KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A ÉVI KÖZHASZNÚ ÉVES EGYSZERŰSÍTETT BESZÁMOLÓHOZ

Átírás

1 BARTÓK BÉLA MEGYEI MŰVELŐDÉSI KÖZPONT KHT KSH szám: KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A ÉVI KÖZHASZNÚ ÉVES EGYSZERŰSÍTETT BESZÁMOLÓHOZ Győr, Tóthné Hajmási Izabella ügyvezető igazgató

2 BARTÓK BÉLA MEGYEI MŰVELŐDÉSI KÖZPONT KHT Kiegészítés a évi mérleghez 1. ÁLTALÁNOS JELLEMZŐK 1.1 A társaság bemutatása A Bartók Béla Megyei Művelődési Központ KHT én alakult alaptőkével. A jegyzett tőke: tárgyi eszközből pénzbeni betétből áll. Székhely: 9022 Győr, Czuczor Gergely u. 17. Működési forma: Kiemelten közhasznú társaság Adószám: Cégjegyzék szám: Cégbejegyzés kelte: Statisztikai szám: A cég alapítója: Győr Moson - Sopron Megyei Önkormányzat Közgyűlése A cég tulajdonosai: Győr Moson - Sopron Megyei Önkormányzat Közgyűlése 100%-os tulajdonosi hányaddal. Alapító székhelye: 9021 Győr, Árpád u.32. Az alapító képviselője: Kara Ákos, a közgyűlés alelnöke Gazdasági év: Mérlegkészítés időpontja: a tárgyévet követő év január 31. ( ) Fő tevékenységi kör: Máshova nem sorolt egyéb, közösségi, társadalmi tevékenység Máshova nem sorolt, felnőtt és egyéb oktatás Alkotó-és előadó művészet Művészeti kiegészítő tevékenység Máshova nem sorolt, egyéb szórakoztatás Máshova nem sorolható egyéb szabadidős tevékenység Humánkutatás-, fejlesztés Időszaki kiadvány kiadása Egyéb kiadás Máshova nem sorolt nyomás Vállalkozási tevékenységi kör: Ingatlan bérbeadás, üzemeltetés Számlavezető pénzintézet: OTP Bank Rt. Győr, Teleki u

3 A társaság vezetője és a mérlegbeszámoló aláírására jogosult személy: Tóthné Hajmási Izabella ügyvezető igazgató (lakcíme: 9027 Győr, Debrecen u.3.) jogviszony: évi jövedelem: -munkabér: jutalom: összesen: A KHT a 224/2000 (XII.19.) Korm. rendeletben foglaltaknak és a évi C. Számviteli törvényben rögzített alapelveknek megfelelően készítette el a mérlegét. Társult és kapcsolt vállalkozások nincsenek. A KHT- nál 3 tagú Felügyelő Bizottság működik. Tagok: Dr. Horváth József évi tiszteletdíj: Lakcím: 9028 Győr, Fehérvári u. 28. Jogviszony: Kiss János évi tiszteletdíj: Lakcím: 9025 Győr, Esze Tamás u. 33. Jogviszony: Villányi László évi tiszteletdíj: Lakcím: 9024 Győr, Roosewelt u. 8. Jogviszony: Az ügyvezetés ellenőrzését végzi: RAAB-AUDIT Adótanácsadó- és Könyvvizsgáló KFT 9012 Győr, Hegymester u. 50. Szabó István könyvvizsgáló bevonásával Lakcím: 9012 Győr, Hegymester u. 50. Jogviszony: TÁJÉKOZTATÓ KIEGÉSZÍTÉSEK Mérlegen kívüli egyéb tételek nincsenek, környezetvédelmi kötelezettségek nincsenek. 1.2 A számviteli politika fő vonásai A célok ismertetése: Számviteli politikánk célja, hogy a valós pénzügyi és gazdasági állapotnak megfelelő információk álljanak rendelkezésre, vagyis a vagyoni helyzet megbízható bemutatására alkalmas számviteli rendszert alkalmazzunk. 3

