2018. év eleji és júliusi adó-, járulék, és egyéb változások. Előadó: Mézes Ildikó. Szerezhető kreditpontok Mérlegképes könyvelő

Átírás

1 2018. év eleji és júliusi adó-, járulék, és egyéb változások Előadó: Mézes Ildikó Szerezhető kreditpontok Mérlegképes könyvelő Adótanácsadó Adószakértő Okleveles adószakértő 8 pont 10 pont 10 pont 10 pont év eleji és évközi adó-, járulék, és egyéb változások (e-learning) (404 perc) SZJA év eleji változások Fogalom változás (egyéni vállalkozó, iskolarendszerű képzés); Közös tulajdonhoz kapcsolódó költségek elszámolása, PÉLDA Bevétel, amit a jövedelem kiszámításakor nem kell figyelembe venni (ügyvédi tevékenységet gyakorlótól átvállalt fizetési kötelezettség); Az adó megállapítására, bevallására, és megfizetésére vonatkozó szabályok, PÉLDA Összevont adóalap megállapítása, PÉLDA; Adóelőleg-alap megállapításának változása (84 %-os szabály az adóelőleg-alap megállapításánál), PÉLDA; 7)Fizetővendéglátó tevékenység, PÉLDA Orvosi praxisjog átruházásából származó jövedelem Ingatlanértékesítésből származó jövedelem kedvezményezett lakáscélra történő fordítása esetén a felhasznált jövedelemre jutó adó visszaigénylése, PÉLDA Osztalékként meghatározott jövedelem Szakszervezet, szövetkezet által juttatott béren kívüli juttatás értékhatárt meghaladó része Elhunyt magánszemély halála előtt igényelt támogatás adókötelezettsége Egyéni vállalkozóra vonatkozó változás (költségként figyelembe nem vehető kiadás, PÉLDA, saját tulajdonú jármű és ennek igazolása, átalányadózó bevételi értékhatár) Adómentes bevételek (munkáltatói adómentes lakhatási támogatás; közérdekű nyugdíjas szövetkezet nyugdíjas tagjának juttatott meghatározott javak; egyes tevékenységhez kapcsolódó ösztöndíj, díj; OTDK-n eredményért járó pénzjutalom; ösztöndíjprogram keretében folyósított ösztöndíjak; tűzkár és baleset esetén kapott bevétel; társadalmi felzárkózással kapcsolatos képzés; ügyintézési határidő túllépéséért kapott összeg; bírósági végrehajtásról szóló törvény szerinti megszűnt követelésért kapott összeg; nyelvvizsga díjának visszatérített összege; meghatározott személyeknek elengedett hallgatói hiteltartozás összege; nyugellátásban részesülő magánszemély egyszeri juttatása)

2 Összevont adóalaphoz kapcsolódó 3. számú melléklet (pl saját tulajdonú jármű és ennek igazolása, bel- és külföldi napidíj igazolás nélküli levonhatóságának kiterjesztése saját számlás szállítást végző vállalkozásokra; vendégoktatói ösztöndíjprogram keretében adott költségtérítés, költségelszámolás közös tulajdonban álló ingatlan és ingó vagyontárgy bérbeadása esetében) Külföldi személyek egyes jövedelmei adózásának különös szabályairól 7. számú melléklet alapján Átalanyadót vagy tételes átalányadót fizetők adózásának rendje 8. számú melléklet alapján Egyéb változás: családi adóalap kedvezmény TAO év eleji változások Adóalapot csökkentő jogcím: az adózó által a munkavállalói számára bérlakás céljára épített épület. EVA év eleji változások Általános forgalmi adóra vonatkozó rendelkezések bővülése a korábbi Art-ből az Eva törvénybe átkerült szabályokkal; EKHO év eleji változások EKHO választásának feltételei, ha az adózó KATA alany egyéni vállalkozó; Kifizetőt terhelő EKHO mértéke, PÉLDA. KATA, KIVA év eleji változások Főállású kisadózó fogalom változása; A kisadózó vállalkozások tételes adójának alanya; Az adóalanyiság megszünése; KATA alanyiság választása, PÉLDA; A kisadózót megillető ellátások; A KIVA mértéke, a KIVA előleg mértéke. ÁFA év eleji változások Adólevonási jog elenyészéséhez kapcsolódó változás; Adófizetésre kötelezett személy közérdekű nyugdíjas szövetkezet által nyújtott szolgáltatásra; Az adó megállapításának egyéb eseteinek szövegpontosítása az új közlekedési eszköz Közösségen belüli beszerzéséhez kapcsolódóan;

