LAVECO LTD. From the Managing Director s desk ben a Tax Justice. Network (TJN) szakértői / újságírói megjelentettek egy

Átírás

1 2017. SZEPTEMBER NEWSLETTER TARTALOM From the Managing Director s desk: Érdemes-e elrejteni a pénzt külföldön? Van-e értelme az offshore struktúráknak az automatikus információcsere korszakában? Jurisdiction Spotlight Egyesült Arab Emirátusok: 6 érv Sharjah Media City mellett A Sharjah-i Media City az egyik legjobb megoldás internetshop létesítésére. Offshore Banking Új parnerünk a VirPay Egy fintech cég, amely figyelemre méltó banki megoldásokat nyújt. Interesting Bitcoin: reális pénz, vagy egy világméretű átverés? A világ közvéleményét megosztja a virtuális pénz, amely lehetőség és határtalan kockázat is egyben. Topic Ciprus: 2 hónap alatt adórezidens státusz? Az új ciprusi szabályok értelmében könnyebb lett az adórezidens státusz megszerzése. LAVECO Life LAVECO Middle East FZCO-Dubai A közel-keleti lehetőségek hívták életre az új LAVECO irodát. From the Managing Director s desk Érdemes-e elrejteni a pénzt külföldön? 2011-ben a Tax Justice Network (TJN) szakértői / újságírói megjelentettek egy tanulmányt, amely szerint a különböző offshore pénzügyi központokban (Offshore Financial Center, OFC) kb milliárd dollárnyi összeg van elrejtve, depozitálva, befektetve. A TJN-hez kapcsolódó szakemberek ennyire becsülték azt az összeget, amelyet többnyire az elmúlt 50 évben halmoztak fel ezek a helyszínek Svájctól a Kajmán-szigetekig. Az összeg nagyságát azóta sem támasztotta alá senki tényleges bizonyítékokkal, azonban bizonyára több ezer milliárd dollárról lehet szó. Ez a vagyontömeg jó fél évszázad alatt vándorolt át azokra a helyekre, amelyek diszkréciót és kedvezőbb adózást kínáltak a vagyon tulajdonosainak. Mert erre volt, van és lesz is igény, mindez nem újdonság. A folyamat tehát nem új, a gazdaság és a politika csinálói pontosan tisztában voltak/vannak ennek a mechanizmusnak a játékszabályaival. Ezért is nevetséges a Panama Papers kirobbantása, hiszen bármelyik nagyobb szolgáltató szervereit meghekkelve hasonló eredményre juthattak 1

2 volna. Hatalmas mechanizmusokról van szó, hiszen a világ legnagyobb bankjai, befektetési alapjai, biztosító társaságai, multinacionális cégei költöztek ki a 60-as évektől kezdve ezekbe az OFC-kbe. Gondoljunk csak arra a kb. 245 milliárd dollárra, amelyet az Apple tart bermudai bankszámlákon. Ha visszavinné az összeget az USA-ba, kb. 35%-ot kellene adózni ebből a pénzből. S itt most szigorúan minden a pénzről szól megint. Egy 3 millió euró depozittal megnyitott monacói bankszámla mert ott kb. ennyi a kötelező minimum után felszámított 1.5%-os vagyonkezelői díj évente majd euró bevételt hoz a banknak, miközben a negatív kamatok miatt a tőke összege sem biztos, hogy növekedni fog a bankszámlán. De a szolgáltató, már köszöni jól érzi magát, ő garantáltan keresett egy szerződéssel félszázezer eurót. Szorozzuk ezt fel azokkal az ezer milliárdokkal, de akár annak töredékével. A pénzügyi világ jutaléka gigantikus, amelyet valójában az ügyfél fizet a saját tőkéjéből akár van nyeresége, akár nincs. Egy dolog szintén nagyon jellemző erre a folyamatra: az így elhelyezett tőke egy jelentős része nem aktív befektetésekbe vándorol, hanem passzív módon maximum kötvényekben, részvényekben és egyéb más befektetésekben landol. Az ügyfeleket sokszor a hozam sem érdekli, csak az, hogy biztonságban legyen a pénze, még ha magas költségekkel is, hiszen egy privát banki számla fenntartása nem kevésbe kerül. Kérdés, hogy a világszintű igény meg fog-e változni az automatikus információcsere korszakában? A válaszom az, hogy aligha. A világban felhalmozódó gazdagság, vagyontömeg növekszik. Ez ma már nemcsak Észak-Amerikára, Európára jellemző, hanem az ázsiai gazdasági növekedés miatt Kínára, Indiára, de akár Vietnámra is. A világ gazdagjai továbbra is keresni fogják azokat a több évtizede működő helyszíneket, nevezzük őket Offshore Pénzügyi Központnak, safe haven -nek, amelyek biztonságot, stabilitást kínálnak a vagyontömeg kezelésére. De vajon egy szerényebb ügyfélnek, akinek nincsenek milliárdjai, érdemes-e offshore cégekben, struktúrákban, pénzügyi megoldásokban gondolkodni? Tekintetbe véve, hogy az információcsere korszakában a hazai adóhivatal információval fog rendelkezni arról, hogy hol van bankszámlája az illető személynek, még akkor is, 2

