1 A KÉTHELY ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET 2013. ÉVI ÜZLETI ÉVRŐL SZÓLÓ NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI KÖVETELMÉNYÉNEK TELJESÍTÉSE A kockázatkezelési elvek, módszerek A Kéthely és Vidéke Takarékszövetkezet (továbbiakban: Takarékszövetkezet) kockázatkezelési elveit, módszereit szabályzatokra építi, ezek a belső szabályzatok meghatározzák egyrészt a kockázat típusokat, a kockázatvállalások feltételeit, azok utógondozási feladatait, ellenőrzési tematikáját. Kockázatkezelési Szabályzata szabályozza a Takarékszövetkezet egységes kockázatkezelési tevékenységét, az ahhoz kapcsolódó feladatköröket, döntési hatásköröket, valamint a kockázatkezelés ellenőrzésére vonatkozó követelményeket. Útmutatást ad a kötelezettségvállalások megalapozottságának, áttekinthetőségének vizsgálatára, segítséget nyújt a Takarékszövetkezet ügyfeleinek hitelképessége, az ügyletek finanszírozhatóságának meghatározásához, szabályozza a hitelezési és a vele egy tekintet alá eső tevékenységek folyamatát, módszerét. A Takarékszövetkezet mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a biztonságos működését. A kockázatvállalási politika összefoglalja a kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket és szabályokat, melyeket a Takarékszövetkezet vezetése elvár. Kockázatvállalási alapelvek 1. A számítások alapján meghatározott belő tőkeszükségletnek mindig megfelelő tőketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tőkekövetelmény felett. (Biztonságos működés elve) 2. A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért. Figyeléséért és jelentéséért felelős személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggenek. (Összeférhetetlenség elve) 3. A Takarékszövetkezet kockázatokat csak a belső szabályokban meghatározott keretek között és mértékig vállal. (Óvatosság elve) 4. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli és jelentést készít róluk. A számszerűsíthető kockázatokat limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a nem-számszerűsíthető kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. (Lényeges kockázatok kezelésének elve) 5. A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. (Költséghaszon elve)
2 6. A Takarékszövetkezet kockázatvállalását olyan üzleti tevékenységre összpontosítja, amelynél a szaktudás és technikai feltételek rendelkezésre állnak ahhoz, hogy a kockázat megítélése, mérése optimális legyen. 7. A Takarékszövetkezet a kockázatvállalással kapcsolatos döntési hatásköreit és kockázati limiteit úgy alakítja ki, hogy az megfeleljen legalább a hasonló méretű és üzleti tevékenységet végző takarékszövetkezeteknek.(hasonlóakhoz történő viszonyítás elve vagy hasonlókkal történő összemérés elve ) 8. A Takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése előtt minden lényeges kockázati típus vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelés módszereit, ideértve a monitoring tevékenységet. 9. A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázat esetében gondoskodik az alábbi fő funkciók ellátásáról: a. Kockázati kitettségek és a kitettségeket mérséklő tételek azonosítása, számbavétele, nyilvántartása b. Kockázatok mérési módszereinek meghatározása, kockázatok számszerűsítése c. Kockázatok kezelése, ideértve a kockázatvállalásra vonatkozó döntéseket, a kockázatvállalás mértékének a korlátozását, a kockázatok csökkentését d. Kockázatok alakulásának figyelése e. Kockázatokra vonatkozó belső és külső jelentések 10. A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütköző tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemű magatartása a Takarékszövetkezet vagy más az integrációban résztvevő tag számára veszteséget okozott. (Tiltott tevékenységek elve ) 11. A Takarékszövetkezet nem vállal olyan kockázatot, amelynek révén várható, hogy a tőkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. A Takarékszövetkezet kockázati stratégiája a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, az üzleti stratégiával összhangban bemutatja a kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát. A kockázati stratégia tartalmazza a hitelintézet kockázatokhoz és kockázatkezeléshez való viszonyát, és az alábbi témakörökre terjed ki: 1.) Kockázatvállalási politika 2.) Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság 3.) Kockázati szerkezet 4.) Kockázatkezelés szervezete
3 1.) Kockázatvállalási politika A Takarékszövetkezet által alkalmazott belső szabályzatai tartalmazzák a kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és mindazokat az előírásokat, kockázatkezelési célokat, amelyeknek az egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvárja. Ezek az elvek a következők: a prudens kockázatvállalás elve, az elfogadott legjobb piaci gyakorlat alkalmazásának elve, az összeférhetetlenség kezelésére és elkerülésére kialakított elv, valamint az új tevékenységek, üzletágak, termékek indításakor kockázatkezelési szempontjainak figyelembe vétele. 2.) Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság A Takarékszövetkezet kockázati étvágya, kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy milyen típusú és milyen mértékű kockázatot képes felvállalni, a felvállalt kockázatból milyen mértékű megtérülés várható, rendelkezik-e valamely területen komparatív előnnyel, továbbá milyen módon ellenőrzi és jelenti a kockázatokat. A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet. 3.) Kockázati szerkezet A kockázati szerkezet alakulása arra ad választ, hogy a korábbi állapotokhoz képest milyen változások figyelhetők meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a Takarékszövetkezet, belsőleg azonosíthatók-e újabb kockázattípusok, és szükséges-e utánuk pótlólagos tőke képzése. A kockázati szerkezetet a Takarékszövetkezet a tárgyévre, a tárgyévet megelőző időszakra, a jövőre vonatkozóan pedig a stratégiai tervével azonos időszakra dolgozza ki. A szabályozási tőkekövetelmény méréséhez alkalmazott, a szabályozás szerint választható módszerek: Hitelezési kockázat sztenderd módszer Hitelkockázat mérséklés pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer, garanciák, készfizető kezessége esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek: eredeti kockázat módszere Devizaárfolyam kockázat sztenderd módszer Működési kockázat alapmutató módszer
