KIRA OKTATÁSI TANANYAG

Átírás

1 KIRA OKTATÁSI TANANYAG június hó UTALÁS KÖNYVELÉS- FINANSZÍROZÁS 1

2 A pénzügyi feladatok ellátásához kapcsolódó témakörök I. Jegyzékösszesítő II. Utalások III. Összesítő kimutatás a finanszírozott és nem finanszírozott levonásokról levonás kódonként IV. Hivatásos állomány egészségügyi szabadságának elszámolása V. Havi összesítő a TB ellátásokról VI. Havi összesítő a kötelező és önként vállalt levonásokról, foglalkoztatói közterhekről VII. Havi finanszírozás VIII. Bérfelhasználás IX. Forgótőke követés I. Jegyzékösszesítő Összesítő kimutatás készül a tárgyhónapban számfejtett tételekről számfejtés típusonként hóközi számfejtés számfejtő-helyi hóközi számfejtés intézményi havi számfejtés számfejtő-helyi tartozáskezelés számfejtő-helyi tartozáskezelés intézmény jogcímenként összesítve. A lista készül szervezeti egység, gazdálkodó és finanszírozási forma szinten, illetményszámfejtő-helyenként összesítve A jegyzékösszesítőn a jogcím csoportok kiíratását (összesen adatok meghatározását) a jogcím paraméterek jegyzékösszesítő sorszáma határozza meg. A jegyzékösszesítő biztosítja a számfejtésre kerülő adatok havonkénti összesítését, mely egyeztetési lehetőséget biztosít: az utalások egyeztetésére a havi könyvelési adatok egyeztetéséhez a havi finanszírozási adatok egyeztetéséhez 2

3 II. Utalások Utalási állományok paraméterezése Lényeges változás a KIRA-ban a KIR3-hoz képest, hogy egy felületen történik minden utalásra vonatkozó paraméterezés, mely a Szervezeti adatok/gazdálkodó azonosító adatai, valamint az azonosító adatokhoz tartozó Utalási paraméterek almenü adatainak kitöltésével történik. A paraméterek beállítása a háromoldalú megállapodások, a forgótőke megállapodások, az intézmények nyilatkozata, valamint az intézményi kétoldalú megállapodások adatai alapján történik az illetményszámfejtő-hely (ISZH) törzskarbantartója által. Az ISZH-hoz tartozó minden Gazdálkodó vonatkozásában fel kell tölteni az alábbi mezőket a KIUTAL kód értékei alapján megfelelő adatokkal. A KIUTAL kód értékei: Havi főszámfejtést utaló szervezet Hóközi számfejtést utaló szervezet Levonást/letiltást utaló szervezet l = ISZH, A gazdálkodó UTPARAM értékei nem kerülnek figyelembe vételre 2 = gazdálkodó Saját UTPARAM értékek alapján 3 = szervezeti egység/felettes szervezeti egység utal saját bankszámláról Saját UTPARAM értékek alapján Pl: KLIK 4 = önkormányzat, Pénzügyi körzetet vezető önkormányzatra összesítve/ szervtípus alapján 5 = közös önkormányzati hivatal Pénzügyi körzeten belül közös önkormányzati hivatalra összesítve önkormányzatra összesítve 6 = intézményi hóközit a gazdálkodó, számfejtő helyi hóközit az ISZH Számfejtés típusa szerinti UTPARAM adatokkal 7 = utalási állomány gazdálkodóra, utalási listák szervezeti / felettes szervezeti egységre készülnek 3

