KPMG Biztosítási Konferencia 2012 Siófok Dr. Varga Árpád Elnökhelyettes, NAV 2012. május 10.
Vectigalia pensitare necesse est - szerethető adóhivatal
Ezért építeni kívánunk arra, hogy egy jó állam a jogszerűen eljáró polgároknak nem akadályt vagy ellenfelet, hanem támaszt és segítőt jelenthet, amihez érdemes nyitottan hozzáállni, érdeklődve figyelni, azaz végső soron szerethető. (Magyary Zoltán 1888-1945.)
1867. március 10. A pénzügyminiszter 1. számú körrendelete A Magyar Királyi Pénzügy Vám és Adóőrségről Gróf Andrássy Gyula Gróf Lónyay Menyhért
ADÓMEGÁLLAPÍTÓ HIVATAL PM ELLENŐRZÉSI FŐIGAZGATÓSÁG PÉNZÜGYŐRSÉG 1954. VÁMŐRSÉG 6.050 fő 1987.07.01. APEH 1964. VÁM- ÉS PÉNZÜGYŐRSÉG 1988. 2.900 fő 1993. ~ 3.350 fő JÖVEDÉKI TV. 13.575 fő 1999.01.01. 1.KÍSÉRLET 1995. VÁM-TV., VÁMTARIFA TB INTEGRÁCIÓ, APEH BŰNÜGYI IGAZGATÓSÁG 15.635 fő 2007.01.01. ILLETÉKEK, SZERENCSEJÁTÉK FELÜGYELET 2002. ~ 8.000 fő 2004. EU ~ 6.900 fő NAV 2011. ~ 23.060 fő
Egységes szervezet előnyei Nyilvántartás Ellenőrzés Végrehajtás Közös törzs Azonos adóalap Egy eljárás Eszközök alkalmazása Adók módjára behajtandó
Változatok a szervezet irányítására (Nemzetközi kitekintés) Minisztérium felügyelete alatt Ausztria - E Szlovákia - K Ukrajna - K Szerbia - K Spanyolország - E Franciaország - K Finnország - K Minisztérium része Szlovénia - K Horvátország K Hollandia - E Adóminisztérium Dánia - E Azerbajdzsán - K
Szervezeti felépítés ELNÖK BŰNÜGYI VÁM ADÓ INFORMATIKA GAZDASÁGI STRATÉGIAI KÜLSŐ KAPCSOLATOK RÉGIÓK RÉGIÓK RÉGIÓK MEGYÉK MEGYÉK
ADÓ- ÉS VÁMBEVÉTELEK 2011. ÉV 10% 15% 12% 1% 24% 35% 3% SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ TÁRSASÁGI ADÓ TB BEVÉTELEK ILLETÉKEK EGYÉB ADÓBEVÉTELEK VÁM-JÖVEDÉKI ADÓ
EGYÉB BEVÉTELEK 2011. ÉV Pénzügyi szervezetek különadója 1% 3% 5% 5% 1%0% 20% Egyes ágazatokat terhelő különadó Hitelintézeti járadék Energiaellátók jövedelemadója Magánszemélyek különadója 7% Cégautó-adó MPA-t megillető jérulék Szakképzési hozzájárulás 7% Játékadó Rehabilitációs hozzájárulás 5% 19% Innovációs járulék Szerencsejáték szervezésével kapcs díj és bírság Környezetterhelési díj 20% 3% 1% 2% Gyógyszergyártók és forgalmazók befizetései Egyéb befizetések összesen Vámbeszedési ktg. megtérítése Lakossági egyéb befizetések
Milliárd Ft Költségvetés - tények és tervek MEGNEVEZÉS 2011. ÉVI TÉNY 2012. ÉVI TERVEZET NAV MINDÖSSZESEN 9 323,8 10 436,0 EBBŐL SZJA 1 382,8 1 574,3 ÁFA 2 219,5 2 722,0 TÁRSASÁGI ADÓ 316,6 356,2 KÜLÖNADÓ 358,4 342,0 TB BEVÉTELEK 3 286,0 3 448,0 EVA 172,3 225,0 ILLETÉK 75,6 102,5 BALESETI ADÓ 24,0 JÖVEDÉKI ADÓ 875,1 913,8
Néhány kiemelt adónem Miért az ÁFA? ÁFA - 2011. (Milliárd Ft) BEFIZETÉS 4.400 KIUTALÁS 1.900 EGYENLEG 2.500
ÁFA kulcsok az EU tagállamaiban Tagállam Általános kulcs Magyarország 27% Görögország 23% Ausztria, Szlovákia 20% Spanyolország 18% Luxemburg 15%
