Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011.
A PILLÉR Takarékszövetkezet A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló, többször módosított 1996. évi CXII. törvény 137/A és A hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX.04.) Kormány rendelet előírásainak az alábbiakban tesz eleget. A Takarékszövetkezet a Hpt. 137/A (4) bek. a) pontja szerinti lényeges információkat hozza nyilvánosságra. A nyilvánosságra hozatali követelmény biztosítja, hogy a Takarékszövetkezet megfelelő tájékoztatást nyújt ügyfelei, leendő ügyfelei, a piac többi szereplője és a hatóságok számára kockázatkezelési stratégiájáról és biztosítja működésének átláthatóságát. A Takarékszövetkezet tartózkodik a Hpt. 137/A (3) bek. b) pontjában meghatározott információk nyilvánosságra hozatalától, mivel azok közzététele a versenypozícióját ronthatja illetőleg a Takarékszövetkezetet titoktartási kötelezettség terheli ügyfelei vagy harmadik személyek fele. A nyilvánosságra hozott adatok a 2011. évre vonatkozó auditált éves jelentésen alapulnak, amelyet a Takarékszövetkezet Küldöttgyűlése 2012. május 03-án hagyott jóvá. A fentiek értelmében a Takarékszövetkezet kockázatvállalására, tőkemegfelelésére és kockázatmérséklési eszközökre vonatkozó elveit mutatjuk be a kormányrendelet szerint. 1. Kockázati stratégia A kockázati stratégia a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, az üzleti stratégiával összhangban bemutatja a Takarékszövetkezet kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát. A Takarékszövetkezet kockázati stratégiája az alábbi témakörökre terjed ki: Kockázatvállalási politika Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság Kockázati szerkezet Kockázatkezelés szervezete 1.1. Kockázatvállalási politika: A kockázatvállalási politika összefoglalja a Takarékszövetkezet vezetése által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvárja. Kockázatkezelési alapelvek: 1. A Takarékszövetkezet mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a Takarékszövetkezet biztonságos működését és a Felügyelet ne korlátozhassa tevékenységét. A Takarékszövetkezet által meghatározott belső tőkeszükségletnek mindig megfelelő tőketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tőkekövetelmény felett (Biztonságos működés elve). 2. A Takarékszövetkezet úgy alakítja ki kockázatkezelési folyamatait, hogy elkerülje az érdekkonfliktusokat és az összeférhetetlenségi helyzeteket. A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért, figyeléséért és jelentéséért felelős személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 2
kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggnek. (Összeférhetetlenség elve) 3. A Takarékszövetkezet a kockázatkezelési módszereinek és folyamatainak kialakításánál alkalmazza az intézményvédelmi rendszer központi szervei által rendelkezésére bocsátott szabályzatokat együttműködik az intézményvédelmi rendszerrel a kockázatkezelési módszerek fejlesztésében, a kockázatok alakulásának figyelésében és a minimális tőkekövetelmény mértékének, valamint a belső tőkeszükséglet nagysága meghatározásának kialakításában, a belső tőkeszükséglet megfelelőségének ellenőrzésében (Együttműködés elve) 4. A Takarékszövetkezet az integráció által kidolgozott sztenderd szabályozásnál szigorúbb belső előírásokat alkalmazhat, de ezeket a Felügyelet és más külső személyek számára transzparens módon beilleszti a szabályzatába. Ha a Takarékszövetkezet az integráció által kidolgozott sztenderd szabályozásnál megengedőbb belső előírásokat kíván alkalmazni, azt megfelelően alá kell tudni támasztania, és a Felügyelet, az OTIVA és más külső személyek számára meg kell tudni indokolnia, és transzparens, kiemelt, jól észrevehető módon kell beilleszteni a szabályzatába. 5. A Takarékszövetkezet kockázatokat a belső szabályokban meghatározott keretek között és mértékig vállal. 6. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli és jelentést készít róluk. A számszerűsíthető kockázatokat limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a nem-számszerűsíthető kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. (Lényeges kockázatok kezelésének elve) 7. A kockázatok behatárolása érdekében a Takarékszövetkezet által meghatározott limitek betartása minden érintett számára kötelező. 8. A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. (Költség-haszon elve) 9. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalással kapcsolatos döntési hatásköreit és kockázati limitjeit úgy alakítja ki, hogy az megfeleljen legalább a hasonló méretű és hasonló üzleti tevékenységet végző takarékszövetkezeteknek és az OTIVA erre vonatkozó ajánlásának. (Hasonlóakhoz történő viszonyítás elve vagy hasonlóakkal történő összemérés elve) 10. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalását olyan üzleti tevékenységekre összpontosítja, amelyeknél kellő szaktudással és technikai feltételekkel rendelkezik a kockázat megítélésére, mérésére és nyomon követésére. 11. A Takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése előtt minden lényeges kockázati típus vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelés módszereit, ideértve a monitoring tevékenységet. 12. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázat esetében gondoskodik az alábbi fő funkciók ellátásáról: a. Kockázati kitettségek és a kitettségeket mérséklő tételek azonosítása, számbavétele, nyilvántartása b. Kockázatok mérési módszereinek meghatározása, kockázatok számszerűsítése c. Kockázatok kezelése, ideértve a kockázatvállalásra vonatkozó döntéseket, a kockázatvállalás mértékének a korlátozását, a kockázatok csökkentését d. Kockázatok alakulásának figyelése e. Kockázatokra vonatkozó belső és külső jelentések 13. A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütköző tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemű magatartása a Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 3
