vlk/kj.k izkf/dkj ls izdkf'kr अ धस चन

Átírás

1 jftlvªh laö REGD. NO. D. L /99 vlk/kj.k EXTRAORDINARY Hkkx II [k.m 3 mi&[k.m (i) PART II Section 3 Sub- (i) izkf/dkj ls izdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 253] ubz fnyyh] 'kqøokj] vçsy 12] 2019@pS=k 22] 1941 No. 253] NEW DELHI, FRIDAY, APRIL 12, 2019/CHAITRA 22, 1941 व म लय (र ज व वभ ग) ( य य कर ब ड ) अ धस चन नई द ल, 12 अ ल, 2019 स.क. न. 304(अ). ). क य य कर ब ड, आय-कर अ ध नयम, 1961 (1961 क 43) क 295 स थ प ठत 200 और 203 र द श य क य ग करत ए, आय-कर नयम, 1962 क और स श धन करन लए न न ल खत नयम बन त ह, अथ त :-- 1. स त न म और र भ (1) इन नयम क स न म आय-कर (त सर स श धन) नयम, 2019 ह (2) य त र ख 12 मई, 2019 क व ह ग 2. आय-कर नयम, 1962 म, प र श 2 म - (क) प स य क 16 म,- (i) भ ग क प च त आन व ल ट पण क ल प कय ज एग ; (ii) भ ग ख (उप ब ध) थ न पर न न ल खत रख ज एग, अथ त :- भ ग ख (उप ब ध) स द त व तन और क ई अ य आय तथ कर य र सकल व तन (क) 17 (1) म अ त व ट उपब ध अन स र व तन 2145 GI/2019 (1)

2 2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] (ख) (ग) 17(2) प रल धय क म य ( प स य क 12खक अन स र, जह कह ल ग ह ) 17(3) व तन बदल ल भ ( प स य क 12खक अन स र, जह कह ल ग ह ) (घ) क ल (ड.) अ य नय जक (क ) स त रप ट क गई व तन क क ल रकम 2. घट ए : 10 छ ट क स म तक भ त (क) 10 (5) य रय यत य सह यत (ख) 10(10) म य -सह- नव त उपद न (ग) 10(10क) प शन क स र शत म य (घ) 10(10कक) छ व तन नकद करण समत य नकद (ड.) 10(13क) मक न कर य भ त (च) 10 कस अ य छ ट क रकम ख ड ख ड ख ड ख ड ख ड (छ) 10 कस अ य छ ट क क ल रकम (ज) 10 द व क त छ ट क क ल रकम [2(क)+2(ख) +2(ग) +2(घ) +2(ड.) +2(छ)] 3. वत म न नय जक स त व तन क क ल रकम[1(घ)-2(ज)] 4. घट ए : 16 कट तय (क) 16(iक) म नक (ख) 16(ii) स क र भ त (ग) 16(iii) नय जन पर कर कट तय क क ल रकम [4(क) +4(ख) +4(ग)] 6. व तन श ष भ य आय [(3+1(ड.)-5)] 7. ज ड : 192(2ख) न स र कम च र र रप ट क गई क ई अ य आय (क) (ख) त पर कर क लए त वत कम च र र रप ट क गई ग ह स प त स आय (य ह न) त पर कर क लए त वत अ य त श ष आय 8. कम च र र रप ट क गई अ य आय क क ल रकम [7(क) +7(ख)]

