Oktatási és Vizsgaszervezési Igazgatóság/Dr. Henczi Lajos INFORMÁCIÓK

Átírás

1 INFORMÁCIÓK az adótanácsadók, az adószakértők és az okleveles adószakértők nyilvántartásba vételéről, illetve továbbképzéséről 1. Jogszabályi háttér A téma iránt érdeklődők - az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény általános rendelkezésein túlmenően további két forrásból szerezhetnek részletes információt a nyilvántartásba vételről, illetve a továbbképzés szabályairól: (1) az adótanácsadói, az adószakértői és az okleveles adószakértői tevékenység végzésére jogosító engedélyek kiadásának és visszavonásának feltételeiről, továbbá a kapcsolódó nyilvántartás vezetésének és a nyilvántartásban szereplők továbbképzésének szabályairól szóló 26/2008. (VIII. 30.) PM rendeletből, illetve (2) az adótanácsadók, adószakértők, okleveles adószakértők nyilvántartásba történő felvételéről szóló pénzügyminiszteri közleményből ( Szakképzés, nyilvántartás > Adótanácsadó címszó alatt 2. Tevékenység végzése Az adótanácsadói, az adószakértői és az okleveles adószakértői tevékenység végzéséről az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény rendelkezik (Art.). Ki folytathat adótanácsadói, adószakértői, illetve okleveles adószakértői tevékenységet? Az adózás rendjéről szóló évi XCII. Törvény 175. (16) bekezdésében foglaltak szerint adótanácsadói, adószakértői, illetve okleveles adószakértői tevékenységet január 1-jétől az a megfelelő szakképesítéssel rendelkező büntetlen előéletű természetes személy folytathat, aki: az adópolitikáért felelős miniszter erre jogosító engedélyével (hatósági igazolvánnyal) rendelkezik és ennek alapján az ilyen tevékenységet folytatók nyilvántartásában szerepel. Jogi személy, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező egyéb szervezet adótanácsadói, adószakértői, illetve okleveles adószakértői tevékenységet akkor folytathat, ha legalább egy tagja, vagy alkalmazottja az e bekezdés szerinti nyilvántartásban szerepel. Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 1/8

2 3. Az igazolvány kiadásának feltételei az ADÓTANÁCSADÓK esetében Az adótanácsadói igazolványt - erre irányuló kérelme esetén - annak a természetes személynek kell kiadni, illetve őt a névjegyzékbe felvenni, aki: a) büntetlen előéletű, és nem áll az adott tevékenység vonatkozásában foglalkozástól eltiltás mellékbüntetés hatálya alatt, b) nem áll cselekvőképességet korlátozó vagy kizáró gondnokság alá helyezést megállapító jogerős bírói ítélet hatálya alatt. c) rendelkezik adótanácsadó szakképesítéssel. 4. Az igazolvány kiadásának feltételei az ADÓSZAKÉRTŐ esetében Az adószakértői igazolványt - erre irányuló kérelme esetén - annak a természetes személynek kell kiadni, illetve őt a névjegyzékbe felvenni, aki: a) büntetlen előéletű, és nem áll az adott tevékenység vonatkozásában foglalkozástól eltiltás mellékbüntetés hatálya alatt, b) nem áll cselekvőképességet korlátozó vagy kizáró gondnokság c) rendelkezik szakirányú (jogász; közgazdász; igazgatásszervezői szakon) egyetemi vagy főiskolai végzettséggel, illetve szakirányú alapképzésben vagy mesterképzésben (a jogi és igazgatási vagy a gazdaságtudományok képzési területhez tartozó szakon) szerzett végzettséggel és szakképzettséggel, és adótanácsadó vagy pénzügyi tanácsadó (adó- és illeték szakon vagy adó-, illeték- és vámszakon) vagy okleveles könyvvizsgáló szakképesítéssel, valamint hároméves, a szakképesítés megszerzését követően, a kérelem benyújtását megelőzően adótanácsadás vagy pénzügyi tanácsadás területén megszerzett szakmai gyakorlattal; vagy d) rendelkezik nem szakirányú egyetemi avagy főiskolai végzettséggel, illetve nem szakirányú alapképzésben vagy mesterképzésben szerzett végzettséggel és szakképzettséggel, és adótanácsadó vagy pénzügyi tanácsadó (adó- és illeték szakon vagy adó-, illeték- és vámszakon) vagy okleveles könyvvizsgáló szakképesítéssel, valamint ötéves, a szakképesítés megszerzését követően, a kérelem benyújtását megelőzően adótanácsadás vagy pénzügyi tanácsadás területén megszerzett szakmai gyakorlattal. 5.Az igazolvány kiadásának feltételei az OKLEVELES ADÓSZAKÉRTŐ esetében Az okleveles adószakértői igazolványt - erre irányuló kérelme esetén - annak a természetes személynek kell kiadni, illetve őt a névjegyzékbe felvenni, aki: a) büntetlen előéletű, és nem áll az adott tevékenység vonatkozásában foglalkozástól eltiltás mellékbüntetés hatálya alatt, b) nem áll cselekvőképességet korlátozó vagy kizáró gondnokság c) rendelkezik okleveles adószakértő szakképesítéssel. Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 2/8