Takarékszövetkezet vagy más az integrációban résztvevő tag számára veszteséget okozott. (Tiltott tevékenységek elve) 14. A Takarékszövetkezet nem vállal olyan kockázatot, amelynek révén várható, hogy a tőkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. Általános kockázatkezelési célok A Takarékszövetkezet, mint kisintézmény a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatában a tőkeszükségletet a legegyszerűbb módszerekkel határozza meg. Kockázatkezelési és kockázati kontroll folyamatait, rendszereit a Takarékszövetkezet olyan irányban törekszik fejleszteni, hogy azok felépítése, alapelvei ne ütközzenek a fejlettebb módszerekkel szemben támasztott szabályozási követelményeknek. A Takarékszövetkezet elsősorban olyan kockázatokat vállal, amelyeknél helyismerete, az ügyfélhez való közelsége és/vagy a sztenderdizált termékkínálat előnyt jelentenek a kockázatok megítélésénél. A Takarékszövetkezet lényeges kockázatainak alakulását folyamatosan figyeli, folyamatosan gyűjti és elemzi az egyes kockázati típusok mértékének jelzésére vonatkozó adatokat, és a limittel kezelt kockázatok esetében 80%-os, illetve 90%-os limitterhelésnél jelzést küld a Szervezeti és Működési Szabályzatban meghatározott személyeknek és/vagy szervezeti egységeknek, üzleti területeknek annak érdekében, hogy biztosítsák a limitek betartását. A Takarékszövetkezet a lényeges kockázatainak vonatkozásában negyedévente jelentést készít az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság számára. 1.2. Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság A Takarékszövetkezet kockázati étvágya, kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy milyen kockázatoknak, milyen mértékben kívánja magát kitenni, mely kockázatokat tart elfogadhatónak és melyeket nem, milyen módon ellenőrzi és jelenti a kockázatokat. A kockázati étvágyát a Takarékszövetkezet három évre, a kockázati stratégia időhorizontjára határozza meg, és rendszeresen, évente felülvizsgálja. A kockázati étvágyat a Takarékszövetkezet Igazgatósága állapítja meg, figyelembe véve a Takarékszövetkezet célkitűzéseit. Kockázati típusok A Takarékszövetkezet az alábbi típusú kockázatokra fordít különös figyelmet, de a felsorolásban nem szereplő kockázatokat is figyelemmel kíséri. Hitelezési kockázat Koncentrációs kockázat Országkockázat Devizaárfolyam kockázat Kereskedési könyvi pozíciós kockázat Kereskedési könyvön kívüli kamatlábkockázat Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 4
Működési kockázat Likviditási kockázat 1.3. Kockázati szerkezet A kockázati szerkezetben kerül bemutatásra az, hogy a korábbi állapotokhoz képest milyen változások figyelhetők meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a Takarékszövetkezet, belsőleg azonosíthatók-e újabb kockázattípusok, s szükséges-e utánuk pótlólagos tőke képzése. A kockázati szerkezetet az egyes kockázati típusok vonatkozásában a szabályozási minimális tőkekövetelmény nagyságával jellemezzük. A szabályozási tőkekövetelmény méréséhez alkalmazott, a szabályozás szerint választható módszerek: Hitelezési kockázat sztenderd módszer Hitelkockázat mérséklés o pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer o garanciák, készfizető kezessége esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek: eredeti kockázat módszere (vagy piaci árazás módszere) Devizaárfolyam kockázat sztenderd módszer Működési kockázat alapmutató módszer Annak érdekében, hogy a Takarékszövetkezet kockázati étvágya a Takarékszövetkezet által meghatározott kockázati szintek között maradjon, a számszerűsíthető kockázatok esetében limitek kerülnek meghatározásra az alábbi területeken: ügyfelek adósminősítéstől és a felajánlott biztosítékoktól függően a kockázatvállalási szabályzatban meghatározottak szerint az egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni kitettségre, nagykockázat-vállalás állami kockázatot jelentő kibocsátók, hitelintézetnek vagy befektetési vállalkozásnak minősülő partnerek, illetve egy partnerként kezelendő partnerek csoportja a jogszabályokban előírt korlátozásoknak megfelelően, nagykockázat-vállalás vállalkozások a jogszabályokban előírt korlátozások figyelembe vételével és a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint, ügyfelek/partnerek portfolió szintű koncentrációja a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a 20 legnagyobb adósnál lévő kitettségekre, egy ágazattal szembeni kitettségek a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint az abban meghatározott ágazatokra, elszámolási kockázat a kockázatvállalási szabályzatban foglaltak szerint, devizaárfolyam kockázat a devizaárfolyam kockázat kezelésére vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a devizanemenkénti nyitott pozíciókra, Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 5
kereskedési könyvön kívüli kamatkockázat a kereskedési könyvön kívüli kamatkockázatra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a sztenderd módszer szerinti súlyozott pozícióra, valamint a kumulált nettó kamatpozícióra, likviditási kockázat a likviditási kockázatra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a lejárati összhangra, a nagybetétesekre, a likvid eszközök minimális szintjére, egyes termékcsoportok a belső szabályozásban meghatározottak szerint (pl. projektfinanszírozás, zálogházi finanszírozás, egyes lakossági terméktípusok). 1.4. Kockázatkezelési szervezet bemutatása A Takarékszövetkezet kockázatkezelési rendszerét úgy alakította ki, hogy biztosítsa a kockázatkezelési elvek és célkitűzések megvalósítását. A Takarékszövetkezetnél a kockázati típusokra vonatkozó információk összefogásáért és a tőketervezésért az ügyvezető a felelős. A kockázatok azonosításához, méréséhez, összesítéséhez, figyeléséhez és elemzéséhez meghatározott kockázatkezelési feladatokról szóló utasítás tartalmazza a kockázatkezelési feladatok elvégzésében résztvevő munkatárs kötelezettségét s nyilvántartások, kimutatások, beszámolók és elemzések határidőben történő elkészítéséért. Az üzleti, a banküzemi, számviteli, IT, adminisztráció, kockázatkezelés és belső ellenőrzési területek elkülönítettek, szabályozottak. A Takarékszövetkezetnél mindenkor biztosított a kockázatkezelési és belső ellenőrzés függetlensége. Alapelv az egyes funkciók függetlenségének a biztosítása azoktól a tevékenységektől és üzletágaktól, amelyeket felügyelnek és ellenőriznek, valamint egymástól is függetlenek. Részletes felelősségi hatáskörök és feladatkörök a vonatkozó belső ügyrendekben (Alapszabály, SZMSZ ) került rögzítésre. A Takarékszövetkezet olyan belső védelmi vonalakat alakított ki és működtet, amely elősegíti - a szervezet prudens, hatékony és megbízható, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak megfelelő működését; - a szervezet eszközeinek, az ügyfelek és a tulajdonosok gazdasági érdekeinek, valamint társadalmi céljainak védelmét; - a Takarékszövetkezet zavartalan és eredményes működését, a vele szembeni bizalom fenntartását. A Takarékszövetkezet belső védelmi vonalát a felelős belső irányítás és a belső kontroll funkciók alkotják. A felelős belső irányítás megvalósítását a Takarékszövetkezet a megfelelő szervezeti felépítés és testületi rendszer kialakításával és működtetésével, irányítási és ellenőrzési funkciók gyakorlásával biztosítja. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 6
