Pécs Városi Költségvetési Központi Elszámoló Szervezet. Kötelezettségvállalás folyamatának szabályzata. Hatályos: április 1.
|
|
- Krisztina Sára Kozma
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Pécs Városi Költségvetési Központi Elszámoló Szervezet Kötelezettségvállalás folyamatának szabályzata Hatályos: április 1.
2 1. Pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása...3 Elszámolóház pénzgazdálkodási folyamatának jogkörei ) Kötelezettségvállaló...3 2) Pénzügyi ellenjegyző...3 3) Érvényesítő...3 4) Teljesítésigazoló...4 5) Utalványozó Összeférhetetlenségi szabályok Pénzgazdálkodásban résztvevők nyilvántartása Az operatív gazdálkodási jogkört gyakorlók (kötelezettségvállaló, pénzügyi ellenjegyző, teljesítés igazoló, érvényesítő, utalványozó, kontroller feladatai...5 a) Kötelezettségvállalás...5 b) Pénzügyi ellenjegyzés...6 c) Teljesítésigazolás...6 d) Érvényesítés...8 e) Utalványozás és utalványozás ellenjegyzése (kontrolling) Kötelezettségvállalások nyilvántartása a) Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételének operatív megvalósítási folyamata A szerződés azonosító (kötelezettségvállalás bizonylatszám) b)nem írásban tett kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételének eljárásrendje c) Bér jellegű kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételének eljárásrendje A Közbeszerzések Tanácsa részére fizetendő szerkesztési díjakkal kapcsolatos pénzgazdálkodási folyamatok Kötelezettségvállalástól-utalványozásig operatív folyamata a) Elszámolóház kötelezettségvállalásai tekintetében ) Írásban tett kötelezettségvállalások folyamata ) Nem írásban tett kötelezettségvállalások esetében: b) Elszámolóházhoz rendelt intézmények pénzgazdálkodási folyamatainak jogosultjai ) Írásban tett kötelezettségvállalások folyamata ) Nem írásban tett kötelezettségvállalások esetében: ) Mellékletek:
3 Az Elszámolóház a gazdálkodással így különösen a kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítés igazolása, az érvényesítés, utalványozás gyakorlásának módjával, eljárási és dokumentációs részletszabályaival, valamint az ezeket végző személyek kijelölésének rendjével és az adatszolgáltatási feladatok teljesítésével kapcsolatos belső előírásokat, feltételeket az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (a továbbiakban: ÁHT), valamint a végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) alapján a Szervezeti és Működési Szabályzat előírásait, illetőleg a gazdálkodó szervvel nem rendelkező költségvetési szervekkel kötött Munkamegosztási megállapodás előírásait figyelembe véve a következők szerint határozza meg. 1. Pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása Elszámolóház pénzgazdálkodási folyamatának jogkörei 1 ) Kötelezettségvállaló Az Elszámolóház nevében az Ávr. 52. (1) bekezdése alapján az Elszámolóház vezetője vagy az általa írásban megbízott személy vállalhat kötelezettséget. A kötelezettségvállalásra vonatkozó felhatalmazást a szabályzat 1. számú melléklete tartalmazza. 2) Pénzügyi ellenjegyző Az Elszámolóháznál az Ávr. 55. (2) bekezdése a) pontja alapján a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére az Elszámolóház gazdasági vezetője, illetve az általa írásban kijelölt személy jogosult. A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére vonatkozó kijelölést a jelen szabályzat 2. számú melléklete tartalmazza. A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésére feljogosított személynek a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. 3) Érvényesítő Az Elszámolóháznál érvényesítésre jogosult személyeket az Ávr. 58. (4) bekezdésében foglaltak alapján az Elszámolóház gazdasági vezetője jelöli ki, a kijelölések a szabályzat 3. számú mellékletét képezik. Az érvényesítésre feljogosított személynek szintén a felsőoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, vagy legalább középfokú iskolai végzettséggel és emellett pénzügyi-számviteli képesítéssel kell rendelkeznie. 3
4 4) Teljesítésigazoló Az Elszámolóháznál a teljesítésigazolással kapcsolatos feladat- és hatáskörök gyakorlásárával megbízott személyek kijelölése az Elszámolóház vezetőjének, illetve akadályoztatás esetén az igazgató helyettes jogosultsága, a megbízások a szabályzat 4. számú mellékletei képezik. 5) Utalványozó Az Elszámolóháznál a költségvetési szerv vezetője, illetve akadályoztatása esetén az általa írásban felhatalmazott személy jogosult utalványozásra. Az utalványozásra jogosult személyek az Ávr. 59. (1) bekezdésében foglaltak alapján történő írásbeli kijelölését a szabályzat 5. számú melléklete tartalmazza. 2. Összeférhetetlenségi szabályok Kötelezettségvállalási, pénzügyi ellenjegyzési, érvényesítési, utalványozási, és teljesítés igazolására irányuló feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét közeli hozzátartozója (Ptk.) vagy maga javára látná el. Pénztári tételek esetében a pénztáros nem láthat el érvényesítési feladatokat. Az Ávr. 60. (1) bekezdésében foglaltak szerint: a kötelezettségvállaló és a pénzügyi ellenjegyző, az utalványozó és a pénzügyi ellenjegyző ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozóan azonos személy nem lehet. Az érvényesítő személy nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult, a teljesítést igazoló személlyel. 3. Pénzgazdálkodásban résztvevők nyilvántartása A költségvetési szerv a kötelezettségvállalásra, pénzügyi ellenjegyzésre, teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra, kontrolling feladat ellátására jogosult személyek nevéről és aláírásukról a szabályzat 6. számú melléklete nyilvántartást tartalmaz. A nyilvántartás naprakész vezetésért a Pénzügyi Osztály vezetője felelős. 4
5 4. Az operatív gazdálkodási jogkört gyakorlók (kötelezettségvállaló, pénzügyi ellenjegyző, teljesítés igazoló, érvényesítő, utalványozó, kontroller feladatai a) Kötelezettségvállalás A kötelezettségvállalásnak előirányzat-felhasználási terven (finanszírozási tábla) kell alapulnia. A költségvetés végrehajtása során tárgyévi fizetési kötelezettség a jóváhagyott kiadási előirányzatok mértékéig - a saját bevételek teljesülési ütemére figyelemmel - vállalható, és kifizetések is ezen összeghatárig rendelhetők el. Kötelezettségvállalásnak minősül az Áht. 2. (1) bekezdés o) pontja alapján a kiadási előirányzatok és ha jogszabály azt lehetővé teszi a 49. szerinti lebonyolító szerv számára a Kormány rendeletében meghatározottak szerinti rendelkezésre bocsátott összeg terhére fizetési kötelezettség így különösen a foglalkoztatásra irányuló jogviszony létesítésére, szerződés megkötésére, költségvetési támogatás biztosítására irányuló vállalásáról szóló, szabályszerűen megtett jognyilatkozat. A közbeszerzésekről szóló törvény (a továbbiakban: Kbt.) szerint a közbeszerzési eljárást megindító hirdetmény, részvételi, ajánlattételi felhívás, pályázati kiírás, továbbá minden olyan nyilatkozat, harmadik személlyel szemben vállalt kötelezettség, amely feltételesen, valamely személy nyilatkozatától függő fizetési kötelezettséget tanúsít, kötelezettségvállalásnak tekintendő. Ha a közbeszerzési eljárás, pályázat eredménytelen lett, a fizetési kötelezettséget keletkeztető nyilatkozat nem történt meg, a korábban lekötött előirányzat lekötését a kötelezettségvállalások meghiúsulásának szabályai szerint fel kell oldani. Ha a kötelezettségvállalás érvényességéhez harmadik személy jóváhagyása szükséges, a kötelezettségvállalás dokumentációjához csatolni kell az ennek megtörténtét igazoló eredeti dokumentumot. A kötelezettségvállalás alapdokumentumai a fentiek alapján többek között a kinevezés, a megbízás, a megrendelés, a szállítási-, a vállalkozási szerződés, a közbeszerzési eljárást megindító hirdetmény (és az ún. aktafedlap), stb. A kötelezettségvállalás minden esetben az alapító okiratban meghatározott feladatok célszerű, hatékony, gazdaságos ellátására tehető. A kötelezettségvállalásokat úgy kell megtenni, hogy a takarékos, hatékony és a szigorú gazdálkodás biztosított legyen. A kötelezettségvállalás kizárólag az arra jogosult személy pénzügyi ellenjegyzése után történhet. A kötelezettségvállalás írásban történhet az alábbi esetek kivételével: 5
6 Az Ávr. 53. (1) bekezdés előírásai szerint nem szükséges előzetesen az írásbeli kötelezettségvállalás az olyan kifizetések teljesítéséhez, amelyek gazdasági eseményenként a százezer forintot nem érik el, pénzügyi szolgáltatások igénybevételéhez kapcsolódnak, vagy az Áht. 36. (2) bekezdése szerinti egyéb fizetési azaz jogszabályon, jogerős vagy fellebbezésre tekintet nélkül végrehajtható bírósági, hatósági döntésen, vagy más, a fizetési kötelezettség összegét vagy az összeg megállapításának módját, továbbá a felek valamennyi jogát és kötelezettségét megállapító kötelező előíráson alapuló kötelezettségnek, minősül. A fenti kifizetések teljesíthetők előzetes írásbeli kötelezettségvállalás, illetve kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése nélkül. A nem írásban tett kötelezettségvállalások esetében is a kötelezettségvállalás teljesítésére (érvényesítés, utalványozás) és nyilvántartására vonatkozó szabályokat alkalmazni kell. b) Pénzügyi ellenjegyzés A pénzügyi ellenjegyzés a kötelezettségvállaláshoz kapcsolódik. A kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzési feladataival megbízott személynek az ellenjegyzést megelőzően meg kell győződnie arról, hogy a szabad előirányzat rendelkezésre áll, a tervezett kifizetési időpontokban a pénzügyi fedezet biztosított, a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. Amennyiben a kötelezettségvállalás nem felel meg a fentiekben leírtaknak, a pénzügyi ellenjegyzésre jogosultnak írásban tájékoztatni kell a kötelezettségvállalót, a kötelezettséget vállaló szerv vezetőjét és gazdasági vezetőjét. Ha a kötelezettséget vállaló szerv vezetője a tájékoztatás ellenére írásban utasítást ad a pénzügyi ellenjegyzésre, a pénzügyi ellenjegyző köteles az utasításnak eleget tenni és az Ávr. 54. (4) bekezdésében foglaltak szerint e tényről az irányító szerv vezetőjét haladéktalanul de legalább havonta, minden hónap 15. napjáig írásban értesíteni. Az értesítésért a Pénzügyi Osztályvezetője a felelős. A pénzügyi ellenjegyzést a kötelezettségvállalás dokumentumán a pénzügyi ellenjegyzés dátumának és a pénzügyi ellenjegyzés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni. c) Teljesítésigazolás 6