4 Utalási állomány egyben, utalás egyeztető listák szervezeti egységenként készülnek el Pl: Kincstár 8 = Felettes szervezeti egység utal a gazdálkodó számlájáról Utalási állományok és az utalási listák a gazdálkodó azonosítóival, szervezeti egységenként külön-külön készülnek Pl: vízügy, egyetemek 9 = Társulás, Pénzügyi körzeten (saját) belül társulásra összesítve T = társulás helyett a fenntartó önkormányzat utal A társulás nettósítás szerinti Pénzügyi körzetének Önkormányzata utal A megjelölt szervezet Utalási paraméter (UTPARAM) adatai alapján készülnek el a megfelelő típusú (OTP csoportos, Banki csoportos, GIRO csoportos, Postai utalás) utalási állományok és az állományokat kísérő listák. Egy pénzügyi körzeten belül továbbra is a szervtípus határozza meg az utaló önkormányzatot/közös önkormányzati hivatalt vagy társulást. A Gazdálkodói azonosító adatok utalásra vonatkozó értékeit és az Utalási paraméter adatok finanszírozási formánkénti lehetséges értékeit egy összefoglaló táblázat tartalmazza. Szempontok, melyekre a beállítások kitöltésénél figyelemmel kell lenni Utalási állományok csak egy Pénzügyi körzetén belül készíthetők (pl.: közös önkormányzati hivatal csak a saját Pénzügyi körzetén belül lehet utaló szervezet több intézmény vonatkozásában). Az előbbi kitétel fordítva is igaz, önkormányzat nem utalhat más Pénzügyi körzeten lévő közös önkormányzati hivatal vonatkozásában. 1-es vagy 2-es finanszírozási forma esetén a levonást/letiltást utaló szervezet csak az ISZH lehet. Amennyiben valamely Gazdálkodó vonatkozásában az önkormányzat utalja a havi számfejtést, a hóközi számfejtésről csak akkor készül csoportos utalási állomány, ha a Gazdálkodó Utalási paraméter adatai kitöltésre kerülnek (kétoldalú megállapodás alapján, ha rendelkezik ilyennel), amennyiben ezek a mezők üresen maradnak, csak kísérő lista készül. Postai utalás teljesítése a főszámfejtés utalási beállítása szerint történik. 3-as finanszírozási forma esetén a Csoportos utalás típusa csak GIRO lehet. 3-as finanszírozási formánál a Külső floppyazonosító (hat karakteren balról 0-val feltöltve) a GIRO belső köri utalásokhoz feltétlenül szükséges. 4-es finanszírozási formánál a levonásokról/letiltásokról is készül utalási állomány (KIR3-ban nem készült). 4

5 5-ös finanszírozási formánál nem lehet utaló az 1-es finanszírozási formájú önkormányzat Utalási állományok, listák A bérjegyzék napi/havi előállítását követően kerül leválogatásra a nettó bérek és a nettó bérből teljesített levonások adatállománya. A főszámfejtésről és a hóközi számfejtésről külön-külön utaló állomány és lista készül. A nap végén az utalás indításakor a program megvizsgálja, hogy azon a napon vannak-e számfejtett tételek, amelyek ki vannak jelölve utalásra. Napi utalás készülhet - munkabérről, - egyedi levonásról. Az egyedi levonások egyeztetéséhez Összesítő Kimutatás készül a Finanszírozott és nem finanszírozott levonásokról. Hó végi utalás esetén a banki terhelés napja munkabér utalás esetén megegyezik a szervezeti adattárban levő bérfizetés napjával, levonás utalás esetén a szervezeti adattárban levő bérfizetés napja +1 nap. Hó végi utalás készülhet - munkabérről, - egyedi levonásról, - összevont levonásról, - szakszervezeti tagdíjról, valamint - szakszervezeti jutalékról. Az állomány előállításakor az adatbázisba bejegyzésre kerül a banki terhelés napja. Ez biztosítja, hogy a későbbi leválogatásokba a már elutalt tételek ne kerüljenek bele. Változás! A számfejtés során a sztornírozás negatív utalandó tételeiről utalási típusonként segédlista készül az egyeztetéshez, mivel a negatív tételek nem kerülhetnek bele az utaló állományokba. Ennek megfelelően a jegyzékösszesítő nettó kifizetendő/utalandó jogcímeit egyeztetni szükséges az utalási listák összesen adataival valamint a negatív tételről készült segédlisták összesen adataival. Változás! 5