3 ha az egy külföldi, esetlegesen egy cég számára megnyitott bankszámla. Véleményem szerint egy ilyen külföldi céges bankszámla még mindig számos olyan előnyt kínál, amelyet érdemes kihasználni. A teljesség igénye nélkül 5 pontban foglalnám össze az előnyöket: külföldi céges számlán kerül befektetésre, kezelésre. A magánvagyon mindig sérülékenyebb, könnyebben hozzáférhető mások számára, akár a hitelezőkről legyen szó, akár egy közlekedési baleset károsultjáról, aki a gazdag embertől mindig nagyobb kártérítést akar beszedni. Évek telhetnek 1. Ez egy legális megoldás, amely el, mire egy ilyen per során a külföldi céges bankszámlához eljutnak. akkor is az marad, ha az információcsere beindul. Külföldi céges bankszámlán tartani a pénzt nem bűncselekmény, hanem egy olyan 4. Egy offshore cég szabadon költekezhet, különösen, ha 0 az adója. Ez lehetőség, amellyel mindenki szabadon élhet, természetesen az adószabályok betartásával, legyen szó a személyi jövedelemadó szabályairól, vagy éppen az ellenőrzött külföldi társaság előírásairól. egy nagyon érdekes tétel, amelyre kevesen gondolnak. Egy cég a szabályosan leadózott pénzét ezekben az országokban számos dologra költheti. Fizethet osztalékot a tulajdonosoknak, amely 2. A külföldi bankszámla része lehet a portfólió diverzifikálásának. a leggyakoribb célja kell legyen a vállalkozási tevékenységnek. Természetesen ezt követően a Az ország kockázatok kikerülésének egyik legjobb eszköze, ha attól az országtól függetlenül, amelyben élünk, máshol tartjuk a vagyonunk egy részét. Érdekes történelmi példa a II. világháború Európában. Ha végiggondoljuk, szinte az egész kontinens érintve volt, de valami miatt Hitler még sem rohanta le Svájcot, amely akkoriban sem rendelkezett jelentős haderővel. magánszemély a megkapott osztalékot már azok szerint a szabályok szerint adózza le, amelyeket az az ország ír elő, ahol az illető adórezidens. Ez további adókat jelent. Egy akár dubai, akár hongkongi cég viszont költheti az adózott pénzét - hiszen vehet akár yachtot - és fizetheti annak személyzetét, valamint a hajó fenntartási költségeit. Azt sem kötik szigorú szabályokhoz, hogy hány repülőjegyet 3. A cégvagyon elkülönül a magánvagyontól. Ezért vagyonvédelmi és milyen osztályon utazva vehet a cégben közreműködőknek, milyen szállodában szállásolja el szempontból is jelentősége lehet, ha a vagyon egy része nem magánszámlákon jelenik meg, hanem az üzleti ügyben utazókat, vagy éppen hányszor mehetnek étterembe a cég pénzén. Egy offshore 3

4 cég esetében nem lehet meghatározni egzakt módon, mi minősül üzleti ügynek. S az üzleti utazások egy jelentős része akár konkrét üzlet vagy siker nélkül is zárulhat. Mint ahogy ez így van a valóságban is. A LAVECO Newsletterek cikkei mindig szándékkal születnek. Azzal a szándékkal, hogy akik olvassák, azok utána tudásukat, információikat tekintve gazdagabbak legyenek és jobb döntéseket tudjanak hozni. Mi azt szeretjük, ha Ön, kedves olvasó, 5. Diszkréció, a hazai jóakarók ellen. a nyertesek oldalán áll. A XXI. század eleje a dinamikus változásokról szól. Amelyekről az előzőekben A vagyon továbbra is a diszkréciót kedveli. Bár számos ember szeret hivalkodni a vagyonával, a többség inkább kerüli a feltűnést. Pontosan azért, hogy elkerülje a jóakarók figyelmét. Kinek van kedve ahhoz, hogy akár az ismerősei, barátai, szomszédai hozzá járjanak kölcsön kérni, mert neki több van? Gyakran még a legközelebbi rokonoknak sem lehet elmondani, mennyit keresünk, mert az irigységen túl azonnal igényekkel lépnek fel. S a sort folytathatnám az önjelölt barátoktól, barátnőktől kezdve, akik szintén írtam, évszázadok óta meglévő esetek, helyzetek, emberi jellemzők. Amióta a vagyon vagyon, a kezelése, biztonságba helyezése gonddal, fejfájással jár. De az is fontos, hogy a fogyasztás-felhalmozás értelmes egyensúlyát meg tudjuk teremteni. Mit ér a pénz, ha csak a bankban hever, nem fektetjük be, vagy éppen nem éljük fel értelmesen? S egy üzletember esetében ez nem csupán nemzeti, hanem jellemzően nemzetközi szinten is felmerülő kérdés. anyagi igényeket támasztanak egy gazdagabb Üdvözlettel: emberrel szemben. S mindez független az adózástól. Lehet 0 az adó a saját országunkban, ez a kérdés akkor is fel fog merülni, itt még adótervezésre sincs szükség. Váradi László Ügyvezető igazgató freepik.com 4

