SZERENCS ÉS KÖRNYÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET 10043732-2-05 3915 TARCAL, FŐ út 66. Internet: www.szerencs.tksz.hu Cg.: 05 02 000269 ÉVES BESZÁMOLÓ 2013. év Mérleg Eredmény-kimutatás Kiegészítő melléklet Könyvvizsgálói jelentés... 1
TARTALOMJEGYZÉK MÉRLEG... 5 EREDMÉNYKIMUTATÁS... 10 KÖLTSÉGNEMEK... 13 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 14 I. Általános rész... 14 1. A Takarékszövetkezet bemutatása... 14 2. Számviteli politika... 17 3. Számviteli változások és hatásuk... 19 4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek)... 20 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása... 20 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása... 20 a. Az eszközállomány és összetételének alakulása... 20 b. Az eszközállomány minősége... 22 c. Források összetételének alakulása... 23 d. Tőkemegfelelés-ICAAP... 24 e. Jövedelmezőség... 27 f. Likviditás... 29 7. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő a beszámolóban meg nem jelenő- pénzügyi kötelezettségek... 30 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok... 30 1. Általános előírások szerinti bemutatások... 30 a. Össze nem hasonlítható adatok a mérlegben... 30 b. Tételátrendezések helyei... 30 c. Értékelési eljárás megváltoztatásából származó eltérések... 30 2. Tételes bemutatások a mérleghez... 31 a. Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása... 31 b. Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenések alakulása... 31 c. Befektetett pénzügyi eszközök alakulása... 32 d. Egyéb követelések... 32 e. Egyéb kötelezettségek... 33 f. Egyéb a mérlegtételekhez kapcsolódó tételes kiegészítés... 34 g. A hosszú lejáratú kötelezettségekből a rövid lejáratúba átrendezett tételek összege... 35 h. Azon kötelezettségek bemutatása, amelyek futamideje nagyobb, mint 5 év... 35 i. A zálogjoggal, és hasonló jogokkal biztosított kötelezettségek... 35 j. A környezetvédelemmel kapcsolatos kiegészítések... 35 k. Takarékbanki átvilágításhoz kapcsolódó megállapítások... 35 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések... 36 1. Általános előírások szerinti kiegészítések... 36 a. Az eredmény-kimutatásban az össze nem hasonlítható adatok tételes megjelölése... 36 b. Az eredmény-kimutatásban a tételátrendezések helyeinek megjelölése... 36 c. Az eredmény-kimutatásban az értékelési eljárások megváltoztatás oka, hatása... 36 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz... 36 a. A rendkívüli bevételek és ráfordítások jogcímeinek részletes bemutatása... 36 b. A kapott támogatások bemutatása: (nem visszatérítendő)... 37 c. Valutában elszámolt bevétel Ft összege... 37 d. A pénzügyi szervezetek különadója és a hitelintézeti járadék bemutatása... 37 e. A kapcsolt felekkel lebonyolított lényeges ügyletek bemutatása, ha nem a szokásos piaci feltételek szerint jöttek létre... 38 2
f. A társasági adóalapot módosító tételek... 38 g. A hitelintézeti különadó bemutatása... 38 IV. Tájékoztató rész... 39 1. Általános információk... 39 a. Országos Betétbiztosítási Alap... 39 b. Intézményvédelmi Alap... 39 c. Többségi és befolyásoló részesedés... 39 2. Tételes tájékoztató... 39 a. Munkavállalók adatai... 39 b. Mérlegen kívüli pénzügyi kötelezettségek (Sztv. 90. (3)c, (4)... 39 c. Az éves beszámolót aláírni köteles személy adatai... 40 d. A vezető tisztségviselők, igazgatóság és FB tagjainak folyósított kölcsön, előlegek, a 2013. év után esedékes járandóságok összege... 41 e. A könyvvizsgáló díjazása... 41 f. A mérlegre és mérlegen kívüli tételekre jelentős hatást gyakorló megállapodások bemutatása... 41 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések... 42 1. Pénzügyi szolgáltatáson kívüli tevékenység... 42 2. Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás... 42 3. Értékvesztés alakulása... 42 4. A mérleg fordulónapján fennálló nagykockázat vállalásnak minősülő eszköztételek:... 43 5. Betétbiztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel... 43 6. A hátrasorolt eszközök bemutatása... 43 7. A hátrasorolt kötelezettség bemutatása... 43 8. Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint... 44 9. Saját eszköz terhére adott zálog-, és ahhoz hasonló jogok... 44 10. Valódi penziós ügyletek bemutatása... 44 11. A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok... 44 12. Külföldi pénznemre szóló eszközök, források bemutatása... 44 13.Még le nem zárt határidős, opciós, swap ügyletek... 45 14. A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása... 45 15. Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés... 45 16. Cash-flow kimutatás ( A )... 45 17. Függővé tett kamat és más tételek bemutatása... 45 18.-19. EXIM Bank Rt.-t érintő tájékoztatások... 45 20. Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenység... 45 21. A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai... 45 22. Biztosítópénztárak részére a takarékszövetkezet vagyonkezelést nem végez.... 46 23. Befektetési szolgáltatás bevételei, ráfordításai részletezése... 46 24. Pénzfeldolgozási tevékenység... 46 25. A Hpt. 83. (1) bek. szerinti az általános tartalék képzése alóli felmentés... 46 26. Azonnali deviza adás-vételi ügyletek... 46 27. Lakás-takarékpénztárra vonatkozó... 46 28. Külföldi székhelyű vállalkozásra vonatkozik... 46 29. Az EXIM Bank Rt.-re vonatkozik... 46 30. Az immateriális javak részletezése (fajtánként)... 47 31. Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként)... 47 32. Készletek leltára... 47 33. Pénzügyi lízing követelések... 47 34. -... 47 35. Kamatkövetelések után képzett céltartalék fordulónapi állománya... 47 36. Elszámolóházra vonatkozik... 48 37. Kölcsönbe adott és kölcsönbe vett értékpapírok, másodlagos értékpapírok állománya... 48 38. A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott és adott eszközök, garancia- és kezességvállalások... 48 39. Valós értékelés... 48 40.Külföldi felettes anyavállalat... 48 41. Bevételek megoszlása... 48 42. Határon átnyúló szolgáltatás... 48 43. Lejáratig tartott értékpapír állomány... 48 3