Személyi jövedelemadó bevételek alakulása 2009. év (milliárd Ft) 2010. év (milliárd Ft) 2011. év (milliárd Ft) 1 874 1 768 1 383 2010. év létszám (ezer fő) jövedelem összege (milliárd Ft) adókötelezetts ég összege (milliárd Ft) 1 főre jutó adó (Ft) Magánszemély összevont jövedelme (jellemzően munkaviszonyból) 3 740,0 8 395,9 1 768 472 727 Egyéni vállalkozók 252,5 1 833,1 8,8 34 851 EVÁS vállalkozók 96,0 594 179,1 1 865 625 2010. év munkaviszonyból (milliárd Ft) forrásadós jövedelem (milliárd Ft) TOP jövedelmek 1,4 1,7
Havi átlagos összevont jövedelem megyénként Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 35%-a, 2.971 Mrd Ft! Legmagasabb: Főváros: 217 598 Ft/fő Országos átlag: 158 647 Ft/fő Legalacsonyabb: Szabolcs-Szatmár-Bereg Megye: 126 078 Ft/fő
Társasági adó fizetési kötelezettség alakulása A pénzügyi, biztosítási ágazat kötelezettsége 21 Mrd Ft-tal 64 Mrd forintról 43 Mrd forintra csökkent 2009-ről 2010. évre. Ugyanezen idő alatt a többi ágazat kötelezettsége 31 Mrd Ft-tal nőtt.
Céltartalékok állományának alakulása A céltartalékok állományának 70,6%-a a pénzügyi, biztosítási ágazathoz köthető. 2010-ben a szektorban 1,1%-kal (23 Mrd Ft-tal) nőtt a céltartalékok összege, míg a többi nemzetgazdasági ágazatban 14,1%-kal (110 Mrd Ft-tal).
Költségek, ráfordítások alakulása 2009-2010. (Mrd Ft) A költségek, ráfordítások szerkezetét vizsgálva elmondható, hogy a pénzügyi szektor esetén a személyi jellegű ráfordítások sokkal nagyobb súlyt képviselnek (27,4%), mint a nemzetgazdaság többi ágazatában (10,5%) Az anyagjellegű ráfordítások aránya (67,1%) ugyanakkor elmarad a többi szektorétól (85,2%). Az értékcsökkenési leírás a pénzügyi ágazat ráfordításainak 5,5%-át teszi ki, míg más ágazatoknál 4,3%-ot.
Személyi jellegű ráfordítások, bérköltség, foglalkoztatottak számának alakulása Foglalkoztatottak számának alakulása (fő) Megnevezés 2009. 2010. 2010/2009 Pénzügyi, biztosítási tevékenység 78 898 74 525 94,5% Nemzetgazdaság pénzügyi ágazat nélkül 2 106 770 2 081 819 98,8% Összesen 2 185 668 2 156 344 98,7% Átlagos bérköltség és személyi jellegű ráfordítások alakulása Megnevezés Egy főre jutó bérköltség (eft/fő) Egy főre jutó személyi jellegű ráf. (eft/fő) 2009. 2010. 2010/2009 2009. 2010. 2010/2009 Pénzügyi, biztosítási tevékenység 4 488 4 759 106,0% 6 812 6 915 101,5% Nemzetgazdaság pénzügyi ágazat nélkül 1 918 2 000 104,3% 2 914 2 951 101,3% Arány: Pénzügyi szektor/ Nemzetgazdaság többi ága 234,0% 238,0% 233,8% 234,3% Az összes ráfordítás 3,1%-a kötődik a pénzügyi, biztosítási ágazathoz. A személyi jellegű ráfordításokon belül ugyanakkor az ágazat aránya a maga 515 Mrd Ft-jával eléri a 7,7%-ot. A pénzügyi, biztosítási tevékenység esetében a foglalkoztatottak száma nagyobb mértékben (5,5%- kal) esett vissza, mint a nemzetgazdaság többi részében (1,2%). Az ágazatban az egy főre jutó bérköltség és személyi jellegű ráfordítás 2,3-2,4 szerese a többi ágazat átlagának.