3 Különös szabályok: az alanyi adómentes; Különös szabályok: a pénzforgalmi elszámolás; Különös szabályok: a kompenzációs feláras; Különös szabályok: a viszonteladó; Vegyes rendelkezések: egyes adókötelezettségek alóli mentesülés; 3. számú melléklet: adómérték változások; 3/A. számú melléklet: adómérték változások; 4/A. számú melléklet: nyilatkozatok; 6/C. számú melléklet: nyilatkozatok; 10. számú melléklet: összesítő jelentés; Egyéb változás: az új adóeljárási szabályok; Egyéb változás: a turizmusfejlesztési hozzájárulás. Helyi adók év eleji változások Reklámhordozó új adótárgyhoz kapcsolódó rendelkezések; Adóalap egyszerűsített megállapítása, PÉLDA; Iparűzési adóbevallás benyújtása az önkormányzatnak PM rendelet szerinti nyomtatványon; Adóelőleg-kiegészítésről szóló bevallás benyújtásának a lehetősége az állami adóhatósághoz; Bejelentkezéshez kapcsolódó változás; Értelmező rendelkezések: tulajdonos, telephely, hasznos alapterület, nettó árbevétel fogalmának pontosítása civil szervezetek ingatlan bérbeadási tevékenységével kapcsolatban; Sportvállalkozások speciális nettó árbevétel fogalma, sportvállalkozás fogalma, támogatása; Gépjárműadó év eleji változások Az adó megállapítása, kezelése Értelmező rendelkezés: költségvetési szerv meghatározása; 3.) Egyéb változás: az önkormányzat határozathozatal alóli mentessége. Illeték év eleji változások Lakástulajdon visszterhes vagyonátruházási illeték alapja; Ingatlanforgalmazási célú beszerzések illetéke: vállalkozó által értékesített új lakás illetékalapját csökkentő állami támogatás; Ingatlan lízingbe adásához kapcsolódó pótilleték kiszabása; Illetékmentesség alkalmazása; A forgalmi érték megállapításának újrakodifikált szabálya; Értelmező rendelkezés: a gazdálkodó szervezet fogalmának pontosítása;

4 Egészségügyi hozzájárulás év eleji változások EHO mérték változás, PÉLDA; Ingatlan bérbeadáshoz kapcsolódó EHO hatályon kívül helyezése, PÉLDA; 3) Az ingatlan bérbeadásához kapcsolódó korábbi EHO nyilatkozatok hatályon kívül helyezése, PÉLDA; Szociális hozzájárulási adó év eleji változások Szocho mértéke. ART év eleji változások Az új eljárásjogi szabályok rendszere röviden; A csoportos adóalanyok az adózók minősítési eljárásában; A megbízható adózói minősítés feltételeinek szűkülése; Megbízható adózók közzététele az adóhatóság honlapján; Kockázatos adózói minősítés fennállás kezdő időpontjának változása; Kockázatos adózó részére kiszabható bírság felső határának módosulása; Jogutód minősítése beolvadáskor, összeolvadáskor, illetve jogutód kockázatos adózói minősítésének időtartama; Késedelmi pótlék előírás minimum összegének változása; Mentesülés a kiszabott adóbírság 50 százalékának megfizetése alól; Mulasztási bírság tételek egyszerűsítése; Mentesülés a szankció megfizetése alól; 12.) Az adózók részére nyújtott szolgáltatások: kezdő vállalokozások mentorálása, egyéni vállalkozók bevallási adatainak közzététele; 13.) Önellenőrzési szándék bejelentése az adóhatósághoz; 14.) Az adótitok alóli felmentésnek minősül az adózó adózásával kapcsolatos nyilvánosan tett nyilatkozata, így az adóhatósági cáfolat nem minősül adótitoksértésnek; 15.) Adófizetési biztosíték; 16.) Automatikus részletfizetési kedvezmény módosulása; 17.) Megszűnt szankciók: fokozott adóhatósági felügyelet, adószám-felfüggesztés; 18.) Az általánostól eltérő, kedvezőbb szabályok alkalmazásának feltétele; 19.) A közérthetőség elve az AIR-ben; 20.) Az ellenőrzés fajtái. II. rész: évközi adó-, járulék, és egyéb változások SZJA évközi változások Fogalmak változása (belföldi illetőségű magánszemély, PÉLDA; értékpapír, PÉLDA; költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított támogatás);

