KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET december 31.

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET december 31. Cégjegyzékszáma: Szeged, április 05. Görög Tibor sk elnök - stratégiai ügyvezető Soós Sándor sk elnök h.- gazd. ügyvezető 1

2 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: PILLÉR Takarékszövetkezet Székhely: 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 1 sz. Honlap címe: Levelezési cím: 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 1 szám Telefonszám: +3662/ Cégjegyzékszám: Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: Felügyelőbizottság elnöke: Török György Igazgatóság elnöke: Görög Tibor A PIILLÉR Takarékszövetkezet részére a Takarékbank /15/249 számú hozzájáruló nyilatkozatát követően a MNB H-EN-I-621/2015. számú határozatával engedélyezte a FONTANA Credit Takarékszövetkezet (6722 Szeged, Mikszáth Kálmán u. 15.), a Kiszombor és Vidéke Takarékszövetkezet (6775 Kiszombor, József Attila u.1.), a PARTISCUM XI Takarékszövetkezet (6720 Szeged, Horváth Mihály u. 1/B), és a Szatymaz és Vidéke Takarékszövetkezet (6763 Szatymaz, Dózsa György u ) egyesülését október 31-i időponttal. A beolvadó takarékszövetkezetek október 31-ével a megszűntek. A Szegedi Törvényszék Cégbírósága a október 9- keltű Cg /163. számú végzésével bejegyezte az egyesülést (beolvadással) október 31-i hatállyal. Az egyesült takarékszövetkezet ügyvezetői: Elnök, stratégiai ügyvezető: Elnök helyettes, gazdasági ügyvezető: Értékesítési ügyvezető: Görög Tibor Soós Sándor Jász Péter A PILLÉR Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, követelések megvásárlása (faktoring) tevékenységet, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység, széfszolgáltatás, pénzváltási tevékenység. 2

3 A Takarékszövetkezet határon átnyúló tevékenységet nem végez. A Takarékszövetkezet pénzügyi szolgáltatási tevékenységét január 01-október 31-e között 14 kirendeltségben - Alapszabályban rögzítettek szerint - végezte november 01-től kezdődően az egyesülést követően az engedélyezett Alapszabály szerint változott a működési terület 56 kirendeltségre december 31-én 53 kirendeltséggel működött a Takarékszövetkezet, 3 kirendeltség bezárásra került október 31 és december 31. között. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A PILLÉR Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben 1 (6) foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A PILLÉR Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont társult vállalkozásként szerepel. A Takarékszövetkezet az Integráció egyetemleges felelősségű körének én megalakult a Garancia közösségnek - tagja. 3

4 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A PILLÉR Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben jelentősebb változások történtek, elsősorban az egyesülésből eredően. A december 31-i időponttal elkészített vagyonmérleg tervezet szerinti saját tőke összege EFt, melyből a jegyzett tőke összege EFt. A jegyzett tőkében nem szerepel azon tagok részjegyértéke, akik az egyesült takarékszövetkezetben tagként részt venni nem kívántak, nyilatkozatuk alapján a részjegyérték az egyesülés október 31-i időpontját követően kifizetésre került, a jogszabály alapján és a kérelmüknek megfelelően. Azon ügyfelek, akik nem vették fel a részjegyértéküket, annak értéke átvezetésre került az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek közé. A tulajdonosi kört az öt Takarékszövetkezet fennmaradó tagjai, valamint asz SZHISZ adja december 31-én a jegyzett tőke összege EFt, melyből részjegytőke EFt, a fel nem osztható szövetkezeti vagyon EFt. A Takarékszövetkezetnél csak alaprészjegy jegyezhető. A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat: Tagok / tulajdonosok Részvények / Tulajdoni hányad (%) Tulajdonosi szektorok száma db / fő Részjegyek névérték (eft) Jogi személyek ,65 Természetes személyek ,51 SZHISZ ,84 Összesen ,00 A Takarékszövetkezetnek természetes és jogi személyek lehetnek a tagjai, a jogi személyek száma azonban nem haladhatja meg a tagok számának egyharmadát. A szövetkezeti formában működő szövetkezeti hitelintézet jegyzett tőkéjében egy tulajdonosnak a közvetett és a közvetlen tulajdoni hányada - Magyar Állam, MFB, az Integrációs Szervezet, valamint az OBA kivételével - nem lehet több 15 %-nál. A Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 73,84 % tulajdoni hányaddal rendelkezik a Takarékszövetkezetben, ezen túlmenően 5 ill 10 % feletti tulajdoni hányaddal rendelkező tulajdonos nincs. 4