4 Mérlegkészítésünket a évi C. számviteli törvény szerint, és az egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 224/2000.(XII.19) Korm. rendelet 1. és 3.számú melléklete szerint végezzük. Az értékelési eljárások: A mérlegben szereplő eszközöket a számvitelről szóló törvény i alapján meghatározott értéken szerepeltetjük beszámolónkban. Az értékcsökkenés elszámolása: A tárgyi eszközállomány értékcsökkenési elszámolása lineárisan az átlagos elhasználódás arányában történik. Az alkalmazott leírási kulcsok eszközcsoportonként: Immateriális javak: Vagyoni értékű jogok 16,6 % Szellemi termékek 33 % Tárgyi eszközök: Ingatlanok hosszú élettart. szerkezetből 2 % közepes élettart. szerkezetből 3 % rövid élettart. szerkezetből 6 % egyéb hálózati berendezések 8 % Egyéb berendezések: Számítástechnikai eszközök 33 % Egyéb berendezések 14,5 % Járművek 20 % Használatba vételkor egyösszegű (100 %) értékcsökkenési leírást alkalmazunk az Ft egyedi beszerzési értékű immateriális javaink és tárgyi eszközeink esetén. Maradványértéket a egyedi bekerülési értéket meghaladó immateriális javaknál és tárgyi eszközöknél képezünk, egyedi elbírálás alapján. Céltartalék képzés: Céltartalék képzés egyedi elbírálás alapján történik. Értékvesztés: Követelések esetén: Lejárat szerint: nap 10% nap 25% 360 naptól 50 % Rendkívüli tételek megítélése: Szokásos mértéket meghaladó tétel: a mérleg főösszeg 1 %-a. Szokásos eseményektől eltérő esetekben egyedi elbírálás alapján. 4

5 2. A KHT ÉVI GAZDÁLKODÁSA 2.1. A valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulása Megnevezése Befektetett eszközök aránya % Forgóeszközök aránya % Tőke ellátottság % Likviditás Árbevétel arányos jövedelmezőség % A mutató számítása 2005.év % 2006.év % Index % Befektetett eszköz érték Összes eszköz érték 22,10 13,07 59,14 Forgóeszköz érték Összes eszköz érték 71,36 85,45 119,74 Saját tőke Összes forrás 67,65 79,24 117,13 Forgóeszköz Rövid lej.kötelezettség 382,45 665,39 173,98 Adózás előtti eredmény Értékesítés nettó árbevétele 36,38 40,32 110,83 Összességében elmondható, hogy a KHT gazdálkodása stabil, a folyamatos működés biztosított. 2.2 Mérleghez kapcsolódó kiegészítések BEFEKTETETT ESZKÖZÖK: Ft Immateriális javak Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Tárgyi eszközök Ingatlanok Műszaki berendezések Egyéb berendezések Beruházások Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft FORGÓESZKÖZÖK Ft Készletek Anyagok Áruk Követelések Egyéb követelések Munkabér előleg Előlegek Belföldi Vevők Értékpapírok OTP tőkegar.bef.jegy OTP tőkegar.bef.jegy Ft Ft Ft Ft

6 Pénzeszközök Ft Pénztár Ft Elszámolási számla Ft ( ) Ft ( ) Ft Kamatozó betétszámla AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Kiadások aktív időbeli elhatárolása Bevételek aktív időbeli elhatárolása Ft Ft ESZKÖZÖK AKTÍVÁK ÖSSZESEN Ft SAJÁT TŐKE Induló tőke Tőkeváltozás Tárgyévi eredmény Ft Ft Ft KÖTELEZETTSÉGEK Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Belföldi szállítók PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Támogatások elhatárolása Bevételek elhatárolás Költségek elhatárolása FORRÁSOK PASSZÍVÁK ÖSSZESEN Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft A követelések főkönyvi értéke és a mérlegérték közötti eltéréseket az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés Főkönyv (E FT) Mérleg (E FT) 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcs.váll.szemben 3. Követelések egyéb rész.visz.váll.szemben 4. Váltókövetelések 5. Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete 7. Származékos ügyletek pozitív ért. különböz. Összesen: Az eltérés összege és magyarázata Vevők követel egyenlege miatt 7 - Kulturális járulék túlfizetés miatt Illeték túlfizetés miatt 2 6