3 6. Engedély/Igazolvány kiadása Az igazolvány/engedély kiadását - 26/2008. (VIII. 30.) PM rendelet szerinti Adatlapon [4. számú melléklet a 26/2008. (VIII. 30.) PM rendelethez] - kérelmezni kell. Ha a kérelmező megfelel a 26/2008. (VIII. 30.) PM rendelet feltételeinek, a pénzügyminiszter a kérelmező részére az engedélyt/igazolványt kiadja, és szakértői névjegyzékbe veszi. Adatlap az adótanácsadói, adószakértői, okleveles adószakértői tevékenység végzésére jogosító igazolvány kiadásához, pótlásához, cseréjéhez, visszavonásához, a névjegyzékbe való felvételhez és az abból való törléshez, valamint adatváltozás és a továbbképzési kötelezettség teljesítésének bejelentéséhez A 26/2008. (VIII. 30.) PM rendelet (a továbbiakban: Rendelet) alapján kérem az adótanácsadói 1 adószakértői 1 okleveles adószakértői 1 tevékenység folytatására jogosító igazolvány kiadását pótlását, illetve cseréjét visszavonását, névjegyzékben szereplő adataimban történt változás átvezetését, s amennyiben az érinti az igazolványon feltüntetett adatokat is, új igazolvány kiadását, a továbbképzési kötelezettség teljesítésének névjegyzékben való rögzítését. a) Név:... b) Születési név 2 :... c) Korábbi regisztrációs szám 3 :... d) Születési hely:... idő:... év... hó... nap e) Anyja leánykori neve:... f) Lakcím (irányítószám, helység, utca, házszám):... g) Levelezési cím (irányítószám, helység, utca, házszám):... h) Telefonszám:... i) Elektronikus elérhetőség:... j) Igazolvány-kiadás alapjául szolgáló szakképesítést, végzettséget igazoló oklevél, okirat:... száma kiállító intézmény neve kiállítás kelte k) Egyéb szakképesítés: oklevél, bizonyítvány megnevezése száma kiállító intézmény neve kiállítás kelte l) Nyelvvizsga (nyelv, fokozat): nyelv típus fokozat Büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy a fenti adatok a valóságnak megfelelnek, nincs tudomásom olyan tényről, körülményről, amely a Rendelet szerinti igazolvány kiadását és a nyilvántartásba történő felvételemet vagy az igazolvány pótlását, cseréjét kizárná. Hozzájárulok a kérelemben rögzített következő személyes adataim Rendelet szerinti nyilvánosságra hozatalához4: születési név, születési hely, idő, anyja leánykori neve, levelezési cím, telefonszám, elektronikus elérhetőség, szakképesítést igazoló oklevél, okirat adatai, egyéb szakképesítés megnevezése, az azt igazoló oklevél, okirat adatai, nyelvvizsga típusa, fokozata. [Tudomásul veszem, hogy az a), c) és f) pontokban szereplő adatok külön rendelkezés nélkül, az Art (19) bekezdése szerint nyilvánosak.] A jelen adatlaphoz hatósági erkölcsi bizonyítványt nem csatolok, annak beszerzését a hatósági erkölcsi bizonyítvány kiállításáért fizetendő igazgatási szolgáltatási díj és a Rendelet 11. (3) bekezdésében meghatározott különdíj megfizetése mellett az eljáró hatóságtól kérem a Rendelet 4. (3) bekezdése alapján. 5 Kelt: kérelmező aláírása 1 Minden igazolvány vonatkozásában külön-külön kérelmet kell benyújtani. 2 Igazolvány pótlásakor, cseréjekor, valamint adatváltozás és a továbbképzési kötelezettség teljesítésének bejelentésekor az a) és c) pontban foglalt adatok megadásán túl a többi adatmező kitöltése akkor szükséges, ha az ott felsorolt adatok az igazolványkiadási eljárás során bejelentettekhez képest megváltoztak, bővültek. 3 A c) ponthoz tartozó adatot akkor kell megadni, ha az adott névjegyzékben volt már regisztrációs száma a kérelmezőnek. 4 Hozzájárulás esetén a megfelelő személyes adat külön-külön egyértelműen megjelölendő. 5 Abban az esetben kell megjelölni, ha a kérelmező nem maga kívánja benyújtani a hatósági erkölcsi bizonyítványt. Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 3/8