4 4.) Kockázatkezelési szervezet A Takarékszövetkezet kockázatvállalási tevékenységét az ügyvezetés szakmai irányítása mellett a kirendeltségek szervezetei keretei között végzi. A kirendeltségek az ügyfelekkel történő kapcsolattartás, szolgáltatás nyújtás és ügyletkezelés alapvető szervezeti helyei. A központ döntően a Takarékszövetkezet kiemelt partnerkörének ügyleteit kezeli, valamint konzorciális hitelezési tevékenységet végez. Döntési szintek a kockázatvállalásokra vonatkozóan: Kirendeltség vezetők Ügyvezetés Cenzúra Bizottság Igazgatóság Kockázatkezelő 1 fő, aki döntés előkészítés fázisában kockázatelemzést végez az adott ügyletekre vonatkozóan. Központi számviteli részlege az informatika rendszer segítségével tesz eleget jelentési kötelezettségeknek. A belső ellenőr feladata minden kockázatvállalásra, kezelésre vonatkozó feladat ellenőrzése. A kockázati stratégiát a Takarékszövetkezet ügyvezetése készíti el, és az Igazgatóság hagyja jóvá. A kockázati stratégiában foglaltak évente egyszer felülvizsgálatra kerülnek. A tőkemegfelelés elengedhetetlen része a kockázatok mérése és a kockázatokra elkülönített tőkének a tényleges kockázatokkal történő összevetése. A Takarékszövetkezet rendszeresen elvégzi a kockázatokhoz tartozó tőkekövetelmény meghatározását, illetve annak áttekintését, hogy a kimutatott tőkekövetelmény folyamatosan rendelkezésre áll-e. A Takarékszövetkezet kockázatmérséklésre és hitelkockázati fedezetek alkalmazására vonatkozó szabályzatai tartalmazzák az ügyfélminősítésre vonatkozó eljárási rendeket, módszereket, gyakoriságot, a hitelezési szabályzat tartalmazza az egyes hitelügyletekre vonatkozó főbb előírásokat, feltételeket, a hitelezési tevékenység folyamatának betartására vonatkozó szabályokat. A fedezetértékelési szabályzat előírja a kockázatvállalások mögé elfogadható fedezetek körét, minőségét, elfogadhatóságuk mértékét (hitelfedezeti értékeket). Kitér a fedezetek minősítésére, újraértékelési szabályaira, a fedezetek érvényesíthetőségének lehetőségeire. A Takarékszövetkezet havonta végez ügyletminősítést, mely a kockázatvállalások valós ellenőrzésére illetve minőségének figyelemmel kísérésére szolgál. A megképzett értékvesztés a várható veszteségek ellensúlyozására szolgál. A Takarékszövetkezet azzal is törekszik a kockázatmérséklésre, hogy a hitelezési tevékenysége keretében a kockázatvállalással járó ügyletek engedélyezésekor a követelését fedezetekkel kell biztosítani.
5 A hitelbiztosítéki szerződésnek jogilag érvényesnek és bírósági úton végrehajthatónak/kikényszeríthetőnek kell lenniük. A Takarékszövetkezetnél az ügylet fennállása alatt a folyamatos utógondozás végzése kötelező, amelynek keretében többek között a biztosítékok meglétét, állagát is rendszeres időközönként esetenként helyszínen is ellenőrizni kell. A felülvizsgálatkor az ellenőrzésnek ki kell térnie arra is, hogy a biztosíték állaga, értéke, forgalmazhatósága vagy jogi státusa nem sérült-e a Takarékszövetkezet hátrányára. Az adós pozíciójának romlása esetén, illetve a fedezet értékének elvonása vagy csökkenése megállapításakor azonnal intézkedni kell. Lényeges kockázatok és a kapcsolódó tőkeszükséglet meghatározása A Takarékszövetkezet lényegesnek minősít minden olyan kockázati típust, amelyre az alábbi feltételek valamelyike teljesül: A. Szabályozás szerint a Takarékszövetkezetnek a kockázat fedezetére a minimális tőkekövetelmény számításánál szavatoló tőkével kell rendelkeznie; B. Azt a kockázatvállalást, amelyből származó potenciális veszteség mértéke Takarékszövetkezet vezetőségének szubjektív értékelése szerint meghaladhatja a szavatoló tőke 10 %-át, C. Amit az MNB a kis intézmények szempontjából általában lényegesnek tart: A Takarékszövetkezet a lényegesnek minősített kockázatait az alábbiak szerint csoportosítja: az 1. pillér alatti kockázatok, amelyekre a szabályozás meghatározza a minimális tőkekövetelmény számításának lehetséges módjait; az 1. pillér alatt nem kezelt kockázatok, amelyek számszerűsíthetők, illetve mutatószámokkal mérhetők, ezért limitekkel kezelhetők. Ide tartoznak a koncentrációs kockázatok, a nem-kereskedési könyvi kamatkockázatok, és a likviditási kockázat; az 1. pillér alatt nem kezelt kockázatok, amelyek nem-számszerűsíthetők, csak minőségi ismérvekkel becsülhetők, ezért limitekkel nem, hanem csak egyéb kontrollokkal ellenőrizhetők; az MNB által kiadott, jelenleg a SREP Kézikönyv 1. számú mellékletében felsorolt, különösen kockázatosnak tekintett portfóliók és termékek, úgymint a a 90 napon túli késedelemben lévő hitelekből várható veszteségek fedezettsége, retail gépjármű finanszírozás, balloon/bullet ügyletek, japán jenben denominált devizahitelek, devizaárfolyam kockázat tőkekövetelményének számítása a volatilis piaci körélmények fennállásáig, részvétel a kockázati tőkealapok finanszírozásában, többszöri átstrukturálás, kombinált lakossági hiteltermékek, független közvetítők közreműködésével kialakult lakossági hitelportfóliók. Ezek a hitelezési kockázatkezelésen belül követhetők nyomon. A Kéthely és Vidéke Takarékszövetkezet a kockázatos portfóliók közt szereplő tevékenységek közül 2013. évben egyiket sem végezte, így ezek után tőkeszükséglet nem keletkezett.