5 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A PILLÉR Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A PILLÉR Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A PILLÉR Takarékszövetkezetnél a gazdasági évben könyvvizsgáló váltás történt október 31-ig a könyvvizsgálatot a CONTROLLING Könyvvizsgáló Kft Szeged Gogol u. 23. (a továbbiakban: könyvvizsgáló ) látta el, a könyvvizsgálatért személyében felelős könyvvizsgáló: Szeles Béláné, kamarai tagsági száma: A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti havi díja 190 ezer forint+áfa, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát (ez azonban az egyesüléssel az alábbiak szerint megváltozott) november 01-től a PILLÉR Takarékszövetkezet könyvvizsgálója az AUDIT-RÁTIO Adószakértői, Könyvvizsgáló és Üzleti Szaktanácsadó Kft Nyíregyháza, Búza tér 10., cégjegyzékszám: ; (pénzügyi intézményi minősítés száma: T004029, kamarai nyilvántartási szám: ), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Morgós János (kamarai tagsági száma: ). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja ös gazdasági év tekintetében ezer forint+áfa, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a PILLÉR Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Görög Tibor - elnök ügyvezető; (6726 Szeged, Derkovits fasor 27/b.) Soós Sándor - gazdasági ügyvezető; (6727 Szeged, Lőwy Sándor u 19 sz. ) Jász Péter - értékesítési ügyvezető; (6794 Üllés, Móra Ferenc u 35 sz.) A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Császárné Papp Mária (6782 Mórahalom, Úttörő u 28 sz.), PM-regisztrációs száma: A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A PILLÉR Takarékszövetkezet rendelkezik leányvállalattal - FONTANA Gold Kft -, amelyet 2008-ban alapított, 100 %-os részesedési aránnyal a Fontana Credit Takarékszövetkezet. A FONTANA Gold Kft-ben lévő részesedés könyv szerinti értéke a Takarékszövetkezet mérlegfőösszegéhez viszonyítva, nem számottevő. 5

6 A PILLÉR Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3 (1) 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3 (1) 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) A számviteli törvény 19. (1) értelmében az éves beszámoló mérlegből, eredménykimutatásból és kiegészítő mellékletből áll. Az éves beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készített. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), évi CXXXV. törvény a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 110/2013. Ig.hat Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 134/2014. Ig.hat Számlarend és számlatükör 86/2015.Ig.hat Pénz- és értékkezelési szabályzat 85/2015. Ig.hat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 96/2011. Ig.hat Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és 22/2015.Ig.hat Céltartalékképzési Szabályzat Fedezetértékelési szabályzat 85/2015. Ig.hat Hitelkockázat kezelési szabályzat 20/2015. Ig.hat Befektetési szabályzat 11/2015. Ig.hat Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 85/2015. Ig.hat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 74/2015. Ig.hat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 74/2015. Ig.hat Kockázati stratégia 24/2015.Ig.hat Működési kockázatkezelési szabályzat 21/2015. Ig.hat A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. 6

7 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzatban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet valamint a járó kamatot a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a tényleges beszerzési ár alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzatában foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzatban foglaltak szerint történt. A Takarékszövetkezet a kintlévőségeket negyedévente értékeli. A szükséges értékvesztést és céltartalékot a takarékszövetkezet a jogszabályi előírások és belső szabályzatok figyelembe vételével képezte meg, melyet az informatikai rendszer támogat. A Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalékképzési szabályzat közvetett hatályú, mely módosításra került az egyesülés után. 7

