4.GYAKORLÓ FELADAT MEGOLDÁS

Átírás

1 4.GYAORLÓ FELADA MEGOLDÁS

2 MÉRLEG ( A változat) január 01., adatok eft-ban ESZÖZÖ (AÍVÁ) A tétel megnevezése Jan. 1. A. BEFEEE ESZÖZÖ I. Immateriális javak II. árgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B. FORGÓESZÖZÖ I. észletek II. övetelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C. AÍV IDŐBELI ELHAÁROLÁSO ESZÖZÖ (AÍVÁ) ÖSSZESEN FORRÁSO (PASSZÍVÁ) A tétel megnevezése Jan. 1. D. SAJÁ ŐE I. Jegyzett tőke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 0 III. őketartalék 0 IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék 0 VI. Értékelési tartalék 0 VII. Adózott eredmény 500 E. CÉLARALÉO 100 F. ÖELEZESÉGE I. Hátrasorolt kötelezettségek 0 II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek G. PASSZÍV IDŐBELI ELHAÁROLÁSO FORRÁSO (PASSZÍVÁ) ÖSSZESEN

3 I. feladatrész: A mellékelt mérleg alapján nyissa meg a "Bizalom" ft. főkönyvi számláit!

4 I. Nyissa meg a ft. főkönyvi számláit I/1. Eszköz számlák nyitása 11. Immateriális javak 491. Nyitó mérleg szla. I/1/ I/1/ árgyi eszközök I/1/ I/1/ Bef. pénzügyi e. I/1/ I/1/17-19

5 I. Nyissa meg a ft. főkönyvi számláit I/1. Eszköz számlák nyitása 491. Nyitó mérleg szla I/1/11 2. észletek I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ övetelések I/1/ I/1/ Értékpapírok I/1/ I/1/37

6 I. Nyissa meg a ft. főkönyvi számláit I/1. Eszköz számlák nyitása 491. Nyitó mérleg szla. 38. Pénzeszközök I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ Aktív időbeli elhat. I/1/ I/1/39

7 I. Nyissa meg a ft. főkönyvi számláit I/2. Forrás számlák nyitása 491. Nyitó mérleg szla Jegyzett tőke I/2/ I/2/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/2/ Eredménytartalék 3000 I/2/ Adózott eredmény I/2/ I/2/491

8 I. Nyissa meg a ft főkönyvi számláit I/2. Forrás számlák nyitása 491. Nyitó mérleg szla. I/2/ I/2/ I/2/ I/2/ I/2/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ Céltartalékok 100 I/2/ Hosszú l. köt I/2/ Rövid l. köt. I/2/ I/2/491

9 I. Nyissa meg a ft. főkönyvi számláit I/2. Forrás számlák nyitása 491. Nyitó 491. Nyitó mérleg m. szla. I/2/ I/2/ I/2/ I/2/ I/2/ I/2/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ I/1/ Passzív időbeli elh. I/2/ I/2/491

10 I. Nyissa meg a ft. főkönyvi számláit Nyitómérleg számla a mérlegszámlák megnyitása után 491. Nyitó mérleg szla. 411/ / / / / / / / / / / / / / /

11 II. feladatrész: önyvelje el naplóba és főkönyvi számlákra az alábbi gazdasági eseményeket!

12 II/1. Adózott eredmény átvezetése 419. Adózott e Eredménytart. 500 I/2/ I/2/491 II/1/ II/1/419 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/1. Előző évi adózott eredmény átvezetése 419. Adózott e Eredménytart Forrásváltozás D.IV. Eredménytartalék: D.VII. Adózott eredmény: - 500

13 II/2. A ft. az előző évi céltartalékot elszámolta 42. Céltartalék 96. Egyéb bevétel 100 I/2/491 II/2/ II/2/42 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/2. Céltartalék elszámolása 42. Céltartalék 96. Egyéb bevétel Forrásváltozás D.VII. Adózott eredmény : +100 E. Céltartalékok: -100