7 A teljesítésigazolás a kiadás utalványozása előtt történik. A teljesítésigazolás minden kifizetés esetében kötelező. A bevételekre teljesítésigazolási kötelezettség nem kerül meghatározásra. A teljesítés igazolása során ellenőrizhető okmányok alapján ellenőrizni, és igazolni kell a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, az ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében - ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes - annak teljesítését. A teljesítést az igazolás dátumának, a teljesítés tényére történő utalás megjelölésével, az arra jogosult személy aláírásával kell igazolni, mely történhet az alábbi bélyegző használatával, vagy az utalványrendelet erre vonatkozó részének kitöltésével. 7
8 Pénzügyi ügyintézői záradék Kötváll. száma: Ügyletkód: Kelt: Pécs, ügyintéző Teljesítésigazolás Az árubeszerzéshez, szolgáltatás megrendeléshez, építési beruházáshoz* kapcsolódó kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, illetve a teljesítés megtörténtét igazolom. Kelt: Pécs, szakmai igazoló * a megfelelő aláhúzandó! A teljesítést igazoló dokumentumok körét a szabályzat 8. számú melléklete tartalmazza. d) Érvényesítés A teljesítés igazolása alapján az érvényesítőnek ellenőriznie kell az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy a megelőző ügymenetben az Áht., az Áhsz. és az Ávr. előírásait, továbbá a belső szabályzatokban foglaltakat megtartották-e. Az érvényesítő az érvényesítés során okmányok alapján ellenőrzi, szakmailag igazolja a bizonylatok alaki, tartalmi és számszaki követelményeknek való megfelelést, a kiadás teljesítésének összegszerűségét, a szerződés, megrendelés, megállapodás (kötelezettségvállalási alapdokumentum) teljesítését. Az érvényesítő a fentiek alapján a következő ellenőrzési feladatokat végzi el: a teljesítés a kötelezettségvállalás alapján és annak megfelelően történt-e meg, a teljesítés igazolása megtörtént-e, jogszabály szerint jogos-e a követelés, a számla, számviteli bizonylat megfelel-e az alaki, tartalmi követelményeknek (a Számviteli tv., az Áfa tv., az Áhsz. és az Ávr. előírásait figyelembe véve), a számla számszakilag helyes-e, a befektetett eszközök, készletek bevételezése megtörtént-e, 8
9 az elvégzett munka, a szolgáltatás a megrendelő, illetve képviselője által történő átvétele megtörtént-e. Az érvényesítés megtörténtének igazolását aláírással és dátummal az utalványrendeleten kell rögzíteni. Az érvényesítésnek az érvényesítve megjelölésen kívül tartalmaznia kell a megállapított összeget, az érvényesítés dátumát és az érvényesítő aláírását. Amennyiben az érvényesítő az érvényesítés során a fent megjelölt jogszabályok, illetve a kötelezettséget vállaló szerv belső szabályzatainak megsértését tapasztalja, köteles ezt jelezni az utalványozónak. Az érvényesítés nem tagadható meg, ha ezt követően az utalványozó erre írásban utasítja. A további eljárási szabályokra az Ávr. 54. (4) bekezdésében foglalt szabályokat kell megfelelően alkalmazni. e) Utalványozás és utalványozás ellenjegyzése (kontrolling) Utalványozni külön írásbeli rendelkezéssel lehet, a külön írásbeli rendelkezésként elkészített utalványrendeleten az alábbiakat legalább fel kell tüntetni: az utalványozó és a kontrolleri feladatot ellátó keltezéssel ellátott aláírását, az "utalvány" szót, a költségvetési évet, a befizető és a kedvezményezett megnevezését, címét, a fizetés időpontját, módját, összegét, devizanemét, a terhelendő és a jóváírandó fizetési számla számát és megnevezését, a kötelezettségvállalás nyilvántartási számát, az érvényesítést, ügyletkódot, a kifizetéshez kapcsolódó szakfeladat megjelölését, adó jellegét (pl. adóköteles, adómentes, arányosított), analitikus nyilvántartás adatait, az Elszámolóház által adott egyedi nyilvántartási számot (számlaszám, könyvelő aláírását, adott intézményhez tartozó kontrolling munkatárs aláírását 500 e Ft alatti összeg esetén, 500 e Ft feletti összeg esetén a Pénzügyi Osztály vezetőjének aláírását. Az Elszámolóháznál a szabályzat 9. számú mellékletében szereplő utalványrendelet, illetve a 10. számú mellékletben szereplő utalványrendelet összesítő használata kötelező a készpénzes és átutalásos kifizetések, illetve a bevételek utalványozása esetében is. Az Ávr. 59. (5) bekezdés alapján nem kell utalványozni az alábbi tételeket: a közigazgatási hatósági határozaton alapuló, az egységes rovatrend B3. Közhatalmi bevételek rovatain elszámolandó bevételek beszedését, és az egységes rovatrend B401. Készletértékesítés ellenértéke, B402. 9
10 Szolgáltatások ellenértéke és B403. Közvetített szolgáltatások ellenértéke rovatain elszámolt bevételeket, a fizetési számla vezetésével és az azon végzett műveletekkel kapcsolatban a számlavezető által felszámított díjakkal, költségekkel kapcsolatos kiadásokat, az egységes rovatrend B813. Maradvány igénybevétele rovatain elszámolandó bevételek teljesítését, és a fedezetkezelői számláról, valamint a fedezetkezelői számlára történő átutalás esetén az építtetői fedezetbiztosítási számláról történő kifizetéseket. A fenti tételek kivételével az utalványozás kötelező. Többek között a kapott támogatások, a kapott intézményfinanszírozás, a szállítói visszafizetések esetében is alkalmazni kell az utalványozás szabályait, valamint ki kell állítani az utalványrendeletet. A kontroller a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésénél leírt feladatokon túl meg kell győződni arról, hogy a teljesítés igazolása és az érvényesítés megtörtént-e. Amennyiben az ellenjegyzésre jogosult nem ért egyet az utalvánnyal, köteles ezt jelezni az utalványozónak. Az ellenjegyzés nem tagadható meg, ha ezt követően az utalványozó erre írásban utasítja. 5. Kötelezettségvállalások nyilvántartása A kötelezettségvállalást követően gondoskodni kell annak nyilvántartásba vételéről ideértve a következő évi költségvetési keretszámokat determináló összegek nyilvántartásba vételét is, és a kötelezettségvállalás értékéből az adott évet és az azt követő éveket terhelő rész lekötéséről az érintett előirányzatok szabad keretének terhére. A nyilvántartás tartalmazza legalább az alábbi adatokat: kötelezettségvállalás előirányzat lekötés azonosítószámát, a kötelezettségvállalást tanúsító dokumentum megnevezését, iktatószámát, keltét, pénzügyi ellenjegyzésre vonatkozó adatokat, a jogosult azonosításához és a pénzügyi teljesítéshez szükséges adatokat, a kötelezettségvállaló nevét, a kötelezettségvállalás tárgyát, összegét az egységes rovatrend rovatai szerint, a kötelezettségvállalás évek szerinti forrását, a kifizetési határidőket, a pénzügyi teljesítési adatok könyvviteli számlákon történő elszámolásának időpontjait és a könyvviteli számlák megnevezését, a kötelezettségvállalás kérésének dátumát, a kifizetés várható esedékességét, a lekötés ütemezését, a kötelezettség nyilvántartójának aláírását (papír alapú nyilvántartás esetén), 10
11 az Elszámolóház bélyegzőjét (papír alapú nyilvántartás esetén), megfelelő szakmai és alaki követelmények teljesülése esetén a kötelezettségvállalás jóváhagyását, átvett pénzeszköz, illetve a költségvetésen belül elkülöníteni kívánt tételek esetében az ügyletkódot, a leköthető (rendelkezésre álló) szabad előirányzatot, a jóváhagyott keretösszeget A kötelezettségvállalás értékének meghatározásához számba kell venni a vállalni tervezett kötelezettségből adódó valamennyi fizetési kötelezettséget, még abban az esetben is, ha valamely fizetési kötelezettség bekövetkezése bizonytalan, vagy külön jövőbeli nyilatkozattól függ. A pontos, naprakész folyamatos kötelezettségvállalás nyilvántartása tudja biztosítani az információt hogy a kötelezettségvállalásra a jóváhagyott költségvetés fel nem használt és le nem kötött része biztosítja-e a fedezetet. A nyilvántartásból megállapíthatónak kell lennie az évenkénti kötelezettségvállalások összegének. A kötelezettségvállalások nyilvántartása a FORRÁS SQL program Kötvállalási moduljában történik folyamatosan, naprakészen. A nyilvántartást a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály kontrollere vezeti. A kötelezettségvállalás nyilvántartó nyilvántartás adatai alapján haladéktalanul köteles jelezni a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztályvezetőnek, ha valamelyik kiemelt előirányzat a kötelezettségvállalások következtében 95%-os lekötésre került. A kötelezettségvállalások nyilvántartása a K1-K9 rovatkódokon történik, 12. sz. mellékletben meghatározott kötelezettségvállalási lap alapján. A kötelezettségvállalások nyilvántartásához szerződés azonosító kódok (kötelezettségvállalás bizonylatszámok) szükségesek, melyek a Kötelezettségvállalási modulban történő rögzítéskor folyamatos sorszámozást kapnak. A szerződés azonosító kódokon túl az Elszámolóház, illetőleg a hozzárendelt intézmények elkülönítetten kezelt kereteinek egyedi azonosítói az ügyletkódok. Az ügyletkódok száma függ az elkülönítési igénytől, az intézmény jellegétől. Az ügyletkódos elkülönítés egyik legtipikusabb esete az intézmény által elnyert pályázati támogatások, illetőleg az Elszámolóház által működtetett intézmények működtetési költségei elkülönített nyilvántartását szolgálja. A nyilvántartásban szereplő kötelezettségvállalások módosítása a 13. sz. mellékletben szereplő kötelezettségvállalás módosító lap alkalmazásával lehetséges. A kötelezettségvállalás módosításáról (pl.: bekerülési összeg növekedése, meghiúsulás, megtakarítás) a módosítás okául szolgáló körülményről való tudomásszerzést követően haladéktalanul, írásban, 2 példányban tájékoztatni kell az Elszámolóházat, annak érdekében, hogy a lekötött keret felszabaduljon/illetőleg további pénzügyi források kerüljenek lekötésre. 11