6 A KIR3 a Fix összegű lakossági folyószámlára utalt összegeket levonásként kezelte, míg a KIRA-ban kifizetendő járandóságként fog szerepelni. Az utalás egyeztetéséhez utalás típusonként kerülnek előállításra a listák tételesen utalás teljesítőre (felettes szervezeti egységre is) összesítve, valamint ISZH-ra összesítve. Változás! A házipénztári kifizetésekről név szerinti, címletezéssel ellátott lista kerül előállításra gazdálkodónként és ISZH-ra összesítve. III. Összesítő kimutatás a finanszírozott és nem finanszírozott levonásokról A bérjegyzék napi/havi előállítását követően készül ez a kimutatás gazdálkodónként/finanszírozási formánként a nettó bérekből teljesített levonásokról. Az adatok levonás jogcímenként növekvő sorrendben kerülnek kiíratásra 1. napi leválogatás esetén: Finanszírozott levonások o Egyedi finanszírozott levonások Nem finanszírozott levonások számfejtés típusonként o hóközi számfejtési számfejtőhelyi, o hóközi számfejtés intézményi, 2. havi leválogatás esetén Finanszírozott levonások o Csoportos finanszírozott levonások o Egyedi finanszírozott levonások Nem finanszírozott levonások Kifizetett/utalt cafetéria összege számfejtés típusonként o hóközi számfejtési számfejtőhelyi, o hóközi számfejtés intézményi, o havi számfejtés 6

7 o külön oszlopban kimutatva a már hónap közben leválogatott hóközi egyedi tételeket. Mindkét esetben utalás módonként o folyószámlára utalás, o postai utalás, o nem utalt tételek tartalmazza. A listák gazdálkodónként, ezen belül felettes szervezeti egységenként (KLIK tankerületek) finanszírozási formánként/ 1-2 finanszírozási forma összesen adat szintre kerülnek összesítésre. A Havi kimutatás a finanszírozott és nem finanszírozott levonásokról összesítése lista levonás adatai egyeztethetők a Jegyzékösszesítő, valamint a napi és havi utalási listák adataival. IV. Hivatásos állomány egészségügyi szabadsága címen elszámolható összeg gazdálkodónként A listán azon foglalkoztatottak tárgyidőszakban számfejtett, pénzbeni egészségbiztosítási járulék alapját képező jövedelmét mutatjuk ki jogcímenként, akik hivatásos és szerződéses állomány Magyar Honvédség, rendvédelmi szervek, NAV, Országgyűlési Őrség tagjai, kulcsszámuk első pozíciója = 4, valamint a jogviszony típus kódjuk = 04. A lista két részből áll. Az első részben a pénzbeni egészségbiztosítási járulék alapját képező jövedelmekből foglalkoztatottanként, jogcímenként határozzuk meg a megállapodásnak megfelelően elszámolható összeget (a továbbiakban: elszámolható összeg) az OEP által félévente közölt szorzószámok alapján. A szorzószámok nyilvántartása a KIRA konstans táblában történik, melyet félévente OEP által közölt értesítés alapján a jogosultsággal rendelkező fog módosítani. A listán az elszámolható összeg és a szociális hozzájárulási adó mértékének szorzatával kapott összeg is kimutatásra kerül, mely összeggel a fizetendő szociális hozzájárulási adót a gazdálkodó csökkentheti az állami adóhatóság felé benyújtandó bevallásában. Kimutatásra kerül továbbá az elszámolható összeg táppénz egyharmada is. Felsorolva az érintett foglalkoztatottakat, gazdálkodó törzsszámára összesítésre kerülnek: - a pénzbeni egészségbiztosítási járulék alapját képező jövedelmek, - az elszámolható összegek, - az elszámolható összeg és a szociális hozzájárulási adó mértékének szorzatával kapott összegek és 7