2. PILLÉR Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje A Takarékszövetkezet a szavatoló tőkét a Hpt. melléklete alapján megadottak szerint számolja. A takarékszövetkezet 2011. december 31-i auditált szavatoló tőkéje adatok MFt-ban Megnevezés 2011.12.31. Alapvető tőkeként elismert tőkeelemek 32,300 Jegyzett tőke 31,141 Tőketartalék 1,159 Alapvető tőkeként elismert tartalékok 1 149,134 Eredménytartalék 934,978 Lekötött tartalék 30,647 Általános tartalék 123,771 Mérleg szerinti eredmény 59,738 Általános kockázati céltartalék elismerhető összege 30,692 Levonások alapvető tőkéből Immateriális javak -2,727 Alapvető tőke 1 209,399 Járulékos tőke 0,000 Kockázatok fedezésére figyelembe vehető szavatoló tőke 1 209,399 A Hpt V. sz melléklet szerinti szavatoló tőke összege 1.209,399 MFt. 3. A Takarékszövetkezet tőkemegfelelése A jogszabály szerinti illetve a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által kiadott Tőkemegfelelés belső értékelési folyamata által meghatározott keretrendszer pillér -ekre bontja a hitelintézetek belső tőkemegfelelését. 1. pillér: A hitelezési kockázatok, felhígulási kockázat, partnerkockázat, kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciós és nagykockázat-vállalások, devizaárfolyam változás, árukockázat, működési kockázat tőkekövetelményének az összege, amelyhez az intézmény az egyes kockázatok tőkekövetelményét a Hpt. és kormányrendeletek által előírt módszerek szerint számítja. 2. pillér: A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak, valamint annak a meghatározott felügyeleti felülvizsgálatának és értékelésének az együttese. A belső tőkeszükségletet a hitelintézet saját módszertanával számítja. Ezen túlmenően kockázatvállalási stratégiát készít, valamint kialakítja az ehhez kapcsolódó folyamatokat. 3. pillér: A hitelintézet a saját működéséről, kockázatairól rendszeresen nyilvánosságra hozza a Kormány rendeletben meghatározott információkat. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 7
A szabályozási tőkekövetelmény (I. pillér) méréséhez alkalmazott, a szabályozás szerint választott módszerek a 1.3 pont alatt részletezettek szerint. Belső tőkemegfelelés értékelési folyamat mindazon takarékszövetkezeti folyamatokat magában foglalja, amelyekkel a Takarékszövetkezet biztosítja, hogy az összes lényeges kockázatot megfelelően azonosítsa, mérje, összesítse és figyelje (monitorozza); a kockázatok fedezéséhez szükséges belső tőke nagyságát, és folyamatosan biztosítja, hogy a lényeges kockázatok fedezéséhez megfelelő, a belső szabályok szerint meghatározott tőkefedezet álljon rendelkezésre; hatékony kockázatkezelési rendszer működjön és azt folyamatosan fejlessze. A Hpt. 76/K -a (2) szerint belső tőkemegfelelés értékelési folyamatnak arányosnak kell lenni a hitelintézet tevékenysége jellegével, nagyságrendjével és összetettségével. A Takarékszövetkezet a Hpt. 13/D -ában, 76/K -ában és a 145/A -ában szereplő arányosság elvének alkalmazása szempontjából kis intézménynek minősül, mert nem végez bonyolult tevékenységet, termékei és szolgáltatásai a betétgyűjtési, hitelezési és pénzforgalmi szolgáltatásokhoz kapcsolódnak, származtatott ügyleteket csak fedezeti céllal, termékeit és szolgáltatásait csak Magyarországon nyújtja, nem végez jelentős határon átnyúló szolgáltatást, viszonylag kis piaci részesedéssel rendelkezik, a Hpt. 76. (1) bekezdésében meghatározott hitelezési, partner-, különböző típusú piaci és működési kockázatok minimális tőkekövetelményének számításához nem alkalmaz a Felügyelet által jóváhagyott, a vonatkozó külön kormányrendeletekben meghatározott fejlett módszereket. Belső tőkeszükséglet számítás részei: kockázat-típusonként számítja a szükséges tőkét; tőkepuffert képez és stressz teszt miatti tőkeszámítást végez. A tételek összegéből adódik a Takarékszövetkezet belső tőkeszükséglete. A belső tőkeszámítás során a következő kockázattípusokat értékeljük és határozzuk meg a hozzá kapcsolódó tőkeszükségletet: 1. Hitelezési kockázat 2. Piaci-devizaárfolyam kockázat 3. Piaci-kereskedési könyvi kockázat 4. Működési kockázat 5. Likviditási kockázat (limittúllépés esetén) 6. Koncentrációs kockázat (limittúllépés esetén) 7. Kereskedési könyvön kívüli kamatkockázat (ha a súlyozott nettó pozíció aránya a szavatoló tőkéhez viszonyítva túllépi a 20 %-ot) A belső tőkeszükséglet számításának második részében a következető stressz teszt számításokat végzi el a Takarékszövetkezet: (folyamatos sorszámozással) 8. Hitelkockázat stressz teszt 9. Koncentrációs kockázat stressz teszt Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 8
10. Devizaárfolyam stressz teszt 11. Kamatkockázat stressz teszt 12. Likviditási stressz teszt Takarékszövetkezetünk ezen túl önértékelést is végez, mely során megállapított tőke szükségletet is képez. adatok MFt-ban Kockázatok tőkekövetelmény Megnevezés 2011.12.31 Kockázatok tőkeszükséglete összesen I. pillér 308,452 ebből: hitelezési 220,635 működési 87,817 Tőkepuffer értéke ( stressz tesztek, önértékelés) 61,690 Összes tőkeszükséglet a 2 pillér alatt tőke- és stressz pufferrel 370,142 Tőkemegfelelési mutató 1. pillér alatt 31,37 A kockázattal súlyozott eszközérték összetételének alakulása és a hozzá kapcsolódó tőkekövetelmény adatok MFt-ban Kitettségi osztályok Tőkekövetelmény Kockázattal súlyozott eszközérték Korrigált mérlegtételek Korrigált mérlegen kívüli tételek Központi kormány és központi bankok 0,000 0,000 2 391,409 0,000 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 1,154 14,425 8,031 31,969 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 66,058 825,730 4 196,437 0,000 Vállalkozások 47,757 596,955 512,348 186,239 Lakosság 59,962 749,528 949,188 173,374 Ingatlannal fedezett 9,825 122,806 334,332 4,765 Késedelmes tételek 0,153 1,917 2,984 0,000 Egyéb tételek 35,726 446,574 581,833 0,000 Összesen 220,635 2 757,935 8 976,562 396,347 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 9
4. Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat kezelését célzó belső rendszerek kockázatalapúak, de a Takarékszövetkezet mérete, üzleti volumene nem teszi lehetővé statisztikailag megbízható, kockázatmérési modellek kifejlesztését. A Takarékszövetkezet hitelezési kockázatának a szabályozás szerinti tőkekövetelmény számítása és a belső tőkeszükséglet meghatározása a szabályozásban meghatározott sztenderd módszeren alapul. Sztenderd módszer A Takarékszövetkezet a PSZÁF által elfogadott hitelminősítő szervezeteket fogadta el. Takarékszövetkezetünk a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a Hpt 76/A értelmében sztenderd módszer szerint, a hitelezési kockázatmérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint számítja ki. A kitettségek besorolásánál figyelembe vesszük a Hkr-ben foglaltakat, a PSZÁF-nak szolgáltatandó adatokra vonatkozó PM rendelet előírásait, egyéb iránymutatásait. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához a Takarékszövetkezet minden kitettséget a Hkr-ben meghatározott következő kitettségi osztályok valamelyikébe sorol be: a) központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség, b) regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség, c) közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség, d) hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség, e) vállalkozással szembeni kitettség, f) lakossággal szembeni kitettség, g) ingatlannal fedezett kitettség, h) késedelmes tétel, i) kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség, vagy j) egyéb tétel. A központi kormánynak és a központi banknak van elismert külső hitelminősítő szervezet általi hitelminősítése ezért a központi kormánnyal és a központi bankkal szembeni kitettségnél a PSZÁF által a hitelminősítéshez hozzárendelt besorolás alapján az egyes besorolásokhoz a megadott kockázati súlyok alkalmazandóak. A további kitettségi osztályokhoz rendelt kockázati súlyok meghatározása ennek következménye. A garanciát nyújtók, kezességvállalók és azok hitelminősítési kategóriája a Hkr szerint bontásban Csoportosítás (a HKR szerint) Központi kormány és központi bank Minősítési kategória 1 2 3 4 5 6 AAA A+ BBB+ BB+ B+ CCC+ -AA A- BBB- BB- B- CCC- X Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 10
A hitelezési kockázat esetében a stressz teszt vizsgálat arra irányul, hogy egy éves időhorizonton a hitelportfolió minősége egy nagymértékű válság esetén miképp változik, és ennek következtében miként nő az értékvesztés és céltartalék képzés, és miként emelkedik a késedelmes követelések mögötti tőkeszükséglet. A stressz teszt által mért tőkeszükségletet a két tényező eredményének összege adja. Hitelezési kockázat mérséklés A mérlegen belüli és kívüli nettósításra alkalmazott szabályzatok főbb elvei: Takarékszövetkezet nem számol a nettósításból adódó hatásokkal. A biztosítékok elfogadásának általános szabályai: A Takarékszövetkezetnél jogi biztosíték nélkül aktív ügylet nem köthető. Kivéve, ha az egyes termékszabályzatok ettől eltérő szabályozást írnak elő. Biztosítéki szerződés kizárólag írásban köthető, s minden esetben szerződésben kell rögzíteni a Takarékszövetkezet, illetve az adós jogait és kötelezettségeit az adott biztosítékra vonatkozóan. A hitel-előterjesztés és hiteldöntés során alapvetően az adott ügyletből való megtérülés kockázatát kell vizsgálni és felmérni, emellett azonban az ügylet mögött álló biztosítékoknak minden esetben fedezetet kell nyújtania a tőkekövetelésre, valamint a járulékos költségekre. A kihelyezésről történő döntés előtt meg kell győződni a szükséges fedezetek és biztosítékok meglétéről, valós értékéről, érvényesíthetőségéről. A fedezet meghatározásakor minden esetben figyelembe kell venni az ügylet jellegét, az ügyfél személyét (ügyfél,- illetve partner minősítését) és a fedezetek értékállóságának biztosítását. A fedezettség optimalizálása, azaz a fedezetek megosztása érdekében a Takarékszövetkezet által kockázatosnak minősített konstrukciók, illetve nagykockázatnak minősülő kihelyezés esetében az adott ügylethez többféle biztosíték együttes alkalmazását javasolt kikötni. Többféle biztosíték kikötése esetén a szerződésben rögzíteni kell, hogy nem teljesítés, illetve nem szerződésszerű teljesítés esetén a Takarékszövetkezet jogosult megválasztani a biztosítékok felhasználásának sorrendjét. Magánszemély és kisvállalkozó esetén (Kkt, Bt) lehetőség szerint az ügyfél, vagy közeli hozzátartozója magánvagyonát döntéstől függetlenül be kell vonni a fedezetek körébe. Kiemelt figyelmet kell fordítani a felszámolási eljárásra vonatkozó előírásokra, nevezetesen arra, hogy a zálogjoggal, óvadékkal biztosított követelés csak abban az esetben érvényesíthető, ha a biztosítéki szerződést a felszámolási eljárás megindítása előtt kötötték, s jegyeztették be az ingatlan nyilvántartásba, illetve a Magyar Országos Közjegyzői Kamaránál vezetett nyilvántartásba. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 11
