Pénzgazdálkodás és készletkezelés

Átírás

1 Pénzgazdálkodás és készletkezelés Magyar Közút Nonprofit Zrt. Mázsi Attila vezérigazgató Témakörök Társaság bemutatása Pénzgazdálkodás Készletkezelés 1

2 Az magyar köz utakrul magyar közúthálózat országos közutak helyi közutak Autópályák, autóutak Főutak, mellékutak és átkelési szakaszok Települések közútjai külés belterületen Budapest fővárosi és kerületi utak 2

3 Országos közutak Állami tulajdon Speciális kezelők Útszám + szelvényszám Helyi közutak Kezelők szerint Önkormányzati tulajdon Önkormányzat vagy megbízottja kezeli Közterület neve Magánutak Magántulajdon Kezelés magánjogi szerződéssel Közforgalom számára nyitott vagy zárt A magyar közúthálózat hossza Autópályák és gyorsforgalmi utak, csomóponti ágakkal Főutak 1721 km 6619 km Mellékutak km Összesen: km 3

4 Főút hálózat hossza Mellékút hálózat hossza km km Őrjáratos utak Rajonos utak Fehér utak Összesen km Országos közúthálózat autópályák, autóutak novembertől Magyar Közút Nzrt. hatáskörben Kezelt autópályák hossza: km 4

5 Nemzeti Fejlesztési Minisztérium NFM Infrastruktúráért felelős államtitkár és helyettes államtitkár MFB NFÜ Közúti és Vasúti Infrastruktúra Főosztály Közlekedésfejlesztési Koordinációs Központ Szabályozás és hatósági feladatok Nemzeti Közlekedési Hatóság tulajdonosi jogrendszer KIKSZ szerződéses jogrendszer Nemzeti Infrastruktúra Fejlesztő ZRt. Magyar Közút Nonprofit Zrt. Nemzeti Útdíj Szolgáltató Zrt. Alföldi Koncessziós Autópálya Zrt. M6 Duna Koncessziós Autópálya Zrt. M6 Tolna Autópálya Koncessziós Zrt. Mecsek Autópálya Koncessziós Zrt. 5

6 Szervezeti ábra Üzemmérnökség vezető Gépész művezető Üzemeltetési és fenntartási művezető Üzemeltetési és fenntartási művezető Adminisztrációs előadó Raktáros Brigád I. Brigád II. Brigád III. 6

7 Üzemeltetést végző telephelyek 77 db. Közúti üzemmérnökség 16 db. Autópálya üzemmérnökség Tevékenységek I. Útüzemeltetési, fenntartási- és karbantartási tevékenység Az utak állapotának rendszeres ellenőrzése Burkolati hibák javítása, padkarendezés Utak környezetének gondozása Az utak téli hó és síkosság-mentesítése Forgalomtechnikai eszközök kihelyezése, javítása, szükség szerint cseréje 7

8 Tevékenységek II. Szakmai szolgáltatások Közútkezelői engedélyek Úthálózat-védelem Országos Közúti Adatbank Minőség-ellenőrzés Pályázatok lebonyolítása (ROP, KÖZOP, stb.) Tevékenységek III. ÚTINFORM - Az aktuális útinformációk forrása Információ gyűjtés Tájékoztatás Útvonaltervezés 8

9 Tevékenységek IV. Kiskőrösi Közúti Szakgyűjtemény - Minden, amit az útépítés történetéről tudni érdemes Közép-Európa legnagyobb közúti szakgyűjteménye Számos útkarbantartásban, felújításban használt gép, úthenger ritkaság Több mint 4000 térkép, csaknem 200 tekercs eredeti film, valamint egy kötetes szakmai könyvtár Itt tekinthető meg Józsi, a Robog az úthenger című magyar sorozat főszereplője Téli útüzemeltetés Milyen lesz a tél? 9

10 Téli útüzemeltetés Milyen volt a tél? ADONY - KÁLÓZI ÚT március 15. Pénzgazdálkodás 10

11 A Társaság pénzgazdálkodásáról általában Államháztartásról szóló évi CXCV. törvény értelmében: Kötelező számlavezetés a Magyar Államkincstárnál, de Nemzetgazdasági minisztertől külön engedély november 30-ig a kereskedelmi bankoknál történő számlavezetésre. Főszámla, és betéti számlák vezetése kereskedelmi bankoknál. Készpénzforgalom: közel 200 házipénztárban országosan. Napi szintű likviditás tervezés Napi, heti és havi futamidejű lekötések Szerződött hitelintézetek: MKB Bank, Gránit Bank, K&H Bank, OTP Bank, Raiffeisen Bank, FHB Bank, Erste Bank, BB Bank, MFB A pénzgazdálkodási és befektetési tevékenységhez kapcsolódó követelményrendszer alapelvek: likviditás, biztonság, megtérülés a biztonságos pénzügyi és befektetési eszközök kizárólagossága, a megbízható pénzügyi szolgáltatók igénybevételének kötelezettsége, a Társaság ellenőrzött döntési és értékelési gyakorlata, a pénzgazdálkodás és a befektetések belső szabályozottságának biztosítása. 11

