(vizsgázó olvasható neve) PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM TÜK szám: 1/3-20/2018. (Születési hely, idő) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: 2018. június 12. 13:30 óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány T 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés 51 344 04 Pénzügyi ügyintéző részszakképesítés Komplex szakmai vizsga Gyakorlati vizsgatevékenysége A vizsgafeladat megnevezése: Elektronikus adóbevallás/elektronikus bevallás A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsga ideje: 2018. június 12. 13:30 óra Segédeszköz: zsebszámológép (nem programozható) használható P. H. 2018. június KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
(vizsgázó olvasható neve) (Születési hely, idő) 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés 51 344 04 Pénzügyi ügyintéző részszakképesítés Elektronikus adóbevallás/elektronikus bevallás gyakorlati vizsgatevékenység Kidolgozási idő: 90 perc A kérdéstípusok pontszámai I. II. III. IV. V. VI. Összesen Elérhető pontszám 35 41 24 100 Elért pontszám,,megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont 50 90 100% jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1) Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Szóbeli vizsga dátuma:... 2018. hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/2
Ön a környék legismertebb könyvelőirodájának alkalmazottja kíván lenni. Leendő főnöke referenciamunkaként azzal teszteli, hogy 90 perc alatt elvégzendő három feladatot bíz Önre: a megadott információk figyelembevételével készítse el az alábbi bevallásokat az adott vállalkozásnál! Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz ha nincs a feladatban megadva, akkor a saját telefonszámát és amennyiben szükséges az e-mail címhez a saját nevét és egy szolgáltatót (pl.: vizsgazoneve@upcmail.hu) írjon! A bevallásokat ellenőrizze, majd jelölje ki elektronikus küldésre és az elkészült bevallásokból készítsen pdf. állományokat, melyet a vizsgaszervező által megjelölt könyvtárba mentsen le! A feladat megoldása során kizárólag a nyomtatványkitöltő keretprogram (ABEV), a gépre letöltött nyomtatványok és a kitöltési segédletük, valamint számológép használható. Információk a nyomtatványok kitöltéséhez Az Ön feladata a Bácskai Kft. nevében három bevallás elkészítése lesz. Mivel ugyanazon adóalanyra készülnek a bevallások, így javasoljuk, hogy a vállalkozás adatait valamint az Ön nevét, telefonszámát, e-mail címét vigye fel a törzsadatok közé, hogy utána onnan tudja azokat előhívni az egyes nyomtatványok kitöltése során. Ezzel jelentős időt takaríthat meg! A bevalláshoz a vállalkozás adatai: Vállalkozás neve: Bácskai Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1205 Budapest, Szigligeti utca 29. Bankszámlaszám: OTP Bank Nyrt. 11739353-12896141 Adószáma: 21489822-2-43 A vállalkozás kis és középvállalkozásnak minősül. Adatok a Bácskai Kft. előző évi és e havi gazdálkodásából: Az adóalany tevékenysége alapján az áfa-törvény 142. -a szerint fordított áfás számlákkal is dolgozik. Ilyenkor a törvény szerint az általános forgalmi adót a termék vagy szolgáltatás igénybevevője fizeti meg. A fordított áfás számlákat a vállalkozó által befogadott (*) és általa kiállított (**) számlák között is megtalálhatja. A május havi áfa analitika a következő: Fizetendő áfa Nettó ÁFA 5% Bruttó 2018.05.14. hf4c-d995342 szaklap 55 000 2 750 57 750 2018.05.17. hf4c-d995343 szakkönyv 12 500 625 13 125 összesen 5%-os 67 500 3 375 70 875 Nettó ÁFA 18% Bruttó 2018.05.23. hf4c-d995345 anyag 125 000 22 500 147 500 2018.05.28. hf4c-d995346 áru 12 500 2 250 14 750 összesen 18%-os 137 500 24 750 162 250 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/3