44. Valós érték alkalmazása esetére... 48 45. Átstrukturált hitelek... 49 46. Sajátos értékelés alá vont tételek bemutatása... 49 47. A javadalmazási politikában meghatározott mutatók számítási módszere és értéke... 49 VI. Záradék... 50 CASH FLOW KIMUTATÁS... 51 KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS... 52 4
AMENNYIBEN NEM JELEZZÜK, ÚGY A MEGADOTT ADATOT EZER FORINTBAN KELL ÉRTELMEZNI!! MÉRLEG MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z és 2012. év 2013. év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök 221 029 200 469 02 2.Állampapírok 739 992 1 313 046 03 a) forgatási célú 739 992 823 098 04 b) befektetési célú 489 948 05 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 0 0 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések 1 146 000 1 404 200 07 a) látra szóló 0 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 1 146 000 1 404 200 09 ba) éven belüli lejáratú 1 146 000 870 200 10 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 1 146 000 870 200 12 - MNB-vel szemben 0 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú 0 534 000 15 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 0 534 000 17 - MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 21 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 22 - elszámolóházzal szemben 23 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 1 613 241 1 447 941 25 a) pénzügyi szolgáltatásból 1 613 241 1 447 941 26 aa) éven belüli lejáratú 547 573 451 240 27 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 28 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 29 ab) éven túli lejáratú 1 065 668 996 701 30 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 31 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 0 0 33 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 34 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 36 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. 37 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyf.sz.köv. 38 bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi szerződő féllel szembeni követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 40 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 5
41 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 760 100 389 990 a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott 42 értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) 0 0 43 aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok 760 100 389 990 46 ba) forgatási célú 370 110 100 000 47 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 48 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 49 - visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú 389 990 289 990 51 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 9 990 9 990 53 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete 0 0 54 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 0 0 55 a) részvények, részesedések forgatási célra 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib. 58 b) változó hozamú értékpapírok 0 0 59 ba) forgatási célú 60 bb) befektetési célú 61 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 0 0 62 7. Részvények, részesedések befektetési célra 41 766 48 430 63 a) részvények, részesedések befektetési célra 41 766 48 430 64 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 41 066 47 730 65 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 67 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 0 68 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 0 0 69 a) részvények, részesedések befektetési célra 0 70 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 71 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 73 9. Immateriális javak 1 332 925 74 a) immateriális javak 1 332 925 75 b) immateriális javak értékhelyesbítése 76 10. Tárgyi eszközök 308 081 294 867 77 a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 308 081 294 867 78 aa) ingatlanok 271 421 267 538 79 ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 36 560 27 229 80 ac) beruházások 100 100 81 ad) beruházásra adott előlegek 0 0 82 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e. 0 0 83 ba) ingatlanok 84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 0 85 bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 88 11. Saját részvények 50 6
89 12. Egyéb eszközök 5 709 4 273 90 a) készletek 1 162 649 91 b) egyéb követelések 4 547 3 624 92 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés 93 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés 94 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 0 0 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 63 133 36 600 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 59 008 32 469 98 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 4 125 4 131 99 c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen 4 900 383 5 140 791 101 102 Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+11+12+ a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei 3 030 413 2 449 330 1 806 837 2 654 861 F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK) 01 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 0 99 826 02 a) látra szóló 03 b) meghatározott időre lekötött 0 99 826 04 ba) éven belüli lejáratú 0 14 914 05 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 06 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 0 14 914 07 - MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú 0 84 912 10 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 0 84 912 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemb. 17 - elszámolóházzal szemben 18 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 3 609 252 3 834 379 20 a) takarékbetétek 603 993 566 677 21 aa) látra szóló 36 807 49 179 22 ab) éven belüli lejáratú 552 723 503 689 23 ac) éven túli lejáratú 14 463 13 809 24 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 3 005 259 3 267 702 25 ba) látra szóló 738 181 982 394 26 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 27 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 28 bb) éven belüli lejáratú 2 227 970 2 246 931 29 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 7
