C S. A. C S K Ö N Y V V I Z S G Á L Ó É S I N F O R M A T I K A I S Z O L G Á L T A T Ó Z R T. C O N T R O L S E R V I C E A N D C O U N T E R S E T E

C S. A. C S K Ö N Y V V I Z S G Á L Ó É S I N F O R M A T I K A I S Z O L G Á L T A T Ó Z R T. C O N T R O L S E R V I C E A N D C O U N T E R S E T ELLENŐRZÉSI JELENTÉS SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL BÉKÉSCSABA, 2018. FEBRUÁR 20. C S. A. C S 2 0 0 9 Ó T A 5 6 0 0 B É K É S C S A B A, M O G Y O R Ó U. 2 2. T E L E F O N + 3 6 3 0 4 8 6 0 5 0 2 E - M A I L C S A C S Z R T @ C S A C S Z R T. H U

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Ellenőrzési jelentés Készült: Békéscsaba, Mogyoró u. 22. szám alatt 2018. február 20-án Ellenőrzést végző szervezet: Cs. A. Cs zrt. Ellenőrzött szervezet: Szarvas Város Önkormányzata és Intézményei Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Szarvas Város Óvodái és Bölcsődéje Tessedik Sámuel Múzeum és Szárazmalom, Városi Könyvtár Szarvasi Család-és Gyermekjóléti Központ Ellenőrzés tárgya: Szarvas Város Önkormányzat és Intézményeinek 2018. évi költségvetési rendelettervezetének jogszabályi megfelelőségének ellenőrzése Ellenőrzésre vonatkozó felhatalmazás: Az ellenőrzést a Szarvas Város Polgármesteri Hivatalával megkötött Megbízási szerződés alapján végeztük el. Ellenőrzést végző személy: Pauló-Gábor Szilvia regisztrált belső ellenőr A vizsgálat célja, feladata: annak megállapítása, hogy 2018. évi költségvetési rendelettervezet az előírásoknak megfelelően készítették-e el, illetve a vonatkozó jogszabályok előírásait betartották-e. Az ellenőrzés részletes feladata volt: A Szarvas Város Önkormányzat 2018. évi költségvetési rendelettervezet elkészítésének ellenőrzése és annak megállapítása, hogy a költségvetési rendelet tervezetben szereplő adatok, valamint az azt alátámasztó dokumentumok a Magyarország 2018. évi központi költségvetéséről szóló 2017. évi C. törvény (továbbiakban: költségvetési törvény), az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: áht.), illetve az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet (továbbiakban: ávr.) rendelkezéseit figyelembe véve készítették el. Rendelkezésre bocsátott okmányok: Előterjesztés 2018. évi költségvetési rendelettervezet Képviselő-testületi határozatok 2018. évi költségvetési rendelettervezet (II. fordulós) számszaki táblázatai, részletes analitikái: o Összevont Önkormányzat o Önkormányzat o Polgármesteri Hivatal o Tessedik Sámuel Múzeum és Szárazmalom, Városi Könyvtár 1

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE o Szarvasi Család- és Gyermekjóléti Központ o Szarvas Város Óvodái és Bölcsődéje Felelős személyek neve, beosztása: Dr. Melis János címzetes főjegyző Jambrik Ramola pénzügyi osztályvezető Perei Annamária pénzügyi osztályvezető helyettes A véleményezésemet Békéscsaba, Mogyoró u. 22. szám alatti irodában állítottam össze, és tettem meg észrevételeimet. Jogszabályi előírások: Magyarország 2018. évi központi költségvetéséről szóló 2017. évi C. törvény Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet a helyi adókról szóló 1990. évi C törvény Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény helyi rendeletek MEGÁLLAPÍTÁSOK I. A költségvetési rendelet előkészítése, elfogadása A jegyző a költségvetési rendelet-tervezetet a saját bevételei és adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségei szerinti tervszámoknak megfelelően készíti elő. A tervszámoktól csak a külső gazdasági feltételeknek a tervszámok elfogadását követően bekövetkezett lényeges változása esetén térhet el, az eltérést és annak indokát a költségvetési rendelet-tervezet indokolásában ismertetni kell. A jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester 2018. január 18-án, határidőig (február 15-éig) benyújtotta a képviselő-testületnek, illetve ekkor a képviselőtestület az 5/2018 (I. 18.) számú határozatával jóváhagyta az I. fordulós költségvetést. A költségvetés második fordulós tárgyalására és közmeghallgatásra 2018. február 22-én kerül sor. 2