8 A takarékszövetkezet az alkalmazott szabályok alapján meghatározta a kisösszegűnek minősítendő követelések tekintetében az értékhatárt és ennek megfelelően egyedi egyszerűsített, csoportos egyszerűsített és az egyedi teljes szempontú minősítési eljárást alkalmazza a követelés minősítési eljárás során. Egyedi egyszerűsített minősítés keretében az értékhatár feletti lakossági ügyfelekkel szembeni fogyasztási és jelzáloghitelből adódó követelések kerülnek minősítésre. A csoportos egyszerűsített minősítési eljárás alapvetően az elmaradás napjainak figyelembe vételével történik, ahol az ügyfelek törlesztési késedelemmel rendelkeznek, továbbá a késedelmi napok száma mellett a fedezeteket is (ingatlant, GHG, AVHGA kezességet) figyelembe veszi, a "B" verzió előírásainak megfelelően. Az egyedi minősítésű eljárás teljes szempontrendszeren alapuló. A minősítés során több tényezőt figyelembe véve került meghatározásra a várható veszteség, annak következtében az értékvesztés állomány. Figyelembe vételre kerül az ügyfél minősítési kategóriája, késedelmes napok száma, az ügylet mögötti fedezet, amely korrigálásra kerül a mobilizálhatóság és a hozzáférhetőség együtthatójával. Az eljárás keretében a fedezetek teljes körű felülvizsgálata megtörténik. A csoportos egyszerűsített értékelés alól kivonja azon kintlévőségeket, melyek késedelme meghaladja a három évet, és az egyedi minősítésre vonatkozó szabályok szerint minősíti ezen kintlévőségeket. Kivételesen indokolt esetben, az adott kintlévőség mérlegelésével ezen szabálytól el lehet térni, azonban az eltérés okát megfelelően alátámasztva, igazolva dokumentálni kell és a legmagasabb döntési szinttel jóvá kell hagyatni. Ezekről a döntésekről elkülönített nyilvántartást vezet a Takarékszövetkezet. A Szövetkezeti Hitelintézet az átstrukturált hitelek esetében differenciált értékvesztési/céltartalék-képzési gyakorlatot folytat, azaz az eszközminősítési kategóriához tartozó értékvesztés képzési sávon belül differenciáltan állapítja meg az értékvesztés/céltartalék mértékét, figyelemmel többek között arra, hogy az átstrukturálás következtében hogyan változik a követelés teljesítésének várható alakulása, illetve hogy első, vagy többszöri átstrukturálásról van szó. Az éven túli lejáratú követelések évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre Immateriális javak Az immateriális javak között a mérlegben a nem anyagi eszközöket (a vagyoni értékű jogokat az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok kivételével, a szellemi terméket, az üzleti vagy cégértéket), továbbá az immateriális javakra adott előlegek, kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a 8

9 Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. Az immateriális javainak leírási ideje től kezdődően Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik, naptári napokra történő elszámolással. A Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A október 31-i egyesülés időpontját megelőzően beszerzett immateriális javak értékcsökkenési leírása nem került módosításra, annak mértékével egyezően számolja el az értékcsökkenést az egyesült takarékszövetkezet. A beolvadó Takarékszövetkezetek immateriális javai október 31-i nettó értéke a jogutód Takarékszövetkezet könyveiben a bruttó értékkel egyező ugyanezen időponttól. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza január 01-től történt eszközbeszerzések esetén alkalmazott leírási kulcsok a hasznos élettartam mellett: 9

10 Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. A Takarékszövetkezet a tárgyi eszközei tekintetében a járművek kivételével a maradványértéket 0 összegben állapítja meg. A tárgyi eszközök eszközcsoportba sorolása a VTSZ - annak rendelkezésre állása szerintszámok alapján történik. A október 31-i egyesülés időpontját megelőzően beszerzett tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása nem került módosításra, annak mértékével egyezően számolja el az értékcsökkenést az egyesült takarékszövetkezet. A beolvadó Takarékszövetkezetek tárgyi eszközei október 31-i nettó értéke a jogutód Takarékszövetkezet könyveiben a bruttó értékkel egyező ugyanezen időponttól Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke került kimutatásra. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség valamint a fedezeti érték figyelembevételével történik Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ben rendezett, következő évet érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. 10