Fedezetként nem fogadható el: o a Takarékszövetkezet által kibocsátott, tagsági jogokat megtestesítő értékpapír, o a Takarékszövetkezettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás által kibocsátott tagsági jogokat megtestesítő értékpapír, o a Takarékszövetkezet vagy az összevont alapú felügyelet alá tartozó hitelintézettel szoros kapcsolatban álló vállalkozás Gt-ben meghatározott közvetlen irányítást biztosító befolyása alatt álló részvénytársaság részvénye, o olyan biztosíték, amelyet az ügyfél, vagy harmadik személy már más jogügylet biztosítékaként lekötött, kivéve a jelzálogjoggal terhelt vagyontárgyat, o olyan ingatlan, melyet jelzálogjoggal biztosítéki értékének hetvenöt százalékát meghaladó mértékben már lekötöttek. A biztosítékok értékelése és mértéke Az aktív ügyletek mögé állított biztosítékok értékének megállapításához mindazokat az értékképző tényezőket figyelembe kell venni, amelyek a szóban forgó ügylet futamideje alatt, a biztosítékként felajánlott fedezet jellege, mobilizálhatósága, valamint érvényesítésének kockázatai szempontjából befolyásolják a Takarékszövetkezeti követelés megtérülését. A biztosíték jellegétől függően figyelembe veendő értékképző tényezők az alábbiak: a) Beépített ingatlanoknál: a fekvés, az építés éve és kivitelezés módja, a közművekkel való ellátottság, a használat és a hasznosíthatóság jellemzői (ipari-, irodai-, vagy lakáscélú), továbbá lakott ingatlanoknál a bérleti díjak tendenciái stb.; b) Gépeknél, berendezéseknél: funkciójuk/műszaki színvonaluk, az erkölcsi avulás tendenciái, egyedi céljellegük vagy sokoldalú felhasználhatóságuk stb.; c) Ingóságoknál: minőségi tanúsítvány, az értékvesztés tényezői, a szavatossági követelmények, kár esetére kötött biztosítás megléte stb.; d.) Személyi biztosítékoknál: a biztosítéknyújtó vagyoni helyzete, megbízhatósága, üzleti hírneve stb. A biztosítékok értékelésénél azok piaci értékéből kell kiindulni. A biztosítékok piaci értékét meghatározza: piaci kereslet kínálat, vagyontárgyak jellege, állaga-állapota, a kötelezett gazdasági stabilitása, az ügyfél biztosítékainak regionális elhelyezkedése, az ügyfél piaci, gazdasági pozíciója. A reális piaci érték meghatározására első alkalommal az ügylet megkötésekor kerül sor, melyet az ügyfél és az ügyféllel szembeni követelések minősítésének romlása esetén tovább kell szigorítani. A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok főbb elvei: A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat mérséklés hatásának számítására a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszerét alkalmazza. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 12
A Takarékszövetkezetnél tőkekövetelmény mérséklőként elfogadható 1. előre rendelkezésre bocsátott pénzügyi biztosítékok a Takarékszövetkezetünknél óvadékként vagy letétként elhelyezett készpénz vagy betét, központi kormány, központi bank, által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amelyet egy elismert külső hitelminősítő szervezet minősített és legalább 4. hitelminősítési besorolású, hitelintézet vagy befektetési vállalkozás, által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amelyet egy elismert külső hitelminősítő szervezet minősített és legalább 3. hitelminősítési besorolású, 2. előre nem rendelkezésre bocsátott garancia és készfizető kezesség központi kormány és központi bank, (állami készfizető kezesség, állami garancia) helyi önkormányzat, Hkr.6. (2)-(3) bekezdésben meghatározottnak megfelelő közszektorbeli intézmény, hitelintézet és befektetési vállalkozás, vállalkozás, ideértve a hitelintézet és a befektetési vállalkozás anyavállalatát, leányvállalatát és Szmt. szerinti kapcsolt vállalkozását, ha az elismert külső hitelminősítő szervezet általi minősítéssel és legalább 2. hitelminősítési besorolással rendelkezik, hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás. (Garantiqa Hitelgarancia ZRT és Agrár Vállalkozási Hitelgarancia ZRT készfizető kezessége) A PILLÉR Takarékszövetkezet a tőkekövetelményt mérséklő biztosítékként a központi költségvetés garanciáját valamint a Garantiqa Hitelgarancia Zrt, az Agrár - Vállalkozási Hitelgarancia Zrt. által nyújtott garanciák államilag viszont garantált részét fogadja el, melynek figyelembe vett összege 2011. 12. 31-én 144,555 MFt. Az elismert pénzügyi biztosítékok és más elismert hitelkockázati fedezetek által fedezett teljes kitettség adatok MFt-ban Kitettségi osztály Fedezett összes kitettség (Bruttó értéken) Vállalkozás 29,139 Lakosság 125,678 Ingatlannal fedezett 4,442 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 13
Számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelkockázat mérséklés figyelembe vétele előtti összegek és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonként: Kitettségi osztályok Bruttó kitettség összesen Darab szám adatok MFt-ban Kitettség értékek átlagos értéke Központi kormány és központi bankok 2 246,854 6 374,476 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 40,000 1 40,000 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 4 196,437 17 246,849 Vállalkozások 739,927 78 9,486 Lakosság 1 296,278 5 308 0,244 Ingatlannal fedezett 344,241 93 3,702 Késedelmes tételek 123,799 202 0,613 Egyéb tételek 567,557 436 1,302 Összesen 9 555,093 6 141 1,556 Késedelmesnek minősített tételek belső szabályzatában való megközelítése 1) A kilencven napot meghaladóan, lényeges törlesztési késedelembe esett tételre a Hkr. 13 2)-6) alatti pontokban foglalt kivétellel a kitettségnek az (egyedileg) elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék figyelembe vételével számított összegéhez - a 2)-6) bekezdésben meghatározott eltéréssel - a következő kockázati súlyokat kell alkalmazni. a) 150%-ot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke kevesebb, mint a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének 20%-a, b) 100%-ot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének 20%-a. Az ügyfélnek a Takarékszövetkezettel vagy a leányvállalatával szembeni kilencven napon vagy három hónapon keresztül folyamatosan fennálló olyan késedelmes fizetési kötelezettsége minősül lényegesnek, amelynek összege meghaladja a) lakossággal szembeni kitettség esetén 1. a késedelembe esés időpontjában érvényes legkisebb összegű havi minimálbért, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének kettő százalékát vagy az egy havi törlesztő részletet, és Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 14