3 ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 9. सकल क ल आय (6+8) 10. अ य य 6-क कट तय (क) (ख) (ग) 80ग ज वन ब म मयम, भ व य न ध म अ भद य आ द क ब बत 80गगग क तपय प शन न धय म अ भद य क ब बत 80गगघ(1) प शन क म म कर द त र अ भद य क ब बत सकल रकम (घ) 80ग, 80गगग और 80गगघ(1) क ल य य रकम (ड.) 80गगघ (1ख) अ धस चत प शन क म म स द त/ जम क गई रकम क ब बत कट तय (च) 80गगघ(2) प शन क म म नय जक र अ भद य क ब बत (छ) 80घ व य ब म मयम क ब बत (ज) 80ड. उ चतर श लए लए गए ऋण पर य ज क ब बत (झ) (ञ) (ट) (ठ) 80 छ क तपय न धय, प त स थ आ द क द न क ब बत क ल 80ननक बचत ख त म न प पर य ज क ब बत अ य य 6-क कस अ य उपब ध(ध ) य य रकम सकल रकम अह क रकम य य रकम अ य य 6 क कस अ य उपब ध(ध ) य य रकम क य ग 11. अ य य 6-क य य रकम क य ग [10(क) +10(ख) +10(ग) +10(घ) +10(ड.) +10(च) +10(छ) +10(ज) +10(झ) +10(ञ) +10(ठ)]

4 4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] 12. क ल कर य य आय(9-11) 13. क ल आय पर कर क रब ट, य द ल ग ह 15. अ धभ र, जह कह ल ग ह 16. व य और श उप कर 17. स द य कर ( ) 18. घट ए : 89 र हत ( य र स ल न कर ) 19. श स द य कर (17-18) स य पन म,...प /प...ज (पदन म) क ह सयत स क य कर रह /रह ह, यह म णत करत /करत क ऊपर द गई ज नक र स य, प ण और सह ह तथ यह ल ख ब हय द त व ज, त पर कर क ववरण और अ य उपल ध अ भल ख पर आध रत ह थ न... त र ख... (कर क लए उ तरद य य त ह त र) प र न म... ट पण: प 1. सरक र कत, भ ग क मद 1 म ज नक र भर य द कर क आय कर च ल न प श कए बन स द कय ज त ह और य द कर क आय कर च ल न स थ स द त कय ज त ह त भ ग क मद 2 म ज नक र भर 2. ग र सरक र कत, भ ग क मद 2 म ज नक र भर 3. कत, आय कर आय त (ट ड एस) क पत त त कर ग जसक अ धक रत नध रत ट ड एस ववरण वषय म ह 4. य द वष द र न, क ई नध रत वल एक नय जक नय जत ह त व त य वष क 31 म च क सम त तम ह लए ज र म ण प, प स. 16 म व त य वष क सभ तम हय लए जम और कर क ववरण ह ग 5. (i) य द वष द र न, क ई नध रत एक नय जक स अ धक नय जक नय जत ह, त य क नय जक, उस अव ध स स ब धत प स. 16 म म ण प क भ ग क ज र कर ग जस लए ऐस नध रत य क नय जक नय जत थ (ii) नध रत वक प पर प स. 16 म म ण प क भ ग ख (उप ब ध) य क नय जक य अ तम नय जक र ज र कय ज स ग 6. भ ग क मद 1 और मद 2 म कए ज न व ल य त क ब बत जम कए गए कर लए त भ म कर, अ धभ र और व य और श उपकर क क ल रकम उ ल खत कर 7. कत भ ग ख (उप ब ध) क कम च र क द न स पहल मद स य 2(च) और 10(ट) म य र, जह कह उपल ध ह, स यक प स भर ग ;

