PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSI FELTÉTELEK, TUDNIVALÓK a Szakiskolai fejlesztési program II keretében megvalósítandó A szakképzési önértékelési modell II. szintje alapján végrehajtott intézményi önértékelés külső értékelésében való részvétel a Peer Review módszertan szerint elnevezésű programhoz a támogatás felhasználásáról szóló elszámolás elkészítéséhez és benyújtásához I. Általános elszámolási feltételek, tudnivalók A támogatás felhasználása csak érvényes, mindkét fél által aláírt támogatási szerződés alapján lehetséges. A Támogatott a támogatási összeg felhasználására vonatkozó tervezése, valamint a jóváhagyott Szakmai és költségterv, illetve Költségvetési terv (továbbiakban Költségterv) alapján a támogatási összeg felhasználása és az arról készítendő elszámolása során köteles figyelembe venni és alkalmazni az SZFP II. pályázati kiírásában az egyes fejlesztési területekre meghatározott szakmai elveket, koncepciókat, célkitűzéseket, módszertanokat, eljárási specifikációkat, valamint a nyertes pályázat részét képező munkatervében szereplő szakmai részleteket. Ennek megfelelően a támogatottaknak Szakmai záró beszámolót és Pénzügyi záró elszámolást (a továbbiakban együtt Végelszámolás) kell benyújtania a szakmai feladatok végrehajtásáról és azok tartalmi (szakmai) eredményeiről, valamint ehhez kapcsolódóan a támogatási összeg pénzügyi felhasználásáról. A Támogatott a támogatási összeg felhasználásáról a támogatási szerződésben meghatározottak szerint köteles egyszeri írásbeli, teljes körű Végelszámolást készíteni, amelyet két nyomtatott, hitelesített másolati példányban, valamint egy példányban elektronikusan (CD-n vagy DVD-n) kell eljuttatni a Támogató részére. A szakmai beszámoló és a pénzügyi végelszámolást 2008. november 30-ig kell benyújtani. A végelszámolást a következő címre kell megküldeni (A borítékra rá kell írni a támogatási szerződés számát és a következő szöveget: SZFP 2008. évi önértékelési modell II. program.): Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Intézet 1439 Budapest, Pf. 630. A Támogató a támogatási összeg szabályszerű felhasználását a benyújtott Végelszámolás alapján az SZFP II. programban közreműködő szakértők bevonásával ellenőrzi, és ha ennek során a támogatási szerződésben beleértve az annak elválaszthatatlan részét képező jelen dokumentumban foglaltaktól eltérő felhasználását állapítja meg, úgy az elszámolást korrigáltatja (indokolt esetben egy alkalommal írásban, 8 munkanapos határidő biztosítása mellett felszólíthatja a Támogatottat annak kijavítására, kiegészítésére) és ennek figyelembe vételével utalja át a kifizethető támogatási összeget. A Támogató a kifizetésre kerülő támogatási összeg megállapítása során a rendelkezésre álló elszámolási dokumentáció alapján jár el. A támogatási szerződés tartalmazza a támogatás felhasználásának szabályait és az elszámolás elkészítésével és benyújtásával kapcsolatos kötelezettségeket. Jelen dokumentum mint a támogatási szerződéshez tartozó, annak elválaszthatatlan részét képező 2. számú melléklet tartalmazza az elszámolások részletes formai, tartalmi követelményeit. - 1/5 -
A Támogatott tudomásul veszi, hogy a támogatási összeget keretösszegnek kell tekintenie abból a szempontból, hogy ha a Támogató által elfogadott kifizetések nem haladják meg a támogatás összegét, legfeljebb a kifizetések összegére jogosult. Ugyanakkor, ha a kifizetések meghaladják a támogatás összegét, legfeljebb a támogatási összeg igényelhető, a különbözetet a Támogatott önrész biztosításával köteles maga finanszírozni. Figyelem! A Támogatott a jóváhagyott Költségtervben nem szereplő szakmai feladatokat nem hajthat végre és nem számolhat el a támogatás terhére, továbbá nem csoportosíthatja át az egyes területek között a támogatási keretösszegeket. A támogatási szerződés 1. számú mellékletét képező Költségterv egyes sorai között pénzügyi átcsoportosítás szintén nem lehetséges. A támogatás igénylése és kifizetése minden esetben csak