7 A kötelezettségek főkönyvi értéke és a mérlegérték közötti eltéréseket az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés Főkönyv (E FT) Mérleg (E FT) I.Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 2. Átváltoztatható kötvények 3. Tartozások kötvénykibocsátásból 4. Beruházási és fejlesztési hitelek 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 6. Tartós kötelezettségek kapcs.váll.szemben 7. Tartós kötelezettségek egyéb rész.váll.sz. 8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök - ebből: az átváltoztatható kötvények 2. Rövid lejáratú hitelek 3. Vevőktől kapott előlegek 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások 6. Rövid lejáratú köt.kapcs.váll.szemben 7. Rövid lejáratú köt.egyéb váll.szemben 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek III: Rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek összesen: Az eltérés összege és magyarázata: Vevők követel egyenlege miatt 7 - Kulturális járulék túlfizetés miatt Illeték túlfizetés miatt 2 Aktív időbeli elhatárolások listája Esemény megnevezése Összeg Keletkezés Kifizetés Megjegyzés (E Ft) ideje ideje Befekt. jegy árf.nyereség Év végi értékelés Lekötött betét kamat évre jutó kamat Posta ktg évi tevékenység költsége Hírlap előfizetés évi előfizetés Hirdetés előfizetés évi hirdetés Web tárhely évi tárhely fenntartás ktg. CD jogtár fenntart. ktg évi jogtár előfizetés Gépj. casco biztosítási díj havi díj Mindösszesen:

8 Belföldi vevők tételes listája Megnevezés Szla szám Összeg (Ft) Kiegyenlítés kelte Budapesti Kommunikációs Főiskola Összesen: Taoista Tai Chi Társaság Fót Kemecsei Kornél Győr Deák Ferenc Közg.SZKI Győr Grácia Győr KHT Győr Összesen: Ikrény Egy.Óvoda és Ált.Iskola Allegro Műv.Alapítvány Máriakálnok Összesen: Orsz.Egy.a Mosolyért Al. Budapest Összesen: Érsek Ervin Győr Gicziné Tímár Ágnes Győrújbarát Kara Zsuzsanna Győr Összesen: Van-Vili Bt. GYőr Egyenleg Egyenleg Egyenleg Egyenleg Összesen: Harmónia Műv.Központ KHT Összesen: Tarján Andrea Győr Belvárosház Kft. Szeged Egyenleg Király Béla Várpalota Egyenleg F.-Top Art Bt. Győr Rotary Club Győr NYME Apáczai Cs.J. Főiskola Egyenleg Labrador Bt. Vértesszőlős kiegyenlítés Összesen: visszaut. Magyar Csillagászati Egyesület Bp Vevők összesen:

9 Belföldi szállítók tételes listája Megnevezés Számlaszám Összeg (Ft) Kiegyenlítés kelte Károlyi Zoltán Győr Összesen: M-West Ker. és Szolg. Kft.Győr Győri Kommunális Szolg.Kft.Győr Micronorg Kft. Győr Barát Imréné Győr L.H.B.Inter-Sec Kft. Győr Mindösszesen: Passzív időbeli elhatárolások listája Esemény megnevezése Összeg Keletkezés Kifizetés Megjegyzés (E FT) ideje ideje Gyerm. szính. árbevétel évi bérlet árbevétel Bank ktg évi költség Takarítási ktg évi költség Szőnyeg bérleti díj évi költség Távhő szolgáltatás évi költség Áramdíj évi költség Vízdíj évi költség Telefon szolgáltatás évi költség Szerzői jogdíj évi költség Telefon term.beni juttatás évi költség Posta ktg évi költség Tűzvéd.szolg évi költség Mindösszesen: Rövid lejáratú kötelezettségek listája Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek listája Megnevezés Összeg (E Ft-ban) Társasági adó 1212 Személyi jövedelemadó 430 Tételes egészségügyi hozzájárulás 19 Százalékos egészségügyi hozzájárulás 4 Egészségbiztosítási járulék 305 Nyugdíjbiztosítási járulék 377 Munkaadói járulék 55 9

