5250-1/2015. E L Ő T E R J E S Z T É S A Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 25-i ülésére Tárgy: Kerekegyháza Város Önkormányzata helyi adórendelete felülvizsgálata Az előterjesztést készítette: Vincze Miklós jegyző Az előterjesztő: Dr. Kelemen Márk polgármester Véleményezésre és tárgyalásra megkapta: Képviselő-testület Bizottságai Törvényességi véleményezésre megkapta: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Jóváhagyom: Pénzügyi iroda részéről látta: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Halcsikné Szabó Ágnes irodavezető Melléklet: - Döntési javaslat: rendelet-tervezet Döntési változatok száma: 1.
Kerekegyháza Város Polgármesterétől ELŐTERJESZTÉS Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 25-i ülésére Tárgy: Kerekegyháza Város Önkormányzata helyi adórendelete felülvizsgálata Tisztelt Képviselő-testület! Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 29. (1) bekezdése alapján fizetési kötelezettséget előírni, a fizetésre kötelezettek körét, a fizetési kötelezettség mértékét, a kedvezmények, mentességek körét és mértékét megállapítani kizárólag törvényben, vagy törvény felhatalmazása alapján önkormányzati rendeletben lehet, kivéve ha az Európai Unió kötelező jogi aktusa vagy nemzetközi szerződés eltérően rendelkezik. A 32. alapján fizetési kötelezettséget megállapító, fizetésre kötelezettek körét bővítő, a fizetési kötelezettség terhét növelő, a kedvezményt, mentességet megszüntető vagy korlátozó jogszabály kihirdetése és hatálybalépése között legalább 30 napnak el kell telnie. A fentiek megfelelően a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény /továbbiakban: Htv./ rendelkezései alapján az adótételeket az adóév megkezdése előtt, legkésőbb 2015. november 30. napjáig vizsgálhatjuk felül. A T. Képviselő-testület által a 90-es években bevezetett: 1) magánszemélyek kommunális adója, 2) helyi iparűzési adó, 3) Idegenforgalmi adó, helyi adók esetében újraalkotta az egységes szabályokat tartalmazó a helyi adókról szóló 23/2011. (XII.15.) önkormányzati rendeletét. A törvényi szabályozás szerint az önkormányzat adó megállapítási joga arra terjed ki, hogy az adó mértékét a helyi sajátosságokhoz, az önkormányzat gazdálkodási követelményeihez és az adóalanyok teherviselő képességéhez igazodóan a törvényben meghatározott felső határokra, illetve a Htv. 6. c) pontja szerint meghatározott fogyasztói árszínvonal változással növelt összegig terjedően megállapítsa. 1990. évi törvény 6. c) pont: c) az adó mértékét a helyi sajátosságokhoz, az önkormányzat gazdálkodási követelményeihez és az adóalanyok teherviselő képességéhez igazodóan - az e törvényben meghatározott felső határokra, illetőleg a 16. a) pontjában, a 22. a) pontjában, a 26. -ában, a 29. -ának (1) bekezdésében, a 33. -ának a) pontjában meghatározott felső határoknak 2005. évre a KSH által 2003. évre vonatkozóan közzétett fogyasztói árszínvonal-változással, 2006. évtől pedig a 2003. évre és az adóévet megelőző második évig eltelt évek fogyasztói árszínvonal változásai szorzatával növelt összegére (a felső határ és a felső határ növelt összege együtt: adómaximum) figyelemmel - megállapítsa, A Nemzetgazdasági Minisztérium tájékoztatása szerint a valorizációs mértékek az alábbiak szerint változnak 2016. január 1. napjától: magánszemélyek kommunális adójának felső határa 28 624,3 Ft. idegenforgalmi adó: 505,1 Ft helyi iparűzési adó: 2,0% Magánszemélyek kommunális adója: A Képviselő-testület a magánszemélyek kommunális adóját 2015. évre a város bel-, és külterületén elhelyezkedő építmény esetén 13 000 Ft-ra, míg a telek esetén 6 500 Ft-ra 2