8 - az elszámolható összeg táppénz hozzájárulása (1/3). A második részben adott gazdálkodón belül, jogcímenként összesítjük a fenti adatokat. A listán tájékoztató adatként kiíratásra kerülnek az elszámolási időszakra vonatkozó szorzószámok. A gazdálkodók adatai törzsszámonként illetményszámfejtő-helyi összesítésben is előállításra kerülnek. A Hivatásos állomány egészségügyi szabadsága címen elszámolt összeg lista adatai segítséget nyújtanak a Költségvetési szervek finanszírozási összesítője lista, a Havi összesítő a TB ellátásokról lista egyeztetéséhez, a NAV felé benyújtandó 08-as adatszolgáltatás A lapjainak egyeztetéséhez, valamint a MEP ellenőrzések esetén történő egyeztetéskor. V. Havi összesítő a TB ellátásokról Havi könyvelés zárást követően a társadalombiztosítási pénzbeni ellátások (TB ellátások) egyeztetését segítő lista. A lista gazdálkodónként és finanszírozási formára összesítve is elkészül. A közfoglalkoztatási program finanszírozásának változása szükségessé tette a közfoglalkoztatottak TB ellátásainak külön listán történő kimutatását. A TB ellátások jogcím jellegenként, jogcím emelkedőben, a nettó finanszírozás 15/A-B 3.2. adatlapjának megfelelő oszlop rendezettségben kerülnek kimutatásra. Itt jelenik meg a TB 1% költségtérítés, a TB postaköltsége, valamint a táppénz hozzájárulás (1/3) összege. A listán tájékoztató adatként feltüntetésre kerülnek a Társadalombiztosítási Kifizetőhelyek által folyósított ellátások elszámolása (EB adatszolgáltatás) megfelelő sorai is. HSZT esetén már a korrigált, elszámolható összeg kerül kimutatásra a listán. A Havi összesítő a TB ellátásokról listában szereplő adatok lista rendezettségéből adódóan egyeztethetőek a Jegyzékösszesítő, a Költségvetési szervek finanszírozási 8

9 összesítője és a Nettófinanszírozás adatlapjainak adataival, valamint segítséget nyújtanak a MEP ellenőrzések esetén történő egyeztetéskor. VI. Havi összesítő a kötelező és önként vállalt levonásokról, foglalkoztatói közterhekről Havi könyvelés zárást követően a kötelező és önként vállalt levonások, foglalkoztatói közterhek egyeztetését segítő lista készül gazdálkodónként és finanszírozási formánként. A közfoglalkoztatási program finanszírozásának változása szükségessé tette a közfoglalkoztatottak kötelező levonásainak, foglalkoztatói közterheinek külön listán történő kimutatását. a foglalkoztatottakat terhelő kötelező levonások levonás jogcímkód emelkedőben, számfejtési típusonként hóközi (számfejtő helyi, intézményi), havi számfejtés, tartozáskezelés (számfejtő helyi, intézményi), az önként vállalt levonások csoportosan utalandó finanszírozott levonások, egyediként utalandó finanszírozott levonások, nem finanszírozott levonások, levonás jogcímkód emelkedőben, számfejtési típusonként, hóközi (számfejtő helyi, intézményi), havi számfejtés, tartozáskezelés (számfejtő helyi, intézményi) a foglalkoztatót terhelő közterhek jogcímkód emelkedőben és összesítve a jegyzékösszesítőnek megfelelő oszloprendezettségben kerülnek kimutatásra. VII. Finanszírozási összesítő A közfoglalkoztatási program finanszírozásának változása szükségessé tette a közfoglalkoztatottak bruttó személyi juttatásának, valamint az azt terhelő közterheknek külön finanszírozási összesítőben történő kimutatását. Három féle lista készülhet (a fájl nevében a típusra vonatkozó információ megjelenik): 9