b) az a) pontban meghatározott kitettségi osztályba tartozó kitettségen kívül bármely más kitettségi osztályba tartozó kitettség esetén 1. a kettőszázötvenezer forintot, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének kettő százalékát. 2) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett eredetileg 35%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez 50%-os kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének 20%-a, Egyébként 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. 3) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, és lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett, eredetileg 50%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. 4) A késedelmes tétel fedezettel ellátott részének meghatározása esetében elismert hitelezési kockázat mérséklő tétel vehető figyelembe. 5) Ha a késedelmes tétel nem elismert, de a PSZÁF által a hitelkockázat-mérséklésre vonatkozóan meghatározottak szerint megfelelőnek tekintett, hitelkockázat-mérséklő tétellel teljesen fedezett, valamint az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább az értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéknek a 15%-a, akkor 100%-os kockázati súlyt kell alkalmazni. Takarékszövetkezetünk a hitelezési kockázatával összefüggésben jelentkező késedelmek és a hitelminőség romlás kezelésének módját a céltartalék képzés és értékvesztés elszámolásáról szóló belső szabályzata rögzíti, mely során a Takarékszövetkezet a hitelminősítést a 2000. évi C törvény valamint A hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet alapján végzi. A Takarékszövetkezetünk a tételek minősítését, az alábbi általános szabályok szerint végzi: 1.) A kintlévőségek minősítését mindaddig naptári negyedéves rendszerességgel végezzük, amíg azok visszafizetésre, kiegyenlítésre vagy a könyvviteli nyilvántartásból kivezetésre nem kerülnek. 2.) Takarékszövetkezetünk a kintlévőségek minősítését a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet 7. számú melléklete szerint végzi egyszerűsített és teljes szempontú ügyletminősítéssel, csoportos értékelés alá nem sorol semmilyen tételt. 3.) Az ügyleteket értékükkel az alábbiak szerint soroljuk minősítési kategóriák valamelyikébe a) a 3 millió forint alatti lakossági-, 1 millió forint alatti vállalkozói hitelek egyszerűsített minősítés alá, b) a 3 millió forint feletti lakossági-, 1 millió feletti vállalkozói hitelkövetelések teljes szempontú minősítés alá tartoznak. 4.) Az egyedi tételek minősítési kategóriájának meghatározása során azt valószínűsítjük, hogy az adott tétellel összefüggésben, milyen mértékű lehet a várható, jövőbeni veszteség, a megtérülés hiánya, illetve a veszteségjellegű jövőbeni kötelezettség. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 15
5.) A mérlegen kívüli kötelezettségek esetében a várható veszteségek fedezetére céltartalékot képez. Értékvesztések elszámolása és visszaírása, a céltartalékok képzése és felhasználása A minősítések elvégzésekor a hitelintézetekkel szembeni, az ügyfelekkel szembeni követelések, a befektetések valamint a függő és jövőbeni kötelezettségek teljes összegét- a tőkekövetelést - minősíteni kell, amellyel kapcsolatban veszteség keletkezésének kockázata fennáll. Az eszközminősítési kategóriákba sorolás a tétel jellegétől függően a következő szempontok együttes mérlegelése alapján történik, az eszközminősítés számviteli követelményei szerint, figyelembe véve a Tv. és rendelet előírásait is: a) az ügyfél-, illetve partnerminősítés: a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége, és az ezekben bekövetkező változások, b) a törlesztési rend betartása (késedelmi idő): a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása, c) a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás, d) a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában), e) a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség. A Takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés mértékét az egyszerűsített eljárással minősített tételeknél az alábbiak szerint határozza meg, mely mérték a bruttó könyv szerint érték százalékában értendő. Problémamentes 0 % Külön figyelendő 10 % Átlag alatti 25 % Kétes 70 % Rossz 100 % Az egyedileg minősített tételek esetében minősítési kategóriánként egyedi, teljes szempontrendszeren alapuló minősítésű követelések esetében elszámolt értékvesztést úgy kell meghatározni, hogy az értékvesztés állománya és az eszköz bruttó nyilvántartási ill. bekerülési értékének hányadosa az alábbi sávokon belül, a megadott százalékos mérték között legyen: Külön figyelendő 1-10 % Átlag alatti 11-30 % Kétes 31-70 % Rossz 71-100 % A kitettségek földrajzi legalább országonkénti megoszlása kitettségi osztályonként: Takarékszövetkezetünk nem végez határon átnyúló tevékenységet. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 16
Takarékszövetkezetünknél fennálló hitelkockázatok megoszlása ágazatok szerint Adatok MFt-ban Ágazat Darabszám Tőke Mezőgazd., vadgazd., erdőgazd. 64 82,660 Feldolgozó ipar 5 49,590 Építőipar 29 70,190 Kereskedelem, járműjavítás 72 146,304 Szálláshely-szolg., vendéglátás 18 28,134 Száll., raktározás, posta, távközlés 16 15,743 Pénzügyi tevékenység 6 9,046 Ingatlanügylet, gazdasági szolg. 55 451,893 Közigazgatás, védelem 2 8,032 Oktatás 1 0,001 Egészségügyi, szoc. ellátás 4 3,902 Ismeretlen ágazat 5 360 1 230,758 Egyéb köz., szem. szolg. 16 8,676 Összesen 5 648 2 104,929 Nettó kitettségek hátralévő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként: adatok MFt-ban Hátralévő futamidő Kitettségi osztályok 5 éven összesen éven belüli 1-5 év túl Központi kormány és központi bankok 1 026,325 1 220,529 0 2 246,854 Regionális kormányok vagy helyi önkormányzatok 40,000 0 0 40,000 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 4 186,437 0 10,000 4 196,437 Vállalkozások 157,005 386,862 183,859 727,726 Lakosság 524,151 258,455 465,634 1 248,240 Ingatlannal fedezett 25,369 32,596 285,574 343,539 Késedelmes tételek 2,984 0 0 2,984 Egyéb tételek 140,012 0 427,117 567,129 Összesen 6 102,283 1 898,442 1 372,184 9 372,909 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 17
Késedelmes tételek - 90 napot meghaladóan késedelmes kitettségek - bruttó értéken: adatok MFt-ban Ügyfél kategória Bruttó összeg Nem pénzügyi vállalkozások 62,679 jogi személyiségű vállalkozások 61,666 nem jogi személyiségű vállalkozások 1,013 Háztartások 61,120 egyéni vállalkozók 0,744 lakosság 60,376 Egyéb 0,000 Összesen 123,799 2011. évi elszámolt és visszaírt értékvesztés ügyfél kategóriánkénti bontásban Nyitó állomány Képzés minősítés miatt Tárgy évi állományból visszaírás Előző évi állományból visszaírás adatok MFt-ban Záró állomány Változás összesen Ügyfél kategória Hitelek - pénzügyi váll. 10,366 5,600 7,705 2,661 5,600-4,766 Hitelek - nem pénzügyi váll. 73,444 30,158 11,204 8,871 83,527 10,083 Jogi szem. váll. 67,563 18,190 6,455 4,774 74,524 6,961 Nem jogi szem.váll. 5,881 11,968 4,749 4,097 9,003 3,122 Hitelek- háztartások 81,329 25,577 12,013 15,345 79,548-1,781 Egyéni vállalkozók 5,586 12,452 7,874 2,131 8,033 2,447 Lakosság 75,743 13,125 4,139 13,214 71,515-4,228 Hitelek - egyéb nonprofit szervezet 0,000 0,009 0,001 0,000 0,008 0,008 Egyéb eszközök 0,439 0,000 0,000 0,011 0,428-0,011 Mindösszesen 165,578 61,344 30,923 26,888 169,111 3,533 Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 18