12 A befektetési tevékenységhez kapcsolódó további szempontrendszer A befektetési tevékenység a mindenkor hatályos jogszabályok alapján, a belső szabályozások figyelembe vételével, egyértelmű feladat- és felelősségi körök mentén, transzparens és dokumentált folyamatok mellett történhet. Elfogadható kockázati szint melletti legmagasabb hozam elérése. A likviditás biztonságának prioritása a jövedelmezőséggel szemben. Partner bankoktól befektetési ajánlatok kérése. A befektetésekhez kapcsolódó járulékos költségeket vizsgálata. A szabad pénzeszközök befektetése elsősorban az aktuális cashflow kimutatásoknak megfelelően történhet. A Társaság portfolió kezelésére vagyonkezelői szerződést nem köthet. Befektetések típusai Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban Kapcsolt vállalkozás részére adott kölcsön Munkavállalók részére adott kölcsön Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és bankbetétek 12

13 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és bankbetétek típusai Lekötött bankbetét Magyar Államkötvény Diszkont Kincstárjegy Kamatozó Kincstárjegy Diákhitel Központ Zrt. által állami kezességvállalás mellett kibocsátásra kerülő hitelviszonyt megtestesítő értékpapír A megbízható hitelintézetek: a partner-(hitel)kockázat meghatározása A Társaság csak előzetesen szerződést kötött hitelintézetekkel köthet pénzgazdálkodási és befektetési jellegű ügyleteket. A hitelintézetek alacsony piaci kockázatúak, illetve megfelelő hitelminősítésűek lehetnek. A hitelintézeti partnerkörbe kizárólag jó hírnevű, stabil tőkehelyzettel rendelkező hitelintézetek kerülhetnek. Minden hitelintézetnél alapkövetelmény, hogy érvényes PSZÁF engedélyekkel rendelkezzen. 13

14 Hitelintézet kiválasztása: Tanulmánykészítés az alábbiakra figyelemmel Legalább három ajánlat bekérése Ajánlatban: A megkötendő szerződés minden lényegi eleme, valamennyi költségelem részletes és tételes kifejtése, a hitelintézet által nyújtani vállalt szolgáltatások és termékek leírása. Tanulmány tartalmazza az alábbiakat: Beérkezett ajánlatok összehasonlítása Modellszámítások Éves bevétel és költségbecslés Az adott ajánlattévővel már fennálló egyéb üzleti kapcsolatok leírása és azok hatása Éves rendszeres szerződés állomány vizsgálata, partneri kör elemzése Hitelintézet minősítése Alapminősítés: Évente egyszer, az auditált éves beszámoló mérlege és eredmény-kimutatása alapján Időközi minősítés: Két alapminősítés közötti időszakban, a bekövetkezett változások tekintetében: Vagy megtartja az előző minősítést, vagy alacsonyabb besorolási osztályba kerül. Feljebbsorolás nem lehetséges. Vizsgálat:Mérlegfőösszeg, saját tőke, adózás előtti eredmény százalékos változása Rendkívüli minősítés. Három esetben: Pénzügyi intézmény eredményességének, likviditási helyzetének jelentős romlása PSZÁF által megállapított súlyos hiányosságok Pénzügyi intézmény ellen csőd vagy felszámolási eljárás indult 14

15 Hitelintézetekre kialakított limitrendszer működtetése I. Kockázat / kockázatvállalásnak minősülnek az alábbiak: a hitelintézetnél elhelyezett betét, számlákon lévő egyenlegek, pénzügyi intézménynél megnyitott értékpapírszámlán, ügyfélszámlán elhelyezett bármilyen eszköz (pénz, értékpapír), pénzügyi intézménnyel kötött minden olyan ügylet, amelyből eredően a Társaságnak fizetési kötelezettsége keletkezhet (pl. határidős ügyletek), hitelintézeteknél elhelyezett letétek (pl. értékpapírok). Nem minősülnek kockázatvállalásnak azon ügyletek, amelyek mögött 100 %-os mértékben állami kezességvállalás áll Hitelintézetekre kialakított limitrendszer működtetése II. Limitek meghatározása: Minden szerződött hitelintézetre befektetési limit kerül felállításra A limitek vállalat csoportszinten kerülnek meghatározásra a tulajdonos által A hitelintézetek külön fajta mutatók alapján kerülnek értékelésre és a legnagyobb biztonság figyelembe vételével kerülnek meghatározásra a limit összegek. A csoportszinten felállított limitek átjárhatók, amennyiben nem kerül az teljesen kihasználásra a tagvállalatok által. (Tulajdonosi engedéllyel) 15

