Vállalkozási mérlegképes könyvelő Államháztartási mérlegképes könyvelő. szakképesítés-ráépülés

Átírás

1 NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM TÜK szám: 24/4-171/2014. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: október óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és 1 fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány É Vállalkozási mérlegképes könyvelő Államháztartási mérlegképes könyvelő szakképesítés-ráépülés Modulzáró vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége javítási-értékelési útmutató A vizsgafeladat megnevezése: A vizsgafeladat időtartama: Felbontás ideje: Pénzügyi feladatok 120 perc október 06. 8:00-óra Segédeszköz: A vizsgán kizárólag nem programozható zsebszámológép használható. P.H október KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/1

2 I. Igaz hamis állítások (15 pont) Minden helyes döntés és megfelelő indoklás 3 pontot ér. Helyes döntés esetén elfogadható indoklás nélkül 1 pont jár. Helytelen döntés esetén pontszám nem jár. A javítási útmutatóhoz képest további részpontozás nem alkalmazható. Az útmutatótól eltérően más logikus magyarázat is elfogadható. 1. A hitelintézeti törvény alapján pénzügyi intézménynek csak a bank és a szakosított hitelintézet minősül. Az állítás HAMIS..., mert a hitelintézeti törvény alapján a hitelintézetek (bankok, szakosított hitelintézetek, szövetkezeti hitelintézetek) és a pénzügyi vállalkozások minősülnek pénzügyi intézménynek. 2. Az értékpapírok adagolt kibocsátása esetén az ellenértéket részletekben kifizető befektető csak a kifizetett összegnek megfelelő névértékű értékpapír felett rendelkezhet. Az állítás HAMIS..., mert az adagolt kibocsátás a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír nyilvános forgalomba hozatalának olyan módja, amelynek keretén belül az értékesítés a kibocsátó által meghatározott időszak alatt történik úgy, hogy az értékpapírok lejárati időpontja azonos. 3. Az államháztartási rendszer két alrendszerrel rendelkezik. Az állítás IGAZ..., mert az államháztartási rendszernek két alrendszerből áll: a központi alrendszerből és az önkormányzati alrendszerből. 4. A részvényárfolyam emelkedését valószínűsítő befektetőnek vételi határidős ügyletet célszerű kötnie! Az állítás IGAZ..., mert árfolyam növekedés esetében a vételi határidős ügyletet kötő fél olcsóbban vásárolhatja meg a részvényt, mint az ügylet teljesítésekor érvényes promptpiaci árfolyam. 5. A lízingszorzó nem veszi figyelembe a pénz időértékét! Az állítás IGAZ..., mert a lízingszorzót a teljes lízingdíj és a teljes ár hányadosa határozza meg (fizetendő teljes lízingdíj/ a lízingtárgy teljes ára). KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2

3 II. Kérdések (15 pont) 1. Fogalmazza meg röviden a következő gazdasági kategóriák lényegét! Fogalom Az átutalás: a fizető fél rendelkezése alapján végzett olyan pénzforgalmi szolgáltatás, amelynek során a fizető fél fizetési számláját a kedvezményezett javára megterhelik. Az akkreditív: olyan megállapodás, amely folytán a nyitó bank a vevőtől kapott megbízás alapján arra kötelezi magát az eladóval szemben, hogy számára meghatározott feltételek megvalósulása esetén fizetést teljesít, későbbi időpontban fizetést teljesít, a rá címzett intézvényt elfogadja, felhatalmaz egy másik bankot, hogy fizetést teljesítsen, okmányokat negociáljon, vagy váltót fogadjon el és fizessen. Pénzforgalmi jelzőszám: egyedi azonosító, amely a fizetési számla egyértelmű azonosítására szolgál. Pont 2 p 2 p 1 p 2. Soroljon fel a bakkölcsönök csoportosítási szempontjai közül ötöt! Az útmutatóban találhatóakon kívül más logikus felsorolás is elfogadható! Minden helyes válasz 1 pontot ér, de legfeljebb 5 pont szerezhető! A bankkölcsönök csoportosítása 1. A kölcsönt felvevő személye 2. A kölcsön futamideje 3. A kölcsön devizaneme 4. A kölcsön kamatozási módja 5. A kölcsön folyósításának ütemezettsége 6. A kölcsön törlesztésének módja 7. A kölcsön fedezete 8. A kölcsön jogi biztosítékai 3. Sorolja fel a kiegészítő pénzügyi szolgáltatásokat! Minden helyes válasz 1 pontot ér, de legfeljebb 5 pont szerezhető! A kiegészítő pénzügyi szolgáltatások 1. Pénzváltási tevékenység 2. Fizetési rendszer működtetése 3. Pénzfeldolgozási tevékenység 4. Pénzügyi ügynöki tevékenység a bankközi piacon 5. Forgatható utalvány kibocsátására irányuló tevékenység KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3