5 Jurisdiction spotlight Egyesült Arab Emirátusok: 6 érv Sharjah Media City mellett Az Egyesült Arab Emírségek Sharjah nevű Emírségében létrehozott Sharjah Media City (SAMC) Free Zone igen kiváló lehetőséget kínál azoknak, akik nemzetközi kereskedelmi, szolgáltatói tevékenységre internetshop-ot kívánnak létrehozni, ilyen megoldásokban gondolkodnak. Íme 6 érv, amiért érdemes a SAMC-ot választani: Sharjah-ban a társasági adó kulcsa 0%, amely lényegesen alacsonyabb, mint az európai mértékek (9-25%). Sharjah-ban az ÁFA szintén 0%, amely sokkal alacsonyabb, mint az EU ÁFA kulcsok (15-27%). 100%-os külföldi tulajdonnal létre lehet hozni az itteni Free Zone céget, amely ugyanakkor teljesen adómentes, de nem offshore. A cég profitja szabadon kivihető az országból. A Free Zone cég számára bankszámlát lehet nyitni a helyi bankokban. Egy offshore vállalkozás számára ez lényegesen nehezebb ma már. Az internetes kereskedelmet lehetővé tevő cégforma éves engedélye (licence) olcsóbb, mint más Emírségek Free Zone-jaiban. A Free Zone cég tulajdonosa jogosult letelepedési engedély kérésére is az Egyesült Arab Emírségekben. 5

6 Interesting Bitcoin: reális pénz vagy egy világméretű átverés? A bitcoin a világ legismertebb kriptovalutája jelenleg, bár kevesek tudják, hogy már több mint 1000 féle kriptovalutát tartanak nyilván a neten, amelyek összértékét mintegy 145 milliárd dollárra becsülik. A bitcoin árfolyama szárnyal, bár ennek a szárnyalásnak a legfőbb mozgatórugója sokkal inkább a hit, amelyet a befektetők iránta táplálnak, nem pedig a valós vásárlóereje. A bitcoin január 3-án indult útjára, amikor egy magát Satoshi Nakamotonak nevező japán feltette az algoritmust az internetre. A neten számítógépek segítségével kibányászható bitcoinok száma 2017-től lelassult ugyan, de 2140-ig még lehetőség van a kitermelésre. Jelenleg 16.5 millió millió darabot bányászhatnak ki például azok a kínai szerverfarmok, amelyek egymás számítógépeit is összekapcsolva éjjel-nappal próbálják kitermelni a kriptovalutát. Mivel a bitcoint gyakran használják illegális műveletek lebonyolítására, internetes zsarolásokra, hekkerek megfizetésére, ezért az árfolyama egyegy ilyen botrány kapcsán jelentősen visszaesik. Így volt ez például 2013-ban, amikor bezárták az illegális műveletek lebonyolítására alkalmas Silk Road-ot, vagy amikor 2017 júliusában Athénban letartóztatták az orosz Alexander Vinniket, akit 4 milliárd dollárnyi pénzmosással vádolnak bitcoin segítségével. bitcoin van forgalomban és még mintegy 4.5 6