12 A pályázati szerződések a FORRÁS SQL program pénzügyi moduljában kerülnek nyilvántartásba vételre. Ennek érdekében az intézmények részéről a kifizetések teljesítése előtt minden esetben a pályázati szerződés egy eredeti példányát, vagy hiteles másolatát és a kitöltött pályázati szerződéses adatlapot (15. sz. melléklet) az Elszámolóház részére nyilvántartásba vétel céljából be kell küldeni. Amennyiben az adott pályázat még nem rendelkezik központi vagy egyéb ügyletkóddal, abban az esetben az Intézménynek azt meg kell kérnie az Elszámolóház Számviteli, Költségvetési és Kontrolling osztály kontrollerétől. a) Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételének operatív megvalósítási folyamata A kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételéhez, jogosságának megállapításához a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály ellenőrzi a kötelezettségvállalás kapcsolódó mellékleteit, azok formai és számszaki helyességét. A FORRÁS SQL programban a rendelkezésére álló szabad keret vizsgálatára a Kötvállalási modul / Kötvállalások kimutatása / Szabad előirányzatok analitikus kimutatása menüpont kiválasztásával kerül sor. Ügyletkódonként rendelkezésre állnak a lekötött és a szabad még leköthető előirányzatok és a hozzájuk kapcsolódó lekötések, teljesítések adatai. Amennyiben rendelkezésre áll a kötelezettségvállaláson szereplő összegre a keret, a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály jóváhagyatja azt az arra jogosult személlyel. A jóváhagyás a kötelezettségvállalás nyilvántartó lapon történik. A kötelezettségvállalások a jóváhagyás után rögzítésre kerülnek. A kötelezettség a nyilvántartó által egy szerződés azonosítót (kötelezettségvállalás bizonylatszámot) kap. A szerződés azonosító (kötelezettségvállalás bizonylatszám) A szerződés azonosító (kötelezettségvállalás bizonylatszám) az utalványrendelet kötelező tartalmi eleme, az utalványrendelet mellett a kötelezettségvállaló lapon is fel kell tüntetni, illetve a főkönyvi könyvelésben is szerepeltetni kell. A szerződés azonosító létrehozása a Kötvállalási modul / Kötvállalásos szerződések / Kötvállalásos szerződések menüpont alatt történik. A szerződés azonosító formáját tekintve az alábbi: SZ intézményazonosító kód év utolsó 1 jegye sorszám A rögzítés során nyilvántartásba kerül a FORRÁS SQL programban: 12
13 1) Kötvállalás1 ablakon: - a szerződés fajtája, - a külső bizonylatszám, - a pénzügyi év, - a partner kódja, megnevezése, - a szerződés összege, - a szerződés iránya (bevétel, kiadás, mindkettő, egyik sem), - a pénzügyi karton azonosító, - a fizetési mód, - a devizakód, - a szerződés aláírásának dátuma, - a szerződés érvényessége, - a szerződés tárgya, - a partner bankszámlaszáma, - a fizetési részletek száma, 2) Beléptetés/Módosítás5 ablakon: - az ellenőrző összeg 3) B/M alszám6 ablakon: - a rovatkódot - a fizetési határidőt 4) B/M alszám dimenzió7 ablakon: - a kötváll jogcímet - az egyedi gyűjtőt - az egyedi gyűjtő2-t (önkéntes, kötelező feladatellátás) - az ügyletkódot - az analitikus kódot - az elszámolási egységet - az ÁFA kódot - az összeget - a megjegyzést b)nem írásban tett kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételének eljárásrendje Az írásbeliséghez nem kötött kötelezettségvállalások esetében a teljesített kifizetések könyvelésével egyidejűleg kerül a kötelezettségvállalás lekötésre. c) Bér jellegű kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételének eljárásrendje A bér jellegű kötelezettségvállalások esetében a teljesített kifizetések könyvelésével egyidejűleg kerül a kötelezettségvállalás lekötésre. 13
14 6. A Közbeszerzések Tanácsa részére fizetendő szerkesztési díjakkal kapcsolatos pénzgazdálkodási folyamatok Az Elszámolóház közreműködik a hozzá rendelt intézmények közbeszerzési eljárásainak lefolytatásában. A közbeszerzési hirdetmények szerkesztési és ellenőrzési díját az Elszámolóház pénzügyileg teljesíti a Közbeszerzési Hatóság felé. Az Elszámolóház Jogi és Ügyviteli Osztály munkatársa által elkészített utalványrendelet, és a mellé csatolt a szerkesztési díjat tartalmazó - ún. aktafedőlap alapján a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály a rendelkezésre álló előirányzat vizsgálatot követően kötelezettségvállaló lapot állít ki, a kötelezettségvállalást nyilvántartásba veszi. A kötelezettségvállalással egyidejűleg a közbeszerzéssel érintett intézményt értesíti és intézményi egyedi kötelezettségvállalást kér tőle a hirdetmény díjára (függetlenül attól, hogy a hirdetmény díja ,- Ft alatti vagy feletti). A szerkesztési és ellenőrzési díjat az Elszámolóház továbbszámlázza az érintett intézmény részére. A pénzgazdálkodás folyamatai azonosak a korábban már leírt folyamatokkal. 7. Kötelezettségvállalástól-utalványozásig operatív folyamata a) Elszámolóház kötelezettségvállalásai tekintetében 1) Írásban tett kötelezettségvállalások folyamata I. Kötelezettségvállalás és ellenjegyzés 1. Kötelezettségvállalás igényének felmerülése 2. Kötelezettségvállalási igény teljesíthetőségéhez a rendelkezésre álló megfelelő előirányzat vizsgálataelőzetes fedezetvizsgálat a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály munkatársa által 3. A kötelezettségvállalás értékének felmérése. Az írásbeli, illetve nem írásbeli kötelezettségvállalás eljárásrendjének alkalmazása céljából, valamint a kötelezettségvállalást meg kell, hogy előzze Nettó 400 e Ft értékhatár felett legalább 3 árajánlat kérése. Az árajánlatok elbírálásáról bírálati jegyzőkönyv felvétele. 4. Kötelezettségvállalás alapdokumentumának (pl.: szerződés, visszaigazolt megrendelés stb.), ill. a 3. pont dokumentumainak megküldése pénzügyi ellenjegyzésre, ennek megtörténte után a kötelezettségvállaló lap egy példányának megküldése a már ellenjegyzett mellékletek csatolásával a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály részére. Ellenjegyzést követően a szerződés megkötése, áru/munka/szolgáltatás megrendelése. 5. A Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály megvizsgálja, hogy az adott kötelezettségvállalás teljesítésére a megfelelő előirányzat rendelkezésre áll-e. (januártól a kötelezettségvállalás hónapjáig (tárgyhó) terjedő időszakra jutó előirányzat csökkentve az adott időpontig lekötött kötelezettségek értékével). 6. A fedezet megléte mellett a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály ellenőrzi, hogy a kötelezettségvállalási alapdokumentumot és a kötelezettségvállaló lapot a kötelezettségvállalásra jogosult személy írta-e alá. 7. A Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály továbbítja a kötelezettségvállalás dokumentumait a jóváhagyó részére, amennyiben a kötelezettségvállalás szabályszerűsége biztosított volt. 14
15 8. Kötelezettségvállalás jóváhagyása. A jóváhagyó megvizsgálja, hogy a jóváhagyott költségvetés fel nem használt, illetve le nem kötött, a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggő kiadási előirányzata rendelkezésre áll, illetve a befolyt vagy a megtervezett és várhatóan befolyó bevétel biztosítja-e a fedezetet, a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll-e, a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. 9. Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele az ellenőrzött és jóváhagyott összeggel a kötelezettségvállalás típusának megfelelő előirányzaton belül, amennyiben a fedezet elegendő és a kötelezettségvállalás szabályszerű volt. A kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételével párhuzamosan a kötelezettségvállaló lapon a kötelezettségvállalás nyilvántartója feltünteti a kötelezettségvállalás nyilvántartási számát, illetőleg azon igazolja aláírásával a nyilvántartásba vételt. 10.A kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételét követően a kötelezettségvállaló lap a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztályon marad. II. Pénzügyi Osztály és az Intézményműködtetési Osztály ellenőrzése és a teljesítés igazolása 1. Az utalványrendelet, a szállítói számlák, a készpénzes számlák Pénzügyi Osztály által történő ellenőrzése (bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzése, utalványrendelet hiánytalan és helyes kitöltése). 2. Teljesítés igazolása a szállítói számlán, a készpénzes bizonylaton vagy az utalványrendeleten. A teljesítés igazolónak ellenőrizni, szakmailag igazolni kell a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében - ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes - annak teljesítését. A teljesítés igazolásnak tartalmaznia kell az alábbiakat: a teljesítés igazolás dátumát, teljesítés tényére történő utalást, a teljesítés igazolását ellátó személy aláírását. 3. Az Intézményműködtetési Osztály megrendelései, valamint a működtetési kiadások esetén a bizonylatok az alaki, tartalmi ellenőrzését az Intézményműködtetési Osztály koordinátorai végzik, akik megvizsgálják, hogy a bizonylat a megrendelésnek megfelelően készült-e, összevetik a szállítóleveleket a számlával, ellenőrzik azokon a teljesítés igazolás és a felhasználásra átvétel meglétét. 4. Az ellenőrzött bizonylatok Elszámolóház könyvelői részére történő eljuttatása (teljesítés igazolását követően) folyamatosan a beérkezés sorrendjében. III. Érvényesítés 1. Érvényesítés, az érvényesítő az érvényesítés során okmányok alapján ellenőrzi a bizonylatok alaki, tartalmi és számszaki követelményeknek való megfelelését, a kiadás teljesítésének összegszerűségét, a szerződés, megrendelés, megállapodás (kötelezettségvállalási alapdokumentum) teljesítését. Az érvényesítő továbbá ellenőrzi az alábbiakat: a teljesítés a kötelezettségvállalás alapján és annak megfelelően történt-e meg, a teljesítés igazolása megtörtént-e, jogszabály szerint jogos-e a követelés, a számla, számviteli bizonylat megfelel-e az alaki, tartalmi követelményeknek (a Számviteli tv., az Áfa tv., Áhsz és az Ávr. előírásait figyelembe véve) a számla számszakilag helyes-e, a befektetett eszközök, készletek bevételezése megtörtént-e, az elvégzett munka, a szolgáltatás a megrendelő, illetve képviselője által történő átvétele megtörtént-e. Az érvényesítésnek tartalmaznia kell: az érvényesítve megjelölést, az érvényesítés dátumát, az érvényesítő aláírását. 15