11 Az aktív időbeli elhatárolásokon belül, a bevételek aktív időbeli elhatárolása között kell a mérlegben szerepeltetni a mérleg fordulónapjáig időarányosan az üzleti évre járó és a mérlegkészítés időpontjáig esedékes, befolyt kamatok (késedelmi kamatok) és kamat jellegű jutalékok összegét, továbbá az üzleti évre időarányosan járó, a mérlegfordulónap és a mérlegkészítés időpontja között befolyt pénzügyi szolgáltatási díjakat. A mérleg fordulónapjáig időarányosan az üzleti évre járó, de a mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes kamatok és kamat jellegű jutalékok összegét csak akkor lehet az aktív időbeli elhatárolások között a mérlegben szerepeltetni, ha az olyan adóstól járó kamat, illetve kamat jellegű jutalék, amely adóssal szemben fennálló követelések problémamentes vagy külön figyelendő minősítésűek. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015-ben nem rendelkezett Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek között kerül kimutatásra a hitelintézettel, valamint az MNB-vel szemben fennálló látra szóló kötelezettség és meghatározott időre lekötött -pénzügyi szolgáltatásból eredő kötelezettség bontásban, éven belüli, illetve éven túli lejárat szerint részletezve - a pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettségek, függetlenül azok egyedi elnevezésétől, kivéve a kötvényeket és más forgalomképes értékpapírokat, valamint - a befektetési szolgáltatásból eredő kötelezettségeket. A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek, illetve az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek között kell kimutatni a mérleg fordulónapjáig időarányosan az üzleti évet terhelő és a mérlegkészítés időpontjáig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamat jellegű jutalékok (késedelmi kamatok) összegét is. A mérleg fordulónapjáig esedékes és ez időpontig ki nem fizetett kamatok összegével a hitelintézetekkel, valamint az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeken belüli tőketartozást kell növelni (a kamat összegét tőkésíteni kell), ha a felek a szerződésben így állapodtak meg, illetve külön jogszabály így rendelkezik. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2016-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a pénzügyi intézmény csak a saját kibocsátású kötvényekből és a kibocsátott egyéb forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó, illetve diszkont értékpapírokból származó kötelezettségeket - kivéve a részvényeket mutathatja ki éven belüli és éven túli lejáratú értékpapír bontásban. A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között - a kötvényektől és egyéb forgalomképes értékpapíroktól - elkülönítetten kell kimutatni, éven belüli és éven túli lejárat szerinti részletezésben, a Tv. által nevesítetten a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok közé 11

12 sorolt - de a Tpt. szerint annak nem minősülő - hitelviszonyt megtestesítő okiratot (ideértve a takaréklevelet és a célrészjegyet) Céltartalékok A Takarékszövetkezet kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2015-ben rendelkezett, elszámolásra került a véglegesen kapott pályázati támogatásból tárgyévi támogatási összegként elszámolható összeg Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között kerül kimutatásra minden olyan kötelezettség, amelyet a mérlegben nem kell külön tételként szerepeltetni, ideértve a szövetkezeti formában működő hitelintézeteknél a tagoknak a hátrasorolt kötelezettségekhez nem tartozó más vagyoni hozzájárulását, továbbá a központi költségvetés, a helyi önkormányzatok és az elkülönített állami pénzalapok által közvetlenül rendelkezésre bocsátott világbanki és egyéb hitelek állományát, a szállítói tartozásokat, a tulajdonosokkal, a tagokkal, a munkavállalókkal és a költségvetéssel szembeni kötelezettségeket, valamint a jogszabály vagy egyéb szerződés alapján fennálló nem pénzügyi és befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettségeket Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek között kell kimutatni: a) az alárendelt kölcsöntőkét, és b) a szövetkezeti formában működő hitelintézetnél a tagok más vagyoni hozzájárulását, c) az egyéb hátrasorolt kötelezettséget amennyiben a kötelezettség megfelel a Tv ának (4) bekezdésében meghatározott feltételeknek. A hátrasorolt kötelezettségeken belül a könyvviteli nyilvántartásokban elkülönítetten kell kimutatni az ötéves és öt éven túli, illetve az öt éven belüli hátralévő lejáratú kötelezettségeket. A hátrasorolt kötelezettségek tárgyévet követő évben esedékes törlesztő részletét, illetve lejáró összegét nem lehet átsorolni - sem a nyilvántartásokban, sem a mérlegben - az éven belüli lejáratú kötelezettségeket tartalmazó hitelintézetekkel, illetve ügyfelekkel szembeni kötelezettségek vagy az egyéb kötelezettségek közé Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek: 12