6 Javadalmazási politika A Kéthely és Vidéke Takarékszövetkezet Igazgatósága a Hitelintézetekről és Pénzügyi Vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény 69/B -a, valamint a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete Elnökének 1/2010. számú ajánlása alapján készítette el a javadalmazási politikáját szabályozó eljárási rendet. 2013. évre új javadalmazási politika nem készült. 2013. évre a 2012. évi javadalmazási politika került felülvizsgálatra, melyet a Magyar Takarékbank Zrt átdolgozásra javasolt. A Takarékszövetkezet a javadalmazásra vonatkozóan a szabályok kialakításánál és a nyilvánosságra hozatalnál élt a jogszabályokban biztosított arányosítás lehetőségével, tekintettel arra, hogy a mérlegfőösszege nem haladja meg az 500 milliárd forintot, és nincs olyan vezető tisztségviselője, vagy munkavállalója, akinek az intézménytől, vagy az intézménnyel együttesen összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozástól származó éves jövedelme eléri a 300 millió forintot. Személyi hatálya kiterjed: a Takarékszövetkezet munkaviszonyban álló munkavállalóira, ezen belül a vezetőkre, a Takarékszövetkezet Igazgatóságának tagjaira és elnökére, a Takarékszövetkezet Felügyelő Bizottságának tagjaira és elnökére, a Takarékszövetkezet választott könyvvizsgálójára. Tárgyi hatálya kiterjed: a vezetők és tisztségviselők javadalmazási elveinek szabályozására, a vezetők munkaviszonyának megszüntetése esetén járó juttatásokra, a vezetők költségtérítésének szabályozására, valamennyi munkavállaló rögzített bérére, költségtérítésére és cafetéria juttatásra. Rögzített javadalmazás Mindazon javadalmazási elem, amely független az adott munkavállaló éves teljesítményétől. A rögzített javadalmazáselemeinek nagyságát a munkavállalók hatályos munkaszerződése, illetve a vonatkozó belső szabályzatok rögzítik. Elemei: alapbér béren kívüli juttatás költségtérítések oktatás, képzés Teljesítményjavadalmazás azon javadalmazás, mely az egyéni, csoportszintű és takarékszövetkezeti összteljesítmények alapján kerül meghatározásra.
7 Prémium A takarékszövetkezet vezető állású munkavállalóinál az adott üzletpolitikai és gazdasági célkitűzéseinek eredményes megvalósítását elősegítő hatékony működésre ösztönző prémium formát kell érvényesíteni. Előre nem látható, elháríthatatlan tényezők bekövetkezése esetén a prémium feltételek korrigálhatók. A szabályozási, jogszabályi környezetben az év során bekövetkezett jelentős változásokat a prémium feladat kiértékelése során figyelembe kell venni. A prémiumot az alapbér %-ában kerül meghatározásra. Mértéke a vezető állású munkavállalók éves állandó jövedelmének maximum 50%-a lehet. A prémium feltételhez kapcsolódó juttatás év végén esedékes, de negyedévente előleg fizethető. 2013. évben prémium kifizetés nem történt a Takarékszövetkezet vezető állású munkavállalóinak. Az évközi munkaviszony megszűnésekor a prémium feltétel teljesítése esetén a kapcsolódó juttatás időarányos része elszámolható. A prémium kifizetése csökkenthető, illetve elmaradhat, ha a Takarékszövetkezet veszteségesen gazdálkodik. A prémium összeget vissza kell tartani, ha a vezető állású munkavállalók személyével szemben pénzügyi visszaélés gyanúja merül fel. Jutalom Jutalom fizethető a munkavállalók részére a Takarékszövetkezet eredményétől függően a célfeladatok teljesítésére, valamint az egyéb jellegű ösztönzésekre. A jutalom összege az eredmény alakulásától függően kerül kifizetésre. Az egyes dolgozónak adandó jutalom mértékét a munkahelyi vezető javaslata alapján az elvégzett feladat minősége és mennyisége arányában az ügyvezetők állapítják meg. Tisztségviselők díjazása A tisztségviselők díjazását úgy kell megállapítani, hogy az igazodjon a felelősség mértékéhez, arányban álljon az elvégzett munkavégzéssel és ne okozzon túl nagy anyagi megterhelést a Takarékszövetkezet számára. A Takarékszövetkezet Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának elnökének e jogviszonyára tekintettel megállapított díjazása nem haladhatja meg a mindenkori minimálbér kétszeresét, illetve a tagok esetében a mindenkori minimálbért. E díjazáson kívül a Takarékszövetkezet Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának tagja a megbízatásával összefüggésben felmerült igazolt költségeinek megtérítésén kívül más javadalmazásra nem jogosult. A könyvvizsgáló részére éves díjtétel kerül meghatározásra. Felmondási idő, végkielégítés A munkaviszony megszüntetésére a Munka Törvénykönyvében rögzítettek szerint kell eljárni. A vezetők végkielégítésének mértékét a Takarékszövetkezetnél eltöltött munkaviszonyának figyelembe vételével, az elvégzett teljesítmény függvényében kell meghatározni. Nem fizethető végkielégítés sem a munkaviszony rendes felmondással történő megszűnése, sem egyesülés következtében megszűnő munkaviszony esetében akkor, ha a Takarékszövetkezet a vezető megbízatásának időtartama alatt olyan jelentős mértékű
8 veszteséget halmozott fel, amellyel elveszítette a korábbi években felhalmozott eredménytartalékot. A prudenciális szabályok alkalmazása A 4. tekintetében a Takarékszövetkezet esetében nincs adat. A Takarékszövetkezet nem kötelezett számviteli konszolidációra és nem tartozik összevont alapú felügyelet alá. Szavatoló tőkével kapcsolatos információk 5. A hitelintézetnek a szavatoló tőkéjével összefüggésben nyilvánosságra kell hoznia a) az alapvető, a járulékos és kiegészítő tőkéjének összegét: alapvető tőke összege 516,040 millió Ft, járulékos tőke összege 179,928 millió Ft. kiegészítő tőke elem - összesen: 695,968 millió Ft b) az alapvető tőkéje pozitív és negatív összetevőit: Az alapvető tőke pozitív összetevői: alapvető tőkeként elismert tőkeelemek befizetett jegyzett tőke tőketartalék alapvető tőkeként elismert tartalékok általános kockázati céltartalék összesen Az alapvető tőke negatív összetevői: immateriális javak 113,608 millió Ft 91,273millió Ft 22,335 millió Ft 404,965 millió Ft 518,573 millió Ft - 2,533 millió Ft c) a járulékos tőkéje pozitív és negatív összetevőit: értékhelyesbítés értékelési tartaléka 179,928 millió Ft d) a Hpt. 5.számú melléklet 24. pontja szerinti korlátozások figyelembevételével meghatározott alapvető és járulékos tőkéjét, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 23. pontjának c) alpontjában meghatározott értéket: levonások az alapvető tőkéből és a járulékos tőkéből - e) a Hpt. 5. számú melléklet 29. pontja szerinti értéket:
9 kockázatok fedezésére figyelembe vehető, levonások utáni összes alapvető és járulékos tőke 695,968 millió Ft Belső tőkekövetelmény számítási eljárás: A Kéthely és Vidéke Takarékszövetkezet tőkemegfelelése A belső tőkemegfelelés értékelés folyamat a következő folyamatokat foglalja magába, amelyekkel a Takarékszövetkezet biztosítja, hogy - az összes lényeges kockázatot megfelelően azonosítsa, mérje, összesítse és figyelje (monitorozza ), - az intézmény meghatározza a kockázatok fedezéséhez szükséges belső tőke nagyságát, és folyamatosan biztosítsa, hogy a lényeges kockázatok fedezéséhez megfelelő, a belső szabályok szerint meghatározott tőkefedezet álljon rendelkezésre, - hatékony kockázatkezelési rendszert működtessen, és azt folyamatosan fejlessze. A Takarékszövetkezet elvégezte belső tőkekövetelmény számítását. A kockázatok fedezésére 469,063 millió Ft tőkeszükségletet határozott meg. A hitelezési kockázatra tekintettel képzett tőkeszükséglet meghatározása az alábbi koncepció szerint történik: tőkeszükséglet = kockázattal súlyozott kitettség 8%-a A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat tőkekövetelményének meghatározását a sztenderd módszerrel végzi. A kockázattal súlyozott kitettség érték a szavatoló tőkéből le nem vont kitettség - a külön jogszabályban meghatározott - kockázati súllyal szorzott értéke. A sztenderd módszer alkalmazása esetén a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor minden kitettséget be kell sorolni a következő kitettségi osztályok valamelyikébe: központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség, regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség, közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség, multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség, nemzetközi szervezettel szembeni kitettség, hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség, vállalkozással szembeni kitettség, lakossággal szembeni kitettség, ingatlannal fedezett kitettség, késedelmes tétel, fedezett kötvény formájában fennálló kitettség, értékpapírosítási pozíció, kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség, vagy egyéb tétel.
10 A felsorolt kitettségi osztályokba besorolt kitettséghez a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII.30.) Korm. Rendeletben meghatározott kockázati súlyt kell alkalmazni. A kitettség sztenderd módszer szerint számított értéke: eszköz esetén annak könyv szerinti értéke, kitettségnek minősülő mérlegen kívüli kötelezettségvállalás esetén a nyilvántartás szerinti értékének egyedileg megképzett kockázati céltartalékkal csökkentett összegének a külön jogszabályban meghatározott ügyletkockázati súllyal megszorzott értéke, származtatott ügylet esetén a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték, vagy repóügylet, értékpapír- vagy árukölcsönzési ügylet esetén a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték. Tőkekövetelmény kitettségi osztályonként adatok: M Ft SA módszer tőkekövetelménye kitettségi osztályok szerint 279,345 Központi kormányok és központi bankok - Regionális kormányok, vagy helyi önkormányzatok - Közszektorbeli intézmények - Multilaterális Intézmények - Nemzetközi szervezetek - Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 5,471 Vállalkozások 151,389 Lakosság 15,123 Ingatlannal fedezett követelés 44,250 Késedelmes tételek 31,611 Fedezett kötvények - Kollektív befektetési értékpapírok - Egyéb tételek 31,501 A hitelezési és felhígulási kockázat a) A Takarékszövetkezet hitelezési kockázat tőkekövetelményét sztenderd módszer szerint, a hitelezési kockázat-mérséklés hatásának számítását sztenderd módszer szerint, illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint számítja ki. Késedelmes tétel a kilencven napot meghaladóan, lényeges törlesztési késedelembe esett tétel. Az ügyfélnek a Takarékszövetkezettel szembeni kilencven napon vagy három hónapon keresztül folyamatosan fennálló olyan késedelmes fizetési kötelezettsége minősül lényegesnek, amelynek összege meghaladja a) lakossággal szembeni kitettség esetén: 1. a késedelembe esés időpontjában érvényes legkisebb összegű havi minimálbért, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének kettő százalékát vagy az egy havi törlesztő részletet, és
11 b) az a) pontban meghatározott kitettségi osztályba tartozó kitettségen kívül bármely más kitettségi osztályba tartozó kitettség esetén 1. a kettőszázötvenezer forintot, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének kettő százalékát. A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett eredetileg 35%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez 50%-os kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének 20%-a, Egyébként 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, és lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett, eredetileg 50%-os kockázati súlyozású kitettségnek az elszámolt értékvesztéssel és céltartalékkal csökkentett értékéhez 100%-os kockázati súlyt kell rendelni. A késedelmes tétel fedezettel ellátott részének meghatározása esetében elismert hitelezési kockázatmérséklő tétel vehető figyelembe. Ha a késedelmes tétel nem elismert, de az MNB által a hitelkockázat-mérséklésre vonatkozóan meghatározottak szerint megfelelőnek tekintett, hitelkockázat-mérséklő tétellel teljesen fedezett, valamint az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább az értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéknek a 15%-a, akkor 100%-os kockázati súlyt kell alkalmazni. Hitelminőség-romlás mérése A hitelezési kockázat esetében a stressz teszt vizsgálat arra irányul, hogy egy éves időhorizonton a hitelportfolió minősége egy nagymértékű válság esetén miképp változik, és ennek következtében miként nő az értékvesztés és céltartalék képzés, és miként emelkedik a késedelmes követelések mögötti tőkeszükséglet. A stressz teszt által mért tőkeszükségletet a két tényező eredményének összege adja. A hitelezési kockázat számításokat az MNB-nek az új tőkemegfelelési követelményekre vonatkozó adatszolgáltatási táblázatai alapján kell számítani több lépésben. A stressz tesztben szerepeltetni kell minden olyan kitettségi osztályt, amelyben a Takarékszövetkezet nettó összes kitettsége meghaladja az 5%-ot.