csökkentette. Kommunális adóbevételünk összege várhatóan 2015. évben: 33 000 34 000 e Ft. Az adómértékének adótárgyanként 1.000 Ft-tal történő csökkentése éves szinten 2,5 millió forint bevételkiesést eredményez. A lakosság kiértesítése a változásról 2 millió forint kiadást keletkeztet, ezért nem indokolt minden évben módosítani. Helyi iparűzési adó: Alap Adómérték Összesen 9 890 745 000 e Ft 2,0% 197 815 e Ft Az iparűzési adó mértéke az adóalap 2,0 %-a. Az adó csökkentését a bevételek várható emelkedésével, az ipari terület értékesítésével, vállalkozások számának bővülésével párhuzamosan, és arányosan tervezzük. A nehéz helyzetbe került vállalkozások esetén továbbra is próbáljuk azt a gyakorlatot alkalmazni, hogy a részletfizetést engedélyezzük, az ügyintézési határidők pontos betartása mellett. 2015. évi várható adóbevételünk: 197 815 000 Ft. Az iparűzési adó mértékének 0,1%-kal történő csökkentése évi 9,5 millió forint bevételkiesést eredményez. Tartózkodási idő utáni idegenforgalmi adó: 2015. évben az adó mértéke 420 Ft/fő/éj. Az előző évi bevételünkhöz viszonyítva idegenforgalmi adóbevételünk jelentősen csökken (2014. évben 3,9 millió forint), 2015. évi bevételünk várhatóan 2 millió forint lesz. Összesen 4 idegenforgalmi tevékenységet folytató adózó egy jelentősebb illetve három kisebb forgalmú kötelezett a fizetésére. Gépjármű adóbevételünk átengedett adó, központi szinten meghatározott mérték az előző évihez viszonyítva várhatóan 4 millió forinttal csökken 2015. évben. Feladatfinanszírozás: Az önkormányzati szférában 2013. évtől bevezetett feladatfinanszírozás, vizsgálja az önkormányzatok adóbevételeinek mértékét. Minden települési önkormányzat esetében ha bevezette azt, ha nem az elvárt iparűzési adóbevételt 1,4%-os adómértékkel figyelembe veszi, és ez alapján meghatározza az adott települési önkormányzat adóerőképességét. A 2015. évi költségvetésünk elfogadásakor, a 2015. február 25-i ülésen megtárgyalt előterjesztésemben részletesen bemutattam a feladatfinanszírozás esetében az adóerőképesség alapján figyelembe vett 2015. évi költségvetési támogatások mértékét, azok várható 2016. évi változását, csökkenését az alábbiak szerint: A költségvetési, állami támogatásokat bemutató táblában az alábbi feladatokra kapott támogatások nettósítva szerepelnek az alábbiak szerint (az iparűzési adó beszámítása miatt: vagyis az Önkormányzatunk részére megállapított feladatfinanszírozást csökkenti az iparűzési adóerő-képességünk 0,55%-ának fele) A várhatóan növekedő adóerő-képesség miatt a 2015-ben megállapított 22.683e Ft beszámítás összege 34.293e Ft-ra növekszik, ami 2016-ban legalább 11.550e Ft állami támogatás csökkenését eredményezi. A szociális feladatok egyéb támogatása esetében a központi költségvetés támogatást biztosít azon önkormányzatok számára, amelyek esetében az egy főre jutó adóerőképesség nem haladja meg a 32.000 Ft-ot. Önkormányzatunk egy főre jutó adóerőképessége 17.812 Ft. 3