4 7. A KÉRELEM benyújtása A kérelmező az adatlapot, illetve annak mellékleteit a Magyar Államkincstár Regionális Igazgatóságainak egyikénél, vagy a Pénzügyminisztérium ügyfélszolgálati irodájánál személyesen vagy meghatalmazott útján nyújthatja be. A Magyar Államkincstár Regionális Igazgatóságainak címjegyzéke és ügyfélfogadása a regisztrációs feladatellátással kapcsolatban Bács-Kiskun Békés Megye Cím Telefonszám Ügyfélfogadási idő 6000 Kecskemét, Kuruc krt Békéscsaba, Szabadság tér 7-9. Dél-alföldi Regionális Igazgatóság 06-76/ H - Cs: P: / H - Cs: P: Csongrád 6721 Szeged, Széchenyi tér / H - Cs: P: Dél-dunántúli Regionális Igazgatóság Baranya 7633 Pécs, Apáca u / H - Sz: Tolna 7100 Szekszárd, Augusz I. u / H, K, Cs: Somogy 7400 Kaposvár, Rákóczi tér 7-8. Észak-alföldi Regionális Igazgatóság 06-82/ H - P: Jász-Nagykun-Szolnok 5000 Szolnok, Liget út / H - Cs: P: Hajdú-Bihar 4024 Debrecen, Vármegyeház u. 1/B / H - Cs: P: Szabolcs-Szatmár-Bereg 4400 Nyíregyháza, Mártírok tere / H - Cs: P: Nyugat-dunántúli Regionális Igazgatóság Gyõr-Moson-Sopron 9024 Gyõr, Hunyadi u. 6/a / K, Cs: , Vas 9700 Szombathely, Hefele Menyhért u / K: Sz: Cs: Zala 8900 Zalaegerszeg, Virág Benedek u. 5/B / H-P: Veszprém Komárom-Esztergom Fejér Közép-dunántúli Regionális Igazgatóság 8200 Veszprém, Budapest út Tatabánya, Komáromi u Székesfehérvár, Petõfi S. u. 5. Közép-magyarországi Regionális Igazgatóság 06-88/ K, Cs: / K, Cs: / K, Cs: Főváros és Pest megye 1115 Budapest, XI. Bartók Béla út / H - Cs: , P: Észak-magyarországi Regionális Igazgatóság Nógrád 3100 Salgótarján, Rákóczi út / / 240m H - K: Sz: , Cs - P: Heves 3300 Eger, Telekessy u / H - K: Sz: , Cs - P: Borsod-Abaúj-Zemplén 3525 Miskolc, Hõsök tere / H - K: Sz: , Cs - P: Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 4/8

5 8. A KÉRELEM mellékletei A KÉRELEM célját szolgáló Adatlaphoz az Átvételi elismervényen túlmenően - nyilvántartásba vételi kérelem esetén csatolandó: - az igazolvány-kiadás alapjául szolgáló szakképesítést, végzettséget igazoló oklevél, okirat másolata, - 1 darab 2,5x3,2 cm-es, 6 hónapnál nem régebbi igazolványkép, - 90 napnál nem régebbi hatósági erkölcsi bizonyítvány, figyelemmel a Rendelet 4. (2) bekezdés a) pontjára és (3) bekezdésére, - az igazgatási szolgáltatási díj megfizetését igazoló dokumentum (a postai készpénz-átutalási megbízás igazoló szelvényrészének vagy a bankszámla megterhelését tartalmazó bankkivonatnak a másolata), - az egyéb szakképesítés(eke)t igazoló oklevél, illetve nyelvvizsgabizonyítvány(ok) másolata, figyelemmel a Rendelet 4. (2) bekezdés d) pontjára; - adószakértők esetén a szakmai gyakorlat igazolására alkalmas tartalmú és részletességű szakmai önéletrajz; 9. A kérelem esetleges elutasítása A pénzügyminiszter az igazolvány kiadásával, pótlásával, cseréjével, visszavonásával és a névjegyzék vezetésével kapcsolatos eljárás során a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló évi CXL. törvény rendelkezései szerint jár el azzal, hogy újrafelvételi és méltányossági eljárásnak nincs helye. Amennyiben a kérelmező a jogszabály feltételeire figyelemmel a nyilvántartásba nem vehető fel, a nyilvántartásba vétel iránti kérelem elutasításra kerül, erről a pénzügyminiszter közigazgatási hatósági határozattal értesíti a kérelmezőt. A kérelmező a határozat felülvizsgálatát annak közlésétől számított 30 napon belül jogszabálysértésre hivatkozással kérheti a közigazgatási ügyekben eljáró illetékes bíróságtól a határozatot hozó hatóság elleni kereset indításával. A keresetlevelet az elsőfokú közigazgatási határozatot hozó szervnél kell benyújtani, vagy ajánlott küldeményként postára adni. 10. Névjegyzék A pénzügyminiszter három nyilvántartást vezet. A nyilvántartásba felvételét kérő természetes személyt, ha a jogszabályban foglalt feltételeknek megfelel, a pénzügyminiszter nevében a Pénzügyminisztérium erre kijelölt szervezeti egysége (Szakképzési és nyilvántartási osztály) a nyilvántartásba felveszi, s erről a kérelmezőt egy tájékoztató levéllel és az igazolvány megküldésével értesíti. A Pénzügyminisztérium külön névjegyzéket alakít ki: Az adótanácsadókról, Az adószakértőkről és Az okleveles adószakértőkről. Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 5/8