10 közfoglalkoztatottak adatai (1-es típusú) közfoglalkoztatottak nélkül (2-es típusú) összesen (3-as típusú) A lista 4 oldalra tagolódik I. oldalon - az eddigiekhez hasonlóan - a számfejtés típusa szerint kerülnek kiíratásra a bruttó, a levonás és a kifizetendő összegek Változás! o a TB ellátások soraiban kimutatásra kerülnek a TB ellátásokhoz kapcsolódó kötelező levonás összegei. II. III. oldalon szintén az eddigiekhez hasonló sorrendiségben kerülnek kiíratásra a levonások és a közterhek összegei egészen a befizetési kötelezettségig. Változás! o Összesítő soroknál külön oszlopban feltüntetésre kerülnek a kapcsolódó adónemek, o megjelenítésre kerül külön soron a foglalkoztatói járulék összesen összege. IV. oldalon kerülnek kiíratásra a pénzügyi teljesítéshez kapcsolódó adatok számfejtés típusonként, utalás teljesítőként (ISZH vagy Gazdálkodó) és utalás módja szerint. Változás! o Külön soron megjelenítésre kerül az önkormányzati nettófinanszírozáshoz kapcsolódó nettósítási különbözet összege, o a gazdálkodó által utalt levonások csak egy összegben kerülnek kimutatásra, o a gazdálkodó által teljesített nettó járandóságok utalását számfejtés típusonként, azon belül utalás módonként részletezzük a listán. További változás, hogy a finanszírozási formák sajátosságait figyelembe véve a listák eltérhetnek egymástól az alábbiak szerint: o Az ISZH által teljesített utalások és az ehhez kapcsolódó forgótőke igény és nettósítási különbözet csak az 1 és 2 finanszírozási forma esetén, o a SZOCHO megtakarítás összege és az egyházi fenntartói járulék csak a 4 finanszírozási forma esetén jelenik meg. o fentiek miatt a lista sorszámozása nem folyamatos (pl.: 3-as finanszírozási forma esetén 27. után a 31. következik. Főszempont volt a lista összeállításánál, hogy minden esetben a részösszegek felsorolását követően kerüljön sor az összesen sorok képzésére. (Például a SZOCHO összegei is összesítésre kerülnek.) A Költségvetési szervek finanszírozási összesítője lista előállítása pdf és csv formátumban történik havonként egy alkalommal az alábbiak szerint: 10

11 o Illetményszámfejtő-hely számára finanszírozási formánként, illetményszámfejtőhelyre összesítve. o Intézmények számára szervezeti egységenként felettes szervezeti egységre, illetve törzsszámra összesítve. Adategyeztetési lehetőségek: Bruttó bér összege Jegyzékösszesítő Bérfelhasználási összesítő havi kötelezettség vállalásról Nettó-finanszírozási adatlap Társadalombiztosítási ellátások összege Havi összesítő a TB ellátásokról, Nettó-finanszírozási adatlap Társadalombiztosítási kifizetőhelyek által folyósított ellátások elszámolása Levonások összege Jegyzékösszesítő Összesítő kimutatás a finanszírozott és nem finanszírozott levonásokról levonás kódonként Havi összesítő a kötelező és önként vállalt levonásokról, foglalkoztatói közterhekről Nettó-finanszírozási adatlap Kifizetendő összeg (utalandó nettó) Jegyzékösszesítő Foglalkoztatói közteher adatok Havi összesítő a kötelező és önként vállalt levonásokról, foglalkoztatói közterhekről Bérfelhasználási összesítő havi kötelezettség vállalásról Nettó-finanszírozási adatlap VIII. Könyvelés-bérfelhasználás A könyvelés során a jogcímek megfeleltetésre kerülnek az államháztartás számviteléről szóló 4/2013 (I.11.) kormányrendelet 16. számú melléklete szerinti nyilvántartási számoknak, ugyanakkor egyedi alábontási lehetőséget biztosít a rendszer. Egyedi alábontásra a Gazdálkodó specifikus nyilvántartási számlaszámok menüpont alkalmazásával, intézményenként jogcímenkénti megfeleltetéssel lesz lehetőség. A főkönyvi könyvelés részére az alábbi kimutatásokat biztosítjuk pdf és csv formátumban: A költségvetési szemléletű könyveléshez A számfejtésre feladott bruttó személyi juttatások és közterheinek végleges kötelezettségvállalásként történő könyveléséhez költséghelyenként naponta könyvelési feladást biztosít a rendszer 11