10 Megnevezés Összeg (E Ft-ban) Munkavállalói járulék 25 Általános forgalmi adó 180 Helyi iparűzési adó 128 Munkabér 1135 Magán-nyugdíjpénztári tagdíj ING 40 Magán-nyugdíjpénztári tagdíj ALLIANZ 24 Magán-nyugdíjpénztári tagdíj AEGON 27 Magán-nyugdíjpénztári tagdíj Évgyűrűk 1 Támogatás visszafizetés NKÖM 265 Önkéntes Magánnyugdíjpénztár 55 Költségvet.köt. tagdíj köt. összesen: 4282 Vevő folyószámla túlfizetés 7 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összesen: 4289 Szállítók 418 Rövid lejáratú kötelezettségek összesen: 4707 Adónem Adók és járulékok egyeztetése az adófolyószámlával Bevallás évben Befizetés évben Egyenleg Adófolyószámla egyenleg Adatok (E FT) Eltérés Munkáltatói szja Kifizetői szja Szja számla össz: (5402) (4972) (430) (430) - Tételes EHO %-os EHO Önrevizió Egészs.bizt.jár Nyugdíjbizt.jár Kulturális jár túlfizetés Munkaadói jár Munkaváll.jár Illetékbeszed.szla Túlfizetés ÁFA számla Társasági adó Adónemek össz: Az APEH adófolyószámlák és a KHT. kimutatása között eltérés mutatkozik a kulturális járulék és az illetékbeszedési számla túlfizetéséből adódik a %-os egészségügyi hozzájárulás téves bevallása miatt jelentkezik. A évi társasági adófizetési kötelezettség miatti eltérés A társasági adó bevallásának és befizetésének határideje május 31. A főkönyvi könyvelésben viszont a kötelezettségek között szerepeltetni kell a társaságot terhelő tárgyévi társasági adót. 10

11 2.3 Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók - éves átlagos statisztikai létszáma 10 fő. BEVÉTELEK ÖSSZESEN Belföldi értékesítés nettó árbevétele: Közhasznú árbevétel Vállalkozás árbevétele Kötelező feladat árbevétele Egyéb bevételek: Kapott támogatások Pályázati támogatások (NKA) Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevételei: Pénzintézeti kamatok Árfolyamnyereség Rendkívüli bevételek: Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK Anyagköltségek Üzemanyag Villamosenergia Távhő Vízdíj Takarítási anyagok Fenntartási anyagok Nyomtatvány ktg. Belépőjegyek Ruhatárjegyek Egyéb anyagok Igénybe vett szolgáltatások Szállítási költségek Bérleti díjak Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft

12 Karbantartási költségek Ft Hírdetés, reklám Oktatás, továbbképzés Ft Posta költség Ft Megbízási díjak Ft Színházi előadások díjai Ft Szerzői jogdíjak Ft Telefon, internet költségek Ft Könyvvizsgálat Jogi képv. munkavéd. tűzvéd Tagdíjak Hírlap, folyóirat Ft Takarítás Portaszolgálat Szállás Ft Gépjármű használat Ft Egyéb anyagjell. szolg Ft EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK Bankköltségek Biztosítási díjak Hatósági szolg. díjak Ft Ft Ft SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK Ft Bérköltségek Munkabér Jutalom Állományon kívüli munkabér Tiszteletdíjak Bérjárulékok Nyugdíj-és Egészségbiztosítási járulék Tételes egészségügyi hjár. %-os egészségügyi hjár. Munkaadói járulék Személyi jellegű egyéb kifizetések Munkába járás, kiküldetés Étkezési utalványok Iskolakezdési támogatás Üdülési utalvány Ajándék utalvány Ft Ft Ft Ft