TB ellátások fedezete
Pénzügyi szervezetek különadója 1. A pénzügyi szervezetek 2010-től (2009. évi beszámolójuk adatai alapján) különadó fizetésére kötelezettek. Az adónemből 2010-ben 182,3 Mrd Ft folyt be a költségvetésbe, míg 2011-ben 186,5 Mrd Ft bevétel realizálódott. 2011-re 568 pénzügyi szervezet összesen 184,7 Mrd Ft kötelezettséget vallott. A kötelezettségek csaknem háromnegyede (73,8%-a) a hitelintézetekhez kötődik Pénzügyi szervezetek különadó fizetési kötelezettsége 2011-ben (Mrd Ft)
Kiemelt adónemek nettó pénzforgalma ágazati bontásban 2010. és 2011-ben (Mrd Ft) A személyi jövedelemadó és a társasági adó bevételeket tekintve jelentős volt az ágazat részesedése a nemzetgazdaságon belül (10,8 illetve 11,5% 2011-ben). Tekintve, hogy a pénzügyi műveletek és szolgáltatások jelentős része mentes a forgalmi adó alól, így az ágazat hozzájárulása mindössze a teljes pénzforgalom 1,0-1,1%-át teszi ki ÁFA adónemben.
Adóalanyok száma EGYÉNI VÁLLALKOZÓK, MAGÁNSZEMÉLYEK DB-SZÁMA MŰKÖDŐ ADÓALANYOK 1 034 917 EGYÉNI VÁLLALKOZÓ 379 997 ÁFÁ-S MAGÁNSZEMÉLY 654 920 EVA KÖRBE TARTOZÓ 28 568 TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK DB-SZÁMA MŰKÖDŐ ADÓALANYOK 699 243 JOGI SZEMÉLY 365 525 NEM JOGI SZEMÉLY 163 749 KÖLTSÉGVETÉSI SZERV 11 820 EVA KÖRBE TARTOZÓ 48 311 EGYÉB 158 149
Pénzügyi, biztosítási ágazatban tevékenykedő vállalkozások száma a TAO bevallások alapján Az ágazatban működő vállalkozások mindössze a társasági adó alanyok 2,5%-át teszik ki, azonban a legtöbb gazdasági mutatóban a részesedésük ennél jóval magasabb.
Tulajdonosi szerkezet A vállalkozások jegyzett tőkéjének megoszlása a tulajdonosok illetősége, valamint ágazat szerint 2010-ben (Mrd Ft) A pénzügyi, biztosítási tevékenység jegyzett tőkéje (2 173 Mrd Ft) a teljes állomány (11 395 Mrd Ft) 19,1%-át tette ki. Az összes külföldi tőkéből (5 257 Mrd Ft) való részesedése ugyanakkor 26,7% (1401 Mrd Ft). Az ágazatban a külföldi jelenlét sokkal magasabb mértékű (64,5%), mint a többi nemzetgazdasági ágban (41,8%).