4 III. Feleletválasztás (20 pont) Olvassa el figyelmesen az alábbi feladatokat és húzza alá az ön által helyesnek ítélt választ. Minden helyes válasz 2 pontot ér, de ez a pontszám csak akkor szerezhető meg, ha nem jelölt meg hibás megoldást. Javítás esetén a javított feladatot lássa el kézjegyével. 1. Válassza ki a helyes megállapítást! a) A bank alapításhoz legalább 3 milliárd forint jegyzett tőke szükséges. b) Minden szakosított hitelintézet 1 milliárd forint jegyzett tőkével alapítható. c) Pénzügyi vállalkozás legalább ötvenmillió forint induló tőkével alapítható. d) Kizárólag valutaváltással foglalkozó kft. legalább 3 millió forint törzstőkével alapítható. 2. Válassza ki a helyes megállapítást! a) Sorozatban csak névre szóló értékpapírt lehet kibocsátani. b) Az államkötvény kizárólag dematerializált úton állítható elő. c) A kötvény névre szóló, követelést megtestesítő értékpapír a) Magyar kibocsátó értékpapírjai csak az Európai Unióban hozhatók forgalomba. 3. Válassza ki a helyes megállapítást! a) A fizetési számlák közötti pénzforgalom lebonyolítását csak bank végezheti. b) A Magyar Államkincstár pénzforgalmi szolgáltatónak minősül. c) A vállalkozások kizárólag Magyarországon nyithatnak pénzforgalmi számlát. d) A magánszemélyek nem rendelkezhetnek bank által vezetett folyószámlával. 4. Válassza ki a helyes megállapítást! a) Költségvetési deficit kizárólag államkötvény kibocsátásával finanszírozható. b) Az államadósság és a költségvetési hiány ugyanazt kell érteni. c) A kötelező tartalékráta politika a pénzügypolitika egyik részterületét képezi. d) A monetáris politika a fiskális politika eszközrendszerének része. 5. Válassza ki a helyes megállapítást! a) Tőzsdei ügyletnek az az ügylet minősül, amelyet a tőzsdei kereskedő a tőzsdén tőzsdei termékre vonatkozóan köt. b) Opciós ügylet csak a tőzsdén jegyzett értékpapírra köthető. c) Az értékpapírpiacon tilos a bennfentes kereskedelem és a piacbefolyásolás. d) Az államkötvények tőzsdei forgalmazása tilos. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4

5 6. Válassza ki, hogy mit fejez ki a ROE mutató! a) A vállalkozás teljes eszközállománya által biztosított hozamot fejezi ki. b) A vállalkozás saját tőkéje által biztosított hozamot fejezi ki. c) Megmutatja, hogy a vállalkozás mekkora bevételarányos haszonnal működik. d) Megmutatja, hogy a vállalkozás mekkora költségarányos haszonnal működik. 7. Válassza ki a belső megtérülési rátára vonatkozó helyes megállapítást! a) A belső megtérülési rátánál az elfogadási határérték a tőke alternatív költsége. b) A belső megtérülési ráta számításánál az elfogadási határérték zérus. c) A belső megtérülési ráta számításánál az elfogadási határérték 1,00. d) A belső megtérülési ráta számításánál az elfogadási határérték végtelen. 8. Válassza ki a helyes megállapítást! a) A pénz és a fizetőeszköz azonos gazdasági kategória. b) Az egészségpénztári kártya készpénzfelvételre is alkalmas technikai eszköz. c) A számlapénz olyan bankpasszíva, amellyel fizetni lehet. d) Az Erzsébet-utalvány készpénz helyettesítő fizetési eszköz. 9. Válassza ki a helyes megállapítást! a) A tulajdonosi kölcsön rendelkezésre bocsátása belső finanszírozásnak minősül. b) A pótlólagos részvénykibocsátás a részesedésfinanszírozás egyik lehetősége. c) A rövid lejáratú hitelek a tartósan lekötött eszközök finanszírozására szolgálnak. d) A konzervatív finanszírozási mód esetén a befektetett eszközöket is éven belüli lejáratú forrásokkal finanszírozzák. 10. Válassza ki a státusz (mérlegterv) jellemzőjét! a) A vállalkozás eszközeit és forrásait egy időpontra nézve állítja szembe. b) A vállalkozás eszközeit és forrásait egy időszakra nézve állítja szembe. c) A vállalkozás bevételeit és kiadásait egy időpontra nézve állítja szembe. d) A vállalkozás követeléseit és tartozásait egy időpontra nézve állítja szembe. KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5

