ROMÁNIA KOVÁSZNA MEGYE TANÁCSA ELNÖK Iktsz: 9789/2012.11.13 INDOKLÁS a 2012-es költségvetések második negyedévi végrehajtási számláinak jóváhagyására A 2006/273-as számú közpénzügyi törvény módosítására és kiegészítésére és néhány pénzügyi intézkedés meghatározására vonatkozó 2010/63-as számú sürgősségi kormányrendelet előírásainak értelmében, áprilisban, júliusban, októberben, az eltelt negyedévre, és legkésőbb decemberben a negyedik negyedévre, a főutalványozók kötelesek a döntéshozó hatóságoknak elemzés és jóváhagyás céljából, nyilvános ülésen bemutatni a költségvetés mindkét szakaszának végrehajtását, a kiadásoknak a bevételek függvényében való újraszámításának céljából, a költségvetés helyi kiigazításával. Az éves pénzügyi jelentések alkotóelemeként, a pénzügyi év folyamán elfogadott költségvetések végrehajtási számlái a szintetikus mutatók által lehetőséget adnak arra, hogy képet alkossunk a területi-adminisztratív egység költségvetési forrásaival való gazdálkodásról, pontosabban a jövedelmek bevételének és a kiadásoknak a módjáról. A helyi költségvetés 1.MELLÉKLET, a részlegesen helyi költségvetésből finanszírozott intézmények 2.MELLÉKLET, valamint a külföldi nem visszatérítendő pénzalapok 3.MELLÉKLET költségvetésének végrehajtási számlája, amelyek most kerülnek jóváhagyás céljából a tanács elé, a helyi pénzügyi törvény által megszabott szerkezetben kerülnek bemutatásra. A HELYI KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSA (A MEGYE SAJÁT ÉS A MEGYEI ÉRDEKELTSÉGŰ KÖZINTÉZMÉNYEK KÖLTSÉGVETÉSE) A 2012 szeptember 30-án összesített pénzügyi kimutatásoknak megfelelően az elemzést az ebben az évben jóváhagyott és kiigazított költségvetések szerint rendszereztük. A határozattervezet 1-ES SZÁMÚ MELLÉKLETÉBEN a szakmai mutatók felbontása mindkét költségvetési szakaszra megtalálható. A kiadásoknál a költségvetési hitelkeret felhasználását a költségfelosztás mindkét módozata szerint bemutattuk, azaz a rendeltetés vagy a müködési terület szerint és gazdasági osztályozás szerint is, a költségek természete és gazdasági hatása alapján, vagyis költségvetési cimek szerint. Az alábbi táblázatban röviden bemutatjuk a szakmai mutatók felhasználásával a végrehajtás módját. Költségv.előirányzat Bevétel/Kiadás/Eredmény % előrelátotthoz viszonyított 9 hónap amiből III negyedév 9 hónap amiből III negyedév 9 hónap amiből III negyedév Összjövedelem 116.511.600 45.789.400 81.013.738 28.201.801 61,6 Müködési 52.551.150 16.997.350 54.420.016 17.687.122 103,5 104,0 rész(mr) Fejlesztési rész(fr) 63.960.450 28.792.050 26.593.722 10.514.679 41,6 36,5 Összköltség 120.205.750 32.445.350 68.234.299 25.985.807 56,8 80,1
MR 52.038.650 16.647.350 42.602.971 16.322.335 81,9 98,0 FR 68.167.100 15.798.000 25.631.328 9.663.472 37,6 54,8 Hiány 17.038.200 3.694.150 MR FR 17.200.700 4.206.650 Többlet 10.563.445 12.779.439 MR 162.500 512.500 10.452.258 11.817.045 FR 111.187 962.394 Az elemzést az 1-es számú melléklet adataira építettük, de figyelembe véve, hogy a törvény a negyedévi végrehajtást említi, az alábbi pénzügyi mutatókat emeljük ki: 2012 első félévére a pénzügyi mutatók megvalósítása a következő: A bevételek megvalósítási foka: 61,6%. A saját jövedelmek megvalósítási foka: Ennél a mutatónál az összjövedelemből leszámítjuk a hozzáadott értékadóból járó összegeket és a szubvenciókat, így