5 ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 ख) प स. 24थ म, उप ब ध 2 थ न पर न न ल खत उप ब ध रख ज एग, अथ त :-. स. कम च र क थ य ल ख स. कम च र क न म न ग रक, अ य) च ल व य वष म वत म न नय जक स थ नय जत ह ( दन/म स/वष ) उप ब ध 2 व य वष... द र न स द य जम कए गए व तन और श स द य कर य र, जसक वह त र ख, 17(2) 17 ( 3) क गई जसस और वह 17(1) म व तन अ त व प रल धय क बदल ल भ ह, क क र त र ख, जस तक उपब ध म य ( प स ( प स ( य न ग रक, अन स र 12खक 12खक अ त य सकल व तन अन स र, जह कह अन स र, जह ल ग ह ) कह ल ग ह ) वत म न नय जक स सकल व तन क क ल रकम (व तन क प रभ ष लए ट पण-1 (330) (331) (332) (333) (334) (335) (336) (337) (338) द ख ) अ य नय जक ( नय जक ) स व तन क रप ट क गई क ल रकम (व तन क प रभ ष लए ट पण-1 द ख ) 10(5) य रय यत य सह यत 10 (10) म य -सह- नव उपद न 10 (10क) प शन क सर श क त म य 10 (10कक) छ व तन नकद करण समत य नकद 10(13क) ग ह कर य भ य द छ ट क द व 10(13क) कय ज त ह त भ - व म क थ य ल ख स. ( ट पण-3 द ख ) 10 कस अ य छ ट क रकम 10 द व क गई छ ट क क ल रकम ( ) 16(झक) क ल (339) (340) (341) (342) (343) (344) (345) (346) (347) (348) 16(ii) क ल 16(iii) क ल व तन श ष भ य आय [( ( )] कम च र र रप ट क गई ग ह स प स आय (य अन य ह न), जस 192(2ख) अन स र, त पर य द आव स ऋण पर य ज क द व 24(ख) कय गय ह त उध र द न व ल क थ य ल ख स. ( ट पण-4 द ख ) 192(2ख) अन स र त पर क गई कर लए थ पत अ य त सकल क ल आय ( ) 80ग ज वन ब म मयम, भ व य न ध आ द म अ भद य स ब ध म 80गग क तपय प शन न धय म अ भद य स ब ध म 80गगघ(1) अ धस चत प शन क म म करद त र अ भद य स ब ध म

6 6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] क गई कर लए थ पत कय गय श ष आय (349) (350) (351) (352) (353) (354) (355) (356) (357) (358) 80गगघ(1ख) अ धस चत प शन क म स द य जम क गई रकम स ब ध म 80गगघ(2 ) अ धस चत प शन क म म नय जक र अ भद य स ब ध म 80घ व य ब म मयम स ब ध म 80ङ उ तर श लए ऋण पर य ज स ब ध म 80छ क तपय न धय, प त स थ आ द म द न स ब ध म क ल 80नन क बचत ख त म न प पर य ज स ब ध म अ य य 6-क कस अ य उपब ध (उपब ध ) य य रकम अ य य 6-क क ल य य रकम [ (1,50,000 पए तक स मत) ] क ल कर ध य आय ( ) क ल आय पर आय कर (359) (360) (361) (362) (363) (364) (365) (366) (366) (368) 87क रब ट, य द ल ग ह अ धभ र, जह कह ल ग ह व य और श उपकर जब व तन आ द क स द य बक य प म य अ म प म कय ज त ह, तब 89 आय कर श कर द य व [ ( )] स प ण वष लए वत म न नय जक र त पर कए गए कर क क ल रकम [ य क कम च र स ब ध म सभ तम हय लए उप ब ध 1 त भ 325 म रकम क य ग] अ य नय जक ( नय जक ) य कत (कत ) र त पर कए गए कर क रप ट क गई रकम ) वह आय, जस त भ 339 म क ल कर ध य आय क स गणन करन म स म लत कय गय ह ) प ण वष लए त पर कए गए कर क क ल रकम ( ) कर म कम (+) य अ धक कर (-) ( ) (369) (370) (371) (372) (373) (374) (375) (376) (377)