a támogatási szerződés 1. számú mellékletét képező Költségterv és a pályázat tartalmával összhangban, a teljesítés igazolásával, már kifizetett számlák alapján utólag lehetséges (kivéve, ha a Támogatott a támogatási szerződés alapján előleg igénylésére jogosult), a támogatási szerződésnek megfelelő ütemezés szerint. Előleg folyósítása esetén a támogatás fennmaradó részének folyósítása csak a felvett előleg összegének a jelen útmutató szerinti, számlával igazolt elszámolása és az elszámolás Támogató által történő elfogadása után lehetséges. Csak olyan költségek számolhatóak el, amelyek megfelelnek a következő feltételeknek: A támogatási szerződés megkötése után és a támogatási szerződésben rögzített megvalósítási időszakban merültek fel. Közvetlenül kapcsolódnak a támogatott feladathoz, nélkülözhetetlenek annak elindításához és/vagy végrehajtásához, és a támogatási szerződés 1. számú mellékletét képező Költségtervben betervezésre kerültek. Valóban felmerült és igazolt költségek, amelyek a Támogatott nevére szóló számlával, illetve számviteli bizonylatokkal dokumentáltak, kiegyenlítésük (bankkivonattal, kifizetési utalvánnyal, pénztárbizonylattal), jogalapjuk (szerződéssel, megrendeléssel) igazolható. Magyarországon megvalósuló feladathoz, tevékenység végzéséhez kapcsolódnak. A megbízási díjak a hazai jogszabályok szerint fizetendő adókkal és járulékokkal együtt számolhatók el, amennyiben az elszámolni kívánt jövedelem személyi jövedelemadó és járulékköteles. A pályázat, illetve a feladat megvalósítása során a közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX. törvény és a kapcsolódó jogszabályok rendelkezéseinek megfelelően jártak el. Támogatott köteles a támogatás terhére felmerült minden költséget a számviteli rendszerében elkülönítetten nyilvántartani. Az elszámolásoknak, illetve az elszámolás részeként benyújtott alapbizonylatok tartalmának olyan részletezettségűeknek kell lennie, melynek alapján, az Elszámolási formanyomtatványon szereplő tételek és az azokra kifizetett ellenérték, illetve a támogatási szerződés 1. számú mellékletében szereplő költségvetési sorok és az azokra folyósított (folyósítandó) támogatási összeg egyértelműen beazonosítható és egymással megfeleltethető. - 2/5 -
Elszámolható költségek: Peer team (értékelt intézmény) Projektvezető: A projektvezető (1 fő) díjazása, maximum 6.350,- Ft/óra lehet, bérjárulékokkal együtt. A feladat ellátására nem köthető 40 óránál magasabb időtartamra szerződés. Peer team tagok: Az értékelt intézmény Peer team tagjainak díjazása maximum 150.000,- Ft lehet, bérjárulékokkal együtt. Értékelt intézményben adminisztrációs ügyintézést ellátó személy részére: 1 fő maximum 1.514,- Ft/óra, bérjárulékokkal együtt. A feladat ellátására nem köthető 20 óránál magasabb időtartamra szerződés. Peer-ek (külső értékelők) részére: Értékelő intézmény munkatársai (2 fő) maximum 56.745,- Ft/nap, bérjárulékokkal együtt. A feladat ellátására nem köthető 3 napnál hosszabb időtartamra szerződés. Értékelő szakértő (1 fő) maximum 56.745,- Ft/nap, bérjárulékokkal együtt. A feladat ellátására nem köthető 3 napnál hosszabb időtartamra szerződés. Kamara képviselője (1 fő) maximum 56.745,- Ft/nap, bérjárulékokkal együtt. A feladat ellátására nem köthető 3 napnál hosszabb időtartamra szerződés. Nyugdíj és egészségbiztosítási járulék. Egészségügyi hozzájárulás. Külső számlás szakértők díja. Papír, irodaszer maximum 25.000,- Ft értékben. Szállás költség; maximum 9.000,- Ft/fő reggelivel. Utazási költségek: elszámolása esetén II. osztályú vonatjegy költsége számolható el. II. Szakmai elszámoláshoz benyújtandó dokumentumok A szakmai beszámoló elkészítésének szabályait az Pályázati felhívás és dokumentáció, valamint a módszertani leírás című dokumentum tartalmazza. III. Pénzügyi elszámolás tartalma Eredeti példányban benyújtandó dokumentumok: Elszámolási formanyomtatvány Négy táblázatból áll: Szakmai és költségterv; Elszámolási formanyomtatvány; 1. számú segédtábla a személyi jellegű kiadások részletezéséhez; 2. számú segédtábla a dologi kiadások részletezéséhez. - 3/5 -