6 A kérelmezőnek külön-külön kell kérnie felvételét az egyes névjegyzékbe. Amennyiben a kérelmező a három nyilvántartás közül egyszerre többe kéri felvételét, elegendő egy hatósági erkölcsi bizonyítványt benyújtania. 11. A hatósági erkölcsi bizonyítvány beszerzése A kérelmező választhat, hogy maga szerzi be a nyilvántartásba vételi eljáráshoz a hatósági erkölcsi bizonyítványát, vagy az eljáró hatóságtól kéri az Adatlapon annak díj ellenében történő - beszerzését. Ha kérelmező ez utóbbi mellett dönt, akkor a hatósági erkölcsi bizonyítvány kiállításáért az igazgatási szolgáltatási díjon felül Ft-ot, és további 1000 Ft-ot is le kell róni a kérelem benyújtásával egyidejűleg. 12. Az igazgatási szolgáltatási díj megfizetése A tevékenység végzésére jogosító igazolvány kiadásáért, pótlásáért, cseréjéért, illetőleg a névjegyzékben szereplő adatok módosításáért, a névjegyzékből való törlésért igazgatási szolgáltatási díjat kell fizetni. (Minden igazolvány vonatkozásában külön-külön kell a díjat megfizetni!) A díjat a számú Pénzügyminisztérium, Budapest elnevezésű számlára kell befizetni. A befizetés készpénz átutalási megbízással, vagy banki átutalással teljesíthető, amelyen csak a kérelmező neve szerepelhet. A nyilvántartásba vétel, illetve az igazolvány cseréjének a díja: Ft. Az igazolvány pótlásának, valamint új igazolvány kiadását eredményező - adatmódosításnak a díja: Ft. Az adatmódosításnak díja, ha nem jár együtt új igazolvány kiadásával, ill. a névjegyzékből való törlés díja: Ft. 13. Az igazgatási szolgáltatási díj esetleges visszatérítése A díjat valamennyi nyilvántartásba vétel iránti kérelemmel meg kell fizetni, az nem téríthető vissza akkor sem, ha a kérelmező nem kerül nyilvántartásba vételre, nem kap adótanácsadói, vagy adószakértői, vagy okleveles adószakértői tevékenység végzésére jogosító igazolványt. 14. Az igazolvány érvényessége Az adótanácsadói, az adószakértői, illetve az okleveles adószakértői tevékenység végzésére jogosító igazolvány a kiállítás napját követően visszavonásig érvényes. 15. A kibocsátott adószakértői igazolványok érényessége Az adószakértői működés engedélyezésének szabályairól szóló 20/1994. (VI. 17.) PM rendelet hatályát vesztette. Az ennek alapján kibocsátott adószakértői igazolványok az abban megállapított érvényességi időig jogosultságot biztosítanak az adószakértői tevékenység gyakorlására. Érvényességük meghosszabbítására a régi rendelet szerint már nincs lehetőség. Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 6/8