7 ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 ट पण : 1. व तन अ तग त मजद र, व ष क, प शन ( 10(10) छ ट स भ ) फ स, कम शन, ब नस अ त र उपल धय (अ नव य न प) अ ध नयम, 1974 (1984 क 8), नय जन पय वस न पर य उस स ब ध म कए गए स द य स हत कस व तन य मजद र बदल म, य उस अ त र प रल धय, ल भ, अन पभ छ क कस अव ध स ब ध म क ई स द य ( 10(10कक) छ ट स भ ), आयकर अ ध नयम, 1961 क च थ अन स च भ ग-क नयम 6 अन स र कर स भ य क ई म यत भ व य न ध म ल ख अ तश ष म क ई व ष क अ भव, आयकर अ ध नयम, 1961 क च थ अन स च भ ग-क नयम 11 उप नयम (4) अन स र क ई र श, ज कम च र र समझ ज ए 80गगघ म न द प शन क म कम च र ख त म य सरक र र कय गय क ई अ भद य य व तन श ष आयकर स भ य क ई अ य र शय भ आत ह 2. जह क ई नय जक कस कम च र क स द प रल धय स करत ह य उस कम च र क ह अ भद य क उसक ओर स कस अन म दत अ धव ष त न ध म स द य करत ह, वह ऐस सभ कट तय य स द य क ववरण म स म लत कय ज न च हए 3. भ - व म क थ य ल ख स य क अ नव य प स वह दय ज न च हए, जह प व वष द र न स द सम कर य एक ल ख पए स अ धक ह 4. उध र द न व ल क थ य ल ख स य क अ नव य प स वह दय ज न च हए, जह ऐस आव स ऋण, जस पर य ज क स द य कय गय ह, कस व य स थ य नय जक स भ कस स लय ज त ह [अ धस चन स. 36/2019/फ.स /4/2019-ट प एल] स रभ ग, अवर स चव (कर न त और वध न) ट पण : म ल नयम भ रत र जप, अस ध रण, भ ग II, ख ड 3, उप-ख ड (ii) म अ धस चन स. क.आ. 969(अ), त र ख 26 म च, 1962 र क शत कए गए थ और अ तम ब र उ ह अ धस चन स. स.क. न. 279 (अ), त र ख 01/04/2019 र स श धत कय गय MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 12th April, 2019 G.S.R. 304(E). In exercise of powers conferred by s 200 and 203 read with 295 of the Incometax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely: 1. Short title and commencement (1) These rules may be called the Income-tax (3 rd Amendment) Rules, (2) They shall come into force on 12 th day of May, In the Income-tax Rules, 1962, in Appendix II (A) in Form No. 16, (i) the Notes occurring after Part A shall be omitted; (ii) for Part B (Annexure), the following shall be substituted, namely:

8 8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] Part B (Annexure) Details of Salary Paid and any other income and tax deducted 1. Gross Salary (a) Salary as per provisions contained in 17(1) (b) Value of perquisites 17(2) (as per Form No. 12BA, wherever applicable) (c) Profits in lieu of salary 17(3) (as per Form No. 12BA, wherever applicable) (d) (e) Reported total amount of salary received from other employer(s) 2. Less: Allowances to the extent exempt 10 (a) Travel concession or assistance 10(5) (b) Death-cum-retirement gratuity 10(10) (c) Commuted value of pension 10(10A) (d) Cash equivalent of leave salary encashment 10(10AA) (e) House rent allowance 10(13A) (f) Amount of any other exemption 10 clause clause clause clause clause (g) amount of any other exemption 10 (h) amount of exemption claimed 10 [2(a)+2(b)+2(c)+2(d)+2(e)+2(g)] 3. amount of salary received from current employer [1(d)-2(h)] 4. Less: Deductions 16 (a) Standard deduction 16(ia) (b) Entertainment allowance 16(ii) (c) Tax on employment 16(iii) 5. amount of deductions 16 [4(a)+4(b)+4(c)] 6. Income chargeable the head "Salaries" [(3+1(e)-5] 7. Add: Any other income reported by the employee as per 192 (2B) (a) Income (or admissible loss) from house property reported by employee offered for TDS (b) Income the head Other Sources offered for TDS 8. amount of other income reported by the employee [7(a)+7(b)] 9. Gross total income (6+8) 10. Deductions Chapter VI-A