12 A számításra vonatkozó általános szabályok: 1.Mérlegen kívüli tételek lehívása A mérlegen kívüli kötelezettségvállalások összegét csökkenteni kell, és a mérlegen belüliekét ugyanezzel az összeggel meg kell növelni, feltételezve a megnyitott hitelkeretek lehívását, illetve garanciák beváltását. 2.Ingatlan fedezetek romlása Az ingatlannal fedezett kitettségek közül a fedezetek elfogadhatóságának romlása miatt át kell sorolni az ingatlannal fedezett kitettségek munkalapján belül a fedezetlen állományba a lakossági, illetve vállalkozói kitettségek közé, attól függően, hogy a kitettség fedezet nélkül melyik kitettségi osztályba tartozna. 3.Késedelmes tételek növekedése A vállalkozói, a lakossági, az ingatlannal fedezett kitettségi osztályban lévő tételek, valamint az önkormányzati és a 100%-os közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségeket külön-külön át kell sorolni a késedelmes tételek közé. 4. Késedelmes tételek közé átsorolt állományok - értékvesztés hányadok - kockázati súlyozás Az átsorolt ingatlannal fedezett kitettségeknél meg kell határozni az átsorolt tételek értékvesztés hányadát 20%-nál nagyobb értékvesztést feltételezve 50%-os súlyozást rendelve a lakóingatlannal fedezett kitettség részekhez 100%-os súlyozást rendelve az egyéb ingatlannal fedezett kitettségekhez. Az átsorolt állományokból a feltételezett értékvesztés hányad alapján meg kell határozni a 100%-os és a 150%-os kockázati súlyozás alá eső állományokat az alábbi tételeknél önkormányzatokkal szembeni kitettségek közül átsorolt tételek közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek közül átsorolt tételek vállalkozói kitettségek közül átsorolt tételek lakossági kitettségek közül átsorolt tételek 5. Hitelintézetekkel szembeni kitettségek A magyar hitelintézetekkel szembeni kitettségeknél a stressz teszt során - az ország minősítésének romlásán kívül - más hatással nem kell számolni. A más országokban bejegyzett hitelintézetekkel szembeni kitettségek esetében (ha lényeges a kitettség) az állománynak a mellékletben meghatározott részét át kell sorolni a késedelmes tételek közé a 100%-os kockázati súlyozási kategóriába, megfelelő értékvesztés elszámolását feltételezve.
13 b) A késedelemnek és hitel-minőségromlásnak a szabályzatokban való megközelítése 1, Ügyfél,- és partnerminősítés: Az ügyfél fizetési késedelme az ügyfél adósminősítésében, majd az adósminősítés felülvizsgálata során is jelentős szerepet játszik. Oly mértékű hitelkésedelem, amely kétes vagy rossz kintlévőség minősítési kategóriát keletkeztet, már a legkedvezőtlenebb ügyfél-minősítési kategóriát vonja maga után. Az újratárgyalt, prolongált hitel kizárhatja a legkedvezőbb ügyfél-minősítési kategóriába sorolást. Mivel az adósminősítés befolyásolja az egyedi minősítésnél a várható veszteség összegét, ezért közvetetten a fizetési késedelem összefügg a hitelminőség romlással. 2, Fedezetértékelés: A kintlévőség fizetési késedelme kizárólag nagyon szélsőséges esetben hat a biztosíték fedezetértékére. Amennyiben, a Takarékszövetkezet a hátralékos hitelnél, megkíséreli a biztosíték mobilizálását, érvényesítését és az - általános esetben bármely ok miatt - nem történik meg, akkor a Takarékszövetkezet az ügyfél egyedi minősítésénél az adott fedezet értékét várható veszteségcsökkentő tételként már nem veheti figyelembe. Ezen az úton a fizetési késedelem közvetetten összefügg a hitelminőség romlással. 3, Kintlévőségek minősítése: A többször módosított 250/2000.(XII.24) kormányrendelet 7.sz. mellékletének előírásait figyelembe véve, valamint a 2013.évi CXXXV. tv. rendelkezései alapján a Takarékbank Zrt. által elkészített Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztéselszámolási és Céltartalék-képzési Szabályzatban leírtak alkalmazásával végezte a Takarékszövetkezet az eszközeinek minősítését. Csoportos egyszerűsített értékelés alá azok a kintlévőségek tartoznak, melyek értéke kisebbek a Kockázati stratégiában meghatározott összeghatárnál (ez jelen esetben az előző év auditált szavatoló tőkéjének 1%-a). Az egyes minősítési kategóriákhoz hozzárendelt %-os mutatók a következők: problémamentes: 0%, külön figyelendő: 5%, átlag alatti: 20%, kétes: 50%, rossz: 90%. Egyedi teljeskörű minősítés alá tartoznak: - a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatár feletti kintlevőségek, illetve kockázatvállalások (az egy ügyfélnek adott kölcsönök, garanciák és más kötelezettség-vállalások összegét a minősítés módjának meghatározása szempontjából egy kockázatvállalásnak kell tekinteni), ide nem értve az ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követeléseket. - a bankközi kihelyezések, - a csőd-, felszámolási- és végelszámolási eljárások hatálya alá került ügyfelekkel szembeni kintlevőségek. Egyedi egyszerűsített minősítés alá tartoznak: - a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelések. Az egyedi minősítési kategóriába rendelt súlysávokon belül számolja el a Takarékszövetkezet az értékvesztést az alábbiak szerint: problémamentes: 0%, külön figyelendő: 1-10%, átlag alatti: 11-30%, kétes: 31-70%, rossz: 71-100%.