Ellenőrzési darabszámok és megállapítások Ellenőrzési darabszámok és megállapítások 2009. év 2010. év 2011. darabszám 255 725 237 533 262 775 nettó adókülönbözet (Milliárd Ft) 322 350 326 jogerős adókülönbözet (Milliárd Ft) 284 298 290
2010. évi utólagos adóvizsgálatok megállapításai (adókülönbözetek)
Önadózáson kívüli bevételek (Millió Ft) 2011.1-12. HÓNAP CSŐD ÉS FELSZÁMOLÁS 6 871 VÉGREHAJTÁS 327 792 ÖSSZESEN 334 663 Végrehajtással behajtott összes tartozás (Millió Ft) INKASSZÓVAL 174 720 ÁTVEZETÉSEK 44 874 JÖVEDELEMLETILTÁSBÓL 6 198 INGÓÁRVERÉSBŐL 2 210 EBBŐL: ELEKTRONIKUS 1 090 KÖVETELÉSFOGLALÁSRA 2 870 INGATLANÁRVERÉSBŐL 581 EBBŐL: ELEKTRONIKUS 271 VH. CSELEKMÉNYT KÖVETŐ TELJESÍTÉS ÖSSZESEN 321 453
Hátralékállomány 2012. március 31.
Működő gazdálkodók hátraléka 2010 2012. 430,8 425,0 405,0 423,8 416,8 430,6 397,6 409,0 műk. gazd. 2012. műk. gazd. 2011. műk. gazd. 2010. 416,2 385,0 365,0 367,0 362,4 382,2 385,7 347,1 366,9 377,4 370,3 372,5 359,8 359,6 352,8 351,1 361,1 347,2 362,0 394,4 364,7 345,0 350,0 334,5 325,0 Mrd Ft 01. hó 02. hó 03. hó 04. hó 5. hó 6. hó 7. hó 8. hó 9. hó 10. hó 11. hó 12. hó
Magánszemélyek hátraléka 2010 2012. 190,0 187,1 185,0 180,0 175,0 170,0 165,0 160,0 183,7 176,8 181,9 177,9 173,8 173,2 171,6 171,1 168,6 167,5 163,6 171,3 M.sz. 2012. M.sz. 2011. M.sz. 2010. 170,3 169,0 168,6 164,7 165,4 160,5 163,5 160,9 160,2 160,2 180,5 175,1 183,7 175,8 155,0 Mrd Ft 01. hó 02. hó 03. hó 04. hó 5. hó 6. hó 7. hó 8. hó 9. hó 10. hó 11. hó 12. hó
Bűnügyi Szakterület I. Hatáskörébe tartozó bűncselekmények (Be. 36. (2) bekezdés) - Visszaélés jövedékkel - Fémkereskedelmi engedélyköteles anyaggal kapcsolatos bűncselekmény - Számvitel rendjének megsértése, csődbűncselekmény, adócsalás
Bűnügyi Szakterület II. Kényszerítő eszközök Testi kényszer Veszi eszközök, elektromos sokkoló eszköz, illetve más eszköz alkalmazása Szolgálati kutya alkalmazása Útzár telepítése Bilincs alkalmazása Lőfegyverhasználat
Integráció következő lépései közös informatikai rendszer megteremtése ügyfélnyilvántartás egységesítése 2012. január 1. bevallások egységesítése ellenőrzési rendszer egységesítése egységes folyószámla megvalósítása szükséges korrekciók
Széll Kálmán Terv 2.0 Pénzügyi tranzakciós illeték 0,1 % Távközlési szolgáltatási adó 2 Ft/ perc ill. elküldött SMS,MMS Energiaellátók jövedelemadója 16 % Egységes biztosítási adó - vagyoni- és baleset biztosítás 10 % - CASCO 15 % - kötelező gépjármű fb 30 % Fordított ÁFA a mezőgazdaságban Kisadók számának csökkentése - gyógyszertár szolidaritási díj - msz 98 %-os különadója - katasztrófavédelmi hozzájárulás
Adóbeszedés hatékonyságának növelése 2013-tól Belföldi ÁFA összesítő jelentés E-számlázás ösztönzés illetve kötelezés Készpénzfizetés visszaszorítása Pénzügyi Ágazati Közfelügyelet felállítása - könyvvizsgálókra teljes körűen - könyvviteli szolgáltatást nyújtókra, - adótanácsadókra, - adószakértőkre, - okleveles adószakértőkre egyes funkciók
Köszönöm megtisztelő figyelmüket!