16 IV. Utalványrendelet és szállítói számlák, pénztári bizonylatok könyvelésre kerülése 1. Az érvényesítést követően az Elszámolóház kontrollere a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály könyvelő munkatársai részére teljes körűen továbbítja a bizonylatokat V. Kontrolling, utalványozás és ellenjegyzés 1. A pénzügyi teljesítést megelőzően a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály ellenőrzési funkciót lát el, az utalványrendeleten aláírásával igazolja (500e Ft alatt, mint kontrolling), hogy az alábbi feladatokat elvégezte és a bizonylatokat, utalványrendeletet szabályszerűnek minősítette: elegendő szabad előirányzattal rendelkezik-e az Elszámolóház az adott kötelezettségvállalás teljesítéséhez, megvizsgálja, hogy a bizonylatok (számla) megfelelő adattartalommal bírnak, mostanáig elvégzett pénzgazdálkodási feladatok ellátóinak aláírása igazolja-e az egyes feladatok végrehajtását, a pénzgazdálkodási folyamatok eddigi folyamatai szabályszerűek voltak-e a teljesítés igazolása megtörtént-e, az érvényesítés megtörtént-e. Az ellenőrzött bizonylatok, dokumentumok továbbítása könyvelésre. 2. Utalványozás az utalványrendeleten. VI. Pénzügyi teljesítés 1. A pénzgazdálkodási részfolyamatok szabályszerű végrehajtása a könyvelés után történik a Pénzügyi Osztály révén. 2) Nem írásban tett kötelezettségvállalások esetében: I. Pénzügyi Osztály ellenőrzése és a Szakmai teljesítés igazolása 1. Az utalványrendelet, a szállítói számlák, a készpénzes számlák Pénzügyi Osztály által történő ellenőrzése (bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzése, rendelkezésre álló szabad keret figyelése, utalványrendelet hiánytalan és helyes kitöltése). 2. Teljesítés igazolása a szállítói számlán, a készpénzes bizonylaton vagy az utalványrendeleten. A teljesítés igazolónak ellenőrizni, szakmailag igazolni kell a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetében - ha a kifizetés vagy annak egy része az ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes - annak teljesítését. A teljesítés igazolásnak tartalmaznia kell az alábbiakat: a teljesítés igazolás dátumát, a teljesítés tényére történő utalást, a teljesítés igazolását ellátó személy aláírását. 3. Az Intézményműködtetési Osztály megrendelései, valamint a működtetési kiadások esetén a bizonylatok az alaki, tartalmi ellenőrzését az Intézményműködtetési Osztály koordinátoraihoz végzik, akik megvizsgálják, hogy a bizonylat a megrendelésnek megfelelően készült-e, összevetik a szállítóleveleket a számlával, ellenőrzik azokon a teljesítés igazolás és a felhasználásra átvétel meglétét. 4. Az ellenőrzött bizonylatok Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztályra történő eljuttatása (teljesítés igazolását követően), folyamatosan a beérkezés sorrendjében. II. Érvényesítés 16
17 1. Érvényesítés, az érvényesítő az érvényesítés során okmányok alapján ellenőrzi a bizonylatok alaki, tartalmi és számszaki követelményeknek való megfelelést, kiadás teljesítésének összegszerűségét, a szerződés, megrendelés, megállapodás (kötelezettségvállalási alapdokumentum) teljesítését. Az érvényesítő továbbá ellenőrzi az alábbiakat: a teljesítés a kötelezettségvállalás alapján és annak megfelelően történt-e meg a teljesítés igazolása megtörtént-e jogszabály szerint jogos-e a követelés, a számla, számviteli bizonylat megfelel-e az alaki, tartalmi követelményeknek (a Számviteli tv., az Áfa tv., Áhsz és az Ávr. előírásait figyelembe véve) a számla számszakilag helyes-e, a befektetett eszközök, készletek bevételezése megtörtént-e, az elvégzett munka, a szolgáltatás a megrendelő, illetve képviselője által történő átvétele megtörtént-e. Az érvényesítésnek tartalmaznia kell: az érvényesítve megjelölést, az érvényesítés dátumát, az érvényesítő aláírását. III. Utalványrendelet és szállítói számlák, pénztári bizonylatok könyvelésre kerülése 1. Az érvényesítést követően az Elszámolóház kontrollere a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály könyvelő munkatársai részére teljes körűen továbbítja a bizonylatokat IV. Kontrolling, utalványozás és ellenjegyzés 1. A Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály ellenőrzési funkciót lát el, az utalványrendeleten aláírásával igazolja (500 e Ft alatt, mint kontrolling), hogy az alábbi feladatok elvégezte és a bizonylatokat, utalványrendeletet szabályszerűnek minősítette: Elegendő szabad előirányzattal rendelkezik-e az Elszámolóház az adott kötelezettségvállalás teljesítéséhez Megvizsgálja, hogy a bizonylatok (számla) megfelelő adattartalommal bírnak, Mostanáig elvégzett pénzgazdálkodási feladatok ellátóinak aláírása igazolja-e az egyes feladatok végrehajtását, A pénzgazdálkodási folyamatok eddigi folyamatai szabályszerűek voltak-e a teljesítés igazolása megtörtént-e, az érvényesítés megtörtént-e. Az ellenőrzött bizonylatok, dokumentumok továbbítása könyvelésre. 2. Utalványozás az utalványrendeleten. V. Pénzügyi teljesítés 1. A pénzgazdálkodási részfolyamatok szabályszerű végrehajtása a könyvelés után történik a Pénzügyi Osztály révén. b) Elszámolóházhoz rendelt intézmények pénzgazdálkodási folyamatainak jogosultjai Az Elszámolóházhoz, mint gazdasági szervvel rendelkező költségvetési szervhez hozzárendelt gazdasági szervvel nem rendelkező költségvetési szerveknél kötelezettségvállalásra az intézmény vezetője vagy az általa, írásban megbízott személy jogosult. Az Elszámolóházhoz hozzárendelt költségvetési szervek kötelezettségvállalása pénzügyi ellenjegyzésére az Elszámolóház gazdasági vezetője, illetve az általa - az Elszámolóház alkalmazásában álló - írásban kijelölt személy jogosult. 17
18 Az Elszámolóházhoz hozzárendelt költségvetési szerveknél érvényesítésre az Elszámolóház gazdasági vezetője által írásban kijelölt személy jogosult. Az Elszámolóházhoz rendelet költségvetési szerveknél utalványozásra a költségvetési szerv vezetője vagy az általa, írásban megbízott személy jogosult. Az Elszámolóházhoz hozzárendelt költségvetési szervek kontrolling feladataira az az Elszámolóház alkalmazásában álló kontroller jogosult, az átutalással teljesítendő kifizetések esetében. Az Elszámolóházhoz rendelt költségvetési szerveknél az Elszámolóház gazdasági vezetője írásban jelöli ki az érvényesítésre - csak a készpénzes tételek esetében - jogosult személyeket, akik a költségvetési szerv alkalmazásában álló megfelelő iskolai végzettséggel rendelkező munkatárs(ak). Az akadályoztatás, helyettesítés fennállásának lehetőségét figyelembe véve, a kijelölés legfeljebb kettő fő részére történik, a két feladatkörre vonatkozóan. 1) Írásban tett kötelezettségvállalások folyamata I. Kötelezettségvállalás és ellenjegyzés 1. Kötelezettségvállalás igényének felmerülése. 2. Kötelezettségvállalási igény teljesíthetőségéhez a rendelkezésre álló megfelelő előirányzat vizsgálata - előzetes fedezetvizsgálat - Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály munkatársa által. 3. A kötelezettségvállalás értékének felmérése. Az írásbeli, illetve nem írásbeli kötelezettségvállalás eljárásrendjének alkalmazása céljából, valamint a kötelezettségvállalást meg kell, hogy előzze Nettó 400 e Ft értékhatár felett legalább 3 árajánlat kérése. Az árajánlatok elbírálásáról bírálati jegyzőkönyv felvétele. 4. Kötelezettségvállalás alapdokumentumának (pl.: szerződés, visszaigazolt megrendelés stb.), ill. a 3. pont dokumentumainak megküldése ellenjegyzésre, ennek megtörténte után a kötelezettségvállaló lap két példányának megküldése a már ellenjegyzett mellékletek csatolásával a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling osztály részére. Ellenjegyzést követően a szerződés megkötése, áru/munka/szolgáltatás megrendelése. 5. A Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály megvizsgálja, hogy az adott kötelezettségvállalás teljesítésére a megfelelő előirányzat rendelkezésre áll-e. (januártól a kötelezettségvállalás hónapjáig (tárgyhó) terjedő időszakra jutó előirányzat csökkentve az adott időpontig lekötött kötelezettségek értékével). 6. A fedezet megléte mellett a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály ellenőrzi, hogy a kötelezettségvállalási alapdokumentumot és a kötelezettségvállaló lapot a kötelezettségvállalásra jogosult személy írta-e alá. 7. A Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály továbbítja a kötelezettségvállalás dokumentumait a jóváhagyó részére, amennyiben a kötelezettségvállalás szabályszerűsége biztosított volt. 8. Kötelezettségvállalás jóváhagyása. A jóváhagyó megvizsgálja, hogy a jóváhagyott költségvetés fel nem használt, illetve le nem kötött, a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggő kiadási előirányzata rendelkezésre áll, illetve a befolyt vagy a megtervezett és várhatóan befolyó bevétel biztosítja-e a fedezetet, a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll-e, a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. 18