13 Adóköteles természetbeni juttatás Versenydíjak Megbízási díjak Betegszabadságok Reprezentáció Csoportos szállás, szállítás Továbbképzések étkezés Munkáltatói táppénz hozzájár. Kult. szakemberek továbbképzése Dolg. Önkéntes nyugdíjpénztár Közteherjegy és munkabér Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft ÉRTÉKCSÖKKENÉS Ft Terv szerinti értékcsökkenés Terv szerinti egyösszegű ért.csökk. Terven felüli értékcsökkenés Ft Ft SAJÁT TERMELÉSŰ ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA Saj.term.készl.állományváltozása Aktívált saj.term.érték EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK Ft Immat. jav. terven felüli ért.csökk. Helyi iparűzési adó Arányosított ÁFA Egyéb ráfordítások Ft Ft RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK Véglegesen átadott pénzeszköz (Magyar Versmondók Gy.M.S.M.Szerv. Radnóti Miklós Orsz. Versmondó Verseny) Társaságunknál évben selejtezés miatt, terven felüli értékcsökkenési leírásra 2 db befektetett eszköznél került sor. Az alant felsorolt 2 db immatreriális javak selejtezése azért vált szükségessé, mert a társaság az Exinház nevet nem kívánja tovább fenntartani. A domain név szerződés szerinti lejártával az Exinhaz.hu internetes honlapunk is megszűnt. 13

14 Cikkszám, megnevezés évben selejtezett eszközök tételes kimutatása Bruttó érték ( Ft ) Selejtezésig elszámolt értékcsökkenés ( Ft ) Nettó érték ( FT ) Terven felüli értékcsökkenés ( Ft ) Domain név Exinhaz.hu Weboldal Exinhaz.hu KÖZHASZNÚ TEVÉKENYSÉG BEVÉTELE Ft Közhasznú célú működésre kapott támogatás Ft Alapítótól kapott támogatás Ft - Feladatell. szerződés Színházi jell. tev Kulturális Alap Nagyrendezvényi Alap Kisfaludy Napok Kultúrával a Nyugat Kapujában Pályázati Alap Ft - Tisztségviselői Alap Egyéb önkormányzatoktól Győr Megyei Jogú Város Kapuvár Egyéb vállalkozóktól Pályázati úton elnyert támogatás Ft NKA pályázati támogatás Ft MMI NKÖM pályázati tám Közhasznú tevékenységből származó árbevétel Ft Színházi árbevétel Ft Egyéb közhasznú árbevétel Ft Egyéb közhasznú bevételek Ft Pénzintézeti kamatok Ft Árfolyamnyereség Ft Egyéb bevételek (kerekítések) Ft VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG BEVÉTELE Vállalkozási tevékenység árbevétele Bérbeadási árbevételek Egyéb vállalkozási árbevételek Kötelező feladat árbevételek Pénzügyi műveletek bevételei Pénzintézeti kamatok vállalkozási Pénzintézeti kamatok köt.feladat Árfolyamnyereség vállalkozási Árfolyamnyereség köt.feladat Egyéb bevételek Adók kerekítése vállalkozási Adók kerekítése kötelező feladat Ft Ft Ft Ft Ft Ft 327 Ft Ft Ft 211 Ft 211 Ft 14