30 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 31 bc) éven túli lejáratú 39 108 38 377 32 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 34 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 35 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt. 38 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. 39 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi szerődő féllel 40 szembeni kötelezettség 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 42 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 437 780 361 608 44 a) kibocsátott kötvények 0 0 45 aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 52 ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 55 bb) éven túli lejáratú 0 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok 437 780 361 608 59 ca) éven belüli lejáratú 307 745 238 773 60 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 62 cb) éven túli lejáratú 130 035 122 835 63 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 64 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 65 4. Egyéb kötelezettségek 50 799 50 916 66 a) éven belüli lejáratú 50 799 50 916 67 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 69 - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 0 50 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 74 5. Passzív időbeli elhatárolások 252 651 234 647 75 a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 252 651 227 960 77 c) halasztott bevételek 6 687 8
78 6. Céltartalékok 14 072 16 203 79 a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre 1 472 3 81 c) általános kockázati céltartalék 82 d) egyéb céltartalék 12 600 16 200 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek 10 0 84 a) alárendelt kölcsöntőke 0 85 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 10 0 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 91 8. Jegyzett tőke 31 787 31 787 92 Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 93 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 94 10. Tőketartalék 11 643 11 643 95 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 96 b) egyéb 11 643 11 643 97 11. Általános tartalék 55 054 56 266 98 12. Eredménytartalék (+,-) 424 272 421 003 99 13. Lekötött tartalék 7 940 16 332 100 14. Értékelési tartalék 0 0 101 a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0 102 b) valós értékelés értékelési tartaléka 0 0 103 15.Mérleg szerinti eredmény (+,-) 5 123 6 181 104 Források összesen 4 900 383 5 140 791 105 Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba+3.ca)+4.a)+4/A] 3 914 225 4 086 796 - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 183 616 259 933 106 [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] 107 - SAJÁT TŐKE (8-9+10+11+,-12+13+14+,-15) 535 819 543 212 Tarcal, 2014. március 18....... Harasztosi Mihályné Posgai Imréné elnök-ügyvezető ügyvezető-főkönyvelő 9
EREDMÉNYKIMUTATÁS E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s 2012. év 2013. év a. b. c. d. 01. 1.Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 506 152 428 476 02. a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 82 256 72 213 03. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 04. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 1 007 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek 423 896 356 263 06. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 07. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 97 630 68 159 08. 2.Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 162 876 112 309 09. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 10. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 343 276 316 167 12. 3. Bevételek értékpapírokból 959 426 13. a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 0 0 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés) 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 959 426 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 94 001 129 350 17. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 94 001 129 350 18. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 19. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 20. b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 22. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 23. 5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások 13 657 16 762 24. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 13 657 16 762 25. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 26. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 27. b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 0 28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 29. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 30. 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] 0 429 31. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 848 32. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 34. - értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 419 36. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 37. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 38. - értékelési különbözet 10