14 A kockázatvállalási döntést elősegítő kockázatelemzés 5 millió Ft feletti hitelkérelmek esetében kötelező. Ezen kívül a vezetés részéről történő felkérés alapján ennél kisebb összegű hitelekre is készülhet kockázatelemzés. Az ügyfelekkel történő kapcsolattartás és szolgáltatás nyújtás a kirendeltségeken történik az ügyvezetés szakmai irányítása mellett. A központ, döntően a Takarékszövetkezet kiemelt partnerkörének hitelügyeit, valamint a konzorciális hitelügyeket kezeli. Az Integrációs Szervezet hatáskörébe tartozik az auditált szavatoló tőke 5%-át meghaladó hitelkérelmek elbírálása. Az értékvesztés számítás alapja az ügylet tőke része. A felszabadítások alapja a megtérülés. Az értékvesztés illetve céltartalék-képzés valamint visszaírás meghatározza a késedelmes ügyletek mögötti kockázati súlyokat, ezáltal a mögöttes tőkekövetelményt. c) A számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezési kockázat-mérséklés figyelembevétele előtti összege és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonként adatok M Ft-ban Kockázatmérséklés Éves átlag előtt 2013.12.31. Központi kormányok és központi bankok 2.297,291 2.302,724 Regionális korm., vagy helyi önkormányzatok 0 54,818 Közszektorbeli intézmények 160,648 177,291 Multilaterális Intézmények 0 0 Nemzetközi szervezetek 0 0 Hitelintézetek és befektetési vállalkozások 2.075,081 2.025,394 Vállalkozások 2.177,109 2.124,815 Lakosság 277,439 421,878 Ingatlannal fedezett követelés 1.538,464 1.658,446 Késedelmes tételek 389,709 522,029 Egyéb tételek 523,788 565,750 d) A Takarékszövetkezetnek nincs határon átnyúló tevékenysége. e) A kitettségek (bruttó hitelállomány) gazdasági ágazatbeli megoszlása adatok M Ft-ban Ágazat 2013. összeg megoszlás % Mezőgazdaság 474,593 10,38 Halászat 0,630 0,01 Bányászat 36,021 0,79 Feldolgozóipar 273,614 5,98 Építőipar 379,213 8,30 Kereskedelem, járműjavítás 480,013 10,50 Szálláshely-szolg., vendéglátás 497,237 10,88 Szállítás, raktározás,posta,távközl. 111,844 2,45 Pénzügyi tevékenység 3,460 0,08
15 Ingatlanügyl.,gazdasági szolg. 357,245 7,81 Vízellátás,szennyvíz gyűjtés,hulladékgazdálkodás 15,000 0,33 Oktatás 10,348 0,23 Egészségügyi, szoc..ellátás 1,921 0,04 Egyéb közösségi,személyi szolg. 61,245 1,34 Egyéb ( fogyasztók ) 1.868,516 40,88 Összesen 4.570,900 100 f) Kitettségek hátralévő futamidő szerinti csoportosítása kitettségi osztályonként adatok M Ft-ban Kitettségi Hátralévő futamidő osztály Lejárt 1 éven belül 1-5 év között 5 éven túli Lejárat nélküli Központi kormány - 1900,052 397,239 - - Reionális korm. helyi - - - - - önkormányz. Közszektorbeli intézmény - 160,648 - - - Hitelintézet- - 1.240,315 767,000-67,766 befekt. váll. Vállalkozások 31,838 378,555 537,118 1.229,598 - Lakosság 5,162 74,578 135,409 62,290 - Ingatlannal fedezett követelés - 88,820 191,064 1.258,580 - Késedelmes tételek 53,887 33,775 77,567 224,045 - Egyéb tételek - - - - 523,788 g) Késedelmes tétel kitettsége ágazati megoszlás szerint adatok M Ft-ban Ágazat Kitettség Megoszlás % Mezőgazd.,vadgazd., erdőgazd. 18,257 4,68 Feldolgozó ipar 23,248 5,97 Építőipar 77,538 19,90 Kereskedelem, járműjavítás 47,475 12,18 Szálláshely-szolg., vendéglátás 16,442 4,22 Pénzügyi tevékenység 0,013 0 Ingatlanügyl., gazdasági szolg. 32,007 8,21 Egyéb közösségi, személyi szolg. 3,800 0,98 Egyéb (fogyasztók) 170,929 43,86 összesen 389,709 100
16 Hitelminőség-romlást szenvedett kitettségek adatok M Ft-ban Ágazat Kitettség Megoszlás Mezőgazd., vadgazd, erdőgazd. 33,005 4,20 Bányászat 36,211 4,61 Feldolgozóipar 26,672 3,40 Építőipar 100,420 12,79 Kereskedelem, járműjavítás 76,900 9,79 Szálláshely-szolg., vendéglátás 32,516 4,14 Szállítás, raktározás,posta,távközlés 1,775 0,23 Pénzügyi tevékenység 0,013 0 Ingatlanügyl., gazdasági szolg. 153,680 19,57 Egyéb közösségi, személyi szolg. 5,260 0,67 Egyéb (fogyasztók 318,874 40,60 összesen 785,326 100 Késedelmes tételre elszámolt és visszaírt értékvesztés ill. képzett és felhasznált céltartalék adatok M Ft-ban Ágazat Értékvesztés 2013. Céltartalék 2013. Nyitó Képzés Vissza írás Átért. korr. Záró Nyitó Képzés Felhaszn. Záró Mezőgazdaság, - - - - vadgazd., erdőggazd. 17,800 9,585 - - 27,385 Feldolgozó ipar 55,700 21,282 6,548-70,434 - - - - Építőipar 55,922 52,789 0,570-108,141 - - - - Kereskedelem, - - - - 63,162 35,768 11,746-87,184 járműjavítás Szálláshelyszolg - - - - vendéglátás 11,966 13,015 3,158-21,823 Pénzügyi - - - - tevékenység 0,131-0,013-0,118 Ingatlanügyl., - - - - gazdasági szolgáltatás 20,024 13,634 0,013 33,671 Egyéb - - - - közösségi, személyi szolg. - 5,612 1,812-3,800 Egyéb - - - - 120,621 65,034 10,387 0,057 175,325 (fogyasztók) Összesen 345,326 216,719 34,234 0,070 527,881 - - - -