2011. évi elszámolt és visszaírt céltartalék alakulása függő kötelezettségek után Nyitó állomány Képzés Felszabadítás adatok MFt-ban Záró állomány Változás Megnevezés Függő kötelezettségek utáni céltartalék 8,925 20,023 15,875 13,073 4,148 5. Működési kockázat Takarékszövetkezetünk a működési kockázat tőkekövetelményét az alapmutató módszer szerint számolja, mely a Hpt. 76/J értelmében a tőkekövetelmény a meghatározott irányadó mutató 15 %-a. A tőkekövetelmény összege 2011. 12.31-én 87,817 MFt. 4. Kereskedési könyv A Takarékszövetkezet 2011. évben kereskedési könyv vezetését a jogszabályi előírásoknak megfelelően végezte. A Takarékszövetkezet a kereskedési könyvbe csak olyan kereskedési szándékkal létesített pozíciókat és a rájuk kötött fedezeti ügyleteket vehet fel, amelyek összhangban van kereskedési stratégiájával. A kereskedési könyvbe történő besorolás az ügyletkötés napján vagy portfoliókezeltetés esetében a pozíció nyitását követő napon történik. A kereskedési könyvből történő kivezetés a pozíció megszűnése révén vagy a pozíciónak a kereskedési könyvön kívüli tételek közé átsorolása révén történik. 2009. január 1-ét követően minden értékpapír pozícióról annak létesítése előtt el kell dönteni, hogy azt a Takarékszövetkezet kereskedési szándékkal vásárolta, lejáratig tartani szándékozik, vagy befektetési céllal, esetleges későbbi értékesítésre vásárolja. 2011-ben nem volt kereskedési szándékkal vásárolt pénzügyi eszköze a Takarékszövetkezetnek, melyet ki kellett volna mutatnia a kereskedési könyvben, így erre a kockázatra sem tőkekövetelményt, sem belső tőkeszükségletet nem számoltunk. 5. Kereskedési könyvben nem szereplő részvények, opciók Kereskedési könyvben nem szereplő részvények A Takarékszövetkezet részvényekben levő kitettsége 37,134 MFt. 2011. évben részvényértékesítés nem történt, így értékesítésből származó eredmény tétel nem keletkezett. 6. Kamatkockázat A kamatkockázat az eszközök és források (mérlegen belüli és mérlegen kívüli) eltérő jellemzőinek eltéréséből keletkeznek. A banki könyvi kamatkockázat (nem kereskedési könyv) mérése sztenderd kamatlábváltozást feltételező duration gap módszer szerint történik, Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 19
követve a PSZÁF megfelelő módszertani útmutatóját. A Takarékszövetkezet a lejárattal rendelkező instrumentumok lejárat előtti előtörlesztését illetve a betét felmondást egyszerűsített módon modellezi. A kamatkockázat mérése negyedévente történik. A Takarékszövetkezet a duration gap módszer alapján banki könyvhöz (nem kereskedési könyv) tartozó instrumentumoknak nettó jelenérték változását méri. A duration gap elemzés, valamint 200, illetve 300 bázispontos kamatsokk képezi az alapját a tőkekövetelmény számításának. A Takarékszövetkezet a számítást elvégzi mindazon devizanemre vonatkozóan, melyben denominalt eszközeinek, forrásainak, mérlegen kívüli ügyleteinek összege meghaladja a mérlegfőösszeg 5%-át. A duration gap elemzés/stressz lényege, hogy a Takarékszövetkezet meghatározza devizánként es lejárati sávonként a nettó pozícióját, majd ezeket súlyozza egy olyan súllyal, mely tükrözi a 300 bázispontos párhuzamos forint hozamgörbe, illetve 200 bázispontos párhuzamos deviza hozamgörbe eltolódás hatását is. Az eredményt viszonyítjuk a szavatoló tőkéhez. A mérés alapján kialakította a devizanemenként a portfolió nettó jelenérték változását mutató arányt, amely az adott devizanemhez tartozó súlyozott összeg és a szavatoló tőke aránya: Időszak HUF EUR CHF 2011.I.negyedév 2,56% 0,00% 0,00% 2011.II.negyedév 1,48% 0,00% 0,00% 2011.III.negyedév 1,34% 0,00% 0,00% 2011.IV.negyedév 6,48% 0,00% 0,00% 7. Javadalmazási politika A Takarékszövetkezet alapvető célja olyan a közép és hosszú távú szemléletét tükröző, a jogszabályi előírásokra épülő, de méretének, belső szervezete és tevékenység jellegének, körének és összetettségének megfelelő módon és mértékben az arányosság elvét szem előtt tartó- javadalmazási politikakialakítása és folyamatos működése, amely összhangban van üzleti és kockázati stratégiájával, értékével érdekeivel és kockázattűrő képességével. A Takarékszövetkezet Javadalmazási Politikája a szervezet irányítási rendszerének szerves része, amelyet az intézmény egészében érvényre kell juttatni. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 20
A javadalmazási politika alkalmazása során követendő alapelvek: A Javadalmazási Politikának összhangban kell állnia a Takarékszövetkezet üzleti stratégiájával, célkitűzéseivel, értékeivel és hosszú távú érdekeivel, valamint a hatékony és eredményes kockázatkezeléssel, elő kell segítenie annak alkalmazását, továbbá nem ösztönözhet az intézmény kockázatvállalási limitjeit meghaladó kockázatok vállalására. Ennek alapján a Javadalmazási Politika kialakításakor a Takarékszövetkezet a következő szempontokat veszi figyelembe: - a Javadalmazási Politika legyen összehangolva az intézmény kockázatkezelési gyakorlatával, tükrözze az intézmény kockázatvállalási képességét és hajlandóságát, - a Javadalmazási Politika ne ösztönözze túlzott kockázatvállalásra a munkavállalókat, - a Javadalmazási Politika épüljön be a pénzügyi tervezés folyamatába. A Javadalmazási Politika kialakítása során alapelv, a Takarékszövetkezet üzleti céljainak és a munkavállalók céljainak a hosszú távú összehangolása is, a rövid távú érdekkel szemben. A hosszú távú érdekeknek meg kell jelenni az alapbér és a teljesítményjavadalmazás arányának, a teljesítmény mérésének, valamint a teljesítményjavadalmazás mértékének és kifizetési módjának meghatározásában. A Javadalmazási Politika minden munkavállaló számára világos, átlátható, pontosan tervezhető juttatási rendszert biztosít. A Takarékszövetkezet a dolgozói munkavégzését azzal ismeri el, hogy bizonyos juttatásokat minden munkavállaló számára alanyi jogon, a munkaviszony létrejöttéből