39. c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 41. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 42. - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 0 0 43. - értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordításai) 44. 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 46. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 47. - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 48. - értékelési különbözet 49. 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 17 349 6 040 50. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 96 72 51. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 52. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek 17 253 5 968 54. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 55. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 56. - készletek értékvesztésének visszaírása 57. 8. Általános igazgatási költségek 318 475 313 886 58. a) személyi jellegű ráfordítások 233 922 234 182 59. aa) bérköltség 167 962 166 971 60. ab) személyi jellegű egyéb kifizetések 15 509 20 796 61. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 150 713 62. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 9 283 63. ac) bérjárulékok 50 451 46 415 64. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 45 519 3 923 65. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 43 638 40 010 66. b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 84 553 79 704 67. 9. Értékcsökkenési leírás 16 049 15 105 68. 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 40 119 121 819 69. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási 70. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 71. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások 40 119 121 819 73. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 74. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 75. - készletek értékvesztése 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalék képzés a függő és biztos 76. (jövőbeni) kötelezettségekre 141 993 142 654 77. a) értékvesztés követelések után 139 709 139 100 b) kockázati céltartalék képzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 2 284 3 554 78. 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása 91 184 174 848 79. a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 80. a) értékvesztés visszaírása követelések után 88 987 169 825 81. 82. b) kockázati céltartalékképzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 2 197 5 023 12/A. Általános kockázati céltartalék felhasználás értéke 11
83. 84. 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 85. 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 16 476 17 034 86. Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ 1-2+3+4-5+,-6+7.b)-8-9-10.b)-11+12-13+14] 16 380 16 962 87. - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] 96 72 88. 16. Rendkívüli bevételek 0 89. 17. Rendkívüli ráfordítások 1 455 250 90. 18. Rendkívüli eredmény (16-17) -1 455-250 91. 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 15 021 16 784 92. 20. Adófizetési kötelezettség 4 049 4 661 93. 21. Adózott eredmény (+,-19-20) 10 972 12 123 94. 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) -1 097-1 212 95. 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 0 96. 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 4 752 4 730 97. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 98. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 15 15 99. 25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24) 5 123 6 181 Tarcal, 2014. március 18....... Harasztosi Mihályné Posgai Imréné elnök-ügyvezető ügyvezető-főkönyvelő 12
Költségnemek KÖLTSÉGNEMEK S.sz. Megnevezés 2012. év 2013. év 01. Anyagköltség 15 726 12 764 02. Igénybevett szolgáltatások értéke 60 621 59 835 03. Egyéb szolgáltatások értéke 8 206 7 105 04. Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások 84 553 79 704 06. Bérköltség 167 962 166 971 07. Személyi jellegű egyéb kifizetések 15 509 20 796 08. Bérjárulékok 50 451 46 415 II. Személyi jellegű ráfordítások 233 922 234 182 III. Értékcsökkenési leírás 16 049 15 105 * I.-II.-III. Összesen 334 524 328 991 13
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 Az éves beszámolót Posgai Imréné, leánykori név: Horváth Dóra, Lakcím: 3915 Tarcal, Aradi utca 4. ügyvezető-főkönyvelő, pénzügyi szakon MK 174010 számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze. I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása 2 A beszámolót készítő vállalkozás Szerencs és Környéke Takarékszövetkezet megnevezése: Cégjegyzék száma: 05 02 000269 Adószáma: 10043732-2-05 A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 3915 Tarcal, Fő út 66. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy Egy vállalkozásra vállalkozások csoportjára vonatkozik: Alkalmazottak létszáma 2013. évi átlagos 46,4 fő statisztikai létszám: A beszámoló pénzneme: HUF A beszámolóban közölt adatok számításának Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: 2013.december 31. 2013.01.01.-2013.12.31. A takarékszövetkezet a jogelőd Tarcal és Vidéke Takarékszövetkezet, amelybe a Taktaharkány és Vidéke Takarékszövetkezetek valamint a Tállya és Vidéke Takarékszövetkezet beolvadásával jött létre a Szerencs és Környéke Takarékszövetkezet 1999. május 31-én. A takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (jogelőd Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) által engedélyezett 3 következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó 1 Az Sztv. 88..(8) bek. szerinti közlés 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 3 ÁPTF /1997/F.sz.hat. 14
szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, pénzkölcsön nyújtása, - ide nem értve a faktorálást, forfetírozást, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, váltóval, illetve csekkel kizárólag saját számlára történő kereskedelmi tevékenység, széfszolgáltatás, pénzváltási tevékenység, az MNB által kiadott engedély szerint, pénzügyi szoltátatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzügyi szolgáltatás forintban és devizában, valutában történő végzése, kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, a pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve elhárítása érdekében a takarékszövetkezet tulajdonába került fedezet, illetőleg biztosíték hasznosítására irányuló tevékenység, Bszt. 2007. évi CXXXVIII. tv. 111-116 hatálya alá tartozó tőkepiaci függő ügynöki tevékenység. A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a jogi ügyfelek száma azonban emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja 3915 Tarcal, Fő út 66. szám alatt van. A Szövetkezeti Hitelintézet telephelyei, fióktelepei: 3915 Tarcal, Fő út 66. 3565 Tiszalúc, Széchenyi út 11. 3718 Megyaszó, Monoki út 2. 3900 Szerencs, Rákóczi út 74-80. 3900 Szerencs, Rákóczi út 105. 3903 Bekecs, Honvéd út 124. 3905 Monok, Kossuth út 9. 3907 Tállya, Rákóczi út 36. 3908 Rátka, Kossuth út 4. 3909 Mád, Rákóczi út 46. 3921 Taktaszada, Petőfi út 35. 3922 Taktaharkány, Magtár út 7. 3925 Prügy, Szabadság út 3. 3921 Mezőzombor, Rákóczi út 28. A takarékszövetkezetet 7 fős igazgatóság és 5 fős felügyelő-bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2012.XII.31. 2013.XII.31. Fő Részjegy EFt Fő Részjegy EFt Belföldi jogi személy 5 50 5 50 Belföldi nem jogi személy 1 20 1 20 Belföldi természetes személy tagok 209 21 530 208 21 530 Összesen: 215 21 600 214 21 600 A tag belépésekor legalább egy részjegyet köteles jegyezni és befizetni. Egy részjegy összege: 10.000,- Ft (azaz Tízezer) forint. A részjegyek névértéke csak azonos összegű lehet. 15
A részjegy másra a Szövetkezeti Hitelintézet tagja, valamint a Szövetkezeti Hitelintézetbe tagként belépő személy kivételével, ha tag részjegyét vásárolja meg nem ruházható át, és a Szövetkezeti Hitelintézeti tagnak harmadik személlyel szemben fennálló kötelezettsége miatt bírósági végrehajtás alá nem vonható. A Szövetkezeti Hitelintézet jegyezett tőkéjében 1 tulajdonosnak a közvetett és közvetlen tulajdoni hányada (részesedése) a Magyar Állam, a Magyar Fejlesztési Bank, a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete, valamint az Országos Betétbiztosítási Alap kivételével nem lehet több 15 %-nál. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 4 Leányvállalata nincs szövetkezetünknek. Egyéb részesdési viszonyban levő vállalkozás(ok): Név: MTB Zrt. Garantiqa Banküzlet Zrt. Hitelgarancia Zrt. Saját tőke: 15 472 MFt 11 674 MFt 120 MFt Jegyzett tőke: 3 390 MFt 4 812 MFt 79 MFt Részesedési arány 0,3537 % 0,0062 % 0,5051 % 2012. évi mérleg szerinti eredménye 78 MFt -2 742 MFt 11 MFt A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél: 5 Megnevezés Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzat Határozat Utolsó mód: szám 10/2013. 2014.01.01. Takarékbank (Alkalmazása által kiadott a 2013. éves közvetlen beszámolóban) szabályzat 3.ig./25/2012. 2012.07.26 Az eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzata Pénz-és értékkezelési szabályzat 5.ig./42/2011. 2011.12.29 Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 3.ig./25/2012. 2012.07.26 Általános ügyviteli szabályzat a takarékbetétek kezeléséhez 1.ig./13/2013. 2013.04.17 Befektetési szabályzat 1.ig./10/2011. 2011.04.28 Kockázatvállalási szabályzat 1.ig./13/2013. 2013.05.02 Szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartási 4.ig./32/2012. 2012.11.15 szabályzata Önköltségszámítási szabályzat 4.ig./32/2012. 2012.11.15 A fenti szabályzatok közül jelentős hatással van a beszámolóra a minősítési szabályzat, melynek főbb elemeit a számviteli politika keretében ismertettük. 4 Sztv. 89. (1)d) alapján 5 Sztv. 14. (5), 250/2000.(XII.24.) Korm.r. 16
2. Számviteli politika A takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli szabályozás keretébe 10 db szabályzat készült el, ezek közül az Eszköz-forrás értékelési szabályzat - sajátos értékelési előírások fejezete - közvetlen hatással van a számviteli politikára. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. A beszámoló összeállításának szabályrendszere és főbb jellemzői A takarékszövetkezet az Szkr. értelmében az 1. sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2. számú melléklete szerinti eredmény-kimutatásból, Kiegészítő mellékletből, amely magában foglalja a cash flow kimutatást álló Éves beszámolót, valamit az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A mérlegkészítés időpontja: 2014.01.31. A zárlati munkák gyakorisága, mélysége a következő: havi zárás. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredmény, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak szerint alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF A jelentős összegű hibát az előző évekre vonatkozó elkülönített hatásként kell kimutatni. A mérlegben és az eredménykimutatásban külön harmadik oszlopban egy összegben, a kiegészítő mellékletben évenkénti részletezésben. Az állampapírok értékelésének szempontjából jelentősnek minősül az egyes értékpapírfajtákra vonatkozóan egyedileg megállapított legalább 1 millió forint összegű veszteségjellegű különbözet. Hitelintézetekkel szembeni követelés esetében tartósnak minősül az értékelés hónapjától visszafelé számított 3 hónapon át folyamatosan fennálló különbözet. Jelentősnek minősül, ha a követelés bruttó értékének 10 %-át eléri a különbözet. Ügyfelekkel szembeni követelés esetében tartósnak minősül az értékelés hónapjától visszafelé számított 3 hónapon át folyamatosan fennálló különbözet. Jelentősnek minősül, ha a követelés bruttó értékének 10 %-át eléri a különbözet. Az EGT-Állam által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír könyv szerinti értéke és piaci értéke között különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Tartósnak minősül az értékelés hónapjától visszafelé számított 3 17