16 Hitelintézetekre kialakított limitrendszer működtetése III. Limitek túllépése: ha már meglévő pénz mellé érkezik jóváírás a bankszámlára. Ebben az esetben 5 munkanapon belül a limittúllépést meg kell szüntetni. betételhelyezés időpontjában nem ismert az adott hitelintézetnél vezetett pénzforgalmi számla egyenlege, így csak később a folyószámla kivonat kézhezvételekor derül ki, hogy a betételhelyezéskor esetlegesen limittúllépés történt. Ebben az esetben 5 munkanapon belül a limittúllépést meg kell szüntetni. limitváltozás esetén, ha az új limit a kihasználtságnál alacsonyabb összegben kerül megállapításra, és a limittúllépés meglévő befektetés(ek)nek (pl. betétlekötés) is köszönhető(ek). Ebben az esetben a limittúllépést legkésőbb a befektetés(ek) futamidejének végén kell megszüntetni. Termékleírások Lekötött bankbetét: Hitelintézeteknél történő betételhelyezés kölcsönösen megállapodott kamatszinten történik. A lejárat egy naptól három hónapig terjedhet. Betételhelyezés csak jóváhagyott, szabad limittel rendelkező hitelintézetnél történhet. Diszkont-kincstárjegy, kamatozó-kincstárjegy, Magyar Államkötvény, DK Zrt. által kibocsátott kötvény A kincstárjegyek és az Államkötvény a Magyar Állam által kibocsátott rövid távú (maximum egy év) forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok. A DKJ nem kamatozik (diszkont), míg a KKJ kamatozó értékpapír. A hallgatói hitelrendszer finanszírozását kötvények forgalomba hozatalán keresztül biztosítja a DK Zrt. Kizárólag névre szóló, dematerializált kötvények, melyek a BÉT-re kerülnek bevezetésre. Magyar Állam készfizető kezességvállalása. A kötvények fix vagy változó kamatozású, általában 1-10 év futamidejű értékpapírok. 16

17 A megfelelő ajánlat kiválasztása Ajánlati könyv vezetése: amelyből egyértelműen meghatározható, hogy egy adott tranzakció megkötésekor milyen egyéb befektetési lehetőségek közül választhatott a Társaság, amely tartalmazza az összes ajánlatot Tartalmazza azt is, ha nem adtak ajánlatot, vagy limitkimerülés miatt nem kértek Ajánlati könyv minimális tartalma: befektetni kívánt összeg, befektetés napja, lejárat napja, futamidő napokban, befektetési ajánlatok összesítése azonos bázison számolva: a különböző bázissal számolt hozamok összehasonlíthatósága érdekében az egyes befektetési ajánlatok hozama azonos bázisra 365 nap vetítve kerül kimutatásra és az így kalkulált hozamok kerülnek rangsorolásra, egyes befektetési ajánlatok kiegészítve a tranzakcióhoz kapcsolódó járulékos költségekkel. Hozamok és kondíciók Magyar Államkincstár: Betétet nem kezel, csak értékpapír utáni hirdetmény szerinti hozam, számlavezetésre viszont maximált határ nélküli értékarányos kondíció Hitelintézetek: Versenyezetés alapján kialakult hozam, betét számlavezetés viszont díjmentes BB: Speciális egyedi ajánlat. Lekötetlen betét tetszőleges feltöréssel, lekötött betét szintű hozammal MKB átalánydíj, forgalom és tranzakció független 17