19 9. Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele az ellenőrzött és jóváhagyott összeggel a kötelezettségvállalás típusának megfelelő előirányzaton belül, amennyiben a fedezet elegendő és a kötelezettségvállalás szabályszerű volt. A kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételével párhuzamosan a kötelezettségvállaló lapon a kötelezettségvállalás nyilvántartója feltünteti a kötelezettségvállalás nyilvántartási számát, illetőleg azon igazolja aláírásával a nyilvántartásba vételt. 10. A kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételét követően a kötelezettségvállaló lap egy példánya a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztályon marad, egy példány visszaküldésre kerül az ellenjegyzett kötelezettségvállalási alapdokumentummal a kötelezettségvállalóhoz. II. Pénzügyi Osztály ellenőrzése és a teljesítés igazolása A Pénzügyi Osztály alábbi ellenőrzési feladatai a készpénzben és az átutalással történő be és kifizetésekhez is kapcsolódik. 1. Az utalványrendelet, a szállítói számlák, a készpénzes számlák Pénzügyi Osztály által történő ellenőrzése (bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzése, utalványrendelet hiánytalan és helyes kitöltése). 2. Az utalványrendeleten a pénzgazdálkodás egyes részfolyamatait az intézmény aláírás-minta jegyzékében megjelölt jogosultak látták-e el, aláírásukkal azt igazolták-e. (teljesítést igazoló, érvényesítő, utalványozó és készpénzes ki és befizetések esetében kontrolling) 3. Ellenőrizni szükséges, hogy a teljesítés igazolása a szállítói számlán, a készpénzes bizonylaton vagy az utalványrendeleten megtörtént-e, az helyes-e. A teljesítés igazolása tartalmazza-e a teljesítés igazolás dátumát, a teljesítés tényére történő utalást, a teljesítés igazolását ellátó személy aláírását. III. érvényesítés, utalványozás és kontrolling A Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály ellenőrzési funkciót lát el, az utalványrendeleten aláírásával igazolja (500 e Ft alatt, mint kontrolling), hogy az alábbi feladatok elvégezte és a bizonylatokat, utalványrendeletet szabályszerűnek minősítette: Elegendő szabad előirányzattal rendelkezik-e az intézmény az adott kötelezettségvállalás teljesítéséhez, Megvizsgálja, hogy a bizonylatok (számla) megfelelő adattartalommal bírnak-e, Mostanáig elvégzett pénzgazdálkodási feladatok ellátóinak aláírása igazolja-e az egyes feladatok végrehajtását, A pénzgazdálkodási folyamatok eddigi folyamatai szabályszerűek voltak-e. Érvényesítés végrehajtásának ellenőrzése, az utalványrendelet tartalmazza-e az érvényesítéssel kapcsolatosan az alábbiakat: az érvényesítve megjelölést, az érvényesítés dátumát, az érvényesítő aláírását Ellenőrzi, hogy a teljesítésigazolás, az utalványozás, az érvényesítés megtörtént-e, az utalványrendelet aláírásra került-e a teljesítésigazoló, az utalványozó, az érvényesítő által. IV. Utalványrendelet és szállítói számlák, pénztári bizonylatok könyvelésre kerülése 1. Az átutalásos tételek ellenjegyzést (kontrolling) követően az intézmény kontrollere a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály könyvelő munkatársai részére teljes körűen továbbítja a bizonylatokat könyvelés céljából, a pénztári tételeket a Pénzügyi Osztály közvetlenül a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály könyvelő munkatársai részére továbbítja. V. Pénzügyi teljesítés 1. A pénzgazdálkodási részfolyamatok szabályszerű végrehajtása a könyvelés után történik a Pénzügyi Osztály révén. 2) Nem írásban tett kötelezettségvállalások esetében: 19
20 I. Pénzügyi Osztály ellenőrzése és a teljesítés igazolásának ellenőrzése A Pénzügyi Osztály alábbi ellenőrzési feladatai a készpénzben és az átutalással történő be és kifizetésekhez is kapcsolódnak. 1. Az utalványrendelet, a szállítói számlák, a készpénzes számlák Pénzügyi Osztály által történő ellenőrzése (bizonylatok alaki, tartalmi ellenőrzése, utalványrendelet hiánytalan és helyes kitöltése). 2. Az utalványrendeleten a pénzgazdálkodás egyes részfolyamatait az intézmény aláírás-minta jegyzékében megjelölt jogosultak látták-e el, aláírásukkal azt igazolták-e. 3. Ellenőrizni szükséges, hogy a teljesítés igazolása a szállítói számlán, a készpénzes bizonylaton vagy az utalványrendeleten megtörtént-e, az helyes-e. A teljesítés igazolása tartalmazza-e a teljesítés igazolás dátumát, a teljesítés tényére történő utalást, a teljesítés igazolását ellátó személy aláírását. II. Érvényesítés, utalványozás és ellenjegyzés (kontrolling) 1.A Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály ellenőrzési funkciót lát ez, az utalványrendeleten aláírásával igazolja (500 e Ft alatt, kontrolling), hogy az alábbi feladatok elvégezte és a bizonylatokat, utalványrendeletet szabályszerűnek minősítette: Elegendő szabad előirányzattal rendelkezik-e az intézmény az adott kötelezettségvállalás teljesítéséhez. Megvizsgálja, hogy a bizonylatok (számla) megfelelő adattartalommal bírnak. Mostanáig elvégzett pénzgazdálkodási feladatok ellátóinak aláírása igazolja-e az egyes feladatok végrehajtását. A pénzgazdálkodási folyamatok eddigi folyamatai szabályszerűek voltak-e a teljesítés igazolása megtörtént-e, az érvényesítés megtörtént-e. Érvényesítés végrehajtásának ellenőrzése, az utalványrendelet tartalmazza-e az érvényesítéssel kapcsolatosan az alábbiakat: az érvényesítve megjelölést, az érvényesítés dátumát, az érvényesítő aláírását. Ellenőrzi, hogy az utalványozás megtörtént-e, az utalványrendelet aláírásra került-e az utalványozó által.. III. Utalványrendelet és szállítói számlák, pénztári bizonylatok könyvelésre kerülése 1. Az átutalásos tételeket a kontrolleri feladatok igazolását követően a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály könyvelő munkatársai részére teljes körűen továbbítja a bizonylatokat könyvelés céljából, a pénztári tételeket a Pénzügyi Osztály közvetlenül a Számviteli, Költségvetési és Kontrolling Osztály könyvelő munkatársai részére továbbítja. IV. Pénzügyi teljesítés 1. A pénzgazdálkodási részfolyamatok szabályszerű végrehajtása a könyvelés után történik a Pénzügyi Osztály révén. A jelen szabályzat április 1-től lép hatályba. Pécs, március
21 Borbás Károly igazgató 21
22 8) Mellékletek: 1. sz. melléklet Kötelezettségvállalásra vonatkozó felhatalmazás 2. sz. melléklet Kötelezettségvállalás-, valamint az utalványozás ellenjegyzésére vonatkozó kijelölés 3. sz. melléklet Érvényesítésre jogosult személyek kijelölése 4. sz. melléklet Teljesítés igazolásra jogosult személyek megbízása 5. sz. melléklet Utalványozásra jogosult személy kijelölése 6. sz. melléklet Pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlóinak aláírási jegyzéke 7. sz. melléklet A kötelezettségvállalások alapdokumentumai 8. sz. melléklet Teljesítést igazoló dokumentumok köre 9. sz. melléklet Utalványrendelet 10. sz. melléklet Utalványrendelet összesítője 11. sz. melléklet Pályázati adatlap 12. sz. melléklet Kötelezettségvállaló lap 13. sz. melléklet Kötelezettségvállalás módosító lap 22
Költségvetési szervek kötelezettségvállalásának. utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás
Költségvetési szervek kötelezettségvállalásának módszertana, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés, teljesítés igazolás 2017. február 8. Győrffi Dezső Miskolci Egyetem 1 Kötelezettségvállalás
RészletesebbenKötelezettségvállalási szabályzat
Nemesvámos-Veszprémfajsz Községek Körjegyzősége Kötelezettségvállalási szabályzat (B-08) Jóváhagyta Nemesvámos Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Önkormányzata Veszprémfajsz Község Német Nemzetiségi
RészletesebbenBelső Ellenőrök Társasága VIII. SZAKMAI KONFERENCIA
Belső Ellenőrök Társasága VIII. SZAKMAI KONFERENCIA Kötelezettségvállalás nyilvántartásának ellenőrzése Készítette: Győrffi Dezső gyorffi.dezso@gyesgy.hu Tel.: 46/596-271 mobil: 20/9354-016 2015. szeptember
RészletesebbenHatályos: től
Magyar Műszaki és Közlekedési Múzeum 2015 MAGYAR MŰSZAKI ÉS KÖZLEKEDÉSI MÚZEUM KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZATA 2015 Hatályos: 2015.01.01-től Készítette: Szivák Ildikó gazdasági igazgató Budapest A Magyar
RészletesebbenSZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKÉNEK 2/2013. (X.15.) MKE. u t a s í t á s a
SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI KÖZGYŰLÉS ELNÖKÉNEK 2/2013. (X.15.) MKE u t a s í t á s a a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat költségvetési gazdálkodása végrehajtásával összefüggő kötelezettségvállalás,
RészletesebbenBékéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás
5600 Békéscsaba, Szent István tér 7. Tel/ Fax: 06-66/441-351 Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés rendjének
RészletesebbenSegesdi Közös Önkormányzati Hivatal
Segesdi Közös Önkormányzati Hivatal 7562 Segesd, Szabadság tér 1. 7511 Ötvöskónyi, Fő u. 51. 7543 Beleg, Kossuth u. 97. Telefon:82/733-402 Telefax:82/598-001 E-mail: segesd@latsat.hu 3/2017. (XI. 24.)