9 ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 (a) Deduction in respect of life insurance premia, contributions to provident fund etc. 80C Gross Deductible Amount Amount (b) Deduction in respect of contribution to certain pension funds 80CCC (c) Deduction in respect of contribution by taxpayer to pension scheme 80CCD (1) (d) deduction 80C, 80CCC and 80CCD(1) (e) Deductions in respect of amount paid/deposited to notified pension scheme 80CCD (1B) (f) Deduction in respect of contribution by Employer to pension scheme 80CCD (2) (g) Deduction in respect of health insurance premia 80D (h) (i) (j) (k) Deduction in respect of interest on loan taken for higher education 80E Deduction in respect of donations to certain funds, charitable institutions, etc. 80G Deduction in respect of interest on deposits in savings account 80TTA Amount deductible any other provision(s) of Chapter VI A Gross Qualifying Deductible Amount Amount Amount (l) of amount deductible any other provision(s) of Chapter VI A 11. Aggregate of deductible amount Chapter VI-A [10(a)+10(b)+10(c)+10(d)+10(e)+10(f)+10(g)+10(h)+10(i) 10(j)+10(l)] 12. taxable income (9-11) 13. Tax on total income 14. Rebate 87A, if applicable 15. Surcharge, wherever applicable 16. Health and education cess 17. Tax payable ( ) 18. Less: Relief 89 (attach details) 19. Net tax payable (17-18) Verification I,.., son/daughter of.working in the capacity of.... (designation) do hereby certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, TDS statements, and other available records. Place... (Signature of person responsible for deduction of tax) Date... Full Name :

10 10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] Notes: 1. Government deductors to fill information in item I of Part A if tax is paid without production of an income-tax challan and in item II of Part A if tax is paid accompanied by an income-tax challan. 2. Non-Government deductors to fill information in item II of Part A. 3. The deductor shall furnish the address of the Commissioner of Income-tax (TDS) having jurisdiction as regards TDS statements of the assessee. 4. If an assessee is employed one employer only during the year, certificate in Form No. 16 issued for the quarter ending on 31st March of the financial year shall contain the details of tax deducted and deposited for all the quarters of the financial year. 5. (i) If an assessee is employed more than one employer during the year, each of the employers shall issue Part A of the certificate in Form No. 16 pertaining to the period for which such assessee was employed with each of the employers. (ii) Part B (Annexure) of the certificate in Form No.16 may be issued by each of the employers or the last employer at the option of the assessee. 6. In Part A, in items I and II, in the column for tax deposited in respect of deductee, furnish total amount of tax, surcharge and health and education cess. 7. Deductor shall duly fill details, where available, in item numbers 2(f) and 10(k) before furnishing of Part B (Annexure) to the employee. ; (B) in Form No. 24Q, for Annexure II, the following Annexure shall be substituted, namely: Serial number. Permanent Account Number of the employee. Annexure II Details of salary paid or credited during the financial year.and net tax payable Name of the employee. Deductee type (Senior Citizen, Super Senior Citizen, Others). Date from and date up to employed with current employer in the current financial year (dd/mm/yyyy). Gross Salary as per provisions contained in 17(1). Value of perquisites 17(2) (as per FormNo.12BA, wherever applicable). Profits in lieu of salary 17(3) (as per Form No.12BA, wherever applicable). amount of gross salary received from current employer (see Note 1 for definition of Salary). (330) (331) (332) (333) (334) (335) (336) (337) (338)