12 o költséghelyenkénti kormányzati funkció szerinti bontásban a) a kormányrendelet 16. számú mellékletében meghatározott egységes számlatükör szerinti tagolásban, 2-es végű kötelezettségvállalási nyilvántartási számlákon b) könyvviteli számla (53, 54, 55) szerinti tagolásban Tételes kimutatás fog készülni a napi kötelezettségvállalásban, illetve utalásban szereplő tételekről. A foglalkoztatói járulékok nyilvántartási számla alábontásban lesznek megkülönböztetve. Pénzforgalmi szemléletű főkönyvi könyveléshez A számfejtésre feladott kifizetendő személyi juttatásokról az utalás dátumának megfelelően napi összesítést biztosít a rendszer o a kormányrendelet 16. számú mellékletében meghatározott egységes számlatükör szerinti tagolásban a 3-as végű kötelezettségvállalási teljesítés számlákon és o költséghelyenként kormányzati funkció szerinti bontásban. Havi összesítő kimutatás a bérfelhasználásról Havi összesítő kimutatást biztosítunk a számfejtett tételek összegéről (bruttó bér összege, foglalkoztatói közteher összege, teljesített levonások összege, kifizetendő járandóság összege) o a kormányrendelet 16. számú mellékletében meghatározott egységes számlatükör szerinti tagolásban a 3-as végű kötelezettségvállalási teljesítés számlákon, o költséghelyenként kormányzati funkció szerinti bontásban, o könyvviteli számla (53, 54, 55) szerinti tagolásban. Adatátadás főkönyvi könyvelő rendszerek részére Havi feladás készül: Nyilvántartási számonkénti bontásban a bruttó munkabérről és foglakoztatói közterhek összegéről Kormányzati funkciónkénti bontás készül a bruttó munkabérről és foglalkoztatói közterhek összegéről 12

13 Könyvelési listák fajtái: A napi és havi könyvelési listák a központi feldolgozás során egyfajta rendezettségben készülnek el.. Költségvetési számvitel Bérfelhasználási összesítő napi kötelezettségvállalásra költségvetési számvitel szerint Bérfelhasználási összesítő utalandó munkabér teljesítés elszámolásához Napi könyvelés listái Pénzügyi számvitel Bérfelhasználási összesítő napi kötelezettségvállalásra pénzügyi számvitel szerint Tételes adatok a napi kötelezettségvállalásról (csv formátumban) Költségvetési számvitel Bérfelhasználási összesítő havi kötelezettségvállalásra és teljesítésre költségvetési számvitel szerint Havi könyvelés listái Pénzügyi számvitel Bérfelhasználási összesítő havi kötelezettségvállalásra és teljesítésre pénzügyi számvitel szerint Listák tartalma és adategyeztetési lehetőségek Bérfelhasználási összesítő napi kötelezettségvállalásra Költségvetési számvitel szerint Nyilvántartási szám szerinti kimutatás 2-es végű nyilvántartási számlákon. 13