13 Jegyzett tőke, a cégbíróságon bejegyzett tőke, Tőketartalék, a Sztv-ben foglaltaknak megfelelő összegek kerülnek kimutatásra, Általános tartalék, a Hpt-ben előírt módon képzett általános tartalék kerül itt kimutatásra, Eredménytartalék, Sztv-ben foglaltaknak megfelelő összegek kerülnek kimutatásra Lekötött tartalék, Sztv-ben foglaltaknak megfelelő összegek kerülnek kimutatásra Mérleg szerinti eredmény Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik Nyilvántartási rendszerek változása Nyilvántartási rendszerben nem történt változás az egyesülést követően ill a befogadó PILLÉR Takarékszövetkezet tekintetében a évben. A október 31-i egyesülést megelőzően a beolvadó Fontana Credit és Partiscum XI. Takarékszövetkezetek átálltak az EuroBank ügyviteli rendszer alkalmazására a Kisbanki BOSS-ról. A Szatymaz valamint a Kiszombor és Vidéke Takarékszövetkezetek korábban is EuroBank rendszert használtak Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2015-ben nem módosultak, a korábbi évek gyakorlatának megfelelően történt a mérlegtételek besorolása. A Takarékszövetkezet 2014-től kezdődően kapcsolt vállalkozásként mutatja ki a Takarékbank Zrt, valamint a Takinfo Kft, Takarék Faktorház, a Takarék Alapkezelő Zrt, Banküzlet Zrt-vel kapcsolatos mérlegtételeket től - az egyesülésből adódóan - a Fontana Gold Kft-vel valamint az Algyő Park Kft, a Part Sun Kft és Part Cent Kft. mérlegtételei is kapcsolt vállalkozással szembeni tételként kerülnek kimutatásra Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF A Takarékszövetkezet mérlegfőösszege a 57 MrdHUF-ot meghaladja, jelentős összegű hibaként kezeli a 500 MHUF-ot meghaladó tételeket ben nem került jelentős összegű hiba feltárásra. 13

14 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2015-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2015-ben. 14

15 4. A PILLÉR Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete október 31-én történt egyesülés során Fontana Credit-, Partiscum XI., Szatymaz valamint a Kiszombor és Vidéke Takarékszövetkezetek beolvadtak a PILLÉR Takarékszövetkezetbe. A december 31-i beszámoló a PILLÉR Takarékszövetkezet adatait tartalmazza, a i adatok az egyesült takarékszövetkezet mérleg ill eredményadatait tartalmazza. A kiegészítő mellékletben a mérlegadatok elemzése során a vagyonmérlegben szereplő együttes, azaz adatait feltüntettük az összehasonlíthatóság miatt. A beolvadó Takarékszövetkezetek a havi eredményüket elszámolták, lezárták könyveiket a megszűnés időpontjával. A PILLÉR Takarékszövetkezet éves eredményében az első tíz hónapban az önálló gazdálkodás eredményei, míg november 01-től kezdődően az egyesült takarékszövetkezet együttes adatai jelennek meg Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják. Befogadó PILLÉR Takarékszövetkezet eszközállománya Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések befektetési célra Részesedések kapcsolt vállalkozásban Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A október 31-i egyesülést követő majd a december 31-i az eszközállomány összetételét - amely alapján az adatok már összehasonlíthatóak - az alábbi táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések befektetési célra Részesedések kapcsolt vállalkozásban Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon 15

16 Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések bef célra Részesedések kapcsolt vállalkozásban Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. A Takarékszövetkezet az Eszközök és források értékelési szabályzata keretében rendelkezik a kintlévőségek, a befektetések, a követelés fejében kapott, készletként kimutatott eszközök, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek értékeléséről, értékvesztése elszámolásának és céltartalék képzésének rendjéről Pénzeszközök Megnevezés Összeg Összeg Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 0 0 Egyéb 0 0 Összesen A pénzeszközök állományaránya a mérlegfőösszegből a i 3,65 % pontról 4 % pontra változott, növekedése 0,35 % pont december 31-én 53 (a október 31. és december 31-e között 3 kirendeltség bezárásra került) kirendeltségi pénztár, 15 valutapénztár, 31 ATM pénztár és egy megbízásos valutatevékenységet kiszolgáló valutapénztár működött. A készpénz aránya 34 % volt a nyitó állományban, és 32 %-ra csökkent re. A devizában fennálló pénzeszköz aránya 1,2 %-ról 1,1 %-ra csökkent Állampapírok Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen

17 Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Az állományban szereplő értékpapírok saját tulajdonban vannak és mind dematerizált értékpapír. A takarékszövetkezet vagyonkezelési szerződéssel nem rendelkezik. A nyitó állományban az értékpapír állomány 42 %-ot képviselt a mérlegfőösszegből, mely arány én 34 %. Kereskedési céllal vásárolt értékpapírt nem sorolt át befektetési célú értékpapírok közé a takarékszövetkezet. Az óvadékba adott állampapír állomány MFt a teljes állományból Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 Összesen A hitelintézetekkel szembeni követelés állomány én a vagyonmérleg tervezet szerint EFt, a október 31-i egyesülés időpontjában EFt. A szabad források elhelyezése állampapírban vagy hitelintézetnél bankközi betétben történik, annak függvényében hol érhető el magasabb hozam. 17

18 Ügyfelekkel szembeni követelések esedékesség szerinti átcsoportosítását az alábbi táblázat tartalmazza december 31-én: Ügyfelekkel szembeni Bruttó érték Értékvesztés Nettó érték követelések Éven belüli lejáratú követelés Éven túli lejáratú követelésből átsorolás éven belülibe Éven belüli követelés összesen Éven túli lejáratú követelések Összesen Ügyfelekkel szembeni nettó követelés állomány alakulása: Időpont Követelés állomány EFt-ban december 31. vagyonmérleg tervezet október 31. végleges vagyonmérleg december 31. mérlegzárás Az ügyfelekkel szembeni követelés állomány csökkenése következtében a hitelintézetekkel szembeni követelés állomány javára történt a mérlegtételek átrendeződése. Hitelintézetekkel szembeni követelések a Takarékbank Zrt-vel szembeniek, összetételének alakulása december 31-én: Hitelintézet megnevezése Követelés jellege (hitel, Összeg (eft) Lejárat vagy betétkihelyezés) MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés I-betét MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés MTB Zrt. betétkihelyezés Összesen Hitelintézetekkel szembeni követelések összegéből óvadékba adott állomány nincs. 18

19 Takarékbanknál elhelyezett Integrációs betét ("I" betét, a Takarékbankkal kötött szerződés alapján) összege ezer Ft, amely éven túli lekötésű Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti az egyesülés időpontjában és én: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % Problémamentes , , , ,3 Külön figyelendő , , , ,8 Átlag alatti , , , ,8 Kétes , , , ,8 Rossz , , , ,3 Összesen A hitelportfólió a év során folyamatosan csökkent az egyesülő takarékszövetkezetek mindegyikénél. A csökkenés az október 31-i egyesülést követően is folytatódott, és az év utolsó két hónapja során a bruttó követelés állomány 337 MFt-al csökkent. Értékvesztéssel való lefedettség a október 31-i 15,7 %-ról év végére 16 %-ra változott. A minősített követelés állomány arányában jelentős változás nem történt, a rossz minősítésű követelések aránya és ezen állományra megképzett értékvesztés növekedett. A követelés állomány megoszlása minősítési eljárás alapján december 31-én Megnevezés Követelés bruttó összege EFt Megoszlási arányszám % Értékvesztés állomány EFt Megoszlási arányszám % Csoportos egyszerűsített , ,52 Egyedi egyszerűsített , ,55 Egyedi teljes szempontú , ,93 Összesen , ,00 Az ügyfelekkel szembeni követelés állomány EFt összegben tartalmaz zálogfinanszírozásból származó követelést amely a teljes követelés állomány 1,8 %-a, a teljes összeg problémamentes minősítésű. 19