15 KÖZHASZNÚ TEVÉKENYSÉG RÁFORDÍTÁSAI Anyagjellegű ráfordítások Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifiz. Bérjárulékok Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Közhasznú tevékenység eredménye Vállalkozási tevékenység ráfordításai Anyagjellegű ráfordítások Anyagköltség vállalkozási Anyagköltség kötelező feladat Igénybe vett szolgáltatások váll. Igénybe vett szolgáltatások köt.fel. Egyéb szolgáltatások vállalkozási Egyéb szolgáltatások köt.feladat Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség vállalkozás Bérköltség kötelező feladat Személyi jell.egyéb vállalkozási Személyi jell.egyéb köt.feladat Bérjárulékok vállalkozási Bérjárulékok kötelező feladat Értékcsökkenési leírás Értékcsökkenési leírás vállalkozási Értékcsökkenési leírás köt.feladat Egyéb ráfordítások Egyéb ráfordítások vállalkozási Egyéb ráfordítások kötelező feladat Pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Vállalkozási tevékenység eredménye Vállalkozási tev.eredménye Kötelező feladatell.eredménye Adófizetési kötelezettség Vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye Mérleg szerinti eredmény vállalkozási Mérleg szerinti eredmény köt.feladatell. Közhasznú tevékenység mérleg szerinti eredménye Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft 832 Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft évi mérleg szerinti eredmény Ft 15

16 Alapító által juttatott támogatások elszámolása Közhasznú tevékenység évi ráfordítása Ft Kötelező feladatellátás évi ráfordítása Ft évi közhasznú és kötelező feladatellátások ráfordításai összesen: Ft Alapítótól kapott évi támogatások összege: Ft évi keletkezett költségtöbblet: Ft Pályázati, és egyéb kapott támogatások évi kapott támogatások felhasználása után maradó költségtöbblet: Ft Ft Saját közhasznú árbevétel Ft Saját kötelező feladatellátás árbevétele Saját egyéb közhasznú bevételek Ft Saját egyéb kötelező feladatellátás bevételei Ft Közhasznú és kötelező feladatellátás évi eredménye: A Győr-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat az átadott vagyontárgyainak karbantartása és javítása érdekében egy pénzügyi alap létrehozására kötelezte a Kht-t. Ezt a pénzügyi alapot minden év december 31. napjára fel kell tölteni a nem kötelező vállalkozási árbevétel éves összegének 30 %-ra. Társaságunk a feltöltésnek eleget tett, a pénzeszközt OTP Tőkegarantált Pénzpiaci befektetési jegyben tartalékolja. Befektetési tükör év. E Ft-ban Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró 1. Alapítás-átszerv.akt.értéke 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték 6. Immat. javakra adott előlegek 7. Immat. javak értékhelyesbítése Immat. javak össz Ingatlanok és a kapcs.jogok Műszaki berend.gépek, járművek Egyéb berend.felszer. járművek Tenyészállatok 5. Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek 7. Tárgyi eszközök ért.helyesbítése Tárgyi eszközök össz

17 E Ft-ban Halmozott értékcsökk. Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró 1. Alapítás-átszerv.akt. értéke 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték 6. Immat. javakra adott előlegek 7. Immat. javak értékhelyesbítése Immat. javak össz Ingatlanok és a kapcs.vagy.jogok Műszaki berend. gépek, járműv Egyéb berend.felszer. járművek Tenyészállatok 5. Beruházások, felújítások 6. Beruházásokra adott előlegek 7. Tárgyi eszközök értékhelyesb. Tárgyi eszközök össz Terv szerinti Tárgyévi értékcsökkenés Lineáris Degressziv 1. Alapítás-átszerv. aktivált értéke 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Telj. arányos É.cs. elszám. 3. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték 6. Immateriális jav. adott előlegek 7. Immateriális javak értékhelyesbítése Immat. javak össz Ingatlanok és a kapcs.vagy.jogok 1 2. Műszaki berend. gépek, járműv Egyéb berend. felszer. járművek Tenyészállatok 5. Beruházások, felújítások 6. Beruházásokra adott előlegek 7. Tárgyi eszközök értékhelyesb. Tárgyi eszközök össz E Ft-ban Terven felüli É.cs. visszaírás 17

18 E Ft-ban Nettó érték Nyitó Záró 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 3. Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték 6. Immateriális javakra adott előlegek 7. Immateriális javak értékhelyesbítése Immat. javak össz Ingatlanok és a kapcs. vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berend. felszerelések, járművek Tenyészállatok 5. Beruházások, felújítások 6. Beruházásokra adott előlegek 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Tárgyi eszközök össz