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul az áht. előírásainak megfelelően a következő mérlegek és kimutatások - szöveges indokolással együtt - kerültek bemutatásra: a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét, a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és a tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és az esetleges eltérés indokait. A helyi önkormányzat bevételeit és kiadásait a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza. A helyi önkormányzat bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról az önkormányzati hivatal gondoskodik. A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait, működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kiemelt előirányzatok, és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban, a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, az Önkormányzatnak költségvetési év során nem voltak olyan fejlesztési céljai, amelyek megvalósításához a Gst. 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válhat szükségessé. II. A 2018. évi költségvetés tervezése Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) alapján a tervezés célja annak biztosítása, hogy tervezett bevételek közgazdaságilag megalapozottan, a tervezett kiadások kizárólag a közfeladatok megfelelő ellátásához szükséges mertekben kerüljenek jóváhagyásra. Költségvetési szervek számára csak olyan új közfeladat írható elő vagy vállalható, amelynek ellátásához megfelelő pénzügyi fedezet áll rendelkezésre. Ha a tervezés során a pénzügyi fedezet mar nem biztosítható, intézkedni kell a közfeladat megszüntetéséről. 3

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE A költségvetésben meg kell tervezni mindazon bevételeket és kiadásokat, amelyek az ellátott közfeladatokkal kapcsolatosak, a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, vagy eseti jelleggel várhatóak, jogszabályon, magánjogi kötelmen alapulnak, az eszközök hasznosításával függnek össze. Szarvas Város Önkormányzat 2018. évi költségvetési rendelettervezete a bevételeket és kiadásokat címenként, ezen belül alcímenként, jogcímcsoportonként, előirányzatcsoportonként, kiemelt előirányzat-csoportonként, valamint előirányzatonként részletezi. Az ellenőrzés során a rendelkezésemre bocsátották a költségvetési rendelethez kapcsolódó mellékleteket, valamint az alátámasztó dokumentumokat és nyilvántartásokat. A mellékletek között az egyezőségek és az összefüggések megtalálhatóak. Megállapítható, hogy a költségvetési rendelettervezet összeállítása során figyelembe vették az önkormányzat korábban vállalt kötelezettségeit, a 2017. évi időarányos teljesítést, a 2018. évi költségvetéshez kapcsolódó I. forduló megtárgyalását, valamint a 2018. évben biztosan teljesítendő kiadások és bevételek. A költségvetés részletezését az alábbi táblázatok mutatják be: Me.: eft Bevételek 2018. évi eredeti előirányzat I. forduló Változás 2018. évi eredeti előirányzat II. forduló Műk.c.támogatás ÁHT-on belülről 620 612-620 612 Műl.c.visszatérítendő tám. ÁHT-on belülről - - - Egyéb műk.c.tám.áht-on belülről 124 287 236 222 360 509 Közhatalmi bevételek 664 100 21 900 686 000 Gépjárműadó 42 000-42 000 Önkormányzat sajátos bevétele 40 050-34 900 5 150 Működési bevételek 307 695-307 695 Működési célú átvett pénzesz. - - - Kv-i működési bevételek mindösszesen 1 798 744 223 222 2 021 966 Felhalmozási célú önkormányzati tám. - - - Felh.célú visszat. Tám. ÁHT-on belül - - - Egyéb felh.c.tám.bev.áht-on belülről 15 186 396 462 411 648 Magánsz. Építm.adó 20 %-a 13 000 13 000 26 000 Tulajdonosi bevételek 12 000-12 000 Felhalmozási bevételek 154 168 46 079 200 247 Felh.c.visszatér.tám.ÁHT-on kívülről 900-900 4

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Egyéb felh.c.átvett pénzeszközök 190-190 Kv-i felhalmozási bevételek mindösszesen 195 444 455 541 650 985 Költségvetési bevételek mindösszesen 1 994 188 678 763 2 672 951 Maradvány igénybevétele 161 845 85 718 247 563 Működési finanszírozási bevételek 161 845 85 718 247 563 Hitel-,kölcsönfelvétel pü.vállalkozástól 281 273-281 273 Maradvány igénybevétele 848 122 373 961 1 222 083 Áht-n belüli megelőlegezések - - Felhalmozási finanszírozási bevételek 1 129 395 373 961 1 503 356 Finanszírozási bevételek összesen 1 291 240 459 679 1 750 919 Bevételek mindösszesen 3 285 428 1 138 442 4 423 870 Kiadások 2018. évi eredeti előirányzat I. forduló Változás 2018. évi eredeti előirányzat II. forduló Személyi juttatás 716 545 103 221 819 766 Munkaa.terh.jár.és szoc.hj.a. 150 174 24 381 174 555 Fejlesztési hitel kamata 5 000-5 000 Dologi kiadás 659 574 221 942 881 516 Ellátottak pénzbeli juttatásai 28 736-28 736 Egyéb elvonások befizetések - - - Műk.c. visszat. Tám. ÁHT-on belülre - - - Egyéb műk.c.tám.áht-on belülre 227 864-227 864 Műk.c. visszat. Tám. ÁHT-on kívülre - - - Egyéb műk.c.tám.áht-on kívülre 313 240 15 100 328 340 Tartalékok-Működési 3 852 92 444 96 296 Kv-i működési kiadások 2 104 985 457 088 2 562 073 Tartalékok-Fejlesztési 281 209 357 352 638 561 Beruházások 280 440 234 057 514 497 Felújítások 581 493 89 945 671 438 Egyéb felhalmozási célú kiadások 3 000-3 000 Kv-i felhalmozási kiadások 1 146 142 681 354 1 827 496 Költségvetési kiadások mindösszesen 3 251 127 1 138 442 4 389 569 Működési finanszírozási kiadások - - - Működési finanszírozási kiadások - - 5 - - -