hónapon át folyamatosan fennálló különbözet. Jelentősnek minősül, ha az értékpapír névértékének 10 %-át eléri a különbözet. Tárgyi eszközöknél jelentősnek kell tekinteni a piaci érték és a könyv szerinti érték különbözetét, ha 10 millió forint alatti bekerülési érték esetében az 1 millió forintot, 10 millió forintnál nagyobb bekerülési értékű eszköz esetén a bekerülési érték 10 %-át meghaladja. Tartósság szempontjából az kell tartósnak tekinteni, ahol a jelentős különbözet mérlegkészítést megelőző 1 évben mértékében és tendenciájában is folyamatosan fennáll. Fajlagosan kisértékű készletek, amelyek értékvesztése a piaci érték csökkenése esetén a könyv szerinti érték 50 %-a, a rendeltetésszerű használatra való alakalmatlanság esetén 100 %-a. Fajlagosan kisértékűnek kell tekinteni azokat a készleteket, amelyeknek könyv szerinti értéke (mennyiség x egységár) adott készletfajtánál nem haladja meg az 50.000,- Ft-ot. Jelentősnek minősül a könyv szerinti érték és a piaci érték eltérése, ha a könyv szerinti érték 50 ezer és 5 millió forint között van, és a különbözet nagyobb, mint 1 millió forint, vagy a könyv szerinti érték 5 millió forint felett van, és a különbözet nagyobb, mint a könyv szerinti érték 20 %-a. Tartósnak minősül az értékvesztés szempontjából az értékelési időpont előtt legalább 6 hónapig folyamatosan fennálló különbözet. A költségek elszámolására kizárólag a költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a takarékszövetkezet, az un. vezetői számvitel még nem került kialakítására. Az értékcsökkenés elszámolásának szabályai és módszere A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, ami lineáris, időarányos és alapja az eszközök bruttó értéke. Az értékcsökkenés elszámolása negyedévenként történik, a tárgynegyedévi nyitóállomány alapján. Az immateriális javak közül a szellemi termékek leírásának idejét 3 évben határozta meg a takarékszövetkezet. A Szt. 80. (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a takarékszövetkezet az 50 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. (2014. január 01-től a 100 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költségét a takarékszövetkezet használatba vételkor egy összegben elszámolja értékcsökkenési leírásként.) Alkalmazott értékelési eljárások A takarékszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben az un. FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. Az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően az analitikus nyilvántartásban történő minősítéssel határozza meg. A 397/2007. (XII.27.) Korm. r. 6. -a, illetve a 250/2000. (XII.24) Korm. r. 7. számú melléklet előírásainak figyelembevételével a takarékszövetkezet elkészítette az Eszköz-forrás értékelési szabályzatát és meghatározta az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások negyedévente kerülnek elszámolásra. Az auditált szavatoló tőke 1 %-át meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések 18
besorolásánál csoportos egyszerűsített értékelési eljárást - elsősorban a késedelem időtartamához kötődően - alkalmaz. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, egyedi értékelés alapján minősíti a takarékszövetkezet. Az egyedi értékelés alá tartozó követelések esetében az egyedi teljeskörű minősítés alá tartozik az összeghatár feletti kintlevőségek, illetve kockázatvállalások, - ide nem értve ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelések -, a bankközi kihelyezések és a csőd-, felszámolásiés végelszámolási eljárások hatálya alá került ügyfelekkel szembeni kintlevőségek. Egyedi egyszerűsített minősítés alá tartoznak az összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelések. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik, amelynek során az abból származó várható veszteség valószínűségét és nagyságát kell felbecsülni. A minősítés során együttesen mérlegelni kell a továbbértékesíthetőséget, a mobilizálhatóságot (figyelemmel a piaci viszonyokra, az elérhető piaci árra). A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát a csoportos egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 5 %, átlag alatti kategóriában 20 %, kétes követeléseknél 50 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 90 %. A mérleg fordulónapjáig időarányosan járó, esedékes és a mérlegkészítésig be nem folyt, valamint az üzleti évre időarányosan járó, a mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes kamatok összegét, ha az alapkövetelés a problémamentes vagy a külön figyelendő minősítéstől eltérő minősítést kapott kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A takarékszövetkezet nem alkalmazza a piaci értéken történő értékelést. A Takarékszövetkezet számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. Egyéb számvitel-politikai elemek A Takarékszövetkezet általános kockázati céltartalékot nem képez. 3. Számviteli változások és hatásuk A takarékszövetkezet az előző (2012.) évhez viszonyítva számviteli politikáját, számbavételi eljárásait, értékelési módszereit jogszabályi módosítások miatt nem változtatta meg. Saját elhatározásból az alábbi elszámolási módszereket, értékelési eljárásokat, illetve mértékeket változtatta meg: a) az egyszerűsített minősítésű eljárás alá tartozó hitelek értékhatára 5 millió forintról 5.344 ezer forintra emelkedett. b) az egyszerűsített minősítésű eljárás alá tartozó hiteleknél a kétes minősítésű hitelekre elszámolt értékvesztés 55 %-ról 50 %-ra módosult. c) az egyszerűsített minősítésű eljárás alá tartozó hiteleknél a rossz minősítésű hitelekre elszámolt értékvesztés 100 %-ról 90 %-ra módosult. A fentiek együttes hatása az eredményre, pénzügyi- és vagyoni helyzetre nem jelentős. 19