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ 4400 Nyíregyháza Városmajor u. 2. 2015. 04. 01. 1 GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Az Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ
Részletesebben1/2014. (XII.3.) számú polgármesteri utasítás. Beleg Község Önkormányzata
1/2014. (XII.3.) számú polgármesteri utasítás Beleg Község Önkormányzata KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATÁRÓL (Egységes szerkezet) Érvényes: 2014. december
RészletesebbenA Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás eljárásrendje
Váci Szakképzési Centrum 2600 Vác, Naszály út 8. Tel.: +36-27/316-866 A Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás eljárásrendje 2016. 1. melléklet a 2.számú belső
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás Mely létrejött egyrészről Bogyiszló Község Önkormányzata Képviselő-testülete (székhelye: 7132 Bogyiszló, Kossuth u. 28., törzskönyvi nyilvántartási száma 802486, képviseli Tóth
RészletesebbenSzákszendi Közös Önkormányzati Hivatal GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
Szákszendi Közös Önkormányzati Hivatal GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT (a kötelezettségvállalás, a pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítésigazolás, az érvényesítés és az utalványozás rendje). 2016. Az államháztartásról
RészletesebbenGAZDALKODÁSI SZABÁLYZAT
2018. május 1. GAZDALKODÁSI SZABÁLYZAT 5. számú függelék SZENTLŐRINCI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZENTLŐRINCI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL költségvetési szerv GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2018. május1-től
Részletesebben-3- EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS A nemzetiségek jogairól szóló 2011. évi CLXXIX. törvény ( továbbiakban: Njt) 80. -ában foglaltak végrehajtására Izsák Város Önkormányzata ( 6070. Izsák Szabadság tér 1.)
RészletesebbenMAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT (módosításokkal egységes szerkezetben)
MAGYAR OLIMPIAI BIZOTTSÁG GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT (módosításokkal egységes szerkezetben) Hatályos: 2014. december 9-től 1 BEVEZETÉS A Magyar Olimpiai Bizottság (továbbiakban: MOB és/vagy vállalkozás és/vagy
Részletesebben5/2014. (XII.1.) számú jegyzői utasítás. Segesdi Közös Önkormányzati Hivatal
5/2014. (XII.1.) számú jegyzői utasítás Segesdi Közös Önkormányzati Hivatal KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATÁRÓL Érvényes: 2014. december 1. napjától
Részletesebben1/2014. (XII.3.) számú polgármesteri utasítás. Ötvöskónyi Község Önkormányzata
1/2014. (XII.3.) számú polgármesteri utasítás Ötvöskónyi Község Önkormányzata KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATÁRÓL (Egységes szabályzat) Érvényes: 2014.
Részletesebben2/2014. (XII.1.) számú polgármesteri utasítás. Segesd Község Önkormányzata
2/2014. (XII.1.) számú polgármesteri utasítás Segesd Község Önkormányzata KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATÁRÓL Érvényes: 2014. december 1. napjától Jóváhagyta:
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
Jászladány Nagyközségi Önkormányzat és intézményei, illetve a Jászsági Szociális Szolgáltató Társulás és intézményei GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2016. augusztus 30.-tól GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Jászladány
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás-tervezet
Együttműködési megállapodás-tervezet mely létrejött egyrészről Taksony Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete (székhelye: 2335 Taksony, Fő út 85., adószáma: 15730954.1.13, törzskönyvi nyilvántartási
RészletesebbenVÉP VÁROS ÖNKORMÁNYZATA OPERATÍV GAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSÁRÓL SZÓLÓ SZABÁLYZAT 2017.
VÉP VÁROS ÖNKORMÁNYZATA OPERATÍV GAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSÁRÓL SZÓLÓ SZABÁLYZAT 2017. Vép Város Önkormányzatánál a kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, teljesítés igazolása, érvényesítés, utalványozás
RészletesebbenLőrinci Város Önkormányzata Képviselő-testületének 127/2012.(VI.26.) önkormányzati határozata
Lőrinci Város Önkormányzata Képviselő-testületének 127/2012.(VI.26.) önkormányzati határozata Lőrinci Város Önkormányzata és a Lőrinci Cigány Nemzetiségi Önkormányzata közötti gazdálkodási szabályokra
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS RENDJE
1 MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNYVTÁRA 1051 Budapest, Arany János utca 1. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS RENDJE Hatályos: 2012. január 1. napjától Jóváhagyta: Dr. Náray-Szabó Gábor főigazgató 2 KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS
RészletesebbenBUDAKALÁSZ VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE K I V O N A T
Szám:12/2012 BUDAKALÁSZ VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE K I V O N A T Készült: Tárgy: Budakalász Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2012. május 31-én megtartott rendes, nyilvános ülésén készült
Részletesebben5/2013. számú A GAZDÁLKODÁS RENDJÉRŐL A SZUHAKÁLLÓI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATALBAN. Jegyzői Polgármesteri együttes utasítás
Ikt.sz: 3003-12/2013/Sz. 5/2013. számú Jegyzői Polgármesteri együttes utasítás A SZUHAKÁLLÓI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATALBAN A GAZDÁLKODÁS RENDJÉRŐL Érvényes: 2013. március 1-jétől 1 1. A Szabályzat hatálya,
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS III. KER. ÓBUDA-BÉKÁSMEGYER ÖNKORMÁNYZATA KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEKET KISZOLGÁLÓ INTÉZMÉNY. (a továbbiakban: KSZKI)
BUDAPEST FŐVÁROS III. KER. ÓBUDA-BÉKÁSMEGYER ÖNKORMÁNYZATA KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEKET KISZOLGÁLÓ INTÉZMÉNY (a továbbiakban: KSZKI) Budapest, 1033 Folyamőr u. 22. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT I. Bevezető A KSZKI
RészletesebbenBALATONAKARATTYA KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT OPERATÍV GAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSÁRÓL SZÓLÓ SZABÁLYZATA 2015.
BALATONAKARATTYA KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT OPERATÍV GAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖK GYAKORLÁSÁRÓL SZÓLÓ SZABÁLYZATA 2015. Balatonakarattya Község Önkormányzat (a továbbiakban: Önkormányzat) operatív gazdálkodásával kapcsolatos
RészletesebbenPolgármesteri Hivatal Ellátó és Szolgáltató Szervezet Kötelezettségvállalás Szabályzat
Polgármesteri Hivatal Ellátó és Szolgáltató Szervezet Kötelezettségvállalás Szabályzat Értelmező rendelkezések (1) [Az Áht. 36. (7) bekezdés] (1) Kötelezettségvállalás - jogszabályban meghatározott kivétellel
RészletesebbenKötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés, teljesítés igazolás rendje
MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA Agrártudományi Kutatóközpont Kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés, teljesítés igazolás rendje Martonvásár, 2012. május 16. Bedő Zoltán főigazgató A
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület június 30-án tartandó ülésére.
Izsák Város Polgármesterétől E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2015. június 30-án tartandó ülésére. Tárgy: Izsák Város Önkormányzata és a Roma Nemzetiségi Önkormányzat együttműködési megállapodásának
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS Jánoshalma Városi Képviselő-testület január 19-i ülésére
ELŐTERJESZTÉS Jánoshalma Városi Képviselő-testület 2017. január 19-i ülésére A Jánoshalmi Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötött Együttműködési Megállapodás felülvizsgálata A nemzetiségek jogiról szóló
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, UTALVÁNYOZÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS SZABÁLYZATA
KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, UTALVÁNYOZÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS SZABÁLYZATA 2014 BEVEZETÉS Az FM Közép-Magyarországi Agrár-szakképző Központ, Bercsényi Miklós Élelmiszeripari Szakképző Iskola és Kollégium
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI, ELLENJEGYZÉSI, TELJESÍTÉSIGAZOLÁSI, UTALVÁNYOZÁSI ÉS ÉRVÉNYESÍTÉSI SZABÁLYZAT
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTARTÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Béke tér 1. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI, ELLENJEGYZÉSI, TELJESÍTÉSIGAZOLÁSI, UTALVÁNYOZÁSI ÉS ÉRVÉNYESÍTÉSI
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás Mely létrejött egyrészről Sióagárd Község Önkormányzata Képviselő-testülete (székhelye: 7171 Sióagárd, Kossuth u. 9, törzskönyvi nyilvántartási száma 414193, képviseli Gerő
RészletesebbenBudapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei. Gazdálkodási Szabályzata
Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei Gazdálkodási Szabályzata a kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítés igazolás, érvényesítés és utalványozás rendjéről Jóváhagyta: Pelle
RészletesebbenG) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK
G) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Szállítólevél B. 10-70/A/V. r.sz. G01. 2. Bevételi előírások és bevételek analitikus nyilvántartó lapja C. 318-29.