11 ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11 Reported total amount of salary received from other employer(s) (see Note 1 for definition of Salary). Travel concession or assistance 10(5). Deathcumretireme nt gratuity 10(10). Commuted value of pension 10(10A). Cash equivalent of leave salary encashment 10 (10AA). House rent allowance 10(13A). PAN of landlord, if exemption is claimed 10(13A) (see Note 3). Amount of any other exemption 10. amount of exemption claimed 10 ( ). deducti on 16(ia). (339) (340) (341) (342) (343) (344) (345) (346) (347) (348) deduction 16(ii). deduction 16(iii). Income chargeable the head "Salaries" [ ( )]. Income (or admissible loss) from house property reported by employee offered for TDS as per 192 (2B). PAN of lender, if interest on housing loan is claimed 24(b) (see Note 4). Income the head other sources offered for TDS as per 192 (2B). Gross total income ( ). Deduction in respect of life insurance premia, contributions to provident fund etc. 80C. Deduction in respect of contribution to certain pension funds 80CCC. (349) (350) (351) (352) (353) (354) (355) (356) (357) (358) Deduction in respect of contribution by taxpayer to notified pension scheme 80CCD(1). Deduction in respect of amount paid or deposited notified pension scheme 80CCD (1B). Deduction in respect of contribution by employer to notified pension scheme 80CCD(2). Deducti on in respect of health insuranc e premia 80D. Deduction in respect of interest on loan taken for higher education 80E. deduction in respect of donations to certain funds, charitable institutions, etc. 80G. Deducti on in respect of interest on deposits in savings account 80TTA. Amount deductible any other provision(s) of Chapter VI A. amount deductible Chapter VI A [ (limited to Rs. 1,50,000) ]. taxable income ( ). Incometax on total income. (359) (360) (361) (362) (363) (364) (365) (366) (367) (368)

12 12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II SEC. 3(i)] Rebate 87A, if applicable. Surcharge, wherever applicable. Health and education cess. Income tax relief 89, when salary, etc. is paid in arrear or advance. Net tax liability [ ( )]. amount of tax deducted at source by the current employer for the whole year [aggregate of the amount in columns 325 of Annexure I for all the quarters in respect of each employee]. Reported amount of tax deducted at source by other employer(s) or deductor(s) (income in respect of which included in computing total taxable income in column 339). amount of tax deducted at source for the whole year ( ). Shortfall in tax deduction (+) or excess tax deduction ( ) ( ). (369) (370) (371) (372) (373) (374) (375) (376) (377) Notes: 1. Salary includes wages, annuity, pension, gratuity (other than exempted 10(10)), fees, commission, bonus, repayment of amount deposited the Additional Emoluments (Compulsory Deposit) Act, 1974 (8 of 1974), perquisites, profits in lieu of or in addition to any salary or wages including payments made at or in connection with termination of employment, advance of salary, any payment received in respect of any period of leave not availed (other than exempted 10 (10AA)), any annual accretion to the balance of the account in a recognised provident fund chargeable to tax in accordance with rule 6 of Part A of the Fourth Schedule of the Income-tax Act, 1961, any sums deemed to be income received by the employee in accordance with sub rule (4) of rule 11 of Part A of the Fourth Schedule of the Income-tax Act, 1961, any contribution made by the Central Government to the account of the employee a pension scheme referred to in 80CCD or any other sums chargeable to income-tax the head 'Salaries'. 2. Where an employer deducts from the emoluments paid to an employee or pays on his behalf any contributions of that employee to any approved superannuation fund, all such deductions or payments should be included in the statement. 3. Permanent Account Number of landlord shall be mandatorily furnished where the aggregate rent paid during the previous year exceeds one lakh rupees. 4. Permanent Account Number of lender shall be mandatorily furnished where the housing loan, on which interest is paid, is taken from a person other than a Financial Institution or the Employer.. [Notification No. 36/2019/F.No /4/2019-TPL] SAURABH GUPTA, Under Secy. (Tax Policy and Legislation) Note: The Principal Rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub- (ii) vide notification number S.O. 969(E) dated the 26th of March, 1962 and were last amended vide notification number G.S.R No. 279(E) dated 01/04/2019. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi and Published by the Controller of Publications, Delhi