Adózás és informatika
Sándor Imre Auditport Kft. office@auditport.hu
Cégünk gyorsan, olcsón, jól dolgozik Ebből csak kettőt garantálunk
1. Minőségi és költséghatékonysági elvárások (együtt) 2. Adóhivatalok hiperaktivitása 3. Jogszabályi környezet lehetővé teszi az informatikai eszközökkel végzett ellenőrzést
Rövid lejáratú kötelezettségek (Egyéb követelések)
Informatikai eszközöket és módszereket alkalmazunk! + CAATT
Vizsgáljuk az adózást folyamatában!
Franklincovey XQ (Executive Qutient) kérdőív Csak a dolgozók 37%-a tudta, hogy a szervezete mit és miért tesz http://www.avrassociates.com/documents/xqstudyinformation.pdf
Tervezés, folyamatfelmérés a könyvvizsgáló szemével
Tervezés, folyamatfelmérés a rendszerszervező szemével Dokumentáltság 3 szintje: Keretelvek, keretrendszer Folyamatok Elvárások
Workflow Az ügyintézési-, irodai- és a gyártási munkafolyamatok leírására, irányítására és követésére szolgáló alkalmazásokat gyűjtőnéven workflow rendszereknek nevezzük. Ebből a fogalmi meghatározásból most elsősorban a folyamatleírással foglalkozunk! Lényeg a vizuális megjelenítés, áttekinthetőség (vizuálmenedzsment)
Üzleti, fizetős szoftverek
Ingyenes (freeware) támogató szoftver http://www.bizagi.com/index.php/en/products/bizagi-process-modeler
Két dimenzió kezelhető
Alfolyamat is leírható
Automatikus dokumentáció készül
Amikor lehetne több az információ
Amikor lehetne több az információ
Egy kicsit régebben
Használjuk (ki) az informatika vívmányait!
Digitális gondolkodás Digitális analfabéta vs Digitális bevándorló vs Digitális bennszülött Digitális eszközöket használni vs Digitálisan gondolkodni
Digitális kompetenciák
Adatforrások
Audit XML - kicsit másképp Adattárolás ellenőrzése Elmélyülés a részletekben Csendes ellenőrzés
AUDIT XML beolvasása
AUDIT XML Excel elkészült (síkfájl)
Program a 08-as Xml vizsgálatához
Bevallás XML (pl.1308) síkfájl
Bármi egyéb
Példa az elektronikus vizsgálatokra
Kétmillió Ft feletti Áfa (adott hónapban) AUDIT XML síkfájl ADATOK-SZŰRŐ BESZÚRÁS KIMUTATÁS (PIVOT TÁBLA) OPCIONÁLIS SORBA RENDEZ VAGY GRAFIKUS ELEMZÉS (MsExcel 2013)
Különféle Áfa értékhatárok 900.000 Ft-ot meghaladó készpénzes értékesítés kizárása 1.500.000 Ft-ot meghaladó tárgyhavi készpénzes értékesítés
Pénzforgalmi adózók ellenőrzése Külön (szerződések alapján gyűjtött) xls fájl a pénzforgalmi adózókról Kulcsmezős összegzéssel (speciális célszoftverek) Az XML-ből nyert partner adatsor végére másolni a nyilvántartott pénzforgalmi adózók listáját Kiszínezni a pénzforgalmi adózók celláit Majd az egész partner oszlopot sorba rendezni ABC szerint A sorba rendeződés után duplázódásokat keresni Amelyik duplázódás legalább egyik eleme színezett, abban az esetben további vizsgálat szükséges az Áfa fizetés illetve levonás jogszerűségének megállapításához
Dátumok pontossága Számlakiállítás megtörtént-e időben? Nem több-e, mint 15 nap a számla kelte és a teljesítés között eltelt idő (plusz oszlop beszúrása, két dátum mező között különbség képzése) A rendszerben tárolt adatok az adott tárgyévbe esnek-e? Dátum mező sorba rendezése, legkisebb és legnagyobb 10 érték vizsgálata (lehet hibásan tárolt programhiba teljesítési dátum, ami súlyos következményekkel járhat)
Excel statisztikai lehetőségei Látszik, hogy van az adott hónapban 2.000.000 Ft-ot meghaladó Áfa, ha nem készült M lap, akkor hibás a bevallás Oszlop1 Várható érték 134 826 Standard hiba 86 268 Medián 3 186 Módusz 0 Szórás 524 745 Minta varianciája 275 357 641 464 Csúcsosság 29 Ferdeség 5 Tartomány 3 069 622 Minimum 0 Maximum 3 069 622 Összeg 4 988 548 Darabszám 37
Szoftvermegoldások
MS EXCEL 2013 Rendkívül rugalmas, nagy tudású eszköz (270 parancs; forrás: Dr. Pétery Kristóf) Grafikus elemzési képessége a legjobbak közé tartozik De adatbázis konverziós műveletek nehezen végezhetőek vele (pld. kulcsmezős műveletek) Az adatok viszonylag védtelenek a felülírás ellen
ACL, IDEA, SESAM Kifejezetten nagymennyiségű adat feldolgozására hozták őket létre A mintavételezési képességük gyakorlatilag az összes típusra kiterjed (véletlenszerű mintavételtől a pénzegység alapú mintavételig) A beolvasott adatok felülírása kizárt, csak a virtuális mezőkön végezhető törlési művelet Nagy mennyiségű adat esetén is rendkívül gyorsak Az adatok megjelenítését elsősorban a hatékonyság jellemzi, a grafikus megjelenítési lehetőségek korlátosak Az ismétlődő feladatok rendkívül jól automatizálhatóak, különösebb programozói ismeret nélkül is (az IDEA például a programba belépés nélkül is képes futtatni az összegyűjtött feladatokat)
A-DOK
A-DOK
Adófolyam
Védjük meg a megállapításainkat!
Hash kód (MD5) MD5 (Message-Digest algorithm 5) egy 128 bites, egyirányú kódolási (aszimmetrikus kódolású) algoritmus. Az RFC 1321-es internet szabványban foglaltak szerint használják internetes adatok kódolására, illetve titkosítási kulcsokban. Az MD5-kódolást biztonsági alkalmazások széles skálája használja adatellenőrzésre, például fájlok eredetiségének (sértetlenségének) vizsgálatára. (forrás:wikipédia) Az MD5 kódolás bármilyen adatból függetlenül a méretétől, vagy a típusától egy 32 karakter hosszú hexadecimális hasht eredményez. A kódolás egyirányú, így nem lehet visszafejteni!
Hash kódot képzünk a082071b09d3c1ce64aa2bd65ab1d008 66912e58a178a6c974425f1f05a23559
Hogy nézzen ki a gyakorlatban
Zárszó
Ha valamilyen nagy cél inspirál, valami rendkívüli vállalkozás, akkor a gondolataink lerázzák magukról a kötelékeket. Az elménk átlépi a határokat, a tudatunk minden irányba kiterjeszkedik, és egy új, nagyszerű és csodálatos világban találjuk magunkat. Patanjali jóga-szutrái