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Hosszú lej.hitel,kölcsön törl.pü.váll-nak 10 174-10 174 ÁHT-on elüli megelőlegezések vissz. 24 127-24 127 Felhalmozási finanszírozási kiadások 34 301-34 301 Finanszírozási kiadások összesen 34 301-34 301 Kiadások mindösszesen 3 285 428 1 138 442 4 423 870 A költségvetés főösszege a második fordulóra 4 423 870 eft-tra változott, mely 1 138 442 eft-os növekedést mutat az első fordulóhoz képest. A növekedés mértéke több mint 30 %. A növekedés jelentős tételei a pályázati támogatásokból származnak mind bevételi és annak kiadási oldalán is, illetve a részesedés értékesítés is magasabb összegben került beállításra a költségvetésbe. A pályázati támogatásokból származó jelentőst változást a szöveges indoklás és a számszaki táblázatok részletesen tartalmazzák. Az önkormányzati hivatal a helyi önkormányzat, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv jóváhagyott elemi költségvetéséről az önkormányzati rendelettervezet képviselő-testület elé terjesztésének határidejét követő harminc napon belül adatot szolgáltat Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerben. KÖVETKEZTETÉSEK A belső ellenőrzés keretében elvégzett vizsgálat során áttekintettem Szarvas Város Önkormányzat 2018. évi költségvetési rendelettervezetét. Az ellenőrzés során rendelkezésemre bocsátották a költségvetési rendelettervezethez kapcsolódó mellékleteket és azok alátámasztó dokumentumait. Alátámasztó dokumentumok között megtalálhatóak a nyilvántartások, kimutatások, a nettó finanszírozás adatlapjai, a Képviselő Testületi határozatok. Megállapítottam, hogy a mellékleteken szereplő számszaki adatokban az egyezőségek és az összefüggések megtalálhatóak, azok áttekinthetőek, dokumentumokkal alátámasztottak. A tervezés részleteit a számszaki táblázatok és a szöveges beszámoló (indoklások) kellő részletezettséggel mutatják be. A Képviselő-testület határozatainak áttanulmányozása során megállapítható, hogy azokból csak a megvalósult vagy megvalósulás folyamatában levő határozatok épültek be a költségvetési rendeletbe. A bevételek és kiadások közötti egyensúly megteremtése a költségvetésben szereplő számadatok alapján biztosított. 6

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Összességében megállapítható, hogy az Önkormányzat a 2018. évi költségvetési rendelet tervezetének elkészítésekor figyelembe vette az Önkormányzatok rendeletének elkészítésére vonatkozó jogszabályi előírásokat. A rendelkezésre álló információk és számítások alapján összeállított, előterjesztésre kerülő 2018. évre vonatkozó költségvetési rendelettervezet megalapozott, reális, átfogó, a döntéshez szükséges ismereteket tartalmazza, a költségvetés tervezet elkészítésekor az intézményekkel az egyeztető megbeszélések megtörténtek. Békéscsaba, 2018. február 20. Pauló-Gábor Szilvia belső ellenőrzési vezető 7

SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2018. ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE ZÁRADÉK 1.) Az ellenőrzési jelentés tartalmát megismertem, annak két példányát átvettem. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 28. (2) bekezdése értelmében nyilatkozom, hogy észrevételt kívánok tenni és azt a jelentés kézhezvételétől számított 10 munkanapon belül megküldöm az ellenőrzést végző szervezet részére. (A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni.), észrevételt nem kívánok tenni. Az észrevétel elfogadásáról, vagy elutasításáról a vizsgálatvezető dönt (Ber. 28. (5) bek.) 2.) Az ellenőrzött szervezet vezetője indokolt esetben Intézkedési terv készítését rendelheti el, a felelős személyek és határidők megjelölésével, melyet haladéktalanul megküld az ellenőrzést végző szerv részére. (Ber. 29. (1) és (2) bek.) Az Intézkedési terv végrehajtásáért az ellenőrzött szervezet vezetője felel. (Ber. 29. (4) bek.) Szarvas, 2018. február nap dr. Melis János Szarvas Város címzetes főjegyzője 8