7 Könnyítés, hogy az új adószakértői igazolvány kiadása iránti kérelmükhöz kizárólag: 1 darab 2,5x3,2 cm-es, 6 hónapnál nem régebbi igazolványképet, az igazgatási szolgáltatási díj megfizetését igazoló dokumentumot (a postai készpénz-átutalási megbízás igazoló szelvényrészének vagy a bankszámla megterhelését tartalmazó bankkivonatnak a másolatát), valamint régi adószakértői igazolványukat kötelesek csatolni. 16. Adatváltozás bejelentése Amennyiben a nyilvántartásba felvett személy adataiban változás történik, az adatváltozást követő 30 napon belül azt a pénzügyminiszternek be kell jelenteni. A bejelentést a Pénzügyminisztérium Szakképzési és nyilvántartási osztályánál kell megtenni. Az adatváltozást a 26/2008. (VIII. 30.) PM rendelet szerinti Adatlapon [4. számú melléklet a 26/2008. (VIII. 30.) PM rendelethez] kell bejelenteni a pénzügyminiszternek, mellékelve az igazolvány másolatát, ha pedig az adatváltozás érinti az igazolványon feltüntetett adatokat, akkor magát az igazolványt. Az igazolványt érintő adatváltozás bejelentését az Adatlapon az alábbi dokumentumok csatolása mellett kell benyújtani: a) 1 darab 2,5 x 3,2 cm-es, 6 hónapnál nem régebbi igazolványkép, b) a díj megfizetését igazoló dokumentum (a postai készpénz átutalási megbízás igazoló szelvényrészének, vagy a bankszámla megterhelését tartalmazó bankkivonatnak a másolata), c) az eredeti igazolvány. Az adatváltozás átvezetésének díja 1000,- Ft. Amennyiben az adatváltozás érinti az igazolványon feltüntetett adatokat is, az adatváltozás átvezetésének díja 2000,- Ft. A beküldött igazolványt, illetve igazolványmásolatot a pénzügyminiszter az adatváltozás átvezetését követően haladéktalanul megsemmisíti. Amennyiben a pénzügyminiszter az adatváltozás-bejelentés 30 napon túli elmulasztásának tényéről tudomást szerez, akkor a nyilvántartásban szereplő személyt 30 napos hiánypótlási határidő megadásával adatváltozás-bejelentésre hívja fel. 17. Az igazolvány pótlása Amennyiben az igazolvány elveszett, megsemmisült, a névjegyzékben szereplő személy birtokából bűncselekmény vagy szabálysértés során kikerült, a névjegyzékben szereplő személy köteles ennek tényét 30 napon belül az Adatlapon bejelenteni, amelyen fel kell tüntetni a kérelmező nyilvántartási számát. Ebben az esetben a korábban kibocsátott igazolvány a bejelentéssel érvénytelenné válik, és a pénzügyminiszter ennek tényét a Pénzügyminisztérium honlapján közzéteszi. Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 7/8

8 Az igazolvány pótlása iránti kérelmet az Adatlapon az alábbi dokumentumok csatolása mellett kell benyújtani: a) 1 darab 2,5 x 3,2 cm-es, 6 hónapnál nem régebbi igazolványkép, b) a díj megfizetését igazoló dokumentum (a postai készpénz átutalási megbízás igazoló szelvényrészének, vagy a bankszámla megterhelését tartalmazó bankkivonatnak a másolata). Az igazolvány pótlásának díja 2000 Ft. 18. Továbbképzés A névjegyzékben szereplő természetes személy szakmai továbbképzésen köteles részt venni azon a szakterületen, amely tevékenységet folytatók névjegyzékében szerepel. A továbbképzési időszak tartama 5 év. Az első továbbképzési időszak az igazolvány kiállítási napjával, a további továbbképzési időszakok az előző továbbképzési időszak utolsó napját követő nappal kezdődnek. Ebből következik, hogy mindenkinek más és más időpontban fog kezdődni és végződni a továbbképzési időszak. A továbbképzésre kötelezettnek egy 5 éves továbbképzési időszak alatt összesen legalább 100 kreditpontot kell teljesítenie úgy, hogy a továbbképzési időszak legalább három naptári évében részt vesz valamely továbbképzésen. A pénzügyminiszter havonta teszi közzé a Pénzügyminisztérium honlapján a kreditpontot érő továbbképzési programok adatait, így: a képzés címét, az adott szakterület szerinti kreditpont-értéküket, a képző szervezet megnevezését, azt az időszakot (elszámolhatóság időszaka), amelyben az adott továbbképzési program figyelembe vehető továbbképzésként. 19. Továbbképzések a Saldó Oktatási Igazgatóságán A minősített továbbképzési programok szervezésére - a pénzügyminiszter pályázati felhívása alapján a Saldó Zrt. is, mint akkreditált felnőttképző intézmény is pályázatot nyújt be. A továbbképzési programjainkról valamennyi információs csatornánkon (honlap, ügyfélszolgálat, stb.) tájékoztatjuk partnereinket, de személyesen is rendelkezésükre állunk. Budapest, Tájékoztatás 08 nov 10 HLD 8/8