20 Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja az egyesült takarékszövetkezetben: Hitel típusa Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági hitelkövetelések Egyéb Összesen Az átstrukturált követelések állománya december 31-én az egyesülésben részt vevő jogelőd Takarékszövetkezetek állományát is tartalmazza. A beolvadó Takarékszövetkezetek az egyesülést megelőzően portfólió tisztítást végeztek, ennek következtében jelentősen csökkent az állomány nagysága. Az átstrukturált hitelek darab száma december 31-én 100 db. A 90 napon túli követelés állomány a jogelőd PILLÉR Takarékszövetkezetnél bruttó EFt, mely után a jogszabály szerint került elszámolásra az értékvesztés EFt összegben, 16,42 % volt a 90 napon túli követelések aránya az összes ügyfelekkel szembeni követelésből Az egyesült Takarékszövetkezet 90 napon túli követelés állományának alakulása Megnevezés 90 napon túli bruttó állomány EFt-ban Értékvesztés EFt-ban Értékvesztéssel való fedezettség Összes követelés állomány EFt-ban 90 napon túli köv aránya összes köv október ,73 % ,26 % december ,69 % ,40 % A 90 napon túli követelés állomány vizsgálata esetében az összes követelés állomány nem tartalmazza a záloghitelezésből adódó követelésállományt Befektetési célú részesedések Befektetési célú részesedések részletes állományát, minősítését, elszámolt értékvesztés összegét a 2. sz. melléklet tartalmazza. A befektetések bruttó értéke EFt, mely után EFt értékvesztés került megképzésre. A megképzett értékvesztés állomány a jogelőd Takarékszövetkezetek könyveiből került át az állományba, a 100 %-os tulajdonban álló Fontana Gold Kft 61,1 MFt befektetés után 100 %-ban, a Part Sun Kft-ben levő 200 EFt befektetés kétes minősítésű, 42,5 % értékvesztés került elszámolásra 85 EFt összegben, Co-Portfólió Kft 150 EFt és az UNIO Kft 10 EFt összegű befektetése után 100%-ban került megképzésre értékvesztés. A október 31-i egyesülést követően a befektetések minősítése során értékvesztés képzés nem volt. 20

21 A PILLÉR Takarékszövetkezet a Takarékbanki befektetése után 2015-ben EFt osztalékot realizált.. A beolvadó Takarékszövetkezetek a október 31-i mérlegzárás alkalmával elszámolták a kapott osztalékbevételeiket. A Takarékbankban EFt összegben rendelkezik befektetéssel december 31-én a Takarékszövetkezet Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben december 31-én: Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 Belföldi vállalati kötvények (Diákhitel kötvény) Belföldi befektetési jegyek Hitelintézeti kötvények (MFB, FHB, MTB) Összesen A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok állományából zárolt értékpapír nem volt Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek 0 0 Immateriális javak beruházásai 0 0 Összesen A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. Alapítás átszervezés aktivált értékeként került kimutatásra a október 31-i egyesülés felmerülő költségeiből EFt Egyéb eszközök A készletek állományát az egyesült takarékszövetkezetnél következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték Nettó érték Követelés fejében átvett ingatlanok Követelés fejében átvett egyéb eszközök Egyéb készletek Összesen

22 A december 31-i adatok a jogelőd takarékszövetkezetekkel együttes adatait tartalmazza december 31-én a követelés fejében átvett eszközök után EFt értékvesztés került kimutatásra a könyvekben, december 31-én a megképzett értékvesztés állomány Ft. A követelés fejében átvett eszközök után megképzett értékvesztés összegéből a beolvadó Takarékszövetkezeteknél került megképzésre EFt október 31-ig. A jogelőd PILLÉR Takarékszövetkezet én tulajdonában levő EFt értékű átvett ingatlan értékesítésre került év közben (egyesülést megelőzően) melyből befolyt bevétel EFt volt és korábban megképzett EFt értékvesztés került felszabadításra október 31-i egyesülést követően a követelés fejében átvett készletekből értékesítés történt 2 esetben melyek könyv szerinti értéke EFt, eladott eszközből befolyt bevétel EFt volt. Egyéb eszközök között a készletek, irodaszerek, nyomtatványok, számítástechnikai kellékek értéke szerepel. Egyéb követelések között vevő követelés, szállítói előleg, adótúlfizetések, valamint egy költségvetési ill egyéb konstrukciós elszámolási számlák szerepelnek, kiemelésre kerül a kapcsolt vállalkozással szembeni követelés összege. A takarékszövetkezet állományában az egyéb követelések után EFt értékvesztést szerepeltet (ennek összegéből EFt a Fontana Gold Kft-vel szembeni tagi kölcsönből adódó követelésre megképzett értékvesztés). A fennálló értékvesztés összegéből EFtot a jogelőd takarékszövetkezetek képeztek meg október 31-ig Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Összesen Aktív időbeli elhatárolások összegéből legjelentősebb tétel, 64 % a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamat és árfolyamnyereség elhatárolásából adódik. Az ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolások 25 %-ot képviselnek Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 22

23 Befogadó PILLÉR Takarékszövetkezet forrás állománya Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírokból fennálló kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon A október 31-i egyesülést követő majd a december 31-i az eszközállomány összetételét - amely alapján az adatok már összehasonlíthatóak - az alábbi táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírokból fennálló kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény 0 0 Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon 23