Számlaösszesítő nyomtatvány. Teljességi nyilatkozat. Nyilatkozat köztartozásokról. Másolati példányban benyújtandó dokumentumok: Az alábbi dokumentumokból a Támogatott által cégszerű aláírással hitelesített másolati példányok szükségesek, továbbá minden másolatban benyújtott példányra rá kell írni a következő szöveget: Az eredetivel mindenben megegyezik, hitelességét igazolom., és dátummal, valamint cégszerű aláírással kell ellátni. A pályázat megvalósítása során, a támogatás elszámolásában szerepeltetett valamennyi bizonylat eredeti példányára rá kell vezetni Elszámolva a... számú támogatási szerződésre... Ft összegben szövegezést, és ezután kell elkészíteni a beküldendő másolati példányokat. A teljesítéseket igazoló, az alábbiakban részletezett dokumentumokat minden esetben úgy szükséges benyújtani, hogy megjelölésre kerüljön rajtuk, hogy az Elszámolási formanyomtatvány főösszesítő táblájának mely sorára vonatkoznak. Megbízási illetve vállalkozási szerződések hitelesített másolati példányai Minden szakmai célú feladat megvalósításához megbízási, illetve vállalkozási szerződés megkötése szükséges. A megbízási, illetve vállalkozási szerződéseknek kötelezően tartalmazniuk kell a támogatási szerződés számát, a projektben teljesítendő feladat pontos meghatározását, díjazását, kifizetési feltételeit. Saját munkavállaló csak úgy részesülhet a támogatás terhére díjazásban, ha a Támogatott a munkavállalóval megbízási szerződést köt a támogatott feladat végrehajtására. Teljesítésigazolások A kifizetés feltételeként a megbízási illetve vállalkozási szerződésekben foglalt feladatok szerződés szerinti maradéktalan teljesítéséről. Bérszámfejtési bizonylatok A megbízási szerződéssel foglalkoztatottak személyi számfejtési bizonylatainak hitelesített másolati példányai, amely bizonylatok eredeti példányára rá kell vezetni az alábbi szövegezést: Elszámolva a... számú támogatási szerződésre... Ft összegben.. Megbízási illetve vállalkozási díjak kifizetését igazoló bizonylatok Bankszámlakivonatok, készpénzfizetés esetén a pénztárbizonylatok. Amennyiben valamilyen tétel kifizetéséről szóló banki igazolás kerül benyújtásra, az igazolás eredeti példányát szükséges benyújtani. - 4/5 -
Igazolás a bérjárulékok kifizetéséről A bérjárulékok kifizetését igazoló dokumentumok, valamint a Támogatott képviselőjének nyilatkozata, hogy az átutalt összeg tartalmazza az adott megbízottal kapcsolatos közterheket. A ténylegesen felmerült személyi jellegű ráfordítások összege nem haladhatja meg a jóváhagyott Költségvetési összesítő táblázatban szereplő Személyi jellegű költségek összegét. Számlával igazolt dologi költségek: papír, irodaszer költségek; utazási költségek; szállásköltség. Számlák Minden szolgáltatás és termék beszerzésének igazolására. A benyújtott számlák kiállításának dátuma nem lehet korábbi, mint a támogatási szerződésben rögzített időpont. A számlákat a támogatott nevére és címére kell kiállítani, amelyekre a számla kibocsátójával rá kell vezettetni a támogatási szerződés dátumát és számát is. Továbbá kérjük rávezetni minden számlára az Elszámolva a... számú támogatási szerződésre... Ft összegben szövegezést. A számlák 2007. évi CXXVII. törvényben meghatározott adattartalmáért a kiállító felel! Banki bizonylatok A számlák teljesítéséről szóló bankszámlakivonatok, készpénzfizetés esetén a pénztárbizonylatok. Amennyiben valamilyen tétel kifizetéséről szóló banki igazolás kerül benyújtásra, az igazolás eredeti példányát szükséges benyújtani. Felhasználás igazolás Papír, irodaszer felhasználásáról, az igazolásnak tartalmaznia kell, hogy a önértékelés modell II. szintjén belül milyen szakmai feladat végrehajtásához került átadásra. Támogatott a támogatási szerződést cégszerű aláírásával a jelen dokumentumban foglaltak elfogadását igazolta. Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Intézet Budapest, 2008. április 25. - 5/5 -