7 Topic Ciprus: 2 hónap alatt adórezidens státusz? július 14-én döntött a ciprusi Parlament az adószabályok változásáról, amellyel megalkották a 60 napos szabályt a magánszemélyek adórezidens státuszának megállapításához. A törvény január 1-jétől visszamenőleg lesz hatályos, tehát a ciprusi adórezidens magánszemélyek már a 2017-es adóévtől élvezhetik ennek az előnyeit. A korábbi szabályok értelmében egy magánszemély adórezidenssé vált Cipruson, amennyiben több mint 183 napot a szigeten töltött. Ez most kiegészült azzal, hogy bizonyos feltételek fennállta esetén ehhez 60 nap is elegendő lesz. Ezek a feltételek a következők: az illető magánszemély más országban ne töltsön többet 183 napnál az illető magánszemély ne legyen más ország adórezidense az illető magánszemély töltsön el legalább legyen más ciprusi kapcsolódása is Ciprus ezzel a szabállyal lényegében fontos lépést tett azoknak a többnyire szabadúszó státuszú magánszemélyeknek a szigetre csábításáért, akiknek jelentős gondot okozott az adórezidens státusz megszerzése. Nagyon sok tanácsadó, számítógépes programozó, projektmunkát végző szakember vándorol országról országra és például sehol nem töltenek el többet egy évben 2-3 hónapnál. Az ő esetükben az információcsere óriási gondot vet fel, hiszen a bank felé nem tudják igazolni, hol adórezidensek. Az ily módon adórezidens státuszt szerző magánszemélyekre is igénybe vehetőek lesznek a Resident but Not Domiciled státusz szabályai, tehát az árfolyamnyereség, kamatbevétel, osztalék esetében kedvezően adózhatnak Cipruson. 60 napot Cipruson 7

8 Offshore Banking Új partnerünk a VirPay A VirPay egy Magyarországon bejegyzett pénzügyi megoldásokat kínáló vállalkozás, amely a pénzügyi tevékenység végzéséhez engedéllyel is rendelkezik a Magyar Nemzeti Banktól. A cég mind magánszemélyeknek, mind külföldi cégeknek (offshore cégeknek is) nyit számlát a belföldi és nemzetközi tranzakciók lebonyolításához. Elsősorban azoknak ajánljuk a VirPay szolgáltatásait, akik folyószámla-megoldást keresnek a napi pénzügyi műveletek lebonyolításához. Jelenleg a számlanyitás is néhány napon belül megoldható, és ezt követően az internetbanki felületen gyorsan elindíthatóak az utalások. A LAVECO munkatársai készséggel állnak az ön rendelkezésére, amennyiben a VirPay szolgáltatásairól szeretne többet megtudni. LAVECO Life LAVECO Middle East FZCO-Dubai A Közel-Kelet talán mozgatóereje. Annak érdekében, hogy ezeket legfontosabb üzleti a lehetőségeket mind jobban meg tudjuk hubja az Egyesült Arab ismertetni a potenciális érdeklődőkkel, 14 év Emírségek, amely megfigyelői státusz után a LAVECO létrehozta továbbra is kiváló lehetőséget kínál mind az itt létrejövő cégeknek, mind a letelepedő magánszemélyeknek. Az ország több mint 30 szabadkereskedelmi zónája (Free Zones) a gazdaság egyik legfontosabb a LAVECO Middle East FZCO vállalkozást, amely a hagyományos LAVECO szolgáltatásokon - cégalapítás, bankszámlanyitás, tanácsadás - túlmenően segítséget nyújt a helyi tartózkodási engedélyek megszerzésében vagy akár egy internetes bolt megnyitásában is. 8

9 Elérhetőségeink HUNGARY LAVECO KFT. 33/a Raday Street, 1092 Budapest, Hungary Tel.: Fax: CYPRUS LAVECO LIMITED Despina Sofia Complex Apartment 101, 8 Inomenon Ethnon, Drosia 6042 Larnaca, Cyprus Tel.: Fax: cyprus@laveco.com HONG KONG LAVECO LIMITED Office Unit No.6, 26th F., Kin Sang Commercial Centre No. 49 King Yip Street, Kwun Tong, Hong Kong Tel.: Fax: hongkong@laveco.com BULGARIA LAVECO EOOD 104 Akad. Ivan Geshov Blvd. Entrance A, 5th Floor, Office 8, 1612 Sofia, Bulgaria Tel.: Mob: Fax: bulgaria@laveco.com UNITED KINGDOM LAVECO LTD. 3rd Floor, Blackwell House, Guildhall Yard, London EC2V 5AE, United Kingdom Tel.: Fax: london@laveco.com A jelen hírlevélben leírtak nem minősülnek konkrét ügyben adott adó-, vám-, társadalombiztosítási vagy egyéb üzleti tanácsnak. A szerzők nem vállalnak semmilyen felelősséget az itt megfogalmazottak helytelen felhasználásából eredő esetlegesen bekövetkező anyagi és erkölcsi károkért, jogkövetkezményekért. A gépelési, tördelési, nyelvhelyességi és egyéb hibákért ezúton is elnézést kérünk, kommentárjaikat pedig köszönettel fogadjuk. LAVECO Marketing Ltd., Belize SEYCHELLES LAVECO LTD. Suite 2, Oliver Maradan Bld. Olivier Maradan Street,Victoria Mahé, Seychelles Tel.: Fax: seychelles@laveco.com UAE LAVECO MIDDLE EAST FZC Conrad Dubai, 19 th Floor, Sheikh Zayed Road Dubai S610 United Arab Emirates Tel.: Mob.: Fax: middleeast@laveco.com