4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek) A számviteli becslések összegét nem célszerű számszerűsíteni. 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása 2013-ban jelentős összegű hiba nem került feltárásra. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása A takarékszövetkezet mérleg-főösszege a 2012. december 31-i 4.900.383 ezer Ft-ról 240.408 eft-tal emelkedett, elérte az 5.140.791 ezer Ft-ot 2013. december 31-én. Ebből: a saját tőke növekedése 7.393 eft a kötelezettség növekedése 248.888 eft az átmenő passzívák csökkenése 18.004 eft a céltartalék emelkedése 2.131 eft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a kötelezettségek emelkedéséből származik. A takarékszövetkezet kamatpolitikája, a szolgáltatások színvonala emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó források is bővültek. A takarékszövetkezet piaci pozícióját a térségben megerősítette annak ellenére, hogy a forrásgyűjtésben a konkurencia erősödése volt tapasztalható. a. Az eszközállomány és összetételének alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: Az eszközállomány alakulása, szerkezete M e g n e v e z é s 2012.12.31 Mo. 2013.12.31 Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök 221 029 4,5% 200 469 3,9% -0,6% 2. Állampapírok 739 992 15,1% 1 313 046 25,6% 10,5% 3.Hitelintézetekkel szembeni köv. 1 146 000 23,4% 1 404 200 27,3% 3,9% 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek 1 613 241 32,9% 1 447 941 28,2% -4,7% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 801 866 16,4% 438 420 8,5% -7,9% 6. Immateriális javak 1 332 0,0% 925 0,0% 0,0% 7. Tárgyi eszközök 308 081 6,3% 294 867 5,7% -0,6% 8. Saját részv.,egyéb eszközök 5 709 0,1% 4 323 0,1% 0,0% 9. Aktív időbeli elhatárolások 63 133 1,3% 36 600 0,7% -0,6% E S Z K Ö Z Ö K 4 900 383 100 5 140 791 100 20
A takarékszövetkezet jövedelmezősége szempontjából kedvezőtlenül alakult az eszközállomány összetétele, mivel csökkent az ügyfelekkel szembeni követelések aránya. A hitelintézetekkel szembeni követelések aránya, valamint az állampapírok aránya viszont emelkedett. Javította a jövedelmezőséget, hogy a tárgyi eszközök aránya kis mértékben, de csökkent. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2013. év végén 1.703.315 eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a 255.374 eft-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva 165.300 eft-tal csökkent nettó értéken, s így aránya a mérleg-főösszeghez viszonyítva 28,2 % volt, 4,7 százalékponttal csökkent a bázis időszakhoz képest. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása M E G N E V E Z É S 2012.12.31 Mo. 2013.12.31 Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 0 0 0 0 0% 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 1 146 000 36,4% 970 200 29,9% -6,5% 3.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i ét. 389 990 12,4% 823 990 25,4% 13,0% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 547 573 17,4% 451 240 13,9% -3,5% 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 1 065 668 33,8% 996 701 30,8% -3,0% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3,+4,+5. sora összesen:. 3 149 231 100 3 242 131 100 21
A fentieket szemléltetik a következő diagram: A fenti tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelések 6,5 %-ponttal emelkedtek. A szerkezeti változás a tudatos üzletpolitika következménye. A lejárati idő alapján csoportosítva követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya összességében 53,8 %- ról 43,8 %-ra csökkent. b. Az eszközállomány minősége A Hpt 85. előírása és a takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány 6 a takarékszövetkezetnél 2013. december 31-én 293.062 eft volt, 61.165 eft-tal kevesebb az előző évinél. Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés 2012.12.31 Mo. 2013.12.31 Mo. Elt.+,- Problémamentes 3 539 771 85,8% 3 705 753 89,4% 3,6% Külön figyelendő 231 886 5,6% 145 713 3,5% -2,1% Átlag alatti 30 298 0,7% 6 524 0,2% -0,5% Kétes 113 867 2,8% 63 334 1,5% -1,3% Rossz 210 062 5,1% 223 204 5,4% 0,3% Mindösszesen (mérleg+mérl.kiv.) 4 125 884 100 4 144 528 100 6 Felügyeleti jelentés portfolió táblázat 22
Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés 2012.12.31 Mo.% 2013.12.31 Mo.% Elt.+.- Problémamentes 3 539 771 92,2% 3 705 753 95,3% 3,1% Külön figyelendő 223 963 5,8% 142 535 3,7% -2,1% Átlag alatti 23 339 0,6% 5 781 0,1% -0,5% Kétes 51 240 1,4% 31 667 0,8% -0,6% Rossz 0 0,0% 3 415 0,1% 0,1% Mindössz. (mérlegt.+mérl.k.) 3 838 313 100 3 889 151 100 xx Portfolió átlagosztályzata bruttó sz. 4,64 4,70 A minősített eszközökön belül legnagyobb jelentőségű az ügyfelekkel (vállalkozók, lakosság) szembeni követelésállomány, ami 2013. december 31-én 293.062 e Ft volt, 2012. december 31-én pedig 354.227 eft. A problémamentes állomány aránya e körben 70,6 %-ról, 74,2 %-ra emelkedett, mivel jelentősen változott a hitelállomány összetétele. A táblázatból megállapítható, hogy az összes minősített állomány átlagosan 4,7 "osztályzatot" 7 kaphatott volna. Ez az érték kis mértékben emelkedett a 2012. évi záró értékhez (0,06) viszonyítva. c. Források összetételének alakulása A takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy az idegen források dinamikusabban emelkedtek, mint a takarékszövetkezet saját tőkéje. A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés 2012.12.31 Mo. 2013.12.31 Mo. Elt. Saját források 549 891 11,2% 559 415 10,9% -0,3% Idegen források 4 350 492 88,8% 4 581 375 89,1% 0,3% F O R R Á S O K 4 900 383 100 5 140 791 100 A táblázatból megállapítható a saját forrás arányának 0,3 %-pontos csökkenése, amelyben megjelenik a betétállomány dinamikus emelkedése. A saját tőke üzleti éven belüli változása (Adatok eft-ban) Megnevezés Változás 2012.12.31 Növekedés Csökkenés 2013.12.31 Jegyzett tőke - Jegyzett tőke leszállítás 31 787 31 787 Tőketartalék 11 643 11 643 7 Az értékelés 1-5 értékelési skálán : a problémamentes =5, a rossz =1. 23