adódóan, a teljesítmény értékelésétől függetlenül biztosít a dolgozóknak. A Takarékszövetkezet alapvető célja, hogy a túlzott kockázatvállalás elkerülése mellett dolgozóit ösztönözze a teljesítmény növelésére. A munkavállalók számára minden évben meghatározza a teljesítménymérés feltételeit, amelyben a Takarékszövetkezet üzleti teljesítményét, a szervezeti egységek eredményességét és a munkavállalók egyéni teljesítményét külön-külön részletezett szempontok figyelembe vételével értékelik. A Javadalmazási Politika mind a munkatársak személyes fejlődését, mind a Takarékszövetkezet sikerességét támogatja. Ennek érdekében a munkavállaló számára egyéni célokat is meg kell határozni, melyek segítik képességei fejlesztésében és kibontakoztatásában. Ezeket a célokat ugyanakkor úgy kell meghatározni, és olyan további kritériumokkal kell kiegészíteni, hogy a kitűzött céljai elérésével a munkatárs hozzájáruljon a Takarékszövetkezet sikerességéhez. Minden mutató kiválasztását megelőzi annak vizsgálata, hogy a várható alakulása elég stabil és megbízható-e ahhoz, hogy referenciaként lehessen használni a teljesítményértékeléshez. A Takarékszövetkezet a Javadalmazási Politika megfogalmazásakor folyamatosan szem előtt tartja az üzleti szemlélet erősítését, az ügyfél orientáltság fejlesztését, a csapatmunka ösztönzését és a belső együttműködés erősítését. A Takarékszövetkezet minden munkavállalójától elvárja az eredményekért érzett felelősséget. A Takarékszövetkezet a Javadalmazási Politika kialakításakor figyelembe vesz többek között olyan speciális szakmai értékeket is, mint a magas fokú compliance kultúra, az etikus piaci Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 21
magatartás, a modern és hatékony ügyfélkezelés, az összeférhetetlenség kizárása, valamint a kontroll funkciókat betöltők javadalmazásának függetlensége az általuk ellenőrzött területek teljesítményétől. A Takarékszövetkezet mérlegfőösszege nem haladja meg az 500 milliárd forintot és nincs olyan vezető tisztségviselője vagy munkavállalója, akinek az intézménytől vagy az intézménnyel együttesen összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozástól származó éves jövedelme eléri a 300 millió forintot, így a Takarékszövetkezet a javadalmazási politika kialakításával és működtetésével kapcsolatos kötelezettségének a Kormányrendelet 4. -a alapján a) a kiemelt személyek körének a Javadalmazási Politikában történő azonosításával (amelybe legalább az intézményt vezető első számú vezetőnek, a szervezeti egység vezetését ellátó igazgatósági tagnak, valamint a kockázatkezelésért felelős vezető bele tartozik), és b) a kiemelt személyek javadalmazása teljesítményjavadalmazási elemeinek a Kormányrendelet 7. szerinti kötelező teljesítménymutatók és előírások alapján, a Javadalmazási Politika szerint történő meghatározásával, valamint pénzben történő megfizetésével tesz eleget. A javadalmazási politika tárgyi hatálya kiterjed különösen: - a vezetők és a tisztségviselők javadalmazási elveinek szabályozására, - az érintett személyi kör teljesítményjavadalmazása elveinek szabályozására, valamint - a vezetők munkaviszonyának megszüntetése esetén járó juttatásokra. A Javadalmazási Politika személyi hatálya Általános személyi hatály A Javadalmazási Politika a Takarékszövetkezet minden munkaviszonyban álló munkavállalójára kiterjed. Kiemelt személyi kör (speciális személyi hatály) A Javadalmazási Politika az általános személyi körön belül egy ennél szűkebb személyi körre az általános szabályokon túl speciális szabályokat is meghatároz. A speciális személyi hatály az arányosság figyelembe vétele mellett a Kormányrendelet 4. a) pontjában meghatározottak szerint a Takarékszövetkezet alábbiakban felsorolt munkavállalóira terjed ki: - a Takarékszövetkezetet vezető első számú vezetőire: elnök-ügyvezető, gazdaságiügyvezető (belső igazgatósági tagok), - a Takarékszövetkezet kockázatkezelésért felelős vezetőjére, - a Takarékszövetkezet ágazatvezetőire, - a Kirendeltség vezetőkre. A Takarékszövetkezet a munkavállalók részére rögzített javadalmazást és teljesítményjavadalmazást (prémium) biztosít. Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 22
Javadalmazás elemei: - Rögzített javadalmazás - Személyi alapbér - Béren kívüli juttatás - Diszkrecionális jutalom - Teljesítményjavadalmazás Jogosultsági feltételek és jogosultság szerzés (Vesting) Teljesítményjavadalmazásra (prémiumra) az a munkavállaló jogosult, aki az alábbi kritériumok mindegyikének megfelel: - az értékelt időszaknak legalább a felét munkaviszonyban töltötte a Takarékszövetkezetnél (kivéve, ha munkaszerződés ettől eltérő feltételeket határoz meg); ebben az esetben az időarányos meghatározással élhet a munkáltató - az értékelt időszak utolsó naptári napján a Takarékszövetkezetnél munkaviszonyban állt a munkavállaló; - a kifizetés napján a Takarékszövetkezetnél munkaviszonyban áll a munkavállaló; - s kifizetés napján nem áll rendkívüli, vagy munkáltatói rendes felmondás alatt a munkavállaló. A teljesítményjavadalmazás (prémium) mértéke A prémiumot az alapbér százalékában kell meghatározni. A Takarékszövetkezet által az egyes munkavállalók, különösen a kiemelt személyi kör tekintetében meghatározott teljesítményjavadalmazás (prémium) maximális mértékeit a Javadalmazási Politika tartalmazza. E mértéken belül az éves/időszaki értékelés alapján történik a kifizetés. Az értékelést az ügyvezetők esetében az Igazgatóság, míg egyéb esetékben az ügyvezetők végzik, figyelembe véve a FB elnökének illetve a középvezetők javaslatát. A takarékszövetkezet által alkalmazott teljesítménymutatók a következő szempontokat tartalmazzák: a) a nem teljesítő hitelek részarányának változása, azaz az értékvesztés állomány bruttó hitelállomány arányához történő viszonyítása b) a tőkekövetelmény előírásnak való megfelelés mértéke, c) a likviditási kockázatokat mérő mutatószámok változása, d) az elért adózás előtti eredmény. A 2011. üzleti évben állandó bérjövedelemként 74 fő részére 156.943 EFt került kifizetésre, béren kívűli juttatás adóteherrel együtt 15.089 EFt volt. Prémium, jutalom címén 37.443 EFt kifizetés történt 63 fő részére. Mórahalom, 2012. május 15. PILLÉR Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali követelmény teljesítése 2011. 23