6 IV. feladatok (50 pont) Maximális pontszám csak a hibátlan megoldások esetén adható. Számolástechnikai, kerekítési eltérések következtében pontszámot levonni nem lehet. A görgetett hibákért nem lehet többszörös pontlevonást alkalmazni. A javítási útmutatóhoz képest részpontozás nem alkalmazható. 1. Feladat (10 pont) Egy egyéni vállalkozó új telephelyet szeretne létesíteni. A kiszemelt ingatlan eladási ára e Ft. A berendezések és felszerelések e Ftba kerülnének. Ezen felül még e Ft kezdeti költség merül fel az új telephely létesítésével kapcsolatban. Az új telephelyet 5 évig kívánja használni, majd az ingatlan e Ft-ért értékesítésre kerül, a használt eszközöket pedig kiselejtezik. Az iroda működtetése várhatóan évi e Ft adózott nyereséget eredményez. A hasonlóan kockázatos befektetések éves hozama 10%. Feladat: Számítsa ki a beruházás nettó jelenértékét és jövedelmezőségi indexét, majd állapítsa meg, hogy az ismert információk függvényében érdemes-e megvásárolni az új irodát! 1. Feladat megoldása (10 pont) adatok ezer forintban Szöveg Összeg Pont Beruházási költség ( ) p Az adózott nyereség és az ingatlan eladás bevételének jelenértéke x x 1 = x 3, ,1 (1 0,1) 1, p Nettó jelenérték (NPV) ( ) p Jövedelmezőségi index (PI) Az új irodát érdemes megvásárolni, mert a nettó jelenérték pozitív és a jövedelmezőségi index az 1,00 értéket meghaladja. 1,47 2 p 1 p 2. Feladat (4 pont) Egy magánszemély 10 éven keresztül minden év végén Ft-ot helyez el az egyik önkéntes nyugdíjpénztárban. A szerződés alapján a felhalmozott tőkét 10 év múlva egy összegben kifizetik részére. A nyugdíjpénztár által biztosított költségekkel csökkentett éves átlagos hozam 20%. A hozamszint tekintetében hosszútávon változás nem várható. Feladat: Számítsa ki, hogy hány Ft-ot kap a magánszemély a 10. év végén! KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6

7 2. Feladat megoldása (4 pont) 10 év múlva rendelkezésre álló összeg Pont (1 r) t ,2 1 6, C = r 0,2 0,2 4 p = ,9585 = Ft, vagyis ekkora pénzösszeg áll a magánszemély rendelkezésére a 10. év végén. 3. Feladat (16 pont) Egy vállalkozó Ft 3 éves lejáratú beruházási kölcsönt kért a számlavezető bankjától. A hitelintézet két, de egymástól igen eltérő ajánlatot tett. a) ajánlat: A kölcsön nyilvántartása és törlesztése is magyar forintban történik. A kamatláb 13%, és évente 2%-kal csökken. A kamatfizetés kezdő időpontja a hitelfolyósítás napja. A hitelintézet 3% egyszeri kezelési költséget, Ft hitelbírálati díjat és Ft folyósítási díjat számít fel, amely a folyósítandó kölcsön összegéből levonásra kerül. A kölcsönt évente állandó összegű tőketörlesztéssel kell visszafizetni. b) ajánlat: A kölcsön fix kamatozású. A kamatláb évi 12%. A hitelintézet 1,5% egyszeri kezelési költséget és 1% hitelfolyósítási díjat számít fel, amely a folyósítandó kölcsön összegéből levonásra kerül. A hitelbírálati díj Ft. Az adósságot azonos összegekben kell megfizetni. Feladat: Számítsa ki, hogy melyik az a) vagy a b) ajánlat elfogadása a célszerűbb! 3. Feladat megoldása (16 pont) Az a ajánlat A tőketörlesztés összege = = Ft 3 Adatok forintban Év Tőke- Érvényes Esedékes Év elején Részlet törlesztés kamatláb kamat fennálló hitel Pont % p % p % p Összesen A 3 év alatt megfizetett kamat összege p A kezelési költség ( x 0,03) p Hitelbírálati díj p Hitelfolyósítási díj p A teljes hiteldíj összege p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7