18 Nyilvántartási és értékelési szabályok Analitikus nyilvántartási kötelezettség, amelyben szerepel: az értékpapír neve és fajtája, ISIN kódja, típusa, lejárata, darabszáma, névértéke, össznévértéke, hozama, árfolyama (vételár), fizetés határidejét (elszámolási nap), szerződés száma Üzleti év végével leltározás, amely tartalmazza: lejárt és a még le nem járt befektetés megnevezését, névértékét, árfolyamértékét, a lejáratkor várható kifizetést, a névleges hozamot, a futamidő kezdetét és végét, a lejáratig hátralévő napok számát Értékpapír vásárlás esetén értékpapír- és/vagy folyószámlát kell nyitni, így az értékpapír tranzakció alátámasztható bankszámlakivonattal. Az értékpapír nyilvántartásból a havi és éves zárások során meg kell állapítani az értékpapír vételárában foglalt kamatot, éven áthúzódó állampapír esetében az éven belüli és túli kamatot és gondoskodni kell ezek határidőre történő könyveléséről. Lekötések aránya heti bontásban 99,00% 97,00% 95,00% 93,00% 91,00% 89,00% 87,00% lekötés folyószámla (szabad) folyószámla (nem leköthető) 18

19 Készletgazdálkodás Készletek csoportosítása 1. Alapanyagok 2. Forgalomtechnikai anyagok 3. Szerszámok 4. Üzem-, kenő-, tüzelőanyagok, ipari gázok, munkaruha es védőeszközök 5. Jármű alkatrészek es felszerelések 6. Gépalkatrészek 7. Vegyszerek, festékek, kötőelemek, faanyagok 8. Egyéb anyagok 19

20 Készletek nyilvántartása A készletfajták azonosítására és nyilvántartására szolgál a 13 karakteres cikkszám, központi kezeléssel (cikkszámigénylés). Az első karakter: U betű: új beszerzés bevételezésére használható, H betű: használt anyagok nyilvántartását szolgálja, S betű: saját termelésű készletek nyilvántartására használható, K betű: konszignációs vagy közfoglalkoztatási új készletek nyilvántartására szolgál. A második karakter a cikk főcsoportot, az ezt követő számok a főcsoporton belüli részletesebb bontást mutatják. Az utolsó karakter az adott készlet áfa-tartalmát jelöli. Készletek nyilvántartás szerinti értéke Vásárolt készletek: tényleges áfa nélküli vagy áfás beszerzési áron Használt készletek: Érték nélkül, csak mennyiségi nyilvántartás Térítés nélkül kapott készlet: átadónál kimutatott érték, de legfeljebb a piaci érték Saját előállítású készletek: közvetlen önköltségen 20

21 Raktározandó és azonnali felhasználású anyagok Bevételezendő tételek Minden tétel bevételezendő, kivéve a kivételek. Pl.: alkatrészek, alapanyagok, palackos gáz, üzemanyag, szerszámok, forgalomtechnikai anyagok, Magyar Állam tulajdonát képező készletek, épület karbantartási anyagok, munkavállalói készletek, közmunkás készletek Nem bevételezendő tételek Védőital, étel, tisztítószerek, irodaszer, informatikai anyag, megkezdett spray, kenő, zsírzó anyagok és ragasztószalagok Készleteink tulajdonviszonyai Saját tulajdonú készletek Magyar Állam által tulajdonolt készletek Pl.: Úttartozék, mart aszfalt Idegen személyek készletei Pl.: Ömlesztett anyagok 21

22 Raktározási helyek Üzemmérnökségi raktár Depónia/készenléti telephelyek Technikai raktár (raktár a raktárban) Forgalomtechnikai készenléti raktár Útellenőri autó Lámpaszerviz készenléti raktár Útmeteorológiai raktár Saját/Idegen tulajdonú készletek tárolása Ki felel a készletért? Üzemmérnökség vezető Művezető Raktárkezeléssel megbízott személy Technikai raktárak kezelői Munkavállaló 22

23 Üzemanyag kezelése Saját üzemanyag kutak Idegen kutakról történő beszerzés Rendszámos kártya Garázs kártya Hordós üzemanyag kártya Speciális tároló edények Egyedi felelősségi körök Mikor válnak feleslegessé vagyontárgyaink? Jogszerűen: a Társaság tevékenységének folytatásához, működéséhez nem szükséges, eredeti rendeltetésének nem felel meg, feladatcsökkenés, átszervezés, megszűnés vagy egyéb más ok miatt feleslegessé vált társasági szinten, műszakilag, technológiai szempontból vagy erkölcsileg elavult és rendeltetésszerűen nem üzemeltethető, meghibásodás, fizikai elhasználódás miatt nem üzemeltethető, a javítás, felújítás gazdaságtalan vagy megoldhatatlan, korszerűbb, nagyobb teljesítményű eszközzel kiváltásra kerül, használható, de nincs rá szükség, feleslegessé vált másik vagyontárgy működését szolgálta, Nem jogszerűen: Eltulajdonítás 23

24 Köszönöm a figyelmet! 24