött szerződés szerint az egy évnél hosszabb lejáratra kapott kölcsön (ide értve a kötvénykibocsátást is) és hitel, a mérleg fordulónapját követő egy éven belül esedékes törlesztések levonásával, továbbá az alapítókkal szembeni kötelezettség, valamint az egyéb hosszú lejáratú kötelezettség. Az egy évnél rövidebb ideig fennálló kötelezettségek a rövid lejáratú kötelezettségek. Ide tartoznak a hosszúlejáratú kötelezettségekből a mérleg fordulónapját követő egy üzleti éven belül esedékes törlesztések is. Értékcsökkenés A társaságnál az immateriális javak és tárgyi eszközök teljes körére a maradványértékkel csökkentett bruttó érték után lineárisan és degresszíven kell a terv szerinti amortizációt elszámolni, a napi állomány után. Jelenleg nincs olyan eszköze a társaságnak, amire a degresszív leírást alkalmazná. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 7. oldal
Maradványérték: a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Maradványértékek az Alba Volán Zrt.-nél: - Épületek esetén a bekerülési érték 5 %-a. - Építmények esetén a bekerülési érték 5 %-a, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja, - Autóbuszok kivételével valamennyi jármű esetén a bekerülési érték 10 %-a. - Újonnan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 5 %-a, használtan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 10 %, minimum 500 ezer Ft. - Műszaki és egyéb gépek, berendezések (a járművek kivételével) esetén a bekerülési érték 10 %, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja. - A 200 ezer Ft bekerülési érték alatti tárgyi eszközöknél a maradványérték nem értelmezhető. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolását az üzembe helyezést követő első napon kell elkezdeni és az eszközök könyvekből történő kivezetéséig, a kiselejtezés, értékesítés, stb. utolsó napjáig kell folytatni. Az egyedileg nyilvántartott 200.000 Ft alatti tárgyi eszközök bruttó értékét 2 év alatt kell leírni. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél elszámolni, ha ha az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide értve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, vagy használhatatlan ha az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan (1 éven túl) és jelentősen (eredeti beszerzési érték 20 %- át meghaladóan) magasabb, mint ezen eszközök piaci értéke. Az érték csökkentését olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, beruházás rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt az eszközök közül ki kell vezetni. Ilyenkor a terven felüli értékcsökkenést a kivezetés időpontjától kell elszámolni. Amennyiben az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a piaci érték alapján meghatározott terven felüli értékcsökkenés elszámolási okai már nem, vagy csak részben állnak fenn, az elszámolt terven felüli értékcsökkenést meg kell szüntetni, az immateriális jószágot, tárgyi eszközt piaci értékére, de legfeljebb a terv szerint értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékre vissza kell értékelni. A kis értéken nyilvántartott 100.000 Ft alatti tárgyi eszközök értékét az aktiválás időpontjában teljes egészében el kell számolni terv szerinti értékcsökkenésként. Autóbuszok esetén a társaság lineáris leírási módszert alkalmaz. Újonnan beszerzett autóbuszok esetében a hasznos élettartam 10 év, maradványérték 5 %. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 8. oldal