Nettó Áfa 27% Bruttó 2018.05.05. hf4c-d995340 árbevétel 15 595 000 4 210 650 19 805 650 2018.05.08. f8k-b 455197 alvállalkozói számla* 1 250 000 337 500 1 587 500 2018.05.20. hf4c-d995344 árbevétel 2 263 000 611 010 2 874 010 összesen 27%-os 19 108 000 5 159 160 24 267 160 2018.05.13. hf4c-d995341 árbevétel** 4 000 000-4 000 000 Összes árbevétel 23 313 000 5 187 285 28 500 285 Előzetesen felszámított Nettó ÁFA 5% Bruttó levonható áfa 2018.05.13. 17s-c 854304 gyógyszer 12 000 600 12 600 2018.05.17. l8a-m 457021 szakkönyv 5 000 250 5 250 összesen 5%-os 17 000 850 17 850 Nettó ÁFA 18% Bruttó 2018.05.22. f7s-c 854304 anyag 1 250 000 225 000 1 475 000 2018.05.24. h2s-c 854335 áru 250 000 45 000 295 000 összesen 18%-os 1 500 000 270 000 1 770 000 Nettó ÁFA 27% Bruttó 2018.05.05. r9e-v 990224 beruházás (gép) 2 000 000 540 000 2 540 000 2018.05.07. r9e-a 226184 gázolaj tehergépjárműhöz 1 060 000 286 200 1 346 200 2018.05.08. f8k-b 455197 alvállalkozói számla* 1 250 000 337 500 1 587 500 2018.05.09. tp10-r 358042 közvetített szolgáltatás 3 320 000 896 400 4 216 400 2018.05.13. ip9e-a 226354 anyag 1 268 900 342 603 1 611 503 2018.05.16. s9e-v 990351 anyag 240 000 64 800 304 800 2018.05.16. t9m-w358064 tisztítószer 2 569 700 693 819 3 263 519 2018.05.19. m9e-v 990282 anyag 3 659 500 988 065 4 647 565 2018.05.22. 4521580442 javítóanyag 400 000 108 000 508 000 2018.05.27. up8-b 129854 tisztítóanyag 12 000 3 240 15 240 2018.05.28. ag3-e 023567 alapanyagvásárlás 200 000 54 000 254 000 összesen 27%-os 15 980 100 4 314 627 20 294 727 együtt összesen 17 497 100 4 585 477 22 082 577 *bejövő fordított áfás számla **kimenő fordított áfás számla A Prevics Kft-nek 05.05-én nyújtott szolgáltatást, adószáma: 26415215-2-42 Az iparűzési adóelőleg fizetés 2017. évben a következőképpen alakult: I. félév: 1 800 000 Ft II. félév: 2 200 000 Ft előlegkiegészítés: 0 összesen: 4 000 000 Ft A 2018. év I. félévére kivetett iparűzési adóelőleg 2 000 000 Ft. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/4
A vállalkozás adóalap megosztásra nem kötelezett. A társaságnak más adóhatóságnál tartozása nincs, az esetleges adótúlfizetés összegéről úgy nyilatkozik, hogy azt a később esedékes iparűzési adófizetési kötelezettségre kívánja felhasználni. Az önkormányzat az adó és az előlegfizetési kötelezettséget 100 Ft-os pontossággal kéri. A cégnek az adóévben 520 000 Ft belföldi útdíjfizetési köztelezettsége volt. A társaságnak iparűzési adó tekintetében feltöltési kötelezettsége 2017. évre vonatkozóan saját számítása szerint nem volt. A vállalkozás éves statisztikai állományi létszáma az előző évi 10 főről 2017-re 15 főre nőtt. Részlet a Kft. 2017. évi utolsó főkönyvi kivonatából: Főkönyvi Megnevezés Tartozik Követel T egyenleg K egyenleg szám 811 Anyagköltség 230 798 800 0 230 798 800 0 812 Igénybe vett 73 856 400 0 73 856 400 0 szolgáltatás értéke 813 Egyéb szolgáltatás 586 325 0 586 325 0 értéke 815 Eladott (közvetített) szolgáltatás /alvállalkozói teljesítés/ 9 541 800 0 9 541 800 0 821 Bérköltség 114 856 230 0 114 856 230 0 823 Bérjárulékok 23 234 026 0 23 234 026 0 83 Értékcsökkenési 1 856 455 0 1 856 455 0 leírás 8721 Fizetendő kamat 88 350 0 88 350 0 911 Termékelőállítási tevékenység árbevétele 0 462 715 590 0 462 715 590 912 Árbevétel tanácsadás 0 14 268 310 0 14 268 310 961 Értékesített tárgyi 0 856 000 0 856 000 eszköz bevétele 9741 Forgóe. között kimutatott kamatok 0 72 855 0 72 855 454 818 386 477 912 755 454 818 386 477 912 755 A Bácskai Kft-nek több alkalmazottja is van. 2018. május hónapban több adó- és járuléknemnél kötelezettsége keletkezett. Az adóalanynak a (101) Társasági adó adófolyószámláján jelenleg 7 000 000 Ft túlfizetése van. Ebből szeretné az alábbi közterheket teljesíteni: - 482 000 Ft Áfa (104) - 1 950 000 Ft Szociális hozzájárulási adó (258) - 1 000 000 Ft Nyugdíjjárulék (291) - 850 000 Ft Egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék (293) - 1 500 000 Ft Személyi jövedelemadó (290) - 150 000 Ft Szakképzési hozzájárulás (182) - 200 000 Ft TAO (101) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/5