5 Adóbevallási tervezet változása (egyéni vállalkozók részére, külföldi biztosítóval kötött nyugdíjbiztosítási szerződés esetén, magánszemélynek nem kifizetőtől származó kamat-, osztalékjövedelem, árfolyamnyereség); Ingatlan bérbeadással rezsiköltsége, PÉLDA; Lakás bérbeadás jövedelméből levont adóelőleg, PÉLDA; Elektronikusan kitölthető nyilatkozatok bővülése ( adóelőleg nyilatkozat); Egyéni vállalkozó jövedelem-(nyereség-)minimum esetében bevallást kiegészítő nyilatkozat választási lehetősége; Ingatlan formájában szerzett adóköteles jövedelem, valamint illetékmentesen szerzett vagyoni értékű jog megszerzésére fordított összeg meghatározása; Egyes meghatározott juttatások változása, PÉLDA; Béren kívüli jövedelmek változása, PÉLDA; Adómentes bevételek módosításai; A mezőgazdasági őstermelővel összefüggő változások (tételes költségelszámolást alkalmazó mg-i kistermelő igazolt költsége, termékek és tevékenységek 6. számú melléklet módosításai); Összevont adóalaphoz kapcsolódó költségelszámolásról szóló melléklet változásai; Ft-ot meghaladó egyedi értékű, kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszközök értékhatárának felemelése (2., 3., 5., 10., 11. számú melléklet); TAO évközi változások Fogalmak változása, új fogalom (bejelentett részesedés, energiahatékonysági beruházás, munkahelyi óvoda); Elismert költségek 3. számú melléklet változása; Fejlesztési tartalék összege; Korai fázisú vállalkozásokba történő befektetések kedvezményének az összege; Adóellenőrzéshez, önellenőrzéshez kapcsolódó adóalap-korrekciós tétel módosítása; Ingyenes juttatásban részesülő szervezet nem vállalkozási tevékenységhez kapott juttatásról egyszerűsített nyilatkozat; Adókedvezmények önellenőrzéssel való érvényesítése; EVA évközi változások Osztalékfizetésre rendelkezésre álló források felhasználása; EVA alanyiság választhatósága; EKHO évközi változások A pénzbeli ellátások alapjában nincs benne az EKHO-val adózott bevétel, ellenérték;