2015. évre erre a jogcímre 27.717 e Ft-ot kapunk (ebben a tanyagondnoki szolgálat és a bölcsődei feladatellátás, közmunka önrész, HSZK feladatok, települési támogatás is benne van). 2016. évben meg van az esélye annak, hogy ezen támogatási összeg a felére csökken, ugyanis ha az egy főre jutó adóerő-képesség 18.000 Ft-nál magasabb, akkor a hatályos jogszabályi rendelkezések alapján a fenti összegnek csak az 50%-a jár. Ft támogatási jogcím támogatás bruttó összege iparűzési adó beszámítás nettó támogatás elismert hivatali 102 592 000 0 102 592 000 létszám zöldterület 8 756 396 0 8 756 396 gazdálkodás közvilágítás 36 512 000 0 36 512 000 köztemető 100 000 0 100 000 fenntartás közutak 7 758 860 0 7 758 860 üzemeltetése egyéb 17 574 300 17 574 300 0 önkormányzati lakott külterülettel 2 210 850 2 210 850 0 kapcsolatos feladatok üdülőhelyi 4 801 900 3 077 371 1 724 529 feladatok összesen 180 306 306 22 862 521 157 443 785 A 2015. évi költségvetési támogatás esetében az egy főre jutó adóerő-képességünk mértéke 17.812 Ft volt. Az adóerő-képességünk 2016. évre vonatkozóan 21.047 forintra növekedett. Mindezek értelmében a jelenlegi ismereteink szerint 2015. évi elvonásokhoz képest további csökkenéssel kell számolnunk, melynek mértéke: szociális feladatok egyéb támogatása jogcímen 13 858 e Ft-tal csökken, beszámítás összege 17 937 e Ft-tal növekszik. Adómérték felülvizsgálat: A T. Képviselő-testület napirendjén több alkalommal szerepelt az alkalmazott adótételek felülvizsgálata. A 2015. április 29-i ülésen megtárgyalt, és elfogadott 2015-2020. évekre vonatkozó Gazdasági Programunk része többek között a helyi adópolitika meghatározása is, amelyet előterjesztésem az alábbiak szerint tartalmazott: Önkormányzatunk gazdálkodásában meghatározó szerepet kap a helyi adóbevételek alakulása, évente 11-12 % között mozog összbevételünkhöz viszonyítva. A helyi adók nagy terhet rónak a lakosságra és a vállalkozásokra egyaránt. A település fenntartási és üzemeltetési költségek biztosítása mellett, az önkormányzatok csak a saját bevételeik terhére vállalhatnak önként vállalt feladatokat, és ezen forrásból biztosítható a fejlesztések önrésze is. Magánszemélyek kommunális adója növelhető lenne 26.600 forintig, de vizsgálni kell a lakosság teherviselő képességét, ehhez igazodva megállapítani a helyi adó mértékét. 4
A 2015. évi kommunális adócsökkentést követően a következő években nem javasolt annak emelése. Helyi iparűzési adó mértéke az adóalap 2,0 %-a, ami a Htv. szerint az állandó jelleggel végzett iparűzési tevékenység esetén az adó évi mértékének felső határa. Gazdaságélénkítő hatása miatt településünk versenyképességének megtartása érdekében fontos kérdés az iparűzési adó mértékének felülvizsgálata/csökkentése. A feladatfinanszírozásból fakadóan a csökkentésnél különös figyelemmel kell lenni arra, hogy az adó mértékének csökkentése ne eredményezze a bevételek csökkenését is. Ipari területünk folyamatos értékesítése, a betelepülő gazdálkodó szervezetek biztosíthatják a bevételek szinten tartását, az adómérték fokozatos csökkentése esetén. Az adómérték csökkentésekor figyelemmel kell lenni arra is, hogy évente fokozatosan nő az adóerő-képességünk is, ami a feladatfinanszírozás során további beszámítást/elvonást eredményez, így csökken a megállapításra kerülő költségvetési támogatás összege. Az elvonás eredményeként a kötelező, és önként vállalt feladatok legalább változatlan szolgáltatási szinten történő biztosítását szolgáló többletköltség további saját adóbevétel igénybevételét eredményezi. Ezen többletköltségek finanszírozását is biztosítania kell az adóbevételeknek. A fokozatosság elvét mindenképpen szem előtt kell tartanunk, így a bevételek alakulásától függően évente 0,1-0,2%-os csökkentési mértékkel számolhatunk a terv szerinti 1,6%-os adómérték szintig, várhatóan 2017. évtől. Tartózkodási idő utáni idegenforgalmi adó esetén a korábbi évekhez viszonyítva idegenforgalmi adóbevételünk nem változik, megközelíti