a III negyedévi 6.651.000 lejes programhoz képest a 8.196.011 lejet kitevő bevétel 123,2% -os megvalósítást eredményez. A kifizetések aránya az előrelátott szinthez képest: 80,1%; Az 28.201.801 lejes effektív bevételhez viszonyítva a költségmegvalósítási arány 92,1%. A müködési rész kifizetéseinek részaránya az összkifizetésekben:62,8%. A fejlesztési rész kifizetései az összkifizetésekből 37,2%-ot tesznek ki. A többlet teljes összege 12.779.439 lej, amiből a müködési részre 11.817.045 lej, a fejlesztési részre pedig csupán 962.394 lej tehető. A fejlesztési rész három negyedévi programja magában foglalja az uniós projektekre járó állami szubvenciót és az európai unió hozzájárulását a beindított projektekre, ezek az összegek azonban még nem jöttek be. A költségeknél beprogramált projektek kifizetését végül a megyei hatóság saját költségvetéséből oldottuk meg. A fejlesztési rész megvalósításait, pontosabban ezen költségvetési rész a kiadások természete szerint meghatározott költségeit a következőképpen szintetizálhatjuk: Beruházások A Bölöni híd árvíz okozta megrongálódásának kijavítása-410.551 lej; A megyei tanács székhelyén az épületgépészeti rendszer leválasztása és más bővítési munkálatok-797.559 lej; Műszaki dotáció, más tőkekiadások a megyei tanácsnál-542.819 lej; Borvizek Útja projekt-54.778 lej; Műszaki dotáció a szentgyörgyi Speciális iskolánál és a Megyei oktatási és nevelési erőforrás központnál-9.831 lej; Műszaki dotáció a Megyei szociális gondozási és gyerekjogvédelmi vezérigazgatóságnál valamint a Hídvégi Nyigdíjasotthonnál -69.782 lej; A Székely Nemzeti Múzeum A épületszárnyának részleges javítása 314.840 lej Megvalósíthatósági tanulmány a Rétyi Nyír projektre-10.474 lej Külföldi nem visszatérítendő alapok Kovászna megye 8 turisztikai termékének promóciója-6.820 lej; Megyei integrált hulladékgazdálkodási rendszer-663.026 lej; 121-es megyei út rehabilitációja-20.257.746 lej; Stratégiai tervezés megyeközti együttmüködéssel -426.301 lej;
Más átutalások Borvizek Útja projekt-736.850 lej; Tagsági díj Közösségfejlesztési egyesületeknek 135.000 Egészségügyi beruházások finanszírozását szolgáló átutalások-1.217.316 lej. A fejlesztési rész jövedelmeinél megfigyelhető lemaradás és a vele összefüggő hiány elsősorban az európai pénzalapok meg nem érkezésével magyarázható. A fejlesztési rész elég számottevő többlete pedig a jobb ritmusú bevételnek és a kevesebb kiadásnak tudható be. Szintézis költségcímre Gazdasági besorolás szerint a 9 hónapra szóló költségeket alább szintetizáljuk: Költségcím megnevezése 3 negyedévi program 3 negyedévi kiadás Személyzeti költségek 13.169.200 12.442.378 Javak/szolgáltatások 16.242.000 12.174.515 Tartalékalap 940.000 Átutalások intézménynek 11.345.450 6.141.916 Más átutalás 3.242.000 1.611.037 Szociális támogatás 10.973.000 10.205.596 Más költségek 3.234.000 2.185.962 Előző évek kiadásának -102.905 ezévi visszafizetése Vissza nem térítendő 55.495.000 21.353.893 külföldi pénzalapok Tőkekiadások 5.565.100 2.210.907 ÖSSZESEN 120.205.750 68.234.299 SAJÁT BEVÉTELEKBŐL ÉS HELYI KÖLTSÉGVETÉSI TÁMOGATÁSBÓL FINANSZÍROZOTT KÖZINTÉZMÉNYEK KÖLTSÉGVETÉS-VÉGREHAJTÁSI SZÁMLÁJA A címben jelölt költségvetés előirányzatainak harmadik negyedévi és 9 hónapra szóló teljesítménye az alábbi összehasonlító táblázatban látható: 9 hónap 9 hónap Mutatók