17 Hitelminőség-romlást szenvedett kitettségek értékvesztés elszámolása, visszaírása, céltartalék képzés és felhasználása, nyitó illetve záró egyenlegek ágazatonként adatok M Ft-ban Ágazat Értékvesztés 2013. Céltartalék 2013. Mezőgazdaság, vad, erdőgazd. Nyitó Képzés Visszaí rás Átért. korrek ció Záró Nyitó Képzés Felhaszn. Záró 17,916 10,134 0,348-27,702 - - - - Bányászat - 0,398 0,036-0,362 - - - - Feldolgozó ipar 54,850 19,929 3,960-70,819 - - - - Építőipar 55,922 59,065 0,570-114,417 - - - - Kereskedelem, járműjavítás 64,277 35,929 12,485 0,001 87,722 - - - - Szálláshely, vendéglátás 12,136 14,760 3,168-23,728 - - - - Száll.,raktározás, posta,távközl. 0,083 0,104 0,098-0,089 - - - - Pénzügyi tev. 0,131-0,013-0,118 - - - - Ingatlanügyl. Gazdasági szolg. 20,864 14,921 0,840 0,013 34,958 - - - - Egyéb közösségi,szem. 0,039 5,637 1,814-3,862 - - - - Egyéb (fogyasztók) 123,739 66,996 12,300 0,060 178,495-0,001-0,001 Hitelminőség-romlást szenvedett kitettségek összesített értékvesztés elszámolásvisszaírás, céltartalékképzés és felhasználás, nyitó-záró egyenlege 2013. adatok M Ft-ban Értékvesztés Céltartalék Nyitó Képzés Visszaí rás Átért. Korrek Záró Nyitó Képzés Felhaszn. Záró 349,957 227,873 35,632 0,074 542,272-0,001-0,001 Sztenderd módszer A Kéthely és Vidéke Takarékszövetkezet az MNB által elfogadott hitelminősítő szervezeteket fogadja el. A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a Hpt. 76/A. értelmében sztenderd módszer szerint, a hitelkockázat-mérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint, illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint számítja ki. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához a Takarékszövetkezet minden kitettséget a Hkr.-ben meghatározott kitettségi osztályok valamelyikébe sorolja be.
18 A kitettség besorolásánál a Takarékszövetkezet figyelembe veszi a Hkr.-ben foglaltakat, az MNB-nek szolgáltatandó adatokra vonatkozó rendelet előírásait, az MNB-nek az adatszolgáltatással kapcsolatosan nyilvánosságra hozott útmutatásait, állásfoglalásait és egyéb iránymutatásait. A központi kormánynak és a központi banknak van elismert külső minősítő szervezet általi hitelminősítése, ezért a központi kormánnyal és a központi bankkal szembeni kitettségnél az MNB által a hitelminősítéshez hozzárendelt besorolás alapján az egyes besorolásokhoz a megadott kockázati súlyok alkalmazandóak. A további kitettségi osztályokhoz rendelt kockázati súlyok meghatározása ennek következménye. Hitelezési kockázat-mérséklés A Kéthely és Vidéke Takarékszövetkezet a tőkekövetelmény mérséklésénél nem számol a nettósításból adódó hatásokkal. Biztosítékok értékelése A Takarékszövetkezet által elfogadott fedezeteket fedezeti értékének számításának alapját az értékbecslésben meghatározott érték, a könyvszerinti érték, járművek esetében az EUROTAX katalógus összehasonlító árai képezik. A Takarékszövetkezet az egyes fedezetcsoportokat beszámíthatóság, érvényesíthetősége, értékállósága, ellenőrizhetősége alapján alakította ki. Az elfogadott fedezetek lehetnek: Likvid fedezetek Közraktárjeggyel biztosított fedezetek Ingatlanok Egyedileg beazonosítható, nevesített ingóságok Egyéb fedezetek Garanciák, készfizető kezességek. Árbevétel engedményezésével Támogatások/hazai és EU-s/engedményezésével Az elfogadott fedezetek további csoportosítás szerint lehetnek: az előre rendelkezésre bocsátott pénzügyi biztosítékok: a Takarékszövetkezetnél óvadékként elhelyezett készpénz, vagy betét, a nem hitelnyújtó pénzintézetnél óvadékként vagy letétként elhelyezett készpénz, vagy betét,
19 az életbiztosítási kötvény vagy szerződés, ha a hitelnyújtó hitelintézet javára az életbiztosítási kötvényből vagy szerződésből eredő követelésre zálogjogot alapítottak, valamint a az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetek. Garancia és készfizető kezesség A Takarékszövetkezet nem fogadja el biztosítékként: a saját maga által kibocsátott, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírt; a hitelintézeti csoporthoz, pénzügyi holdinghoz, illetve vegyes tevékenységű csoporthoz tartozó másik vállalkozás által kibocsátott, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírt, a Takarékszövetkezet, vagy a hitelintézeti csoporthoz, pénzügyi holdinghoz, vegyes tevékenységű csoporthoz tartozó másik vállalkozás a Gazdasági társaságokról szóló törvényben meghatározott közvetlen irányítását biztosító befolyása alatt álló részvénytársaság részvényét, olyan gazdasági társaság üzletrészét vagy részvényét, amely az Adósnál befolyásoló részesedéssel rendelkezik, illetve amelyiknél az Adósnak befolyásoló részesedéssel bír. A Takarékszövetkezet az MNB által elismert hitelminősítő szervezeteket fogadja el. A központi kormánynak és a központi banknak van elismert külső hitelminősítő szervezet (S&P) általi hitelminősítése, ezért a központi kormánnyal és központi bankkal szembeni kitettségnél az MNB által a hitelminősítéshez hozzárendelt besorolás alapján az egyes besorolásokhoz a megadott kockázati súlyok meghatározása ennek következménye. A Takarékszövetkezet hitelezési kockázat-mérséklésre a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. és az Agrár - Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott garanciák, Magyar Állam általi viszont-garanciáját, valamint az egyéb állami készfizető kezességvállalást fogadta el. A kockázatmérséklés alapja, amelyek esetében a Takarékszövetkezet készfizető kezességet, garanciát vett figyelembe 81,048 millió Ft. Elismert pénzügyi biztosítékok és más elismert hitelkockázati fedezetek által fedezett teljes kitettségek értéke 424,308 millió Ft, mely kitettségi osztályonként az alábbi: Közszektorbeli intézmény: 160,648 millió Ft, Hitelintézet: 140,044 millió Ft Vállalkozás: 115,890 millió Ft, Lakosság: 7,238 millió F, Ingatlan: 0,053 millió Ft, Késedelmes: 0,435 millió Ft.