a 3.000.000 Ft-ot. Összesen 4 idegenforgalmi tevékenységet folytató adózó egy jelentősebb illetve három kisebb forgalmú kötelezett annak megfizetésére. Ezen adónem az állami normatív támogatások tekintetében is igen fontos, mivel minden beszedett forint után 1,5 forint támogatásban részesül önkormányzatunk, amely összeget az idegenforgalom fejlesztésére kell fordítanunk. A fentiek alapján egyértelműen megállapítható, hogy az adócsökkentés esetén mindenképpen a fokozatosság elvét kell követnünk. A fentebb már ismertetett adóerő-képességünk növekedése alapján, ami a feladatfinanszírozás keretében a költségvetési támogatások csökkentését vonja maga után, 2016. évre az iparűzési adó mértékére 1,9%-ban, a magánszemélyek kommunális adója mértékére a város bel-, és külterületén elhelyezkedő építmény esetén 11 000 Ft-ban, telek esetén 5 500 Ft-ban teszek javaslatot. A Htv. 2016. január 1. napján hatályba lévő módosítása értelmében 39/C. (4) bekezdése lehetőség nyílik arra, hogy a települési önkormányzatok mentességet, kedvezményt biztosítsanak az iparűzési adó megfizetési kötelezettség alól a vállalkozó háziorvosnak, védőnőnek, feltéve, ha annak vállalkozási szintű iparűzési adóalapja az adóévben a 20 millió forintot nem haladja meg. Az adómentességnek, adókedvezménynek valamennyi háziorvos, védőnő vállalkozó számára azonosnak kell lennie. Ezen adókedvezmény 1,6 millió forintos bevételkiesést eredményez. A Htv. 52. -a tartalmazza az értelmező rendelkezéseket, így a 23. pont értelmében: háziorvos, védőnő vállalkozó: az a vállalkozó, aki/amely - gazdálkodó szervezetként vagy egyéni vállalkozóként - külön jogszabály alapján háziorvosi, házi gyermekorvosi, fogorvosi alapellátási vagy védőnői tevékenységet végez és nettó árbevételének legalább 80%-a e tevékenység (tevékenységek) végzésére vonatkozó, az Országos Egészségbiztosítási Pénztárral kötött finanszírozási szerződés alapján az Egészségbiztosítási Alapból származik 5
Mindezek értelmében orvosaink az önkormányzati rendeletben biztosítható mentesség hatálya alá tartoznak, amennyiben a Htv. 52. 23. pontjában szereplő előírásoknak és az évi 20 millió forintos adóalap követelménynek megfelelnek. Vállalkozó háziorvosaink adómentességi kérelemmel fordultak az Önkormányzat felé. Javaslom, hogy ezen adómentességet a praxisok fejlesztése, és a jövőbeni eredményes betöltése érdekében biztosítsuk a háziorvosok részére, amennyiben az iparűzési adóalapjuk mértéke nem haladja meg a 20 millió forintot azzal, hogy kérjük, hogy az így megtakarított összeget a szolgáltatás színvonalának növelése érdekében használják fel. A rendelet-tervezet részletes indoklása: ad. 1. Az iparűzési adó mértékének 0,1%-kal történő csökkentését, valamint a vállalkozó háziorvosok részére biztosított iparűzési kedvezményt tartalmazza, amennyiben az adóalapjuk nem éri el a 20 millió forintot. ad. 2. A magánszemélyek kommunális adója esetén az adó mértékének csökkenését határozza meg. ad. 3. A hatályba léptető rendelkezéseket tartalmazza, rendelkezik továbbá a technikai deregulációról is /hatályon kívül helyezés/. Az egyszerűsített hatásvizsgálati lap az előterjesztés mellékletét képezi. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, vitassa meg a helyi adó rendeletünk felülvizsgálatára tett előterjesztésemet, és támogassa az iparűzési adó, és kommunális adó mértékének csökkentésére, valamint a háziorvosaink részére biztosított iparűzési adómentességre tett javaslatomat. Kerekegyháza, 2015. november 16. Dr. Kelemen Márk polgármester 6