6 KATA, KIVA évközi változások Fogalmak változása, új fogalom (kisadózó bevétele, költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított támogatás, kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszközök és nem anyagi javak); Kata alanyiság keletkezésének ideje, adóalanyiság választása; Kisadózó egyéni vállalkozó tevékenységének szünetelése; KIVA választás feltételeinek módosulása; Fiókteleppel nem rendelkező külföldi vállalkozó és a belföldi üzletvezési hellyel rendelkező külföldi személy bizonylatokra, könyvvezetésre és nyilvántartásra előírt kötelezettségei; A KIVA hatálya alá bejelentkező adózók nyilvántartott adótartozásának a vizsgálata; KIVA alanyiság megszűnés szabályának változása; A KIVA alapját csökkentő tétel szövegének pontosítása; Kettős adóztatás elkerülésére vonatkozó rendelkezés módosítása a KIVA-ban; KIVA alanyiságot megelőző üzleti év beszámolójához kapcsolódó mérlegben nem szereplő osztalék az osztalék utáni adót kiváltó adó alapjának kiszámításakor; ÁFA évközi változások Az egycélú és többcélú utalványok az adófizetési kötelezettsége, PÉLDA; Távolról nyújtható szolgáltatások (szabályának egyszerűsítése a mikro- és kisvállalkozások számára; távolról is nyújtható szolgáltatások bizonylatolási kötelezettsége; egyablakos rendszerbe történő regisztráció Közösségen belül nem letelepedett adóalanyok részére; árfolyam meghatározás értékhatár átváltáshoz); Időszakos elszámolás teljesítése, ha az adóalany a teljesítést megelőzően jogutód nélkül megszűnik; Speciális pénzvisszatérítéses adóalapcsökkentés alkalmazás korlátozása; Exportált termékekhez kapcsolódó szolgáltatás adómentesség feltételének módosulása; Kötelező fordított adózás hatálya alá tartozó ügyletek módosulása; Egyéni vállalkozók, áfa regisztrált külföldi adóalanyok előzetesen felszámított adó levonhatósága adóhatósághoz történő bejelentkezésüket megelőző beszerzéseikre; Pénzforgalmi elszámolásra áttérés időpontjának változása; Utazásszervezők és viszonteladók esetén az adó kiszámítás módszerének változtatása, PÉLDA; Sorozatjellegű ingatlan értékesítés bejelentési kötelezettségének határideje; Vámtarifaszámmal és SZJ számmal meghatározott termék és szolgáltatás esetén irányadó besorolás (állapotrögzítő); Adatszolgáltatási kötelezettség számlabefogadók által befogadott számlákra; ESL és UHT tejek kedvezményes ÁFA mértéke; Átmeneti rendelkezés gabona és acélipari termékek fordított adózására vonatkozó rendelkezések kivezetéséhez kapcsolodóan; Adminisztratív teher csökkentése befogadott számlák adattartalmáról;

7 Helyi adók évközi változások Önkormányzat rendeletalkotási joga beruházási adóelőnyről; Tételes adóalap szerint adózó KATA alany iparűzési adójának bevallása; Iparűzési adóelőleg kiegészítése és az erre kötelezettek köre; Iparűzési adó megállapítása és bevallása, ha egyéni vállalkozói minősége mellett mezőgazdasági őstermelői tevékenysége miatt is vállalkozónak minősül a magánszemély; Adóhatóság önkormányzat felé történő adatszolgáltatásának kibővítése, PÉLDA; Foglalkoztatással összefüggő adaóalap-mentesség hatályon kívül helyezése, és az ehhez kapcsolódó átmeneti rendelkezés; Társadalombiztosítás évközi változások Biztosítási jogviszonyban töltött időszak bővülése; Nyugdíjas munkavállaló jogviszonyához kapcsolódó járulékfizetési kötelezettség, PÉLDA; Egészségügyi szolgáltatásra való jogosultság igazolására rendelkezésre álló idő, PÉLDA; Egészségügyi szolgáltatási járulék összege, PÉLDA; Megállapodás alapján fizetendő nyugdíjjárulék összege; Egészségügyi hozzájárulás évközi változások EHO fizetési kötelezettség szövegének pontosítása; Mentesülés az EHO fizetés alól; Szociális hozzájárulási adó évközi változások Szocho alapot nem képező jövedelem bővülése; Külföldi pénznemből forintra történő átszámítás szabálya; Kulturális adó megszüntetése; Szocho és Eho törvény összevonása; ART évközi változások Adóhatóság kamatfizetési kötelezettsége; Önellenőrzési pótlék mértéke; Késedelmi kamat mértéke, kockázatos adózók késedelmi pótlék mértéke; Adótanácsadók, adószakértők és okleveles adószakértők kötelező továbbképzését végzőkre vonatkozó kötelezettség; TAO bevallás határideje naptári évtől eltérő üzleti éves adózóknál; SZJA bevallás benyújtási, befizetési határideje egyéni vállalkozónak; Állapotrögzítő változása;