Előrelátás Megvalósítás % Előrelátás Megvalósítás % JÖVEDELEM 44.735.820 39.710.818 88,8 14.313.620 13.458.428 94,0 Folyamatos 33.906.870 33.718.902 99,4 11.165.870 11.804.367 105,7 Szubvenciók 10.828.950 5.991.916 55,3 3.147.750 1.654.061 52,5 KIADÁS 46.583.820 38.068.366 81,7 16.264.120 12.715.689 78,2 TÖBBLET 1.642.452 742.739 HIÁNY 1.848.000 1.950.500 Jelen határozat 2-ES SZÁMÚ MELLÉKLETÉBEN a részlegesen saját jövedelemből és helyi költségvetésből vagy pedig a megyei tanács révén az egészségügyi és a mezőgazdasági minisztériumtól kapott támogatásokból finanszírozott
megyei érdekeltségű közintézmények költségvetésének végrehajtási számláit mutatjuk be 9 hónapra. A 2-es számú mellékletet is a negyedévi zárás adatainak felhasználásával készítettük el, kiemelve a III. negyedévi megvalósítást is. Úgy a 9 hónapos, mint a negyedévi adatok a költségvetési alapok optimális felhasználását emelik ki. Jövedelmek A folyó évi saját jövedelmek összegében az egészségbiztosítási pénztárral kötött szerződésekből származó jövedelem részaránya 665% a program esetében és 73,5% a megvalósításnál. A szubvenciók a beütemezett jövedelmek 24,2%-át képviselik és csak 15%-át a tulajdonképpeni bevételek esetében, ahol a legnagyobb elmaradás az egészségügyi beruházásokat finanszírozó Egészségügyi Minisztériumi támogatásoknál van. Az intézményeknek járó szubvenciókat is csak az optimális müködést biztosító szint szem előtt tartásával utaltuk át. Kiadások Szintézis költségcimekre a gazdasági rendeltetés szerinti felosztást tartalmazza költségvetési részekre kimutatva. Rendeltetés 9 hónap % III negyedév Program Megvalósítás Megvalósítás Müködési rész 41.186.820 36.489.850 88,6 12.428.503 Személyzeti kiadás 22.227.350 21.841.612 98,3 7.586.980 Javak és szolgáltatások 18.959.470 14.648.238 77,3 4.841.523 Fejlesztési rész 5.397.000 1.578.516 29,2 287.186 Tőkekiadások 5.397.000 1.578.516 29,2 287.186 ÖSSZESEN 46.583.820 38.068.366 81,7 12.715.689 A III. negyedév végén a többlet összege 742.739 lej az 1.848.000 lejes beütemezett hiánnyal szemben Az előrelátott hiány, mint a bevételek és a kiadások közötti különbség, a megyei kórház múlt év végi szaldójának figyelembe vételével volt beütemezve. A kiadásokat a folyó évi bevételek és a 3.661.641 lejes rendelkezésre álló banki letét alapján határoztuk meg. A 2-es számú melléklet adataiból a következő mutatókat számíthatjuk ki: A müködési rész kifizetéseinek részaránya az összkifizetésekben:95,9%, a differencia abszolút számokban csak 1.578.516 lej, amit a fejlesztési résznél költünk el, és az arány csak 4,1%; A jövedelmek megvalósítási foka:88,8%; A saját jövedelmek megvalósítási foka : 99,4%, amit úgy számítunk ki, hogy az összjövedelemből levonjuk a szubvenciót, így a 9 hónapos 33.906.870 lejes programhoz képest 33.718.902 lejes volt a bevétel; A saját jövedelmek reális megvalósítási arányát pedig úgy számítjuk ki, hogy az összjövedelemből levonjuk a szubvenciók mellett a kórháznak szánt összes átutalást is. Így az 1.527.870 lejhez viszonyítva a szolgáltatásokból,illetékekből és adományokból származó saját 1.671.603 lejes jövedelem az arány 109,4-ra való emelkedését eredményezi; A saját jövedelmek aránya az összjövedelemmel szemben 75,8% a programnál és 84,9% a megvalósításnál;