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület február 6-án tartandó ülésére.
Izsák Város Polgármesterétől. E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2018. február 6-án tartandó ülésére. Tárgy: A Roma Nemzetiségi Önkormányzattal kötött megállapodás felülvizsgálata, a Nemzetiségi
RészletesebbenPaks Város Önkormányzata Képviselő-testülete január 18-i rendkívüli ülésének
Paks Város Önkormányzata Képviselő-testülete 2017. január 18-i rendkívüli ülésének. napirendi pontja Tárzv: Együttműködési megállapodások felülvizsgálata Paks Város Önkormányzata és a Nemzetiségi Onkormányzatok
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZATA
A Honvédelmi Sportszövetség GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZATA Jóváhagyta a HS Elnöksége az Eln.hat./5./2017. (IX.07.) számú határozatával. A szabályzat 2017. Szeptember 07.-től hatályos. 2017. 1 TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, PÉNZÜGYI
Oldal: 1/17 KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, PÉNZÜGYI ELLENJEGYZÉS, SZAKMAI TELJESÍTÉSIGAZOLÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS RENDJE, SZABÁLYAI A VAY ÁDÁM GIMNÁZIUM, MEZŐGAZDASÁGI SZAKKÉPZŐ ISKOLA ÉS KOLLÉGIUM INTÉZMÉNYBEN
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI, ELLENJEGYZÉSI, TELJESÍTÉSIGAZOLÁSI, UTALVÁNYOZÁSI ÉS ÉRVÉNYESÍTÉSI SZABÁLYZAT
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT INTÉZMÉNYMŰKÖDTETŐ ÉS FENNTATÓ KÖZPONT 1139 Budapest, XIII., Hajdú utca 29. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI, ELLENJEGYZÉSI, TELJESÍTÉSIGAZOLÁSI, UTALVÁNYOZÁSI ÉS ÉRVÉNYESÍTÉSI
RészletesebbenÁsotthalom Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala SZABÁLYZATA
Ásotthalom Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala SZABÁLYZATA a pénzgazdálkodással kapcsolatos kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés és ellenjegyzés hatásköri rendjéről 1 Tartalomjegyzék
RészletesebbenKálló Község Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2013. (VI.18.) önkormányzati rendelete
Kálló Község Önkormányzat Képviselő-testületének 10/2013. (VI.18.) önkormányzati rendelete Szervezeti és Működési Szabályzatról szóló 5/2011. (IV.28.) önkormányzati rendelet módosításáról Kálló Község
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, RENDJÉNEK SZABÁLYZATA
Sárospataki Református Kollégium Sárospatak, Rákóczi u. 1. sz. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, RENDJÉNEK SZABÁLYZATA Érvényes: 2012. július 1-jétől Jóváhagyta: a Sárospataki
RészletesebbenTÁJÉKOZTATÓ AZ ÖNKORMÁNYZAT A GAZDÁLKODÁSI JOGKÖRÖKRŐL KÉSZÜLT SZABÁLYZATÁRÓL. ELŐTERJESZTÉS a képviselő testület július 27 i ülésére
RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette:vargáné Fodor Rita Előterjesztő: Mezőfi
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenBELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL
JUHÁSZ LEJLA OKLEVELES PÉNZÜGYI REVIZOR H-6763 SZATYMAZ, KOSSUTH U.79/B. BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT PÉNZKEZELÉSÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL Ellenőrzött szerv : Csanytelek Községi
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS,
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS ÉS ELLENJEGYZÉS RENDJE SOPRON HATÁLYOS: 2015. 04. 15-TŐL TARTALOMJEGYZÉK A szabályzat hatálya... 3 A szabályzat célja... 3
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
1. melléklet a /2014. (XII.19.) határozathoz EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről Ózd Város Önkormányzata (képviseli: Janiczak Dávid polgármester, székhely: 3600 Ózd, Városház tér 1.,
RészletesebbenErdőtarcsa Község Önkormányzat Képviselő-testületének 11/2013. (VI.19.) önkormányzati rendelete
Erdőtarcsa Község Önkormányzat Képviselő-testületének 11/2013. (VI.19.) önkormányzati rendelete Szervezeti és Működési Szabályzatról szóló 5/2011. (IV.28.) önkormányzati rendelet módosításáról Erdőtarcsa
RészletesebbenEllenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN
Ellenőrzési nyomvonal PÁLYÁZATOKKAL KAPCSOLATOS FELADATOK VÉGREHAJTÁSÁRA UTÓFINANSZÍROZÁS ESETÉN Előkészítés az egyes feladatok tartalmi leírása njegyzés 1. Pályázat figyelés vezetői döntések előkészítése
Részletesebben1. A szabályozás célja és tartalma
Csengele Községi Önkormányzat Szabályzat a pénzgazdálkodással kapcsolatos kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés és ellenjegyzés hatásköri rendjéről A helyi önkormányzatok és szerveik, a közigazgatási
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
Gazdálkodási szabályzat Hatályos: 2011. szeptember 1-jétől Békés Megyei Tisza Kálmán Közoktatási Intézmény GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2011. szeptember 1-jétől... igazgató P.H. Békés Megyei Tisza
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás mely létrejött egyrészt Dorog Város Önkormányzata (képviseli: Dr. Tittmann János polgármester, székhelye: 2500 Dorog, Bécsi út 71., adószám: 15729741-2-11, KSH száma: 15729741-8411-321-11,
RészletesebbenMAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM
Iktatószám: MKE/362-1/2018. MAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT Elfogadta a Szenátus 11/2018. (IV. 24.) számú határozatával. 2018. április 24. Tartalom 1. Általános rendelkezések...
RészletesebbenA BUDAPESTI MŰSZAKI FŐISKOLA SZABÁLYZATA A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ÉS UTALVÁNYOZÁS RENDJÉRŐL
A BUDAPESTI MŰSZAKI FŐISKOLA SZABÁLYZATA A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS ÉS UTALVÁNYOZÁS RENDJÉRŐL BUDAPEST, 2003. június T A R T A L O M J E G Y Z É K I. Általános rendelkezések A kötelezettségvállalás 3. old.
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
../2015.(III.31.)Ökt.sz. határozathoz EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS mely létrejött egyrészről Monostorapáti község Önkormányzata (képviseli: Takács Péter polgármester, székhelye: 8296. Monostorapáti, Petőfi
RészletesebbenELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala
4. sz. melléklet ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A beszámolásra ellenőrzési pontok
RészletesebbenK I V O N A T. Tiszacsege Város Önkormányzat Képviselő-testületének január 30-án megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Tiszacsege Város Önkormányzata K I V O N A T Tiszacsege Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. január 30-án megtartott ülésének jegyzőkönyvéből 12/2013.(I. 30.) KT. számú HATÁROZAT: Tiszacsege
RészletesebbenV. sz. melléklet 28. pontja KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT
V. sz. melléklet 28. pontja KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSI SZABÁLYZAT Az utasítás hatálya: a.) alanyi vonatkozásában kiterjed az Apor Vilmos Katolikus Fıiskola (továbbiakban: Fıiskola) Szervezeti és Mőködési Szabályzatában
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, UTALVÁNYOZÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS S Z A B Á L Y Z A T
. Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat Gazdasági Ellátó Szervezet 1139. Budapest, Hajdú utca 29. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, UTALVÁNYOZÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS S Z A B Á L Y Z A T Készítette:
RészletesebbenAz MTA Bölcsészettudományi Kutatóközpont KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS RENDJÉNEK SZABÁLYZATA
Az MTA Bölcsészettudományi Kutatóközpont KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS RENDJÉNEK SZABÁLYZATA Budapest 2012 PREAMBULUM Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény és annak végrehajtásáról
RészletesebbenRÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/
RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette és előterjeszti:vargáné Fodor Rita pénzügyi
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS Léh Községi Önkormányzat, valamint Léh Cigány Nemzetiségi Önkormányzat között a nemzetiségek jogairól szóló 2011.évi CLXXIX. törvény 80. -a értelmében 1. Általános szempontok
RészletesebbenKiszombor Nagyközség Polgármesterétől 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/
Kiszombor Nagyközség Polgármesterétől 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/525-090 E-mail: phkiszombor@vnet.hu Üsz: 22-13/2017. Tárgy: Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzattal megkötött
RészletesebbenBÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS. Békéscsaba, Szent István tér 7. NYIL V ANOS ÜLÉS napirendje
BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS ALJEGYZŐJÉTŐL Békéscsaba, Szent István tér 7. Ikt. sz.: l 350-2/2014. Előadó: dr. Bacsáné Kutyej Bozsena, Tarné Stuber Éva Mell.: 1 db Hiv. sz.: Postacím: 5601 Pf 112. Telefon:
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI EGYETEM NYÍREGYHÁZA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, TELJESÍTÉS IGAZOLÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS SZABÁLYZATA
NYÍREGYHÁZI EGYETEM NYÍREGYHÁZA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS, TELJESÍTÉS IGAZOLÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS SZABÁLYZATA Elfogadva: 2017. május 16., hatályba lép: 2017. május 18-án 1 TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és az Ózdi Német Nemzetiségi Önkormányzat közötti együttműködési megállapodás módosítására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és az Ózdi Német Nemzetiségi Önkormányzat közötti együttműködési megállapodás módosítására Előterjesztő: Polgármester Előkészítő: Pénzügyi Osztály Ózd, 2015. május