8 A b ajánlat Az évente fizetendő részlet = = = = ,7118 0,12 1,12 0,12 1, , = = Ft (2 p) 1 2,4017 0,2882 0,12 Adatok forintban A 3 év alatt megfizetett kamat összege (3 x ) p Egyszeri kezelési költség ( x 0,015) p Hitelbírálati díj p Hitelfolyósítási díj ( x 0,01) p Teljes hiteldíj összege p A teljes hiteldíj összege alapján az a ajánlat elfogadása a célszerűbb (1 p) 4. Feladat (8 pont) Egy vállalkozás a likvid pénzeszközeit kötvényekbe szeretné fektetni. A legjobb befektetésnek egy 5 éves futamidejű banki kötvény bizonyult. Az értékpapír névértéke Ft, névleges kamatlába a kibocsátás évében 4 % és évente 2%-kal nő. A kibocsátó a kölcsönt 3 év türelmi idő után egyenletes ütemben törleszti, de az esedékes kamatokat évente kifizeti. A vásárlás napjától a lejáratig 2 év van hátra. A befektető által elvárt hozam azonos a piaci kamatlábbal, amely évi 8%. A piaci bruttó eladási árfolyam 117%. Feladat: Számítsa ki a kötvény nettó jelenértékét és állapítsa meg, hogy érdemes-e megvásárolni a kötvényt 2 évvel a lejárat előtt! 4. Feladat megoldása (8 pont) Év Törlesztés Fennálló hitel Névleges kamatláb Kamat Pénzáramlás Pont % % % % p % p n C t Elméleti árfolyam = t 1 (1 r ) t t = = = Ft (3 p) 1,08 1,08 = 2 A kötvény piaci árfolyama = x 1,17 = Ft (1 p) A nettó jelenérték (NPV) = = 828 Ft, tehát nem érdemes megvásárolni a kötvényt. (2 p) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/8

9 5. Feladat (8 pont) Egy vállalkozás db műszaki cikkeket vásárol Finnországból. A termékek eladási ára 15 EUR/db. A megrendelés napján érvényes devizaárfolyam 304, ,3600 HUF/EUR. A rakományt egy összegben, euróban kell kifizetni. A fizetés 40 nap múlva esedékes. A teljesítést megelőző héten az euró magyar forinthoz képest devizaponttal erősödött. A vállalkozás nem rendelkezik devizával. A bank a szükséges devizát, a mindenkor érvényes spot árfolyamon bocsátja rendelkezésre. Feladat: Számítsa ki, hogy hány forinttal terhelik meg a vállalkozás pénzforgalmi számláját, és mutassa be az árfolyamváltozás pénzügyi hatását! 5. Feladat megoldása (8 pont) Szöveg Összeg Pont Fizetendő összeg (15 EUR x db) EUR 1 p A bank által alkalmazott árfolyam (310, ,6400) Pénzforgalmi számla terhelése forintban ( x 316,00) Fizetendő összeg az árfolyamváltozás előtt ( x 310,36) 316,00 HUF/EUR 2 p HUF 2 p HUF 1 p Fizetendő összeg az árfolyamváltozás után HUF - Pénzügyi eredmény ( ) vagy ( x 5,6400) 6. Feladat (4 pont) HUF veszteség Egy vállalkozás számviteli mérlegéből a következő információk állnak rendelkezésre: 2 p Eszköz / forrás Adatok ezer forintban Készletek értéke Követelések Pénzeszközök Piacképes értékpapírok Saját tőke Hosszú lejáratú kötelezettség Rövid lejáratú kötelezettség Feladat: Számítsa ki a likviditási mutatókat! KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/9

10 6. Feladat megoldása (4 pont) Likviditási mutató ( ) / = 2,65 2,7 vagy / = 2,6 Gyorsráta ( )/ = 2,17 vagy ( ) / =2,17 2,2 2 p 2 p Felhasznált irodalom: Dr. Gyulai László Illés Ivánné dr Paróczai Péterné dr. Sándorné Új Éva: Pénzügyi ismeretek PERFEKT 2009 Dr. Gyulai László Illés Ivánné dr. Paróczai Péterné dr. Sándorné Új Éva: Pénzügyek példatár PERFEKT 2008 Sándorné Új Éva: Pénzügy teszt és példatár Penta Unió 2010 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/10