Általános tartalék Eredménytartalék + Általános tartalék képzés + Előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése - Lekötött tartalékba átvezetés 55 054 1 212 56 266 424 272 5 123 8 392 421 003 Lekötött tartalék + Lekötött tartalék képzés 7 940 8 392 0 16 332 Értékelési tartalék + Vagyon értékelés 0 0 Mérleg szerinti eredmény + Tárgyévi mérleg szerinti eredmény - Előző évi mérleg szerinti eredmény 5 123 6 181 5 123 6 181 Saját tőke 535 819 20 908 13 515 543 212 A kötelezettségek szerkezetének alakulása Megnevezés 2012.12.31 Mo. 2013.12.31 Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni röv. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid 3 555 681 86,8% 3 782 193 87,0% 0,2% 3.) Egyéb rövid 358 544 8,7% 289 689 6,7% -2,0% Rövid lejáratú kötelezettségek 3 914 225 95,5% 4 071 882 93,7% -1,8% 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú 0 0,0% 99 826 2,3% 2,3% 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú 53 571 1,3% 52 186 1,2% -0,1% 6.) Egyéb hosszú 130 045 3,2% 122 835 2,8% -0,4% Hosszú lejáratú kötelezettségek 183 616 4,5% 274 847 6,3% 1,8% K Ö T E L E Z E T T S É G EK 4 097 841 100 4 346 729 100 xx Az idegen források között meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség. Ez összességében 149.062 eft-tal nőtt. A növekedés jelentős része a vállalkozók és a lakosság látra szóló és folyó számla betéteinek emelkedéséből származott. A látraszóló és folyószámla betétek 33 %-kal, 357 millió forinttal emelkedtek, addig a lekötött betétek 3,6 %-kal, 125 millió forinttal csökkentek. A források összetétele lejárati idő szerint kis mértékben változott, a rövid lejáratú források aránya csökkent, 1,8 %-ponttal. d. Tőkemegfelelés-ICAAP 8 A Takarékszövetkezet 2013-ban nem módosította tőkekövetelmény számítási módszerét. A belső tőkekövetelmény számítás (ICAAP) tehát egy olyan eljárás, amely biztosítja azt, hogy mind a felügyelési, mind az irányítási funkciót ellátó vezető testületek: 8 inter Capital Adequacy Assesment- tőkemegfelelés belső értékelési folyamata 24
megfelelően azonosítják, mérik, összesítik és monitorozzák a Takarékszövetkezet kockázatait, a Takarékszövetkezet kockázati profiljának megfelelő tőkét tart, megfelelő kockázatkezelési rendszert működtet, és azt folyamatosan fejleszti. Tőkekövetelmény alakulása Index/e ltérés MNB kód Megnevezés előző év tárgyév CAB211 Sztenderd módszer szerinti tőkekövetelmény 146 699 118 321 81% CAB212 IRB-n alapuló módszer tőkekövetelménye 0 0 ###### Összes tőkekövetelmény hitelezési és CAB21 partner kockázatokra 146 699 118 321 81% CAB22 Elszámolási kockázat tőkekövetelménye 0 0 ###### Tőkekövetelmény: pozíció, devizaárfolyam, árú kockázatokra 0 0 ###### CAB23 CAB24 Működési kockázat tőkekövetelménye 60 896 63 784 105% CAB26 Egyéb és átmeneti tőkekövetelmény 0 0 ###### CAB2 Tőkekövetelmény minimális szintje 207 595 182 105 88% Felügyeleti felülvizsgálat tőkekövetelménye (SREP) 253 266 223 989 88% Belső tőkemegfelelés értékelés tőkekövetelménye (ICAAP) 249 440 221 983 89% Kockázatok tőkekövetelménye PSZÁF kód Megnevezés előző év tárgyév Index/eltérés CS0-m Kockázattal súlyozott kitettségi érték összesen 1 833 736 1 479 026 80,7% CS0-a Kitettség eredeti értéke 5 279 427 5 498 566 104,2% Átlagos kockázati súly 34,7% 26,9% -7,8% CS11-m Mérlegtételek kockázati súlyozott kitettségi érték 1 820 156 1 463 012 80,4% CS11-a Mérlegtételek eredeti értéke 5 185 150 5 395 240 104,1% Mérlegtételek átlagos kockázati súlya 35,1% 27,1% -8,0% Kockázatok tőkeszükséglete összesen (CAB2) 207 595 182 105 87,7% ebből: hitelezési 146 699 118 321 80,7% működési (alapmutató módszer) 60 896 63 784 104,7% Egyéb tőkekövetelmény fedezet nélküli hitelekre 3 795 3 267 86,1% Tőkepuffer értéke: max (stressz tesztek, önértékelés) 38 050 36 611 96,2% Összes tőkeszükséglet a 2. pillér alatt tőkepufferrel 249 440 221 983 89,0% A táblázatból kitűnik, hogy az összes - mérleg és mérlegen kívüli - kockázati kitettség eredeti értéke 4,2 %-kal emelkedett, míg a kockázatokkal súlyozott kitettségi érték 19,3 %-kal csökkent. A csökkenést alapvető oka, hogy a Magyar Nemzeti Bank Pénzügyi Stabilitási Tanácsa 2013. október 28. napján kelt H-EN-I-1237/2013. számú határozata alapján a Takarékbank Zrt.-nél elhelyezett betétek esetén 0 %-os súlyozást kell alkalmazni, míg a 2012- i mérlegben ezen tételek 20 %-os súlyozásúak voltak. A mérlegben a Takarékbankkal szembeni kitettségi érték 1.567 millió forint volt, amely 313 millió forinttal csökkentette a 25
súlyozott kitettségi értéket, a tőkekövetelményt pedig 25 millió forinttal. A mérlegtételek átlagos kockázati súlya 27,1 %, amely 8 százalékponttal csökkent a bázis időszakhoz képest. A szavatoló tőke elemeinek alakulása S.sz. Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Index % 01 Jegyzett tőke 31 787 31 787 100% 02 Tőketartalék 11 643 11 643 100% 03 Eredménytartalék 424 272 421 003 99% 04 Lekötött tartalék 7 940 16 332 206% 05 Általános tartalék 55 054 56 266 102% 06 Általános kockázati céltartalék a korr.mfőösszeg 1,25%-ig 0 0 Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló által 07 hitelesítve 5 123 6 181 121% 08 Jegyzett, be nem fizetett tőke 0 0 Immateriális javak, a LT megh.-nál figyelembe vettek 09 kivételével -1 332-925 69% 11 Nem pü.i ingatlan-vagyoni értékű jog 12 Ált. KCT adótartama 0 0 10 Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya 11 ALAPVETŐ TŐKE 534 487 542 287 101% 12 Alárendelt kölcsöntőke 0 0 13 Értékelési tartalék (számviteli) 0 0 14 Járulékos tőkelemek csökkentése 15 JÁRULÉKOS TŐKE 0 0 16 Levonások előtti szavatoló tőke 534 487 542 287 101% 17 Tőkemódosítás a PIBB miatt csökkentő tétel 18 Limit túllépések tőkekövetelménye 19 Egyéb korrekciók +,- (Visszafizetett részjegy) -10-50 500% 20 SZAVATOLÓ TŐKE (szolvencia ráta számlálója) 534 477 542 237 101% 21 Tőkemegfelelési mutató egyéb és átmeneti tőkekövetelmény előtt (működési kockázatok nélkül) 29,15% 36,66% 126% 22 TMM egyéb és átmeneti tőkekövetelmények után (I. pillér alatt) 20,60% 23,82% 116% 24 Tőkemegfelelési mutató - ICAAP (II. pillér alatt) 17,14% 19,54% 114% 25 TMM-SREP 16,88% 19,37% 115% 26