I. feladat a) Készítse el a Bácskai Kft. 2018. május havi áfa bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Az adóalanynak erre a bevallási időszakra összesítő jelentést kell készítenie eladói minőségében. Az előző időszakról 120 e Ft áfa követelése volt, a bevallott időszakban a vállalkozónak ki nem egyenlített szállítói tartozása nem volt. Amennyiben visszaigényelhető áfa keletkezik, azt igényelje vissza, és jelölje a visszaigénylés jogcímkódját is! b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: a befizetés/túlfizetés: /a megfelelő szövegrészt húzza alá!/ Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: 35 p II. feladat a) Készítse el a Bácskai Kft. 2017. évi iparűzési adó bevallását! A bevallás éppen a bevallási határidő napján készült el. Budapesten a helyi iparűzési adó mértéke 2017-ben 2%. b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: a befizetés/túlfizetés összegét: /a megfelelő szövegrészt húzza alá!/ Használja a mellékelt táblázatot az adóelőlegek kiszámításához! Iparűzési adó előlegek 2017. év 2018. év 2019. év I. félév II. félév Összesen A II. kérdéstípus pontszáma összesen: III. feladat a) Készítse el a Bácskai Kft. átvezetési kérelmét úgy, hogy minden kötelezettségét teljesítse, és amennyiben minden közteher rendezése után marad pénz a folyószámlán, akkor azt a bankszámlájára kéri visszautaltatni. A bevallás időpontja a legkorábbi fizetési kötelezettség időpontjánál előbb legyen. b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: 41 p A III. kérdéstípus pontszáma összesen: 24 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/6
1. számú melléklet Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvényrészlet 10. számú melléklet a 2007. évi CXXVII. törvényhez Összesítő jelentés 1. Az adóalany termék beszerzése, szolgáltatás igénybevétele esetén azon számlákról, amelyekben az áthárított adó összege az 1 000 000 forintot eléri vagy meghaladja, arról az adómegállapítási időszakról teljesítendő bevallásban, amelyben az ügylet teljesítését vagy az előleg megfizetését tanúsító számla alapján adólevonási jogot gyakorol, számlánként nyilatkozni köteles: a) a terméket értékesítő, szolgáltatást nyújtó adóalany - ideértve az Eva. hatálya alá tartozó személyt, szervezetet is - adószámának, csoportos adóalanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegyéről, b) a nevére szóló számlában feltüntetett adóalapról és áthárított adó összegről, a számla sorszámáról, valamint c) a számlában a 169. g) pontja szerint feltüntetett időpontról, ennek hiányában a számla kibocsátásának keltéről. 2. Az adóalany termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetén azon számlákról, amelyekben egy másik, belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra áthárított adó összege az 1 000 000 forintot eléri vagy meghaladja, arról az adómegállapítási időszakról teljesítendő bevallásban, amelyben az ügylet teljesítését vagy az előleg megfizetését tanúsító számlában feltüntetett adót meg kell állapítania, számlánként nyilatkozni köteles: a) a terméket beszerző, szolgáltatást igénybe vevő adóalany adószámának, csoportos adóalanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegyéről, b) a kibocsátott számlában feltüntetett adóalapról és áthárított adó összegről, a számla sorszámáról, valamint c) a számlában a 169. g) pontja szerint feltüntetett időpontról, ennek hiányában a számla kibocsátásának keltéről. 2. számú mellélet A Helyi adókról szóló 1990. évi C. törvényrészlet: A foglalkoztatás növeléséhez kapcsolódó adóalap-mentesség 39/D. (1) Az állandó jellegű iparűzési tevékenység utáni adóalap csökkenthető az adóévi működés hónapjai alapján számított adóévi átlagos statisztikai állományi létszámnak az előző adóévi működés hónapjai alapján az előző adóévre számított átlagos statisztikai állományi létszámhoz képest bekövetkezett - főben kifejezett - növekménye után 1 millió forint/fő összeggel. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/7