Használtan beszerzett autóbuszok esetében a várható élettartam egyedileg kerül meghatározásra a konkrét műszaki állapot, kilométer telítettség, a gyártási év, és a használtsági fok alapján. Ezen autóbuszoknál is a bekerülési érték 10 %-ában állapítja meg a maradványértékét a társaság, de jelentősnek csak akkor minősíti, ha az 500 ezer Ft-ot meghaladja. A társaság tulajdonában levő autóbuszon amennyiben felújítás történik (ráaktiválás), a felújítást követő hasznos élettartamot maximum 5 évben jelöljük meg, ez esetben a maradványértéket nem állapítunk meg. A terv szerinti amortizáció megváltoztatható a már meglévő eszközök esetén, ha az eszközön olyan nagy volumenű javítási tevékenységet végeznek, mely az eszköz használhatóságát fokozza, esztétikai állapotát helyreállítja, élettartamát növeli. Ilyen élettartam növelő beruházás minimum 2 évvel kell, hogy megnövelje az eszköz használhatóságának várható élettartamát. Értékvesztés Ha a befektetések, részvények és az egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírok piaci értéke a mérlegkészítés napját megelőzően tartósan és jelentősen legalább egy éven keresztül alacsonyabb, mint a nyilvántartás szerinti értékük, akkor a nyilvántartási értéket addig kell csökkenteni, hogy azok a mérlegben a mérlegkészítéskor érvényes (ismert) piaci megítélésnek megfelelő értéken szerepeljenek. Ha a vásárolt készlet bekerülési, illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci érték, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken értékvesztés elszámolásával piaci értéken kell szerepeltetni. Amennyiben az eszközökre elszámolt értékvesztés után a mérlegkészítéskori piaci érték jelentősen és tartósan magasabb, mint a beszerzési érték, vagy a könyv szerinti érték, akkor a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél értékvesztést kell elszámolni a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Az eszközök befektetett, illetve forgóeszközökké történő minősítése A társaság azokat az eszközöket, amelyeket rendeltetésszerűen nem használt tárgyi eszközként (24.. és 28..) átsorolja a forgóeszközök közé. Az értékpapírok forgóeszközként, illetve befektetésként való számbavételének elvei Befektetett pénzügyi eszközök között azokat az értékpapírokat, részesedéseket, adott kölcsönöket kell kimutatni, amelyeket a társaság azzal a céllal fektetett be más társaságnál, adott át más társaságnak, hogy ott tartós jövedelemre tegyen szert, vagy befolyásolási, irányítási, ellenőrzési lehetőséget érjen el. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 9. oldal
A forgóeszközök között a forgatási célból, átmeneti, nem tartós befektetésként vásárolt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, tulajdoni részesedést jelentő befektetéseket kell kimutatni. Felújítás Az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga (kapacitása, pontossága) helyreállítását szolgáló, időszakonként visszatérő olyan tevékenység, amely mindenképpen azzal jár, hogy az adott eszköz élettartama megnövekszik, eredeti műszaki állapota, teljesítőképessége megközelítően vagy teljesen visszaáll, az előállított termékek minősége vagy az adott eszköz használata jelentősen javul és így a felújítás pótlólagos ráfordításából a jövőben gazdasági előnyök származnak. Felújítás a korszerűsítés is, ha az a korszerű technika alkalmazásával a tárgyi eszköz egyes részeinek az eredetitől eltérő megoldásával vagy kicserélésével a tárgyi eszköz üzembiztonságát, teljesítőképességét, használhatóságát vagy gazdaságosságát növeli. A tárgyi eszközt akkor kell felújítani, amikor a folyamatosan, rendszeresen elvégzett karbantartás mellett a tárgyi eszköz oly mértékben elhasználódott (szerkezeti elemei elöregedtek), amely elhasználódottság már a rendeltetésszerű használatot veszélyezteti. Nem felújítás az elmaradt és felhalmozódó karbantartás egy időben való elvégzése, függetlenül a költségek nagyságától. Felújításnak minősülnek az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga (kapacitása, pontossága) helyreállítását szolgáló, időszakonként visszatérő tevékenységek. A felújítás mindig egy konkrét tárgyi eszközhöz kapcsolódik. A tárgyi eszköz bruttó értéke a felújítás hatására a felújítás bekerülési értékével növekedni fog. A felújítás használatbavételét követően megjelenő tárgyi eszköz nem egyezik meg azzal a tárgyi eszközzel, amely a hozzáírás előtt volt, ennek megfelelően az új értékű tárgyi eszközre meg kell tervezni (újra kell tervezni) az értékcsökkenést, a hasznos élettartam, a várható maradványérték, a tevékenységre jellemző körülmények stb. figyelembevételével. Céltartalék-képzés Az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni a harmadik féllel szemben felmerülő jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettségekre, függő kötelezettségekre, korengedményes nyugdíj és végkielégítés miatti fizetési kötelezettségekre, környezetvédelmi kötelezettségekre, amelyek a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk szerint várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy esedékességük időpontja bizonytalan. Céltartalék képezhető az olyan várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre, amelyek feltételezhetően vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük és felmerülésük időpontja még bizonytalan a mérlegkészítéskor és a költség nem sorolható passzív időbeli elhatárolások közé. A halasztott ráfordításként kimutatott nem realizált árfolyamveszteség üzleti év végén elhatárolt halmozott összegének a hitelfelvételtől eltelt időtartam és a hitel figyelembe vehető futamideje arányában számított hányadának megfelelő összegű céltartalékot kell kimutatni. Ha az előző év végéig ilyen címen képzett céltartalék ennél kevesebb, illetve ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 10. oldal
több, a különbözettel a tárgyévben kell a céltartalékot növelni az egyéb ráfordításokkal szemben, illetve csökkenteni az egyéb bevételekkel szemben. Alkalmazott szabályzatok A társaság a számviteli politika keretében elkészíti az eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzatát, az eszközök és források értékelési szabályzatát, eszközök és források selejtezési szabályzatát, az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzatot és a pénzkezelési szabályzatot, számlarendet, bizonylati albumot. Rendkívüli tételek minősítése: A számviteli törvény szerint a rendkívüli bevételek és rendkívüli ráfordítások függetlenek a vállalkozási tevékenységtől, a vállalkozás rendszeres üzemmenetén kívül esnek, szokásos vállalkozási tevékenységgel nem állnak közvetlen kapcsolatban. A rendkívüli bevételek között elszámolt és halasztott bevételként időbelileg elhatárolt fejlesztési támogatásokat a társaság jelentősnek minősíti, a megszüntetést az egyéb bevételekkel szemben számolja el (Sztv. 86. (5)). ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 11. oldal
II. SPECIFIKUS RÉSZ A.) Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1.) Immateriális javak Immateriális javak állományának változásai Megnevezés Nyitó állomány ezer Ft Záró állomány Bruttó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke - - - - - Kísérleti fejlesztés aktivált értéke - - - - - Vagyoni értékű jogok 37.242 103 1.506-35839 Szellemi termékek 276.758-4.458-272.300 Üzleti vagy cégérték - - - - Immateriális javak bruttó értéke összesen 314.000 103 5.964-308.139 Értékcsökkenés Alapítás-átszervezés aktivált értéke - - - - Kísérleti fejlesztés aktivált értéke - - - - Vagyoni értékű jogok 36.004 537 1.506-34.035 Szellemi termékek 276.758-4.458-272.300 Üzleti vagy cégérték - - - Immateriális javak értékcsökkenése összesen 312.762 537 5.964-307.335 Nettó érték 1.238-434 - - 804 2.) Tárgyi eszközök Tárgyi eszközök állományváltozása Megnevezés Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Átsorolások Növekedés Csökkenés T.f.vi. ezer Ft Záró állomány Bruttó érték Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért.jog 2.168.916 4.507 1.737 2.171.686 Műszaki berend.,gépek,járművek 9.586.170 97.514 127.104 9.556.580 Egyéb ber.,felszerelések,járművek 530.804 741 72.061 459.484 Tenyészállatok - Beruházások, felújítások 4.413 103.570 102.762 5.221 Beruházásokra adott előlegek - Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen 12.290.303 206.332 303.664 12.192.971 Értékcsökkenés Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért.jog 473.797 38.952 512.749 Műszaki berend.,gépek,járművek 6.616.877 588.438 121.298 7.084.017 Egyéb ber.,felszerelések,járművek 440.766 33.072 65.236 408.602 Tenyészállatok - Beruházások, felújítások - Beruházásokra adott előlegek - Tárgyi eszközök értékcsökkenése összesen 7.531.441 660.462 186.535 8.005.368 Nettó érték 4.758.862-454.130 117.129 4.187.603 ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 12. oldal
Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése Megnevezés Terv szerinti értékcsökkenési leírás lineáris Degresz 100 eft -szív alatti egyösszegben Selejtezés (nettó ért. kivez.) Értékesítés (nettó ért. kivez.) ezer Ft Terven felüli écs. Összesen visszaír. Immateriális javak Alapítás-átszerv. aktív. ért. - - - - - - - Kísérleti fejl. aktivált ért. - - - - - - - Vagyoni értékű jogok 537 537 - Szellemi termékek - Üzleti vagy cégérték - Immateriális összesen javak 537 537 Tárgyi eszközök Ingatlanok és kapcs. vagyo- 39.862 1.737 40.689 ni értk. jog - Műszaki berendezések, 537.367 1.071 343 5.463 594.244 gépek, járművek - Egyéb berendezések, felszerelések, járművek - 32.751 3.213 119 6.706 39.897 Állatok - Beruházások, felújítások - Beruh.-ra adott előlegek - Tárgyi eszközök összesen 659.070 1.392 462 13.906 674.830 Összesen: 659.607 1.392 462 13.906 675.367 - Értékvesztés és terven felüli értékcsökkenés ezer Ft Megnevezés Nyitó Csökkenéírás (-) érték Vissza- Záró Növekedés érték Befektetések értékvesztése 3.391 3.391 Készletek értékvesztése - 3 3 Vevőkövetelés értékvesztése 39.565 9.030 1.054 2.109 45.431 Lakáskölcsön értékvesztése 310 162 200 272 Tárgyi eszk., immat. javak terven felüli értékcsökkenése 8.757 775 7.982 Összesen 52.023 9.195 1.829 2.309 57.079 Értékhelyesbítés A társaság 2012-ben értékhelyesbítést nem számolt el. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 13. oldal
A társaság tárgyévi üzembe helyezett és befejezetlen beruházásainak műszaki összetétel és pénzügyi forrás szerinti alakulása a következő: Megnevezés Tárgyévi fejlesztés saját Épület, építmény 4.507 4.507 Műszaki berendezés,jármű 97.514 97.514 ebből: berendezés, gép 7.403 7.403 autóbusz 90.111 90.111 ebből: beszerzés 22.040 22.040 felújítás 68.071 68.071 Egyéb gép, berendezés,jármű 741 741 ebből: berendezés,gép 741 741 egyéb jármű 0 0 Immateriális javak 103 103 Befejezetlen beruházás 1.181 1.181 Beruházásra adott előlegek 0 0 ezer Ft Pénzügyi forrás hitel és támogatás kölcsön Összesen 104.046 104.046 - - A 2012. évi beruházások értéke 104.046 e Ft. A beruházások teljes összegét saját forrásból finanszírozta a társaság. A tárgyévi autóbusz beszerzés és felújítás teljes összege 90.111 e Ft, ebből a beszerzés 22.040 e Ft, mely 8 db autóbuszból áll. Ez 8 db Mercedes típusú autóbusz lejárt bérleti szerződésből származó megvásárlását tartalmazza. A járműbeszerzéseken felül saját forrásból 68.071 e Ft-ban került sor autóbuszfelújításokra. Az épület beruházás értéke 4.507 e Ft. Ez a dunaújvárosi irodaépület ablakcseréjének értéke, mely a NAV határozata alapján került aktiválásra. 7.403 e Ft összegben műszaki gépek, berendezések, beszerzésére, felújítására került sor. Ebből 842 e Ft értékben gép felújítása, 3.589 e Ft értékben utastájékoztató rendszer beszerzése történt meg. 2.620 e Ft járműjavításhoz szükséges gépek, 352 e Ft egyéb műszaki gépek beszerzése. Finanszírozásuk saját forrásból valósult meg. Egyéb gépek, berendezések beszerzésére 741 e Ft értékben került sor. Immateriális javak esetében 103 e Ft szoftver beszerzése. A befejezetlen beruházás tárgyévi összege 1.181 e Ft, melyből 81 e Ft egyéb számítástechnikai eszközök, 1.100 e Ft pedig utas tájékoztató rendszer közbeszerzési költsége. A 2011. 12. 31-i befejezetlen beruházás értékéből 4.040 e Ft nem került aktiválásra 2012. 12. 31-ig. 2012. december 31-én a beruházásokra adott előleg 0 Ft. ALBA VOLÁN Zrt., Székesfehérvár KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012. 14. oldal