20 Kereskedési könyv vezetésével kapcsolatos információk A Takarékszövetkezetnek 2013. évben nem volt olyan befektetése, ami kereskedési könyv vezetését indokolta volna. Kereskedési könyvben nem szereplő részvényekre vonatkozó információk A Takarékszövetkezet pénzügyi befektetései között többségi vagy befolyásoló részesedés nincs. A Takarékszövetkezet nem rendelkezik olyan információval, mely a befektetések után értékvesztés elszámolását tette volna szükségessé. Részvényesi vagyunk: - Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt: 37,666 millió Ft - Garantiqa hitelgarancia Zrt: 0,100 millió Ft - Banküzlet Rt: 0,100 millió Ft - Tak-Invest Zrt: 4,433 millió Ft - AVHGA: 0,300 millió Ft összesen: 42,599 millió Ft Kereskedési könyvben nem szereplő pozíciók: A kamatkockázat az eszközök és források (mérlegen belüli és mérlegen kívüli) eltérő jellemzőinek eltéréséből keletkeznek. A banki könyvi kamatkockázat mérése sztenderd kamatláb változást feltételező duration gap módszer szerint történik, követve az MNB 2/2008. számú módszertani útmutatóját. A Takarékszövetkezet a lejárattal rendelkező instrumentumok lejárat előtti előtörlesztését, a lejárat nélküli szerződések tartós részét, illetve a betétfelmondást nem modellezi. A kamatkockázat mérése havonta történik. A Takarékszövetkezet a duration gap módszer alapján banki könyvhöz tartozó instrumentumoknak nettó jelenérték változását méri. A mérés alapján kialakította devizanemenként a portfólió nettó jelenérték változását mutató arányt, amely az adott devizanemhez tartozó súlyozott összeg és a szavatoló tőke aránya.
21 Kamatkockázat stressz tesztje: Időszak Súlyozott pozíció/szavatoló tőke % Súlyozott pozíció M Ft-ban Január 4,12 30,081 Február 8,32 60,991 Március 7,74 56,873 Április 8,37 63,771 Május 6,97 53,065 Június 4,46 34,065 Július 4,15 31,712 Augusztus 3,60 27,393 Szeptember 4,09 31,068 Október 1,99 15,120 November 3,93 29,888 December 3,40 23,695 Értékpapírosítás Értékpapírosítási ügyletei a Takarékszövetkezetnek nincsenek, ezért nem számítunk rájuk tőkekövetelményt. Partnerkockázat kezelése A Takarékszövetkezetnek származtatott ügyletei nincsenek, ezért partnerkockázatra tőkekövetelményt nem kell számítani. Működési kockázattal kapcsolatos információk A Takarékszövetkezet a nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy a személyek miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező, eredményét és szavatoló tőkéjét érintő - működési kockázat tőkekövetelményét az alapvető mutató módszerével számítja ki. A működési kockázat alapmutató módszere szerinti tőkekövetelmény számítás elve azon alapul, hogy a működési kockázat a tevékenység méretével egyenes arányban növekszik, és a tevékenység mérete az irányadó mutatóval jól jellemezhető.
22 Az alapvető mutató módszere szerinti tőkeszámításhoz a Takarékszövetkezetnek az eredmény-kimutatás alapján kell kiszámolnia az irányadó mutatót az alábbiak szerint: a kapott kamat és kamat jellegű bevétel, valamint a fizetett kamat és kamat jellegű ráfordítás különbözete, és a bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalékok, részesedések), kapott (járó) jutalék- és díjbevételek, pénzügyi műveletek nettó nyeresége és egyéb bevételek üzleti tevékenységből, valamint a fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások, pénzügyi műveletek nettó veszteség különbözete összegének hároméves számtani átlaga. A számítást a megelőző három üzleti év könyvvizsgáló által hitelesített éves beszámolója alapján kell elvégezni. A számítások során nem vehető figyelembe: az értékvesztéssel, értékvesztés visszaírással, céltartalék képzéssel vagy céltartalék-felhasználással kapcsolatos ráfordítás és bevétel, az általános igazgatási költség, a kereskedési könyv részét nem képező tételek - ide nem értve a devizát - eladásából realizált bevétel, a pénzügyi műveletek nettó nyereségében és a pénzügyi műveletek nettó veszteségében szereplő eredmény, az egyéb bevételek között szereplő üzleti tevékenységből származó bevétel, az egyéb bevételek között lévő a biztosítási események miatti kártérítésből származó bevétel. Az irányadó mutató számítása során csak a pozitív előjelű összeget lehet figyelembe venni. Ha ez az összeg egy év vonatkozásában negatív vagy nulla, akkor a fennmaradó két évhez tartozó pozitív összegek számtani átlagát kell figyelembe venni. Ha az összeg két év vonatkozásában negatív vagy nulla, akkor kizárólag annak az évnek az adatát kell figyelembe venni, amelynek esetében az összeg pozitív. A Takarékszövetkezet működési kockázatának tőkekövetelménye az előbbiek szerint számított irányadó mutató tizenöt százaléka. A működési kockázat tőkekövetelmény összege a 2013. évre: 82,761 millió forint. Marcali, 2014. május 23. Kéthely és Vidéke Takarékszövetkezet Igazgatósága