A saját jövedelmek reális megvalósítási aránya 3,4% a program esetében és 4,2% a 9 hónapos megvalósításnál; A költségek megvalósítási foka:81,7%; A költségek megvalósítási aránya az összbevételhez viszonyítva:95,9% Tekintettel arra, hogy egy hosszabb periódus adatainak alapján jobban látható a bevételek és a kiadások végrehajtási módja, az előző mutatók is 9 hónapra voltak kiszámítva. Az adatokból kikövetkeztethető, hogy a rendelkezésünkre álló alapokat az intézmények optimális müködésére használtuk fel. A 2.számú mellekletből kiderül, hogy a fejlesztési rész beprogramált jövedelme 5.397.000 lej értékben csak 29,2 %-ban valósult meg, tekintettel arra, hogy az összjövedelem 1.578.516 lej volt. Mivel, a megyei kórházat kivéve, a támogatásokból és saját jövedelmekből finanszírozott intézményeknél a költségvetés fejlesztési szakaszának nincsen jövedelemforrása, ezen szakasz költségeinek fedezete a működési szakaszból történő befizetésekből, pénzátutalásokból van biztosítva. Tőkekiadásokat az alábbi intézmények eszközöltek: Székely Nemzeti Múzeum 14.270 lej (múzeumi tárgyak, festmények) Kovászna Megyei Művelődése Központ 30.633 lej (számítógépes programok,fapavilon); Dr. Fogolyán Kristóf Megyei Sürgősségi Kórház 1.458.839 lej (orvosi berendezések, laboratórium kibővítésének terve, szerkezet megerősítési munkálatok); Árkosi európai tanulmányi központ 4.989 lej (motoros kasza); Személynyilvántartó Közszolgálat 485 lej; Háromszék Táncegyüttes 69.300 lej(személygépkocsi, kazán) HÁTRÁLÉKOK A megyei kórház szeptember végi pénzügyi kimutatásainak mellékletében 424.708 lejes hátralékot jelentett, a gyógyszerek és egészségügyi anyagok beszállítói felé, az alábbi struktúrában: 30 nap alatt 387.080 lej 30 nap felett 35.752 lej 90 nap felett 1.859 lej A NEM VISSZATÉRÍTENDŐ KÜLFÖLDI ALAPOK KÖLTSÉGVETÉSÉNEK HÁROM NEGYEDÉVI VÉGREHAJTÁSI SZÁMLÁJA A 2012-ben külföldi alapokból finanszírozott programok az alábbiak: A sepsiszentgyörgyi EUROPE DIRECT információs központ működtetése és az általa szervezett tevékenységek finanszírozása; GRUNDTVIG tanulási partnerség amelyre a Megyei Szociális Gondozási és Gyermekjogvédelmi Vezérigazgatóság pályázott. A határozattervezet mellékletében feltüntetett adatoknak megfelelően, a folyó évi bevételek értéke 78.860 lej az előirányzott 101.700 lejjel szemben. 2012 első, második és harmadik negyedévében a Europe Direct Központra 72.700 lejből 65.550 lej volt elköltve, a Grundtvig Programra pedig a 29.000 lejes kifizetési programból csak 4.395 lej volt elköltve.
A címben jelölt költségvetési végrehajtás adatait egyeztettük a projekteket implementáló hatóságokkal, a 3-AS SZÁMÚ MELLÉKLETben pedig bemutattuk tömören a rendeltetés és a költségvetési cimek szerint is a külföldi pénzalapok felhasználási módját. A költségvetések röviden bemutatott végrehajtási számláiból kiderül, hogy az eltelt 9 hónapban is, a harmadik negyedévben is a rendelkezésre álló pénzügyi eszközöket megfontoltan használtuk fel, az elvégzett elemzés azt mutatja, hogy nem szükséges az aktualizált költségvetésben az előirányzott költségek összegének átméretezése. Ezen érvek alapján javasoljuk a 2012-es év harmadik negyedévére és 9 hónapjára a költségvetések végrehajtási számláinak jóváhagyását és a határozattervezet elfogadását. TAMÁS Sándor elnök NI/NI Traducere din textul înscrisului original redactat în limba română Az eredeti román nyelvű szöveg magyar fordítása