14 II/3. A ft E Ft rövid lejáratú hitelt vett fel 38. Pénzeszközök Rövid lej. köt. I/1/ I/2/491 II/3/ II/3/38 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/3. R. lej. hitelfelvétel 38. Pénzeszközök Rövid l. köt Eszközbevonás B.IV. Pénzeszközök: F.III. Rövid lej. köt.:

15 II/4. A ft E Ft-ért alapanyagot vásárolt, amit később fizet ki * * (Az anyagokat a beszerzéskor költségként számolja el. ) 511. Anyagköltség Rövid lej. köt I/2/ II/3/38 II/4/ II/4/511 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/4. Anyagvásárlás 511. Anyagköltség 45. Rövid lej. köt Forrásváltozás D.VII. Adózott eredmény: F.II. Rövid lej. köt.:

16 II/5. Az alapanyag értékét a szállítónak kifizette Rövid lej. köt. 38. Pénzeszközök 4000 I/2/491 I/1/ II/3/38 II/3/ II/4/511 II/5/ II/5/45-47 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/5. Alapanyag kifizetése Rövid lej. köt. 38. Pénzeszközök Eszközkivonás B.IV. Pénzeszközök: F.III. Rövid lej. köt.:

17 II/6. Munkabér elszámolása 54. Bérköltség 471. Jöv. elszám-i szml. II/6/ II/6/541 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/6. Munkabér elszám. 54. Bérköltség 471. Jöv. elsz. szml Forrásváltozás D.VII. Adózott e.: F.III. Rövid lej. köt.:

18 II/7. ársadalombiztosítási kötelezettség elszámolása 56. Bérjárulékok 473. B. kötelezettség II/7/ II/7/56 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/7. B. köt. elszám. 56. Bérjárulékok 473. B. kötelezettség Forrásváltozás D.VII. Adózott e: F.III. Rövid lej. köt.: + 433

19 II/8. Levonások elszámolása és a bér kifizetése II/8a. ársadalombiztosítási járulék elszámolása (levonása) 471. Jöv. elsz. szml B. kötelezettség 1000 II/6/ II/7/56 II/8a/ II/8a/471 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/8a B. köt. elszámolása 471. Jöv. elsz. szml B. ötelezettség Forrásváltozás F.III. Rövid lej. köt.: F.III. Rövid lej. köt.: - 100

20 II/8. Levonások elszámolása és a bér kifizetése II/8b. Személyi jövedelemadó elszámolása (levonása) 471. Jöv. elsz. szml Szja elszámolása II/8a/ II/6/54 II/8b/ II/8b/471 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/8b. Szja. elszámolása 471.Jöv.elsz.szml 462. Szja. kötelezettség Forrásváltozás F.III. Rövid lej. köt.: F.III. Rövid lej. köt.: - 250

21 II/8. Levonások elszámolása és a bér kifizetése II/8c. A nettó bér kifizetése 471. Jöv. elsz. szml. II/8a/ II/6/54 II/8b/ Pénzeszközök I/1/ II/5/45-47 II/3/ II/8c/ II/8c/471 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/8c. A nettó bér kifizetése 471.Jöv.elsz.szml 38. Pénzeszközök Eszközkivonás B.IV. Pénzeszközök.: F.III. Rövid lej. köt.: - 650

22 II/9. erv szerinti értékcsökkenés elszámolása 57. Értékcsökkenés árgyi eszközök halmozott terv szerinti értékcsökkenése II/9/ II/9/57 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/9. Écs. elszámolása 57. Értékcsökkenés árgyi eszközök halmozott terv szerinti értékcsökkenése Eszközkivonás A.II. árgyi eszközök.: D.VII. Adózott e.:

23 II/10. Nem pénzbeni vagyoni hozzájárulás (Apport) 368. echnikai számla árgyi eszk. II/10a/ Bef. pü-i eszk. II/10b/ II/10b/ ársasági szerz. értéke II/10c/ Nettó érték Nyereség 1000 II/10a/ Egyéb bevétel 200 II/10c/368 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/10a Nettó é. kivezetése 368. echnikai szla árgyi eszk II/10b árs. szerz. é. elsz Bef. pü-i.eszk echnikai szla II/10c Nyereség elszámolása 368. echnikai szla. 96. Egyéb bevétel Eszközkörforgással egyidejű eszközbevonás A.II. árgyi eszközök.: D.VII. Adózott e.: A.III. Bef. pü-i eszk.:

24 II/11.Hitel és kamatának visszafizetése 38. Pénzeszközök 44. Hosszú lej. köt. I/1/ II/3/ II/5/ II/8c/ I/2/491 II/11a/ Pü-i. műv. ráf. örlesztő részlet II/11a/ II/11b/ II/11b/ amat Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/11a örlesztő részlet 44. Hosszú lej. köt. 38. Pénzeszközök II/11b amat fizetés 87. Pénzügyi m. ráf. 38. Pénzeszközök Eszközkivonás (11a, 11b) B.IV. Pénzeszközök: D.VII. Adózott e: F.II. Hosszú lejáratú köt.:

25 II/12. Saját rezsiben történő fejújítás árgyi eszk. I/1/ II/10a/ Aktivált saját telj. é. II/12/ II/12/12-16 II/12. Gazdasági esemény Saját rezsiben történő felújítás artozik övetel artozik övetel árgyi eszközök 58. Aktivált saját telj Eszközbevonás A.II. árgyi eszközök.: D.VII. Adózott e.: + 300

26 * (észterméket évközben nem könyveli ) II/13. észtermék értékesítés * övetelések I/1/ Ért. nettó árbev. II/13/ II/13/31-36 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/13. észtermék ért övetelések Ért. nettó árbev Eszközbevonás B.II. övetelések: D.VII. Adózott e.:

27 II/14. A ft. 300 E Ft osztalék fizetését határozta el 413. Eredménytartalék Rövid lej. köt I/2/ II/1/419 II/5/ II/14/ II/14/ I/2/ II/3/ II/4/511 II/14. Gazdasági esemény Jóváhagyott osztalék elszámolása artozik övetel artozik övetel 413. Eredménytartalék Rövid lej. köt Forrásváltozás D.IV. Eredményt F.III. Rövid lej. köt

28 II/15. A vevők 4000 eft-ot átutalnak 38. Pénzeszközök I/1/ II/5/45-47 I/1/ II/3/ II/8c/471 II/13/ II/11a/44 II/15/ II/11b/ II/15/ övetelések Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/15. Vevők átutalása 38. Pénzeszközök övetelések Eszközkörforgás B.II. övetelések: B.IV. Pénzeszközök:

29 II/16. övetelések értékvesztése 86. Egyéb ráfordítás övetelések I/1/ II/15/38 II/13/ II/16/ II/16/86 II/16. Gazdasági esemény övetelések értékvesztése artozik övetel artozik övetel 86. Egyéb ráfordítása övetelések Eszközkivonás B.II. övetelések: D.VII. Adózott e.: -300

30 II/17. A részvényei után 500 eft osztalékot vesz fel 38. Pénzeszközök I/1/ II/5/45-47 II/3/ II/8c/471 II/15/ II/11a/ Pénzügyi műv. bev. 200 II/11b/87 II/17/ II/17/38 Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/17. apott osztalék 38. Pénzeszközök 97. Pénzügyi m. bev Eszközbevonás B.IV. Pénzeszközök: D.VII. Adózott e.: + 500

31 II/18. S év végi értékelése 2. észletek I/1/ II/12/12-16 Állomány nő II/18/ II/18/2 58. Aktivált saját telj. Gazdasági esemény artozik övetel artozik övetel II/18. S év végi áll. nőtt 2. észletek 58. Aktivált saját telj Eszközbevonás B.I. észletek: D.VII. Adózott e: + 100

32 II/19. Vásárolt készletek év végi értékelése 511. Anyagköltség II/4/ II/18/ Állomány csökken II/19/ II/19/511 I/1/ észletek II/19. Gazdasági esemény Vásárolt készletek év végi áll. csökkent artozik övetel artozik övetel 511. Anyagköltség 2. észletek Eszközkivonás B.I. észletek: D.VII. Adózott e.: - 300