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS A KÉPVISELŐ-TESTÜLET 2015.január 28-i ülésére. A napirendet tárgyaló ülés típusa-2. A határozat elfogadásához szükséges többség típusát:
ELŐTERJESZTÉS A KÉPVISELŐ-TESTÜLET 2015.január 28-i ülésére Ügyiratszám: /2015. Ügyintéző: Garai László Előterjesztő: Vén Attila polgármester A napirendet tárgyaló ülés típusa-1: A napirendet tárgyaló
Részletesebben4./ E L Ő T E R J E S Z T É S. a január 17-ei képviselő-testületi ülésre
Jánossomorja Város Önkormányzata Polgármesterétől 4./ E L Ő T E R J E S Z T É S a 2017. január 17-ei képviselő-testületi ülésre Tárgy: Jánossomorja Város Önkormányzata és a Német Nemzetiségi Önkormányzat
RészletesebbenKiszombor Nagyközség Polgármesterétől 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/
Kiszombor Nagyközség Polgármesterétől 6775 Kiszombor, Nagyszentmiklósi u. 8. Tel/Fax: 62/525-090 E-mail: phkiszombor@vnet.hu Üsz: 22-13/2015. Tárgy: Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzattal megkötött
RészletesebbenNagyvázsonyi Közös Önkormányzati Hivatal
Nagyvázsonyi Közös Önkormányzati Hivatal GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT a kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítés igazolása, érvényesítés, utalványozás és adatszolgáltatás rendjéről Érvényes:
RészletesebbenFÜZESGYARMAT VÁROS ÖNKORMÁNYZAT. Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás rendjéről
FÜZESGYARMAT VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 5525 Füzesgyarmat, Szabadság-tér l. sz. Adószáma: 15725338-2-04 Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés, utalványozás rendjéről Hatályos: 2014. január 1-től. Bere
Részletesebben7. számú előterjesztés
Ügyiratszám: /1/2016. Ügyintéző: Orbán Andrea Tel.: 85/501-043 E-mail: MARCALI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATALÁNAK JEGYZŐJE 8700 MARCALI, RÁKÓCZI U. 11. TEL.: 85/501-001, FAX: 85/501-055 E-MAIL: polghiv@marcali.hu
RészletesebbenA BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS (PÉNZÜGYI ÉS JOGI), TELJESÍTÉS IGAZOLÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS ÉS UTALVÁNYOZÁS SZABÁLYZATA
A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ELLENJEGYZÉS (PÉNZÜGYI ÉS JOGI), TELJESÍTÉS IGAZOLÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS ÉS UTALVÁNYOZÁS SZABÁLYZATA BUDAPEST 2015 (Hatályos: 2015. június 27. napjától)
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2015. január 05-től 2 GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT A gazdálkodással így különösen a kötelezettségvállalás, a pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítés igazolás,
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
MARTONVÁSÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZAT Polgármesteri Hivatal GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2010. július 1.-től Módosítva: 2010.11.04-től I. módosítás GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Martonvásár Város Önkormányzat
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS Dunavarsány Város Önkormányzata Képviselő-testületének február 23-ai rendkívüli, nyílt ülésére
Dunavarsány Város Önkormányzatának Polgármestere 2336 Dunavarsány, Kossuth Lajos utca 18., polgarmester@dunavarsany.hu 24/521-040, 24/521-041, Fax: 24/521-056 www.dunavarsany.hu ELŐTERJESZTÉS Dunavarsány
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS. I. A Nemzetiségi Önkormányzat működési feltételei
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS mely létrejött egyrészt Kerepes Nagyközség Önkormányzata (székhely:2144. Kerepes, Vörösmarty u. 2.; adószám: 15736118-2-13, törzsszám: 736118), képviseli Franka Tibor polgármester,
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS,
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS ÉS ELLENJEGYZÉS RENDJE SOPRON 2011 TARTALOMJEGYZÉK A szabályzat hatálya... 3 A szabályzat célja... 3 Értelmező rendelkezések...
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás amely létrejött egyrészről Budapest Főváros XVII. kerület Rákosmente Önkormányzata képviseli: Riz Levente polgármester, ( a továbbiakban: Önkormányzat), másrészről a Budapest
Részletesebben4. számú melléklet /a 9/2014. (X. 21.) önkormányzati rendelethez/
1. számú melléklet 4. számú melléklet /a 9/2014. (X. 21.) önkormányzati rendelethez/ Dunavarsány Város Önkormányzata és a helyi nemzetiségi önkormányzat(ok) között létrejött megállapodás(ok) amely létrejött
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás A 24/2017. (I.26.) határozat melléklete mely létrejött egyrészről másrészről Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
Részletesebbensz. előterjesztés Bácsalmás Város Képviselő-testületének január 26-i soros ülésére
Bácsalmás Város Polgármesterétől.../ 2016. KT Véleményező Bizottság: Humánpolitikai Bizottság Jogi és Ügyrendi Bizottság Pénzügyi és Fejlesztési Bizottság Tárgyalás módja Nyílt ülés Döntéshozatal módja:
RészletesebbenF) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK
F) EGYÉB PÉNZÜGYI NYOMTATVÁNYOK Sorszám Bizonylat megnevezése Bizonylat száma Azonosító 1. Bevételi előírások és bevételek analitikus nyilvántartó lapja C. 318-29. r.sz. F01. 2. Utalvány Saját készítésű
Részletesebben1.1.2. A teljesítés igazolására jogosult személyek A Kancellárt, távollétében gazdasági és humánpolitikai osztályvezetőt, illetve az általa kijelölt feladatokat ellátó személyeket illeti meg a szakmai
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2017. október 1-től 2 A gazdálkodással így különösen a kötelezettségvállalás, a pénzügyi ellenjegyzés, a teljesítés igazolás, az érvényesítés,
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás Amely létrejött egyrészről Pilis Város Önkormányzatának Képviselő-testülete (székhelye: 2721 Pilis, Kossuth Lajos út 47., adószáma:15730655-2-13, törzskönyvi nyilvántartási
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, TELJESÍTÉSIGAZOLÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATA
Dunaszegi Közös Önkormányzati Hivatal, Dunaszeg, Dunaszentpál és Kunsziget Község Önkormányzata és költségvetési szerveik, valamint a Dunaszegi Gyermekjóléti és Családsegítő Társulás és a Kunszigeti Gyermekellátó
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
Bartók Kamaraszínház és Művészetek Háza Dunaújváros, Bartók tér 1. GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2014. január 1-től dr.borsós Beáta igazgató GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT A Bartók Kamaraszínház és Művészetek
RészletesebbenK i v o n a t. Pest Megye Önkormányzata Közgyűlésének január 30-i ülésének jegyzőkönyvéből
PEST MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL 1364 Budapest, V., Városház u. 7. Pf. 112 K i v o n a t Pest Megye Önkormányzata Közgyűlésének 2015. január 30-i ülésének jegyzőkönyvéből Tárgy: a területi nemzetiségi
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS a Dunaföldvári Települési és a Dunaföldvári Cigány Települési Kisebbségi Önkormányzat között A helyi cigány kisebbség közösségi jogainak érvényesítése érdekében a Dunaföldvári
RészletesebbenJegyzőkönyvi kivonat
Jegyzőkönyvi kivonat Készült a Soproni Bolgár Nemzetiségi Önkormányzat 2014. június 30-ai üléséről készült jegyzőkönyvéből. 1. napirendi pont Előterjesztés Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatával kötött
RészletesebbenPÉNZGAZDÁLKODÁS RENDJÉRŐL SZÓLÓ SZABÁLYZAT
Iktatószám: 05-5/160-1/2016. PÉCS MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA PÉNZGAZDÁLKODÁS RENDJÉRŐL SZÓLÓ SZABÁLYZAT EGYSÉGES SZERKEZETBEN (hatályos 2017. június 1-től) Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.
Részletesebben1. A szabályozás célja és tartalma
Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati és Kistérségi Társulás pénzgazdálkodásával kapcsolatos kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés és ellenjegyzés hatásköri rendjérõl Az Államháztartásról
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT MTA Nyelvtudományi Intézet GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2014. január 1-tıl 2 GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT Az MTA Nyelvtudományi Intézet a gazdálkodással így különösen a kötelezettségvállalás,
RészletesebbenSülysáp Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2015 (II. 20.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről
Sülysáp Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2015 (II. 20.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2015. évi költségvetéséről Sülysáp Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az Alaptörvény
RészletesebbenMagyar joganyagok - 98/2012. (V. 15.) Korm. rendelet - a határon túli költségvetési t 2. oldal (5)1 Támogatási szerződés köthető arra is, hogy az (1)
Magyar joganyagok - 98/2012. (V. 15.) Korm. rendelet - a határon túli költségvetési t 1. oldal 98/2012. (V. 15.) Korm. rendelet a határon túli költségvetési támogatások sajátos szabályairól A Kormány az
RészletesebbenKÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS,
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, ÉRVÉNYESÍTÉS, UTALVÁNYOZÁS ÉS ELLENJEGYZÉS RENDJE SOPRON 2014 TARTALOMJEGYZÉK A szabályzat hatálya... 3 A szabályzat célja... 3 Értelmező rendelkezések...
RészletesebbenTusán Róbert Gazdálkodási ismeretek tájházak üzemeltetéséhez
Tusán Róbert Gazdálkodási ismeretek tájházak üzemeltetéséhez A kötelezettségvállalástól a számlázásig A kötelezettségvállalással kapcsolatos legfontosabb alapfogalmak a következőek: a.) kötelezettségvállalás:
Részletesebben