14 Pénzügyi számvitel szerint Könyvviteli számlaszám (53, 54, 55) szerinti kimutatás. A listák tartalmazzák gazdálkodónként, költséghelyenkénti bontásban, nyilvántartási szám, illetve könyvviteli számlaszám szerinti tagolásban, a bruttó járandóság adatokat és a foglalkoztatói közterheket. A napi lista adatai egyeztethetők a Fizetési jegyzékek és a Tételes adatok a napi kötelezettségvállalásról készült állomány adataival. Bérfelhasználási összesítő utalandó munkabér teljesítés elszámolásához Nyilvántartási szám és kormányzati funkció szerinti kimutatás (a 3-as végű teljesítés számlákon). A lista gazdálkodónként tartalmazza költséghelyenkénti bontásban, nyilvántartási szám és kormányzati funkció szerinti tagolásban a kifizetendő járandóság adatokat. A napi lista adatai egyeztethetők a Fizetési jegyzék a Tételes adatok a napi kötelezettségvállalásról készült állomány adataival. Tételes adatok a napi kötelezettségvállalásról A tételes adatokról csv állomány készül, mely lehetővé teszi az adatok egyedi, igény szerinti csoportosítását és összesítését. Az állomány gazdálkodónként/számfejtés dátuma szerint naponta tartalmazza munkavállalói adatokat (név, adóazonosító) kormányzati funkciót költséghely adatokat (szakfeladat, szervezeti egység, másodlagos számlaszám, témaszám) jogcímeket (jogcím kódja, neve) nyilvántartási számot könyvviteli számlaszámot (53, 54, 55) bruttó bér összegét társadalombiztosítási ellátások összegét levonások összegét (kötelező és önként vállalt bontásban) kifizetendő összeget (utalandó nettó) utalás teljesítésének dátumát foglalkoztatói közteher adatokat (SZOCHO, táppénz hozzájárulás, EHO, kifizetői adó, egyszerűsített foglakoztatás közterhe) Lista adatai egyeztethetők a napi számfejtésre feladott tételekről készült fizetési jegyzék adataival. 14

15 Bérfelhasználási összesítő havi kötelezettségvállalásra és teljesítésre Költségvetési számvitel szerint Nyilvántartási szám és kormányzati funkció szerinti kimutatás (a 3-as végű teljesítés számlákon). Pénzügyi számvitel szerint Könyvviteli számlaszám (53, 54, 55) szerinti kimutatás. A listák tartalmazzák gazdálkodónként, költséghelyenkénti bontásban, nyilvántartási szám, kormányzati funkció és könyvviteli számlaszám szerinti tagolásban, a bruttó járandóság, a foglalkoztatói közteher a levonás és a kifizetendő járandóság összegét. A havi összesítést tartalmazó kimutatás adatai egyeztethetők a Költségvetési szervek finanszírozási összesítője, illetve a havi Jegyzékösszesítő bruttó bér és foglalkoztatói közteher adataival. IX. Utaláshoz szükséges forgótőke követés A lista az 1-es és 2-es finanszírozási körbe tartozó intézmények vonatkozásában készül el az ISZH részére. Változás! A lista az egy pénzügyi körzetbe tartozó összes gazdálkodóra vonatkozóan felsorolja mindazokat a jogcímeket, melyeket a forgótőke terhére utalunk a lebonyolítási számláról. Ezt követően a fedezetet biztosító önkormányzat (1-es finanszírozási forma esetén), illetve fedezetet biztosító gazdálkodó (2-es finanszírozási forma esetén) törzsszámára összesítődnek az adatok. A tárgyidőszakban forgótőke terhére utalt tételek (jogcímek) az alábbi bontásban kerülnek megjelenítésre a listán. ISZH által utalt munkabér (itt kerül kimutatásra a ISZH által utalt TB ellátás is) o GIRO utalás o Postai utalás o Postaköltség ISZH által utalt levonás o Egy összegben kerül kimutatásra a folyószámlára és a lakcímre utalt levonás o Postaköltség ISZH által utalt önkéntes nyugdíj és egészségpénztári munkáltatói hozzájárulás Forgótőke terhére történt utalás összesítése 15

16 Megállapodás szerinti forgótőke összege (csak a fedezetet biztosító gazdálkodónál jelenik meg) Forgótőke különbözet (a megállapodás szerinti forgótőke összeg és a forgótőke terhére történt utalás összegének különbözete) 16